Бухгалтерский баланс пример заполнения

Бухгалтерский баланс: активы, пассивы, структура и виды

Баланс предприятия можно без преувеличения назвать основным бухгалтерским отчетом. Он состоит из активов и пассивов, которые показывают, в каком состоянии находятся финансовые дела организации. Наша статья поможет начинающим бухгалтерам разобраться в структуре, составляющих частях и разделах баланса.

Содержание

Что такое бухгалтерский баланс

  • вступительный (на момент начала деятельности);
  • текущий (на определенную дату, как правило, на конец года);
  • ликвидационный (на момент ликвидации компании);
  • разделительный (при реорганизации в форме разделения или выделения);
  • объединительный (при реорганизации в форме присоединения или слияния; этот баланс является вступительным на момент начала деятельности вновь созданного юрлица).

Баланс наглядно показывает финансовое состояние компании. Если сравнить его с аналогичным отчетом, составленным, например, год назад, можно отследить динамику развития организации.

Проверить финансовое состояние своей организации и ее контрагентов

Структура бухгалтерского баланса

  1. Внеоборотные активы. Сюда относится имущество, которое используется в течение долгого времени. В частности, основные средства, НМА и прочее.
  2. Оборотные активы: запасы, дебиторская задолженность, НДС и другое.

Пассив баланса — это источники средств, составляющих актив. В пассиве три раздела:

  1. Капитал и резервы. К ним относят собственные средства юрлица: уставный капитал, добавочный капитал и другие.
  2. Долгосрочные обязательства. Они показывают кредиторскую задолженность компании, существующую долгое время: банковские займы, полученные на год и более; отложенные налоговые обязательства и так далее.
  3. Краткосрочные обязательства. С их помощью можно понять величину и структуру кредиторской задолженности, которая носит непостоянный характер и активно меняется. В числе прочего это доходы будущих периодов и банковские займы, полученные на срок до года.

ВАЖНО. Итоговая сумма актива всегда равна итоговой сумме пассива. Причина в том, что каждая операция отражается в бухучете методом двойной записи с использованием двух счетов: первого по дебету, второго по кредиту. Отсутствие равенства между активом и пассивом говорит об ошибке.

Форма бухгалтерского баланса (бланк)

Прежде бланк баланса носил официальное название «Форма № 1». Но в 2011 году Минфин внес изменения, и теперь он называется просто «Бухгалтерский баланс». Тем не менее, прежнее наименование до сих пор бытует среди специалистов. Действующая форма баланса утверждена приказом Минфина России от 02.07.10 № 66н. Существует вариант, который в общем случае используется всеми компаниями (приведен в приложении № 1 к данному приказу). Каждая строка обозначена специальным кодом. Например, нематериальные активы — 1110, запасы — 1210, краткосрочные заемные обязательства — 1510 и т.д.

Бесплатно заполнить и распечатать бухгалтерский баланс по актуальной форме

Для организаций, которые вправе применять упрощенные способы ведения учета и сдавать упрощенную отчетность, разработана отдельная форма баланса. Она приведена в приложении № 5 к приказу № 66н.

Как заполнять бух баланс по форме 1

  • дебетовые и кредитовые остатки по счетам показывать развернуто (не «схлопывать»);
  • основные средства и нематериальные активы отражать по остаточной стоимости (то есть по первоначальной стоимости за минусом амортизации);
  • товары для перепродажи показывать по закупочной стоимости (без торговой наценки), даже если их учет ведется по продажной цене;
  • данные об имуществе и обязательствах в годовом балансе подтверждать результатами инвентаризации.

СПРАВКА. Начиная с отчетности за 2019 год, данные по статьям бухгалтерского баланса заполняются строго в тысячах рублей (ранее можно было как в тысячах, так и в миллионах). Данные поправки в приказ № 66н внесены приказом Минфина от 19.04.19 № 61н.

Сроки сдачи баланса

Юрлица обязаны представлять годовой баланс в налоговую инспекцию. Сделать это необходимо не позднее трех месяцев после окончания отчетного года. Так сказано в части 2 статьи 18 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и в подпункте 5 пункта 1 статьи 23 НК РФ. Если говорить об отчетности за 2020 год, то ее надо сдать не позднее 31 марта 2021 года.

ВНИМАНИЕ. Раньше баланс нужно было представлять еще и в органы статистики. Но сейчас эта обязанность упразднена. Баланс и прочую бухгалтерскую отчетность в 2021 году надо сдавать только в ИФНС.

Подготовить, проверить и сдать бухгалтерскую отчетность в ИФНС через интернет

Способы представления

В 2021 году исключение не сделано даже для субъектов малого предпринимательства. Отчитаться за 2020 год они вправе только одним способом — по интернету (см. «Льгота для малого бизнеса больше не действует: баланс за 2020 год придется сдать на общих основаниях»). Такие изменения внесены в Закон о бухучете Федеральным законом от 28.11.18 № 444-ФЗ. Получив отчетность, инспекторы анализируют ее. Они изучают активы и пассивы, и сопоставляют их с информацией, отраженной в налоговых декларациях. Структура бух баланса позволяет сотрудникам ИФНС составить общее представление о состоянии дел компании.

Бесплатно получить образец учетной политики и вести бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП

—> —> 07 Сентября 2015 Просмотров: 7158 Comments (0)

Сегодня мы пойдем в святая святых бухгалтерского учета. Сегодня мы сделаем то, что делает каждый главный бухгалтер, подводя итог в бухучете. Сегодня мы возьмем ОСВ реального предприятия и на ее основе заполним форму бухгалтерского баланса.

ЗАПОЛНЕНИЕ БАЛАНСА — С ЧЕГО НАЧАТЬ?

В практическом задании прошлой статьи я предложил вам самим попробовать записать любые цифры из ОСВ в стандартную форму баланса. Если вы пробовали это сделать, то могли действовать двумя способами:

1. Сначала смотрели на название экономической статьи баланса, потом в уме пытались сопоставить ей код и название бухгалтерского счета, затем искали в ОСВ.

2. Сначала смотрели в ОСВ, выбирая счет и сумму. Потом пытались «придумать» некое название экономического показателя, затем глядя в баланс искали совпадение между тем что придумали и тем, как написано в балансе.

В любом случае, вы пробовали упорядочить свои действия. Думаю, что любой из этих подходов в чем-то был удобен, а в чем-то вызывал затруднения, не так ли?

Какой из подходов удобнее, я не знаю. Сам я руками не составляю баланс, да и кто сейчас из бухгалтеров делает-то? Все же автоматизировано. В любой бухгалтерской программе функция заполнения баланса, чуть ли не самая важная. А иначе, зачем эта программа?

В отличие от работающих бухгалтеров с их бухгалтерскими программами, мы будем заполнять бухгалтерский баланс ручками. На то есть одна главная причина. И вы даже, можете усмехнуться. Но через руки хорошо входит в голову. Проверено на практике.

Все, что я могу – это сделать процесс перехода знаний и практики «из рук в голову» максимально прямым и без отклонений от намеченного маршрута.

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ

Для заполнения баланса выберем подход от ОСВ и пойдем по ней сверху вниз. Все же мне кажется, что он более удобный. Хотя бы потому, что последовательно просматривая цифры сверху вниз мы сделаем меньше «телодвижений».

Итак, открываем пустой шаблон стандартной формы баланса. Также открываем ОСВ (скачать). В балансе мы будем заполнять 2 колонку справа. А из ОСВ будем брать цифры с колонки «Сальдо начальное за период».

При заполнении баланса в рублях мы должны проставлять в баланс ровные суммы (целые числа). Так что, если есть копейки, то округляем их по правилам: меньше 50 коп. – отбрасываем, больше и включительно 50 коп. – отбрасываем,  а рубль прибавляем.

Вот сама ОСВ

Готовы? Приступаем.

Бухгалтерский счет 01. Дебетовая сумма = 8 830 260,80.Размышляем. Сумма дебетовая – пойдет в таблицу «АКТИВ». Счет 01 – это учет Основных средств. При упоминании ОС у нас срабатывает рефлекс – для ОС имеется понятие «Амортизация». Амортизация ОС – это 02 счет. Для баланса информация по ОС записывается как ОстаточнаяСтоимостьОС = 01счет – 02счет. В нашем случае: 8 830 260,80 – 7 630 349,63 = 1 199 911,17

Итак, у нас есть ДебетоваяСумма по основным средствам. Куда ее записать в таблице «АКТИВ»?

Предположив, что мы еще мало знаем экономические названия статей в балансе, предлагаю действовать так.  Будем последовательно просматривать детальные названия статей баланса. Где смотреть мы уже определили – сумма из ОСВ дебетовая – смотрим в таблицу «АКТИВ».

Путем наблюдения, используя внимательность и щелканье по группам строк, находим статью с кодом 11501 и названием «Основные средства в организации». Идем во вторую колонку справа и записываем число 1 199 911,17.

Помним, что записываем в самые «детальные статьи» и не забываем про итоговые группировки. Таким образом, итоговой группой для ОС будет строка с кодом 1150 и названием Основные средства.

Итоги по разделам (по самым крупным группам экономических показателей) и таблицам «АКТИВ» и «ПАССИВ» предлагаю подсчитать, когда пройдем всю ОСВ.

Бухгалтерский счет 04. Дебетовая сумма = 29 974,00.Размышляем. Сумма дебетовая – пойдет в таблицу «АКТИВ». Счет 04 – это учет Нематериальных активов (НМА). При упоминании НМА у нас срабатывает рефлекс – для НМА тоже имеется понятие «Амортизация». Амортизация НМА – это 05 счет. Для баланса информация по НМА записывается как ОстаточнаяСтоимостьНМА = 04счет – 05счет. В нашем случае: 29 974,00 – 24 286,55 = 5 687,45

Аналогично всем размышлениям и действиям, как у ОС приходим к тому, что запишем получившуюся сумму в строку с кодом 11101. И не забываем про итоговую группу с кодом 1100.

Бухгалтерский счет 10. Дебетовая сумма = 1 608 810,14.Размышляем. Сумма дебетовая – пойдет в таблицу «АКТИВ». Счет 10 – это учет Материалов. Все, что у нас может ассоциироваться с материалами – это конкретные названия, что они лежат где-то на складе и нужны для поддержания работоспособности фирмы. Ну, еще, если есть производство, то материалы пойдут как сырье. Как нам это поможет для заполнения баланса?

Глядя в таблицу «АКТИВ» и просматривая группировки, мы с ходу не найдем, куда их записать. Разве, что если у вас есть больше знаний, чем мои представления от которых я отталкиваюсь. А раз так, то давайте просматривать подробные названия экономических статей. Может быть мы увидим что-то, что нас натолкнет на мысли.

Итак, я обнаружил строку с кодом 12101 и названием «материалы». В этой строке в нужной колонке я проставил число 1 608 810,14.

К тому же я обратил внимание на названия рядом расположенных строк. Также я посмотрел на название итоговой группы, куда входит найденная статья. Как видите, группа называется «Запасы». Код у нее – 1210. Не забудьте у группы проставить нужное число.

Бухгалтерский счет 50 – касса и Бухгалтерский счет 51 – расчетные счета.  Как видите, в ОСВ на этих счетах суммы дебетовые. А это значит, что мы все также работаем с таблицей «АКТИВ».

Попробуйте самостоятельно для этих счетов, подобно размышлению с 10 счетом, найти нужные строки в бухгалтерском балансе. Да, и не забывайте про итоговые группы.

Бухгалтерский счет 60. Кредитовая сумма = 1 829,03.Размышляем. Сумма кредитовая – пойдет в таблицу «ПАССИВ». Счет 10 – это учет расчетов с поставщиками.

А что такое ПАССИВ? Какая существенная разница между понятиями «АКТИВ» и «ПАССИВ»? Как думаете?

Долги, долги, …. Долги. Ни на какие мысли не наталкивает?

Долги – задолженности??? Какие они бывают… эти задолженности??? Мы недавно делали небольшое задание по ОСВ. Мы делили листок на две колонки и выписывали в них задолженности. Помните?

А названия этих задолженностей помните? Ну?

Долги(задолженности) неразрывно связаны с понятиями – дебиторская задолженность и кредиторская задолженность.

Т.е. у любого счета в бухгалтерском учете, что хранит информацию о взаиморасчетах(о долгах), от того где стоит число в Дебете или Кредите – будет название – дебиторская задолженность, либо кредиторская задолженность.

Дебиторская задолженность – это должны нашей фирме – таблица в балансе «АКТИВ»Кредиторская задолженность – это должна наша фирма – таблица в балансе «ПАССИВ»

Возвращаясь к нашему 60 счету и его сумме, можно сказать: этот долг называется кредиторская задолженность. Означает, что наша фирма должна. Сумма пойдет в таблицу баланса «ПАССИВ».

Осталось найти конкретную статью баланса. Ищем. Я говорю это и вам и себе. Что у вас получилось?

Проставляем наше число в нужную колонку. И не забываем про строки с итоговыми показателями. В нашем случае, это будет строка с кодом 1520.

К этому моменту, хочу спросить вас, читатель, появляется ли у вас чувство, что действия однотипны: небольшое рассуждение, правильное название ситуации из ОСВ и, вот уже, в баланс можно записать число?

Я надеюсь, что приходит ощущение одинаковых действий. А посему попробуйте сами доделать. А я вам оставлю такие подсказки:

  • у 69 счета мы видим остатки в Дебете и Кредите. Счет 69 счет учета взаиморасчетов по социальным налогам нашей фирмы с государством. Как понимаете, может быть так, что и мы должны по одним соц.налогам, а по другим соц.налогам немного переплатили. Каждая сумма пойдет в свою таблицу баланса, под своим названием (по названию долга).Тоже самое с 75 счетом. Да с любым другим счетом взаиморасчетов между нашей фирмой и кем-то. Например, 68, 60, 62, 66, 67, 71 и т.д.  
  •  Кредитовое сальдо на 99 счете к своему названию «прибыль/убыток» можно связать с названием «нераспределенная прибыль/убыток».

Это потому, что раз в год (в декабре) делается процедура «реформация баланса». Одним из действий этой процедуры будет закрытие счета 99. В результате, перенесется сумма с 99 на 84 счет. А как называется 84 счет? Посмотрите в план счетов.

Пробуйте дальше сами расставить цифры в баланс. Не забудьте проставлять или пересчитывать суммы в итоговых группировках. Как только закончите проставлять цифры, подсчитайте итоговую сумму всей таблицы «АКТИВ» и «ПАССИВ». Равенство этих сумм скажет вам, что Баланс составлен верно.

Итак, какое итоговое число получилось у вас в таблице «АКТИВ»?

Дополнительно о бухгалтерском балансе

Казалось бы, здесь можно остановиться. Вы проделали большой путь: получали новые знания, пробовали сами рассуждать, ставили себе задачи и искали ответы. Могли сравнивать свой ход мысли с моим, сверяли ответы, лично убеждаясь, что вы на правильном пути. Все это просто здорово!

Однако, я не хочу с вами расставаться, не дав возможности по горячим следам, полностью самостоятельно еще раз заполнить пустую форму бухгалтерского баланса. Только на этот раз вы берет цифры в ОСВ из колонки «сальдо на конец периода».

Выполнив задание, можете сверить свой ответ с моим.

Ну, как? Справились?

СЕРЬЕЗНАЯ ДОМАШКА ВАМ НА ПОЛЬЗУ

Мы все еще не расстаемся. У меня к вам самостоятельное задание, затрагивающее все, что мы выучили в предыдущих статьях про баланс. Я добавлю в задание некоторые нюансы, что помогут вам вспомнить и закрепить знания прошлых разделов.

Разумеется, перед выполнением задания следует отдохнуть: пару часов, а может быть и до завтра. Поскольку мы будем собирать вместе предыдущие знания: и  про баланс и про план счетов и т.д. В общем, за 15 минут задание не сделать. Поэтому немного отдыха вам пойдет только на пользу.

Итак, вот вам ОСВ

Посмотрите, в ней также есть две пустые колонки: одна «Наименование», вторая – «АП». Но, есть еще и третья колонка, она называется «Субконто». Как видите, она тоже пустая, и вы уже догадываетесь, кому ее следует заполнить? Конечно, же вам.

И сделать это следует не подглядывая в план счетов. Просто используйте свою память и размышления. Даю вам небольшую подсказку к размышлению: по названию счета предположите, какую детальную информацию может хранить этот счет. Этот вид информации будет и названием Субконто.

Например, счет 01 «Основные средства» хранит информацию по каждому основному средству. Следовательно, субконто у него – «Основные средства».

Бухгалтерский счет 75 «Учредители» хранит информацию о людях, организациях, которые могут быть учредителями нашей фирмы. А как мы называем людей, организации с которыми сотрудничаем? Не иначе, как «Контрагенты», согласны?

Вот таким образом рассуждайте и заполняйте колонку «Субконто»

Как только заполните колонки –  внимательно просмотрите на конечные остатки ОСВ. Если обнаружите какие-то недоделки на бухгалтерских счетах – доделайте все как надо.

Как только ОСВ будет готова, сделайте два дополнительных действия. Они помогут вашему мозгу лишний раз все проговорить, руки прощупают, глаза увидят. В общем, задействуйте все возможности организма понять и запомнить. Итак…

Первое действие, разбейте на две колонки ваш лист в тетради или блокноте. Одну колонку назовите «Актив», другую – «Пассив». Рассортируйте информацию из ОСВ на эти колонки. Подсчитайте итоги в каждой колонке и сравните их.

Второе действие, выпишите все счета с суммами из ОСВ, ответственные только за долги. Укажите каждому долгу – «Мы должны» или «Нам должны». К каждому из этих двух названий, в скобках, также напишите стандартный бухгалтерский термин.

Видите, мы лишний раз повторяем и практикуем действия из предыдущих статей.

Теперь, если вы все сделали, приступайте к заполнению баланса. Колонку для простановки цифр в балансе можете использовать любую. Ваш результат сравните с моим.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Кроме как супер и молодцы, я больше сказать ничего не хочу. Даже если у вас не совпали ответы с моими ответами, все равно вы достойны уважения за терпение и старания в решении этого небольшого комплексного задания.

Рекомендую обратить внимание на эти статьи:
  • Как сделать бухгалтерский баланс из ОСВ

    В этой статье я собирался показать, как сделать бухгалтерский баланс из ОСВ. Однако, прикинув, как я буду это делать, понял, что начну использовать правила и термины……

  • Заполнение баланса бух: — план счетов, осв

    В предыдущих статьях мы с вами прошли путь от приведения в нужный вид ОСВ до заполнения на его основании бух баланса. Вы смогли применить новые знания и навыки в этом……

  • Бухгалтерский баланс подготовка

    Приветствую вас, читатель. Сегодня мы поговорим о том, в чем суть всех действий ведения бухучета. Даже не поговорим, а посмотрим, как получается конечный результат в……

Давайте на примере ТОО «ХХХ» , которая  занимается торговлей продовольственными товарами составим годовой бухгалтерский баланс на основе МСФО .

Оборотно-сальдовая ведомость ТОО «ХХХ»

За 2015 год

                                                                                                                                                                                                                              в тенге

Счет, Наименование Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода
Дебет Кредит Дебит Кредит Дебит Кредит
1010, Денежные средства в кассе 200 000     41 436 158 564  
1030, Денежные средства на текущих банковских счетах 500 000   820 000 596 534 723 466  
1210, Краткосрочная деб-я задолженность покупателей и заказчиков     700 000 700 000    
1251, Краткосрочная задолженность подотчетных лиц     15 000 4 000 11 000  
1310, Сырье и материалы 850 000     5 000 845 000  
1330, Товары 925 000   312 500 312 500 925 000  
1420, Налог на добавленную стоимость     37 500 37 500    
1610, Краткосрочные авансы выданные     40 000   40 000  
2410, Основные средства 2 450 000       2 450 000  
2420, Амортизация основных средств   490 000   15 000   505 000
3010, Краткосрочные банковские займы   550 000 200 000     350 000
3110, Корпоративный подоходный налог подлежащий уплате       51 106   51 106
3120, Индивидуальный подоходный налог     564 564    
3130, Налог на добавленную стоимость     37 500 75 000   37 500
3150, Социальный налог     1 620 1 620    
3210, Обязательства по социальному страхованию     1 350 1 350    
3220, Обязательства по пенсионным отчислениям     3 000 3 000    
3310, Краткосрочная задолженность поставщикам и подрядчикам   318 200 350 000 350 000   318 200
3350, Краткосрочная задолженность по оплате труда     30 000 30 000    
3510, Краткосрочные авансы полученные   211 800   120 000   331 800
5030, Вклады и паи   2 500 000       2 500 000
5510, Нераспределенная прибыль непокрытый убыток отчетного года   855 000   204 424   1 059 424
5610, Итоговая прибыль итоговый убыток     625 000 625 000    
6010, Доход от реализации продукции и оказания услуг     625 000 625 000    
7010, Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг     312 500 312 500    
7100, Расходы по реализации и оказанию услуг     4 000 4 000    
7210, Административные расходы     52 970 52 970    
7710, Расходы по корпоративному подоходному налогу     51 106 51 106    
Итого 4 925 000 4 925 000 4 168 504 4 168 504 5 153 030 5 153 030

На основании вышеприведенной  оборотно-сальдовой ведомости составим  бухгалтерский баланс на 31 декабря 2015 года.

Строка  010 «Денежные средства и их эквиваленты»: –   на начало отчетного периода суммируем сальдо счетов 1010 и 1030 на начало периода, получаем 700 тыс. тенге (500 000 + 200 000); –   на конец отчетного периода суммируем сальдо счетов 1010, 1030 на конец периода, получаем 882 тыс. тенге (158 564 + 723 466).

Строка 016 «Краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность»  суммируются показатели счетов 1210–1280: –   на начало периода – тыс. тенге; –   на конец периода – 11 тыс. тенге (См. счет 1251).

Строка 018 «Запасы» Сумму сальдо счетов 1310, 1330 переносим в строку 018 «Запасы» баланса: –   на начало периода  – 1 775 тыс. тенге (850 000 + 925 000); –   на конец периода  –  1 770 тыс. тенге (845 000 + 925 000).

Строка  019 «Прочие краткосрочные активы»  отражают суммы показателей счетов 1610: –   на начало периода – тыс. тенге; –   на конец периода – 40 тыс. тенге.

Строка 100 «Итого краткосрочных активов» отражает сумму строк с 010 по 019 подраздела «Краткосрочные активы»: –   на начало периода – 2 475 тыс. тенге (700 + 1 775); –   на конец периода – 2 703 тыс. тенге (882 + 11 + 1 770 + 40).

Сальдо счета 2410 с учетом амортизации по счету 2420 переносится в строку 118 «Основные средства» подраздела «Долгосрочные активы» : –  на начало периода – 1 960 тыс. тенге (2 450 000 – 490 000); –  на конец отчетного периода – 1 945 тыс. тенге (2 450 000 – 505 000).

Строка 200 «Итого долгосрочных активов» определяется как сумма строк с 110 по 123 подраздела «Долгосрочные активы»: –   на начало периода –  1 960 тыс. тенге; –   на конец периода – 1 945 тыс. тенге.

Сумма строк 100, 101 и 200 составляет баланс: –   на начало 2015 года – 4 435 тыс. тенге (2  475 + 1 960).; –   на конец 2015 года – 4 648 тыс. тенге (2  703 + 1 945).

В подразделе «Краткосрочные обязательства» в строке 210 отражается  сумма сальдо счетов 3010-3050: –   на начало периода – 550 тыс. тенге (См. счет 3010); –   на конец периода – 350 тыс. тенге (См. счет 3010).

Строка 213 «Краткосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность» отражает суммы сальдо счетов 3310–3390 и 3120–3240 типового плана счетов: –   на начало периода – 318,2 тыс. тенге (См. счет 3310); –   на конец периода – 355,7 тыс. тенге (318 200 +37 500).

Строка 215 «Текущие налоговые обязательства по подоходному налогу» отражает сальдо счета 3110 «Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате» –   на начало периода – тыс. тенге; –   на конец периода – 51, 1 тыс. тенге.

Сальдо счета 3350«Краткосрочная задолженность по оплате труда» переносится в строку 216 «Вознаграждения работникам»: –   на начало периода – тыс. тенге; –   на конец периода – тыс. тенге.

Строка 217 «Прочие краткосрочные обязательства» отражает сумму показателей счетов  3510-3520, 3540: –   на начало периода – 211,8 тыс. тенге (См. счет 3510); –   на конец периода – 331,8 тыс. тенге (См. счет 3510).

Строка 300 «Итого краткосрочных обязательств» отражает сумму строк с 210 по 217 баланса: –   на начало периода – 1 080 тыс. тенге (550 + 318,2 + 211,8); –   на конец периода – 1 088,6 тыс. тенге (350 + 355,7 + 51,1 +331,8).

На начало года размер уставного капитала предприятия составлял 2 500 тыс. тенге и в течение отчетного года не менялся. Эта сумма найдет отражение в строке 410 «Уставный (акционерный) капитал»  подраздела «Капитал» : –   на начало периода – 2 500 тыс. тенге (См счет 5030); –   на конец периода – 2 500 тыс. тенге (См счет 5030).

Нераспределенная прибыль предприятия, учитываемая на счетах 5510-5520  отразится в строке 414 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» баланса: –   на 1 января 2015 года – 855 тыс. тенге; –   на 31 декабря 2015 года – 1059,4 тыс. тенге.

В строке 420 «Итого капитал, относимый на собственников материнской организации» отражается сумма строк с 410 по 414 баланса: –   на начало периода – 3 355 тыс. тенге (2 500 + 855); –   на конец периода – 3 559,4 тыс. тенге (2 500 + 1 059,4).

В данном примере предприятие не имеет дочерних предприятий и не составляет консолидированной финансовой отчетности, поэтому строка 421 баланса не заполняется.

Строка 500 «Всего капитал» определяется как строка 420плюс/минусстрока 421: –  на начало года – 3 355 тыс. тенге, –  на конец года –  3559,4 тыс. тенге.

Сумма строк 300, 301, 400 и 500 составляет баланс: –   на начало года – 4 435 тыс. тенге (1 080 + 3 355); –   на конец года – 4 648 тыс. тенге (1 088,6 + 3 559,4).

Республики КазахстанОт 20 августа 2010 года №422

Форма 1

Наименование организации  _________________ТОО «ХХХ»__________________

Сведения о реорганизации   ­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­___________________________________________

Вид деятельности организации  ___________Торговля______________________

    Организационно-правовая форма  Товарищество с ограниченной ответственностью

    Форма отчетности: консолидированная/неконсолидированная  ________________

      Среднегодовая численность работников  ____________5______________________

        Субъект предпринимательства ___________Среднего_________________________

         Юридический адрес (организации) ____г. Алматы ул. Сейфулина_1025____________

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

по состоянию на 31 декабря 2015 года

                                                                                                                                                                                                                                     тыс. тенге

АКТИВЫ Код строки На конец отчетного периода На начало отчетного периода
1 2 3 4
 I. Краткосрочные активы
Денежные средства и их эквиваленты 010 882,0 700,0
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 011    
Производные финансовые инструменты 012    
Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки 013    
Финансовые активы, удерживаемые до погашения 014    
Прочие краткосрочные финансовые активы 015    
Краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность 016 11,0  
Текущий подоходный налог 017    
Запасы 018 1 770,0 1 775,0
Прочие краткосрочные активы 019 40,0  
Итого краткосрочных активов (сумма строк с 010 по 019) 100 2 703,0 2 475,0
Активы (или выбывающие группы), предназначенные для продажи 101    
II. Долгосрочные активы
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 110    
Производные финансовые инструменты 111    
Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки 112    
Финансовые активы, удерживаемые до погашения 113    
Прочие долгосрочные финансовые активы 114    
Долгосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность 115    
Инвестиции, учитываемые методом долевого участия 116    
Инвестиционное имущество 117    
Основные средства 118 1945,0 1 960,0
Биологические активы 119    
Разведочные и оценочные активы 120    
Нематериальные активы 121    
Отложенные налоговые активы 122    
Прочие долгосрочные активы 123    
Итого долгосрочных активов (сумма строк с 110 по 123) 200 1945,0 1 960,0
БАЛАНС (строка 100 + строка 101 + строка 200)   4 648,0 4 435,0
ОБЯЗАТЕЛЬСТВО И КАПИТАЛ Код строки На конец отчетного периода На начало отчетного периода
1 2 3 4
III. Краткосрочные обязательства
Займы 210 350,0 550,0
Производные финансовые инструменты 211    
Прочие краткосрочные финансовые обязательства 212    
Краткосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность 213 355,7 318,2
Краткосрочные резервы 214    
Текущие налоговые обязательства по подоходному налогу 215 51,1  
Вознаграждения работникам 216    
Прочие краткосрочные обязательства 217 331,8 211,8
Итого краткосрочных обязательств (сумма строк с 210 по 217) 300 1 088,6 1 080,0
Обязательства выбывающих групп, предназначенных для продажи 301    
IV. Долгосрочные обязательства
Займы 310    
Производные финансовые инструменты 311    
Прочие долгосрочные финансовые обязательства 312    
Долгосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность 313    
Долгосрочные резервы 314    
Отложенные налоговые обязательства 315    
Прочие долгосрочные обязательства 316    
Итого долгосрочных обязательств (сумма строк с 310 по 316) 400    
V. Капитал
Уставный (акционерный) капитал 410 2 500,0 2 500,0
Эмиссионный доход 411    
Выкупленные собственные долевые инструменты 412    
Резервы 413    
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 414 1 059,4 855,0
420 3 559,4 3355,0
Доля неконтролирующих собственников 421    
Всего капитал (строка 420 +/- строка 421) 500 3 559,4 3 355,0
БАЛАНС (строка 300 + строка 301 + строка 400 + строка 500)   4 648,0 4 435,0

        Руководитель   ______________________________                                 _____________________                                                                                   (фамилия, имя, отчество)                                                                   (подпись)

        Гл. Бухгалтер   ______________________________                                 _____________________                                                                                  (фамилия, имя, отчество)                                                                      (подпись)

        М.П.

Бухгалтерский баланс представляет собой отчетность, которая является обязательной практически для каждого предприятия. Данный документ необходим для полного отображения процессов, которые имеет место внутри компании, но не все имеют представление о том, как правильно его составить. Особенно актуален данный вопрос для людей, которые только что зарегистрировали предприятие и столкнулись с такой процедурой впервые. Рассмотрим такой вопрос в нашей статье на примере для чайников и попробуем сформулировать ряд рекомендаций, способных оказать помощь в составлении бухгалтерского баланса.

Строение баланса

Прежде чем приступить к рассмотрению таких вопросов, следует отметить, что бухгалтерский баланс позволяет составить прогноз развития предприятия на ближайшую и долгосрочную перспективу. Иными словами, при помощи бухгалтерского баланса определяется финансовая состоятельность компании и ее экономический статус, стойкость организации и уровень ее взаимодействия с другими фирмами.

Бухгалтерский баланс имеет определенное строение. В документе предусмотрено две таблицы. Первая таблица – это активы компании, а вторая – пассивы:

К активу можно отнести все имущество предприятия, которое можно перевести в денежное выражение. В группу таких активов входят: оборудование, транспортные средства, строения, которые находятся во владении компании. Также в активы предприятия входят суммы, которые ему должны другие юридические лица. Все указанные показатели отображаются в балансе в стоимостном выражении. Иными словами, актив – это вся собственность и имущество, которые имеются в распоряжении предприятия.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Актив имеет свою структуру, в рамках которой указываются внеоборотные активы. К данной группе принадлежат средства, которыми предприятие пользуется длительное время для осуществления предпринимательской деятельности – это здания, сооружения, оборудование. Второй раздел активов – оборотные активы, которые обозначают сумму средств, которые используются компанией непродолжительный период и постоянно нуждаются в пополнении – это материалы, запасы, сырье:

Пассив используется для отображения источников поступления средств, которые указываются в Активе баланса. Данный раздел также имеет свою структуру и в него входят блоки: уставной и собственный капитал компании, займы и кредиты, внешние обязательства. Три основных раздела называются:

  • средства, принадлежащие компании;
  • сумма долгосрочных обязательств;
  • заработная плата и кредиторская задолженность перед поставщиками.

Основная задача при составлении баланса – это достижение равенства между этим двумя частями. Документ составляется по форме 1, утвержденной еще в 2010 г. Данная форма скорее рекомендованный документ и может быть видоизменена в связи с особенностями работы предприятия. Для того, чтобы было понятно, как рассчитывается баланс, приведем простой пример:

Техника и порядок составления бухгалтерского баланса

Бухгалтерский баланс формируется ответственным лицом в ходе заполнения отдельных строк бланка. При заполнении необходимо учитывать особенности деятельности компании, а также, правильно распределять показатели.

Обе таблицы отчета включают в себя строки, где указываются показатели, характеризующие финансовое положение компании и для каждой предусмотрен отдельный порядковый номер с наименованием позиции.

Итоговая сумма актива формируется исходя из внесенных показателей, путем их сложения:

По такому же принципу заполняется и пассив баланса:

Если в отдельные строки баланса будет внесен нулевой показатель, то данный факт следует отразить в сопроводительной документации. При заполнении используются обозначения в тысячах или миллионах рублей. Выбор показателя определяется в шапке формы при заполнении баланса:

Составить баланс достаточно просто, если иметь представление о правилах его формирования, а также учитывать особенности и нюансы распределения активов и пассивов фирмы.

Бухгалтерский баланс является тем видом отчетности, которую законодательные органы обязали сдавать практически все предприятия. Данный документ служит для того, чтобы в наиболее полном формате отобразить все процессы, которые происходят внутри фирмы. Примером составления бухгалтерского баланса для «чайников» мы называем теоретическое рассмотрение данного процесса, чем и займемся в данной статье.

Бухгалтерский баланс позволяет объективно оценить положение дел в компании, просмотреть прогнозы ее развития, а также дать объективное пояснение уже существующему положению дел.

То есть с помощью бухгалтерского баланса отражается финансовое лицо компании. Этот тип отчетности определяет ее стойкость в плане самостоятельной деятельности, а также в плане взаимодействий с другими организациями и результатов этих взаимодействий.

Скачать бланк Бухгалтерского баланса (форма 0710001)  можно по ссылке.

Упрощенная форма Баланса доступна по Ссылке.

Из чего состоит баланс

Немного теории о бухгалтерском балансе. Строение отчета определяют две таблицы, одна из которых называется Активом, а вторая – Пассивом.

Актив

К Активу относят все владения предприятия, которые можно перевести в денежный эквивалент. Это может быть и помещение, и оборудование, и автотранспорт, который находится во владении компании. К активу относят также те суммы, которые должны другие предприятия данному. Все элементы актива должны быть отображены в денежной форме.

Простыми словами – это все то, что принадлежит данному предприятию.

Актив имеет свою структуру. Фрагментом ее являются внеоборотные Активы. Это имущество предприятия, которым оно пользуется длительный срок для того, чтобы успешно осуществлять свою предпринимательскую деятельность. К данной категории можно отнести здания, оборудование, автотранспорт и пр.

Вторым фрагментом структуры Актива является оборотный Актив. Конечным его показателем является сумма средств, которые используются данным предприятием относительно недолго и требуют постоянного пополнения. К данной категории относятся материалы, товары, сырье, дебиторские долги, которые вернутся в скором времени и пр.

Пассив

Пассив предусмотрен для того, чтобы отобразить те источники, откуда появляются средства, размещенные в Активе. Он также имеет свою классификацию и может состоять из таких групп:

  • привлеченные средства (кредиты и займы);
  • собственный капитал компании;
  • уставный капитал;
  • внешние обязательства (долги перед поставщиками, налоги и т.д.)

Пассив имеет три основных структурных раздела:

  • Все средства, принадлежащие учредителям компании или ей самой, организуют графу «Капитал и средства резерва».
  • Вся сумма долгов, выплачивать которые в ближайшее время нет необходимости, которые будут выплачены в срок, превышающий год, образуют раздел «долгосрочных обязательств».
  • Заработная плата, долги поставщикам за товар, а также кредиторские задолженности, которые надо уплатить в ближайшее время, формируют раздел «краткосрочных обязательств».

Достижение равенства между Активом и Пассивом – это главная цель составления бухгалтерского баланса. Составляется он по форме 1 для бухгалтерского баланса, принятой законом к утверждению еще в 2010 году. Данная отчетная форма выдана скорее как рекомендательный документ и может претерпевать изменения, связанные с особенностями деятельности организации.

Суть заполнения баланса и инструкция

Формирование бухгалтерского баланса осуществляется в процессе заполнения предпринимателем всех строк предназначенной для этого формы с учетом тонкостей и нюансов, осуществляемой фирмой деятельности.

Обе половины документа образованы строками, в которые по отдельности вносятся те показатели, которые характеризуют финансовое положение данного предприятия.

Каждая строчка имеет свой порядковый номер, а также показывает название показателя, который отображается в данной строке.

Общая сумма актива с учетом порядка заполнения бухгалтерского баланса находится путем суммирования всех показателей в строках этого баланса согласно их последовательности на протяжении первых двух балансовых разделов.

Пример заполнения Актива в бухгалтерском балансе:

Далее по такой же технике заполнения бухгалтерского баланса, то есть с учетом иерархического значения показателей в строках, происходит заполнение таблицы пассива.

Пример заполнения Пассива баланса:

Иногда в некоторые строки может быть внесена сумма, равная нулю, тогда этот факт стоит объяснить в сопровождающих баланс документах.

Отражение сумм в балансе происходит с учетом уменьшения сумм на три или шесть нулей (в тысячах или миллионах). Так, если стоимость недвижимости, которая находится во владениях данной компании, составляет 10 000 000 рублей, то в балансе эта сумма может быть отражена как 10 000 тысяч. Некоторые компании, масштаб деятельности которых очень большой, могут использовать собственное сокращение, удобное для них.

Выбрать, в чем выражать показатели, можно при заполнении шапки формы баланса:

Полную инструкцию, как составить баланс для чайников, можно увидеть в этом видео:

Итак, отвечая, как составить бухгалтерский баланс, следует рассмотреть две его основные составляющие части – это Актив и Пассив, которые представлены двумя таблицами и предназначены для того, чтобы отобразить все финансовые процессы, происходящие внутри компании и при ее взаимодействии с другими организациями, с точки зрения самой финансовой операции, а также ее источника.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: