Что из себя представляет нулевая декларация по налогу на имущество за 2020 год

Вопрос

Организация начала деятельность в 1 кв 2016 года. В виду отсутствия имущества не сдавала декларацию на имущество. Права ли организация? в 2017 году во 2 квартале приобрела оборудование стоимостью 350 т.р.(без НС) Возникает ли обязанность сдавать декларацию и указывать в ней имеющееся имущество?

Ответ

Организации, которые являются плательщиками налога на имущество, должны отчитаться по данному налогу за истекший год до 30 марта (п. 3 ст. 386 НК). С этой целью в налоговый орган представляется декларация, форма которой и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС от 24 ноября 2011 г. N ММВ-7-11/895.

Налогоплательщиками признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения. Если у организации нет облагаемого налогом имущества, то она не признается плательщиком налога на имущество и не должна сдавать декларацию (Письмо Минфина от 28.02.2013 N 03-02-08/5904).

Налогом на имущество облагаются учтенные на балансе в составе основных средств, т.е. на счете 01 «Основные средства» или 03 «Доходные вложения в материальные ценности» (Письма Минфина от 26.05.2016 N 03-05-05-01/30390, от 17.12.2015 N 03-05-05-01/74010, ФНС от 30.03.2015 N 03-05-05-01/17260):

— недвижимость. Она может облагаться налогом как по кадастровой, так и по балансовой стоимости;

— движимое имущество. Оно всегда облагается налогом по балансовой стоимости.

Не облагаются налогом основные средства, которые являются движимым имуществом и включены в соответствии с Классификацией ОС, действовавшей на дату принятия их к учету (пп. 8 п. 4 ст. 374, п. 25 ст. 381 НК РФ, Письма Минфина от 23.12.2016 N 03-05-05-01/77572, от 23.12.2016 N 03-05-05-01/77567, от 14.11.2016 N 03-03-06/1/66701, от 06.07.2016 N 03-05-05-01/39563):

— в первую или вторую амортизационные группы;

— в амортизационные группы с третьей по десятую, если эти основные средства приняты к учету начиная с 1 января 2013 г. Исключение — движимое имущество, полученное в результате реорганизации или ликвидации организаций, а также от взаимозависимого лица.

Движимое имущество, включенное в первую или вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией ОС, налогом не облагается, но несмотря на это, остаточная стоимость такого имущества включается в показатель строки 270 разд. 2 налоговой декларации (строки 210 разд. 2 авансового расчета)

Приложения

  • Типовая ситуация Как представлять декларацию и расчет аванс(306 kB)
  • Типовая ситуация Какие основные средства облагаются налогом(307 kB)
  • Типовая ситуация Какое движимое имущество облагается налого(300 kB)

image

Налоговый кодекс Российской Федерации позволяет получить льготу на имущество, которое находится в собственности предприятия в ходе налогообложения. Но для этого объекты, о которых идет речь, должны соответствовать ряду особенностей.

Только в случае с отдельными, предусмотренными Правительством РФ объектами недвижимости возможна нулевая декларация по налогу на имущество за 2020 год.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

—>

В связи с некоторыми трудностями в понимании того, можно получить нулевую ставку или нет, налоговая служба дала разъяснения по заполнению второго раздела декларации. С ним и нужно ознакомиться, чтобы избежать проблем с ФНС.

Нужно ли подавать

Законом утверждена обязательность подачи деклараций по имуществу для частных предпринимателей. В данную бумагу вносятся данные как о приобретенных объектах, так и о тех, которые давно находятся в собственности.

Если же как таковое имущество отсутствует, то плановой подачи декларации не может быть. Данный документ подают в налоговую службу только при приобретении в собственности какого-либо движимого или недвижимого объекта. После его покупки следует оформить декларацию и отнести в ИФНС. При этом конкретные сроки отсутствуют.

При покупке транспортного средства, следует пройти регистрацию в ГИБДД. Только после этого на руках у предпринимателя будут необходимые отметки, которые будут внесены в декларацию для налоговой инспекции.

Приобретенный земельный участок также подлежит постановке на учет. Для начала подается пакет документов в государственную регистрационную службу. Там владелец получает расписку о том, что организация получила необходимую документацию. Далее следует внести все сведения о земле в декларацию и передать документ в налоговую.

Что важно учесть

Роль и требования к данным

В связи с изменениями Налогового кодекса в 2020 году, нулевую декларацию должны подавать все. При этом отсутствие доходов не имеет значения. Сдают декларацию в тех случаях, когда предприниматель не работал и не получил доход, или же работал, но уровень дохода был низким — без получения прибыли.

Нулевой декларацией для физических лиц следует считать ту, в которой указывается продажа имущества, но его цена была такой же, как и при покупке. Заполнять документ в таком случае нужно, а вот доход в нем будет значиться нулевой.

Для индивидуальных предпринимателей нулевая декларация по налогу на имущество за 2020 год будет свидетельствовать о том, что хоть прибыли за указанный период бизнесмен и не получил, но продолжает осуществлять свою деятельность.

Выделяют несколько категорий бизнеса, в котором возможна подача такой декларации:

  • деятельность, привязанная к сезону — отталкивается от климатических и погодных условий;
  • во время отчетного периода предприниматель работал по найму в другом учреждении;
  • не производилось начисление заработной платы. Этот случай возможен на старте деятельности;
  • если работа предприятия была остановлена.

Среди требуемых к предоставлению данных следует выделить:

  • ФИО того, кто совершает уплату налога;
  • ИИН;
  • понадобятся коды физлица, удостоверяющие личность, отвечающие за налоговый период, ОКАТО.
  • паспортные и регистрационные сведения;
  • тип корректировки.

Стоит отметить, что большая часть документа и его граф будут пустыми.

image
Особенности налога на имущество организаций

Главные положения

В декларации следует указывать те активы, которые облагаются имущественным среднегодовым налогом и недвижимость с кадастровой стоимостью.

При заполнении документа стоит воспользоваться такими подсказками:

Льготные объекты следует отделить от прочих Движимые амортизационные объекты относятся к льготным, поэтому нельзя просто внести стоимость имущества без учета льготного. Данный показатель следует вписать в 3 графу второго раздела. И в 130 строке нужно будет указать необходимый код по льготе.
Активы двух групп отражаются в документе Согласно письму ФНС от 7 августа 2020 года №БС-4-11/13906, в строке 270 должны быть данные о стоимости средств из первой и второй групп по амортизации. При этом в расчет налога эти цифры не входят.
Третий раздел заполняется по каждому из объектов В этом разделе указываются сведения по объектам кадастровой стоимости. Даже если имущество отсутствует, следует заполнить ИНН, КПП и проставить порядковый номер страницы. В оставшихся графах ставят прочерки. При этом если на балансе учреждения есть имущество, для каждого из объектов следует заполнить отдельный лист.

Условия, сроки и ответственность

При заполнении декларации, следует учитывать условия, прописанные законодательством:

  • Все цены в документе следует указывать в рублях. Нецелые значения следует округлять до рублей.
  • Нумерация должна быть сквозной, ее следует разместить на всех страницах, начиная с титульного листа. Для цифр в декларации присутствуют специальные поля. Начинать нумерацию нужно со значения 001.
  • Помарки и ошибки исправлять нельзя — следует заново заполнить лист.
  • Недопустимо использовать двустороннюю печать.
  • Заполняют декларацию при помощи чернил трех цветов — синего, черного и фиолетового.
  • Все данные вносятся исключительно в отведенных для них поля.
  • Текстовые данные указываются заглавными печатными буквами.
  • Если данные в поле отсутствуют, необходимо проставить там прочерк.

Налог на имущество по кадастровой стоимости в регионах считается в зависимости от наличия специальных кодов.

Правильный образец заполнения декларации по налогу на имущество вы можете найти здесь.

Все плательщики налогов в стране предоставляют необходимую информацию налоговикам в соответствии с установленными ФНС сроками и по указанным периодам.

Стандартными считаются такие сроки:

  • до 28 числа — отсчитывать следует с того момента, как закончился отчетный срок;
  • за прошлый период следует предоставить данные до 28 марта;
  • в случае совпадения крайнего срока с выходным или праздничным, можно подать документы как заранее, так и на следующий за выходным днем.

В случае срыва сроков передачи налоговой декларации в ФНС, следует ожидать штрафов и пеней.

В Налоговом кодексе РФ в статье 119, пункте 1 указано, что за непредставление налоговой отчетности предусмотрен административный штраф. Его размер зависит от той суммы налога, которую следовало заплатить. Обычно этот показатель составляет 5 процентов от суммы.

Статья 119. Непредставление налоговой декларации

Стоит учесть, что существуют максимальный и минимальный размер штрафа. На сегодняшний день штраф не может быть меньше 100 рублей и больше 1000. Максимальный сбор не будет превышать 30% за отчетный срок.

Объекты деятельности

Согласно Федеральному закону от 30 октября 2009 года №242-ФЗ, уплачивать имущественный налог должны только те организации, у которых есть объекты, подлежащие налогообложению. Такие указаны в Налоговом кодексе в пункте 1 статьи 373. Данное изменение вступило в силу еще 1 января 2010 года.

Статья 373. Налогоплательщики

К такому имуществу могут быть причислены объекты, стоящие на балансе учреждения как основные средства компании:

  • движимые и недвижимые;
  • полученные в аренду или в постоянное использование;
  • переданные на основании доверенности;
  • присовокупленные к совместной предпринимательской деятельности.

Что касается льгот, то они могут применяться ко всем объектам, которые находятся в собственности предприятия. Но вот от заполнения налоговой декларации они не освобождены и должны подавать все расчеты. Поскольку данное имущество имеет место быть и должно подчиняться общим порядкам.

Заполнение и подача нулевой декларации по налогу на имущество за 2020 год

ИП и юр. лица, которые используют упрощенную систему налогообложения должны заполнять только три листа документа.

На первом следует указать такие данные:

  • ИНН, КПП, код налоговой инспекции;
  • ФИО предпринимателя или название организации;
  • ОКВЭД, сведения о директоре компании;
  • дата и подпись.

На втором листе размещают данные об имущественном объекте, ОКАТО и информацию по доходам и расходам.

Последняя страница должна отражать налоговую ставку. Остальные ячейки не заполняются — в них ставят прочерки.

Если же предприятие работает по схеме ОСНО, то нулевую декларацию следует подавать посредством интернета. Для этого потребуется установить специальное программное обеспечение и обзавестись электронной цифровой подписью.

Подробный алгоритм

Первое, что необходимо сделать — внести данные в титульный лист. Там указывают сведения об учреждении и декларации. После этого заполнение осуществляется в обратном порядке. Сначала следует оформить третий раздел, потом второй и в заключение — первый.

Третий раздел следует заполнять в отношении каждого имущественного объекта. При этом налог на него рассчитывают по кадастровой стоимости. Если такой недвижимости в собственности компании нет, что следует поставить прочерки во всех графах, кроме ИНН и КПП.

В том случае, если объект находился в собственности организации часть отчетного периода, то следует заполнить строку 090. В ней следует указать цифру, полученную в результате соотношения периода владения объектом на полное количество месяцев в году.

Стоит учесть, что месяц, в котором было приобретено или продано имущество будет считаться полным — вне зависимости от даты совершения сделки. К примеру, покупка имущества состоялась 30 сентября. То в соответствующей графе указывается значение 4/12.

Вторых разделов в документе также может быть несколько. Здесь все зависит от того, под каким кодом ОКТМО находится имущество. Бывает, что на одной и той же территории, два здания будут иметь разные коды. В том случае, если один из объектов пользуется льготой по налогу, заполняется еще один лист второго раздела.

Остаточную цену по основным объектам вносят в строку 270 раздела.

Исключение становятся земельные участки и некоторые группы имущества:

  • которое включено в первую и вторую группы амортизации;
  • здания, которые подпадают под налогообложение согласно кадастровой стоимости;
  • объекты, которые находятся на балансе обособленного предприятия.

В случае подачи документации в одну налоговую организацию, строки 270 у ОП и предприятия будут идентичными.

Первый раздел включает в себя шесть групп с графами от 010 до 040. Они предназначены для указания налоговых сумм, которые следует уплатить или же уменьшить. При этом используется классификация по ОКТМО.

Расшифровка кодов строк такова:

010 Подразумевает под собой указание кода ОКТМО, согласно которому будет производиться оплата сбора.
020 Это код бюджетной классификации.
030 Строка для внесения размера суммы налога, которую следует заплатить.
040 Сумма, на которую налог следует уменьшить.

Для заполнения строки 030 потребуется сумма налога, полученного из балансовой стоимости и сумма налога по кадастровой стоимости. При этом коды ОКТМО должны быть одинаковыми.

Сложные ситуации

Бывают ситуации, при которых заполнение декларации усложняется.

Чаще всего трудности возникают в трех случаях:

Нет объектов Если имущество, подлежащее налогообложение отсутствует, то организация автоматически не является плательщиком налогов. Исходя из этого, подавать документацию в налоговую данное предприятие не должно.
Все имущество подлежит льготе Предоставляемые государством льготы для налогообложения имущества могут распространяться на весь спектр деятельности предприятия. В таких ситуациях организация не уплачивает налог, однако не перестает быть налогоплательщиком. Поэтому заполнять декларацию такое предприятие обязано в соответствии с общим порядком.
Остаточная стоимость равна нулю Если все имущество, которое облагается налогом является амортизационным и его остаточная цена равняется нулю, то налог к уплате будет отсутствовать. В связи с этим налог будет нулевым, но сам факт налогообложения остается. Исходя из этого, предприятие должно предоставить налоговую декларацию даже по объектам с нулевой остаточной стоимостью.

Стоит помнить, что отсутствие суммы к уплате налога не снимает с налогоплательщика обязанности предоставления отчета в налоговую инспекцию. Ведь обязательства как по объекту, так и по плательщику налога остаются.

Заполнение налоговой декларации на имущество — несложный процесс. Важно определить ситуацию, когда ее можно не подавать и ту, когда сдача отчетности обязательна даже с нулевыми показателями.

Срок сдачи авансового расчета по налогу на имущество за 3 квартал 2020 года указан в Налоговом Кодексе Российской Федерации.

Заявление на льготы по налогу на имущество можете скачать далее.

Срок сдачи декларации по налогу на имущество за 2020 мы указали в этой статье.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

—> предыдущая запись Как выглядит образец заполнения декларации по налогу на имущество следующая запись Особенности налога на имущество по кадастровой стоимости в регионах

Есть исключения

Если в собственности экономического объекта числятся льготируемые имущественные объекты, то сдать нулевой расчет по налогу на имущество придется.

Напомним, что перечень льгот, привилегий и освобождений определяется для налогоплательщиков не только на федеральном уровне. Помимо НК РФ, имущество, исключаемое из налогооблагаемой базы на основании льгот, может быть утверждено региональными властями. Уточнить, какие привилегии, освобождения и льготы действуют именно в вашем регионе, можно на официальном сайте ФНС.

Например, на балансе числится имущество, относящееся к 3-10 амортизационной группе, приобретенное после 01.01.2013. Такие ОС для всех налогоплательщиков являются необлагаемыми (исключение — объекты, полученные после реорганизации, ликвидации либо от взаимозависимого лица). В такой ситуации подготовьте и сдайте «нулевку» в ФНС.

Также сдать нулевую отчетность придется, если все имущество полностью амортизировано. Иными словами, его остаточная стоимость равна нулю (Письмо ФНС от 08.02.2010 № 3-3-05/128).

ВАЖНО! Если на балансе фирмы числятся только основные средства первой или второй амортизационной групп и земельные участки, то сдавать отчетные формы не нужно. Такое мнение выразили чиновники в отдельном Письме Минфина от 28.02.2013 № 03-02-08/5904.

Как заполнить «нулевку»

Для подготовки нулевого отчета используйте унифицированный бланк КНД 1152026, утвержденный в Приложении № 1 к Приказу ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/.

Унифицированный бланк

Общий порядок заполнения отчетности закреплен в том же Приказе ФНС.

Итак, титульный лист заполните по основным правилам.

Заполните ИПП и КПП в первую очередь. Затем укажите номер корректировки. Если вы отчитываетесь впервые в этом периоде, то проставьте «000». Далее отчетный период (для года — «34»), сам отчетный период — «2018». Код ИФНС, в который направляется отчет, и код налогоплательщика (в основном «214»).

Теперь впишите полное наименование налогоплательщика, номер телефона, количество страниц, и пропишите Ф.И.О. руководителя (либо иного лица, отчитывающегося по доверенности).

ВАЖНО! Если в отношении объекта ведется процедура ликвидации или реорганизации, то придется заполнить соответствующие поля отчета.

Переходим сразу во второй раздел декларации.

Прописываем код вида имущества и ОКТМО (по месту нахождения объектов налогообложения).

Теперь заполняем строки 020-140. Если в собственности налогоплательщика все основные средства отнесены к необлагаемым (льготируемым), то графы 3 и 4 будут заполнены идентично. То есть остаточная стоимость объектов будет равна остаточной стоимости льготируемого имущества.

Далее заполните расчет самого налога. Здесь заполните:

  • строка 150 — среднегодовая стоимость имущества;
  • строка 160 — код льготы, в нашем примере — 2010257 — ОС, приобретенные после 01.01.2013;
  • стр. 170 — среднегодовая стоимость льготируемого имущества. В «нулевке» сумма строки 150 равна строке 170.

В итоге сумма налога равна нулю, так как налогооблагаемая база равна нулю.

В разделах № 2.1 и № 3 проставьте прочерки, если отсутствует информация к заполнению.

Переходим в раздел № 1.

Так как сумма налога к уплате отсутствует, в первом разделе заполняются только два значения: ОКТМО и КБК.

Имущество принадлежит к объектам обложения, но налога нет

По уплате налога на имущество государство предоставляет льготы некоторым категориям налогоплательщиков. Полный список освобожденных от налогообложения есть в ст. 381 НК РФ. Может получиться, что у фирмы объект налогообложения присутствует, но налог платить не надо, так как организация или само имущество относится к льготной категории. Таким образом, имея объект обложения, фирма становится налогоплательщиком даже при нулевом налоге на имущество. В таком случае появляется необходимость сдавать декларацию.

Нулевым такой расчет налога на имущество уже не будет, так как данные об объекте ОС следует внести в декларацию: раздел 2 заполняется данными об остаточной стоимости ОС и о принадлежности к льготируемой группе.

Второй вариант, когда налог платить не надо, но облагаемое имущество имеется у предприятия, — это полная амортизация ОС. Допустим, объекты налогообложения полностью самортизированы, то есть не имеют остаточной стоимости по бухгалтерскому учету, поэтому налоговая база равна нулю, но на балансе предприятия они продолжают учитываться. Сдавать ли нулевой налог на имущество в таком случае? Действуем аналогично с льготным имуществом: объект обложения есть, значит, декларацию сдаем. Только в этом случае она будет действительно нулевой.

***

Нулевую декларацию хозсубъект не сдает, если нет объекта обложения налогом на имущество. Если объект обложения в организации есть, но фирма или имущество относится к льготной категории, то надо сдать декларацию и указать данные по этому имуществу. Если на балансе предприятии числятся полностью самортизированные ОС, относящиеся к объектам обложения, то сдавать следует нулевую декларацию.

Кто подает?

Если у организации в собственности находятся движимое или недвижимое имущество, которое числится в составе основных средств на балансе предприятия, компания должна будет сдавать отчётную документацию по имущественному налогу.

Декларация предоставляется в отделение ФНС. Гражданин должен обратиться в офис организации, расположенный по местоположению налогооблагаемого имущества. Это утверждено положениями ст. 386 НК РФ.

При наличии у организации в составе основных средств имущество первых и вторых амортизационных групп, их стоимость необязательна к указанию в расчете авансовых платежей. Если у компании есть в наличии движимое имущество 3-10 группы, попадающие под льготу, его остаточная стоимость должна быть отображена во втором разделе налоговой декларации.

При принятии после произведенных расчетов отрицательного значения суммы налога, что может произойти при применении различных льгот и вычетов должен, ЮЛ должно будет подать нулевую декларацию.

При отсутствии у организации налогооблагаемых основных средств сдавать декларацию нет необходимости, так как при этом организация не является налогоплательщиком.

Это утверждено ст. 373 НК РФ. Предпринимателям также нет необходимости сдавать декларацию.

Сроки

В большинстве случаев для организаций предусмотрены авансовые платежи. При их выплате также потребуется сдавать отчётную документацию. Общая годовая декларация должна быть подана не позднее 30 марта года, следующего после окончания налогового периода. Это утверждено ст. 386 НК РФ.

При выпадении крайнего дня уплаты налога на выходной или праздничный день, дата сдачи отчётной документации и уплата налога может быть произведена в ближайший к нему рабочий день.

При лишении организацией своих основных средств в течении года, декларация может быть подана досрочно. Документы в этом случае нужно подать после окончания месяца, в котором произошло списание последнего налогооблагаемого объекта с баланса предприятия.

Однако если в течение года у организации появились новые основные средства, ЮЛ обязан будет подать уточненную декларацию по налогу и выплатить недостающие денежные средства.

Законодательная база

Процесс взимания налога на имущество, а также список и правила оформления отчетной документации регламентируются главой 30 НК РФ, а также нормативно-правовыми актами администрации принятыми в конкретном субъекте РФ.

Нулевая декларация по налогу на имущество подразумевает под собой отсутствие объектов налогообложения в составе основных средств организации. Это может быть в различных случаях. К примеру, у компании имеются лишь объекты, которые включены в первую или вторую амортизационную группу.

Данные активы не являются объектами налогообложения. Это регламентируется ст. 374 НК РФ.

Юридических лиц

Юридические лица, у которых в составе основных средств предприятия имеется имущество облагаемое налогом, обязаны подавать в отделении ФНС налоговую декларацию после окончания каждого отчётного периода.

Читайте о способах снижения налога на имущество организаций.

Как подать заявление на освобождение от налога на имущество ИП? Смотрите .

Организаций

Так как декларацию по имущественному налогу должны предоставлять только лица, являющиеся плательщиками данной выплаты, организация, не имеющая в составе основных средств объектов налогообложения, отчётную документацию не сдаёт.

В некоторых случаях может возникнуть ситуация, когда имущество облагаемое налогом полностью амортизировано, соответственно его остаточная стоимость будет равна нулю. При этом организация также обязана подавать нулевую декларацию, так как даже полностью амортизированный объект, числящейся на балансе предприятия в составе основных средств, продолжает являться объектом налогообложения.

Заполнение

Форма бланка декларации по имущественному налогу утверждена Приказом ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895.

Данный документ состоит из трех разделов и титульного листа.

  • В первом разделе указывается размер денежных средств, которые ЮЛ обязано перевести в региональный бюджет по имущественному налогу.
  • Во втором разделе уточняется налоговая база и исчисление суммы налога.
  • В третьем разделе указывается процесс исчисления суммы налога при определении налоговой базы для объекта недвижимости, исходя из кадастровой стоимости объекта.

Декларация по налогу на имущество может поддаваться в ФНС как в бумажном, так и в электронном варианте. Однако есть некоторые исключения. При сдаче отчётной документации организацией со среднесписочной численностью персонала более 100 человек, а также вновь созданной организацией с численностью сотрудников более 100 человек, может подача декларации может быть осуществлена только на электронных носителях. Это утверждено 80 ст. НК РФ.

При заполнении налоговой декларации необходимо учитывать ряд правил:

  • необходимо применять актуальную на данный момент времени форму декларации, изменения в бланке этого документа происходит довольно часто, поэтому перед заполнением декларации рекомендуется уточнить все произошедшие нововведения;
  • денежные единицы указываются в рублях без копеек;
  • буквы и цифры пишутся четко крупно;
  • при возникновении вопросов по заполнению документа можно уточнить возникшие непонятности в «порядке заполнения налоговой декларации», это официальный документ, где есть подробное ответы на часто возникающие вопросы.

После заполнения декларации, юр. лицо может подать отчётную документацию в налоговой орган, воспользовавшись одним из следующих способов:

  • лично посетив отделение ФНС;
  • воспользовавшись курьерской службой;
  • почтовым отправлением заказного письма;
  • на электронных ресурсах.

Образец декларации по налогу на имущество .

Льготы

В некоторых случаях имущественный налог организации не уплачивается по причине распространения на имущество льготы или вычета. К примеру, для компаний, которые занимаются производством лекарственных препаратов, могут быть применимые различные льготы вплоть до полного освобождения их от уплаты налога.

В данном случае освобождение от обязанности перечисления денежных средств в бюджет будет применено к помещениям и оборудованию, которые используются для производства фармацевтической продукции. При отсутствии у организации иных объектов, имущественный налог она не уплачивает.

Однако при применении налоговых послаблений в отношении имущества, компания не лишается статуса налогоплательщика. Таким образом она обязана предоставлять декларацию по налогу на имущество в установленном законом порядке.

Расчет налога на имущество физических лиц осуществляется в порядке, установленном законодательством.

Что является объектами налогообложения по налогу на имущество организаций? Информация .

Как рассчитывается налог на имущество? Подробности в этой статье.

Нулевой декларацией по налогу на имущество называют бумагу, которая говорит о том, что налоговый платеж равен нулю. Часто даже предприниматели, не то что обычные граждане не знают нужно ли сдавать такую декларацию по налогу на имущество. Важно понимать, что даже если нет имущества, сдавать эту отчетность в контролирующий орган нужно.

Дорогие читатели! Для решения вашей проблемы прямо сейчас, получите бесплатную консультацию — обратитесь к дежурному юристу в онлайн-чат справа или звоните по телефонам: +7 499 938-44-75 — Москва и обл.+7 812 467-31-25 — Санкт-Петербург и обл.8 800 301-61-15 — Другие регионы РФ Вам не нужно будет тратить свое время и нервы — опытный юрист возмет решение всех ваших проблем на себя!

Зачем нужна нулевая декларация

Изменения, которые были внесены в налоговый кодекс в 2016 году, коснулись также нулевых деклараций на имущество в 2017 году. Теперь эту бумагу в фискальный орган на недвижимое и движимое имущество обязаны подавать абсолютно все.

Нулевому налогообложению подлежат те, кто не имел в отчетном периоде прибыли или она была нулевой. Это в большей мере касается предпринимателей, а сдавать нулевую декларацию придется в таком случае:

  1. Если в определенное время предпринимательская деятельность не велась, то есть и прибыли не было.
  2. Если деятельность велась, но не на должном уровне, как результат, прибыли от нее не последовало.

Если дело касается физических лиц, то тоже важно знать, кто сдает такую декларацию на недвижимость или движимое имущество.

Например, нулевой будет декларация, если была продана квартира, находящаяся в собственности менее 5 лет и при этом цена ее покупки и продажи одинаковая. В этом случае подавать декларацию нужно обязательно, хот я в ней и не будет прибыли. В противном случае будет выписан штраф или того хуже придет уведомление на оплату налога сов сей суммы продажи.

Необходимость для ИП

Сдача за прошлый год нулевой декларации – это не прихоть НФС, а необходимость. Потому что таким документов ИП подтверждает, что он продолжает свою деятельность, но просто работа его временно приостановлена. К категориям предпринимателей, которые подают такую отчетность, относятся:

  1. Сезонный бизнес, который зависит от климата и погоды.
  2. Если за прошлый период предприниматель работал наемным работником.
  3. Если бизнесмен не осуществлял выплату ЗП, такое происходит, если он только в начале своей предпринимательской деятельности и доход получить, просто еще не успел.
  4. В случае прекращения деятельности.

Читайте также  Оплата налога на имущество через портал Госуслуги

Нюансы

Нулевая декларация – это стандартная форма для физлиц. Отличается не ее вид, а заполнение. В ней необходимо укать данные о плательщике. При этом все расчеты и сумы доходов отсуствуют. То есть, в бланке нет данных по движению средств, а значит, нет и налоговой базы для просчета платежа.

Важно! Подавать декларацию на любой тип имущества, в том числе движимое имущество необходимо 1 раз в год до 30.04, следующего за отчетным периодом. То есть в 2021 году необходимо сдать нулевую декларацию до 1 апреля 2021 года за 2017.

Обязательные данные

Трудностей с заполнением нет, так как никакие просчеты совершат не нужно, стоит только иметь представление о кодах. Заполнению подлежать первые 2 листа, в них расписываются данные о плательщике налога, конкретней:

  1. ФИО плательщика.
  2. ИИН.
  3. Коды:
    • Категории физлица.
    • Удостоверения личности.
    • Налогового периода.
    • ОКАТО.
  4. Данные паспорта и регистрации.
  5. Вид корректировки.

Большинство полей остаются не заполненными.

Самые частые ошибки:

  • Помарки и исправления.
  • Не правильное указание кодов.
  • Использование корректоров.
  • Отсутствие подписи плательщика на всех листах.

Декларации с такими ошибками не принимаются.

Что и как заполнять

Для бизнесмена, который только начал свой путь сложности с ведением отчетности наверняка будут, при этом не всегда необходимо привлекать бухгалтера, ведь заполнить бланк можно самостоятельно.

Нулевая декларация по налогу на имущество имеет такой же вид, как и стандартная форма декларации. Заполнит в ней нужно только первые листы. Вместе с этой формой подается 4-НДФЛ, в ней необходимо указать, сколько в грядущем году планируется получить прибыли. Есть категории лиц, для которых вопрос нужно ли сдавать нулевую декларацию не стоит, к ним относятся:

  1. Индивидуальные предприниматели, которые работают на общей системе налогообложения.
  2. Физлица.
  3. Адвокаты, нотариусы и все кто занимается частной практикой.
  4. Собственники фермерских хозяйств.
  5. Физлицо продавшее в прошлом периоде недвижимое или движимое имущество.
  6. Те, кто получил выигрыш в лотерее.
  7. Если доход был получен из источника, расположенного за пределами страны.
  8. Если прибыль получена в виде зарплаты, но работодателем налог не уплачен.

Читайте также  Должен ли несовершеннолетний ребенок платить налог на имущество

Заполнять бланк можно на компьютере, используя специальную программу или в бумажном формате. При этом разрешено использовать пасту синего, черного или фиолетового цвета. При самостоятельной распечатке на одном листе можно размещать  только одну страницу.

Особенности заполнения:

  1. Можно использовать цифры и буквы для заполнения.
  2. Пустые строки оставлять нельзя обязательно следует делать прочерк.
  3. Если указываются суммы, то только в рублях.

Как подать отчет

Подается отчетность в отделение НФС по месту проживания (регистрации ИП). Причем бизнесмены подают ее не зависимо от того какой срок в отчетном периоде они работали.

Не стоит волноваться, что налоговая служба начнет проверки отсутствия доходов, законодатели понимают, что предпринимательство сфера не стабильная и вполне возможно, что в течение года расходы и приходы равны, то есть, нет прибыли.

Хуже, если декларация не будет подана в срок, в таком случае физлицо или бизнесмена ждет штраф в размере 1000 рублей. При игнорировании его вполне могут завести и уголовное дело.

В некоторых регионах используется практика, при которой нулевую декларацию подают именно инспектору, который занимается такой отчетностью. Прежде, чем сдать заполненный бланк нужно его просмотреть на предмет достоверности и правильности заполнения.

При пересылке по почте обязательно нужно сделать опись содержимого – это будет гарантией для плательщика в том, что он документы передал.

Можно также заполнить декларацию в электронном формате, но для этого необходимо зарегестрироваться на портале Госуслуг. Там выбрать раздел под названием «Налоги и сборы», подраздел «Подача декларации». К форме подачи необходимо прикрепить заранее подготовленный и заполненный бланк отчетности.

Вывод

Сложностей с заполнением налоговой нулевой отчетности нет. Сдача этого обязательного бланка убережет от штрафов и ответственности перед законом. На все про все уйдет не более часа, зато совесть будет чиста.

Дорогие читатели! Для решения вашей проблемы прямо сейчас, получите бесплатную консультацию — обратитесь к дежурному юристу в онлайн-чат справа или звоните по телефонам: +7 499 938-44-75 — Москва и обл.+7 812 467-31-25 — Санкт-Петербург и обл.8 800 301-61-15 — Другие регионы РФ Вам не нужно будет тратить свое время и нервы — опытный юрист возмет решение всех ваших проблем на себя! if(class_exists(‘PerelinkPlugin’)){ PerelinkPlugin::getAfterText(); } Бесплатная консультация юриста по телефону: 8 800 301-61-15

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: