Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2018 года: образец заполнения нового бланка

Согласно федеральному законодательству каждый ИП вправе сам выбрать себе систему налогообложения, которая будет в полной мере соответствовать его специфике ведения бизнеса, наличию наёмных сотрудников и размеру используемых ресурсов. Самым популярным, по мнению большинства бизнесменов, является применение ЕНВД, чтобы оптимизировать налоговую нагрузку.

Содержание

Особенности налоговой системы ЕНВД

Какие отчёты сдавать ИП на ЕНВД в 2019 году прописано в нормативных актах. Порядок налогообложения предусматривает несложные формы для их составления, которые легко освоить самостоятельно, без привлечения услуг бухгалтера. ЕНВД рассчитывается по установленным показателям, отражённым в формуле очень просто и для этого не надо глубоких математических и аналитических способностей. Минус системы – обязательное внесение платежей в бюджет и предоставление отчётов при ликвидации деятельности.

В пункте 26 статьи 346 НК указано, что налогообложение по ЕНВД доступно всем, кто соответствует изложенным в пункте условиям. Система применяется теми, кто ведёт бизнес самостоятельно или нанимая работников.

Для применения ЕНВД необходимо:

  • количество сотрудников за год не более 100 человек;
  • ИП не участвует в договорах доверительного управления и не состоит в товариществе;
  • не оплачивает единый сельскохозяйственный налог;
  • торговая площадь не более 150 кв. м.;
  • не сдаёт в аренду АЗС;
  • доля в участии юридических лиц не выше 25%;
  • на бизнес не наложен торговый сбор.

На ЕНВД обязательными к уплате не являются:

  • подоходный;
  • НДС;
  • налог на имущество (не включая объекты в ст. 378 НК).

Важно ежемесячно контролировать условия для соответствия данному режиму. При их несоблюдении необходимо перейти на упрощённую или общую систему налогообложения.

Отчётность при отсутствии сотрудников

Если в бизнесе не задействован наёмный труд, то ИП должен представить в ИФНС только декларацию. Все сроки подачи регламентированы НК и нарушать их нельзя.

При отсутствии сотрудников отчётность включает в себя только квартальную декларацию, заполненную с учётом:

  • дефлятора (1,798);
  • муниципального коэффициента, который устанавливается в регионах – от 0,1 до 1;
  • базового уровня доходности.

Важно правильно и без ошибок рассчитать налог, подлежащий уплате в бюджет.

Сумма налога определяется путём произведения значений:

  • установленная НК базовая доходность по каждому виду деятельности отдельно;
  • фактический показатель доходности за каждый месяц в рамках квартала. Например, у предприятия общепита таким показателей будет являться площадь обслуживания клиентов. В магазине – торговая площадь и т. д.;
  • коэффициент инфляции;
  • корректирующий коэффициент в размере от 0,005 до 1, который установлен местными органами самоуправления;
  • ставка налога.

Чтобы не увеличивать количество отчётности, для выполнения отдельных работ можно привлекать специалистов в рамках договоров ГПХ.

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке: Календарь ИП на 2019 год и сроки сдачи отчетности на УСН

ИП при отсутствии сотрудников могут уменьшить 100% налога на сумму внесённых в бюджет взносов в отчётном квартале за себя. График оплаты личных взносов определяет сам, важно чтобы вся сумма была внесена в рамках одного календарного года.

Необходимо предоставлять отчётность, состоящую из минимального количества документов, что значительно упрощает работу.

Отчётность ИП на ЕНВД с сотрудниками

ИП, у которого в штате присутствуют наёмные сотрудники, обязательно должен сдавать отчётную форму за каждого из них и за себя.

В ИФНС должен предоставить форму КНД 1110018, которая является обязательной для всех налоговых режимов.

Ежеквартально необходимо составлять и представлять расчёт в форме 6-НДФЛ.

Срок сдачи формы – до последнего числа месяца, следующего за отчётным периодом:

  • первый квартал;
  • полугодие;
  • 9 месяцев;
  • 12 месяцев.

К отчёту за 12 месяцев приложить бланки по форме 2-НДФЛ всех сотрудников и передать в ИФНС до 1 апреля. Необходимо указывать информацию о начислениях, вычетах и удержаниях. Если оплата НДФЛ не производилась, проставляется цифра «2» и справки сдают до 1 марта.

Форма 2-НДФЛ предоставляется по закону одним из способов:

  1. На цифровом носителе. Информация сдаётся на USB-накопителе, а специалисты ИФНС самостоятельно вносят полученные сведения. Если у предпринимателя трудится более 25 человек, то разрешено отправлять информацию по электронной почте. В одном файле не должно содержаться более 3000 документов. Если количество предоставляемых документов больше, рекомендуется разбить их на несколько частей. С момента получения информации специалисты фискальной службы в течение 10 дней предоставят предпринимателю протокол.
  2. На бумажном носителе. Если количество сотрудников не более 25 человек можно предоставить всю информацию, распечатанную на бумаге. Допускается заполнение рукописным способом бланка, установленной формы. Специалисты отдела фискальной проверки составят два протокола о приёме сведений.

Кроме этого ИП предоставляет за сотрудников отчётность по социальным взносам.

Если нет деятельности

Согласно законодательству если ИП не осуществляет деятельность, отчёты предоставлять он не должен. При наличии суммы налога равной нулю с 2016 года предусмотрено освобождение от подачи «нулевой» декларации.

С момента прекращения деятельности в течение 5 дней ИП должен уведомить ИФНС. Если заявление не будет представлено, отчётность сдать необходимо с рассчитанным налогом и полностью заполненную, так как у ИП есть обязательства, что по закону является основанием для уплаты ЕНВД.

Если ИП предоставит «нулевую» декларацию его поступок будет истолкован ИФНС как неправомерный, на что имеются разъяснения судебной практики.

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке: Сроки подачи налоговой декларации в 2019 году для ИП

Временное или постоянное прекращение деятельности по причине расторжения договора аренды и утраты основания для определения физических показателей, всё равно должна быть представлена заполненная декларация исходя из предыдущих показаний. При заключении нового договора в будущей отчётности указывать новые показатели. Таким образом, фактические показатели должны указываться в каждом месяце.

«Нулевые» декларации разрешено не сдавать, если деятельность фактически уже не ведётся и было отправлено заявление в ИФНС.

Срок сдачи отчётности

На федеральном уровне регламентированы сроки подачи отчётности.

Декларация по ЕНВД в ФНС: за 1 квартал – до 20 апреля, 2 – 20 июля, 3 – 20 октября и 4 – 21 января 2019 года.

Отчётность по страховым взносам:

  1. В ПФР подаётся СЭВ-М ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за отчётным. СЗВ-СТАЖ содержит информацию о страховом стаже работников, предоставляется только на сотрудников, вышедших на пенсию в течение года, в остальных случаях – 1 марта 2019 года за 2019 год.
  2. В ФСС предоставляют форму 4-ФСС до 20 числа после окончания квартала в бумажном виде, при предоставлении в электронной форме до 25. Отчёт включает информацию с данными расчёта по социальным платежам.
  3. В ФНС подаётся единый расчёт по страховым взносам. Отчётными периодами является 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. На подачу даётся 30 дней после окончания каждого квартала.

Форма КНД 1110018 включает сведения о среднесписочной численности работников, должна быть представлена до 20 января.

Росстат – отчётность предоставляется выборочно согласно уведомлению органа.

Предоставление отчётов допускается следующими способами:

  • лично посетив все структуры и ведомства;
  • через третьих лиц, при наличии у них полномочий;
  • отправить посредством почты России с описью вложения и уведомлением;
  • через личный кабинет на сайте ИНФС.

За несвоевременное предоставление отчётности предусматривается штраф в больших размерах. Детально информацию о формах отчётов и сроках их предоставления можно узнать в Налоговом кодексе РФ.

Особенности предоставления данных и ответственность в 2019 году

Расчёт налога основан на предполагаемом, прогнозируемом доходе.

Отличительными аспектами ЕНВД являются:

  • срок уплаты – 25-е число месяца, следующего за отчётным кварталом;
  • декларация должна поступить в ИФНС в течение 20 дней, после отчётного периода;
  • отчёт сдаётся в ближайшее подразделение ИФНС.

В заключение хотелось бы напомнить, что ИП, находящиеся на вменённом налоге:

  • не ведут бухгалтерский учёт;
  • учитывают только физические показатели для расчёта суммы единого налога;
  • обязательно фиксируют доходы для контроля над соответствием критериям работы на ЕНВД.

Таблица – Размеры штрафных санкций за нарушение требований налогового законодательства

Наименование нарушения Размер штрафа
Осуществление предпринимательской деятельности без постановки на учёт Не менее 40 000 рублей или 10% от суммы, полученных в период правонарушения доходов
Подача заявления о применении ЕНВД несвоевременно 10 000 рублей
Предоставление декларации после установленного срока Минимум 1 000 рублей или 5% от суммы налога
Неуплата налога в бюджет или его внесение вне установленных дат 20% от неуплаченной суммы. При выявлении факта совершения правонарушения умышленно 40%

ЕНВД это простая и выгодная система налогообложения для малого бизнеса, требующая только своевременного предоставления отчётности в указанные законодательством сроки.

06 февраля 2019 Срок уплаты ЕНВД и срок сдачи отчетности по налогу в рамках данного спецрежима не совпадают. Далее мы расскажем, кто и в какие сроки сдает отчетность по ЕНВД, а также опишем порядок расчета и уплаты налога.

Срок действия режима ЕНВД и порядок исчисления налога 

На такой специальный режим налогообложения налогоплательщики переходят по собственному желанию, если соблюдены требования, установленные ст. 346.26 Налогового кодекса РФ, в частности:

  • вид деятельности хозсубъекта входит в перечень допускающих использование этого спецрежима;
  • количество сотрудников хозсубъекта — не более 100;
  • доля участия других юрлиц в составе хозсубъекта не превышает 25%;
  • введение данного спецрежима согласовано соответствующим органом власти на территории ведения деятельности или по местонахождению хозсубъекта и т. д. 

Более подробно об этих и иных ограничениях читатель может узнать из нашей статьи Кто может применять и платить ЕНВД — условия и ограничения.

Хозсубъект может по собственной инициативе отказаться от использования такого спецрежима (см. статью Как происходит снятие с учета ЕНВД — заявление об отказе). Кроме того, территориальный орган ФНС РФ может автоматически перевести хозсубъекта на общую систему налогообложения при нарушении им упомянутых выше требований и несоответствии регламентированным законом критериям.

Что же касается отмены возможности использования такой системы налогообложения в будущем, то согласно закону «О внесении изменений…» от 02.06.2016 № 178-ФЗ данный спецрежим будет отменен с 01.01.2021 (подробнее об этом читайте в статье Отменят ли ЕНВД и когда?).

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Сумма названного налога к уплате исчисляется как произведение налоговых базы и ставки (по общему правилу она равна 15%) за вычетом суммы страховых взносов. 

Кто сдает ЕНВД

В 2018 — 2019 году сроки сдачи декларации и уплаты ЕНВД не изменились в сравнении с предыдущими. К субъектам, которые обязаны сдавать по нему отчетность, относятся:

  • юрлица и ИП, в данный момент использующие указанный спецрежим;
  • юрлица и ИП, отказавшиеся от применения данного специального режима в предыдущий налоговый период;
  • юрлица и ИП, переведенные налоговым органом на иную систему налогообложения по собственному предписанию. 

Срок подачи отчетности: до какого числа сдавать, когда сдается ЕНВД за 4-й квартал, нужна ли специальная таблица для определения срока

Сдачи декларации по ЕНВД производится по 20-е число первого месяца после квартала, по итогам которого представляется отчетная документация.

Аналогичный срок сдачи ЕНВД предусмотрен и для всех хозсубъектов независимо от их юридического статуса.

Определить срок сдачи ЕНВД в 2018 — 2019 году совсем несложно, для этого не требуются специальные графики и таблицы. Сдать отчетность нужно:

  • до 20 апреля, июля, октября того же года — за I, II, III кв. текущего года соответственно;
  • до 20 января последующего года — за IV кв. текущего года. 

Сроки оплаты ЕНВД: до какого числа оплатить, до какого числа следует уплатить ЕНВД за 4-й квартал

Срок уплаты налога ЕНВД регламентируется налоговым законодательством таким образом: по 25-е число первого месяца нового квартала, наступающего за отчетным, указанный налог должен быть перечислен. Срок оплаты ЕНВД в 2018 — 2019 году установлен в соответствии с этой нормой.

Сроки уплаты ЕНВД в 2018 — 2019 году за последний квартал — до 25 января следующего года включительно. Сроки сдачи отчетности ЕНВД в этом случае точно так же определяются общими правилами п. 3 ст. 346.32 НК РФ, т. е. сдать декларацию нужно до 20-го числа первого месяца после отчетного квартала. 

Можно ли платить ЕНВД ежемесячно и до какого числа 

Периодом отчетности в рамах данного спецрежима признается квартал, и, соответственно, налог должен быть уплачен по результатам отчетного периода, т. е. раз в квартал, а не на ежемесячной основе.

Вместе с тем, если хозсубъект отказался от ЕНВД или был автоматически переведен на иной режим налогообложения, расчет суммы налога производится за фактическое количество дней месяца, в котором был осуществлен отказ от спецрежима (п. 10 ст. 346.29 НК РФ). 

Срок подачи ЕНВД-2 

Заявление по такой форме (утв. приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@) представляется ИП в территориальный орган ФНС РФ для регистрации перехода на соответствующий спецрежим. Юрлица в этой ситуации используют ЕНВД-1.

Указанное заявление надлежит подать в срок, не превышающий 5 дней с момента начала фактической деятельности на спецрежиме (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). 

***

Итак, предельным сроком уплаты ЕНВД является 25-е число месяца, следующего за периодом отчетности. Этим же правилом надлежит руководствоваться, определяя, до какого числа оплата ЕНВД должна быть осуществлена по итогам года.

Срок же для представления соответствующей декларации не идентичен сроку уплаты ЕНВД. Данная обязанность по представлению отчетной документации подлежит исполнению налогоплательщиком до 20-го числа первого за отчетным кварталом месяца.

Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2021 года: сроки, форма, состав, образец

Сразу скажем, что для ЕНВД-декларации еще новую форму не утвердили, хотя она ожидается уже в самое ближайшее время. Тот бланк, который пока используется, утвержден приказом ФНС РФ от 04.07.2014 № ММВ-7-3/

В составе отчета — титульник и 3 раздела, в которых отражают:

  • подлежащий уплате ЕНВД;
  • расчет ЕНВД по отдельным видам деятельности;
  • квартальный расчет ЕНВД.

На подготовку декларации у вмененщика по-прежнему есть 20 календарных дней после завершения отчетного квартала. Для отчета по итогам 2 квартала крайняя дата сдачи выпадает на 20.07.2018.

image

Посмотрим на примере, как оформить декларацию по ЕНВД за 2 квартал 2021 года.

Читайте также:  МРОТ с 1 июля 2021 года: таблица по регионам России

ПРИМЕР 1

ИП Зубарев П.Г. работает на ЕНВД в сфере оказания услуг по мойке автотранспорта (базовая доходность — 12 000 руб.). В его штате еще 5 сотрудников. Уплаченные во 2 кв-ле страховые взносы — 23 460 руб. Новый кассовый аппарат он приобрел в марте 2021 года и уже воспользовался своим правом на вычет ККТ по итогам 1 кв-ла.

В регионе деятельности ИП Зубарева П.Г. применяется ставка налога 15%, К1 = 1,868, К2 = 0,7.

Зубарев П.Г. рассчитал единый налог:

12 000 х 1,868 х 0,7 х (6 + 6 + 6) х 15% = 42 366 руб.

image

Затем уменьшил полученный результат на уплаченные за квартал страховые взносы (сумма такого уменьшения не должна превысить 50% от начисленного налога). Учитывая, что 42 366 х 50% = 21 183 руб., а уплаченные взносы превышают этот предел, уменьшить налог получится только на его половину:

42 366 ─ 21 183 = 21 183 руб.

Раздел 3 налоговой декларации по ЕНВД

В этом разделе формы рассчитывается величина налога к уплате. Указывают:

  • в стр. 005 признак плательщика – «1» (компания или ИП с наемным персоналом, получающим зарплату), «2» — ИП, работающий «в одно лицо»;
  • в стр. 010 – сумму рассчитанного налога по стр. 110 раздела 2;
  • в стр. 020 – сумму уплаченных в отчетном квартале страховых взносов с зарплаты персонала компании, в уменьшение базы налога;
  • в стр. 030 — сумму перечисленных в течение 2 квартала 2018 отчислений ИП за себя на ОПС и ОМС.

Компании и ИП с работниками вправе уменьшить налог наполовину его размера, т.е. при величине отчислений более 50% от суммы ЕНВД (стр. 010), принять в расчет на уменьшение можно сумму перечисленных страховых взносов, равную половине рассчитанного налога.

При подаче декларации бизнесменом без сотрудников величина отчислений «за себя» принимается к расчету в полном объеме, уменьшая сумму налога вплоть до нуля. Важно помнить, что показатель в стр. 040 не может быть отрицательным, поэтому при минусовом значении проставляют «0».

Дополнительный раздел новой ЕНВД-декларации

В скором времени на смену приказу ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/, утвердившему форму декларации по вмененке и порядок ее оформления, придет новый приказ ФНС.

Читайте также:  Всё о должности генерального директора. Требования, функции, обязанности, права в 2021-21 году

Мы пока не можем уверенно говорить о грядущих изменениях, которые могут появиться в форме декларации или технологии ее заполнения. Но можно определенно сказать, что состав отчета расширится за счет появления нового раздела. Остановимся на нем подробнее.

К трем обычным разделам декларации прибавляется раздел 4. «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период».

Его появление связано с п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ, предусматривающим возможность ИП-вмененщику снизить налог к уплате на расходы, связанные с приобретением и подготовкой к эксплуатации ККТ.

В разделе показывает информацию по каждой ККМ, по которой заявляется вычет. По каждой онлайн-кассе нужно будет оформить отдельный блок строк 010-050:

  • наименование модели (стр. 010);
  • заводской номер модели (стр. 020);
  • регномер ККТ, присвоенный ИФНС (стр. 030);
  • дату регистрации ККТ в ИФНС (стр. 040);
  • расходы по приобретению экземпляра ККТ (стр. 050).

Вот как выглядит блок строк 010-050 из разд. 4:

При заполнении раздела нужно учесть, что:

  • В стр. 050 значение не может превышать 18 000 руб. — законодательно установленной максимальной величины вычета по ККТ.
  • Количество блоков строк 010-050, заполняемых в разд. 4, зависит от того, по скольким кассовым аппаратам заявляется вычет.

Как видите, структура разд. 4 носит исключительно информационный характер — в нем отсутствуют сложные расчеты, коэффициенты, коды, к которым мы привыкли, формируя налоговые отчеты. Однако эта внешняя простота таит в себе ряд опасностей. О них пойдет речь далее.

Немного азов

Форму декларации не меняли. Заполняем тот же бланк, что и в первом квартале, он утвержден Приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected]

Заполнение титульного листа вряд ли вызовет вопросы. Тут все просто. Если вдруг вы уже сдали декларацию, обнаружили ошибку и подаете корректировку не забудьте указать ее номер, например, «1—», «2-» и так далее. Если декларация первичная «0—».

Код налогового периода для второго квартала — 22.

Еще одна кодировка — «По месту учета», чаще всего указывается:

  • 120 По месту жительства ИП
  • 214 По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
  • 310 По месту осуществления деятельности российской организации
  • 320 По месту осуществления деятельности ИП

По месту деятельности — это если открыто подразделение, торговая точка и т.д. не по месту регистрации компании или ИП и она стоит на учете по ЕНВД отдельно.

При пассажирских, грузоперевозках, развозной и разносной торговле, а также при размещении рекламы на транспорте предприниматель может стоять на учете по месту своей регистрации (потому что невозможно определить где именно ведется деятельность).

Декларацию за ИП может сдать доверенное лицо. При этом доверенность обязательно должна быть заверена нотариально! Можно отправить ее почтой, но разумнее выбрать все-таки электронную отчетность, тем более, что ее можно подключить из программы 1С.

Читайте также:  Неполное рабочее время: как оформить трудовой договор и рассчитать зарплату

Отправьте заявку в Scloud для подключения сервиса 1С-Отчетность. Кстати, там на страничке есть калькулятор для расчета стоимости тарифа — рассчитайте цену и сразу узнайте размер вашей скидки.

Нюансы раздела 4 новой декларации

Предприниматель на ЕНВД вправе заполнить разд. 4, если:

  • приобрел кассовый аппарат для использования в ЕНВД-деятельности;
  • аппарат включен в реестр ККТ;
  • касса зарегистрирована в налоговых органах в период с 01.02.2017 до 01.07.2019.

Если ИП занимается видами ЕНВД-деятельности, приведенными в подп. 6-9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, условия применения вычета будут несколько иные:

  • ИП приобрел кассу для использования в ЕНВД-деятельности;
  • ККТ включена в реестр;
  • на дату регистрации кассы у ИП есть персонал, с которым заключены трудовые договоры;
  • ИП зарегистрировал аппарат в инспекции в период с 01.02.2017 до 01.07.2018.

Разберем несколько примеров.

ПРИМЕР 2

ИП Косицин Э.Э. занимается розничной торговлей на ЕНВД через объекты стационарной торговой сети (торговых залов нет). В его штате 12 чел., с которыми заключены трудовые договоры. ИП зарегистрировал ККТ в налоговой инспекции в июле 2021 года.

Заявить вычет в декларации по вмененке этот ИП не сумеет, так как он зарегистрировал кассу после 01.07.2018. Максимально разрешенный срок применения вычета (до 01.07.2019) в данном случае не применяется, так как вид деятельности ИП указан в подп. 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ. А для таких случаев предусмотрена другая предельно разрешенная дата регистрации кассы — 01.07.2018.

ПРИМЕР 3

ИП на ЕНВД в мае 2021 года зарегистрировал две включенные в реестр ККТ, на покупку которых он потратил в целом 35 360 руб.

В том числе:

  • на аппарат № 1 — 11 800 руб.;
  • на аппарат № 2 — 23 560 руб.

Несмотря на то, что общая сумма затрат на ККТ не превышает двукратного максимального предела (18 000 руб. х 2), наш ИП в декларации по ЕНВД сможет заявить вычет только на 29 800 руб.:

  • по кассе № 1 — 11 800 руб. (всю потраченную сумму).
  • по кассе № 2 — 18 000 руб. (разрешенный максимум).

Перед оформлением раздела 4 необходимо также правильно сформировать сумму расходов, которую закон разрешает учесть в составе вычета по ККТ. Неправомерное завышение вычета приведет к занижению ЕНВД и последующим негативным последствиям для налогоплательщика (штрафам и пеням).

Обратите внимание: раздел 4 не заполняют, если:

  • Декларацию по вмененке оформляют компании — для них право на вычет не предусмотрено.
  • ИП на ЕНВД не успел зарегистрировать кассу в положенные сроки.
  • ИП использует в работе арендованную кассу (вычет возможно получить только на приобретенную в собственность ИП кассовую технику).

Уменьшить ЕНВД на ККТ-вычет закон разрешает только за налоговые периоды 2018-2019 годов (но не ранее налогового периода, в котором ИП зарегистрировал кассу).

Что нужно знать для заполнения отчета

В декларации по ЕНВД производится расчет налога, указываются вычеты и сумма к уплате за квартал. База за каждый месяц исчисляется по формуле: БД х ФП х K1 х K2. Эти показатели описаны в Таблице 1. Затем складываются получившиеся суммы, в итоге получается квартальная база. К ней применяется налоговая ставка – это и будет сумма ЕНВД.

Таблица 1. Показатели для расчета ЕНВД и их источники

Показатель Что означает Где взять
ФП – физический показатель То, от чего в большей степени зависит доход конкретного бизнеса. Площадь магазина, количество работников, транспортных средств и т.д. Пункт 3 статьи 346.29 НК РФ
БД – базовая доходность Установленный законодательно размер дохода на единицу физического показателя
Коэффициент K1 Коэффициент, который корректирует базовый доход с учетом инфляции Приказ Минэкономразвития (для 2021 года – приказ от 10.12.2019 № 793)
Коэффициент K2 Понижающий коэффициент, который устанавливают муниципальные власти для поддержки бизнеса Акты местных властей
Ставка ЕНВД Может быть понижена по решению местных властей

Из полученной суммы налога можно вычесть взносы на страхование, которые были перечислены в отчетном квартале (даже если они относятся к иным периодам). Правила таковы:

  • организации вычитают взносы, уплаченные за работников, в сумме не более половины от налога;
  • ИП с работниками – взносы за них и за себя, также не более половины от исчисленной суммы ЕНВД;
  • ИП без работников – взносы за себя, но полностью, то есть налог за их счет можно снизить до нуля.

После вычета из рассчитанного ЕНВД страховых взносов остается сумма к уплате за квартал.

Сформировать декларацию ЕНВД

Какую сумму вычета показать по строке 050 раздела 4?

Стр. 050 предназначена для отражения расходов на приобретение ККТ. При ее заполнении ИП не должен забывать о двух важных условиях:

  1. По каждой ККТ вычет не может превышать 18 000 руб., даже если фактические расходы превысили указанную сумму.
  2. В составе вычета допускается показывать только те затраты ИП, которые связаны непосредственно с покупкой кассы и доведением ее до работоспособного состояния:
  • Стоимость самого аппарата.
  • Расходы на покупку фискального накопителя.
  • Затраты на покупку ПО.
  • Стоимость работ по настройке кассы.
  • Расходы на оплату услуг ОФД для приведения в соответствие ККТ новым требованиям.

ИП на ЕНВД может также применить вычет по расходам на модернизацию старой кассы — доведению ее до состояния современного кассового аппарата, соответствующего требованиям закона о ККТ (п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ).

Обобщать расходы по разным ККТ нельзя. По каждой приобретенной кассе нужно сформировать свою сумму вычета и отразить информацию в отдельном блоке строк 010-050 раздела 4.

Штраф за не своевременную сдачу отчетности

Налоговое законодательство устанавливает, что по окончании каждого календарного квартала налогоплательщик должен подготовить и отправить в налоговую декларацию по ЕНВД. По правилам, это необходимо успеть это сделать до 20 числа месяца, идущего за окончившимся кварталом.

Внимание! Если же предприниматель или организация это не сделали, последует штраф. Его размер составляет 5% от суммы декларированного налога за каждый месяц, просроченный при сдаче отчета. При этом каждый неполный месяц все равно учитывается как целый. Общая сумма штрафа не может быт больше, чем 30% от рассчитанного размера налога, но и не меньше 1000 рублей.

Если оштрафованное лицо документально сможет доказать, что сдать декларацию в срок ему помешали непреодолимые обстоятельства (к примеру, попал в больницу), то размер санкций может быть уменьшен.

Читайте также:  Самозанятые граждане: кто это виды деятельности, где применяется налог, ставка и порядок уплаты

Кроме денежного штрафа на юридическое лицо, по КОАП также может быть оштрафовано лицо, которое допустило нарушение. Размер таких санкций могут составлять от 300 до 500 рублей.

Как отразить вычет до утверждения новой формы декларации

В существующей на сегодняшний день форме декларации отсутствует раздел или иные поля для отражения ККТ-вычета. До введения обновленной формы налоговики рекомендуют действовать так (письмо ФНС РФ от 19.04.2018 № СД-4-3/):

  1. Рассчитать ЕНВД исходя из базовых показателей, величины вмененного налога и ставки налога.
  2. Уменьшить налог на уплаченные за квартал страхвзносы.
  3. Из оставшейся суммы вычесть затраты на приобретение и настройку онлайн-кассы.
  4. Результат вычислений показать по стр. 040 разд. 3 декларации по ЕНВД.
  5. Если полученный результат вычислений оказался минусовым, налог к уплате принимается равным 0.
  6. Вместе с декларацией контролеры рекомендуют отправить пояснения (форма приведена в письме ФНС от 20.02.2018 N СД-4-3/).
  7. Неиспользованный вычета ИП вправе перенести (учесть его при оформлении декларации в последующие кварталы в границах срока, отведенного для регистрации кассы (п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ)).

ПРИМЕР 4

ИП Салимов Р.Г. приобрел кассу нового образца во 2 кв-ле 2018 года. Затраты на ее покупку и настройку составили 13 875 руб. Исчисленный ЕНВД за отчетный квартал — 28 760 руб., а уплаченные страховые взносы — 8 655 руб.

Проведем небольшие вычисления:

28 760 ─ 8 655 ─ 13 875 = 6 230 руб.

Результат вычислений оказался положительным, значит весь ККТ-вычет наш ИП может учесть единовременно во 2 кв-ле. В бюджет ИП Салимов Р.Г. по итогам 2 кв-ла 2021 года уплатит 6 230 руб.

Далее вы можете заполнения декларации по ЕНВД за 2 квартал 2018 года:

Читать также

26.09.2016

Способы подачи декларации по налогу

В налоговую отчетность по ЕНВД можно отправить используя несколько вариантов.

  • На бумажном носителе в ИФНС непосредственно налоговому инспектору — в этом случае отчет оформляется в двух копиях для того, чтобы один сдать, а на втором получить отметку о приеме декларации. Если отчет сдает представитель хозяйствующего субъекта, то для ИП нужно ему оформить нотариальную доверенность, а для компании — доверенность, составленную на фирменном бланке организации. В некоторых регионах инспектор может дополнительно запросить электронный файл отчета.
  • Почтовым отправлением — отчет обязательно нужно направить в налоговую ценным письмом с описью содержащихся в нем документов. Подтверждением является квитанция отделения почты, которое приняло письмо.
  • Отправление файла отчета через специализированных операторов в электронном формате, но потребуется для этого действия электронная цифровая подпись.

image

В 2020 году поменялись виды и сроки предоставления как бухгалтерской, так и налоговой отчетности, в сравнении с документацией прошлых периодов. Отчеты за весь год должны предоставить все организации, независимо от рода их деятельности. Причем вид, содержание и срок сдачи конкретных документов полностью зависят от системы платы налогов и организационной формы отдельно взятого предприятия.

В начале 2020 года все предприятия должны позаботиться об отчете за 2020 год. Причем сроки сдачи декларации ЕНВД в 2020 году за 2020 год имеют период с января и до конца марта. Но сроки и виды отчетов полностью зависят от налоговой системы, действующей на конкретном предприятии.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

—>

После сдачи отчетов за 2020 год организации потребуется сдавать в налоговую службу декларации за месяц или квартал. Также обязательной сдаче подлежат отчеты по страховым взносам по каждому кварталу, полугодию или девяти месяцам.

Важные замечания

Особенности заполнения

В 2020 году декларация ЕНВД получила новую форму, которая в некоторых аспектах отличается от бланка 2020 года. При этом обе формы были утверждены в одном и том же документе, то есть приказе ФНС от 4.07.2014, но найти их можно только в разных редакциях.

Так, в приказе от 22.12.2015 содержится бланк для периодов 2020 года, а вот в документе от 19.10.2016 уже можно найти бланк декларации за 2020 год. Так, при подготовке отчета по налогу в 2020 год будет необходимо пользоваться двумя разными версиями бланка. Форма, действительная для 2020 года, используется в отчетности за последний квартал 2020 года. А бланк, который вступил в силу с 1.01.2017, будет применяться для периодической отчетности в 2020 году.

Но по сути, форма декларации, применяемая для отчетности в 2020 году, отличается от бланка прошлого года немногим. В частности, были внесены правки, которые предусматривают замену определенных кодов, а также небольшие изменения в названия столбиков и строчек. Так, благодаря смене администратора страховых взносов на формулировку общего типа, сменен текст строчки, который указывал на конкретные фонды.

Также была немного изменена формула, по которой производился расчет итоговой суммы налога, положенного для уплаты. Поправка была сделана из-за корректировки правил для уменьшения размеров суммы начисленного налога на размер выплаченных за определенный период взносов страхового характера для индивидуальных предпринимателей, в штате которых есть работники.

До этого года им предоставлялась возможность брать для уменьшения только платежи по работникам, но с 2020 года они могут уменьшать налог на взносы, платимые за работников, а также на фиксированные платежи.

Несмотря на изменения сути, структура документа осталась той же. Декларация состоит из титульной страницы, на которой указываются данные налогоплательщика, налогового органа, в который отправляется документ и период, за который указаны данные в нем.

Также есть три раздела:

Первый Содержит разбитые согласно ОКТМО финальные данные по налогам, которые необходимо уплатить.
Второй Заполняется по каждому из видов деятельности по каждому из ОКТМО, а также имеет строки для размещения информации, использующейся для процедуры расчета налогов. Также здесь производится и сам расчет, после чего отображается база налога, процентная ставка и собственно, результат проведенных исчислений.
Третий
  • Содержит расчет итогового показателя налога, который отправляется в первый раздел, после того, как вычисления из раздела 2 уменьшаются на платежи по страховым выплатам. В нем же находится формула расчета итогового платежа, измененная в 2020 году для ИП с наемными рабочими.
  • Уменьшенный размер налога разбивается по ОКТМО, чтобы иметь возможность отразиться в первом разделе. Но делается это пропорционально исходной сумме налога, которая рассчитана по определенному ОКТМО в общем размере налога, еще до того, как он уменьшится на размер страховых взносов.

Бланк декларации ЕНВД на 2020 год:

Детали подготовки документа

Первый раз в 2020 году декларация сдается за последний квартал 2020 года в срок до 20 января 2020 года. При этом сначала заполняется раздел 2, после чего 3, далее 1-й и титульный листок. Такая последовательность необходима, поскольку потребуются показатели, заполненные чуть раньше в других разделах.

Титульный листок заполняется последним потому, что в нем есть область для вписывания количества листов в декларации, но этот параметр можно узнать только тогда, когда заполнены все разделы.

Второй раздел заполняется по каждой из разновидностей деятельности на режиме вмененного налога, а также по коду ОКТМО. Если же предприятие ведет деятельность только в одном МО, то заполнению подлежит один лист.

imageДекларация ЕНВД  за 4 квартал 2020 года должна оплачиваться уже в следующем 2020 году.

В каких случаях будет проведено обновление декларации ЕНВД — мы поясним тут.

Порядок заполнения раздела 2 следующий:

010 Вводится код, который находится в приложении к Порядку заполнения и соответствует конкретному виду деятельности.
020 Адрес, по которому ведется деятельность, также в этой строке вводится код российского субъекта, который тоже можно найти в приложении.
030 ОКТМО, в котором ведется работа.
040 Параметр базового дохода, который указывается по направлению деятельности из первого пункта.
050 Вписывается коэффициент, выступающий в роли дефлятор на отчетный год.
060 Коэффициент, который корректирует базу по разным факторам, напрямую влияющим на процесс деятельности. Он устанавливается на региональном уровне и, в зависимости от местных порядков, может быть в диапазоне 0.005-1.
070-090 Сюда помещается физический показатель на каждый из месяцев одного квартала. В каждом месяце проставляется количество дней, в которые использовался режим ЕНВД. В случае, когда в каком-то месяце организация приступила или прекратила работу на ЕНВД, базовая ставка за месяц будет высчитываться за фактические дни, пройденные на режиме вмененного налога. Размер налоговой базы указывается в последней графе для каждого месяца.
100 Показатели налоговых баз каждого месяца указываются здесь после суммирования.
105 Налоговая ставка, которая по Налоговому кодексу составляет 15 %, но может быть сокращена до 7.5 % регионом.
110 Здесь нужно указать результат умножения строки 100 на строку 105.

В третьем разделе используется преимущественно строка 110. В этом разделе всего лишь 5 строк, и в самой верхней необходимо указать, является ли плательщик налога работодателем. После этого плюсуется налог по всей деятельности и ОКТМО, а полученная цифра вносится в строчку 010.

Работодатели имеют возможность сделать уплачиваемый налог на страховые взносы за работников меньше, но снижение возможно не более чем наполовину. В поле 020 ставится сумма взносов, которая была уплачена за последний квартал года. Для ИП без работников есть возможность уменьшить налог на фиксированные взносы непосредственно на себя. В строке 030 ставится размер взноса, уплаченный в последнем квартале года.

В следующем поле под номером 040 высчитывается итоговая цифра налога, положенного к уплате, с уже учтенным уменьшением на страховые взносы. При этом, если в первом поле стоит единица (ИП является работодателем), то из графы 010 вычитается значение из 020, но полученная цифра должна быть больше, чем половина строки 010. Если же ИП работодателем не является, то из той же строки 010 вычитается 030, а результат будет равен 0 или будет со знаком +.

В первом разделе указывается налог, который передается в бюджет за один квартал, по каждому из ОКТМО. Если организация или предприниматель работает в одном регионе, то налог транспортируется из графы 040 третьего раздела в 020, а также указывается код ОКТМО из раздела 2 в графе 010. Если рабочих регионов больше, чем один, то также необходимо заполнить строчки 010 и 020.

Куда, кому и как подавать бумагу

Сдавать декларацию можно как в бумажном, так и в электронном виде, используя телекоммуникационные каналы связи. При этом только в электронном виде обязаны сдавать те организации и предприниматели, численность штата которых больше 100 человек.

Предоставлять декларацию обязаны все компании, которые работают по вмененному налогу. В случае, когда деятельность временно не ведется, документацию все равно необходимо сдавать. Это важно, так как единый налог считается из вмененного дохода, а не размера поступлений по факту. И чтобы не выплачивать ЕНВД, нужно исключить фирму из списка учета вмененного налога.

А вот место сдачи напрямую зависит от регистрации компании в инспекции и регионов ведения деятельности. Если объект налогообложения ведет деятельность в образованиях, которые курируются разными инспекциями, то декларации необходимо подать в каждую инспекцию, в которой сама компания состоит как субъект, который платит единый налог на временный доход. Также в таком случае заполняется раздел 2 по каждому из видов деятельности, а также по каждому коду ОКТМО.

Если компания работает в разных муниципальных образования, но при этом относится к одной инспекции, то требуется подача всего одной декларации. Зато раздел 2 заполняется по каждому из типов деятельности, а также по каждому муниципальному образованию. В случае с одинаковой деятельностью, но разной территориальной принадлежностью, необходимо внести отдельные данные в раздел 2 только по местонахождению.

А в ситуации, когда компания зарегистрирована в одной инспекции и находится в одном муниципальном образовании, все зависит от вида деятельности. Если он один, раздел 2 заполняется в целом по деятельности, но когда сфера работы разная, то заполняются отдельные разделы по каждой из них.

Назначенные сроки сдачи декларации ЕНВД в 2020 году

Чтобы не вызывать недовольство у налоговых органов, и не стать жертвой проверок, сроки сдачи декларации ЕНВД в 2020 году нужно соблюдать, подавая отчеты по каждому из кварталов вовремя и без ошибок.

Квартал Дата сдачи
4 кв. 2020 до 20.02.2017
1 кв. 2020 до 20.04.2017
2 кв. 2020 до 20.07.2017
3 кв. 2020 до 20.10.2017

Налог по ЕНВД платится по окончанию каждого из кварталов на протяжении 25 дней после последнего месяца. Если штат составляет более сотни человек, то декларацию отправляют в электронном формате.

Отчёты по налогам

Согласно Налогового кодекса и его статьи 346.26, организации, которые стоят на учете ЕНВД, не выплачивают налог на прибыль, НДС, а также на имущество. Прочие налоги платятся, как обычно. При этом, когда штат составляет более сотни рабочих, ЕНВД не может использоваться работодателем.

Статья 346.26. Общие положения

Компании, работающие на ЕНВД, предоставляют:

  • декларацию по ЕНВД;
  • данные о численности — Скачать бланк сведений о среднесписочной численности работников за 2020 год;
  • форму 4-ФСС — Скачать бланк по форме 4-ФСС;
  • подтверждение вида деятельности ФСС;
  • форму РСВ-1 — Скачать образец формы РСВ-1 ПФР;
  • декларацию по транспортному налогу — Скачать декларацию по транспортному налогу;
  • по земельному налогу — Скачать бланк налоговой декларации по земельному налогу;
  • 2-НДФЛ — Скачать образец формы 2-НДФЛ;
  • отчеты бухгалтерии;
  • форма 6-НДФЛ.

В некоторых случаях, если есть работники, за которых работодатель платит налог, или же если предприниматель не имеет работников, но получает доход от своей деятельности, также нужно предоставить заполненную форму 3-НДФЛ.

Возможные штрафы

Ответственность за просрочку сдачи декларации оговаривается в статье 119 Налогового кодекса. По этой статье штраф за непредоставление документа составит 5 % от суммы налога, присутствующей в декларации и планируемой к уплате, но не выплаченной.

Штраф назначается за полный и неполный месяца, которые прошли с дня, который был последним для сдачи отчета. Штраф считается с разницы, между планируемой к уплате суммой налога и реально выплаченными средства.

Статья 119. Непредставление налоговой декларации

Закон гласит, что штраф не может быть более 30 % суммы налога, указанного в отчете ЕНВД. И когда предприятие, работающее по вмененному налогу, не имеет задолженности, то штрафа за просрочку сдачи тоже нельзя избежать. Но в такой ситуации он будет всего 1000 рублей.

Кроме того, что наказание за просрочку, предусмотрено в Налоговом кодексе, “вмененщики” могут ответить и по Административному кодексу правонарушений, а точнее, по статье 15.5. В ней говорится, что просрочка в передаче отчетов налоговикам приведет к предупреждению или выписыванию штрафа ответственным лицам в размере 300-500 рублей.

Статья 15.5. Нарушение сроков представления налоговой декларации (расчета по страховым взносам)

Как и прочие документы, отчет ЕНВД необходимо сдавать вовремя и оперируя точными данными. При этом важно учитывать особенности заполнения 2020 года, чтобы не получить штраф за недостоверность данных. Только так можно рассчитывать на хорошее отношение налоговых организаций и работу без проблем.

imageСрок сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2020 года установлен в январе 2020 года.

Какие установлены сроки уплаты ЕНВД — смотрите в здесь.

Будет ли в 2020 году повышение ЕНВД и какие есть основания для этого — расскажем в этой статье.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

—> предыдущая запись Установленный срок сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2020 года следующая запись Чего коснулись изменения в ЕНВД в 2020 году

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: