Единый расчет по страховым взносам 2018

Расчёт по страховым взносам 2020 — помощь в заполнении отчётности

imageРасчет по страховым взносам — услуги бухгалтера в заполнении новой формы. Декларации. Квалифицированная помощь специалиста из компания Петербух. Подготовка и сдача отчётности за 1 квартал 2020 года в Санкт-Петербурге (СПб) и Ленобласти.Скачать бланк расчёта страховых взносов в формате PDF. Пример и мос образец заполнения.

В 2019 году страхователям впервые предстоит сдать отчётность по страховым взносам до 02.05.2020. Нужен ли нулевой расчет, как отразить больничный и возмещение пособий из ФСС? Ответы на эти и другие вопросы.

Порядок представления расчета по страховым взносам

Единый расчет по страховым взносам в налоговую инспекцию (ФНС) сдается раз в три месяца: по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Срок сдачи отчётности — последнее число число месяца, следующего за отчетным периодом (30 апреля). По причине майских праздников, с учётом выходных дней период отправки документов сдвигается.

Сдать декларацию, отчётность можно двумя способами:

  • в электронном виде, если численность работников составляет 26 и более человек;
  • на бумажном носителе при численности не более 25 человек.

Если в течение отчетного периода у организации были выплаты в пользу физлиц, нужно представить в ФНС титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2, приложение 1 и приложение 2 к разделу 1, раздел 3. Остальные листы заполняются при наличии определенных обстоятельств (выплата пособий из ФСС, взносы по дополнительному тарифу и т.п.).

Как отразить сотрудников, находящихся в декрете или отпуске

В бланке отчётности по страховым взносам следует отразить данные по всем застрахованным лицам. В соответствии с законами сотрудники, находящиеся в декрете, отпуске за свой счет (без содержания) и в отпуске по уходу за ребенком, являются застрахованными лицами, поэтому их также необходимо включать в расчет по страховым взносам.

Раздел 3 расчета нжно заполнить плательщиками на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода (п. 22.1 Порядка заполнения расчета).

Если работник находился в отпуске без сохранения заработной платы в течение всего отчетного периода, раздел 3 нужно заполнить, а вот раздел 3.2 не заполняется. Это следует из п. 22.2 Порядка заполнения расчета.

Как отразить больничный в отчётности по страховым взносам

Сумму начисленного больничного пособия в бланке нужно отразить в строке 070 приложения 2 расчета по страховым взносам. В соответствующих графах отражаются суммы понесенных расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Указывается с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Также страхователю необходимо указать в поле 001 приложения 2 признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Признаки страховых выплат

  • прямые выплаты страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством территориальным органом Фонда социального страхования застрахованному лицу. То есть статус «1» ставится при участии компании в пилотном проекте ФСС
  • зачётная система выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством территориальным органом Фонда социального страхования плательщику. Этот статус ставится, когда страхователь самостоятельно начисляет больничные и они идут в зачет с начисленными взносами.

Как отразить возмещение средств из ФСС

В новой форме расчёта/отчётности по страховым взносам страхователю необходимо отразить сумму возмещения средств из ФСС (если таковые есть). Согласно Приказу ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ суммы возмещенных территориальными органами ФСС расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством отражаются в строке 080 приложения 2 раздела 1 расчета.

Так как новый расчет по страховым взносам сдается с 2019 года, логично предположить, что пособия, выплаченные в текущем году за периоды до 2019 года, в расчет не включаются. Порядок заполнения отчётности (п. 11.14) гласит, что по строке 080 необходимо указать величину средств, возмещенных ФСС:

  • с начала расчетного периода — с 01.01.2019;
  • за последние три месяца отчетного (расчетного) периода;
  • за каждый из последних трех месяцев отчетного (расчетного) периода.

Если в 1-м квартале 2020 года на расчетный счет компании поступило возмещение пособий за 2019 год, порядок отражения таких выплат лучше уточнить в ФНС.

Нулевой расчет по страховым взносам

Если плательщик страховых взносов в конкретном отчетном периоде не ведет деятельность и не производит выплаты физическим лицам, он обязан сдать нулевую отчётность по страховым взносам в налоговую инспекцию.

 

Обязательно в составе нулевого отчета нужно заполнить титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2, приложение 1 и приложение 2 к разделу 1. Если в компании есть работники, но в отчетном периоде им не производились никакие выплаты, нужно также заполнить раздел 3. Нулевой расчёт по страховым взносам за 1 квартал 2020 года необходимо сдать до 2 мая.

Расчет по страховым взносам для ИП без работников

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020 необходимо сдать страхователи, у которых есть выплаты физическим лицам. Среди таких плательщиков выделены ИП. Если у ИП нет выплат в связи с отсутствием у него наемных работников, страховые взносы не оплачиваются.

ИП (индивидуальные предприниматели), который не производят выплаты, расчет по страховым взносам не предоставляют.

Порядок сдачи Расчета страховых взносов в 2020 году. Как заполнить Расчет страховых взносов в 2020 году и когда его сдать вы можете узнать у нашего бухгалтера по телефону, указанному на сайте.

Расчёт страховых взносов в 2019 — Бухгалтерская помощь в СПб

+7 (812) 943-97-30

Скачать бланк расчёта страховых взносов в 2019 году

Для тех, кто решился выполнить функции бухгалтера самостоятельно, прилагаем действующий, актуальный Бланк расчёта страховых взносов в 2019 году. Можно скачать бесплатно чистый документ на нашем сайте по ссылке ниже в формате PDF.

Расчет страховых взносов состоит из титульного листа и трех разделов. В обязательном порядке все страхователи сдают следующие части Расчета:

  • Титульный лист,
  • Раздел 1, содержащий сводные данные о страховых взносах к уплате в бюджет,
  • Подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 – расчет пенсионных взносов,
  • Подраздел 1.2 приложения № 1 раздела 1 – расчет взносов ОМС,
  • Приложение № 2 раздела 1 – расчет взносов по соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством,
  • Раздел 3 – персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Другие подразделы и приложения подготавливаются к сдаче, если есть данные для их заполнения.

Страховые взносы | Пример заполнения, образец

Образец заполнения бланка страховых взносов на 9 страницах. Пример на ООО «Альфа» (общество с ограниченной ответственностью) за 1-й квартал 2019 года. Начисление страховых взносов с выплатами 1 (одному) сотруднику, он же является руководителем организации, которая работает на УСН (на упрощёнке) и применяет основной тариф страховых взносов.

Образец 1 в формате JPG



Страница 1

  • Страница 1Страница 1
  • Страница 2 — Раздел 1Страница 2 — Раздел 1
  • Страница 3 — Раздел 1Страница 3 — Раздел 1
  • Страница 4 Приложение 1Страница 4 Приложение 1
  • Страница 5 Подраздел 1.2Страница 5 Подраздел 1.2
  • Страница 6 Приложение 2Страница 6 Приложение 2
  • Страница 7 — Приложение 2Страница 7 — Приложение 2
  • Страница 8 — Раздел 3Страница 8 — Раздел 3
  • Страница 9 Раздел 3Страница 9 Раздел 3
  •  

Образец 2 в формате PDF (архив RAR)

ООО «Пример» с одним работником (генеральный директор) с зарплатой 10000,00 рублей в месяц. Льгот у организации не имеется. Пособий по временной нетрудоспособности не выплачивалось.

бухгалтер, юрист 11 июня 2021

Расшифровка, что такое отчет РСВ — это расчет по страховым взносам, который работодатели ежеквартально сдают в ФНС. Он объединил данные о начислениях на ОПС, ОМС и ВНиМ. Срок сдачи за 6 месяцев — до 30.07.2021.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО Получить доступ КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО Получить доступ Содержание <!DOCTYPE html PUBLIC «-//W3C//DTD HTML 4.0 Transitional//EN» «http://www.w3.org/TR/REC-html40/loose.dtd»>

Расчет РСВ

Единая форма РСВ за 2021 год утверждена Приказом ФНС России от 18.09.2019 №ММВ-7-11/470@ в редакции от 15.10.2020. Из названия формы следует расшифровка, что такое отчет РСВ — это информация по всем существующим обязательным страховым взносам работодателей, кроме платежей по профзаболеваниям и несчастным случаям на производстве:

  • на ОПС;
  • на ОМС;
  • на ВНиМ.

Расчет заменил собой упраздненный отчет с той же аббревиатурой, но цифрой 1, и большинство разделов формы 4-ФСС, которую страхователи, как и прежде, сдают в Фонд социального страхования, но в урезанном виде, только по взносам «на травматизм». Ранее действовавший отчет по страховым взносам для ПФР упразднен полностью и больше не применяется страхователями.

Если работодатель не платит зарплату, он все равно сдает расчет.

Подробнее в статье: «Как правильно заполнить нулевой расчет по страховым взносам».

Сроки сдачи РСВ

В соответствии с нормами пункта 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ, единый расчет по страховым взносам сдают все работодатели: как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников и осуществляющие выплаты в их пользу. По НК РФ подача РСВ в ИФНС предусмотрена до 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

При совпадении с выходным днем переносятся сроки сдачи отчетности. РСВ за 2-й квартал 2021 года сдают до 30.07.2021 (пятница). Переносов не предусмотрено. Если не успеть, последуют санкции за несвоевременную сдачу. Сроки направления отчета в налоговые органы за все последующие отчетные периоды 2021 года приведены в таблице:

Отчетный период Срок сдачи
За 1-й квартал 2021 года До 30.04.2021
За 6 месяцев 2021 года До 30.07.2021
За 9 месяцев 2021 года До 30.10.2021
За 2021 год До 30.01.2022

ВАЖНО! Все организации, где среднесписочная численность сотрудников за отчетный период составила более 10 человек, в силу требований пункта 10 статьи 431 НК РФ направляется в органы ФНС форма расчета по страховым взносам в электронном виде. Другим работодателям (у которых 10 и менее сотрудников) разрешено отчитываться в бумажном варианте — заполнить, распечатать и отправить расчет в виде бумажного документа.

Способы доставки отчета в налоговый орган ничем не отличаются от других форм и деклараций:

  • направить в электронном формате по каналам ТКС;
  • принести лично или через представителя;
  • отправить по почте заказным письмом.

Отчетность обособленных подразделений

Если у плательщика страховых взносов существуют обособленные подразделения, которые самостоятельно выплачивают зарплату сотрудникам, то в силу пункта 7 статьи 431 НК РФ каждое такое подразделение сдает отдельный расчет в налоговый орган по месту своего нахождения. Наличие или отсутствие у обособленного подразделения своего отдельного баланса и расчетного счета не влияет на эту обязанность.

Головная организация обязана заблаговременно известить налоговую службу о полномочиях своих обособленных подразделений по начислению и выплате вознаграждений работникам в течение месяца, как это предусмотрено статьей 23 НК РФ. Для этого используется заявление, форма которого утверждена Приказом ФНС России №ММВ-7-14/4@ от 10.01.2017. Отдельно не урегулировано: заполнение отчета РСВ для филиалов — действует обычная инструкция.

ВАЖНО! Головная организация не включает в расчет сведения о выплатах сотрудникам и взносах, начисленных ее подразделениями. Сведения о среднесписочной численности работников предоставляют в составе расчета по месту нахождения организации.

Чтобы заполнить отчет без ошибок, используйте бесплатно инструкции и образцы от экспертов КонсультантПлюс.

Для чтения получите доступ в КонсультантПлюс (бесплатно на 2 дня).

Бланк

Посмотрим, из чего состоит новая форма расчета по страховым взносам за 2 квартал 2021 года, дополненная сведениями о численности работников. Форма насчитывает 11 листов (вместе с приложениями) и состоит из:

  • титульного листа;
  • раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
  • раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
  • раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Какой из разделов необходимо заполнить и в каком объеме, зависит от статуса страхователя и вида деятельности, которую он осуществляет. В таблице приведены категории работодателей и подразделы расчета, которые они должны заполнять.

Категория страхователя

Что заполнить в расчете

Все страхователи — плательщики страховых взносов (юрлица и ИП, кроме глав крестьянских хозяйств)

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2 приложения №1 к разделу 1;
  • приложение №2 к разделу 1;
  • раздел 3

Кроме того, должны заполнить:

Дополнительно к вышеперечисленному:

Страхователи, которые вправе применять пониженные или дополнительные тарифы социальных платежей

  • подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4, приложение №1 к разделу 1;
  • приложение №2 к разделу 1;
  • приложения №5–10 к разделу 1;
  • раздел 3

Страхователи, у которых в отчетном периоде были расходы, связанные с выплатой физлицам обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

  • приложение №3 к разделу 1;
  • приложение №4 к разделу 1

Правила заполнения

Подробные разъяснения, как заполнить расчет по страховым взносам, приведены в приложении №2 к приказу, которым он утвержден. Страницы необходимо пронумеровать сквозным способом. При заполнении документа на компьютере для его дальнейшей распечатки необходимо применять исключительно шрифт Courier New размером 16–18.

Округлять стоимостные показатели в отчете не нужно, указывая рубли и копейки. Если показатель в поле отсутствует, поставьте прочерки, при отсутствии стоимостного показателя проставляются нули. Категорически запрещены любые исправления, скрепление листов степлером и двусторонняя печать документа.

Как заполнить отчет РСВ: пошаговая инструкция

Бланк достаточно объемный, поэтому рассмотрим заполнение расчета по шагам. Обратите внимание, что порядок заполнения расчета по страховым взносам в 2021 году изменился. Это связано с переходом на прямые выплаты по больничным из ФСС. Теперь работодатели-страхователи в приложении 2 к разделу 1 указывают сумму страховых взносов ВНиМ с учетом:

  • стр. 070 «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения» заполнять не надо;
  • стр. 080 «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения» заполняют, только если страхователь получал от ФСС возмещение расходов за периоды, истекшие до 01.01.2021;
  • в стр. 090 «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами)» не указывают признак «2», так как он означает превышение произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами.

Шаг 1. Титульный лист

Здесь необходимо указать ИНН, КПП и полное наименование организации — плательщика страховых взносов или Ф.И.О. ИП. Без ошибок заполняем код расчетного периода. В отчетности за 6 месяцев 2021 года указываем код 31. Тут же следует написать отчетный год и код налогового органа, куда направлен отчет.

image

Далее указываем номер телефона, ОКВЭД2 и общее количество страниц расчета.

Кроме того, необходимо отметить, кто направляет отчет: сам плательщик страховых взносов или его представитель. Плательщику соответствует код 1, а представителю — 2. В конце листа необходимо поставить дату, а уполномоченное лицо должно заверить внесенные сведения своей подписью.

Шаг 2. Раздел 1

Содержит сводные данные по обязательствам плательщика, поэтому в нем обязательно указывают корректный код КБК по каждому виду платежей. Начисленные суммы приводятся помесячно, отдельно — по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию.

Если в отчетном периоде было дополнительное страхование, то это тоже указывают отдельно. Весь раздел 1 не помещается на одной странице, поэтому продолжить заполнение необходимо на следующей.

Внизу каждой страницы необходимо ставить подпись и дату заполнения.

Шаг 3. Приложение 1 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование»

Указываем отдельно исчисленные страховые платежи по пенсионному и медицинскому страхованию и количество застрахованных лиц в каждом месяце.

Для заполнения кода тарифа плательщика выбирают один из показателей:

  • 01 — при ОСН;
  • 02 — при УСН (такой код действует с 2019 года взамен применявшегося ранее кода 08);
  • 03 — ЕНВД.

Аналогично заполняется подраздел 1.2 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование».

Шаг 4. Приложение 2 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

Рассмотрим, как заполнить РСВ за 2 квартал 2021 года в первом разделе. Правила существенно изменились. Приводятся данные об исчисленных за отчетный период суммах. Указывают количество застрахованных лиц и сумму выплаченных вознаграждений. Если в отчетном периоде выплачивались пособия по беременности и родам, это следует указать.

На следующей странице указываются суммы исчисленных платежей и суммы, израсходованные на выплату страхового обеспечения. Отдельно пишем сумму взносов, возмещенную ФСС. В 2021 году это неактуально, часть остается незаполненной.

Далее указываем сумму к уплате.

Шаг 5. Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»

Здесь необходимо заполнить данные каждого работника либо лица, в пользу которого было выплачено в отчетном периоде вознаграждение. На каждое лицо заполняется отдельный лист. В нем указывается код отчетного периода, дата заполнения, ИНН, порядковый номер по разделу.

После этого в РСВ необходимо вписать Ф.И.О., ИНН, СНИЛС, пол и дату рождения каждого лица.

Также обязательны сведения о документе, удостоверяющем личность, и признак застрахованности по каждому из видов страхования. Затем идут сведения о сумме выплат и исчисленных взносах.

Мы выяснили, что бесплатно заполнить онлайн-расчет по страховым взносам доступно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России. Но для этого требуется квалифицированная электронная подпись.

Ошибки и штрафы

Поскольку отчетным периодом по страховым взносам является квартал, а расчетным — год, то за несвоевременно сданные сведения по страховым перечислениям налоговики будут наказывать в зависимости от того, какой расчет сдан не вовремя. Если за квартал, полугодие или 9 месяцев, то, в силу статьи 126 НК РФ, штраф за ошибки в едином расчете по взносам составляет всего 200 рублей за саму отчетную форму, а не за число лиц, которые в нее входят. Налоговым законодательством такой «подушевой» вид штрафа пока не предусмотрен.

Если не вовремя сдан расчет за год, то придется заплатить 5% от суммы страховых платежей, которые были указаны в документе за каждый полный или неполный месяц опоздания. Максимальная сумма санкций в этом случае, как определено статьей 119 НК РФ, — не более 30% от суммы взносов, подлежащих уплате, но и не менее 1000 рублей. Это значит, что при отсутствии обязательств в расчете все равно назначат штраф в 1000.

Кроме того, статьей 76 НК РФ налоговой службе дана возможность блокировать операции по расчетному счету налогоплательщиков, которые не сдают отчеты в срок.

Особенности уточненного расчета

Ошибки в форме традиционно приведут к необходимости сдавать уточненный расчет. Регулирует этот момент статья 81 НК РФ, в которой сказано, что повторно заполнять придется только те разделы документа, в которых были допущены ошибки или неточности. Листы, заполненные без оплошностей, дублировать нет необходимости. Особое внимание следует обратить на раздел 3, он подается по каждому застрахованному лицу в отдельности, и сдавать уточнения следует только по тем лицам, в данные которых были внесены изменения.

В некоторых случаях ошибки, допущенные страхователем, приводят к тому, что отчетность признана неподанной. Это произойдет, если за отчетный период совокупная сумма страховых взносов не совпадет с суммой по каждому застрахованному лицу. При выявлении такого расхождения территориальный орган ФНС обязан уведомить страхователя о том, что его отчет не принят, не позднее дня, следующего за днем направления документа в налоговую. С этого момента страхователь получает 5 рабочих дней для исправления своего расчета. Если он уложится в этот срок, то датой признают первоначальную дату предоставления расчета.

Готовим отчет в бухгалтерских программах

РСВ включен во все программы и сервисы ведения бухгалтерского и налогового учета: Контур. Бухгалтерия, 1С и другие.

Вам в помощь образцы, бланки для скачивания

Скачать бесплатно новый бланк формы КНД 1151111 за 2 квартал 2021 года в pdf

Скачать образец заполнения новой формы РСВ за 2 квартал 2021 в pdf

Скачать бесплатно бланк новой формы РСВ за 2 квартал 2021 года из Приказа ФНС

Скачать новую форму РСВ в 2021 году при увольнении работника

Правовые документы Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого оставьте комментарий под статьей. Мы его прочитаем, исправим ошибку и расскажем о результате.

Расчет по страховым взносам за полугодие 2021 года необходимо представить не позднее 30 июля 2021 года. Наша статья поможет без проблем отчитаться по взносам перед налоговиками.

Сроки и порядок представления расчета

Срок представления расчета по взносам для лиц, производящих выплаты физлица, — 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом. Расчетным периодом признается календарный год, а отчетными периодами — I квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года.

В 2021 году расчет представляется в следующие сроки:

  • за 2020 год — не позднее 01.02.2021;
  • за I квартал 2021 года — не позднее 30.04.2021;
  • за полугодие 2021 года — не позднее 30.07.2021;
  • за 9 месяцев 2021 года — не позднее 01.11.2021;
  • за расчетный период (2021 год) — не позднее 31.02.2022.

Разъяснения чиновников и арбитражная практика по поводу заполнения РСВ и исчисления страховых взносов читайте здесь.

Расчет по страховым взносам нужно составить по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.

В РСВ нужно включить:

  • титульный лист;
  • разд. 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разд. 1;
  • Приложение 2 к разд. 1;
  • разд. 3.

Если компания начисляет доптарифы по взносам, то в РСВ следует включить подразделы 1.3.1, 1.3.2 Приложения 1 к разд. 1. Если работодатель осуществляет выплаты иностранцам — приложение 8 к разд. 1. При начислении отдельных видов пониженных тарифов страховых взносов — приложения 5.1, 6, 7 к разд. 1.

Обратите внимание: в РСВ не должно быть значений со знаком «минус». Если какой-то показатель отсутствует, в соответствующем поле должен быть проставлен.

В расчет нужно включить:

  • выплаты, с которых уплачиваете страховые взносы (зарплату, премию и т.п.);
  • выплаты, которые освобождены от начисления страховых взносов, но признаются объектом обложения по ст. 420 НК РФ.

Как заполнить РСВ при переходе на прямые выплаты из ФСС

Закон от 29.12.2020 № 478-ФЗ отменил с этого года нормы Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ в части назначения и выплаты работодателями пособий, за исключением пособия за первые три дня болезни.

Новый порядок, в рамках которого соцобеспечение будет предоставлять напрямую фонд соцстраха, утвержден Постановлением Кабмина РФ от 30.12.2020 № 2375 и будет действовать в течение этого года.

Поскольку теперь выплаты по болезни и в связи с материнством назначает фонд, страхователи больше не уменьшают взносы на расходы в виде страхового обеспечения.

В связи с нововведениями налоговики в письме от 29.01.2021 № БС-4-11/1020@ сообщили, что до корректировки бланка РСВ начиная с I квартала текущего года расчет следует заполнять с учетом следующих особенностей.

В приложении 2 к разделу 1 РСВ:

  • графа 070, где отражаются расходы на соцобеспечение, не заполняется;
  • графа 080, необходимая для указания возмещения из ФСС, заполняется только при возмещении фондом выплат за предыдущие периоды – до 2021 года;
  • в строке 090 не указывается признак 2;

Приложения 3 и 4 к разделу 1 РСВ не заполняются.

РСВ надо сдавать даже при отсутствии начислений персоналу

Из-за непредставления в ИФНС расчета по страховым взносам налоговая на основании ст. 76 НК РФ заблокировала операции по банковским счетам налогоплательщика.

Общество посчитало решение незаконным, поскольку не производило выплаты работникам, в связи с чем обратилось в суд.

Суды трех инстанций, установив из материалов дела, что компания была зарегистрирована в качестве страхователя и этот факт не оспаривался, отказали заявителю в удовлетворении требований.

Суды указали (Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 23.03.2020 № Ф01-9412/2020), что при наличии статуса страхователя сдача РСВ является обязанностью компании. Законодательство не освобождает от необходимости представления расчетов в связи с неосуществлением в каком-либо периоде выплат работникам.

Отсутствие кода тарифа в нулевом РСВ – не ошибка

По результатам камеральной проверки нулевого РСВ инспекция установила нарушение срока сдачи расчета. В частности, в первоначально представленном расчете содержалась ошибка – не заполнена строка 001 приложения 1 к разделу 1 «Код тарифа плательщика». Инспекция этот расчет не приняла. РСВ с исправлениями был подан уже после истечения установленного срока.

По этой причине общество оштрафовали. Поскольку добровольно штраф уплачен не был, налоговый орган вынес решение о его взыскании за счет средств на банковском счете налогоплательщика.

Не согласившись с решением налоговиков, фирма обратилась в суд, и три инстанции ее поддержали (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 10.03.2020 № Ф05-2548/2020).

Суды разъяснили, что п. 7 ст. 431 НК РФ предусматривает основания, на которых РСВ признается непредставленным. Перечисленные в этой норме признаки касаются информации о конкретных физлицах — получателях выплат.

В рассматриваемом случае данные о физлицах в нулевом расчете отсутствовали. Соответственно, неуказание кода тарифа плательщика не может являться ошибкой при составлении нулевого расчета, поскольку компания не применяет какого-либо тарифа в отсутствие выплат.

Как отразить в расчете не облагаемые взносами расходы

Порядок отражения в отчете таких сумм зависит от того, признаются ли они объектом по взносам или нет. Так, выплаты, не относимые к объекту обложения, не должны вноситься в расчет. Если же выплаты являются объектом, но не подлежат обложению взносами согласно нормам ст. 422 Кодекса, то их следует отразить в форме.

В расчете указывается облагаемая взносами база. Она определяется как разница между начисленными выплатами, которые включаются в объект обложения, и суммами, освобожденными от них по ст. 422 НК РФ.

ПИСЬМО ФНС РФ от 08.08.2017 № ГД-4-11/15569@

Документ включен в СПС «КонсультантПлюс»

Примечание редакции:

примером не облагаемых взносами сумм являются, например, арендная плата, выплаченная физлицу за арендованное у него имущество, а также пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет.

Однако сумма арендной платы в расчете не показывается, так как подобные выплаты не являются объектом по взносам (п. 4 ст. 420 НК РФ). Также они не поименованы в ст. 422 НК РФ.

А пособие, выплаченное работнице, в расчете отражается.

Ведь объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, если иное не предусмотрено ст. 420 НК РФ, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию (п. 1 ст. 420 НК РФ). Отдельно ст. 422 НК РФ предусмотрены исключения, то есть выплаты, которые не подлежат (освобождаются) обложению страховыми взносами. В частности, к ним относятся ежемесячные пособия по уходу за ребенком до 1.5 лет.

ДомойВзносыНовая форма расчета по страховым взносам с 2018 года

ФНС России подготовила поправки в бланк и порядок заполнения расчета по страховым взносам.

В раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета по взносам налоговики добавят новую графу, в которой компании и ИП будут ставить тип корректировки.

В разделе 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» уберут поля 051—054 и добавят два новых поля:

  • 001 «Код тарифа плательщика»;
  • 015 «Количество физических лиц, с выплат которым начислены страховые взносы».

Из листа «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем» уберут поле для указания места жительства в РФ.

Кроме того, для участников пилотного проекта ФСС отменят приложения № 3 и № 4 к разделу 1 расчета. Но будет два исключения, когда такие приложения придется заполнять:

  • компания или ИП переехали в «пилотный» регион в течение отчетного периода;
  • субъект РФ, где находится компания или ИП, вступил в пилотный проект не с начала года.

В расчете по страховым взносам не может быть отрицательных значений

Также в порядке заполнения закрепят правило о том, что в расчете не может быть отрицательных значений.

Планируется, что отчитаться по взносам по новой форме нужно будет уже за 1 квартал 2018 года. Текст поправок опубликован на едином портале нормативных правовых актов.

См. https://www.glavbukh.ru/news/26204-fns-menyaet-formu-rascheta-po-strahovym-vznosam

imageУчет и отчетность

14.07.2020В Скачать обзор изменений—>

Не позднее 30 июля необходимо сдать расчет по страховым взносам за 1 полугодие 2020 года. Заполнение расчета в связи с дифференцированными ставками страховых взносов требует особого внимания.

Порядок заполнения РСВ

Последнее обновление бланков расчета по страховым взносам и порядка его заполнения утверждены Приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. РСВ по новой форме представляют начиная с I квартала 2020 года.

Читайте по теме:

Новый РСВ без ошибок

В расчете обязательно должны быть заполнены:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
  • приложение 2 к разделу 1;
  • раздел 3.

Еще по теме:

Утверждена новая форма РСВ

Код расчетного периода за полугодие — 31. Его нужно указать на титульном листе.

В приложениях 1 и 2 нужно отразить выплаты по всей организации и начисленные с них взносы, а в разделе 1 — суммы взносов к уплате.

Раздел 3 нужно заполнить на каждого работника. Это значит, что число таких разделов будет равняться количеству работников.

Если среднесписочная численность работников за предыдущий отчетный (расчетный) период превышает 10 человек, налогоплательщик обязан сдавать РСВ в электронной форме по ТКС.В 

Если организация в отчетном периоде выплачивала пособия за счет ФСС, начисленные в январе — июне 2020 года, то нужно заполнить приложение 3.

Остальные листы заполняют не все, а, например, те, кто платит взносы по дополнительному тарифу.

В графе 140 отражаются все выплаты работнику, в том числе необлагаемые и выплаты сверх предельной базы.

Контрольные соотношения РСВ

Налоговая служба уточнила и дополнила контрольные соотношения в расчете по страховым взносам.

Уточнение касается таких контрольных соотношений как:

  • 1.84 — в части взносов на ОМС;
  • 1.138 — по взносам на ОСС при отсутствии выплат в пользу иностранцев;
  • 1.140 — в части взносов на ОСС.

По этим соотношениям показатель 0,05 рубля изменен на 0,5 рубля.

Новые контрольные соотношения — с 1.193 по 1.199 связаны с применением пониженных тарифов взносов субъектами МСП. Взносы для них с 1 апреля 2020 года снижены до 15 % для выплат, превышающих МРОТ. Для указания таких плательщиков в РСВ предусмотрен новый код тарифа взносов — 20, и новые коды категорий застрахованных лиц.

По теме:

Страховые взносы 0% для МСП: ФНС дополнила контрольные соотношения

Какие коды проставить в РСВ с учетом пониженных тарифов по взносам

В связи с принятым Федеральным законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ субъекты МСП могут применять пониженные тарифы страховых взносов.

Такие плательщики ставят код плательщика в расчете «20». Коды застрахованных лиц указываются следующие:

  • МС — физические лица, с части выплат и вознаграждений которым, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, исчисляются страховые взносы плательщиками, признаваемыми субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»;
  • ВЖМС — застрахованные в системе ОПС лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории РФ, а также временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище в соответствии с Федеральным законом от 19 февраля 1993 года № 4528-1 «О беженцах», с части выплат и вознаграждений которым, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, исчисляются страховые взносы плательщиками, признаваемыми субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»;
  • ВПМС — иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»), временно пребывающие на территории Российской Федерации», с части выплат и вознаграждений которым, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, исчисляются страховые взносы плательщиками, признаваемыми субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

Какие коды проставить в РСВ с учетом обнуленных тарифов по взносам

Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ обнулил страховые взносы для субъектов МСП из пострадавших сфер деятельности и социально ориентированных некоммерческих организаций.

Такие плательщики ставят код плательщика в расчете «21». Коды застрахованных лиц указываются следующие:

  • КВ — физические лица, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы плательщиками в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ;
  • ВЖКВ — застрахованные в системе ОПС лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории РФ, а также временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище в соответствии с Федеральным законом от 19 февраля 1993 года № 4528-1 «О беженцах», с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы плательщиками в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ;
  • ВПКВ — иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»), временно пребывающие на территории РФ, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы плательщиками в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Также по теме:

РСВ за 1 полугодие 2020 года: как заполнить

Нужно ли отражать в расчете необлагаемые взносами расходы

Если выплаты являются объектом обложения страховыми взносами, но не подлежат обложению согласно нормам ст. 422 НК РФ, то их следует отразить в форме.

В РСВ нужно указать облагаемую взносами базу. Она определяется как разница между начисленными выплатами, которые включаются в объект обложения, и суммами, освобожденными от них по ст. 422 НК РФ.

Чем грозит опоздание со сдачей РСВ и уплаты взносов

За просрочку с представлением расчета грозит штраф по ст. 119 НК РФ в размере 5% не уплаченной в установленный срок суммы страховых взносов, подлежащей уплате (доплате) на основании такого расчета, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления.

Должностных лиц за такое правонарушение накажут предупреждением или наложением административного штрафа в размере от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ).

Штрафы по п. 1 ст. 122 НК РФ полагаются за неуплату страховых взносов из-за занижения базы по ним. Если страховые взносы рассчитаны правильно, но не вовремя уплачены, то за просрочку уплаты будут начисляться только пени.

Штраф по ст. 120 НК РФ за грубое нарушение объектов налогообложения, доходов и расходов распространяется и на базу по страховым взносам. За грубые нарушения, которые повлекли занижение базы по взносам, грозит штраф по ст. 120 НК РФ в размере 20% неуплаченных взносов, но не менее 40 тыс. рублей.

Читайте также:

Штрафы за несвоевременное представление расчета по страховым взносам

Как избежать штрафа за несвоевременный отчет по страховым взносам

Как правильно заплатить штрафы по РСВ

Штраф по расчету страховых взносов: как заплатить?

Если организация опоздала со сдачей РСВ, и штраф начислили, то уплачивать его нужно по каждому из видов страхования отдельноВ .

К примеру, за непредставленный нулевой расчет по взносам начислен минимальный штраф 1000 рублей. Эту сумму нужно распределить в бюджеты исходя из нормативов разделения основного тарифа 30 % на отдельные виды обязательного социального страхования (22 процента — на ОПС, 5,1 процента — на ОМС, 2,9 процента — на ВНиМ), а именно:

  • 22:30 х 1 000=733,33 рубля — в ПФР;
  • 5,1:30 х 1 000=170 рублей — в ФФОМС;
  • 2,9:30 х 1 000=96,67 рубля — в ФСС РФ.

Читайте по теме:

Алгоритм расчета страховых взносов от ФНС: разбираем детально

НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРАНадежная альтернатива дорогим СПС

Документы сВ комментариями экспертов. Выходит более 24В лет, помогает бухгалтерам разбираться вВ новых документах поВ учету.

Подписаться

image

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: