6 НДФЛ нарастающим итогом или нет

В 2015 году в действующее на территории России Федеральное законодательство были внесены изменения, которые касаются введения новой формы отчетности.

Законом № 113 от 02 мая 2015 года была установлена новая декларация 6-НДФЛ, которую должны подавать все работодатели, осуществляющие свою коммерческую деятельность на территории РФ.

Что это за справка

Декларация 6-НДФЛ представляет собой официально утвержденную форму ежеквартальной отчетности, которую с 2016 года обязаны подавать субъекты предпринимательской деятельности, в штате которых есть наемные работники.

В этой форме отчета представители малого, крупного и среднего бизнеса указывают сумму дохода по каждому работнику и налога, удержанного с заработной платы. Форма этого отчета была утверждена Приказом Федеральной НС № ММВ-7-11/450 от 14 октября 2015 года.

Кто и в каких случаях ее сдает

В соответствии с Законом № 113 от 02 мая 2015 года форму должны подавать следующие субъекты предпринимательской деятельности (работодатели):

  • индивидуальные предприниматели;
  • коммерческие и государственные организации;
  • физические лица, которые не имеют статуса ИП, но которые имеют трудовые взаимоотношения с российскими гражданами.

Декларация подается на бумажном носителе в местные контролирующие органы в установленные законом сроки. В том случае, когда у субъектов предпринимательской деятельности в штате числится 25 и более наемных работников (официально трудоустроенных), то такие работодатели должны сдавать такой расчет в электронной форме.

Если вас интересует, как сдавать 4-НДФЛ, ознакомьтесь с этим материалом.

Информация о том, где можно получить выписку из ЕГРЮЛ, приведена в этой статье.

Сроки сдачи

Начиная с 2016 года все субъекты предпринимательской деятельности, которые используют труд наемных работников, должны заполнять и сдавать в контролирующие органы декларацию 6-НДФЛ. Данный порядок регламентирует Федеральный закон России № 113 от 02 мая 2015 года.

Впервые эта форма подавалась во 2-ом квартале 2016 года по итогам первых трех месяцев отчетного года.

За первое полугодие представители крупного, малого и среднего бизнеса должны будут подать декларацию до 1 августа 2019 года. За 9 месяцев своей работы они будут отчитываться в октябре 2019 года, не позднее 31 числа. По итогам отчетного года они должны подать в контролирующие органы расчет до 1 апреля 2020 года.

Отличие от 2-НДФЛ

Декларация 6-НДФЛ не была создана в качестве замены хорошо известной представителям российского бизнеса формы 2-НДФЛ. В 2021 году работодатели должны будут подавать оба отчета в порядке, который действует в 2021 году. Главным отличием декларации 2-НДФЛ от новой формы является то, что ее необходимо заполнять по каждому наемному работнику. Если коммерческая компания имеет штат, состоящий из 50-ти человек, то она обязана в установленные законом сроки подать 50 деклараций этой формы.

В расчет 6-НДФЛ налоговые агенты должны включать обобщенную информацию по всем наемным работникам, которые в отчетном периоде получили от работодателя доход, о проведенных налоговых вычетах и удержаниях налога на доходы физических лиц.

НДФЛ удерживается с физических лиц, которые состоят в трудовых взаимоотношениях с индивидуальными предпринимателями или коммерческими организациями, на основании Налогового Кодекса (статья 217), действующего на территории России. Нормы этого законодательного акта распространяются на всех субъектов предпринимательской деятельности.

Санкции за непредставление декларации

Если представители малого, крупного и среднего бизнеса проигнорируют требование Федерального Закона № 113 от 02 мая 2015 года и не подадут своевременно в контролирующие органы справку 6-НДФЛ, то к ним будут применены штрафные санкции.

Налоговая Служба спустя 10 рабочих дней после окончания срока подачи отчета заблокирует все расчетные счета таких субъектов и оштрафует нарушителей на 1 000 рублей.

Предприниматели и коммерческие организации должны очень внимательно заполнять декларацию, особенно важно предоставлять контролирующим органам достоверную информацию. Если при составлении этого отчета будут допущены любые ошибки, то работодатель будет оштрафован на 500 рублей за каждую недостоверную форму. Это требование регламентируется статьей 126.1 Налогового кодекса России.

Подробную информацию о новой отчетности вы можете почерпнуть из следующего видео:

Процесс заполнения

В процессе заполнения декларации индивидуальные предприниматели, физические лица и коммерческие организации должны указывать обобщенные данные о проведенных выплатах заработной платы и удержанного с них налога.

Работодатели в обязательном порядке должны указать информацию о всех налоговых вычетах, а также сколько было начислено и перечислено в бюджет налога на доходы физических лиц.

Здесь вы можете бесплатно скачать бланк и образец заполнения документа

Декларация имеет титульный лист и четыре раздела, которые должны заполняться следующим образом:

  • При заполнении титульного листа работодатели должны указать свои персональные данные: коды, телефон, полное название, цифровые значения кодов. Если в какую-то графу субъект предпринимательской деятельности не имеет возможности внести данные, то ему необходимо поставить «0».
  • Первый раздел имеет название «Общая сумма удержанного НДФЛ». Работодатель в соответствующих графах проставляет коды и общую сумму налога, а также количество наемных работников, доходы которых подлежали налогообложению.
  • Второй раздел называется «Расчет суммы НДФЛ». Представители малого, крупного и среднего бизнеса должны в этом разделе указать суммы доходов, которые ими были начислены своим наемным работникам. Также здесь указывается сумма удержанного налога в разрезе установленных федеральным законодательством ставок. В обязательном порядке в этом разделе должны указываться суммы налоговых вычетов (отдельно по каждой ставке). Итоговые цифры сносятся в нижнюю часть раздела. Работодатели должны помнить, что все поля им необходимо будет заполнять нарастающим итогом, начиная с начала отчетного года. Код бюджетной классификации должен проставляться возле каждой графы, в которой указана сумма налогового вычета и ставки налога.
  • Третий раздел под названием «Налоговые вычеты» предназначен для учета данных льгот, которыми воспользовались в отчетном периоде наемные работники. Индивидуальные предприниматели и коммерческие организации должны указывать данные по каждому вычету: имущественному, инвестиционному или социальному. Также следует проставлять код бюджетной классификации рядом с каждой использованной льготой.
  • Четвертый раздел содержит в себе информацию, касающуюся всех выплаченных доходов работодателем. В обязательном порядке должны указываться суммы и коды таких выплат, а также даты проведения перечислений. Рядом с каждой графой, в которую вписывается сумма выданного наемному работнику дохода, нужно указывать размер НДФЛ, который был с нее удержан.
6 ндфл за 1 квартал 2021 года образец заполнения. Новая форма с 2021 года на примере со всеми изменениями. Правила заполнения новые комментарии.

В В 23 мар. 2021В В В В В В 1В В В В В В 1246

Рассмотрим подробно следующие вопросы:

  • Образец заполнения 6 ндфл за 4 квартал 2020 года и с 2021 года;
  • Новый отчет и новая форма на примере со всеми изменениями. новые комментарии, какие изменения;
  • Отпускные, больничный новый отчет в 6 ндфл 2021 года. отражение и пример заполнения;
  • Пошаговое для начинающих, инструкция заполнения с примерами. со всеми изменениями и комментариями;
  • Как правильно заполнить новую форму для материальной помощи. дивиденды в 6-НДФЛ за 1 квартал 2021;
  • Зарплата начислена, но не выплачена. премия разовая, отпуск, компенсация, увольнение;
  • Строка 080 что туда входит, договор гпх;
  • Письмо об отсутствии обязанности представлять расчет 6 ндфл, образец.

Образец заполнения расчета 6-НДФЛ за I квартал 2021 год

Изменения в форме 6-ндфл произошли с отчета за 1 квартал 2021 года. С отчетности за 2017 г. по 2020 г. ничего не менялось. вњ‰ Старое и 6 ндфл образец заполнения 2021 смотрим ниже

Опубликованы контрольные соотношения для новой формы 6‑НДФЛ

Федеральная налоговая служба разработала контрольные соотношения для проверки данной формы (письмо ФНС от 23.03.21 № БС-4-11/3759@).

Форма 6-НДФЛ и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 15.10.2020 ЕД-7-11/753@.

В расчете 6-НДФЛ может быть столько страниц, сколько необходимо. Чтобы отразить все сведения за отчетный период. Все страницы расчета должны быть пронумерованы по порядку с 001 и до последней.

Все суммовые показатели расчета должны быть заполнены. Если значение суммового показателя отсутствует, нужно указать «0».

Заверяет отчет и его разделы руководитель учреждения или представитель по доверенности.

Если расчет заполняют и сдают в электронном виде, его нужно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью. (пункт 6.1 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).

Как заполнить 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 год

вњ‰ Инструкция, комментарии

С 1 кв. 2021 г. 6-НДФЛ заполняем по новой форме. За каждый отчетный период надо сдать титульный лист, разд. 1 и 2. Если выплачивали доходы, облагаемые по разным ставкам. Заполните на них отдельные разд. 1 и 2.

Справка о доходах физлиц, бывшая 2-НДФЛ. Она включена в 6-НДФЛ как Приложение N 1. Но ее заполняют и сдают только по итогам года. Пустое приложение каждый квартал подавать не надо. (п. 5.1 Порядка заполнения расчета).

В разд. 1 включайте НДФЛ, который удержали или вернули работникам в 1 квартале. (пункт 3.1 Порядка).

Дату фактического получения дохода и дату удержания налога в 6-НДФЛ теперь указывать не надо.

Справка о доходах и суммах НДФЛ заполняется при составлении расчета за год. В справке представьте сведения о доходах физлиц за этот год, об исчисленных, удержанных и перечисленных суммах НДФЛ. О невозможности удержать налог, о сумме дохода, с которого не удержан налог. И сумме этого налога.

Главное при заполнении расчета 6-НДФЛ — аккуратно перенести данные из налоговых регистров по НДФЛ. Поэтому если налоговый учет в порядке. То и заполнить расчет 6-НДФЛ будет несложно.

p>В поле 021 укажите срок перечисления НДФЛ по ст. 226 НК. Это следующий рабочий день после выплаты дохода. А для отпускных и больничных — последний день месяца. В котором они выплачены. Когда на самом деле перечислен налог, неважно. (Письмо ФНС от 01.12.2020 N БС-4-11/19702@) (.docx 22Кб).

В поле 022 покажите сумму, которую надо перечислить в срок из поля 021. Все доходы с одним сроком перечисления налога укажите общей суммой. Например, надо объединить НДФЛ с выплаченных в феврале отпускных и больничных. Так как дата перечисления налога у них общая — 01.03.2021.

В поле 030 покажите весь НДФЛ, который вернули работникам в 1 кв. Разбейте налог по датам: в поле 031 укажите дату возврата. В поле 032 — возвращенную сумму.

Раздел 2 с данными о суммах дохода, исчисленного и удержанного налога. Его заполняйте нарастающим итогом с начала года.

В поле 110 покажите общей суммой зарплату за январь — март. Отпускные, больничные и другие доходы, полученные в 1 квартале. Без уменьшения на налог и вычеты. Вычеты укажите в поле 130. А исчисленный с этих доходов НДФЛ — в поле 140.

В поле 160 включите налог, который удержали в 1 квартале. Этот налог может не совпадать с суммой НДФЛ в поле 140.

Сумму декабрьской зарплаты, выплаченной в январе 2021 года. В строках 110 и 112 не показывайте. Сумму и дату уплаты НДФЛ с нее укажите в разд. 1. А в разд. 2 включите налог в поле 160.

Новая форма 6 ндфл с 2021 года, образец заполнения(.pdf 341Кб)

Образец заполнения 6-НДФЛ

Данный пример заполнен с учетом следующих условий. В ГБУ «Альфа» четыре работника.

В I квартале произведены, в частности, следующие операции:

  • 11.01.2021 выплачена зарплата за декабрь 2020 г. и премии по итогам года в общей сумме 860550,12в‚Ѕ . С указанных доходов удержан и перечислен НДФЛ — 111872в‚Ѕ;
  • 31.01.2021 начислена зарплата за январь в общей сумме 336893,25 рублей. Предоставлены стандартные вычеты — 10000в‚Ѕ, с зарплаты исчислен НДФЛ в размере 42496в‚Ѕ;
  • 05.02.2021 выплачена зарплата за январь. НДФЛ с нее удержан и перечислен в бюджет;
  • 05.02.2021 начислены и выплачены отпускные в размере 49 318,47 рублей. С них исчислен и удержан НДФЛ — 6411в‚Ѕ;
  • 28.02.2021 начислена зарплата за февраль в общей сумме 354929,86 рублей. Предоставлены стандартные вычеты — 10000в‚Ѕ. С зарплаты исчислен НДФЛ в размере 44 841в‚Ѕ;
  • 01.03.2021 с отпускных, выплаченных в феврале, перечислен в бюджет НДФЛ в сумме 6411 руб.;
  • 05.03.2021 выплачена зарплата за февраль, НДФЛ с нее удержан и перечислен в бюджет;
  • 26.03.2021 начислено и выплачено пособие по временной нетрудоспособности — 7557,85 рублей. С него исчислен и удержан НДФЛ в размере 983 руб.;
  • 31.03.2021 с пособия по временной нетрудоспособности, выплаченного в марте, перечислен в бюджет НДФЛ;

Зарплата за март выплачена 05.04.2021. НДФЛ с нее удержан и перечислен в бюджет.

  • Образец заполнения в формате PDF(.pdf 707Кб)
  • Пустой Бланк расчета для 2021 года(.pdf 671Кб)
  • Отпуск(.doc 115Кб)
  • Увольнение(.doc 103Кб)
  • Материальная помощь(.doc 274Кб)

Отчетность за 2020 год

Пример за 2020 год(.pdf 1628Кб) Автор: Александр Трудоношин, налоговый консультант, специалист по информационным технологиям, директор ООО «ЦЭАиЭ». Команда портала

ИСПОЛЬЗУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА и ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ

В В 

Составление расчета 6-НДФЛ

Расчет по форме 6-НДФЛ, состоит из:

  • Титульного листа;
  • Раздела 1 «Обобщенные показатели»;
  • Раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц, содержащихся в регистрах налогового учета.

Формирование расчета по форме 6-НДФЛ в программе производится в автоматическом режиме. Для корректного формирования расчета необходимо, чтобы в программе были:

  • отражены все доходы, полученные физическими лицами за налоговый период;
  • введены сведения о праве на налоговые вычеты (стандартные, профессиональные, имущественные, социальные, авансовые платежи по НДФЛ) и отражены фактически предоставленные вычеты;
  • рассчитаны и учтены суммы исчисленного, удержанного налога.

Перед подготовкой отчетности обязательно надо проверить актуальность релиза программы (необходимо убедиться, что программа обновлена последним релизом).

При подготовке сведений можно воспользоваться для анализа отчетами «Сводная» справка 2-НДФЛ, Регистр налогового учета по НДФЛ,Контроль сроков уплаты НДФЛ, Проверка разд. 2 6-НДФЛ, Удержанный НДФЛ (раздел Налоги и взносыОтчеты по налогам и взносам).

В программе для составления расчета по форме 6-НДФЛ предназначен регламентированный отчет 6-НДФЛ (раздел Отчетность, справки1С-Отчетность) (рис. 1).

Для составления отчета в рабочем месте 1С-Отчетность:

  • введите команду для создания нового экземпляра отчета по кнопке Создать;
  • выберите в форме Виды отчетов отчет с названием 6-НДФЛ и нажмите на кнопку Выбрать.

Рис. 1

В стартовой форме укажите (рис. 2):

  • организацию (если в программе ведется учет по нескольким организациям), для которой составляется отчет;
  • период, за который составляется отчет;
  • кнопка Создать.

ВниманиеЕсли организация имеет территориально обособленные подразделения (не выделенные на отдельный баланс), то она должна заполнять расчет по форме 6-НДФЛ отдельно по каждому обособленному подразделению и представлять его в налоговый орган по месту нахождения таких подразделений.

Для формирования расчета сразу по всем регистрациям в ФНС установите флажок Создать для нескольких налоговых органов (рис. 2). Далее нажмите на ссылку Налоговые органы и выберите (установите флажок) налоговые органы, в которых организация и обособленные подразделения стоят на учете и куда предполагается представить отчетность. Нажмите на кнопку Выбрать, а далее на кнопку Создать. В результате будет сформирован и заполнен отдельно по каждой выбранной ФНС расчет по форме 6-НДФЛ. Необходимо открыть и проверить заполнение каждого из расчетов.

Если автоматическое формирование не используется, то для головной организации и каждого ее обособленного подразделения необходимо создать отдельный экземпляр расчета по форме 6-НДФЛ, в котором в поле Представляется в налоговый орган (код) выбрать соответствующую регистрацию в налоговом органе и сформировать расчет по кнопке Заполнить.

Рис. 2

04 апреля 2017

В 2016 в налоговых агентов появилась новая обязанность – сдавать отчет 6НДФЛ. В этом отчете, который сдают как физические, так и юридические лица, отражаются суммы удержанного налога в нарастающем порядке за 3, 6, 9 и 12 месяцев. Заполненная форма отчетности не должна содержать ошибок, ведь в этом случае на компанию ожидают штрафы. Но как правильно заполнить 6 НДФЛ, не допуская ошибок?

Как правило, в бухгалтеров не возникает проблем с заполнением титульной страницы, ведь на ней необходимо указывать те же данные, что и в других отчетных налоговых документах. Заполнение титульного листа можно разделить на несколько шагов:

  1. В самых верхних строках следует вписать ИНН и КПП предприятия, по которому заполняется отчеты. Если отчет готовит филиал компании, то указывается код КПП.
  2. В строке «номер корректировки» следует указать вариант заполнения отчета. Если отчет за квартал составляется впервые, то бухгалтер указывает нулевое значение. Но в случае, когда в отчете были допущены ошибки, бухгалтер подготавливает уточненный вариант документа, но в строку вписывает значение «001».
  3. Строка «Период представления» предназначена для указания квартала, за который сдается отчет. Если документ составляется:
  4. за 3 месяца – указывается код «21»;
  5. за полугодие – вписывается код «31»;
  6. за 9 месяцев – указывается код «33»;
  7. за весь – вписывается «код».
  8. В строке «Налоговый период» указывается календарный год, в который сдается отчет. Например, если вы сдаете отчет 6НДФЛ за 3 месяца в текущем году, то в этой строке вписываете «2017».
  9. В строке «Код налоговой» указывается кодовое значение налогового органа, который получит отчет. Данный код состоит из 4 цифр – 2 первые цифры определяют регион, а последующие 2 указывает на налоговый орган.
  10. Строка «По месту учета» позволяет определить тип фирмы, которая сдает отчет. Код:
  11. 212 указывает на российскую компанию;
  12. 220 означает филиал или отделение компании;
  13. 213 указывает на крупных налоговых агентов;
  14. 120 означает ИП, который использует УСН;
  15. 320 указывает на ИП, который пользуется ЕНВД или патентной системой.
  16. В поле под названием «Налоговый агент» вписывается название компании.
  17. В строке «Код ОКТМО» вписывается кодовое значение муниципального образования, где находится и зарегистрирована компания.

На этом заполнение титульной страницы завершено.

Правильное заполнение формы 6НДФЛ возможно, если знать, что в первом блоке указывается общая информация по каждой ставке налога.

Процедура заполнения первого блока включает следующие строки:

  1. В строке №010 указывается процентная величина налога. Если в компании применяется несколько налоговых ставок, то бухгалтеру необходимо заполнить первый раздел по количеству таких ставок.
  2. В строке №020 вписывается размер общей величины дохода за весь календарный год. Если кому-либо из сотрудников начислялись дивиденды, то их величина заносится в строке №025.
  3. Строка №030 содержит информацию о налоговых вычетах – денежных сумм, которые не облагаются налогом.
  4. В строке №040 указывается размер полного налога. Его расчет проводится по формуле: №040 = №020 – №-030 х №010.

Рассчитать налог также можно из дивидендов, умножив №025 на ставку налога. Полученный результат записывается в строке №045.

  1. В строке №050 указывают размер авансовой выплаты в рублях для иностранцев. Если иностранцы в компании не работают, указываем «0».

Во втором блоке вписывают итоговые показатели по отчету 6НДФЛ. Правильное заполнение 6НДФЛ в блоке 2 включает следующие шаги:

  1. В строке №060 указывают количество сотрудников компании, которые соответственно получили доход.
  2. В строке №070 записывается размер удержанного налога.
  3. В следующей строке записываются суммы НДФЛ, которые удержать не вышло.
  4. В строке №090 бухгалтер вписывает размер, который был удержан по ошибке.

Отчет 6НДФЛ заполняется нарастающим итогом, поэтому в каждом таком отчете должны указываться итоговые данные за последний квартал календарного года.

Подробнее про заполнение раздела 1

Во втором разделе вся информация предоставляется по хронологии. На этой странице содержатся следующие строки:

  1. В строке №100 указывается дата, когда сотрудниками компании был получен доход. Например, днем получения зарплаты является последний день в месяце, а вот датой получения денежных выплат по больничным листам и отпускным является фактический день получения таких выплат.
  2. Строка №110 используется для того, чтобы указать дату, когда налог был удержан. Так, если заработная плата была выплачена 10 ноября, то этот же день и является датой удержания налога по этим выплатам.
  3. В строке №120 вписывается дата, когда налог был перечислен в бюджет. Налог из заработных плат должен быть перечислен в казну максимум на следующий день после выплаты. Удержанные налоги по отпускным и больничным можно отправить уже в конце календарного месяца, когда эти денежные средства были выплачены.
  4. В строке №130 бухгалтер записывает весь размер дохода работников без удержания налогов.
  5. Строка №140 используется для того, чтобы указать фактически удержанную величину НДФЛ.

В отчете 6 НДФЛ должны отсутствовать пустые клетки. В тех клетках, в которых не записаны цифры, необходимо ставить прочерки. А как исправить ошибки в 6 НДФЛ, если все же в документе они были допущены?

Как правильно заполнить 2 раздел 6 НДФЛ

Как правило, бухгалтера допускают ошибки, которые касаются переходящей заработной платы. Например, зарплата, начисленная в марте, была выплачена в апреле. Налог из этой суммы должен указываться в строках №020 и №040. Однако некоторые бухгалтера указывают НДФЛ в строке №080.

Если ваша компания тоже допустила такую ошибку то ее можно исправить в этой же форме отчета. Для этого достаточно размер суммы из строки №080 перенести в строку №070.

Кроме того, можно составить уточненный вариант отчета 6НДФЛ. Этот способ исправления может помочь избежать предъявления штрафа. Однако подать уточненный вариант необходимо до того момента, пока инспекторы не найдут ошибку.

Приказом ФНС от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ утверждена новая форма 6-НДФЛ, применяемая с отчетности за 1-й квартал 2021 года. Рассмотрим 6-НДФЛ в 2021 году, какие изменения внесены и образец заполнения за 1 квартал.

Состав новой 6-НДФЛ

В состав нового отчета 6-НДФЛв 2021 году входит:

  • Титульныйлист
  • Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента» (похоже на данные, содержащиеся в Разделе 2 текущей версии 6-НДФЛ). При этом при указании сумм удержанного налога более не указываются дата получения дохода и сумма дохода, с которого он был удержан. Для операции возврата налога указывается каждая сумма возврата и дата.
  • Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц» (похоже на данные, содержащиеся в Разделе 1 текущей версии6-НДФЛ).
  • Приложение №1. Справка о доходах и суммах налога физического лица (совпадает с текущей версией 2-НДФЛ) – заполнять данное приложение необходимо будет только в годовом 6-НДФЛ.

Рассмотрим подробнее новые правила заполнения 6-НДФЛ.

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ в 1С ЗУП 3 на примере

Новая форма 6-НДФЛ, применяемая с 2021 г., заполняется в ЗУП 3, начиная с релизов 3.1.14.369 и 3.1.16.108.

Для ее создания следует в 1С-Отчетности (Отчетность, справки) выбрать отчет 6-НДФЛс 2021 г.

Начиная с ЗУП 3.1.14.433/3.1.17.94 в 6-НДФЛ (с 2021 года) появилась возможность формировать отчеты сразу по нескольким подразделениям.

Данные в Разделе 1 отчета 6-НДФЛ

Раздел 1 заполняется теперь в разрезе нового поля – КБК при возникновении 15%-го НДФЛ.

КБК по НДФЛ в отчете 6-НДФЛ (с 2021 года)

Рассмотрим заполнение некоторых полей.

В поле 020 – показывается обобщенная по всем физическим лицам сумма налога, удержанная за последние три месяца отчетного периода. Это суммы, удержанные В течение трех месяцев.

В поле 021 – указывается дата, не позднее которой должна быть перечислена удержанная сумма налога. Это срок, не позднее которого следует перечислить НДФЛ, т.е. не фактическая дата перечисления НДФЛ, а планируемая. Пример заполнения:

Срок перечисления определяется стандартно – не позднее следующего дня после выплаты. Исключение – больничные и отпускные, срок перечисления по которым – не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены.

В поле 022 – отражается обобщенная сумма удержанного налога, подлежащая перечислению в указанную в поле 021 дату.

В форме 6-НДФЛ, применяемой до 2021 г., возврат НДФЛ показывался только в Разделе 1 общей суммой, а в Разделе 2 – нет. В новой же 6-НДФЛдается более детальная расшифровка по возврату. Так, вполе 030 показывается общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со ст. 231 НК РФ, за последние три месяца отчетного периода.

В поле 031 – дата, в которую налоговым агентом произведен возврат налогоплательщикам налога в соответствии со ст. 231 НК РФ.

В текущих версиях ЗУП 3 для 031 строки реализовано ее автозаполнение, однако существует ошибка, препятствующая корректному заполнению данных — Вывод ошибочной даты возврата НДФЛ в разделе 1 отчета 6-НДФЛ (с 2021 года) в ЗУП 3.

В поле 032 – сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со ст. 231 НК РФ, в указанную в поле 031 дату.

Подробнее см. — Раздел 1 отчета 6-НДФЛ — порядок заполнения и контрольные соотношения

Данные в Разделе 2 отчета 6-НДФЛ

Раздел 2отчета 6-НДФЛ заполняется также, как и Раздел 1 в новом разрезе – по КБК.

Информация Раздела 2новой редакции 6-НДФЛ похожа на данные, которые отражаются в Разделе 1 действующей версии отчета.

Здесь из нового — это то, что в отчете заполняется отдельная строка по суммам доходов, начисленных по трудовым договорам (строка 112).

и по суммам доходов, начисленных по договорам ГПХ за выполнение работ (оказание услуг) (строка 113).

Подробнее о заполнении Раздела 2:

Если Вы еще не подписаны:

или

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:ЗУП, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: