Декларация по НДС за 1 квартал 2021 года: новая форма и образец заполнения

Декларация по НДС заполняется согласно существующим правилам. В ней должны быть указаны достоверные данные, есть регламент составления и подачи документа. С нюансами оформления рекомендуется ознакомиться заранее.

Объектами обложения являются операции по продаже товаров, а также работ или услуг, в том числе их передача без уплаты денег, а также операции импорта. Также облагается налогом операция по передаче товаров для своих нужд, расходы по которым неприемлемы к вычету.

Состав декларации

НД по НДС, согласно законам, в обязательном порядке сдаются с учетом существующих изменений, которые были внесены в формат документа. Сейчас есть новая форма декларации по НДС, именно ее нужно использовать при формировании отчета. Использовать вариант документа на бумаге допускается только для отдельных субъектов, которые имеют законное освобождение от выплаты налогов, не обязаны уплачивать сбор.

Основные разделы:

  • 2 – включает суммы налога для организаций и ИП, являющихся налоговыми агентами;
  • 3 – суммы реализации, которые включаются в базу для исчисления налогообложения;
  • 4-6 – заполняются при наличии операций с 0% налога;
  • 7 – содержит информацию по освобожденным операциям от налога;
  • 8-12 – данные, заполняемые всеми налогоплательщиками, которые применяют налоговые вычеты.

Квартальная отчетность включает основные разделы, которые следует заполнить в обязательном порядке – титул и суммы, подлежащие к выплате либо возврату. Есть упрощенный вариант оформления. Он предоставляется, если деятельность ведется за пределами РФ, субъект применяет специальные режимы выплат и т.д.

Заполнение разделов декларации по НДС

Есть некоторые правила заполнения. Отчетность по НДС должна соответствовать требованиям ФНС, а также существующим нормативам. Согласно порядку заполнения налоговой декларации по НДС, первоначально нужно заполнить титул. В нем указывается информация об ИНН, КПП, сведения не должны отличаться от данных в регистрационных документах.

Помимо этого, прописывается налоговый период в титульном листе, а также код инспекции. Согласно правилам заполнения декларации и подачи, представляется в то подразделение, где плательщик прошел регистрацию. Данные можно уточнить на сайте налоговой службы. Помимо этого, потребуется наименования субъекта согласно учредительным документам, код ОКВЭД, номера телефонов. На титульном листе должна быть представлена подпись плательщика, указывается дата создания отчета.

В первом разделе декларации по НДС указываются суммы к уплате по результатам отчета. Второй раздел декларации по НДС обязательно должен заполняться налоговыми агентами по каждой организации. Третий раздел является одним из основных – в нем плательщик рассчитывает налог согласно существующим ставкам.

Согласно пошаговой инструкции, разделы с 4 по 6 подлежат заполнению, если плательщики могут применять ставку налога 0%. Четвертый пункт заполняется, если лицо может подтвердить использование льготной ставки документально. Пятый пункт заполняется тем, кто использует ставку 0%, при этом ранее заявляли о вычете, но получили право на применение льготы. Шестой раздел заполняется, если на даты заполнения документа нет полного пакета бумаг для подтверждения льготы.

В разделе 7 отображаются данные по операциям, которые были совершены за период в ¼ года, и согласно существующим законам, являющиеся освобожденными от обложения платежами. В 8-9 разделах прописываются данные из книги продаж покупок за период. Указывается информация о поставщиках, покупателях.

Следующие 10 и 11 разделы являются специфическими и оформляются только субъектами предпринимательства. 12 раздел создан для включения в отчетность плательщиков, имеющих освобождение от выплат.

Образец заполнения формы декларации по НДС за 2019 год

Один из популярных вопросов – как заполнять декларацию по НДС, есть ли образец заполнения. Примеры заполнения декларации НДС есть в сети. Сейчас декларация НДС подается в электронной форме, бумажный вариант не актуален.

Плюсы новой декларации в том, что данные являются защищенными от злоумышленников, нет вероятности того, что сведения будут откорректированы без информирования отправителя.

Согласно порядку заполнения декларации по НДС, первоначально следует указать все данные в титульном листе, а также в первом и третьем разделах. Прочие пункты заполняются при необходимости. Основные данные – ИНН и КПП, данные об отчетном периоде, наименовании организации. Указывается классификатор ОКВЭД, количество страниц документа.

Обязателен номер контактного телефона, подтверждение лицом (ФИО) достоверности и полноты данных, в конце ставится электронная подпись. В первом разделе указываются основные данные – суммы уплаты.

Кто обязан сдать декларацию по НДС в 2019 году

Согласно существующим законам, сдача декларации по НДС обязательна для организаций и ИП, за исключением индивидуальных предпринимателей, которые перешли на УСН, ЕНВД, либо изначально использовавшие такие режимы выплат.

Помимо этого, сдают декларации по НДС налоговые агенты и посредники, которые выделяют в счетах – фактурах сведения о размерах платежей по добавленной стоимости. После того, как сформирована отчетность, она подается в налоговую службу по месту учета фирмы, либо по регистрации ИП.

Регламент сдачи отчетности

Сдача декларации по НДС осуществляется по месту учета организации. Сумма поступает в федеральный бюджет. Документ подается не позднее 25 числа. Лица, которые не сдали декларацию по НДС своевременно, пропустили отчетность, несут ответственность.

В случае выявления несоответствий в данных об этом сообщается плательщику, который должен будет дать пояснения. Впоследствии может быть начислен штраф и пени за неуплаченные обязательства.

Сдается документ в электронном виде через оператора. В состав бумаг должен входить титульный лист, а также 1 раздел. Остальные разделы включаются, если компания совершала операции, которые были отражены в разделах.

Способы сдачи декларации по НДС

Актуален вопрос, как сдать НДС. Она представляется через операторов ЭДО. Исключения по предоставлению бумаг действуют только в отношении налоговых агентов, которые не являются плательщиками или освобождены от данных обязанностей.

Сдавать документ требуется в электронном виде. Есть множество плюсов такого способа представления документации. Так, не требуется посещать налоговые органы, не нужно дублировать документы на бумаге.

Как правило, при подаче такого документа сокращается число технических ошибок, заполняется документ достаточно оперативно, подтверждается факт доставления документа. Отчетность является защищенной от корректировки третьими лицами. Представить отчетность в электронной форме можно через сайт ФНС.

Срок сдачи декларации НДС в 2019 году

Популярен вопрос, как сдать декларацию по НДС. Срок – не позднее 25 числа после истекшего налогового периода. Документы в налоговую службу сдаются компаниями, ИП, которые обязаны выплачивать добавленную стоимость.

При обнаружении недочетов в отправленном отчете требуется подать отредактированный документ. По правилам, как сдавать декларацию по НДС, ее нужно отправлять в электронном виде.

Штраф за непредставление декларации в 2019 году

Необходимо правильно заполнять документ, так как при допущении ошибок могут быть наложены санкции. Согласно законодательству, штраф составит пять процентов от невыплаченной своевременно суммы налога.

Такая ситуация возможна, если лицо не предоставило данные о налоге. В некоторых случаях штраф может составлять 1000 рублей за каждый месяц со дня непредставления финансового результата. Чтобы избежать подобных ситуаций, нужно учитывать все положения НК РФ по сдаче документа.

Различия НДФЛ и НДС Раздел 9 декларации НДС — как правильно заполнять НДС налогового агента на территории РФ Что означает без НДС в договоре

Заполнение декларации по налогу на добавленную стоимость – обязанность бухгалтерских отделов. Именно их специалисты несут ответственность за указанные в бумагах данные. Одна неверная цифра — и отделение Федеральной налоговой службы откажется принимать документ. Придется не только переоформлять декларацию заново, но также платить солидный штраф в размере от 500 до 1 000 рублей за одну ошибку, признанную в качестве неверно предоставленных сведений. Чтобы не совершить ошибок, вам может пригодиться инструкция по заполнению декларации НДС.

Декларация по НДС: инструкция по заполнению

Процесс передачи отчетных документов на рассмотрение

Согласно актуальному на сегодняшний день законодательству, регулирующему правоотношения, вся декларационная документация передается на рассмотрение по телекоммуникационным каналам связи, то есть посредством компьютера и сети интернет. Во время формирования папки бумаг и оформления отчетности, в обязательном порядке необходимо отслеживать актуальные изменения, касающиеся формата предоставления сведений.

Чтобы составить отчет налогоплательщик, отдающий отчисления, имеет по 25 суток с момента прохождения каждого трехмесячного периода, являющегося отчетным.

Обратите внимание! В бумажном виде предоставлять декларационный бланк на добавленную стоимость могут лишь те субъекты деятельности хозяйственного характера, которые имеют официальное освобождение от выплат на основании легальном, или же они плательщиками не признаны.

Составные части декларации по НДС

Декларация на добавленную стоимость за трехмесячный период представлена множеством разделов и отделений, два из которых заполняются в обязательном порядке:

  • заглавная страница;
  • величина отчисления, подлежащего к передаче в бюджет государства или к возврату из него.

Бумага, оформленная упрощенно, то есть с заполненной заглавной страницей и первым разделом, с прочерками в строках, сдается в инспекцию когда:

  • в актуальном периоде производились операции хозяйственного назначения, которые не подлежат обложению этой разновидностью отчисления;
  • когда деятельность ведется вне территориальных границ Российской Федерации;
  • проводились операции по производству или продаже товаров, имеющие затяжной срок осуществления, то есть до окончательного прекращения сопутствующих работ пройдет не менее шести месяцев;
  • фирма, ведущая деятельность коммерческого характера, выбрала способом отчисления один из специализированных режимов обложения (единый сельскохозяйственный налог, на вмененный доход, патентную систему обложения, упрощенную систему обложения);
  • если счет-фактура был выставлен субъектом правоотношений, от выплаты этой разновидности отчислений освобожденным.

Если имело место быть наличие одной из указанных в перечне ситуаций, стоимость реализации по направлениям работы, подлежащим льготам, выставляется в сегменте бланка номер 7.

Для тех налогоплательщиков, которые ведут деятельность и применяют НДС, обязательным является наполнение всех следующих разделов документа, которые мы сейчас рассмотрим.

Таблица 1. Заполнение документа по разделам

Раздел Что вписывать?
Второй Суммы, исчисленные для юридического лица или индивидуального предпринимателя, которые являются агентами налоговыми.
Третий Величина денежной суммы, которая является налоговой базой в конкретном случае.
С четвертого по шестой Заполняются, если некоторые из проведенных операций хозяйственного характера производятся по ставке, равной нулю.
Седьмой Сюда вписывают проведенные операции, которые освобождаются от выплаты по этой разновидности отчислений.
С восьмого по двенадцатый Указанные в книге о совершенных покупках сведения, кроме того, информация из книги продаж, свода счетов-фактур. Заполнение производится всеми субъектами, претендующими на применения государственных компенсаций затрат.

Порядок заполнения декларации по НДС

Переходим к наполнению сведениями каждого раздела бланка по налогу на добавленную стоимость. Его оформление производится согласно списку требований, предъявленных правительственными структурами.

Скачать бланк декларации по НДС

Шаг №1 – заполняем заглавную страницу

Правила внесения сведений в заглавную страницу ничем не отличаются от стандартных, применяемых к остальным формам подобного характера.

Титульный лист

  1. Прежде всего, вверху страницы вносится информация в виде индивидуального номера налогоплательщика, кодового обозначения причины постановки на учет.
  2. Далее вносится обозначение в виде кода периода налогообложения. Найти представленное сочетание цифр можно в приложении к официальной Инструкции по заполнению документа.
  3. Кодовое обозначение о конкретном отделении инспекции, куда будет производиться предоставление отчетного документа. Узнать его можно на:
    1. официальном ресурсе службы;
    2. по горячей линии службы;
    3. из ИНН;
    4. лично зайдя в отделение и спросив у консультанта.
  4. Затем на заглавном листе вписывают наименование предпринимателя, повторяющее данные, указанные в учредительной документации.
  5. Коды из общероссийского классификатора видов внешнеэкономической деятельности, подходящие по направлению работы предпринимателя, списываются в бланк следующим этапом. Если вы не знаете, где их найти, найдите письмо от Росстата или обратитесь к выписке из Единого государственного реестра юридических лиц или индивидуальных предпринимателей.
  6. Телефон, по которому можно связаться с официальным представителем организации, а также количество отдаваемых на проверку страниц, вписываются в самом конце.
  7. В завершении заглавного листа представитель фирмы вписывает подпись и дату, когда документ был сформирован.

Шаг №2 – переходим к первому разделу

Первый раздел заполняется итоговыми данными о:

  • денежных суммах, которые должны быть отчислены бюджет страны;
  • подлежащих возвращению в бюджет фирмы средств ввиду их переплаты на конец периода.

Первый раздел

Внутри сегмента в обязательном порядке вписывают кодовую комбинацию цифр из классификатора образований муниципального характера, относящуюся к субъекту РФ, где налогоплательщик ведет рабочую деятельность.

Переходим к строке под номером 020. Она также заполняется кодом на этот раз классификации бюджетной, относящимся к НДС. Уточнить код, актуальный именно для вашей организации, можно в приказе № 65 Министерства финансов.

Обратите внимание! Если эти данные будут указаны неверно, то выплата не поступит на счет бюджета страны и отправится прямиком на хранение в казначейство, до выяснения ее принадлежности. Тем не менее, несмотря на совершение выплаты, поскольку факт начисления не установлен, за просрочку плательщик получит солидную пеню.

В графе 030 информация проставляется лишь, когда счет-фактура был выставлен от лица льготного плательщика налогов, ранее освобожденного от уплаты НДС.

Графы 040 и 050 содержат суммы, которые были получены в результате исчислений. Когда в результате получилась положительная величина, ее вписывают в графу 040, отрицательную указывают в строке 050 и по ней оказывают возмещение излишне выплаченных денег.

Шаг №3 – проставляем данные во втором разделе

Эту часть заполняют налоговые агенты, при том для каждой фирмы, для которой они таковыми являются. Варианты могут быть следующие:

  • иностранные бизнес-партнеры, не обязанные платить;
  • продающие имущество муниципальной принадлежности субъекты;
  • сдающие имущество муниципальное в аренду субъекты.

Вписывание граф с 080 по 100 в разделе осуществляется для тех, кто перепродает конфискат или торгует вместе с партнерами из-за рубежа. В них указывается величина произведенной отгрузки товаров и деньги, переданные в роли предварительной оплаты.

В строке 060 демонстрируют итоговую величину, принадлежащую бюджету страны. Она рассчитывается на основе строк 080 и 090. Из графы 100 берется величина, на которую конечная выплата уменьшается.

Шаг №4 – заполняем третий раздел

Этот раздел считается основным, в нем плательщики рассчитывают сумму к уплате по НДС или наоборот, возврату в организацию согласно установленным правительством ставкам. Рассмотрим, в какой последовательности следует производить заполнение.

Раздел № 3

Идущие строки с 010 по 040 содержат размеры выручки, а также ставки. Если показатели будут расходиться с расчетом налога на прибыль, инспекция потребует разъяснений. Так что лучше позаботьтесь о правильности расчетов.

Строчка 050 будет заполняться при продаже организации в виде комплекса имеющихся у нее активов. В качестве финансовой базы для расчета в этой ситуации выступит балансовая цена находящегося во владении имущества, которая умножается на значение поправки.

Ячейка 060 содержит информацию по фирмам, занимающимся строительством и различным производством, которые осуществляют ведение строительно-монтажных работ для личных потребностей. В 060 вписывается цена и реальные затраты на произведенные действия.

Ячейка 070 содержит общую сумму поступающих на счет средств, заплаченных перед осуществлением поставок. Размер налога учитывается по разным ставкам, которые зависят от направления производимых услуг, продуктов или работ.

В третьем разделе нужно указать величину налога, которую нужно восстановить на учет. Это делается в ячейках с 080 по 100. Это относится к величинам, которые ранее были задекларированы в роли компенсаций по льготам.

Графы со 105 по 109 заполняются по скорректированным размерам налога, учитывая указываемый в отчетности период.

Суммарное значение начислений показывают в ячейке 110. Со 120 по 190 графы вписываются компенсационные льготы, понижающие полагающуюся уплату.

Ячейка 130 наполняется аналогично 070, однако содержит предварительно оплаченную поставку. 140 повторяет по принципу вписывания 060 и демонстрирует отчисление по фактическим расходам на проведение строительно-монтажных работ.

Со 150 графы по 160 информация вписывается внешнеторговая, касающаяся налогов, выплаченных на таможне. 170 строка демонстрирует начисленный за авансы НДС, при условии, что продажа или исполнение работ производились в квартале подотчетном. 180 ячейка содержит размер налога по строке 060 из раздела второго.

В результате соединения полученных вычетов получается сумма, которая вписывается в ячейку 190. Графа 200 заполняется в том случае, если из полагающегося государству налога вычтут всевозможные вычеты и результат останется положительным, 210 – если отрицательным.

Шаг №5 – заполняем разделы с четвертого по шестой

Заполнять данные составляющие отчетного бланка должны лишь те компании, которые для осуществления работы пользуются возможностью обнуления ставок.

В четвертый раздел информацию вписывает компания, имеющая документальные подтверждения легального обнуления. В такой ситуации ячейки заполняются кодировками проведенных работ хозяйственного направления, размеров приобретенной выручки и вычетов, указываемых в документе.

Пятый сегмент заполняют компании, ранее заявлявшие желание получить компенсацию, однако получили ее лишь на актуальный отчетный срок.

Шестой раздел наполняется данными, когда в день передачи на проверку отчетной документации компания не смогла предоставить все необходимые официальные бумаги, чтобы льготу подтвердить. Следовательно, операции не обоснованы и вписываются в этот раздел, однако позже принимаются к возмещению и перемещаются в четвертый раздел.

Шаг №6 – заполняем седьмой раздел

Данная часть бланка наполняется сведениями о произведенных в подотчетный трехмесячный период операциях, которые были освобождены от выплаты по данному направлению.

К данным операциям относятся также деньги, которые попали на банковский счет компании в качестве оплаты только планирующихся доставок продукции или работ, производимых впоследствии не мене 6 месяцев.

Шаг №7 – наполняем информацией разделы 8-9

Тут указываются сведения из книги, содержащей информацию по произведенным продажам и закупкам на период отчета перед инспекцией. Чтобы стала доступна возможность автоматического осуществления проверки камерального характера, необходимо заполнить графы контрагентами из регистров по интересующему нас налоговому отчислению.

Заполнение отделений 8-9

Согласно установленному регламенту в этих сегментах бланка нужно указать данные поставщиков и покупателей, а именно их идентификационные налоговые номера и коды постановки на учет, также реквизиты, стоимость оказанных услуг или проданных товаров, сумму полученных денег и налога по выручке.

Шаг №8 – переходим к разделам 10-11

Данные секции имеют характер специфический и подлежат заполнению лишь компаниям, которые соответствуют одному из представленных в следующем перечне требованиям:

  • являются агентами или комиссионерами, ведущими деятельность на пользу сторонних лиц;
  • предоставляющие услуги экспедиторские компании;
  • компании, являющиеся застройщиками.

Тут необходимо указать сведения из имеющихся у фирмы сводов полученных и отданных счетов-фактур, а также величин налога и оборота, который им облагается.

Шаг №9 – вносим данные в раздел 12

Эта часть предназначается для включения информации от налогоплательщиков, от данной разновидности отчислений освобожденных. Подтверждением тому должны стать представленные контрагентом счета-фактуры.

Видео — Заполнение декларации по НДС

Подведем итоги

Как видите, разобраться в заполнении декларации может каждый обыватель, не имеющий специализированного образования. Тем не менее, лучше не рисковать и доверить заполнение граф опытному бухгалтеру, работнику вашей компании. Важно убедиться, что он знает, как производить процедуру по наполнению сведениями бланка отчетности. Помните, за каждую ошибку налоговая служба штрафует компании на небольшие, но неприятные суммы. Мы желаем вам удачи в ведении бизнеса и успехов в заполнении налоговых отчетных документов!

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: 8-804-333-11-40 (Работаем по всей России)

Это быстро и бесплатно! Похожие записи Заявление о назначении пенсии: образец и необходимые документы для подачи Образцы документов Регистрация онлайн-кассы в налоговой Образцы документов Заявление о возврате госпошлины в налоговую: образец Образцы документов 26 специалистов сейчас По России бесплатно 8-804 333-11-40 Ежедневно с 9.00 до 23.00 Москва и область +7 499 110-68-15 Ежедневно с 9.00 до 23.00 Санкт-Петербург и область +7 812 317-72-80 Ежедневно с 9.00 до 23.00 Ошибка Главная Самоучитель 1С Отчетность Учет НДС и отчетность по НДС Заполнение декларации по НДС

Станьте экспертом Scloud.ru Станьте экспертом Scloud.ru! Вместе с Scloud публикуйте авторские статьи в блоге и инструкции на сайте scloud.ru. К списку статей Учет НДС и отчетность по НДС 26 марта 2021

Обновлено 10.02.2021 г.

Регламентные операции по учету НДС

Перед составлением Декларации по НДС необходимо выполнять все регламентные операции по учету НДС. В программе для этого предназначен «Помощник по учету НДС» (Отчеты – НДС – Отчетность по НДС):

 

  • имеет обособленные подразделения;

  • ведет раздельный учет НДС;

  • освобожден от уплаты НДС;

  • ввозит товары из стран ЕАЭС;

  • занимается импортом или экспортом товаров;

  • выполняет строительно-монтажные работы хозяйственным способом;

  • выступает в роли налогового агента;

  • реализует товары или услуги комитентов (принципалов);

  • приобретает товары или услуги для комитентов (принципалов). 

       

Декларация по НДС

                   

Спасибо, что читали нас!

Предлагаем пройти короткий тест на знание 1С и получить дополнительные привилегии и бонусы.

Дарим 14 дней в облачной 1С Попробуйте аренду 1С прямо сейчас и получите две недели бесплатного тестового периода. Оцените все преимущества: скорость, бесперебойность, мобильность и выгоду!

Материалы по теме

СЗВ-ТД почему задваиваются мероприятия Исправление заполнения СЗВ-ТД Формирование регламентированной отчетности в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0

Написать директору

Написать письмо директору

Счет сформирован

Вы можете оплатить его онлайн или банковским переводом в разделе «Счета и оплата» в Вашем Личном Кабинете.

Извините, произошла ошибка. Попробуйте позже. Забыли пароль? Выберите способ восстановления пароля и укажите свои данные. Мы пришлем вам ссылку для обновления пароля. Задать вопрос Напишите ваш вопрос, и менеджер Scloud свяжется c вами для консультации Регистрация Регистрация Вы уверены что хотите закрыть это окно? Регистрация будет прервана Регистрация прервана Вы исчерпали лимит попыток ввода SMS-кода. Начните регистрацию заново. Повторить регистрацию Выберите ваш регион 30 августа 2018 —> Автор:

Как правильно заполнять и что нужно учитывать при заполнении декларации на НДС? Кто оплачивает налог НДС? Какая ответственность за нарушение сроков подачи декларации на НДС? Ответы на эти и другие вопросы, касающиеся налога на добавочную стоимость (НДС), мы осветили в нашей статье. Сергей Алексеев Магистр юриспруденции, автор Комментарий эксперта

Коммерческие и некоммерческие организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность на основе общей системы налогообложения, а также, ведущие внеэкономическую деятельность, кроме ежегодной отчетной документации, обязаны ежеквартально предоставлять в налоговую службу декларацию на НДС (Налог на добавленную стоимость). Условно налогоплательщики НДС делятся на тех, кто: 

  • уплачивает налог НДС при реализации товаров и предоставлении услуг на территории РФ;
  • уплачивает налог НДС при ввозе товаров на территорию РФ;
  • уплачивает налог НДС в случае перехода на упрощенную систему налогообложения.

В соответствии со ст. 145 НК РФ от уплаты налога НДС могут быть освобождены организации и предприниматели, чья сумма общей выручки за три предшествующих последовательных календарных месяца составила менее 2 млн рублей, о чем в налоговую службу подается уведомление. 

Организации и предприниматели на обязаны платить налог НДС, если:

  • деятельность осуществляется при применении системы налогообложения ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог);
  • применяется система налогообложения УСН (Упрощенная система налогообложения);
  • применяется ПСН (Патентная система налогообложения);
  • применяется ЕНВД (Единый налог на вмененный доход) для некоторых видов деятельности;
  • участники инновационного проекта «Сколково» (согласно ст.145.1 НК РФ).

В случаях выставления покупателям товаров и услуг счетов с выделенной суммой НДС, вышеназванные лица обязаны произвести уплату налога НДС.

Что является объектами налогообложения НДС

  • импорт товаров на территорию РФ;
  • операции по реализации товаров и услуг, а также имущественных прав, включая их безвозмездную передачу, осуществляемые на территории РФ;
  • передача товаров и услуг, предназначенных для собственных нужд, и по которым расходы не учитываются при расчете на прибыль;
  • выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.

Сроки оплаты налога и сдачи налоговой декларации НДС

Нулевая декларация НДС: кто должен сдавать, как заполнять?

Нулевая декларация на НДС может быть подана индивидуальными предпринимателями и организациями, работающими на общей системе налогообложения. В нулевой декларации НДС заполняются 1 и 2 страницы, обязательно указывается КПП – для организаций, прочерки – для ИП. Код 400 всегда присутствует в декларации НДС, он означает сдачу декларации по месту постановки на учет налогоплательщика. Далее обязательно указывается код налогового периода: 21 — I квартал, 22 — II квартал, 23 — III квартал, 24 — IV квартал (при ликвидации — 51-I, 54-II, 55-III, 56-IV). Код ОКТМО указывается с учетом каждого отдельного региона, КБК НДС идентичен. Срок сдачи нулевой декларации НДС — до 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым кварталом, за не предоставление либо несвоевременную сдачу нулевой декларации НДС штрафов не предусмотрено.

Общая форма декларации НДС

С 1 января 2015 года отчетность по НДС сдается в соответствии с новыми формами и форматом. Теперь налогоплательщики НДС не ведут журналы учета счетов-фактур, составление декларации выполняется на основании информации из книги покупок и продаж. Для посреднических услуг заполнение налоговой декларации НДС из журнала учета счетов-фактур сохраняется.

Содержание налоговой декларации по НДС

Титульный лист и 1 раздел налоговой декларации «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика» заполняется всеми налогоплательщиками, включая нулевую налоговую базу. Разделы со 2-го по 12-й, приложения к декларации заполняются и включаются в финансовую отчетность в случаях осуществления налогоплательщиком соответствующих операций. Правильность заполнения налоговой декларации НДС осуществляется налоговой службой на основе параметров «Контрольных соотношений к налоговой декларации».

Скачать бланк налоговой декларации по НДС

Заполнение налоговой декларации НДС

Налоговая декларация НДС заполняется шариковой ручкой черными, синими или фиолетовыми чернилами. Не допускается: 

  • исправление ошибок посредством корректора
  • двусторонняя печать декларации на бумажном носителе
  • использование способа скрепления листов декларации, который может привести к порче финансово-отчетного документа (степлер и т.д.).

Каждое поле декларации должно быть заполнено – либо одним конкретным показателем, либо прочерком. Поля декларации заполняются слева направо числовыми показателями. После заполнения всех листов декларация нумеруется в поле «стр.». Налоговая декларация НДС заполняется в полных рублях с округлением до 50 копеек – в меньшую сторону, более 50 копеек – до рубля.

Скачать инструкцию по заполнению налоговой декларации по НДС

26 января 2016

С первого отчетного периода 2015 года расчет НДС сдается в обновленной форме.  Изменился не только вид декларации. Нововведения коснулись правил заполнения, срока и способа представления, а также срока для уплаты налога.

До 2015 года передача отчетности по НДС по каналам связи была правом налогоплательщика (за исключением некоторых категорий). 04.11.2014 года Федеральный Закон номер 347-ФЗ закрепил электронный способ сдачи отчетности по ндс для всех плательщиков этого налога. Теперь сдать декларацию по НДС на бумаге не получится, так как в налоговой инспекции ее просто не примут. Требование на электронный формат относится и к уточненным декларациям по ндс за прошлые годы.

Однако право на бумажный формат декларации сохранилось для отдельных плательщиков — налоговых агентов, если они освобождены от НДС. Это предприятия, которые:

  • находятся на особых режимах налогообложения (УСН либо ЕНВД) и на основании этого не платят НДС;
  • освобождены от уплаты налога по законодательству (ст.145 НК РФ).

По некоторым сделкам вышеперечисленные предприятия уплачивают в бюджет НДС, несмотря на то, что освобождены от него. Например, при аренде имущества у государства либо при приобретении на территории РФ товарно-материальных ценностей у иностранной организации, не имеющей представительства. Тогда они выступают налоговыми агентами и обязаны начислить и уплатить налог, а также отчитаться по нему. Налоговые агенты вправе сдавать декларацию НДС на бумажном бланке.

На заполнение нового бланка уйдет гораздо больше времени, чем раньше. Добавились новые разделы – отдельные приложения к декларации для отражения сведений из книг покупок и продаж, журналов учета полученных и выставленных предприятием счет-фактур. В приложения переносятся все операции из книг покупок и продаж за отчетный квартал.

Для каждой записи предусмотрен отдельный лист раздела, а при необходимости заполняются и дополнительные листы. Поэтому декларация НДС может содержать и тысячу, и больше листов – с учетом количества хозяйственных операций у налогоплательщика. Вполне возможно, потому и запретили подачу отчета по НДС на бумаге: обработка такого объема данных вручную займет у налоговых служб слишком много времени. А бухгалтерам придется в очередной раз обновить программное обеспечение бухгалтерских программ с целью автоматизировать выгрузку данных по счет-фактурам.

В новых разделах заполняется:

  • код вида операции. Он проставляется для всякой записи книги покупок/продаж и определяется по виду и условиям хозяйственной операции. Коды операций установлены приложением к Приказу ФНС ММВ 7-3/558@. Список кодов постоянно дополняется, чтобы налоговая служба могла правильно идентифицировать хозяйственную операцию и сразу провести проверку, к примеру, обоснованности налоговых вычетов у плательщика НДС. Бухгалтерам следует обратить особое внимание на эту графу при заполнении книг и декларации. В связи с введением новых кодов операций одна и та же сделка в разных кварталах может кодироваться по-разному.
  • сведения о полученных/выданных счет-фактурах: номер, дата;
  • сведения об исправлениях в полученных/выданных счет-фактурах: дата и номер корректировочного документа, номер исправления;
  • сведения о контрагенте: наименование, ИНН/КПП. В книге покупок не заполняется, когда уплачивается ввозной НДС и контрагентом является таможенный или налоговый орган.
  • стоимость покупок/продаж в валюте и российских рублях;
  • сумма НДС общая и по каждому документу;
  • другие необходимые сведения.

Чего добились внедрением такой объемной отчетности по НДС в электронном формате? У налоговых органов теперь есть электронная база всех выданных организациями страны счет-фактур по ндс. По сданным декларациям проводится сверка заявленных плательщиком вычетов по ндс с показателями в счет-фактурах, выписанных другими контрагентами. Если обнаруживается несоответствие, налоговая запрашивает пояснения у организации. Таким сопоставлением при камеральной проверке декларации контролируется и начисление налога, и налоговый вычет у каждого плательщика.

Для отражения операций по экспорту в декларации предназначены разделы 4, 5, 6. В них необходимо внести данные по сделкам, которые облагаются НДС по ставке 0% в случае экспорта товаров, работ, услуг.

Передать в инспекцию налоговую декларацию, подписанную электронной подписью, может или организация-плательщик, или ее представитель. Бумажный вариант можно отправить почтой, обязательно ценным письмом с описью содержимого.

С 2015 года на 5 дней продлен срок сдачи декларации по НДС и уплаты налога – до 25 числа следующего после отчетного периода месяца. Если 25-е число приходится на выходной день, то сроком сдачи и уплаты считается первый рабочий день после выходных.

В 2016 году ситуация не изменилась.

Что делать в случае, если в отчете обнаружена ошибка или неверные сведения? Плательщик может подать корректирующую (уточняющую) декларацию, такое право предусмотрено НК РФ в статье 81. Исправления вносятся в порядке согласно постановлению №914, принятому 02.12.2000 года Правительством РФ. Уточняющему документу присваивается номер корректировки из 3 цифр, для первой уточненной декларации он будет 001. Ее необходимо заполнить полностью. Вносятся заново все сведения, заполняются все графы, а не только исправленные данные.

К налогоплательщику не будут применены санкции, если он:

  • самостоятельно обнаружил свою ошибку и исправил ее, переслав уточненную декларацию по НДС до начала налоговой проверки;
  • на момент подачи уточненной декларации организация доплатила недоимку по налогу и причитающиеся за просрочку уплаты пени.

Желательно при подаче уточненной декларации представить в налоговый орган и пояснительное письмо о том, где была допущена ошибка либо неточность и какие показатели пересчитаны.

Ст. 119 НК РФ устанавливает ответственность за нарушение срока подачи деклараций в виде штрафа. Его размер штрафа зависит от суммы налога:

  • 5% от суммы исчисленного и не перечисленного своевременно НДС за каждый месяц просрочки. При этом наименьший штраф составит 1000 рублей, максимальный — 30% суммы налога;
  • 1000 рублей, если НДС к оплате отсутствует или был заплачен своевременно, но декларация подана с опозданием.

Декларация по НДС — бланк

Декларация по НДС — образец заполнения

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: