Что должно быть в чеке онлайн-кассы: номенклатура от А до Я, требования закона после 1.02.2021 года

Формирование фискального чека – один из самых запутанных и трудных процессов исполнения № 54-ФЗ. Онлайн-кассы в организациях сферы ЖКХ должны быть установлены уже к 1 июля 2019 года. Самое время разобраться, какая структура у чека, как его сформировать и почему работа с платёжным агентом – не идеальный вариант.

9646

Как начать работать с онлайн-кассой

Из содержания № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчётов и (или) расчётов с использованием платёжных карт» следует, что организации, оказывающие жилищные услуги и принимающие плату за содержание жилья на свой расчётный счёт, обязаны установить онлайн-кассу.

Подтверждение этому можно найти в п. 4 ст. 4 ФЗ от 3.07.2018 № 192-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», Жилищном кодексе РФ (разделы V, VI, VII), а также в новости, опубликованной на сайте ФНС.

О требованиях к контрольно-кассовой технике (ККТ), предусмотренном наказании за её неприменение и причинах как можно раньше установить онлайн-кассу мы уже писали. Учёт требований законодательства к самой кассе – лишь часть его исполнения. Наиболее сложным и трудоёмким действием для организаций сферы ЖКХ является формирование фискального чека.

После регистрации и настройки онлайн-кассы, когда начали поступать платежи, их необходимо фискализировать, то есть, обеспечивать чеками плательщиков. Прежде чем выдавать чек, ознакомьтесь со ст. 4.7 № 54-ФЗ. В положениях этой статьи описаны реквизиты фискального документа – ещё их называют тегами.

Убедитесь, что верно указали все реквизиты

Теги чека, формируемого при прямом расчёте между плательщиком и организацией сферы ЖКХ, принимающей средства на свой расчётный счёт, перечислены в п. 1, ст. 4.7 № 54-ФЗ. Мы разделили их на несколько групп:

  1. Сведения об эксплуатируемой онлайн-кассе (её регистрационный номер, номер фискального накопителя и т.д).
  2. Общие сведения о документе (дата, время, номер смены и т.п.).
  3. Сведения о пользователе онлайн-кассы – получателе платежа (наименование организации, ИНН, данные о сотруднике, сформировавшем чек).
  4. Контактная информация плательщика для передачи ему чека в электронном виде.
  5. Ссылки на ресурсы уполномоченных органов для проверки подлинности документа.
  6. Сведения о расчёте (признак расчёта; наименование работ, услуг, платежа, выплаты, а также их количество, цена и стоимость с учётом скидок и наценок, ставка НДС; сумма расчёта со ставкой и суммой НДС по ним; форма расчёта и общая сумма оплаты).

Некорректное указание реквизитов или их неприменение нарушает порядок работы с ККТ, что согласно ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ наказывается штрафом: для должностного лица – до трёх тысяч рублей, для юридического лица – до десяти тысяч рублей.

Пример правильно оформленного фискального чека. Организация работает на УСН, поэтому не указывает НДС в чеке

Когда управляющие организации и ТСЖ должны поставить онлайн-кассу 45693 3

Как бухгалтеру сформировать чек

Часть сведений в чеке формируется самой онлайн-кассой и фискальным накопителем, другая – при их настройке специалистом сервисной службы перед началом работы. Это данные о самом чеке, онлайн-кассе, пользователе онлайн-кассы и т.п..

Наиболее трудоёмкий процесс для бухгалтеров – формирование основной части чека. Сведения о расчёте – постоянно меняющиеся данные. Без автоматизированной обработки платежей бухгалтерам придётся выбивать фискальные документы вручную. Для этого необходимо:

1. Расщепить реестр платежей.

В течение дня после поступления платежа на расчётный счёт бухгалтер должен разнести реестр платежей, пришедший из банка.

Напомним, что в случае с ЖКХ чек выставляется не в момент оплаты, а в течение следующего рабочего дня с момента поступления оплаты на расчётный счёт получателя платежа. Такой ответ дают в ФНС, Минфин РФ готовит письмо с официальными разъяснениями по этому поводу.

2. Постатейно разбить каждый платёж.

Необходимость в постатейном расщеплении поступивших платежей возникает в связи с установленными требованиями к чеку (реквизиты). То есть, указать только «Оплата ЖКУ» – некорректно.

3. Описать реализованную услугу.

Бухгалтеру вручную предстоит описать каждую услугу: её объём, цену и стоимость с НДС, ставку НДС и другие требуемые законом сведения. При этом необходимо учитывать, что работающие на УСН организации не могут указывать НДС в чеке. Об этом говорится в абзацах 9 и 10 п. 1 ст. 4–7 № 54-ФЗ.

4. Подтвердить операцию.

После подтверждения выбитый чек сохраняется в памяти фискального накопителя. Плательщик имеет право (п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ) запросить его в течение срока хранения. В п. 4 ст. 4.1 № 54-ФЗ сказано, что после замены фискальный накопитель должен храниться пять лет.

Итак, после получения платежа на расчётный счёт своей организации, у бухгалтера есть один рабочий день на то, чтобы разнести реестр платежей, отправить данные в налоговую и сформировать чек. Вбить подобные сведения сотруднику крупной организации сферы ЖКХ самостоятельно практически невозможно: неизбежен найм сотрудников, которые будут заниматься только формированием чеков.

Также могут возникать ситуации, в которых необходимо вызывать сервисные службы, выполняющие настройку онлайн-касс. Например, чтобы перепрошить онлайн-кассу, заменить фискальный накопитель. Далеко не всегда выезд специалистов бесплатный, а потому затраты управляющей организации или товарищества значительно возрастут.

8505 10

Пересмотрите приём платежей через агентов

В ст. 2 ФЗ от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приёму платежей физических лиц, осуществляемой платёжными агентами» сказано, что платёжный агент – юридическое лицо (за исключением кредитной организации), осуществляющее деятельность по приёму платежей физических лиц.

К агентам можно отнести, например, Почту России (не путайте с Почта Банком, он не выдает чеки), Петроэлектросбыт. В выдаваемых ими чеках, помимо реквизитов обычного чека, должна содержаться дополнительная информация. Согласно п. 3 ст. 4.7 № 54-ФЗ, платёжные агенты указывают свои контакты и размер вознаграждения, уплачиваемого плательщиком.

В теории, платёжные агенты готовы принимать средства на свой расчётный счёт и выдавать чек. На практике все гораздо сложнее. Несмотря на то, что для большинства ТСЖ, ЖСК, ТСН и небольших УО представляется удобным и простым начать работу с агентами, сняв с себя ответственность, на сегодняшний день такой вариант идёт вразрез с № 54-ФЗ.

Как мы писали выше, в фискальных чеках, должны постатейно разбиваться услуги. Рассмотрим пример: платёжный агент получил реестр и расщепил его. У него есть один рабочий день, чтобы сформировать чек. Возьмём платёж по квитанции, сумма в которой пять тысяч рублей. Агенту необходимо указать, какая часть этих денег – оплата за жилищные услуги, какая – за коммунальные и т.д. Информации даже такого порядка у него нет.

№ 54-ФЗ требует указывать наименование каждой услуги или работы, её объём, цену и стоимость, налоговую ставку. Откуда платёжные агенты будут брать эту информацию – неизвестно. Запрос клиентам (организациям сферы ЖКХ), получение и обработка ответа на него – процесс затяжной и трудозатратный.

Формирование чеков вручную невозможно в условиях, когда необходимо фискальзировать тысячи платежей в день. Агент просто не успеет выдать чек в установленный период. Даже если удастся автоматизировать процесс (при этом, не исключено, что бухгалтерам несколько раз в день нужно будет подавать данные агенту), это не даёт гарантии, что все жильцы будут платить через агента.

Формирование чека вручную – сложный и затратный по времени процесс. Разумеется, бухгалтерам хочется освободить себя от дополнительной работы, которая банально вытеснит другие обязанности, точнее, не оставит на них ресурсов. Однако прежде чем в срочном порядке бежать заключать договор с платёжным агентом, стоит рассмотреть перспективы такого сотрудничества: найдет ли он способ корректно указывать в чеках всю информацию, каким образом планирует узнавать все сведения о платежах.

  7 МИН

Как работать легально без онлайн-касс

Разобрались, кто по закону может работать без онлайн-кассы и реально ли избежать установки, если ККТ (контрольно-кассовая техника) всё-таки нужна.

Зачем ставить онлайн-кассу

Онлайн-касса — это кассовый аппарат нового образца с фискальным накопителем, на который записывается информация о выданных организацией чеках. Затем эти данные через интернет передаются в Федеральную налоговую службу.

С 1 июля 2019 года, согласно 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники», на онлайн-кассы обязаны перейти предприниматели, для которых до этого момента действовала отсрочка. К ним относятся ИП, оказывающие услуги, организации на ЕНВД и отдельные ИП на патенте.

Какие отсрочки и льготы действуют

7 июня 2019 года принят законопроект, который дополнил 54-ФЗ новыми положениями. Приводим самое важное из документа.

Отсрочка для ИП, работающих в одиночку

Онлайн-кассу до 1 июля 2021 года могут не применять ИП без наёмных работников, продающие товары собственного производства или лично предоставляющие услуги.

Применение кассы не по месту расчётов

Кассу можно применять не там, где клиент оплачивает покупку, в указанных в п. 5.6 ст. 1.2 54-ФЗ случаях. При этом можно выдать бумажный чек на месте или отправить электронный на e-mail или в смс по реквизитам, указанным клиентом перед покупкой.

Новые способы выдать чек

Можно не выдавать клиенту бумажный чек. Вместо этого при расчёте можно позволить покупателю считать с дисплея мобильного телефона, планшета и т. п. QR-код для идентификации кассового чека, прислать ему ссылку на чек, бланк строгой отчётности или бланк с данными чека.

О том, в каких случаях это возможно, сказано в пп. 5.7, 5.8 ст. 1.2 54-ФЗ.

Некоторые типы расчётов без кассы

сс

ККТ не применяется при безналичных расчётах между юрлицами и (или) ИП, если оплата происходит без предъявления карты, например через интернет или банковским переводом (п. 9 ст. 2 54-ФЗ).

Без кассы при безналичных расчётах также могут работать:

  • ТСЖ, другие товарищества и потребительские кооперативы при приёме оплаты коммунальных платежей и услуг в рамках устава;
  • образовательные, физкультурно-спортивные организации, дома культуры и творчества при приёме оплаты услуг населению.

см

ИП, продающим билеты и абонементы в государственные театры с рук или с лотка, онлайн-касса тоже не нужна. А вот если продажа осуществляется через интернет или с использованием сетей связи, чек выдать придётся.

Кто может легально работать без онлайн-кассы

Кроме льготников, есть ещё категории бизнеса, в которых в принципе не требуется установка онлайн-кассы.

К этим категориям относятся:

  • продажа бумажных газет и журналов;
  • продажа ценных бумаг;
  • общепит в образовательных организациях во время занятий;
  • торговля на розничных рынках, ярмарках и выставках, кроме торговли непродовольственными товарами из этого перечня);
  • разносная торговля с рук в пассажирских поездах и на борту самолётов;
  • торговля мороженым в киосках;
  • продажа безалкогольных напитков, молока и воды в разлив;
  • розничная продажа бахил;
  • продажа молока, кваса, масла, рыбы и керосина из автоцистерн;
  • сезонная продажа овощей и фруктов вразвал;
  • приём стеклотары и утильсырья, кроме металлолома, драгоценных металлов и камней;
  • ремонт и окраска обуви;
  • изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
  • уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
  • продажа изделий народных художественных промыслов их изготовителем;
  • вспашка огородов и распиловка дров;
  • услуги носильщиков на вокзалах, в портах и аэропортах;
  • сдача индивидуальным предпринимателем в аренду жилых помещений и машино-мест в многоквартирных домах.

В этих видах бизнеса (кроме продажи бахил в розницу и питьевой воды в разлив) можно не применять онлайн-кассу, если для расчётов не используются автоматические устройства и не продаются подакцизные товары.

Механические торговые автоматы, которые принимают только монеты Банка России, не в счёт — их использование не требует установки онлайн-кассы.

Самозанятые, зарегистрированные в Москве, Московской и Калужской областях и в Республике Татарстан, тоже не обязаны использовать онлайн-кассы.

Некоторые ИП на патенте могут не устанавливать ККТ при условии выдачи клиенту документа, подтверждающего расчёты. Но не все. Вот список видов деятельности ИП на патенте, при которых онлайн-касса обязательна:

  • парикмахерские и косметические услуги;
  • ремонт и техобслуживание часов;
  • ремонт компьютеров;
  • техобслуживание и ремонт транспортных средств;
  • грузоперевозки и перевозки пассажиров;
  • ветеринарные услуги;
  • прокат;
  • другие виды деятельности, указанные в п. 2.1 ст. 2 54-ФЗ.

Два способа избежать использования онлайн-кассы

Заключить договор со службой курьерской доставки

В этом случае принимать платежи будет курьер, а на чеках с мобильного терминала будут указаны реквизиты продавца (полный перечень требований к кассовому чеку можно найти в п. 1 ст. 4.7 54-ФЗ). Однако этот вариант ограничит клиентов в выборе способов платежа и доставки.

Продавать товары через партнёрский сайт

ИП регистрируется на маркетплейсе (электронной торговой площадке) и продаёт свой товар с использованием онлайн-касс оператора. Чеки формирует сам маркетплейс, предпринимателю не нужно об этом беспокоиться. Он получает безналичные денежные средства за вычетом комиссии за транзакции.

Например, в Wildberries для поставщиков создан отдельный портал, где можно зарегистрироваться на площадке и заключить договор реализации. Оплата будет приходить не от отдельных физических лиц, а напрямую от маркетплейса.

Кому поручить технические вопросы

Если предприниматель установил ККТ, но не хочет заниматься отслеживанием всех платежей, он может арендовать кассовый аппарат с виртуальным подключением к интернет-магазину. Онлайн-касса будет функционировать от имени магазина, но все технические вопросы платёжный агрегатор возьмёт на себя.

Например, ЮKassa отслеживает оплаты и подтверждения чеков в налоговой. Юридические, физические лица без организации ИП и ИП могут подключить один из агрегаторов на выбор. Платежи будут проходить через операторов на разных условиях, в зависимости от формы бизнеса.

Штрафы за отсутствие онлайн-кассы

Размер штрафов за отсутствие онлайн-кассы зависит от формы собственности и серьёзности нарушения — от предупреждения до денежного штрафа или приостановления деятельности. Более подробно об ответственности можно прочитать в ст. 14.5 КоАП РФ.

Для организаций:

5000–30 000 рублей и выше

Первое нарушение за расчёты без ККТ — штраф от 75 до 100 % от суммы расчёта без ККТ, минимум 30 тысяч рублей

По данным Главбух.ру

Для ИП:

1500–10 000 рублей и выше

Первое нарушение за расчёты без ККТ — штраф от 25 до 50 % от суммы расчёта без ККТ, минимум 10 тысяч рублей

По данным Главбух.ру

Важные документы

  • Основной документ — 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники».
  • Об условиях вычета для предпринимателей, установивших онлайн-кассы, можно прочитать в ФЗ № 349-ФЗ от 27.11.2017.

В момент приема наличных денег за сделку купли-продажи (или безналичных — электронных платежных средств) каждое ИП, юридическое лицо должно оформлять документы, подтверждающие факт совершения сделки.

Недавние изменения в Федеральном законе № 54-ФЗ вводят с 01.07.2019 г. новые требования к оформлению кассовых документов, а также требования к обязательному использованию онлайн-касс всеми юридическими лицами и ИП.

Что такое

Кассовый чек — это фискальный документ, сформированный непосредственно при расчете между продавцом и клиентом, подтверждающий сделку, отражающий всю необходимую информацию. ККТ чек должен быть отпечатан с использованием контрольно-кассовой техники или сформирован в электронном виде.

Как установить онлайн-кассу

Порядок оформления (заполнения), печати и выдачи квитанции регламентируются Федеральным законом № 54-ФЗ от 22.05.2003 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».

Невыдача квитанции в момент совершения покупки — наиболее частое нарушение кассовой дисциплины, которое может указывать на непроведение операции.

Внимание! За невыдачу квитанции наступает административная ответственность в виде штрафа в размере 2 000 рублей (для должностных лиц и ИП) или 10 000 рублей (для юридических лиц). Вместо штрафа налоговые органы могут вынести предупреждение с требованием устранить нарушения законодательства.

Требования

Так как кассовый чек — тип платежного документа, он должен соответствовать определенным требованиям. Эти требования определяют обязательные реквизиты на образце чека онлайн-кассы, а также некоторые условия его оформления.

Приход информации для формирования фискального документа осуществляется из разных источников. Некоторые реквизиты поступают от программного обеспечения ККТ. Часть реквизитов поставляет товароучетная система, связанная с остальными устройствами. Оставшаяся часть реквизитов поступает непосредственно из онлайн-кассы: то, что было запрограммировано при ее настройке до начала работы.

Для чего нужен

Квитанция подтверждает факт приобретения товара, работы или услуги и является формой совершенного договора между продавцом и покупателем.

Схема продажи товара с выдачей квитанции

В каких случаях используется фискальный документ:

  • Осуществление учета движения денежных средств на основании имеющейся в квитанции информации. Кассовый чек, как дополнение к авансовому отчету, служит подтверждением расходов сотрудника предприятия.
  • Используется в случае возврата или обмена товара как доказательство совершения покупки, а также при возникновении конфликтов с продавцом.
  • Используется в суде в качестве подтверждения возникших издержек.
  • Контроль исполнения кассовой дисциплины, а также соблюдения правил работы с наличными денежными средствами со стороны государственных органов (налоговой службы).

Обязательные реквизиты кассового чека

Обязательные требования и реквизиты чека онлайн-кассы для организаций регламентируются законодательно и включают в себя:

  • Наименование документа — отображается автоматически, указывается в процессе настройки кассового аппарата до начала его работы и предполагает наличие слов «Кассовый чек» или «Бланк строгой отчетности».
  • Порядковый номер за смену и номер смены — нумерация автоматически присваивается ККМ.
  • Дата, время и адрес осуществления расчетов. Время покупки на квитанции может отличаться от реального времени незначительно (до 5 минут). При онлайн-платеже необходимо указывать адрес сайта, при проведении сделки в транспорте — наименование и номер транспортного средства, адрес организации.
  • Наименование организации — название фирмы, указанное в свидетельстве о регистрации. При оформлении квитанции у ИП указывается его фамилия.
  • ИНН налогоплательщика — уникальный цифровой код для юридических и физических лиц-налогоплательщиков.
  • Система налогообложения при осуществлении расчетов.
  • Признак расчета — используемая схема оплаты при заключении сделки. Это может быть полная и частичная предоплата, аванс, полный и частичный расчет, кредит.
  • Список продаваемых товаров (услуг), их количество и цена. Цена за единицу товара (или услуги) и стоимость всего товара (или услуг) указывается в национальной валюте с учетом всех применяемых скидок и наценок. ИП, использующие системы УСН, ПСН, ЕСХН, ЕНВД (кроме подакцизных товаров) до 01.02.2021 могут не указывать данный реквизит.
  • Сумма квитанции, указание ставки и суммы НДС (при его наличии).
  • Форма расчета — наличные деньги, электронные денежные средства, а также указание суммы оплаты для каждой из формы (при одновременном использовании обеих форм).
  • Должность и ФИО лица, осуществившего расчет с покупателем (за исключением торговых автоматов и электронных платежных систем).
  • Данные ККТ, которая выбивает фискальный документ: регистрационный и заводской номер экземпляра.
  • Фискальный признак документа для проверки его подлинности.
  • QR-код. Для того, чтобы самостоятельно проверить на подлинность онлайн-чек, образец которого можно найти в сети Интернет, клиент может скачать бесплатное мобильное приложение «Проверка кассового чека в ФНС России». При сканировании кода в приложении должна появляться вся информация о фискальном документе.
Обязательные реквизиты

Если фискальный документ выдается платежным агентом или субагентом, тогда в фискальном документе должны присутствовать дополнительные сведения:

  • размер выплаченного клиентом вознаграждения;
  • номера контактных телефонов платежного агента.

Как выглядит

Квитанция печатается с помощью кассового аппарата на специальной термобумаге. Отпечатанная информация должна быть четкая и сохраняться на бумаге не менее полугода после осуществления покупки. Требования к обязательным реквизитам первичного документа отражены в законодательстве. При отсутствии хотя бы одного обязательного реквизита кассового чека он считается недействительным.

Как пробивать в онлайн-кассе

Онлайн-касса — это обычная кассовая техника, которая подключается к сети Интернет и автоматически передает данные в ФНС. Главная особенность онлайн-кассы — передача данных о наличных денежных расчетах налоговым органам в режиме онлайн по сети Интернет. Это поможет упростить налоговые проверки, контроль за уплатой налогов, а также сделать процесс торговли более прозрачным для потребителя.

С 1 июля 2019 года юридические лица, ИП (кроме тех, то продает товары собственного производства, оказывает услуги или выполняет работы и не имеет наемных работников) должны были перейти на использование онлайн-касс.

Клиент при совершении покупки имеет право оплачивать товар (услуги или работу) как наличными, так и банковской картой одновременно. При этом в фискальном документе должна отражаться информация об обоих способов платежа. Если клиент перед моментом расчета предоставляет продавцу свои контакты (номер мобильного телефона или адрес электронной почты), тогда кассир может сразу отправить клиенту чек в электронной форме. Электронный вид фискального документа приравнивается к кассовому чеку, оформленному на бумажном носителе.

При продаже товаров или услуг в интернете, а также при зачислении клиентом денежных средств на расчетный счет предприятия через банк, продавец должен обеспечить передачу клиенту чека одним из способов:

  • на адрес электронной почты, номер мобильного телефона, домашний адрес клиента. Эти данные должны быть запрошены при осуществлении платежа;
  • на бумажном носителе вместе с товаром или при оказании оплаченных работ или услуг (в момент доставки товара).

В случае невыдачи или при допущении ошибок в уже выданных чеках продавец имеет право сформировать чек коррекции для корректировки расчетов. Этот документ должен быть сформирован не позднее отчета о закрытии смены.

Покупатель в момент расчета может запросить дубликат кассового чека. Продублировать квитанцию можно следующими способами:

  • через оператора фискальных данных;
  • с помощью 1С;
  • через приложение «Копия чека»;
  • восстановление данных из памяти ККМ;
  • через функцию «Возврат».

Обратите внимание! Фискальный документ подлежит восстановлению в течение 30 дней с момента покупки.

Некоторые предприятия в дополнение к кассовому могут выдавать товарный чек. Этот документ не является бланком строгой отчетности и не имеет определенных требований к его заполнению. Функция товарного чека — расшифровка перечня приобретенных товаров.

Товарный чек

Еще один вариант выдачи квитанции — удержание определенной суммы из заработной платы работника в счет полученного товара. В этом случае сотрудник предприятия выступает в качестве клиента, поэтому такая операция относится к операциям купли-продажи.

Формирование правильного кассового чека, отвечающего всем требованиям законодательства, — серьезный и сложный процесс. Фискальный документ должен быть выдан уже при расчете с первым клиентом, когда предприятие только начинает свою деятельность. Поэтому следует позаботиться и проконтролировать все нюансы, связанные с выдачей кассовых чеков еще до начала торговой деятельности, чтобы избежать проблем с налоговыми органами.

Ирина Толстошеева Прочтёте за 4 мин.

Сохраните эту статью в закладки!

С 1 февраля 2021 года индивидуальные предприниматели обязаны будут выдавать своим клиентам детализированные чеки – с указанием всех купленных товаров и стоимости каждого из них. Чтобы начать работать по-новому порядку, предпринимателям придётся изменить свои внутренние процессы и либо настроить имеющееся кассовое оборудование, либо приобрести новое. В этой статье мы отвечаем на самые важные вопросы, касающиеся перехода на детализированные чеки.

Детализированный кассовый чек – фискальный документ, в котором, согласно федеральному закону от 22.05.2003 № 54-ФЗ, должна содержаться следующая информация: 

  • наименование товара либо услуги;

  • количество товара или услуг;

  • стоимость за единицу товара или услуги.  

Помимо этого в чеках должны быть следующие реквизиты: 

  • порядковый номер документа, сформированного с началом новой смены;

  • ИНН;

  • режим налогообложения;

  • признак расчёта;

  • сумма и форма расчёта;

  • номер контрольно-кассовой техники (далее – ККТ), полученный при регистрации. 

До 1 февраля 2021 года некоторые предприниматели могли выдавать чеки, в которых помимо реквизитов указывалась лишь общая сумма покупки или получения услуг. Теперь такие чеки, не содержащие номенклатуру (или – детализацию), должны исчезнуть. 

С 1 февраля 2021 года – все индивидуальные предприниматели и организации. Ранее индивидуальным предпринимателям, применяющие спецрежимы налогообложения, предоставлялась отсрочка от работы с детализированными чеками, но теперь срок её действия заканчивается – в соответствии с федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ.  

Это требование затронет в основном малый бизнес – небольшие магазины и предприятия сферы услуг (дома быта, парикмахерские, досуговые и обучающие центры и т.д.). 

Штраф для должностных лиц составит 3000 рублей, для организаций – 10 000 рублей. 

Сам чек без наименования товаров или услуг будет признан недействительным. Поэтому сделка с покупателем может быть фактически расторгнутой. 

Чётких требований к наименованию товаров и услуг в ФЗ-54 нет. Налоговая служба рекомендует указывать название таким образом, чтобы покупатель или клиент точно понимали, за что именно заплатили деньги. Использовать в чеке код, в том числе штрихкод или QR-код вместо наименования, нельзя. 

Количество букв в наименовании ограничивается шириной чековой ленты и шаблоном  фискального чека.  На одной строке чека может помещаться от 24 до 42 символов. Если производитель кассы разработал специальный шаблон с мелким шрифтом, то немного больше. В то время как формат фискального документа, установленный ФНС, ограничивает длину наименования товара 128 символами.  Поэтому пользователю нужно сократить наименование так, чтобы без потери смысла оно было короче 128 символов, а если оно не помещается на одной строке чека, то настроить в кассе перенос строк. 

Например, если вы продаёте хлеб и в ассортименте представлено несколько наименований товара¸ то каждое должно указывать на конкретный товар. «Батон нарезной» или «Хлеб бородинский». Также в чеке можно печатать производителя или какие-то характеристики продукта – например, «Батон Волжский пекарь» или «Хлеб со злаками». 

Для названий в чеках можно использовать то, как товары именует поставщик на этикетках, или информацию из документов бухгалтерии. Если вы производитель, то можете воспользоваться общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности. В нём указаны названия групп товаров или услуг, которые можно брать за основу для составления своей номенклатуры. 

Если предприниматель или его сотрудники используют автономную кассу, которую нельзя подключить к компьютеру в режиме обмена данными или фискального регистратора, то вносить названия в память аппарата придётся вручную. Этот вариант подходит в том случае, когда ассортимент товаров или оказываемых услуг небольшой. Потребуется время, чтобы вручную добавить всю информацию в память кассы. Затем при работе кассир должен будет выбирать нужные товары или услуги из списка, вводя цифровой код или артикул. 

Если получится подключить к автономной кассе специальную программу, то можно будет выгрузить номенклатуру из файла. Но не факт, что специальную программу или оборудование удастся найти. Всякий раз, когда нужно менять цены или ассортимент, придётся повторять сложный процесс внесения данных. Поэтому, скорее всего, лучшим вариантом будет отказ от автономной кассы в пользу фискального регистратора, который можно подключить к товароучётной программе на компьютере или в облаке.  Наименования товаров будут печататься в чеке прямо из программы. 

Товароучётные программы для малого бизнеса предлагают многие разработчики ПО. Например, у ведущего игрока рынка делового ПО – фирмы «1С» — это следующие решения: 

  • «1С:Управление нашей фирмой»;

  • «1С:Розница»;

  • «1С:Касса»;

  • «1С:Управление торговлей».

Все они работают с сервисом «1С:Номенклатура», в котором хранятся названия и штрихкоды почти 5 миллионов товаров. Это позволяет быстро добавлять в базу 1С данные о новых товарах — при сканировании их штрихкодов. 

Для работы с детализированными чеками предпринимателям придётся автоматизировать свою деятельность: создать в цифровом виде номенклатуру товаров или услуг, научиться работать со штрихкодами и товароучётными программами. Всё это позволит вести более чёткий управленческий учёт, получать детальные отчёты по продажам, сравнивать прибыльность разных товаров и принимать более обоснованные решения по закупкам. 

Другой важный момент – прозрачность в отношениях с клиентами. Благодаря детализированным потоварным чекам покупатели будут видеть, за какой товар и сколько они заплатили, случаи ошибок при расчётах и конфликтных ситуаций будут сведены к минимуму. 

Чтобы не пропустить интересную и полезную для вас статью о малом бизнесе, подпишитесь на наш Telegram-канал, страницу в Facebook и канал на «Яндекс.Дзен»biz360

Гид по самозанятым: чем они могут заниматься и какие налоги должны платить Финансовый менеджмент: учимся управлять финансами компании Конец ЕНВД: девять важных вопросов об отмене налогового спецрежима

Обязательные реквизиты кассового чека

Если отсутствует какой-то из обязательных реквизитов, чек считается недействительным. Сумма штрафа составит десять тысяч рублей для ООО и две тысячи — для ИП.

С 1 февраля 2021 года для ИП изменится список обязательных реквизитов кассового чека

Организации и предприниматели на ОСНО и предприниматели, торгующие подакцизными товарами, выполняют эти правила уже сейчас. А вот у предпринимателей, которые ведут деятельность на специальных режимах — ЕНВД (будет отменен с 1.01.2021), ПСН, УСН, ЕСХН, была отсрочка. Они могли реализовывать товары и услуги без расшифровки номенклатуры, указывая только конечную цену.

Что прописываем в чеке

Согласно п. 17 ст. 7 ФЗ-290 от 03.07.2016 г. с февраля 2021 года фискальный документ должен содержать следующие обязательные реквизиты:

  • наименование товара, работы либо услуги;
  • количество товаров, работ, услуг;
  • порядковый номер документа, сформированного в пределах смены (с каждой новой сменой отсчет начинается сначала);
  • ИНН;
  • режим налогообложения;
  • признак расчета;
  • сумма расчета;
  • форма расчета;
  • номер ФН, присвоенный на заводе изготовителя;
  • фискальный признак;
  • QR-код;
  • номер ККТ, полученный при регистрации, и др.

Правила отображения номенклатуры в чеке

Любой реквизит чека должен содержать не более 128 символов вместе с пробелами. Это единое требование для ИП и ООО.

Читайте также:  Порядок расчета налога на игорный бизнес

Если вы не знаете, как верно сформировать наименование товара, то допускается приписка “в ассортименте”. Допустим, у вас магазин игрушек. Будет верным указать в кассовом документе “игрушка в ассортименте” или “игрушка мягкая в ассортименте”.

Также законодатели предлагают воспользоваться Общероссийским классификатором продукции по видам деятельности либо техническим регламентом ТР ТС 022/2011 в отношении маркированных товаров. Но стоит понимать, что это не прямое руководство или требование, а скорее рекомендация для упрощения работы по новым правилам.

Для отображения номенклатуры подойдет специализированное ПО на платформе 1С. Компании, которые предлагают сотни и тысячи наименований товаров, смогут создать товарную базу, выгрузив позиции из таблицы, учетной программы или облачного сервиса, в котором ведется товарный учет.

Что делать, если у меня автономная касса?

До нововведений достаточно было пробить в чеке цену товара или услуги. Многие предприниматели, тем более из сферы услуг, используют автономную (кнопочную) ККТ. По факту в кассе была занесена 1 позиция с наименованием “Товар”, и при продаже кассир просто указывал нужную сумму. Учитывая новые требования, предпринимателям придется изменить привычный порядок работы. Можно выбрать один из двух вариантов:

  • С помощью специальной программы или личного кабинета онлайн-кассы занести всю номенклатуру в кассовый аппарат. Надо понимать, что работать с обширной номенклатурой на автономных кассах не удобно.
  • Заменить кассовый аппарат на более современный. Можно приобрести фискальный регистратор (понадобятся товароучетная программа и компьютер) или смарт-терминал со встроенной системой учета.

Вообще смарт-терминалы — это кассовые аппараты, которые в ближайшем будущем вытеснят “автономки”. Смарт-терминалы относятся к онлайн-кассам, которые являются новой ступенью эволюции ККТ. “Смарты” оснащены ярким сенсорным дисплеем, разъемами для подключения периферийного оборудования, а также отличаются интуитивно понятным интерфейсом (не нужно запоминать комбинации кнопок как на автономной кассе). Для установки обновлений и ПО на смарт-терминале не обязательно подключаться к ПК. Такая касса работает через интернет.

В интернет-магазине ДЕНВИК представлены самые современные модели, бюджетные кассовые аппараты и другое оборудование для автоматизации торговли.

Штрафов не избежать

С 1 февраля 2021 года за нарушение отображения номенклатуры товарной позиции в чеке предусмотрены штрафы. Так, штраф для должностных лиц за чек без номенклатуры составляет от полутора до трех тысяч рублей, а для организаций — от пяти до десяти тысяч рублей.

Другие

Какие разновидности чеков бывают

Согласно тому же 54–ФЗ, в магазине мы можем запросить два варианта чека:

  • бумажный;
  • электронный.

Причём выдавать чеки должен не только обычный магазин, но и вендинговый аппарат.

Для них тоже нужны онлайн-кассы. В отличие от магазинов достаточно будет всего одного кассового аппарата, например, в головном офисе.

Правда важно соблюсти два условия:

• не скрывать заводской номер автомата

• не реализовать акцизные товары и подлежащие маркировке.

Не нужны кассы при использовании мини–вендинга.

Читайте также:  Статья 31. «Трудовой кодекс РФ» от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 29.12.2020)

Вендинговые автоматы должны показывать на дисплее QR-код, по которому можно считать чек при помощи мобильного устройства. Информация о совершенных покупках так же передаётся через ОФД в налоговый орган. Если покупатель не указал номер телефона или имейл до момента оплаты, то электронный чек тоже можно не отправлять.

В магазине электронные чеки предоставляются только по просьбе, если вы, например, противник вырубки лесов и нерационального расходования бумаги. Хотя бумажный чек вам обязаны выдать в любом случае.

Там QR размещается только на бумажных чеках, чтобы покупатель мог проверить его законность через приложение на смартфоне. В электронном чеке код размещать не нужно.

Такая же ситуация и с БСО — бланком строгой отчётности.

В нём содержится та же информация, что в чеке, данные с него так же передаются через ОФД в ФНС. Для печати бланков строгой отчётности можно использовать и обычную онлайн-кассу.

Если касса находится в местности, удалённой от сетей связи, то есть от Интернета, размещать на чеке адрес электронной почты не нужно.

Какая информация должна быть в кассовом чеке

Для того, чтобы чек соответствовал требованиям закона, в нём должны быть размещены следующие реквизиты чека онлайн-кассы:

image

Ещё один раздел, который пока не внесли в список обязательных реквизитов чека онлайн-кассы в 2021 году, но собираются принять в 2019 — код товара.

Введение этого поля призвано решить сразу несколько вопросов.

Во-первых, поможет налоговому органу контролировать факт уплаты или сокрытия НДС и возбуждать в последнем случае проверки. А это, на минуточку, нарушение НК РФ, которое влечёт за собой доначисление налога на сумму неуплаты, наложение штрафов и пени.

Во-вторых, это должно пресечь или хотя бы уменьшить приток фальсифицированных товаров на рынке.

Для борьбы с контрафактной продукцией и её оборотом принят и ряд других мер.

Самым распространённым является эксперимент с маркировкой товаров. Росалкогольрегулирование отслеживает оборот алкоголя в торговле и общепите через систему ЕГАИС. Также ЕГАИС применяется для контроля оборота меха и леса.

На очереди маркировка сигарет — розничные сети уже начали продажу сигарет с нанесёнными цифровыми кодами. Следом промаркированы и учтены будут лекарства, парфюм и духи и обувь.

Читайте также:  Учитываем подарки для сотрудников: как начислить налоги, взносы и сделать проводки

Пока всё на стадии пилотного проекта и компании интегрируют систему маркировки добровольно. Но, при введении кода товара, как обязательного реквизита на кассовом чеке, применять маркировку придётся ко всем группам товаров.

Вместе с этим, указание в чеке наименования реализуемого товара или оказываемой услуги тоже не является обязательным для ИП почти на всех системах налогообложения, кроме ОСН:

  • УСН
  • ПСН
  • ЕНВД
  • ЕСН

Такое послабление будет доступно до начала 2021 года и при условии того, что не происходит реализации подакцизных товаров.

Сейчас наименование товара не указывается в чеке, если на момент выписки чека продавцу не известны все товары или услуги, которые будут приобретены единоразово, а также их количество и объём.

Такая ситуация может возникнуть при внесении аванса. Наиболее распространённые ситуации, с которыми точно сталкивался каждый — предоплата в ресторане за банкет или обналичка подарочной карты.

Обязательная маркировка товаров

В 2021 году правительство нашей страны утвердило список определенной продукции, которая должна маркироваться начиная с 2019. Это значит, что все производимые изделия, попадающие в этот перечень, должны сопровождаться документацией, включающей в себя сведения о производителе, владельце, передвижениях ассортимента с точки изготовления в магазин. Вместе с тем, в этот же период времени начинается глобальный перевод отчетности по продажам в электронный вид.

Это новшество изменило требования к обязательным реквизитам кассового онлайн-чека ККМ. Результатом введения изменений должно стать повсеместное обозначение всей продукции, реализуемой в торговых точках нашей страны, специальными маркерами, а значит продажа какой-либо контрафактной продукции станет буквально невозможной. Проверить подлинность покупатель сможет самостоятельно с помощью простого смартфона и специального приложения. Соответственно, все изменения, происходящие в работе кассы, в том числе и информация, представленная в квитанциях, направлены на достижение поставленной правительством задачи.

Сравнение реквизитов в прошивках ФФД 1.0 и 1.05

С 2021 года изменится набор данных, которые должны быть размещены на чеке. Добавится множество обязательных полей — фискальных данных.

Для тех, кто применяет ОСНО и работает с НДС, нужно ещё и сменить ставку 18% на 20%.

Это изменение тоже носит программный характер и не может быть произведено вручную, в настройках.

Для тех, кто вправе применять ставку НДС 10% (ряд продовольственных товаров, медицинских и печатных товаров, товары для детей), ничего не меняется в плане указания процентной ставки. Согласно письму ФНС России от 12.02.2018 г. N ЕД-4-20/2586 о порядке использования ФН, к 1 января, все кассовые аппараты должны соответствовать единому стандарту: Формат фискальных данных на них должен быть версии 1.05.

  • Версия ФФД

Реквизиты фискального документа — та самая прошивка. Записывается в кассе и ФН. С 1 января 2021 года должен соответствовать ФФД 1.05

  • ИНН Кассира

Индивидуальный номер налогоплательщика — лица, которое выдаёт чек. Если у кассира отсутствует ИНН, это поле не заполняется. Если он всё же есть, то должен быть отражён в чеке.

  • Место расчетов

На первый взгляд можно не понять, в чём разница между полями «место расчётов», которое добавляется в новой версии ФФД и обязательным реквизитом «Адрес расчетов».

Их различие заключается в том, что в «адресе расчётов» пишется так же, как в реестре адресов ФНС РФ. А «место расчётов» заполняется в произвольной форме и нужно для уточнения. При желании в этом поле можно указать этаж, офис и тд.

Если ваш адрес отсутствует в реестре ФНС, например, если компания находится в промышленной зоне или на трассе. Тогда этот показатель должен быть зарегистрирован через обращение в ФНС.

  • Признак способа расчета

Нужен для того, чтобы обозначить операцию, которую в данный момент совершает онлайн-касса. В чеке указывается вербально, в числовом формате или может не указываться вовсе. Бывает следующих разновидностей:

  • «ПРЕДОПЛАТА 100%» или «1»;
  • «ПРЕДОПЛАТА» или «2»;
  • «АВАНС» или «3»;
  • «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ» или «4»;
  • «ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ» или «5»;
  • «ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ» или «7»;
  • «ОПЛАТА КРЕДИТА» или «9»

Управление Федеральной налоговой службы по Новосибирской области (далее — Управление), рассмотрев Ваше обращение (вх. № 02560 от 18.01.2021), о применении контрольно-кассовой техники (далее – ККТ), поступившее из ФНС России, сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (далее – Федеральный закон № 54-ФЗ) кассовый чек и бланк строгой отчетности должны содержать обязательные реквизиты, в том числе наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты), платежа, выплаты, их количество, цену за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость).

Обращаем внимание, что Федеральный закон № 54-ФЗ не содержит положений, конкретизирующих требования к реквизиту «Наименование товара (работ, услуг)» в кассовом чеке. При этом, наименование товара в кассовом чеке должно содержать информацию, позволяющую покупателю однозначно идентифицировать товар (услугу).

Согласно разъяснениям Минфина России и ФНС России, в целях указания наименования товара (работы, услуги), в частности, может быть использован Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности ОК 034-2014 (КПЕС 2008) (далее – Классификатор ОК 034-214), утвержденный Приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст (Письма Минфина России от 04.08.2017 № 3-01-15/49971, ФНС России от 05.05.2017 № СА-3-20/[email protected]).

Таким образом, в рассматриваемых случаях Вашего обращения, по мнению Управления, указание в качестве реквизита кассового чека «Наименование товара (работы, услуги)» только номера и даты заключенного договора подряда недопустимо. При этом допускается указание номера и даты договора в качестве дополнительных сведений к конкретному наименованию товара (работы, услуги), указываемых в кассовом чеке.

Использование в качестве наименования товара (работы, услуги) только наименования, указанного в Классификаторе ОК 034-2014 под кодом 45.20, не позволяющем однозначно идентифицировать вид оказанной услуги, по мнению Управления недопустимо.

Дополнительно сообщаем, что в ситуации, изложенной в пункте 3 Вашего обращения, в понимании Федерального закона № 54-ФЗ, указание в кассовом чеке использованных материалов с указанием цен по каждой позиции, не будет считаться осуществлением отдельного вида деятельности, в случае, использования таких материалов в рамках заключенного договора подряда.

Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Управления не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. Данное мнение Управления имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации и не препятствует руководствоваться нормами законодательства в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: