24 октября 2018 г. Семинар: “Отчетность за 9 месяцев 2018 года. Налог на прибыль, НДС, взносы и НДФЛ ” СИМФЕРОПОЛЬ

Изменение в отчетности за 9 месяцев в 2018 году

11.10.18

2 октября компания «Альвента» провела онлайн-семинар на тему «Изменение в отчетности за 9 месяцев в 2018 году». Предлагаем вам ознакомиться с фрагментом записи прошедшего семинара.

Онлайн-семинар провела Корпачева Ольга Викторовна, эксперт по налогообложению, специалист-практик с 20-летним стажем работы в области финансов и бухгалтерского учета, имеет многолетний опыт консалтинга предприятий, управления финансами и сопровождения внешнеэкономической деятельности.

Программа семинара: 

1. Налог на добавленную стоимость.

  • Увеличение ставки налога, проблемы с вычетом на стыке кварталов.
  • Декларация по НДС: нюансы заполнения разделов. Формирование уточненной декларации, когда ее подавать не нужно. Обзор ошибок, выявляемых налоговиками при проверке декларации.
  • Налоговые проверки полноты исчисления и своевременности уплаты НДС: анализ спорных ситуаций.

2. Налог на прибыль.

  • Новые требования к признанию доходов для исчисления налога на прибыль; положение о премировании, приказ о нормах ГСМ, акт о передаче имущества, маркетинговая политика, акт по аннулированным заказам. Материальные расходы: новые подходы к признанию.

3. Налог на доходы физических лиц.

  • Отчет по взносам и НДФЛ по новым формам. С 2019 года пониженный тариф для них не действует.
  • Когда не будет штрафа за просрочку НДФЛ: Постановление КС от 06.02.2018 N 6-П.

4. Имущественное налогообложение.

  • Налог на имущество организаций с движимого имущества будет отменен.
  • Налог на имущество: кадастровая стоимость минус НДС? Письмо от 26.04.2018 № БС-4-21/8060@.
  • Случаи доначисления налога на имущество организации.
  • Проект Федерального закона N 466070-7 (принят Госдумой во втором чтении 19 июля 2018 года): Поправки по имущественным налогам: нужно ли спешить с оспариванием кадастровой стоимости.

Еще материалы по теме

Годовая отчетность

20.01.17

Отчетность за I квартал 2021 года

06.04.21

Лектор: Шаркаева Ольга Анатольевна – к.э.н., доцент, аттестованный консультант по налогам и сборам, член Палаты налоговых консультантов, аттестованный профессиональный бухгалтер, аттестованный преподаватель ИПБ России, ведущий специалист консалтинговой компании

  8 октября 2020, c 10:00 до 14:00   5 академических часов

План мероприятия

НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ

1. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов:изменения в части налогового контроля с 01апреля 2020г. На что обратить внимание при составлении отчетности.

2. Как применяют при проверках статью 54.1 НК РФ – учитываем судебную практику.

3. Признание контрагента недобросовестным – чем обернется для налогоплательщика.

 НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

1. Налог на прибыль организаций

  • Изменения в порядке признания отдельных видов расходов. Какие расходы можно учесть в 2020 году . Что необходимо учесть при формировании отчетности за 9 месяцев 2020г
  • Расходы во время самоизоляции – разберемся в нюансах
  • Требования к документальному оформлению расходов в целях налога на прибыль –обратимся к разъяснениям ФНС РФ и судебной практике
  • Признание отдельных расходов и убытков.

2. Налог на добавленную стоимость

  • Текущие расчеты с бюджетом по НДС: основные проблемы при формировании налоговой базы и получении налоговых вычетов.
  • Права на осмотр помещений и документов. Учитываем позицию ВС РФ.

3. НДФЛ: изменения в расчете и отчетности

  • Об обязанности налогового агента платить НДФЛ за свой счет
  • 6-НДФЛ – за что сейчас штрафуют налогового агента

 4. Страховые взносы.

  • Учитываем изменения, введенные Законом от 01.04.2020г. 102-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

 5. Налог на имущество организаций

  • Проверим налогооблагаемую базу для исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу в 2020 году.
  • Движимое и недвижимое имущество – так ли все однозначно?
  • Учитываем позицию судов и разъяснения контролеров.

Услуга оказывается в рамках договора публичной оферты

Рассылка анонсов семинаров Подпишитесь на рассылку, получайте самые выгодные предложения первыми!

 

Каждый работодатель обязан по завершению 3 квартала заполнить и сдать расчет по подоходному налогу по форме 6-НДФЛ. Это относительно новая отчетность, которая подается в ФНС с 1 квартал 2016 года.

Одним из отчетных периодов для сдачи 6-НДФЛ является период в 9 месяцев, по его истечению необходимо заполнить расчет. Какие особенности заполнения при этом существуют?

Содержание

Кто и куда подает?

Отчитаться по истечении 3 квартала 2018 года с помощью 6-НДФЛ должны все работодатели, то есть организации и ИП, которые исполняют функции налогового агента по отношению к физическим лицам работников.

Отчитаться нужно по доходам и НДФЛ с лиц, работающих по трудовым или гражданско-правовым договорам.

Помимо организаций и ИП, это могут быть нотариусы, адвокаты, главы КФХ, если у них есть наемный персонал.

Место подачи расчета по подоходному налогу – ФНС по месту постановки организации или ИП на учет.

До какого числа сдать по завершению 3 квартала – срок подачи

В соответствии с НК РФ за отчетные периоды форма 6-НДФЛ сдается не позднее последнего числа следующего за периодом месяца.

Период в 9 месяцев является отчетным, поэтому за него необходимо подать форму расчета не позднее последнего дня октября — крайний срок подачи 31 октября 2018 года.

Этот день выпадает на среду рабочий день, поэтому срок никуда не переносится.

О сроках подачи формы 6-НДФЛ читайте здесь.

Новый бланк отчета для заполнения

Для сдачи отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 году нужно использовать форму, утвержденную  приказом ФНС России от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450@ в редакции  приказа от 17.11.2018 № ММВ-7-11/18@.

В действующий бланк внесены незначительные изменения в титульном листе и штрихкодах. В целом, порядок заполнения расчета не изменился. Изменения коснутся только реорганизованных организаций, а также проходящих процедуру ликвидации.

Об изменениях в новой форме расчета можно прочитать в данной статье.

Скачать новый бланк 6-НДФЛ для сдачи за 9 месяцев 2018 года – excel.

Как правильно заполнить форму – пошаговый порядок действий

Правила заполнения расчета 6-НДФЛ представлены в данной статье, а здесь приведено подробное заполнение каждой строки отчета.

Ниже приведены лишь те особенности заполнения, которые нужно учесть при сдаче отчетности за 9 месяцев 2018 года.

Титульный лист

Вверху вписывается ИНН и КПП (для ИП, нотариусов, адвокатов, глав КФХ) только ИНН.

В поле «код период представления» следует указать код «33», этот код можно найти в приложении 1 к Порядку заполнения расчета 6-НДФЛ. Он соответствует 9 месяцам.

В поле «налоговый период» ставится год «2018».

В остальном титульный лист заполняется стандартным образом, вписывается:

  • код ФНС
  • наименование юрлица или ФИО ИП;
  • ОКТМО;
  • контакты;
  • данные о лице, которое сдает отчет – сам налоговый агент или представитель.

Раздел 1

В первом разделе расчета 6-НДФЛ данные отражаются в суммарном виде – считается общая сумма дохода, налога за период с начала года нарастающим итогом.

При заполнении отчета за 9 месяцев 2018 года необходимо привести показатели за срок с начала января по конец сентября 2018 года.

То есть к данным, указанным в предыдущем отчете за полугодие, должны быть добавлены суммы за последний 3 квартал.

Особенности заполнения первого раздела 6-НДФЛ при подготовке отчетности за 9 месяцев приведены ниже.

Пошаговое заполнение раздела 1:

  • 010 – традиционно вписывается ставка налога, если физическим лицам выплачивались в период с начала года доходы, облагаемые разными ставками, то для каждой заполняется отдельно раздел 1.
  • 020 – доход, начисленный с января по сентябрь 2018 года по всем физическим лицам, если в последние 3 месяца выплат в пользу работников не было, то показатель просто повторит значение из расчета за полугодие. Сюда включаются те суммы, которые, во-первых, облагаются НДФЛ, а во-вторых, дата начисления по которым вошла в 9 месяцев 2018 года. Смотрите именно дата начисления, а не выплаты средств физлицам.
  • 025 – сумма дивидендов, начисленная в первые 9 месяцев 2018 года.
  • 030 – общая величина предоставленных вычетов за девять месяцев. Данный показатель уменьшается начисленный доход из строки 020 при налогообложении. Также вносится общая величина льгот по всем физическим лицам.
  • 040 – НДФЛ, который рассчитан с начисленного дохода за минусом вычетов. Показатель можно рассчитать, для этого нужно из дохода строки 020 отнять вычеты строки 030 и умножить на процентную ставку налога из строки 010.
  • 045 – НДФЛ с дивидендов, рассчитывается как ставка, умноженная на начисленный дивиденды из строки 025.
  • 050 – в строке показывается фиксированный авансовый платеж – это суммы подоходного налога, которые уплачены иностранными работниками на патенте самостоятельно, налоговый агент может уменьшить НДФЛ к уплате на суммы уже уплаченных платежей иностранцами. Если таких платежей не было в первые 9 месяцев 2018 года, то в поле ставится 0.
  • 060 – число физических лиц, которым начислен доход в период с января по сентябрь. Если работник увольняется, а потом вновь принимается на работу или восстанавливается в одном отчетном периоде, то его нужно посчитать за единицу, так как это одно и то же физическое лицо.
  • 070 – НДФЛ, который удержан за период с начала января по конец сентября 2018 года.
  • 080 – НДФЛ, который налоговый агент не смог удержать.
  • 090 – возврат НДФЛ, который был осуществлен в девятимесячный период.

Строка 070

В данном разделе важно правильно заполнить строку 070 в 6-НДФЛ, так как не со всех доходов НДФЛ удерживает налоговый агент.

Например, иностранцы на патенте платят налог самостоятельно, работодателю с их доходов удерживать НДФЛ не нужно.

Чем равно значение строки 070? Заполнение строки 070 в первом разделе нужно производить нарастающим итогом с начала года.

Удерживается НДФЛ в день выдачи дохода работнику.

Это правило не касается аванса – зарплаты за первую половину месяца, в отношении это выплаты НДФЛ нужно удержать с заработной платы за вторую половину месяца.

Показатели строки 040 (рассчитанный НДФЛ) и 070 (удержанный НДФЛ) могут расходиться. В 040 показывается налог, который посчитан со всей суммы начисленного дохода, а в 070 только с тех сумм, выплата которых пришлась на последние 9 месяцев.

С зарплаты за последний месяц 3 квартала (сентябрь 2018) НДФЛ будет исчислен в 3 квартале, а удержан только в октябре. Поэтому в строку 040 этот налог войдет, а в 070 нет.

Раздел 2

Показатели этого раздела формы 6-НДФЛ приводятся только за последний 3 квартал. Обычно именно этот раздел вызывает наибольшие сложности при заполнении.

Для оформления нужно правильно определить три даты:

  • фактического получения дохода;
  • удержания налога;
  • перечисления налога.

При этом сюда должны войти те суммы, срок уплаты НДФЛ по которым пришелся на последний квартал.

Фактическая дата получения дохода:

  • Для аванса (зарплаты за первую половину месяца) – последнее число месяца, в котором начислен аванс;
  • Для заработной платы – аналогично авансу;
  • Для остальных выплат (больничные, отпускные, компенсация отпуска, дивиденды, увольнительный расчет) – день выплаты.

Удержать налог нужно в дату, когда деньги выдаются на руки работнику, либо перечисляются на его счет. В этот же день или на следующий нужно перечислить НДФЛ.

Первый вопрос, который возникает при заполнении формы 6-НДФЛ за 9 месяцев, нужно ли включать аванс и зарплату, начисленную за июнь.

Датой фактического получения такого дохода считается 30.06.2018, удерживается НДФЛ в дату, установленную как срок выплаты зарплаты за вторую половину месяца (с 1 по 15 число). Перечисляется НДФЛ либо в день удержания, либо на следующий. То есть дата перечисления приходится на последний квартал 2018 года (на июль), значит, эти суммы нужно включить в расчет за 9 месяцев.

Значит, первая запись во втором разделе будет о зарплате за июнь:

  • 100 – дата фактического получения дохода в виде зарплаты и аванса за июнь – 30.06.2018;
  • 110 – день, когда удержан подоходный налог – в день выдачи зарплаты за вторую половину месяца, например, 05.07.2018;
  • 120 – день, когда перечислен налог, если дата удержания – 05.07.2018, то срок перечисления 05.07.2018 или 06.07.2018;
  • 130 – сумма заработной платы за июнь;
  • 140 – величина удержанного налога с нее.

Далее вносятся данные для периода июль-сентябрь 2018 года. Опять же показываются только данные, срок уплаты НДФЛ по которым пришлись на последний квартал:

  • Отпускные больничные, начисленные и выплаченные в июле-сентябре 2018;
  • Зарплата за июль, август.

Заработную плату за сентябрь включать не надо, так как день перечисления НДФЛ с нее придется на октябрь, который не относится к отчетному периоду в 9 месяцев.

Отпускные

Датой фактического получения дохода в виде отпускных признается день их выплаты работнику – за 3 дня до ухода в ежегодный отпуск.

Дата удержания НДФЛ с отпускных – день выплаты.

Срок перечисления – день выплаты или на следующий день.

Таким образом, если работник идет в отпуск в июне, отпускные выплачены в июне 2018 года, то их показывать во 2 разделе расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев не нужно.

Если отпускные выданы в июле, августе, то они обязательно включаются в расчет за 9 месяцев.

Если отпускные выплачены в последнем месяце 3 квартала – сентябре, то их также нужно включить в расчет за 9 месяцев.

Пример:

Отпускные выданы 20 сентября.

Дата фактической выплаты дохода – 20.09.2018, срок удержания – 20.09.201, срок перечисления – 20.09.2018 или 21.09.2018.

Скачать образец

Скачать примеры заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев (сдается по истечению 3 квартала 2018 года):

Образец заполнения, когда выплачивалась только заработная плата – excel.

Образец, когда в августе выплачены отпускные – excel.

Пример заполнения с больничным — ссылка.

Пример отражения аванса — ссылка.

О заполнении 6-НДФЛ в 2018 году:

Выводы

За 9 месяцев нужно обязательно заполнить и сдать форму 6-НДФЛ. Срок сдачи – до 31 октября 2018 года включительно.

В разделе 1 нужно указать показатели за период с января по сентябрь 2018, в разделе 2 – с июля по сентябрь (за последний 3 квартал).

Ведущий семинара

Неверко Константин Валерьевич

Кандидат экономических наук, сертифицированный преподаватель ряда УМЦ ИПБР, профессиональный бухгалтер и налоговый консультант, консультант-практик по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения.

Обладатель сертификата CAP, лауреат конкурса «Лучший бухгалтер России», автор ряда книг и статей по проблемам бухгалтерского учета и налогообложения.

Стоимость участия 1800 р.

Семинар состоится 11 октября 2018 в 10-30 в офисе нашей компании

При посещении семинара 5 и более сотрудниками — предоставляется скидка 10%

Для наших клиентов посещение семинара бесплатное Один раз в квартал одним сотрудником компании

В программе семинара:

1. Новое в бухгалтерском учете.

  • Новая программа внедрения федеральных стандартов и изменений в ПБУ, принятая Минфином.
  • Перспективы применения федерального стандарта «Запасы» с 1 января 2019 года.
  • Применение поправок к ПБУ 3/2006
  • Минфин о промежуточной бухгалтерской отчетности.

2. Изменения в налоговом администрировании.

  • Поправки в первой части НК РФ: новое в налоговом контроле, новый подход к понятию законности уменьшения налоговых баз и налогов, сокращение сроков камеральной проверки, ограничение предмета повторных проверок, новое в представлении документов и оформлении мероприятий дополнительного контроля, новые основания для приостановления операций на счетах и т.п.
  • Раскрытии информации о налогоплательщиках налоговыми органами.
  • Верховный суд и ФНС о контроле за ценообразованием.
  • Позиция ФНС России по применению ККТ при расчетах с физлицами по ГПД, с подотчётными лицами, с использованием банковских переводов. Расширенная трактовка расчетов. Оформление возврата, авансовых платежей, корректировок чека и др. Методические указания ФНС по содержанию кассовых чеков при покупке подарочных карт, постоплатах и предоплатах, расчетов с отсрочками и отсрочками. Квалификация займов как займов для оплаты товаров, работ, услуг.
  • О ККТ. Поправки к федеральным законам № 54-ФЗ и № 290-ФЗ. Перспективы перевода всех расчётов, включая и безналичные в сферу ККТ. Переходный период для плательщиков ЕНВД и предпринимателей на патенте, для организаций и ИП, исполнителей услуг населению. Вычеты к ЕНВД и патентным платежам на затраты по приобретению ККТ. Новые реквизиты чеков ККТ при расчетах с организациями и физическими лицами. Расчеты с использованием платежных агентов и автоматизированных устройств.

3. Отчетность организации по налогу на прибыль с учетом изменений главы 25 НК РФ.

  • Последние поправки к главе 25 НК РФ: перспектива повышения региональных ставок налога, введения инвестиционных налоговых вычетов; возможность уменьшения налоговой базы на расходы с организацией отдыха работников организации и членов их семей.
  • Об особенностях признания расходов на обучение, лечение, страхование.
  • Новые требования к списанию безнадежной задолженности и формированию резерва сомнительных долгов. Признание расходов по платежам в системе ПЛАТОН.
  • Применение обновленного классификатора основных средств по амортизационным группам.
  • Доходы и расходы во временном аспекте с учётом требований ст. 271, 272 НК РФ.
  • Расходы в целях налогообложения прибыли: порядок признания некоторых расходов (материальные, на оплату труда, возмещение затрат, связанных со служебными поездками работников, утилизационные, рекламные и т.п.), учет расходов, связанных с амортизируемым имуществом, процентные расходы
  • Порядок использования убытков прошлых налоговых убытков для уменьшения налоговой базы отчетного (налогового) периода.
  • Возможность корректировок доходов и расходов прошлых периодов без представления уточненных деклараций

4. НДС – отчетность за третий квартал.

  • Новая базовая ставка НДС, действующая с 2019 года. Новый порядок расчета налоговой базы с предоплаты в счет передачи имущественных прав по договорам цессии. Новое в заявительном порядке возмещения НДС. Снижение требований к сумме уплаченных организацией налогов, а также к финансовым показателям поручителей. Сокращение сроков камеральной проверки декларации по НДС и возможность их продления. Новое в подтверждении нулевой ставки НДС при экспорте.
  • Особенности определения объекта, места реализации, момента формирования налоговой базы при различных ситуациях: арбитражная практика и разъяснения «фискалов».  

5.Отчетность по налогу на имущество организаций. Исчисление и уплата авансовых платежей по транспортному и земельному налогам

  • Новые объекты обложения налогом с налоговой базой «кадастровая стоимость». Уточнение отчетных периодов и порядка расчета коэффициента, учитывающего  сроки владения имуществом. Сложные вопросы исчисления налога на имущество организаций.
  • Особенности расчета транспортного налога (авансовых платежей): с какого момента исчисляются, применение коэффициентов, изменения налоговой базы, представление деклараций, новые льготы и вычеты к налогу для плательщиков ПЛАТОНа.
  • Изменения кадастровой стоимости: налоговые последствия, новый подход с 1 января 2019 года. Применение ставок при расчете земельного налога (авансовых платежей).

6. Налог на доходы физических лиц – представление новой отчетности

  • Поправки к статье 217 НК РФ: расширение перечня необлагаемых доходов физического лица.
  • Уточнения в порядке определения доходов физ. лица. НДФЛ при переводе денег с карты на карту физ. лица. Об исчислении НДФЛ при возмещении работнику затрат на съем жилья. НДФЛ при сдаче в аренду нежилого помещения и оплате арендатором капитального и текущего ремонта. Об уплате НДФЛ при выплате организацией неустойки.
  • О предоставлении вычетов налоговым агентом. О стандартных вычетах за предыдущие годы. По вопросу зачета (возврата) излишне уплаченных сумм налога на доходы физических лиц. О дополнительных обязанностях налогового агента.
  • Рекомендации ФНС по формированию Расчета 6-НДФЛ. Представление отчетов по обособленным подразделениям.

7. Отчетность организации по обязательным страховым взносам.

  • Изменения в тарифах страховых взносов.
  •  Минфин России, ФНС и ВС РФ об объекте и базе для исчисления и уплаты страховых взносов.
  • Представление Расчета по страховым взносам, особенности его камерального контроля. Контрольные соотношения, подготовленные ФНС и ФСС. Применение пониженных тарифов. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов. Контроль и ответственность плательщиков страховых взносов.
  • Изменения в порядке администрирования, исчисления и уплаты страховых платежей по несчастным случаям.

Ответы на вопросы участников семинара и индивидуальные консультации.

Первый квартал нового года — традиционное время, когда все субъекты бизнеса должны подать комплект отчетности за прошедший календарный год. При этом каждый из них может отправлять свой набор налоговых, бухгалтерских и прочих форм. Это, в первую очередь, зависит от системы расчета налогов, которая применяется им, а также наличия объектов, подлежащих обложению. Рассмотрим, какую ООО и ИП сдают отчетность в 2018 году, сроки сдачи, таблица по ее получателю.

Изменения по отчетности в 2018 году

С этого года вводятся новые бланки отчетов по нескольким налогам. Так, подверглись обновлению формы 4-ФСС, декларация по транспортному налогу, декларация по налогу на прибыль. Также полностью были изменены декларации по налогу на имущество, 3-НДФЛ, по земельному налогу.

Но нужно отметить, что каких либо кардинальных изменений в этих формах нет. Большинство поправок связано с приведением формы в соответствие с последними поправками и нововведениями в налоговом законодательстве. Обычно это сводилось к введению в бланк новых строк.

Также были созданы новые формы, которые субъектам бизнеса предписывается использовать начиная с 2018 года. Это новая форма расчета по страховым взносам, справка 2-НДФЛ, декларация 6-НДФЛ, декларация по ЕНВД и другие.

Впервые всем субъектам бизнеса, у которых есть привлеченные сотрудники, предписано в этом году сдать форму СЗВ-СТАЖ. Многие организации уже получили письма-уведомления из ПФР с указанием сроков отправления отчета. Такие письма рассылались как в электронном виде, через системы ЭДО, так и обычными почтовыми отправлениями. Необходимость в этом отчете возникла в связи с тем, что ранее действовавший единый отчет разделили на два, один из которых нужно передавать в налоговую, а второй в ПФР.

Внимание! Обновилось большое количество отчетов, которые нужно отправлять в Росстат. Также с этого года это ведомство запретило отправлять нулевые бланки. Поэтому, если в перечне обязательных форм у фирмы стоит какая-либо форма, а возможности ее формирования нет (к примеру, у компании нет данных объектов), то необходимо оформлять письмо с разъяснением, почему невозможно сдать эту форму.

Перенос сроков в выходные и праздничные дни

Принцип переноса срока отправки отчета из-за выходного либо праздника не поменялся. Так, если крайний день будет выпадать на дни праздников или выходных, то его нужно передвинуть вперед на ближайший день работы.

К примеру, бланк «Сведения о среднесписочной численности» нужно сдавать до 20 января. В связи с тем, что в 2018 году этот день – суббота, то крайний день передвинулся на 22 января, понедельник.

В предыдущие года бланк для ФСС необходимо было сдавать строго по сроку, без учета праздников и выходных. Но начиная с 2018 года фонд произвел пересмотр своей позиции. Теперь, при определении крайнего срока передачи отчета, его также необходимо будет скорректировать на нерабочие дни.

Вид отчетности До какого числа предоставляется, с учетом переноса ввиду праздников и выходных
За 1 квартал 2018 года За 2 квартал 2018 года За 3 квартал 2018 года За 4 квартал 2018 года или за год
2-НДФЛ Если нельзя удержать налог — до 01.03.19, для всех оставшихся — до 01.04.19
6-НДФЛ 03.05.18 30.07.18 30.10.18 01.04.19
Расчет по страховым взносам 03.05.18 30.07.18 30.10.18 30.01.19
Декларация по налогу на прибыль (сдача поквартально) 28.04.18 30.07.18 29.10.18 28.03.18
Декларация по налогу на прибыль (сдача помесячно) ян-фев 2018 — 28.03.18

ян-март 2018 – 28.04.18

ян-апр 2018 — 28.05.18

ян-май 2018 — 28.06.18

ян-июн 2018 — 30.07.18

ян-июл 2018 — 28.08.18

ян-авг 2018 – 28.09.18

ян-сент 2018 — 29.10.18

ян-окт 2018 — 29.11.18

ян-нояб 2018 — 28.12.18

год 2018 — 30.01.19

Декларация по НДС 25.04.18 25.07.18 25.10.18 25.01.18
Журнал учета полученных/выставленных счет-фактур 20.04.18 20.07.18 22.10.18 21.01.18
Декларация по УСН

Фирмы 01.04.19

ИП 01.05.19

Декларация по ЕНВД 20.04.18 20.07.18 22.10.18 21.01.19
Декларация по транспортному налогу 01.02.19
Декларация по земельному налогу 01.02.19
Декларация по ЕСХН 01.04.19
Декларация по налогу на имущество (при годовом периоде) 01.04.19
Декларация по налогу на имущество (при квартальном периоде) 03.05.18 30.07.18 30.10.18 30.01.18
3-НДФЛ 01.05.19
Сведения о среднесписочной численности 21.01.19
Единая упрощенная декларация 20.04.18 20.07.18 22.10.18 21.01.19

Сроки сдачи отчетности в ПФР: таблица

Вид отчетности До какого числа предоставляется, с учетом переноса ввиду праздников и выходных
За 1 квартал 2018 года За 2 квартал 2018 года За 3 квартал 2018 года За 4 квартал 2018 года или за год
CЗВ-М Ян. 2018 г. – 15.02.18

Фев. 2018 г. – 15.03.18

Март 2018 г. -16.04.18

Апр. 2018 г. – 15.05.18

Май 2018 — 15.06.18

Июнь 2018 г. – 15.07.18

Июль 2018 г. – 15.08.18

Авг. 2018 г. – 17.09.18

Сент. 2018 г. – 15.10.18

Окт. 2018 г. – 15.11.18

Нояб. 2018 г. – 17.12.18

Год 2018 — 15.01.19

Сведения о страховом стаже СЗВ-СТАЖ 01.03.19
Сведения для индивидуального учета ОДВ-1 01.03.19

Сроки сдачи отчетности в ФСС: таблица

В ФСС в 2018 году все также нужно сдавать только одну форму. Срок ее отправки зависит от того, как будет передаваться бланк — на бумажном носителе либо электронно.

Внимание! Также нужно не забывать о подтверждении основного вида деятельности, которое необходимо для ставки по травматизму до 15 апреля.

Вид отчетности До какого числа предоставляется, с учетом переноса ввиду праздников и выходных
За 1 квартал 2018 года За 2 квартал 2018 года За 3 квартал 2018 года За 4 квартал 2018 года или за год
4-ФСС в бумажном формате 20.04.18 20.07.18 22.10.18 21.01.19
4-ФСС в электронном формате 25.04.18 25.07.18 25.10.18 25.01.19
Подтверждение вида деятельности 16.04.19

Сроки предоставления бухгалтерской отчетности

Сдавать баланс и прилагающиеся к нему бланки должны все организации, от которых требуется ведение бухучета в полном объеме. В эту группу входят абсолютно все фирмы, независимо от используемой ими налоговой системы, организационной формы либо формы собственности.

В 2018 году правом не отправлять баланс наделены предприниматели и отделения иностранных организаций, поскольку им разрешено не вести бухучет.

Единым для всех днем отправки бухгалтерского баланса по форме 1 и отчета о прибылях и убытках по форме 2 установлен 31 марта 2018 года. Но поскольку данный день является выходным, то конечная дата передвигается на 2 апреля 2018 года.

Однако нужно помнить, что если фирмы была зарегистрирована после 1 октября 2017 года, этот срок на нее не действует. По закону, первый период отчета для них устанавливается со дня основания до 31 декабря последующего года. То есть первый раз отправлять баланс им придется уже в 2019 году.

Внимание! Если в 2018 году предстоит закрытие фирмы, то для нее отчетным периодом станет время с 1 января и до дня внесения записи в ЕГРЮЛ. Тогда отправить баланс необходимо будет в срок 3 месяца с даты закрытия.

Отчетность в статистику

При отправлении отчетности в Росстат нужно помнить, что ее состав, какой фирма должна подавать, значительно расширился. Кроме этого, начиная с данного периода отчетность в Росстат должна подаваться с данными, нулевые отчеты будут отклонены.

Перечень форм статистической формы зависит от того, к каким субъектам фирма относится — малый, средний, крупный бизнес, а также от вида осуществляемой деятельности.

Однако, в обязательном порядке организации должны представлять в Росстат формы бухотчетности. Для них определен срок подачи 31 марта 2018 года. Физлица, состоят на учете в ИФНС как ИП, могут не представлять эти формы, так как они освобождены на законодательном уровне.

Компании крупного сектора бизнеса, а также приравненные к ним предприятия, должны направлять в Росстат следующие формы:

Вид отчетности До какого числа предоставляется, с учетом переноса ввиду праздников и выходных
За 1 квартал 2018 года За 2 квартал 2018 года За 3 квартал 2018 года За 4 квартал 2018 года или за год
Форма П-1

(ежемесячная)

05.02.18

05.03.18

04.04.18

04.05.18

04.06.18

04.07.18

06.08.18

04.09.18

04.10.18

06.11.18

04.12.18

09.01.19

Форма П-1

(ежеквартальная)

03.05.18 30.07.18 30.10.18 30.01.19

Форма

1-Предприятие

(ежегодная)

01.04.19
Форма П-4

(ежеквартально или ежемесячно)

15.02.18

15.03.18

16.04.18

15.05.18

15.06.18

16.07.18

15.08.18

17.09.18

15.10.18

15.11.18

17.12.18

15.01.19

Форма П-2

(ежегодная и ежеквартальная)

20.04.18 20.07.18 22.10.18 08.02.19

Предприятия малого и среднего бизнеса не подают эти формы в обязательном порядке. Однако, в отношении их действует программа выборочного статистического наблюдения. Чтобы узнать, какие отчеты нужно подавать в Росстат, они должны на сайте http://statreg.gks.ru/ по своему ИНН или ОКПО проверять перечень отчетов.

Тем не менее и для них существуют обязательные к сдаче отчеты:

Вид отчетности До какого числа предоставляется, с учетом переноса ввиду праздников и выходных
За 1 квартал 2018 года За 2 квартал 2018 года За 3 квартал 2018 года За 4 квартал 2018 года или за год
Форма 1-ИП (для предпринимателей) 02.03.19
Форма ПМ (микро) (для микро предприятий) 05.02.19
Форма ПМ 03.05.18 30.07.18 30.10.18 30.01.19

Штраф за не предоставление

Представление всех видов отчетности устанавливается в обязанность субъекта бизнеса на законодательном уровне. Если он ее не подает или нарушает установленные сроки сдачи, то к нему применяются меры воздействия.

На размеры штрафных санкций в этом году действуют те же правила, что и раньше. Но надо принимать вступившие в силу в октябре 2017 года новшества. По старым правилам должностным лицам компании грозила уголовная ответственность, если сумма неуплаченных налогов превышала установленный законодательством максимальный размер. В составе неуплаченных сумм не включались страховые взносы. Теперь в нее включаются и эти неоплаченные платежи.

Кроме этого, по определенным декларациям и отчетам за их непредставление предусмотрены дополнительные виды ответственности:

Наименование формы отчетности Сумма штрафных санкций
Все налоговые декларации Для каждого налога действует правило, согласно которому сумма штрафа за неподачу или представление с нарушением срока определяется в размере 5% от неоплаченного налогового платежа по сдаваемому с опозданием отчета за каждый целый или частичный месяц неподачи. Кроме этого действует максимальный верхний предел по сумме штрафа – устанавливается в пределах 30% от суммы налогового платежа по декларации. Существует также минимальная сумма штрафных санкций в сумме 1000 рублей (например, за неподачу нулевого отчета)
Декларации по налогу на прибыль и налогу на имущество Штраф устанавливается в сумме 200 рублей за несданный отчет либо расчет по определению авансовых платежей.
Отчет по форме 2-НДФЛ К компании применяется штрафные санкции по 200 рублей по каждому человеку, на которых фирма подала эту отчетность с нарушением сроков.
Отчет по форме 6-НДФЛ Фирма будет наказана штрафом в размере 1000 рублей за каждый целый или частичный месяц непредставления отчета.
Расчет по страховым взносам Если фирма нарушит сроки представления расчета, то ей грозит штраф 5% от суммы обязательных платежей за включенные в него три месяца за каждый целый или частичный месяц не подачи декларации. Минимально сумма штрафа равняется 1000 рублей, максимально ограничивается 30% от сумм, причитающихся к уплате по поданному с нарушением расчета.
Отчет СЗВ-М К компании применяется штраф за не поданный отчет, рассчитанный по 200 рублей за каждого человека, которые должны были быть в нем.

Также действует штраф в размере 500 рублей за каждого не включеного или включенного ошибочно человека по уже сданному отчету.

Отчет СЗВ-СТАЖ За не вовремя сданный отчет штраф устанавливается в размере 500 рублей за каждого человека. Эта же сумма действует при дополнении в ранее сданный отчет или отмене за каждого корректируемого человека.
Расчет по взносам по форме 4-ФСС За сданный с нарушением срока отчет действует штраф в размере 5% от суммы взносов за квартал, за который должен представляться отчет за каждый целый или неполный месяц. Минимальная сумма равна 1000 рублей, максимальная – 30% от суммы взносов по расчету.
Формы бухгалтерской отчетности

При несдаче или несвоевременной подаче этой отчетности в ИФНС устанавливаются штрафы по 200 рублей за каждый отчет.

Если были нарушены сроки при сдаче отчетов в Росстат — то сумма штрафа устанавливается из расчета 3000-5000 рублей за каждый не поданный отчет или оправленный с опозданием.

Читайте далее:

Новые сроки сдачи бухгалтерской отчетности в 2020 году в связи с коронавирусом: таблица для физлиц, ИП и ООО

6-ндфл новая отчетность для всех работодателей c 2016 года

Ежемесячная отчетность в ПФР с 2016 года

УСН 2016 бланк

ЕНВД 2015-2016 бланк

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: