Единый сельскохозяйственный налог в 2020 году: что это такое простыми словами

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 федерального закона от 28.12.13 n 400-фз (список 1)

Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 2 — 18 ч. 1 ст. 30 федерального закона от 28.12.13 № 400-фз (список 2)

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере (для ИП)

Взносы по дополнительному социальному обеспечению членов летных экипажей и работников угольной промышленности

Читайте также:  Как рассчитать выходное пособие, средний заработок на период трудоустройства и компенсацию при увольнении

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере (для ИП)

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Страховые взносы, уплачиваемые лицами добровольно вступившими в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере (для ИП)

Взносы за расчетные периоды (в т.ч. исчисленные с суммы превышения величины дохода), начиная с 1 января 2020 года

182 1 0210 160 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 0210 160 Пени по платежу
182 1 0210 160 Проценты по платежу
182 1 0210 160 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

КБК для уплаты взносов

Необходимо использовать такие КБК:

за работников

Каждая организация должна уплачивать за своих работников страховые взносы, и для этого используются следующие КБК:

Платеж КБК
ОПС ОМС ФСС
Взнос 18210202010061010160 18210202101081013160 18210202090071010160
Пеня 18210202010062110160 18210202101082013160 18210202090072110160
Штраф 18210202010063010160 18210202101083013160 18210202090073010160

по дополнительному тарифу

При применении дополнительного тарифа из-за вредных или опасных условий труда за таких сотрудников необходимо перечислять страховые взносы по следующим КБК:

Платеж КБК
тариф не зависит от спецоценки тариф зависит от спецоценки
За застрахованных лиц, занятых на работах, указанных в п.1 ч.1 ст.30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ (список 1)
Взнос 18210202131061010160 18210202131061020160
Пеня 18210202131062100160
Штраф 18210202131063000160
За застрахованных лиц, занятых на работах, указанных в п.п. 2-18 ч.1 ст.30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ (список 2)
Взнос 18210202132061010160 18210202132061020160
Пеня 18210202132062100160
Штраф 18210202132063000160

ИП за себя

Предприниматели обязаны платить страховые взносы и за себя. Для этого используются такие КБК:

Платеж КБК
ОПС ОМС
Взносы в фиксированном размере 18210202140061110160 18210202103081013160
Взносы в размере 1% с суммы дохода свыше 300 тыс. руб.
Пеня 18210202140062110160 18210202103082013160
Штраф 18210202140063010160 18210202103083013160

за сотрудников «на травматизм»

Работодатели обязаны также перечислять страховые взносы «на травматизм» за своих работников. КБК выглядят следующим образом:

Платеж КБК
Взнос 39310202050071000160
Пеня 39310202050072100160
Штраф 39310202050073000160

по старым периодам

Если необходимо перечислить взносы по периодам до 01.01.2017 г., то используются такие КБК:

Вид взноса КБК (взнос) КБК (пеня) КБК (штраф)
ОПС 18210202010061000160 18210202010062100160 18210202010063000160
ОМС 18210202101081011160 18210202101082011160 18210202101083011160
ФСС 18210202090071000160 18210202090072100160 18210202090073000160
ОПС (фикс.) 18210202140061100160 18210202140062100160 18210202140063000160
ОПС (1%) 18210202140061200160 18210202140062100160 18210202140063000160
ОМС (фикс.) 18210202103081011160 18210202103082011160 18210202103083011160

КБК для дополнительных взносов по пенсионному страхованию за периоды до 01.01.2017 г. аналогичные, что и после указанной даты.

Кто вправе применять эту систему

Данный режим предназначен для следующих групп предпринимателей и предприятий:

  • Юридические лица;
  • Физические лица — Индивидуальные предприниматели (главы КФХ).

Главным условием применения данной системы налогообложения является производство сельхоз. продукции, к которой относятся:

  • растениеводческая;
  • лесная;
  • животноводческая;
  • рыбоводческая;
  • иная продукция водных ресурсов.

Важно! Применять ЕСХН может как организация, так и ИП, которые заняты производственной деятельности в области сельского хозяйства.

Законодательное регулирование вопроса

Достаточно широко в налоговом кодексе РФ освящен вопрос о ЕСХН, в частности ему посвящена целая глава кодекса — Глава 26.1. В ней описаны все особенности и аспекты применения данного режима, сроки уплаты и порядок исчисления данного налога.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Плательщики ЕСХН

Организации и ИП, производящие сельхозпродукцию, имеют право воспользоваться льготным режимом налогообложения ― ЕСХН. При этом они освобождаются от начисления и уплаты налога на прибыль, НДФЛ (для ИП), налога на имущество.

Читайте также:  Образец приказа о проведении служебного расследования

Важно! С 2020 года плательщики ЕСХН обязаны рассчитывать и уплачивать в бюджет НДС. Подробности см. здесь

О том, что отличает учетную политику, создаваемую при применении ЕСХН, читайте в статье «Учетная политика при ЕСХН — особенности формирования».

Основное условие для возможности применения ЕСХН ― доля дохода, связанного с производством сельхозпродукции (переработка, реализация, производство продукции животноводства, растениеводства, садоводства и т. д.), должна быть не менее 70% от общего объема дохода.

Для перехода на ЕСХН существуют некоторые ограничения (п. 6 ст. 346.2 НК РФ). Так, субъекты, желающие воспользоваться данным режимом, не должны быть связаны с производством подакцизных товаров, являться бюджетными учреждениями и заниматься организацией азартных игр.

Субъекты на ЕСХН обязаны фиксировать показатели своей деятельности, отражающиеся на сумме уплачиваемого налога. Юрлица определяют налогооблагаемую базу по данным бухучета. Предприниматели ведут книгу учета доходов и расходов, в которой на основании данных первичных документов фиксируются показатели, влияющие на формирование налоговой базы и, в конечном итоге, на величину налогового платежа.

О том, как ведется эта книга, читайте в материале «Правила ведения книги учета доходов и расходов при ЕСХН».

Заполняем квитанцию на оплату налога

Чтобы оплатить налог или штраф по нему, необходимо грамотно заполнить расчётный документ, по унифицированной форме 0401060. КБК в нём указывается в строке 104.

Основные правила при заполнении платёжного документа:

  • В качестве адресата (строка 16) необходимо указывать налоговую инспекцию (сокращённо);
  • В поле для ИНН (строка 61) указывается номер налоговой (10 цифр);
  • Идентификатор начисления будет равен «0», если это текущий платёж (22-ая строка);
  • КБК указывается как «182»;
  • указывается в поле 103 и равно 9 цифрам;
  • Строка 105 содержит код ОКТМО, который равен 8 или 11 цифрам в зависимости от региона;
  • В поле 106 обозначается назначение платежа. Содержит 2 заглавные печатные буквы (к примеру, текущие платежи обозначают комбинацией «ТП»);
  • В строке 107 указывается период оплаты (например, запись «КВ.03.2017» означает оплату за третий квартал);
  • 108-ая строка определяет основание платежа (значение «ТР» говорит, что оплата происходит по требованию налогового органа);
  • Строка 109 отражает дату, в которую появилось основание для совершения платежа;
  • Строка 110 не заполняется с 2020 года (проставляем «0»);
  • 21-ое поле отражает очерёдность оплаты (при оплате налога ставим «5»).

Составить платёжное поручение можно легко с помощью официального сайта налоговой службы. Зайдя на интернет-страницу государственной структуры можно сформировать документ на оплату налога и оплатить в любом банке или через личный кабинет. При этом КБК и другие кодировки будут проставлены автоматически. Здесь же содержится и таблица со всем перечнем КБК.

КБК по НДФЛ в 2020 году

НДФЛ Код для налога Код для пени Код для штрафа
уплачивается налоговым агентом 182 1 0100 110 182 1 0100 110 182 1 0100 110
уплачивается предпринимателями и лицами, занятыми частной практикой, нотариусами и адвокатами (ст. 227 НК РФ) 182 1 0100 110 182 1 0100 110 182 1 0100 110
уплачивается резидентом самостоятельно, в том числе с дохода от продажи личного имущества 182 1 0100 110 182 1 0100 110 182 1 0100 110
в виде фиксированных авансовых платежей с доходов иностранцев, которые работают на основании патента 182 1 0100 110

Как отчитаться по ЕСХН

Отчитываться по ЕСХН необходимо специальной декларацией, которая была введена Приказом налоговой службы РФ от 28.07.2014 за номером ММВ-7-3384.

Форму декларации можно скачать здесь:

Форма декларации по ЕСХН

Данная декларация подается единожды в год в срок до 31 марта следующего года за отчетным.

Важно! Декларация подается юридическим лицом по месту учета, а предпринимателем — по месту государственной регистрации (то есть прописки).

Декларация может быть подана тремя вариантами:

  1. На бумаге при визите в налоговую директора (уполномоченного представителя) или предпринимателя;
  2. Электронно по средством ТКС при наличии электронной цифровой подписи;
  3. По почте — рекомендуем обязательно отправлять декларацию ценным письмом с описью вложения содержимого письма.

Сроки подачи во всех вариантах будут одинаковыми — до 31 марта следующего года.

Читайте также:  Как получить, оформить и вшить вкладыш в трудовую книжку?

Кто платит, кто не платит и особенности уплаты водного налога

Все водоемы принадлежат государству. На праве собственности оно может передать только водный объект небольшого размера, не имеющий влияния на общую водяную систему страны. Так, нельзя продать кому-либо реку или море (можно лишь получить разрешение на их использование), а вот пруд или карьер с водой вполне можно купить.

Водный налог – федерального значения, является прямым.

С 2005 года он заменил собой налог «На пользование водными объектами», который утратил силу. Теперь уплата за использование водоемов на договорной основе отнесена к неналоговым платежам. А водный налог должны платить те физлица и юрлица, которые по лицензии занимаются:

  • забором воды из водоемов (учитывается объем);
  • лесосплавом (налог зависит от объема древесины и расстояния, на которое она сплавляется);
  • гидроэнергетикой (рассчитывается объем полученной электроэнергии);
  • эксплуатацией акватории (используемая площадь).

За пользование какими водоемами берется налог?

Водные запасы страны и их ресурсы, используемые предпринимателями подлежат налогообложению за производимую с ними деятельность. К таким водоемам закон относит:

  • моря и их части (проливы, бухты, лиманы);
  • реки;
  • озера;
  • болота;
  • родники;
  • ледники;
  • гейзеры.

Кому не надо беспокоиться

Не относятся к базе плательщиков водного налога предприниматели, чья деятельность:

  • неотъемлема от водной стихии (рыболовство, судоходство, разведение рыбы, орошение. Купание, катание на водном транспорте и т.п.);
  • подпадает под другой налог (например, использование полезных ископаемых);
  • имеет отношение к водоохране;
  • может претендовать на льготы (оборонные нужды, отдых детей, инвалидов и др.).

Если вода берется для полива, тушения пожара или ликвидации других стиийных бедствий, конечно, о налоге речь не пойдет.

Обратите внимание: льгот по водному налогу нет

Особенности уплаты

Сумму налога нужно вычислить самостоятельно, перемножив налоговую ставку и соответствующую ей базу.

ВАЖНО! Если плательщик производит разные виды деятельности, облагаемые водным налогом, то по каждой нужно брать свою ставку и базу, а полученные суммы сложить. Перечислять деньги нужно раз в квартал, не позже 20 числа следующего месяца

Перечислять деньги нужно раз в квартал, не позже 20 числа следующего месяца.

Заполняем поле 104 корректно

Цифры КБК для уплаты водного налога 182 1 0700 110

Для того, чтобы перечислить пени, которые будут начисляться, если вы просрочили этот платеж, нужно вписать КБК 182 1 07 03000 01 2100 110.

Штрафы за недоимку по этому виду налога платятся с КБК 182 1 07 03000 01 3000 110, а проценты – 182 1 0700 110.

Оплачиваем НДФЛ за сотрудников

С 2020 года стало действовать новое правило, согласно которому работодатель (налоговый агент) имеет обязанность оплатить НДФЛ за наёмных сотрудников не позднее следующего дня после выплаты заработной платы. Об этом говорит статья 226 Налогового Кодекса, в частности, пункт 6.

Сюда же относится и выплата дивидендов участникам общества. Оплатить налог в качестве налогового агента организация должна не позднее дня, следующего за днём выплаты доходов.

В отношении больничных и отпускных действует другой срок. Он обязывает произвести оплату НДФЛ до конца того месяца, в котором был выплачен доход. Например, сотрудник ушёл в отпуск с 15 по 28 января 2020 года. Значит, работодатель должен произвести перечисление НДФЛдо 31 января этого года.

КБК по доходам наёмных работников имеет цифровое значение «18210102010011000110». Данный код не претерпел изменений с 2017 года и остался прежним. По этому же КБК в дальнейшем физическое лицо сможет получить имущественный вычет по3-НДФЛ декларации. Код необходимо отразить в заявлении на возврат уплаченного НДФЛ.

Правила расчета авансового платежа ЕСХН

Формула расчета авансового платежа ЕСХН в 2019 году:

ЕСХН = (Д – Р) х 6%, где:

  • Д – доход (с 01.01.2019 по 30.06.2019)
  • Р – расход (с 01.01.2019 по 30.06.2019).

Особое внимание необходимо обратить на состав расходов. Закрытый перечень расходов в целях налогообложения ЕСХН содержит ст.346.5 НК РФ. Он состоит из 43 пунктов. Скачать перечень расходов для расчета авансового платежа ЕСХН 2020 вы можете, нажав на следующую кнопку:

Выход за рамки этого перечня повлечет со стороны ИФНС доначисление налога и пени.

Тоже может быть полезно:

  • Налог для самозанятых граждан РФ 2020 года
  • Изменения ПСН в 2020 году
  • Изменения для ИП в 2020 году
  • Изменения в страховых взносах в 2020 году
  • Изменения в УСН в 2020 году
  • Изменения в ЕНВД в 2020 году

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Читайте также:  Врачебная комиссия и правила продления больничного листа

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Реквизиты для оплаты налогов за нр работодателем главой кфх в 2019 году

image

Рассмотрим более подробно каждый из указанных видов выплат. Перечень страховых взносов, подлежащих уплате за наемных работников, зависит от того, в каком порядке оформлен на работу сотрудник. За работников, трудящихся в рамках трудового договора, уплачиваются все 3 вида взносов:

  1. На социальное страхование.
  2. На пенсионное страхование.
  3. На медицинское страхование.

За сотрудников, с которыми заключен гражданско-правовой договор, в обязательном порядке уплачиваются лишь 2 вида взносов:

  1. На медицинское страхование.
  2. На пенсионное страхование.

Взносы в ФСС перечисляются только в том случае, если это предусмотрено договором.

Заметка: ИП-работодатели, помимо взносов за сотрудников, обязаны уплачивать фиксированные взносы за собственное страхование.

Не подлежат обложению страховыми взносами государственные пособия, включая пособие по

Как закрыть КФХ самостоятельно — пошаговая инструкция

Конечно, это не относится к первому случаю. В случае смерти главы, хозяйство будет закрыто, если члены его семьи и другие участники хозяйства не желают продолжать деятельность.

По решению принятому судом, может быть закрыто только такое КФХ, которое является обладателем статуса .

Если же юрлицо образовано не было, то ГК РФ не содержит норм, которые посвящены закрытию КФХ. Все члены хозяйства также в письменном виде это подтверждают.

Процесс закрытия КФХ в 2019 году практически идентичен .

Чтобы закрыть хозяйство самостоятельно, вам нужно будет обратиться в ФНС.

Реквизиты для оплаты УСН в 2019 году

То есть реквизиты на уплату налога УСН за 2017 год и 2019 год одинаковы, но все так же различаются в зависимости от объекта налогообложения. С 2017 года упразднен отдельный КБК для минимального налога, уплачиваемого при доходно-расходной упрощенке.

Рассмотрим, как заполнить поля платежного поручения в 2019 году по каждому из объектов УСН.

Какие налоги и взносы должно платить крестьянское (фермерское) хозяйство (КФХ)

Однако при соблюдении определенных условий этот налог им платить не придется. В частности, для сельхозтоваропроизводителей, которые не перешли на ЕСХН, установлена пониженная ставка – 0 процентов.

Эту ставку можно применять по деятельности, связанной с реализацией произведенной сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной собственной сельскохозяйственной продукции.

Такие правила установлены в пункте 1.3 статьи 284 Налогового кодекса РФ.Порядок уплаты НДФЛ тоже имеет некоторые особенности.

Такую льготу можно применять к доходам члена КФХ только в том случае, если он ею пользуется впервые и ранее не применял. Льгота положена по умолчанию, то есть писать в налоговую

Кбк для уплаты есхн

4434 страницы НАЛОГ КБК Единый сельскохозяйственный налог 182 1 05 03010 01 1000 110 ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК Пени, проценты, штрафы по единому сельскохозяйственному налогу пени 182 1 05 03010 01 2100 110 проценты 182 1 05 03010 01 2200 110 штрафы 182 1 05 03010 01 3000 110 ФАЙЛЫ Единый сельскохозяйственный налог платят фермеры, рыболовецкие хозяйства и другие предприниматели-производители, задействованные в сельскохозяйственной сфере, доход которых от продажи их продукции составляет не менее 70%.

Правда, если деятельность уже ведется на УСН или ОСНО, то придется ждать конца календарного года, чтобы принять решение о смене системы налогообложения. К СВЕДЕНИЮ! Те организации, что не производят сельхозпродукцию, а только осуществляют ее первичную обработку или используют промышленно, ЕСХН применять не могут.

Также закрыт этот вид налогообложения для производителей подакцизных товаров, а также бюджетных и казенных учреждений. Расчет производится по формуле: разница доходов и расходов, умноженная на налоговую ставку.

Чтобы заплатить единый сельскохозяйственный налог в 2019 году, в платежном поручении нужно указать КБК 182 1 05 03010 01 1000 110.

За несвоевременное начисление авансового платежа полагаются пени, платить которые нужно по КБК 182 1 05 03010 01 2100 110. Если налог не уплачен по итогам года или произошла задержка с декларацией, помимо пеней, начислят штраф, КБК для уплаты которого – 182 1 05 03010 01 3000 110. Проценты по ЕСХН платятся по КБК 182 1 05 03010 01 2200 110.

Страховые взносы глав КФХ в 2019 году

1 ст. 430 НК РФ утвержден порядок уплаты дополнительного страхового взноса для ИП и самозанятых лиц, чей доход по итогам года превышает 300.000 руб.

Иными словами, обязательства по уплате взносов приобретаются главой КФХ и его членами, исходя из периода пребывания на учете в ЕГР.

Время, в течение которого фермерское хозяйство прекращало (возобновляло) деятельно на расчет суммы взносов не влияет.

Если КФХ зарегистрировано (либо снято с учета) в течение года, то при расчете обязательств по взносам учитывается период фактического пребывания на учете.

Реквизиты для оплаты налогов

Коррективы коснулись предпринимателей, избравших в качестве объекта обложения чистую прибыль. Такие лица обязаны перечислить минимальный налог в размере 1% от оборота в случае убытка.

Ранее для этих целей существовал отдельный КБК. Теперь специальный код не применяют. Для предпринимателей, удерживающих налог с валовой выручки, ничего не изменилось.

Заполнять платежное поручение необходимо следующим образом.

При исполнении требования инспекции необходимо вносить код из квитанции ОснованиеТП, ЗД или ТРАббревиатура «ТП» используется при переводе денег в установленный законом срок.

Есхн за 2019 г

Для целей ЕСХН учитываются доходы, которые определяются в порядке, установленном , ().

При этом в налоговую базу не включаются: Плательщик ЕСХН Доходы, которые не нужно включать в базу по ЕСХН Организации Доходы, указанные в (например, доходы в виде имущества, имущественных прав, полученных в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств) Дивиденды Доходы в виде прибыли КИК Доходы от операций с отдельными видами долговых обязательств ИП Доходы, указанные в (например, доходы в виде имущества, имущественных прав, полученных в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств) Дивиденды Доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 35%; Доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов

Какие налоги платить в фонды в 2019 году — таблица

Куда же оплачиваются налоги во внебюджетные фонды в 2019 году? По сравнению с 2017 годом изменений в этом нет:

  1. взносы на травматизм, оставшиеся в ведении ФСС, перечисляют в сам этот фонд.
  2. взносы, контролируемые налоговой службой, платят в бюджет, оформляя этот платеж так же, как и оплату любого иного налога, с соответствующим «бюджетным» КБК;

Соответственно, в 2 разных места сдается отчетность по взносам и 2 разные инстанции контролируют правильность начисления и своевременность оплаты.

Источник: http://advokatssr.ru/rekvizity-dlja-oplaty-nalogov-za-nr-rabotodatelem-glavoj-kfh-v-2018-godu-12148/

КБК-2019: коды бюджетной классификации (КБК) на 2019 год: НДФЛ, страховые взносы, НДС, таблица | Таков Закон

image

Коды бюджетной классификации широко используются в бюджетной сфере. Во всех образцах квитанций обычно предусмотрено поле, куда должен быть внесен избранный КБК. Однако применяются они только для перечислений в бюджет. Для платежей, осуществляемых между собой юридическими и физическими лицами, не нужно вписывать КБК в 2019 году.

Коды бюджетной классификации (КБК) на 2019 год утверждены приказом Министерства финансов РФ от 08.06.2018г. №132н. Это достаточно объемный документ, ФНС даже издает на основании таких законодательных актов специальные перечни КБК. В статье разберем, что это такое и приведем основные коды на текущий год.

Что это такое?

В приказе Минфина указано, что он принят в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, в частности, статья 18 БК РФ устанавливает, что применяется классификация доходов бюджета. Для этой цели и служат коды бюджетной классификации (именно так расшифровывается эта аббревиатура).

Таким образом, КБК указывает, куда именно перечисляются деньги в бюджет: в счет уплаты транспортного налога или налога на доходы физических лиц, или иного обязательного взноса.

Коды бюджетной классификации устанавливаются единые для всей страны.

Если другие реквизиты при перечислении взносов в бюджет надо уточнять для своего региона, то КБК от местонахождения плательщика или объекта налога не меняются.

То есть, это код, определяющий, на какую статью бюджета будут отнесены поступления, и применяемый для удобства. Цифры в нем в зашифрованном виде содержат информацию о платеже и его назначении. Цифры сформированы в группы, например 106 означает имущественный характер налога, а 182 – это обозначение ФНС, КБК же для перечислений в Пенсионный фонд начинаются с 392.

Обзор ст. 427 НК РФ — пониженные тарифы страховых взносов

Основные коды

Коды бюджетной классификации КБК на 2019 год – таблица (основные значения).

Платеж в бюджет Значение кода (КБК)
КБК на 2019 год НДФЛ

(с доходов, источником которых является налоговый агент)

182 1 01 02010 01 1000 110
НДФЛ ИП “за себя” 182 1 01 02020 01 1000 110
КБК на 2019 год НДС (внутрироссийский) 182 1 03 01000 01 1000 110
Налог на прибыль в федеральный бюджет 182 1 01 01011 01 1000 110
Налог на прибыль в региональный бюджет 182 1 01 01012 02 1000 110
Налог на имущество 182 1 06 02010 02 1000 110
Водный налог 182 1 07 03000 01 1000 110
Транспортный налог 182 1 06 04011 02 1000 110
ЕНВД 182 1 05 02010 02 1000 110
ЕСХН 182 1 05 03010 01 1000 110
Взносы в Фонд соцстраха “на травматизм” 393 1 02 02050 07 1000 160
Взносы на ВНиМ* 182 1 02 02090 07 1010 160
Взносы на ОМС 182 1 02 02101 08 1013 160
Взносы на ОПС** 182 1 02 02010 06 1010 160

* – обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с наступлением материнства.

** – как основной, так и пониженный тарифы.

Для уплаты пени и штрафов предусмотрены коды, которые нужно уточнять отдельно. Здесь надо отметить дополнительно, что основные КБК с 2018 года не изменились.

Изменения КБК в 2019 году еще возможны. В настоящее время в Минфине рассматривается проект приказа, который вносит изменения в уже действующую структуру кодов. Если он будет принят, перечень пополнится новыми кодами. Скачать таблицу бесплатно можно по ссылке.

Новая форма справки 2 НДФЛ в 2019 году – скачать бланк для предоставления в ФНС

В формате вопрос-ответ

КОСГУ – это и есть КБК?

Нет, это разные понятия. КОСГУ расшифровывается как классификация сектора государственного управления. Эти показатели используются бюджетными учреждениями для правильной классификации доходов и расходов.

Плательщики УСН применяют разные коды бюджетной классификации?

Да, КБК в этом случае зависит от выбранной системы: «доходы минус расходы» или «доходы».

В 2019 году установлены следующие основные коды для этих систем.

Доходы Доходы минус расходы, а также минимальный налог
182 1 05 01011 01 1000 110 182 1 05 01021 01 1000 110

Какой КБК установлен для уплаты земельного налога в 2019 году?

Для того, чтобы определить код бюджетной классификации, необходимо знать не только точное месторасположения участка, но и относится ли он к землям городского или сельского поселения.

Дело в том, что по действующему законодательству установлено несколько КБК для земельного налога, в том числе, отдельный КБК, например, для налога, уплачиваемого за земельный участок, расположенный в границах городского округа с внутригородским делением.

Гражданам приходят уведомления из ФНС с приложением квитанции для уплаты сбора, юридическим лицам рекомендуется получить консультацию у специалистов налоговой при возникновении сомнений.

Какой КБК для ИП за себя в 2019 году?

Фиксированные взносы на пенсионное и обязательно страхование предприниматели в этом году уплачивают на следующие КБК:

  • на ОМС – 18210202103081013160
  • на ОПС (в том числе однопроцентный взнос) – 18210202140061110160.

Следует учесть, что пени и штрафы необходимо уплачивать по другим КБК.

Где указаны коды бюджетной классификации КБК-2019? Коды бюджетной классификации (КБК) на 2019 год на «страховые взносы» как узнать?

Как и другие коды бюджетной классификации, КБК в 2019 году на «страховые взносы» устанавливаются в отдельном нормативном документе, в настоящее время это приказ Минфина. Его реквизиты: дата принятия – 08.06.2018г.

, номер – 132н. Обычно налоговая издает более удобные для использования сборники по подобным документам, так как коды меняются практически ежегодно.

Дополнительную консультацию можно получить у специалистов ФНС по месту жительства.

⇐Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен!⇒

Источник: https://takovzakon.ru/kody-bjudzhetnoj-klassifikacii-kbk-na-2019-god-tablica/

Поделиться:

Сельское хозяйство в России является одной из самых быстроразвивающихся отраслей народного хозяйства. Даже в период кризиса и финансовой нестабильности на территории страны эта отрасль показывает существенный рост.

Поэтому желание государства поддержать сектор бизнеса, имеющий перспективы, вполне обоснованно. Для оказания поддержки российским аграриям и снижения их налогового бремени был разработана уникальная система налогообложения для производителей сельскохозяйственных продуктов.

ЕСХН впервые был введен на территории России в 2002 году. Главной причиной появления этой налоговой системы стала необходимость государственного воздействия на компании, производящие сельскохозяйственные товары, а также стремление более грамотного применения сельскохозяйственных угодий.

Условия применения и оптимизации

Уплачивать данный налог могут только компании и предприниматели, занимающиеся сельскохозяйственным производством и реализацией продукции. Те субъекты бизнеса, которые приобретают аграрные товары для последующей переработки, применять ЕСХН не вправе.

Применение этой налоговой системы является исключительно добровольным, то есть те компании, которые не подали в налоговые органы заявление на переход, могут использовать любую другую систему налогообложения.

Компании, осуществляющие деятельность, которая облагается сельскохозяйственным налогом для товаропроизводителей, освобождаются от уплаты НДС, налога на имущество и налога на прибыль. Предприниматели на ЕСХН не уплачивают НДФЛ по результатам коммерческой деятельности, НДС и налог на имущество.

Налогоплательщиками ЕСХН, в соответствии с законодательством, признаются производители сельскохозяйственной продукции:

  1. Компании, осуществляющие производство и последующую переработку сельхозпродукции.
  2. Компании, которые оказывают второстепенные услуги аграриям.
  3. Сельскохозяйственные кооперативы, объединяющие граждан, занимающихся разработкой сельхозугодий, выращиванием и откормом скота и подобным.

В налоговое законодательство России внесены поправки в области применения ЕСХН с начала этого года. Если до конца 2016 года применять данный режим могли только те компании и бизнесмены, которые занимаются сельхозпроизводством, то с начала 2017 года возможность применять ЕСХН могут и организации, оказывающие вспомогательные услуги производителям.

К ним относится подготовка полей к посеву, посев различных культур, обработка и выращивание сельхозкультур, обработка от вредителей, сбор урожая и прочие подобные этапы. Однако, для таких компаний есть ограничение: доходы от оказания вспомогательных услуг сельскохозяйственному производству составляют более 70% от общих доходов. Таким образом государством осуществляются мероприятия по развитию сельскохозяйственного сектора России.

Применять единый налог можно, уведомив органы налогового контроля об этом до 15 февраля.

Объект налогообложения, элементы системы, налоговая база

В соответствии с законодательством объектом налогообложения по ЕСХН являются доходы за вычетом понесенных расходов. Расчетная база для исчисления налога определяется как стоимостное выражение разности между полученными компанией доходами и понесенными затратами.

Организации и предприниматели, уплачивающие единый налог, используют кассовый метод определения даты поступления доходов. Расходы принимаются к налоговому учету на дату их фактической оплаты. В том случае, когда расходы или доходы выражены в иностранной валюте, их сумма пересчитывается по курсу Центрального банка на дату поступления доходов и осуществления расходов.

Если компанией или предпринимателем получен доход в натуральной форме, то стоимость этого дохода рассчитывается исходя из актуальной рыночной оценки данного товара, а также условий договора на его передачу.

Плательщики данного налога вправе уменьшить расчетную базу по налогу на сумму полученных в предыдущих периодах убытков. Принять в расчет убытки можно в течение десяти лет после их образования.

Юридические лица обязаны вести достоверный бухгалтерский учет для грамотного определения суммы единого сельскохозяйственного налога к уплате. Что касается деятельности индивидуальных предпринимателей, то им предоставлено право выбора относительно ведения бухгалтерского учета показателей деятельности. Бизнесмены должны отражать поступление и расход в Книге учета доходов и расходов.

Налоговый период и ставки

В соответствие со статьей 346.7 НК РФ налоговым периодом признается календарный год, а отчетным – полугодие. Применяется налоговая ставка в размере 6 %.

Процедура перехода

Перейти на ЕСХН может любая организация или бизнесмен, доля сельскохозяйственных доходов которого в общих доходах должна быть более 70%.

Применение нового налогового режима разрешено только с начала нового календарного года.

Юридические лица обязаны уведомить инспекцию по месту нахождения своей организации, а предприниматели – по месту регистрации. Законодательно разработана и утверждена форма заявления о переходе №26.1-1.

Не имеют права переходить на ЕСХН компании, производящие подакцизные товары, а также государственные учреждения.

Утрата права и снятие с учета

Компании и ИП могут потерять право уплачивать единый налог при налогообложении своих доходов. Абсолютно неважно, какими именно причинами это вызвано, субъекты бизнеса обязаны уведомить о случившемся налоговую инспекцию, в которой они состоят на учете.

В зависимости от того, по каким причинам компания больше не может применять ЕСХН, она должна подать в органы налогового контроля уведомление по форме 26.1-2 или 26.1-3.

В том случае, если деятельность компаний больше не соответствует критериям применения единого налога по доле сельскохозяйственной выручки, ей следует представить в ФНС уведомление по форме 26.1-2.

Документы для скачивания (бесплатно)

При утере права на применение ЕСХН компания или предприниматель автоматически переходит на основную систему налогообложения и становится плательщиком всех основных налогов. Аналогичная схема происходит при утере права на использование патента как специального налогового режима.

Если компания решила использовать иную налоговую систему добровольно, это возможно сделать только с начала нового календарного года, подав в налоговый орган по месту своей регистрации уведомление по форме 26.1-3 не позднее 15 января.

Расчета налога и убытки

Формулу исчисления сельскохозяйственного налога можно представить в виде:

ЕСХН = Налоговая база * 6% / 100%

Пример 1

Компания «Сударушка» зарегистрирована в налоговой инспекции и ведет свою деятельность, начиная с 1 января 2018 года. Компания занимается производством и реализацией овощных культур и успешно применяет ЕСХН в своей работе.

Отчетным периодом по данному налоговому платежу является полугодие, значит представить отчет в органы налогового контроля и перечислить в бюджет налоговый платеж нужно не позднее 25 июля 2016 года. В период с января по июнь компания «Сударушка» получила доходы от реализации в размере 1 958 020 рублей и понесла связанные с деятельностью расходы в сумме 1 365 000 рублей.

Как видно, компанией за первое полугодие 2018 года получена прибыль в размере 593 020 рублей.

Рассчитаем сумму предварительного платежа по ЕСХН за 1 полугодие 2018 года:

ЕСХН = (1 958 020 – 1 365 000) * 6% / 100% = 593 020 * 6% / 100% = 35 581,20 рублей

Следовательно, до 25 июля 2018 года ООО «Сударушка» должна перечислить в бюджет предварительный платеж по единому налогу в размере 35 581,20 рублей.

Пример 2

ООО «Ферма» является крупным сельскохозяйственным товаропроизводителем и уплачивает в бюджет единый налог. По итогам 2016 года компанией получен убыток от деятельности в размере 350 000 рублей.

За первое полугодие 2017 года ООО «Ферма» получила доход 860 000 рублей и понесла затраты 650 000 рублей.

По итогам года компанией получен доход 2 000 000 и понесены расходы 850 000 рублей. Рассчитаем авансовый платеж по данному налогу к уплате за первое полугодие, а также произведем окончательные расчеты по налогу за 2017 год с учетом полученного годом ранее убытка.

Авансовый платеж по ЕСХН будет рассчитываться:

ЕСХН = (860 000 – 650 000) * 6% / 100% = 210 000 * 6% / 100% = 12 600 рублей

До 31 марта 2018 года ООО «Ферма» должна произвести окончательный расчет по налогу за 2017 год.

ЕСХН = (2 000 000 – 850 000 – 350 000) * 6% / 100% — 12 600 = 800 000 * 6% / 100% — 12 600 = 48 000 – 12 600 = 35 400 рублей

По итогам налогового периода ООО «Ферма» должна уплатить в пользу государства 35 400 рублей. В расчете учтен убыток, полученный компанией в 2016 году. Это позволило уменьшить расчетному базу по единому налогу для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Пример 3

Растениеводческая компания ООО «Лотос» успешно работает на рынке с 2010 года. Однако в связи с тяжелой финансовой ситуацией и низким урожаем в первом полугодии 2016 году ею был получен убыток по результатам деятельности в размере 400 000 рублей. Доходы за первое полугодие составили 1 600 000 рублей, а расходы, понесенные компанией, 2 000 000 рублей.

Рассчитаем сумму авансового платежа по налогу к уплате.

Так как организацией ООО «Лотос» за первое полугодие получен убыток в размере 400 000 рублей, авансовый платеж по этому налогу будет равным нулю.

В том случае, если компания не поправит свое финансовое положение до конца 2016 года, у нее может сложиться размер налогового платежа не к перечислению в бюджет, а к возмещению. Отрицательную разницу плательщик может вернуть на свой банковский счет, может учесть при расчетах по другим федеральным налогам, а может использовать при следующих платежах единого налога.

Оплата, учет и представление отчётности

Как уже было рассмотрено выше, расчет налога следует передавать в инспекцию по месту регистрации дважды в год: по итогам полугодия (до 25 июля) и по итогам года (до 31 марта для юридических лиц и до 30 апреля для бизнесменов).

Сроки перечисления налога в бюджет совпадают со сроками представления декларации по налогу.

Декларация по единому налогу должна содержать следующую информацию:

  1. В первом разделе указывается сумма авансового (предварительного) платежа, а также сумма окончательного расчета по налогу за календарный год.
  2. Второй раздел раскрывает информацию о расчете налога и убытках, в случае их наличия.
  3. Третий раздел предназначен для отражения информации о целевых средствах и их правомерном использовании.

Для перечисления единого налога в бюджет в 2018 году предусмотрены следующие коды бюджетной классификации:

  1. Для перечисления суммы единого налога – 182 1 05 03010 01 1000 110.
  2. Для перечисления пени по единому налогу – 182 1 05 03010 01 2100 110.
  3. Для перечисления штрафов по единому налогу — 182 1 05 01011 01 3000 110.

Выгода применения и совмещение с другими налогами/их замена (стоит представить таблицей/таблицами).

Применение ЕСХН в деятельности российских предпринимателей и организаций имеет как плюсы, так и минусы.

Преимущества ЕСХН Недостатки ЕСХН
Отсутствие необходимости платить сложные налоги Учет доходов кассовым методом
Основные средства списываются единовременно Ограниченный перечень учитываемых при налогообложении расходов
Расчет налога и составление деклараций два раза в год Ограничение на переход по проценту сельскохозяйственных доходов

В соответствие с налоговым законодательством компании и бизнесмены имеют возможность совмещать в своей деятельности несколько налоговых систем.

Юридическим лицам совмещать уплату единого сельскохозяйственного налога можно только с вмененным налогом. В том случае, когда компания реализует произведенную продукцию в собственных магазинах, она не вправе применять ЕНВД. При совмещении доходы по каждой системе учитываются отдельно.

Индивидуальным предпринимателям предоставлено больше вариантов для совмещения налоговых режимов:

  1. ЕСХН и ЕНВД.
  2. ЕСХН, ЕНВД и ОСНО.
  3. ЕСХН и ОСНО.
  4. ЕСХН и Патент.

Совмещение разных налоговых режимов позволяет компаниям и предпринимателям заниматься разными видами деятельности, определяя для себя наиболее прибыльные сферы бизнеса.

Льготы

Налоговое законодательство предусматривает применение различного рода налоговых льгот для производителей сельскохозяйственной продукции:

  1. Не подлежат обложению транспортным налогом такие виды сельскохозяйственной техники, как комбайны, тракторы и прочие автомобили, используемые плательщиками ЕСХН для производства продукции.
  2. Земельные участки облагаются налогом по пониженным ставкам от 0,1 до 0,3% в том случае, если они относятся к территориям сельскохозяйственного назначения и используются для производства продукции или в качестве подсобного хозяйства.

Ответственность за налоговые нарушения

Законодательством России устанавливаются не только правила налогообложения ЕСХН, но и система ответственности и штрафов за нарушения требований закона.

Ответственность налогоплательщика предусматривается в том случае, если компания изменила основной вид деятельности или доля сельскохозяйственных доходов снизилась и стала менее 70%. Следовательно, нарушено основное ограничение применения ЕСХН для компании, и она обязана пересчитать все налоги и уплатить их в соответствие с общим режимом налогообложения.

Если компания произвела неверные подсчеты налога и перечислила авансовый платеж в неверную сумму, необходимо произвести пересчет и заплатить государству пени по налогу.

Организация, нарушившая правила и принудительно переведенная на основной налоговый режим, может вернуться на уплату единого налога не ранее, чем через один календарный год. При подаче заявления налоговики с пристальным вниманием отнесутся к проверке соблюдения установленных ограничений применения единого налога для сельхозпроизводителей.

Единый налог предназначен для снижения налогового бремени аграрных товаропроизводителей. Как и любая другая налоговая система, ЕСХН имеет как плюсы, так и минусы. А выгоден ли данный режим конкретному субъекту бизнеса, каждый руководитель решает сам.

Важные нововведения

В соответствии с Федеральным законом от 27.11.2017 г. № 335-ФЗ и письмом ФНС от 18.05.2018 г. № СД-4-3/[email protected] сельхозпроизводители на ЕСХН стали плательщиками НДС, который в свою очередь поднялся с 18% до 20%.

В связи с этим у данной категории налогоплательщиков появились следующие обязанности, которые продолжают свое действие и в 2020 году:

  • оформлять счета-фактуры с выделенным НДС и передавать их покупателям в пятидневный срок.
  • начислять НДС при реализации продукции, работ, услуг, а также при получении авансов от покупателей и заказчиков;
  • получать от поставщиков и заказчиков счета-фактуры;
  • вести книги продаж и покупок;
  • сдавать декларацию по НДС в электронном виде;
  • платить НДС в бюджет;
  • принимать НДС к вычету.

Подробнее про ЕСХН есть в данном видео.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: