Что нужно делать после того, как получили счет-фактуру на аванс от поставщика? Правила регистрации АСФ

Нет времени читатьПрочту

Отправим материал вам на:

imageMail imagePocket Flipboard Как в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) правильно отразить поступление ТМЦ по товарному чеку, в котором выделен НДС, но счета фактуры нет, так как сотрудник-подотчетное лицо приобрел товары в розницу за наличный расчет (как физлицо). Как списать НДС, чтобы он попадал не на 68 счет, а на счет 91 и не принимался для целей налогообложения прибыли? Применяем ПБУ 18/02.

Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» релиз 3.0.41.39.

Статью-рекомендацию, в которой подробно разъясняется, можно ли принять НДС к вычету, если товары приобретены сотрудником за наличный расчет, см. в справочнике «Налог на добавленную стоимость» в разделе «Налоги и взносы» в ИС 1С:ИТС.

Порядок списания в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) НДС, не подтвержденного счетом-фактурой поставщика, зависит от того, каким способом регистрируется поступление ТМЦ в программе.

Если поступление ТМЦ регистрируется с помощью документа Авансовый отчет, то на закладке Товары при заполнении табличной части выделенная сумма НДС должна быть указана в поле НДС. Поскольку счет-фактура от поставщика не получен, то флаг СФ должен быть отключен. При проведении документа Авансовый отчет сумма НДС будет автоматически списана в дебет счета 91.02 по статье Списание выделенного НДС на прочие расходы (эта статья является предопределенным элементом справочника Прочие доходы и расходы). В форме элемента Списание выделенного НДС на прочие расходы отключен флаг Принимается к налоговому учету, поэтому по дебету счета 91.02 отражается постоянная разница в сумме НДС.

Если поступившие ТМЦ приходуются с помощью документа Поступление (акт, накладная), то при заполнении таблицы товаров выделенная сумма НДС должна быть указана в поле НДС. Поскольку счет-фактура от поставщика не получен, то реквизиты Счет-фактура № и от не заполняются. При проведении документа Поступление (акт, накладная) выделенная сумма НДС остается на счете 19.03, и эту сумму надо списать отдельной операцией Списание НДС (раздел Операции – Регламентные операции НДС). Документ Списание НДС можно заполнить автоматически по документу (документам) поступления, нажав на кнопку Заполнить. Счет и аналитика списания НДС также заполнятся автоматически – 91.02 Списание выделенного НДС на прочие расходы.

Заказать бесплатную консультацию эксперта!

Читайте также

Быстрое (безбумажное) продление сертификата 1С-Отчетность В отчете СЗВ-ТД появляются лишние записи об отменяющих сведенья, которых не заводили в программе. Ошибка в КЛАДРе адреса сотрудника по ФИАС после обновления.

Задать вопрос

20 июня 2021 Отказаться от счетов-фактур, если покупатель — неплательщик НДС. Такую возможность дает нам НК РФ. На каких условиях это возможно и как все правильно согласовать, расскажем в настоящей статье. Вам помогут документы и бланки: Бланк счета-фактуры + ВИДЕО и ИНСТРУКЦИЯ

Условия для несоставления счетов-фактур

В некоторых случаях можно избежать составления и выставления счетов-фактур. Так, счет-фактуру в соответствии с подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ можно не выставлять при одновременном выполнении 3 условий:

  • сделка связана с реализацией товаров, услуг, работ или имущественных прав;
  • покупатель не является плательщиком НДС либо освобожден от этого налога в соответствии со ст. ст. 145, 145.1 НК РФ;
  • есть согласие сторон сделки на такое «бездействие».

По общим правилам счет-фактура используется для расчетов с применением НДС. Покупатель, получивший этот документ, имеет право на вычет (п. 1 ст. 169, п. 1 ст. 172 НК РФ).

При каких условиях можно получить освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС? Ответ на эти вопросы есть в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

С 01.07.2021 действует новый бланк счета-фактуры, в т.ч. корректировочного, в редакции постановления Правительства РФ от 02.04.2021 № 534. Обновление бланка вызвано внедрением системы прослеживаемости товаров. Использовать новый бланк обязаны все налогоплательщики, даже в случае, если товары не включены в систему прослеживаемости. Подробнее об изменениях внесенных в счет-фактуру мы рассказали здесь.

Скачать новый бланк счета-фактуры можно кликнув по картинке ниже:

Бланк счета-фактуры

Эксперты КонсультантПлюс подготовили пошаговую инструкцию по оформлению каждой строки обновленного счета-фактуры. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Минфин в письмах от 08.09.2014 № 03-11-06/2/44863 и от 05.09.2014 № 03-11-06/2/44783 отмечает, что если покупатель не признается плательщиком НДС, то и счет-фактура ему не нужен. Ведь воспользоваться вычетом по НДС он не может. Для подтверждения расходов по сделке такому покупателю достаточно других первичных документов: чеков ККТ, бланков строгой отчетности, других платежно-расчетных документов.

Нужно отметить, что приведенная выше позиция Минфина РФ не бесспорна, ведь если неплательщик НДС утрачивает право на применение спецрежима или освобождение по ст. 145 НК РФ, то он может принять к вычету НДС при наличии счета-фактуры продавца (письмо Минфина России от 12.05.2014 № 03-11-11/22062). 

ВАЖНО! Если есть согласие сторон сделки на несоставление счетов-фактур, то они не выставляются не только по операциям по реализации, но и при получении авансов (письмо от 16.03.2015 № 03-07-09/13808).

Как оформить согласие

Согласие на невыставление счета-фактуры можно оформить в договоре по сделке. Если договор уже заключен без этого условия, то рекомендуем оформить дополнительное соглашение.

В пункте, посвященном этому событию, следует указать причину отказа от применения счета-фактуры. В этом качестве подойдет ссылка на режим налогообложения, применяемый покупателем (УСН, ЕСХН, ПСН) или на то, что партнер освобожден от НДС на основании ст. 145, 145.1 НК РФ.

С 2019 года налогоплательщики на ЕСХН обязаны уплачивать НДС. Для освобождения от уплаты НДС нужно заполнить соответствующее заявление. Подробнее см. в этой статье.

В письме от 21.10.2014 № 03-07-09/52963 Минфин России допустил, что письменное согласие сторон на несоставление налогоплательщиком счетов-фактур может быть оформлено в электронном виде, если оно подписано электронной подписью.

Как действовать продавцу при получении согласия 

Продавец, получивший письменное согласие на невыставление счета-фактуры, при отгрузке или получении аванса должен отразить начисление НДС в книге продаж. Положения подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ и пп. 1, 3 Правил ведения книги продаж обязывают продавца отразить в книге продаж счет-фактуру, документ строгой отчетности или чек ККТ.

Если получено согласие на то, чтобы не выставлять счет-фактуру и отсутствует чек ККТ или БСО, то чиновники допускают, что в книге продаж могут быть указаны реквизиты:

  • первичных учетных документов, подтверждающих факт совершения операции;
  • документа, содержащего сводную информацию за месяц (квартал), например бухгалтерской справки;
  • счета-фактуры, оформленного в единственном экземпляре.

Такие варианты предложены в письмах Минфина РФ от 22.01.2015 № 03-07-15/1704, от 09.10.2014 № 03-07-11/50894, ФНС России от 27.01.2015 № ЕД-4-15/1066@.

Представляется, что последний вариант наиболее удобен для формирования книг покупок и продаж, а также наиболее безопасен, поскольку без счета-фактуры существует риск отказа в вычете НДС, начисленного с полученных авансов (п. 8 ст. 171 ст. 172 НК РФ).

При возврате товара покупателем — неплательщиком НДС продавец, получивший согласие на невыставление счета-фактуры, тем не менее должен составить корректировочный счет-фактуру в единственном экземпляре и зарегистрировать его в книге покупок (письма Минфина РФ от 19.03.2013 № 03-07-15/8473, ФНС России от 14.05.2013 № ЕД-4-3/8562@). В случае изменения стоимости товара, отгруженного в адрес такого покупателя, действия продавца будут аналогичны.

Как быть, если отказавшийся от счетов-фактур покупатель утратил право на УСН

Если вы согласовали с покупателем невыставление счетов-фактур, а он утратил право на УСН, нельзя выставить ему счета-фактуры задним числом. Такой вывод следует из письма УФНС России по г. Москве от 12.02.2015 № 16-15/011867.

В указанном письме столичное ведомство ссылается на п. 3 ст. 168 НК РФ, которым четко определен срок на составление счета-фактуры — 5 дней со дня отгрузки или предоплаты. И отмечает, что иного порядка выставления счетов-фактур НК РФ не предусматривает. О том, что по причине их отсутствия покупатель, обязанный уплатить НДС, может остаться без вычетов, налоговики умалчивают и выхода из данной ситуации не предлагают.

Заметим, что к продавцу в случае выставления счета-фактуры позже положенного срока никаких претензий быть не должно. Ответственности за это НК РФ не предусматривает. А налог он уплатил своевременно и по всем правилам, зарегистрировав в книге продаж, например, первичные документы.

Может ли покупатель принять к вычету НДС, если продавец пойдет ему навстречу и оформит для него счет-фактуру задним числом? Полагаем, что ответ будет положительный, ведь нарушение срока выставления счета-фактуры не препятствует идентификации продавца, покупателя товаров, наименования товаров, их стоимости, а также ставки и суммы налога. Следовательно, по такому счету-фактуре покупатель, утративший право на УСН, может принять НДС к вычету (абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ). Есть и письма Минфина, подтверждающие такую точку зрения (от 14.03.2019 № 03-07-11/16556, от 25.04.2018 № 03-07-09/28071 и др.).

Итоги

Для освобождения от составления счетов-фактур в адрес покупателей — неплательщиков НДС необходимо составить письменное согласие, которое может быть как оформлено отдельным соглашением, так и предусмотрено договором. Прежде чем подписать соглашение о несоставлении счетов-фактур, оцените его целесообразность, ведь плюсы от его применения не столь существенны.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

При работе с документами у начинающего бухгалтерии или частного предпринимателя нередко возникает много вопросов. К примеру, по закону срок выставления счет фактуры 5 дней. Календарных или рабочих? И что будет, если продавец не уложится в установленный законом период? Постараемся разобраться в этой проблеме.

Хотите отправить заявку на кредит СРАЗУ ВО ВСЕ БАНКИ? Это можно сделать внизу страницы. Перейти >>

Законодательная база

Для начала ответим на вопрос, что такое счет-фактура, а это документ, который фактически подтверждает предоставление каких-либо услуг, выполнения работ или отгрузку товаров продавцом или исполнителем. На основании Налогового кодекса срок выставления счет-фактуры 5 дней. Календарных или рабочих? Именно этот вопрос возникает зачастую, на самом деле в соответствии с действующим законодательством срок составляет пять рабочих дней или фактически одну календарную неделю. Правда, есть еще один нюанс, который нужно знать: какой именно период считается точкой отсчета, на самом деле он исчисляется следующим образом:

  • день, следующий за датой исполнения своих обязательств по договору, а также предоставление услуг;
  • день получения предварительной оплаты или аванса.

Говоря простыми словами, счет-фактуру нужно выставить на следующий день после фактического исполнения своих обязательств по договору, например, после поставки какого-либо товара покупателю, выполнение работ или оказания услуг. Кроме всего прочего, действовать следует на основании заключенного между двумя сторонами договора. Например, если договором предусмотрен аванс или стопроцентная предоплата, то бухгалтер должен выставить авансовую счет-фактуру, не позднее, чем через 5 календарных дней, после произведения первого платежа.

Обратите внимание, что если договором не предусмотрен аванс или предоплата, то выставлять документ следует только по итогам завершения работ в полном объеме.

Это интересно: Про перевод с Яндекс, денег на вебмани

Назначение счета-фактуры и его реквизиты

Он необходим для ведения налогового учета в компаниях при уплате НДС. К особенностям его заполнения относится:

  • формируется исключительно по установленному образцу;
  • оформляется продавцом, так как именно он по закону обязан уплачивать НДС;
  • на основании счета-фактуры покупатель принимает суммы НДС к вычету;
  • документ фиксирует факт выполнения обязательств по договору, а также подтверждает сумму уплаченного НДС, который разрешено зачесть.

Внимание! НК содержит основные реквизиты этого документа.

К обязательным реквизитам относится:

  • порядковый номер, причем он может меняться, так как зависит от количества вносимых корректировок;
  • юридические адреса и другие сведения об обоих участниках;
  • информация об отправителе и получателе груза;
  • номер платежки, если предварительно перечислялся аванс или иные платежи за будущие поставки;
  • название продаваемых товаров или оказываемых услуг, а также единицы измерения;
  • количество товаров, которые были фактически отгружены;
  • цена за каждую единицу, причем это значение должно совпадать со сведениями из договора, а также не учитывается размер налога;
  • общая стоимость поставленных товаров;
  • размер акциза, если продаются подакцизные предметы;
  • дата составления;
  • ставка налогообложения;
  • сумма налога;
  • страна, где были произведены товары;
  • реквизиты таможенной декларации.

Страна происхождения указывается, если продаются товары, изготовленные иностранными государствами.

По какой форме выставляются счета-фактуры

Он содержит значимую информацию о контрагентах и продаваемых товарах. Указывается их цена, место производства и другие экономические показатели. Поэтому при внесении сведений учитываются правила:

  • первая строка включает дату формирования документации, а также ее номер;
  • во 2-ой строке указываются сведения о продавце и получателе товаров, причем к ним относится наименование компаний, их юридический адрес, ИНН и КПП, но сведения должны совпадать с информацией из учредительной документации организаций, а также приводятся полные и сокращенные названия;
  • строки 3 и 4 предназначены для сведений о грузоотправителе и получателе, поэтому приводятся их наименования и почтовые адреса, но если процесс отгрузки выполняется продавцом, то повторять сведения не нужно;
  • строка 5 содержит номер и дату составления платежки, если предварительно покупатель перечислил продавцу аванс, а если он отсутствует, то ставится прочерк;
  • в строке 7 приводится название валюты, в которой перечисляются средства;
  • далее идет таблица, которая включает наименования всех товаров или услуг, причем сведения переносятся из официальных контрактов, а также приводятся их коды, условные обозначения, единицы измерения, число предметов и цена за каждый элемент;
  • в графу 6 таблицы вносятся сведения о размере акциза;
  • графы 7 и 8 предназначены для ставки налогообложения по НДС, а также прописывается размер налога, предъявляемого покупателю, причем сумма указывается с копейками, поэтому не допускается округление;
  • в таблице графы 10 и 11 заполняются исключительно при продаже иностранных товаров, поэтому приводится наименование страны их происхождения и специальный цифровой код;
  • допускается ставить прочерки в графах 10 и 11, если происходит продажа отечественных товаров или поставщик не обладает нужной информацией.

Как гласит Налоговый кодекс, а точнее, его статьи, упомянутые выше, счет-фактура должна быть выставлена продавцом в течение пяти календарных дней с момента наступления события, обуславливающего ее необходимость. К числу таких событий относят:

  • фактическую отгрузку товара покупателю;
  • поступление аванса за товары/услуги;
  • изменение стоимости уже отгруженных товаров.

Важно! Отсчет пяти календарных дней начинается с даты, следующей за днем наступления события.

Если поводом для составления документа стало событие другого типа, Налоговый кодекс не регламентирует сроки его составления.

Это интересно: Ставка рефинансирования — что это такое простыми словами

Как считают срок выставления в 2019 году

—>

Поставщик не обязан выдавать покупателю счет-фактуру, если это не предусмотрено договором. К такому выводу пришел Арбитражный суд Москвы, рассматривая дело № А40-110081/16-126-945.

Одна компания через суд пыталась принудить другую компанию выдать накладную и счет-фактуру на товар, за который было заплачено 720 тыс. рублей. Добровольно фирма-продавец отказалась передать покупателю вышеназванные документы, ограничившись актом приемки-передачи ТМЦ.

Покупатели надеялись через суд добиться справедливости и наконец-то получить право на вычет по НДС. Но не тут-то было. Суд встал на сторону продавцов.

Согласно п. 2 ст. 456 ГК РФ, если иное не предусмотрено договором купли-продажи, продавец обязан одновременно с передачей вещи передать покупателю ее принадлежности, а также относящиеся к ней документы (технический паспорт, сертификат качества, инструкцию по эксплуатации и т.п.), предусмотренные законом, иными правовыми актами или договором.

Счет-фактура не является ни вещью, которую ответчик был обязан передать истцу, ни принадлежностью товара, ни документом, относящимся к товару. Кроме того, условиями договора прямой обязанности по передаче ответчиком счета-фактуры также не установлено, а значит у него отсутствует гражданско-правовое обязательство по передаче счета-фактуры, говорится в решении суда.

Суд указал, что истец избрал ненадлежащий способ судебной защиты.

Как выяснилось в ходе обсуждения, некоторые компании очень предусмотрительны и включают в договор пункт об обязательной выдаче счета-фактуры продавцом. Причем оговаривается, в какой редакции он должна быть, что он должна быть правильно заполнен согласно правилам, выделен НДС и так далее. Кроме того, договором предусмотрена ответственность поставщика за непредоставление счета-фактуры.

А вы столь же предусмотрительны при составлении договоров (http://www.klerk.ru)?

Статья в журнале: №32 (792) — Август 2007 , опубликовано 15.09.2007Тематики: УСН

Мы занимаемся оптовой торговлей, находимся на УСН (доходы).

Есть клиенты (их немного), которые работают с НДС и просят, чтобы им выставлялись счета-фактуры с выделенным НДС.

Имеем ли мы право выставлять счета-фактуры?

Нужно ли сдавать отчет по НДС и с какой периодичностью?

Не будет ли проблем у покупателей, если они будут ставить НДС к вычету?

Согласно п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ индивидуальные предприниматели и организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.

Обязанность по выставлению счетов-фактур в соответствии с п.3 ст. 168 и п. 3 ст. 169 НК РФ возлагается на тех продавцов, которые являются налогоплательщиками НДС.

Следовательно, налогоплательщики (организации и индивидуальные предприниматели), применяющие УСН, выставлять счета-фактуры своим покупателям не обязаны, поскольку налогоплательщиками НДС они не признаются.

Однако на практике многие продавцы, применяющие УСН, сталкиваются с настойчивыми просьбами покупателей все-таки оформлять для них счета-фактуры с выделением суммы НДС.

В соответствии с п.п. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ в случае выставления покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС лицами, не являющимися налогоплательщиками НДС, у этих лиц возникает обязанность по уплате НДС в бюджет.

При этом сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма НДС, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг).

Таким образом, НК РФ допускает возможность выставления счетов-фактур лицами, не являющимися налогоплательщиками НДС (к которым относятся и налогоплательщики, применяющие УСН).

Но, выставив счет-фактуру с выделенной в нем суммой НДС, «упрощенец» тем самым делает свою сделку по продаже товаров (работ, услуг) экономически менее выгодной, поскольку часть полученных от покупателя денег (сумма выделенного НДС) должна быть отправлена в бюджет.

Тем не менее, некоторые продавцы все-таки предпочитают выставлять счета-фактуры отдельным покупателям, чтобы не потерять этих клиентов.

Согласно п. 5 ст. 174 НК РФ налогоплательщики (налоговые агенты), в том числе перечисленные вп. 5 ст. 173 НК РФ (то есть, в частности, «упрощенцы», выставившие своим покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС), обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Поскольку сумма выручки от реализации товаров с выставлением счетов-фактур у Вас, наверняка, не превысит 2 млн. руб., то в соответствии со ст. 163 НК РФ для Вас налоговым периодом будет являться квартал (то есть декларации по НДС Вы будете сдавать до 20 числа месяца, следующего за тем кварталом, в котором были отгружены товары с НДС).

Порядком заполнения налоговой декларации по НДС, утвержденной приказом Минфина РФ от 07.11.2006 г. № 136н, предусмотрено, что налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы (в частности, УСН) представляют титульный лист и раздел I декларации при выставлении покупателю счета­фактуры с выделением суммы НДС.

В то же время если Вы забудете вовремя подать декларацию по НДС, и налоговики решат покарать Вас штрафом, то этого штрафа Вы вполне можете избежать.

Напомним, ст. 119 НК РФ предусматривает наказание в виде штрафа за непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации.

Арбитражные суды единогласно считают, что поскольку ответственность по ст. 119 НК РФ предусмотрена для налогоплательщиков, а «упрощенцы» не признаются налогоплательщиками НДС, то наказывать фирму, применяющую УСН, по ст. 119 НК РФ за непредставление налоговой декларации по НДС нельзя (см., например, постановления ФАС Уральского округа от 16.07.2007 г. № Ф09-5289/07-С3, от 19.06.2007 г. № Ф09-3750/07-С2, от 14.03.2007 г. № Ф09-909/07-С2, от 27.02.2007 г. № Ф09-851/07-С2).

По этой же причине нельзя оштрафовать «упрощенца», выставившего счет-фактуру покупателю, за неуплату в бюджет суммы НДС, указанной в счете-фактуре.

Согласно ст. 122 НК РФнеуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия) влечет взыскание штрафа.

В вышеназванных решениях суды указывают, что предусмотренная ст. 122 НК РФ налоговая ответственность может быть применена только в отношении плательщика НДС, коим «упрощенец» не является.

Более того, в постановлениях, например, от 08.05.2007 г. № Ф09-3292/07-С2, от 26.02.2007 г. № Ф09-1055/07-С2, от 22.02.2007 г. № Ф09-803/07-С2 ФАС Уральского округа отмечал, что пени на сумму не уплаченного «упрощенцем» НДС также начисляться не могут (по той же причине).

Но несмотря на то, что в случае неуплаты НДС и непредставления налоговых деклараций по НДС фирма на УСН, выставившая покупателю счет-фактуру, не несет дополнительных финансовых потерь в виде пеней и штрафов, уплачивать НДС в бюджет и представлять декларации все же необходимо, поскольку такая обязанность предусмотрена законом.

Теперь о том, смогут ли Ваши покупатели произвести налоговый вычет по НДС на основании выставленных Вами счетов-фактур.

Порядок и условия применения налоговых вычетов по НДС установлен статьями 171 и 172 НК РФ, в соответствии с которыми налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг).

При этом покупателю товаров (работ, услуг), претендующему на налоговый вычет, необходимо получить от продавца товаров (работ, услуг) счет-фактуру с выделенной суммой НДС.

Правомерность выделения НДС в полученном от продавца счете-фактуре и вообще правомерность выставления этого счета-фактуры для покупателя значения не имеет.

То есть налогоплательщик НДС вправе получить налоговый вычет по НДС на основании счета-фактуры, выставленного любым продавцом при реализации товаров (работ, услуг), в том числе продавцом, применяющим УСН.

Однако налоговые органы нередко отказывают налогоплательщикам в вычете НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным у фирм на «упрощенке», даже если у налогоплательщика имеется надлежащим образом оформленный счет-фактура, полученный от продавца.

Но и здесь арбитражные суды – на стороне налогоплательщиков.

Так, например, в решениях от 17.04.2007 г. № Ф09-2014/07-С2 и от 17.05.2006 г. № Ф09-3824/06-С2 ФАС Уральского округа признал правомерность применения налоговых вычетов по НДС на основании счетов-фактур, выставленных продавцами, которые применяют УСН.

Есть также постановление Президиума ВАС РФ, в котором суд высказался в пользу того, что если продавец не должен был оформлять счет-фактуру, но все же выставил его, то покупатель имеет право на получение налогового вычета НДС по этому счету-фактуре (подробнее о постановлении Президиума ВАС РФ от 30.01.2007 г. № 10627/06 мы писали в статье «Есть счет-фактура – будет и вычет» на стр. 5 № 9 «А-Э» за 2007 г.).

Правда, в своем постановлении ВАС РФ говорит о счетах-фактурах, выставляемых не продавцами, применяющими УСН, а подразделениями вневедомственной охраны.

Но выводы ВАС РФ вполне справедливы и для случаев, когда счет-фактуру выставляет продавец-«упрощенец».

Таким образом, Ваши покупатели могут принять к вычету сумму НДС по выставленным Вами счетам-фактурам, но не исключено, что налоговики попытаются оспорить их право на вычет, и доказывать свою правоту покупателям придется в суде.

image Добавить в избранное image

ПОДПИШИТЕСЬ НА НОВОСТИ И СВЕЖИЕ СТАТЬИ

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: