14. Плательщики ЕНВД не обязаны применять контрольно-кассовую технику / КонсультантПлюс

Темы: Онлайн-кассы imageВсе организации, принимающие от населения наличные деньги, в том числе с банковских карт, должны перейти на новую фискальную систему не позднее 1 июля 2017 года. Исключение — онлайн касса для ИП на ЕНВД, с установкой которой можно повременить до июля следующего года. Однако, если предприниматель торгует подакцизным товаром или алкоголем, он не может воспользоваться отсрочкой.

Оглавление: 1. Нужна ли онлайн касса при ЕНВД2. Торговля пивом и онлайн кассы3. Кому не нужны онлайн кассы

Нужна ли онлайн касса при ЕНВД

Перевод всей розничной торговли и сферы услуг на современные модели контрольно-кассовой техники проводится в несколько этапов.

  • С 01.06.2016 — организации и частные предприниматели могли добровольно установить ККТ, обеспечивающие передачу информации о продажах в налоговую инспекцию по сети Интернет.
  • С 01.02.2017 — допускается регистрация кассовых аппаратов исключительно нового поколения, отвечающие требованиям закона №54-ФЗ.
  • С 01.07.2017 — действует запрет на применение техники старого образца, и за его нарушение предусмотрены штрафные санкции.
  • С 01.07.2018 — запланирован переход на онлайн кассы для ЕНВД и ПСН, которые до сих пор могли работать без ККТ, продавая товары и услуги.

Отодвинули сроки для предпринимателей, оказывающих услуги населению, перечисленные в ст. 346.26 НК. В их число попадают:

  • предприятия бытовых, ветеринарных услуг;
  • автомойки, СТО, платные стоянки, автоперевозки;
  • объекты нестационарной розничной торговли;
  • магазины и точки общепита с торговой площадью до 150 м2;
  • организации, занятые распространением наружной рекламы.

Для перехода на онлайн кассы для ИП на ЕНВД, занятых такими видами деятельности, включая розничную торговлю и общепит, определена окончательная дата — 1 июля 2018 года. До этого они обязаны выдавать покупателям и потребителям услуг квитанции на БСО. Предполагается, что часть затрат на покупку новой техники (в размере до 18 тыс. рублей) будет возмещен за счет госбюджета. Соответствующий законопроект принят в первом чтении.

Торговля пивом и онлайн кассы

Для отдельных предпринимателей сложилась другая ситуация. Так, онлайн кассы для ИП на ЕНВД, торгующих алкоголем, должны быть установлены уже с 1 апреля 2017 года. Помимо требований к контрольно-кассовой технике, они должны исполнять положения закона №171-ФЗ — об обороте алкоголя. С этого года в него внесли изменения, запрещающие розничную продажу алкогольных напитков, в том числе пива, без применения ККТ.

Точки общепита, в которых продавали пиво наряду с приготовленными блюдами, тоже необходимо оборудовать кассовыми аппаратами. Учитывая, что поставить на учет сейчас можно только современные онлайн кассы, выбора для ЕНВД нет, применять их придется уже с апреля. Для этого необходимо:

  • купить новое оборудование или заказать его модернизацию у производителя;
  • выбрать оператора для передачи сведений в ФНС, подписать с ним договор;
  • зарегистрировать новый аппарат через личный кабинет без посещения инспекции.

Список моделей техники, разрешенной к использованию, и список операторов связи (ОФД) можно найти на сайте ФНС России.

Кому не нужны онлайн кассы

Не потребуется онлайн касса для ИП на ЕНВД, занимающихся деятельностью, которую разрешено вести без кассового учета. В перечень входит:

  • ремонт мелких бытовых изделий (кожаная и металлическая галантерея, замки, ключи, обувь);
  • сезонная продажа производителями овощей и других сельхозпродуктов;
  • продажа некоторых видов непродовольственных товаров на открытых и закрытых рынках.

image Сроки перехода на онлайн кассы для ЕНВД связаны с тем, применяется ли в данный момент ККТ:

  • После 01.07.2017 – организации и ИП, применяющие ЕНВД и использующие ККТ в текущей деятельности;
  • После 01.07.2018 — организации и ИП на ЕНВД, выписывающие квитанции или бланки строгой отчетности.

Все ИП и ООО на ЕНВД, использующие не применяющие ККТ при расчетах, с 1 июля 2018 года обязаны приобрести, зарегистрировать и использовать онлайн кассы.

С той же даты нельзя при расчетах с покупателями использовать бумажные бланки строгой отчетности. Работа с БСО будет возможна только посредством передачи данных через интернет непосредственно в налоговую службу.

Как работает онлайн касса?

Принцип действия онлайн касс заключен в шифровании и передаче информации о произведенной продаже оператору фискальных данных, работающим с организацией по договору. Оператор обязан сохранить полученные данные, присвоить и вернуть продавцу номер чека и передать информацию о совершенной операции в налоговую службу.

Отличительная особенность онлайн касс – отсутствие фискальной памяти и ЭКЛЗ. Вместо них в кассы будет встроен фискальный накопитель, содержащий ключи для шифровки данных, необходимых ФНС. Кроме того, кассовый аппарат должен иметь:

  • Энергосберегающий ресурс для долговременного хранения введенной и принятой информации;
  • Корпус, с установленной маркой-пломбой, идентификационный знак и паспорт;
  • Модуль с автономным питанием для получения точного реального времени.

Временные затраты на переработку информации и создание чека могут отличаться исходя из скорости интернета и загруженности оператора. Предположительно, вся процедура займет от 1 до 2 секунд. Сформировать чек и присвоить ему номер без передачи сведений о продаже оператору не получится.

Изменения в кассовом чеке

Основные изменения при использовании онлайн кассы для ИП на ЕНВД заключаются в обязанности продавца выдать бумажный чек с включенным в него QR кодом. В случае если покупатель предоставит необходимые данные, продавцу будет необходимо отправить чек на e-mail либо в смс сообщении. Покупатель, таким образом, сможет контролировать отправку сведений о продаже в налоговую службу.

Другие обязательные реквизиты кассового чека:

  • Корректная дата и время расчета;
  • Адрес магазина, где была совершена покупка;
  • Применяемая система обложения и ставка НДС;
  • Наличная или электронная форма расчета;
  • Сайт оператора фискальных данных.

При интернет торговле продавец не обязан выдавать чеки или бланки строгой отчетности в бумажном виде. Ему достаточно отослать чек на электронную почту.

Модернизировать старую или купить новую кассу?

Такой вопрос возникает в связи возможностью укомплектовать необходимыми дополнениями некоторые кассы предыдущего поколения. Установка новой платы управления и ПО может обойтись от 5 до 10 тысяч рублей.

При переходе на онлайн кассы для ЕНВД и принятии решения о модернизации, в первую очередь необходимо купить комплект для доработки. Не стоит торопиться и снимать кассу с учета. Обязательно нужно провести интернет, и только после этого обновить оборудование.

Предприниматели приобретают новый кассовый аппарат за свой счет. Стоимость онлайн кассы незначительно выше касс старого образца и в среднем приходится на диапазон от 20 до 30 тысяч рублей.

Предприниматели, находящиеся на ЕНВД и на законных основаниях не использующие ККТ, смогут сделать налоговый вычет на покупку онлайн кассы.

Предположительно, государство сможет возместить затраты на приобретение в размере 18 тысяч рублей.

Регистрация онлайн касс

В первую очередь необходимо получить электронную цифровую подпись в удостоверяющем центре. Физические лица предъявляют паспорт и СНИЛС. Юридические лица – весь пакет документов, включая учредительные документы фирмы.

На следующем этапе происходит выбор оператора и подписание с ним договора на обслуживание.

Последнее, что необходимо сделать — это регистрация в ФНС. Для этого не потребуется личное присутствие. Заявление на регистрацию, при помощи полученной ЭЦП, отправляется из личного кабинета на сайте налоговой службы. После сверки номеров ФНС отправляет в онлайн кассу присвоенный регистрационный номер. Спустя сутки с момента отправки запроса карточку регистрации можно увидеть в личном кабинете.

При использовании онлайн кассы для ЕНВД не нужно оформлять договор на техобслуживание с ЦТО.

Могут ли ИП на ЕНВД отказаться от применения онлайн касс?

В круг тех, кто будет иметь право отказаться от использования онлайн касс вошло небольшое количество субъектов предпринимательской деятельности. Это организации и ИП занимающиеся:

  • Оказанием мелких бытовых услуг;
  • Продажей определенных товарных групп (список уточняется);
  • Разносной торговлей;
  • Продажей лекарственных средств в сельской местности.

Предприниматели, ведущие деятельность в труднодоступных местностях, в которых нет возможности работать онлайн, имеют право не использовать ККТ. Перечень мест будет определять региональные власти.

Штрафы за неприменение онлайн касс

При неиспользовании кассового аппарата штраф будет напрямую зависеть от суммы непробитого чека, что для организаций составит 75% от суммы выручки, но не менее 30 тысяч рублей, а для ИП – до половины от суммы по чеку, но не менее 10 тысяч рублей.

Добавлены санкции за совершение ряда аналогичных нарушений в течение одного года. При достижении суммы расчетов в обход ККТ 1 миллиона рублей ИП будут вынуждены приостановить деятельность на 1 квартал, а должностные лица будут дисквалифицированы на срок от 1 до 3 лет.

За применение несоответствующего кассового аппарата и невыдачу чека покупателю в бумажном или электронном виде также будут накладываться штрафы.

Такое усиление карательной нагрузки должно подтолкнуть вмененщиков переходить на онлайн кассы.

Нужна ли касса для ИП на ЕНВД в 2019 году каждому бизнесмену необходимо знать заранее. При несвоевременной регистрации ККМ предпринимателю грозят штрафы, и что хуже, возможное отстранение от ведения деятельности на законодательно установленный период времени. Будет ли действовать режим налогообложения на едином вменёном доходе? Конечно, да. Сроки для пересмотра законопроекта об отмене системы снова планируют перенести, но что будет дальше пока неизвестно.

В 2017 и 2019 году большинству индивидуальных предпринимателей пришлось задуматься о переходе на онлайн-кассы. Насколько сложным и длительным будет процесс, и должны ли бизнесмены использовать кассы нового поколения в режиме налогообложения ЕНВД при осуществлении расчётно-кассовых операций поможет разобраться материал данной статьи.

В целом переход на новые кассы продуман неплохо, но существует ряд нюансов и штрафов за несвоевременное подключение к системе.

Содержание

Новости 2019

Согласно информации из Налогового Кодекса Российской Федерации, в законодательстве на 2019 год произошли изменения для ИП. Некоторые бизнесмены, ведущие свою предпринимательскую деятельность на ЕНВД, освобождены от применения онлайн-кассы до 1 июля 2019 года.

Касаемо дальнейшего положения дел, то Госдума рассматривает законопроект о продлении срока для перехода на электронный кассовый аппарат для ИП при ведении бизнеса на ЕНВД до 2021 года. Если проект будет принят, то большинство предпринимателей могут продолжать работать без ККТ ещё несколько лет.

Не менее важное изменение коснулось величины коэффициента-дефлятора, показатель составляет 1.481, что непременно окажет серьёзное влияние в расчёте потенциального дохода предпринимателя.

Произошли нововведения и в вычетах, которые можно использовать на вменёнке. Связаны они с приобретением онлайн касс, а именно, затраты можно использовать при уменьшении налога, но при условии, что максимально предельная сумма составляет 18 000 рублей на каждый аппарат в отдельности.

Касса при ЕНВД

Основной причиной для введения электронных касс является выведение продаж от предпринимательской деятельности из тени, так как большинство из них официально не фиксируется, а бюджет соответственно не получает налогов с осуществления таких сделок.

Работа ККТ будет производиться с помощью сети интернет, а данные о расчётах через оператора направляться напрямую в ФНС. Одновременно с бумажным фискальным чеком, электронный документ может отправляться на электронный ящик покупателя.

Введение онлайн кассы для ИП, работающих на ЕНВД установлено на 1 июля 2019 года, но законодательство не запрещает начать пользование ею уже сейчас. Система налогообложения, которую применяет предприниматель не играет основной роли, использование электронной ККМ зависит, прежде всего от вида деятельности.

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке: Обязательно ли ИП иметь кассовый аппарат и предусмотрен ли штраф за неприменение ККМ

Розничная торговля, осуществляемая через объекты, подразумевает обязательное использование кассового аппарата в режиме онлайн, за некоторым исключением:

  • безалкогольная продукция;
  • мороженое;
  • печатные издания;
  • товары с ярмарок и выставок.

Если индивидуальный предприниматель работает, совмещая несколько режимов налогообложения, то ККМ необходимо настроить соответствующим образом, чтобы в дальнейшем не возникло проблем с контролирующими органами.

Для того чтобы подготовиться к новому формату работы, ИП стоит заранее побеспокоиться:

  • о приобретении кассового аппарата;
  • подобрать подходящие условия и фискального оператора для дальнейшего сотрудничества;
  • подготовиться к регистрации ККТ в ФНС.

Особое внимание стоит уделить безопасности системы, она должна обладать высокой степенью защиты данных от третьих лиц, а также считывать и формировать документы на любом кассовом аппарате со сроком хранения информации не менее 5 лет.

Перечень видов деятельности, освобождённых от обязательного применения кассового аппарата

Такой вопрос, который связан с необязательным использованием автоматизированного ККМ для отдельных направлений бизнеса, интересует очень многих ИП.

До лета 2019 года можно не применять кассовую технику индивидуальным предпринимателям, работающим по направлениям:

  • оказывают бытовые услуги;
  • осуществляющих ремонт и техническое обслуживание авто и мототранспорта;
  • автоперевозки пассажиров и груза;
  • проведение рекламных акций с использованием определённых конструкций;
  • ветеринарные услуги;
  • услуги по передаче во временное пользование торговых сетей, не имеющих зала пользования;
  • размещение рекламы на транспортных средствах;
  • передача земельных участков на временное пользование для организации торговли или услуг общественного питания;
  • передача площадей, не превышающих размера 500 квадратных метров для временного размещения или проживания.

Касаемо ИП, которые заняты в сфере оказания услуг населению с применением БСО типографского формата, то начиная с середины 2019 года можно также продолжать выдавать бланки строгой отчётности. Изначально планировалось летом 2019 года применять специализированное устройство, разработанное для печати бланков, которое по стоимости практически равноценно кассовому аппарату. А это дополнительные затраты, которые в скором времени коснутся предпринимателей.

Но принятые исправления в закон, относительно недавно продлили срок обязательного приобретения автоматизированного устройства БСО ещё на год. Что даёт право продолжать использовать ранее закупленные типографские бланки.

Регистрация кассового аппарата в налоговой инспекции

Для того чтобы перейти на работу с онлайн кассой для ИП необходимо определиться с моделью аппарата учитывая вид деятельности и специфику. Современный рынок предлагает обширный выбор разнообразных аппаратов, но важно знать, что применять можно лишь те, которые входят в перечень утверждённых ФНС России. То же самое касается и фискальных накопителей. В первую очередь, такие аппараты обеспечат надёжную защиту для бизнеса индивидуального предпринимателя, а во вторых обеспечат специальным образцом заключения, которое выдаётся экспертной организацией.

После приобретения ККМ, её необходимо зарегистрировать в налоговой службе с помощью официального сайта контролирующего органа через личный кабинет налогоплательщика или заполнить заявку на бумажном носителе и предоставить в ФНС.

Для начала необходимо пройти следующие этапы:

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке: Необходимо ли применение кассового аппарата для ИП на упрощенке

  1. Приобретение кассового аппарата с действующим накопителем.
  2. Заключение договора на оказание услуг с оператором фискальных данных.
  3. Формирование КЭП (квалифицированной электронной подписи) или усиленной электронной подписи (УЭП).

Перед тем как пройти процесс регистрации необходимо проверить наличие сформированной КЭП, если она была получена вместе с пакетом программного лицензионного обеспечения 1С, вполне можно использовать её.

Что касается бумажной формы заявления, то с ней могут возникнуть трудности. Связано это с тем, что пока формы утверждённой Минфином нет. Чтобы не возникало разногласий с налоговой службой, следует применять форму Министерства Финансов РФ, которая находится в стадии проекта.

Заполнить форму заявления о регистрации кассового аппарата нужно в двух экземплярах, причём обязательно следовать таким правилам:

  • от руки заполнять чернилами синего или чёрного цвета и распечатать с помощью принтера оформленный бланк;
  • не допускать пропусков и не оставлять пустых полей;
  • каждая страница должна быть напечатана на отдельном листе;
  • нельзя допускать исправлений;
  • на каждый кассовый аппарат оформляется отдельное заявление.

Следующие этапы:

  1. Оформленное заявление предоставляется в ФНС лично в руки либо отправляется почтой.
  2. После рассмотрения, сотрудник налоговой службы возвращает один экземпляр предпринимателю с отметкой о принятии.
  3. Проводится поверка всех необходимых данных, при нахождении несоответствий или недостоверной информации уполномоченное лицо может отказать в регистрации.
  4. При успешной проверке, налоговый орган выдаст номер регистрации, присвоенный конкретному кассовому аппарату.
  5. Присвоенный номер вводится в систему ККМ, после чего аппарат начинает полноценно работать и распечатает отчёт о регистрации кассы.

Для надёжности проведённой операции следует попросить сотрудника ФНС выдать карту регистрации с отметкой о том, что копия признана верной.

Для большинства регистрацию ККМ совершать легче с помощью интернета. Для проведения процедуры через личный кабинет с помощью официального сайта Налоговой РФ нужно иметь расширенный вариант электронной подписи.

Далее нужно:

  1. Провести авторизацию на сайте налогового органа.
  2. Пройти регистрацию на странице учёта контрольно-кассовой техники.
  3. Зарегистрировать кассовый аппарат с предварительным внесением необходимых данных (модель аппарата, адрес установки, назначение, модель накопителя и его номер).
  4. Выбрать из предложенного списка оператора, с которым заключался договор.
  5. Перепроверить заполненные сведения.
  6. Завершить регистрацию.
  7. В ответ придёт регистрационный номер, который необходимо ввести в ККМ и распечатать отчёт, подтверждающий регистрацию.
  8. Полученные данные в течение одного дня следует ввести в необходимые поля (дата и время документа, номер и сведения о регистрации).
  9. По завершении распечатать карту регистрации из списка документации, которая была отправлена в ФНС.

Если по неизвестной причине индивидуальному предпринимателю не удалось провести электронную регистрацию, стоит незамедлительно обратиться в службу поддержки обслуживающего оператора фискальных данных.

Ответственность

За нарушение кассовой дисциплины, ИП на ЕНВД в 2019 году грозят серьёзные штрафы. Используя в работе оборудование, которое не отвечает установленным требованиям, ИП рискует погасить штраф в сумме 3 000 рублей, причём деятельность, связанная с торговлей обойдётся затратой в 25 – 30 % от суммы продаж, но не менее установленной денежной суммы в размере 10 тысяч рублей. За неотправленный чек покупателю на электронную почту или телефон штраф может варьироваться от 10 000 рублей.

Серьёзные санкции будут применяться к предпринимателям, которые допускают повторные нарушения. При первом разе можно обойтись стандартным предупреждением, но последующие могут грозить даже возможной остановкой деятельности для ИП сроком до 3 календарных месяцев и штрафом порядка 30 тысяч рублей.

Если предприниматель вовсе решит пренебречь использованием онлайн-кассы, то рискует быть оштрафован в размере от 75% до 100% от общей суммы денежных средств, прошедших «мимо», причём минимально установленная ставка составляет 30 тысяч рублей, повторное нарушение с превышением суммы расчётов в 1 млн рублей может также привести к остановке деятельности до 90 суток с отстранением от работы должностного лица на срок до 1 года.

Чтобы избежать спорных моментов, стоит периодически читать информацию, предоставленную Министерством Финансов РФ на вопросы, поступающие от индивидуальных предпринимателей, которые напрямую связаны с кассовыми расчётами в режиме онлайн. Там много полезных разъяснений, которые могут помочь избежать штрафов в будущем.

Возможно, переходить на использование ККМ нового поколения летом 2019 года не придётся, на рассмотрении находится законопроект, предполагающий перенесения срока установки онлайн касс  до 2021 года. Спрогнозировать исход пока невозможно, остаётся только ждать конечного результата, от которого будет зависеть дальнейшее ведение деятельности для ИП на системе налогообложения ЕНВД.

ЕНВД является специальным режимом налогообложения предпринимательской деятельности. Как и все предприниматели, «вмененщики» должны производить отчетность по проделанной работе и полученном доходе, из которого в последующем будет уплачиваться сам налог ЕНВД.  Нужны ли онлайн-кассы для ЕНВД? Попробуем разобраться.

Как скажется переход на онлайн-кассы для ЕНВД

Те предприниматели, которые находятся на специальном режиме налогообложения ЕНВД, в 2020 году не были обязаны использовать кассовый аппарат, осуществляя свою деятельность. Этот вывод пришел из поправок и изменений, вносимых госдумой в закон.

Положение, в котором указывалось, что «вмененщик» должен выдать документ, который подтверждает оплату услуги или товара, по требованию клиента, претерпело изменение. В 2020 году предприниматели на ЕНВД должны выдавать подтверждающий документ без предъявления требования от клиента. Это может быть БСО, квитанция, чек чекопечатающего принтера (не фискальный).

При этом выбор подтверждающего документа остается в руках налогоплательщика. Это может быть разработанная авторская квитанция, но отпечатана она должна быть в типографии, а также иметь отрывную часть. С данного документа в обязательном порядке снимается хоть одна копия, что также важно.

То есть когда применение ККТ при ЕНДВ в 2020 году не осуществляется, клиенту должен быть выдан соответствующий бланк строгой отчетности, который зафиксирует акт договора между предоставляющим услуги и клиентом или продавцом и покупателем.

В противном случае считается, что налогоплательщик нарушил кассовую дисциплину и может быть привлечен к ответственности.

Согласно законодательству применение ККМ при ЕНВД в 2020 году является добровольным. Процедура приобретения аппарата хоть и затратная, но предоставляет предпринимателю некоторые преимущества, например:

  • Автоматический контроль поступления выручки и правильный расчет реальной прибыли.
  • Потребитель чувствует себя защищенным, а значит возвращается к данному предпринимателю.
  • Если будет обязательство работать в онлайн-режиме, то кассовый аппарат легко зарегистрировать в налоговой.

Использование онлайн-кассы для ИП на ЕНВД в 2020 году не стало обязательным. Полный переход планируется осуществить к июлю 2020 года, к чему «вмененщикам» стоит быть готовыми.

В случае использования онлайн-режима плательщик налогов создаст в налоговом органе собственный кабинет, куда и будет передаваться информация о выбитом чеке покупателю.

Налоговая будет в курсе реальных доходов ИП на специальном режиме. Не станет ли это предпосылкой перевода ИП на другой режим или увеличения уровня ожидаемых доходов на базе законодательства, что может повлечь увеличение уровня налога, который будут платить «вмененщики», пока неизвестно.

В любом случае затраты по организации использования кассовой техники лягут на самих предпринимателей, и, чтобы избежать резких больших затрат, стоит начать готовиться к покупке аппаратов уже сейчас.

Смотрите также большой вебинар посвященный применению ККТ в 2020  году:

Назначение ККТ

Согласно Налоговому Кодексу, все предприниматели-налогоплательщики должны в любой момент иметь возможность подтвердить свои доходы, выручку и другие показатели, которые используются для учета, а также определения налогов.

Эти показатели должны быть документально обоснованы. При некоторых процессах это довольно тяжело сделать, особенно при осуществлении торговых процессов как юридическими, так и с физическими лицами.

Именно для цели регистрации акта купли-продажи придумано использование контрольно-кассовой техники. Она позволяет быстро и понятно составить договор купли-продажи, называемый кассовым чеком, в котором имеют отображение все необходимые для учета показатели.

Причем конструкция данной техники позволяет быстро и понятно составить документ, который будет служить для отчетности и сможет подтвердить любой из актов купли-продажи. Он является копией всех распечатанных договоров.

Данным устройством обязали пользоваться всех предпринимателей, а также организации, которые работают в сфере торговли и предоставления услуг.

Перевод всех объектов предпринимательской деятельности на использование ККТ законодательство обещало осуществить постепенно. Мы можем наблюдать медленное, но уверенное внедрение этой аппаратуры во всех сферах бизнеса, так как техника предоставляется не государством, а покупается предпринимателями самостоятельно.

Последними веяниями стали онлайн-кассы, которые, имея связь с налоговыми органами через сеть Интернет, передают данные о совершенных доходах предприятия прямо в налоговый орган за определенный период времени. То есть отчетность совершается в онлайн-режиме по мере ведения деятельности.

Такие кассы собирались внедрить в использование уже в 2020 году, но, так как процесс довольно затратный, растянули его на более большой отрезок времени.

Итак, онлайн-кассы для ЕНВД на данный момент не являются обязательным условием ведения деятельности. Они планируются к вводу для данной категории налогоплательщиков к июлю 2020 года, поэтому плательщикам данного режима стоит подготовиться к вводу в использование данной техники заранее.

В 2009 году парламентарии освободили плательщиков налога на вмененный доход от обязанности применения ККТ. Решение мотивировали отсутствием прямой связи между реальной выручкой и отчислениями в бюджет. Впоследствии подход изменился. В законодательство о наличных расчетах внесли правки. В нормативных актах подробно прописали, в каких случаях коммерсанты должны использовать специализированные машины. Кассовый аппарат оказался нужен практически всем. Не обошли изменения стороной и хозяйственные общества (ООО), избравшие в качестве налогового режима ЕНВД.

image

Законодательная база

Все отношения, связанные с использованием ККТ, регулируются законом 54-ФЗ от 22.05.03. Документ устанавливает порядок расчетов с контрагентами, правила обмена информацией с операторами фискальных данных и налоговой инспекцией, а также определяет прочие аспекты.

Перечень оборудования, разрешенного к использованию, устанавливает ФНС РФ. В помощь бизнесменам сформирован специальный реестр. Получить информацию об актуальных моделях представители бизнеса могут на ведомственном сайте. Сведения открыты и выдаются бесплатно.

Обратите внимание! Правительственными постановлениями к контрольно-кассовой технике предъявляются дополнительные требования. Так, с 2019 года в России введена обязательная маркировка некоторых видов продукции (табак, обувь и др.). Продавцы указанных товаров должны перепрограммировать аппараты с учетом новых правил (распоряжения № 620 от 30.05.18, № 791-Р и 792-Р от 28.04.18).

Важную роль в правовом регулировании играют приказы налогового ведомства. Службе поручена постановка касс на государственный учет, надзор за своевременным обновлением оборудования налогоплательщиками. Территориальные инспекции занимаются обработкой фискальных данных, поступающих от специальных операторов – ОФД. Эти организации являются посредниками между ИФНС и пользователями ККМ.

Большое значение в формировании надежной юридической основы имеют разъяснения Минфина РФ (например, письма № 03-01-15/7511 от 10.02.17 и № 03-01-15/20479 от 10.04.15). Особого внимания плательщиков ЕНВД заслуживают положения КоАП России, а также пакет поправок к закону 54-ФЗ.

image

В каких случаях нужна контрольно-кассовая техника

Внедрение нового порядка расчетов производилось в несколько этапов. Для обществ (ООО) на «вмененке» переломным стал 2018 год. До прошлого лета таким организациям разрешалось ограничиться бланками строгой отчетности. Применение любой кассовой техники считалось необязательным. Сейчас отсрочка распространяется на ограниченный круг бизнесменов. Она предусмотрена законами 337-ФЗ от 27.11.17 и 290-ФЗ от 03.07.16, 192-ФЗ от 03.07.18. До середины 2019 года не использовать онлайн-кассы могут следующие участники оборота:

  • плательщики ЕНВД, специализирующиеся на оказании услуг населению;
  • организации без работников, не имеющие отношения к общественному питанию или розничной торговле.

С применением второго пункта возникают трудности. Юридическое лицо автоматически признается работодателем. При отсутствии наемных сотрудников в компании остается директор. Даже при замещении этого поста единоличным участником статус фирмы остается спорным. Единой точки зрения по поводу природы таких отношений не сложилось. Судебная практика склоняется к признанию их трудовыми (определение ВАС РФ № 6362/09 от 05.06.09).

Каждое из ООО, освобожденное от обязанности использовать современные ККМ, должно выдавать клиентам бланки строгой отчетности. Эти документы потребуется предъявлять для проверки в ИФНС.

После июля 2019 года большинство организаций не сможет обходиться без ККМ. Статья 2 закона 54-ФЗ обязывает использовать оборудование при проведении наличных, а также электронных расчетов с контрагентами. Освобождение от применения кассового аппарата, предоставляется в ряде случаев:

  1. Специфическая деятельность. Без ККТ могут работать компании, специализирующиеся на торговле бумажными журналами, газетами и иными периодическими изданиями. В товарообороте такая продукция должна составить не менее 50%. Не нужны кассы столовым образовательных заведений, функционирующим в учебный сезон. Под освобождение попадают игроки рынка ценных бумаг, ярмарочные торговцы, разносчики еды и напитков. Полный список коммерческих направлений, при осуществлении которых касса не является обязательной, приведен в п. 2 ст. 2 закона 54-ФЗ. В перечень включены виды деятельности с небольшим оборотом. Налоговый режим определяющим фактором не является.
  2. Труднодоступная местность. Не нужны онлайн-кассы и бизнесменам из удаленных регионов. Территория должна быть включена в список, утвержденный на уровне субъекта РФ. При этом фирма обязана выдавать покупателям/клиентам бланки строгой отчетности, отвечающие критериям ст. 4.7 закона 54-ФЗ.
  3. Безналичные расчеты. При получении оплаты от физлиц при помощи электронных средств необходимо выдавать чек. Соответствующее правило вводит п. 9 ст. 2 закона 54-ФЗ. Относительно денежных переводов от населения на расчетный счет компании единого мнения не сложилось. В письме № 03-01-15/26324 от 28.04.17 Минфин РФ настаивает на необходимости применения кассы. Однако в федеральных актах прямого указания нет.

Преимущества перехода на онлайн-кассы неоднократно озвучивались чиновниками. Подключение к единой системе обмена фискальными данными существенно упрощает процессы надзора. Представителям государственных органов проще отслеживать движение денежных средств. Контролирующая служба получает достоверную информацию о выручке по отдельным отраслям бизнеса. Количество же проверок в области соблюдения кассовой дисциплины сокращается. Вероятность искажения учетных данных при таком подходе минимальна. Бизнесмены же получают возможность анализировать сведения о продажах, избегают риска привлечения к ответственности из-за ошибок персонала.

image

Чем грозит отсутствие кассы

За несоблюдение закона о ККТ организации грозит внушительный штраф. Денежное взыскание может доходить до 100% от неучтенной выручки. Санкции предусмотрены статьей 14.5 КоАП РФ. Норма применяется в случае проведения расчетов без кассы. Хозяйственному обществу придется заплатить за проступок не менее 30 тыс. рублей. Штраф взыскивается в пределах от ¾ до полного размера сокрытой суммы.

При повторном совершении нарушения наказание ужесточают. Деятельность недобросовестной компании могут приостановить на 90 суток. Эта же санкция применяется при достижении неучтенной выручкой 1 млн рублей. Руководителю и главному бухгалтеру предприятия грозит дисквалификация на 1–2 года.

Кроме того, статья 14.5 КоАП РФ предусматривает наказание за применение кассы, не соответствующей установленным требованиям. В этом случае фирме грозит взыскание в 5–10 тыс. рублей. Контролирующий орган вправе ограничиться предупреждением.

Еще 10 тыс. рублей с организации удержат за пренебрежение правилами о направлении чека покупателю. Соответствующие санкции закреплены п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ.

image

Порядок регистрации ККМ

Простой покупки контрольно-кассовой техники для применения недостаточно. Оборудование, должно быть, постановлено владельцем на государственный учет (ст. 4.2 закона 54-ФЗ). Зарегистрировать ККТ предложено в онлайн-режиме на сайте ФНС РФ. Алгоритм включает ряд действий:

  1. Приобретение кассы. Покупать следует аппарат, наименование которого прямо указано в федеральном реестре ККТ. Устройство, должно быть, оснащено актуальным фискальным накопителем, а также передатчиком информации в сеть.
  2. Выбор оператора фискальных данных. Налоговой службой сформирована единая база ОФД. С одной из таких организаций потребуется заключить договор. Сделать это можно, зарегистрировавшись на портале компании в сети. Сделку подписывают квалифицированной цифровой подписью.
  3. Подача заявления о регистрации. В территориальную инспекцию потребуется направить документ о постановке кассы на государственный учет. Форма утверждена ведомственным приказом № ММВ-7-20/484@ от 29.05.17. Сделать это можно лично или в виртуальном кабинете на сайте ФНС РФ. Электронное обращение необходимо удостоверить квалифицированной цифровой подписью.
  4. Активация оборудования. Рассмотрение заявления налогоплательщика завершается присвоением регистрационного номера. Полученный код надлежит ввести в память кассового устройства в течение 1 рабочего дня. Подтверждением активации станет первичный отчет с фискальным признаком.
  5. Завершение постановки на учет. Информацию о фискальном признаке налогоплательщик обязан передать в инспекцию в течение 1 рабочих суток. Итогом процедуры станет регистрационная карточка.

Впоследствии владелец кассы должен сообщать в налоговые органы о замене фискальных накопителей, модификации техники, поломках. Данные же обо всех операциях будут собираться оператором, а затем передаваться в инспекцию.

Виды контрольно-кассовой техники

Единой классификации ККМ в нормативных источниках не приводится. Базовую характеристику можно отыскать в письме Госналогслужбы РФ № ВК 6-16/84 от 05.02.98. Документ хорошо отражает эволюцию оборудования.

Вид техники Краткая характеристика Примечание
Автономные Расширение функционала устройства производится за счет подключения дополнительного оборудования (ввода/вывода). К этой категории относят и портативные устройства, питание которых осуществляется от батареи С переходом на онлайн-кассы традиционная классификация утратила значение. Теперь при покупке бизнесмены руководствуются другими критериями. Основными становятся возможность установки фискального накопителя, подключения в мировой сети, особенности программного обеспечения, возможность модернизации
Пассивная система Касса подключается к компьютеру и позволяет производить простейшие учетные операции. Полноценного программирования с вводом информации о скидках, бонусах и акциях оборудование не предполагает
Активная касса Сложные устройства, позволяющие управлять работой многоуровневой системы. К таковым относятся POS-терминалы

На правах заключения

С лета 2019 года все организации на ЕНВД будут обязаны пользоваться онлайн-кассами. Отсрочка, предоставленная парламентариями отдельным компаниям и предпринимателям, завершится. Однако некоторые ООО сохранят возможность работать в прежнем режиме. Освобождение распространяется на фирмы, занимающиеся определёнными видами деятельности. К числу льготников также отнесены компании из удаленных и труднодоступных регионов. Перечень лиц, у которых нет обязанности приобретения и установки нового вида кассы, приведен в законе 54-ФЗ. Иных исключений не будет.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: