Федеральные налоги и сборы в РФ: перечень, налоговые ставки, общая характеристика

Федеральные налоги – что это такое

Данный вид предусмотрен законодательством РФ и является обязательным к уплате на территории всей страны.

Льготы по данным налогам закрепленные Федеральными законодательными актами, однако особенность их в том, что регулирование размера льгот, как и размер ставок имеет право Федеральное Собрание в пределах собственного бюджета.

Важно: существует определенный вид ставок, которые могут регулироваться только Правительством РФ.

Федеральные налоги могут регулироваться только федеральным законодательством, а значит Постановлениями Правительства и Президента РФ, на данные период они регулируются НК РФ.

В чем состоит различие между налогами и сборами вы можете узнать в этом видео:

Функции и назначение

Федеральные налоги предусмотрены для пополнения федеральной казны, однако это не значит, что вся сумма по определенному платежу будет перечислена в государственный бюджет, к примеру, взыскание налога за добычу полезных ископаемых распределено между федеральным и региональным бюджетами в соотношении 20/80%.

Функции федеральных налогов заключены в вычитании сумм по следующим операциям:

  • Реализация разного рода услуг и товаров;
  • Передвижение по территории страны с целью собственной выгоды товаров и услуг;
  • Выполнение строительных мероприятий в собственных интересах.

При этом:

  • Налоговая ставка может колебаться, и существенно, в зависимости от вида деятельности;
  • Длительность налогового периода равна одному календарному месяцу или кварталу;
  • Допускается использование налоговых вычетов.

Различие и схожесть федеральных налогов с прочими видами

Важно: отнесение большей части обязательных платежей к федеральным призвано обеспечить стандартные правила на всей территории страны.

Отличия федеральных налогов от прочих видов заключается в нескольких пунктах:

  1. Главное – это установление на федеральном уровне основных признаков налогообложения:
  • Определение сроков;
  • Порядка уплаты и исчисления;
  • Размер ставок;
  • База;
  • Налоговый период и объект.

На региональном и местном уровне доступно определять только отдельные элементы налогообложения, такие как срок или ставка, размер льгот.

  1. Следующее отличие – это действие законодательных актов, которые в случае региона и муниципалитета имеют определенные административные границы.
  • Местные власти не имеют право создавать определенные службы по контролю уплаты и администрированию.
  • Также различие заключается в объеме наполнения казны, в данном случае федеральные налоги имеют самые большие объемы.

Общность всех налоговых платежей заключается:

  • В их обязательности;
  • Целевом назначении;
  • Наличии основных признаков;
  • Возможности применения в отношении их налогового планирования.
Основные элементы системы налогообложения РФ.

Категории федеральных налогов и сборов

Налоги и сборы по своему понятию имеют отличия:

  • Налоги – это фиксированные безвозмездные платежи, обязательные к выплате;
  • Сборы представляют собой суммы, взамен которых доступно получить какую-нибудь услугу или льготу.

Среди налогов федерального уровня имеются следующие виды:

  • НДС – данный вид налога взимается на всем этапе передвижения товара от производителя до потребителя, этот вид налога является самым существенным для казны, так как наполняемость от него составляет высокий процент. НДС будет существовать и регулировать экономику страны все время пока существуют торговые отношения. Тут вы можете прочесть, кто освобожден от уплаты НДС;
  • Акцизы – данный вид налога имеет отношение к косвенным и субъектом оплачивающим его является потребитель, поставщик в этом случае выступает налоговых агентом, который должен внести акцизный налог в казну государства, после оплаты товара клиентом, начисляется акциз на определенную группу товара. Какие установлены ставки акцизного сбора в РФ – читайте здесь;
  • НДФЛ – этот налог обязателен к взносу в казну государства всеми официально трудящимися гражданами, если при этом нет налогового агента в качестве работодателя, то уплата НДФЛ должна совершаться работником самостоятельно;
  • Налог на прибыль организации – доходы организаций ровно, как и доходы физлиц облагаются обязательным к уплате налогом, так как они осуществляют коммерческую деятельность на территории государства в личных интересах;
  • Налог на добычу полезных ископаемых – использование государственных недр с полезными ископаемыми облагается дополнительным налогом, размер которого зависит от стоимости добытых пород, при этом цену определяет сам добытчик на основании актуальной их рыночной стоимости;
  • Водный налог – лица, использующие в своей деятельности водные ресурсы обязаны уплачивать налог, размер которого зависит от объема и применяемой глубины для забора воды.

Кроме этого федерального уровня существуют:

  • Сбор на рыбалку и охоту – все убитые животные облагаются сбором по цене за штуку, а водные обитатели по цене за тонну;
  • Госпошлина – за обращение в федеральный или муниципальный орган с целью получения услуг и документов, гражданин обязан внести госпошлину в том объеме, который установлен государством на данный вид услуг.

Ставки и системы

Для каждой группы федеральных налогов существуют свои правила исчисления и размер ставок, который варьируется в зависимости от наличия льгот, налогооблагаемой базы и прочих особенностей.

Налогоплательщик при наличии обязанностей и объекта налогообложения обязан узнать ставку исчисления, уточнить наличие или отсутствие льгот и самостоятельно выполнить исчисление суммы, полагающейся к внесению в бюджет.

Пример вычитания акциза при ввозе организацией мототранспорта из-за рубежа:

  • Мощность двигателя 150 л. с является налоговой базой;
  • Налоговая ставка в данном случае 31 рублю за 1 л. с.;
  • Отсюда следует 150 * 31 = 4 650 рублей.

Важно: каждый вид налога имеет свою формулу и ставку для исчисления, которые детально описаны в НК РФ.

Кто, когда и куда оплачивает налоги

Налогоплательщиком федеральных налогов является:

  • Предприятия;
  • Индивидуальные предприниматели;
  • Импортеры;
  • Официально трудящемся граждане;
  • Работающие на основе патента.

Пополнение за счет сбора данных налогов происходит государственной казны, для уплаты каждого вида существует специальный счет, по которому следует вносить платеж, однако конечным получателем является ФНС.

Это же касается и сроков – каждый вид налога уплачивается по окончании налогового периода длительность которого предусмотрена НК РФ.

При этом порядок уплаты может не всегда иметь привязку к числу, так как при начислении размера налога ФНС, уплата происходит только после получения уведомления.

Какие налоги относятся к федеральным?

Отчетность

Декларацию при уплате федеральных налогов необходимо предоставлять в налоговые инстанции регулярно, так как это отчет за полученную прибыль, размер применяемых при расчете ставок, именно на ее основании сотрудники ФНС исчисляют правильно внесенную сумму.

Однако при разном виде федеральных налогов существуют и разные сроки для подачи отчетности, к примеру:

  • При НДС кроме годовой декларации необходимо отчитываться за каждый квартал;
  • Таким же образом необходимо заполнять декларацию и при получении налога на прибыль организации;
  • В случае с акцизом отчитываться следует ежемесячно до 25 числа, так как налоговый период в данном случае месяц.

Образец заполнения декларации по федеральному налогу на прибыль.

Учет федеральных налогов

Для каждого вида федерального налога в бухгалтерии существует свои записи, к примеру:

  • НДС отражается при продаже товаров в следующей записи – Дт 90 Кт 68 – НДС полагающийся к уплате в бюджет от продажи товаров или Дт 91 Кт 68 – от продажи основных средств.
  • Для акцизов основное отражение продажи товаров также выражается в записи Дт 90 Кт 68.
  • Таможенные пошлины по экспорту происходит отражение в такой способ Дт 44 Кт 68, а по импорту Дт 07, 10, 41 Кт 68.
  • Налог на добычу полезных ископаемых – Дт 20, 23, 25 Кт 68.
  • Налог на прибыль – Дт 99 Кт 68.
  • Применение водных и прочих ресурсов – Дт 08 Кт 68.
  • На доходы физлиц – Дт 04 Кт 68.

Ответственность налогоплательщиков

Важно: необходимо постоянно руководствоваться законодательными актами в исчислении, порядке уплаты налогов, так как за несоблюдение этих норм предусмотрены штрафные санкции.

После их начисления придется в добровольном или принудительном порядке оплачивать не только текущие счета, но и насчитанные пени, при этом если основных средств налогоплательщика будет недостаточно для уплаты штрафов придется рассчитываться имуществом.

Важно: в случае неуплаты платежа ФНС обязана в течение 3 месяцев с даты просрочки уведомить должника о размере просроченной суммы и начисленных пени.

При отсутствии у него такой суммы, должник имеет право на оформление отсрочки, рассрочки налоговых кредитов.

Заключение

Федеральные налоги составляют львиную долю в бюджете страны, особенно отдельные их виды, за счет чего они выступают регулятором государственной экономики. Уплата таких налогов обязательна для налогоплательщика, имеющего отношение к указанному в НК перечню, при этом необходимо уточнять вид налога, размер ставки и срока платежа.

Основные разновидности федеральных налогов и сборов рассмотрены в этом видео:

Не забудьте добавить «FBM.ru» в источники новостей

22. Федеральные налоги и сборы

Под налогом согласно положениям, закрепленным в п. 1 ст. 8 НК РФ, понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Под сбором согласно положениям, закрепленным в п. 2 ст. 8 НК РФ, понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

В п. 2 ст. 12 НК РФ содержится легальное определение понятия «федеральные налоги и сборы».

Федеральные налоги и сборы устанавливаются исключительно положениями НК РФ, следовательно, решение об установлении и введении федеральных налогов принимает высший орган представительной власти государства. Федеральные налоги обязательны к уплате на всей территории РФ, если другое не закреплено законодательством РФ. Федеральные налоги зачисляются в бюджет РФ, субъектов РФ и бюджеты других уровней.

Федеральные налоги являются основным видом налогов в РФ и играют ведущую роль при формировании федерального бюджета РФ.

Федеральные налоги подразделяются на три основные группы:

1) платежи, полностью поступающие в федеральный бюджет (например, налог на добавленную стоимость);

2) платежи, регулирующие доходы бюджета, т. е. полностью или в определенной доле передаются в бюджеты субъектов РФ и в местные бюджеты (например, налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц, акцизы);

3) платежи, имеющие целевую направленность и поступающие в экономические фонды; эти платежи включаются в федеральный бюджет.

Согласно положениям, закрепленным в ст. 13 НК РФ, к федеральным налогам и сборам относятся:

1) налог на добавленную стоимость (гл. 21 НК РФ);

2) акцизы (гл. 22 НК РФ);

3) налог на доходы физических лиц (гл. 23 НК РФ);

4) единый социальный налог (гл. 24 НК РФ);

5) налог на прибыль организаций (гл. 25 НК РФ);

6) налог на добычу полезных ископаемых (гл. 26 НК РФ);

7) водный налог (гл. 25.2 НК РФ);

8) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (гл. 25.1 НК РФ);

9) государственная пошлина (гл. 25.3 НК РФ). Налоговым кодексом РФ могут устанавливаться

специальные налоговые режимы, которые предусматривают федеральные налоги, не указанные в ст. 13 НК РФ. Налоговый кодекс РФ также определяет порядок установления таких налогов и порядок введения в действие и применения указанных специальных налоговых режимов.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Система налогообложения — это довольно сложный механизм, который призван обеспечить стабильную работу государства и приемлемый уровень жизни граждан. Для того чтобы лучше понять суть такой системы, стоит обратить внимание на федеральные налоги.

Налоги и сборы

Прежде чем обратить внимание на федеральный налог, нужно определиться с тем, в чем заключается отличие между сборами и налогами.

Под налогом стоит понимать ту цену, которую каждый член общества должен платить для того, чтобы общие нужды и потребности были удовлетворены. Эти ресурсы также используются для обеспечения тех слоев общества, которые не имеют социальной защищенности.

Что касается сборов, то в этом случае речь идет о платеже, который собирает государство с целью совершения для плательщика пошлины каких-либо благ. В качестве примера можно привести выдачу лицензии на определенный вид деятельности или предоставление конкретных услуг или прав.

Федеральные налоги в РФ, равно как и различные виды сборов, регулируются законодательством. Налоговая система государства включает различные методы и формы взимания, порядок контроля и сбора, а также общую систему налогообложения.

К этой системе можно отнести следующие органы:

  • муниципальные образования, основной задачей которых является контроль местных налогов;
  • Министерство РФ по налогам;
  • его подразделения, расположенные в субъектах Российской Федерации.

Федеральный налог

Под федеральными стоит понимать налоги, которые были установлены законодательством и, следовательно, должны уплачиваться на всей территории РФ.

К основным федеральным налогам можно отнести налог на прибыль предприятий, на добавленную стоимость, на операции с ценными бумагами, таможенные пошлины и др.

Если брать во внимание государственную пошлину, федеральные регистрационные и лицензионные сборы, акцизы на импортные товары, а также таможенные пошлины, то стоит отметить, что поступают эти налоги в федеральный бюджет и определяются как его собственные доходы.

К группе регулирующих доходов стоит отнести налог на покупку иностранных платежных документов и денежных знаков, на прибыль предприятий, НДС, подоходный, а также налоги, взимаемые с имущества, которое переходит к другому лицу в порядке дарения или наследования.

Средства, полученные этим способом, направляются в бюджеты, относящиеся к другим уровням.

Налог на добавленную стоимость

Для того чтобы ясно представлять суть федерального налогообложения, нужно уделить каждому описанному выше методу наполнения бюджета больше внимания.

Начать стоит с одного из самых распространенных налогов в мире — НДС. Его можно определить как косвенный. Суть его сводится к тому, что обложению налогом подлежит не вся стоимость продукции, а лишь та часть цены, которая была добавлена обработкой. Система федеральных налогов организована таким образом, что различные предприятия, независимо от вида деятельности, платят НДС по одинаковой ставке. Такой подход препятствует искажению структуры спроса.

Особенности НДС

По сравнению с другими видами налог на добавленную стоимость имеет некоторые отличительные черты:

  • Как сам налог, так и облагаемый оборот учитываются и указываются в счетах компаний отдельно в составе товарной стоимости.
  • В основе данного вида налогообложения лежит система компенсации. Это означает, что предприниматель вычитает из всего налога, который был начислен, сумму, уплаченную ранее.
  • В оборот, который определяется как облагаемый, не входят суммы, оплаченные предпринимателем ранее.
  • Притом что изначально весь оборот подлежит обложению, уплачивать в бюджет нужно лишь ту часть налога, которая соответствует цене, добавленной плательщиком к стоимости закупок.

Что стоит определять как объекты НДС?

Федеральный налог в рамках НДС ориентирован на следующие операции:

  • Передача товаров на территории РФ для собственных нужд, расходы на которые в процессе исчисления налога на прибыль компаний не принимаются к вычету.
  • Реализация товаров и услуг в пределах Российской Федерации. Сюда входит передача различных товаров, продажа предметов залога и процесс передачи имущественных прав.
  • Ввоз любой продукции на таможенную территорию Российской Федерации.
  • Выполнение для собственного потребления монтажно-строительных работ.

Федеральные налоги организации, в частности НДС, не распространяются на следующие виды операций:

  • Передача жилых домов, клубов, детских садов, санаториев и других объектов, имеющих жилищно-коммунальное и социально-культурное значение, на безвозмездной основе органам местного самоуправления или государственной власти. Это правило относится также к газовым, электрическим сетям, подстанциям, водозаборным сооружениям и другим объектам подобного типа, которые передаются специализированным организациям на основе распоряжения указанных выше государственных структур.
  • Операции, имеющие отношение к реализации земельных участков.
  • Передача имущества муниципальных и государственных предприятий, которое выкупается в порядке приватизации.
  • Операции, связанные с обращением иностранной или российской валюты, а также передача нематериальных, основных активов и другого имущества компании ее правопреемнику в процессе реорганизации этого предприятия.
  • Оказание услуг и выполнение работ теми органами, которые входят в систему государственной власти и местного самоуправления. Причем эти работы должны проводиться в рамках исключительных полномочий, возложенных на них в конкретной сфере. При этом необходимость данных услуг должна быть подтверждена законодательством РФ, актами органов местного самоуправления и субъектами Федерации.

Налоговые вычеты

Изучая виды федеральных налогов, стоит отметить, что в случае с НДС плательщик имеет право уменьшить выплаты на сумму установленных НК РФ налоговых вычетов. Такие вычеты актуальны по отношению к тем суммам налога, которые были предъявлены плательщику и после уплачены им в процессе закупки различных товаров, а также расчета за определенные работы и услуги на территории РФ. В эту категорию попадают и налоги, уплаченные плательщиком при ввозе на таможенную территорию Российской Федерации какой-либо продукции.

В качестве оснований для произведения вычетов используются счета-фактуры, которые выставили продавцы при закупке налогоплательщиком определенных товаров.

Акциз

Этот федеральный налог также можно отнести к группе косвенных. Оплачивают его покупатели во время приобретения определенной продукции или услуги.

Подакцизным товаром в большинстве случаев является продукция, чье производство монополизировало государство. Речь идет о табачных изделиях, алкогольных напитках, легковых автомобилях, бензине, солярке и украшениях из драгоценных металлов. Акциз включен также в стоимость транспортных услуг и коммунальных платежей.

Кто платит акциз?

Плательщиками данного налога признаются следующие категории юридических и физических лиц:

  • индивидуальные предприниматели;
  • лица, которые определяются как налогоплательщики по причине перемещения ими различной продукции через таможенную границу РФ;
  • компании.

Есть ряд операций, которые федеральные налоги и сборы обозначают объектами акциза:

  • Получение нефтепродуктов предпринимателем или предприятием на территории РФ.
  • Продажа лицами на территории РФ безхозяйственных или конфискованных безакцизных товаров, а также продукции, от которой отказались в пользу государства и вследствие чего она подлежит обращению в муниципальную или государственную собственность. Стоит отметить, что конфискованные товары должны быть проданы лицам только на основании решений или приговоров арбитражных судов и других уполномоченных органов.
  • Передача в рамках структуры выпущенных подакцизных товаров с целью дальнейшего производства продукции, которая не попадает под акциз. Исключение составляют только нефтепродукты.
  • Передача на территории РФ индивидуальным предпринимателем или предприятием нефтепродуктов, которые были произведены из давальческого материала и сырья, собственнику этих ресурсов, не имеющему свидетельства. В этом случае федеральные налоги и сборы подразумевают уплату акциза.
  • Передача в рамках Российской Федерации товариществом или хозяйственным обществом подакцизных товаров, которые были им произведены, своему участнику при выходе из организации.
  • Получение компанией, которая имеет свидетельство на производство спиртосодержащей продукции, денатурированного этилового спирта.

Кто не является объектом акциза?

Если обратить внимание на федеральные и местные налоги, то можно заметить, что акцизному налогообложению не подлежат следующие операции:

  • Процесс реализации налогоплательщиком нефтепродуктов.
  • Передача одним структурным подразделением компании другому подакцизных товаров с целью производства другой продукции. При этом подразделения не являются самостоятельными налогоплательщиками.
  • Реализация первичного типа конфискованных подакцизных товаров, а также той продукции, от которой отказались в пользу государства, с целью последующей промышленной переработки или уничтожения (под сопутствующим контролем таможенных органов).
  • Реализация помещенных под таможенный режим экспорта подакцизных товаров за пределами территории РФ с учетом попадающих в пределы норм естественной убыли потерь. К этой категории можно отнести и те операции с нефтепродуктами, которые позже попадают под таможенный режим экспорта.

Изучая федеральные, региональные и местные налоги, стоит учитывать тот факт, что указанные выше операции не являются объектом акциза лишь в том случае, когда присутствует отдельный учет операций по производству и последующей передаче (реализации) данных подакцизных товаров.

Государственная пошлина

Под этим термином стоит понимать сбор, который взимается с частных лиц, когда они обращаются в государственные органы или к должностным лицам с целью совершения по отношению к ним каких-либо действий, имеющих юридическое значение. К таким действиям может приравниваться выдача документов, а также предоставление их копий и дубликатов.

Федеральные, региональные и местные налоги включают госпошлину, которая ориентирована на следующих юридических и физических лиц:

  • выступающих в роли ответчиков в арбитражных судах по делам, рассматриваемым мировыми судьями и в судах общей юрисдикции;
  • обращающихся к уполномоченным объектам за совершением действий, которые можно определить как юридически значимые.

Налог на прибыль

К федеральным налогам относятся и эти выплаты. В данном случае речь идет о проценте, отчисление которого происходит от прибыли налогоплательщика. При этом в качестве прибыли определяется сумма дохода, учитывающая производственные расходы и затраты на приобретение необходимых ресурсов.

Этот налог можно охарактеризовать как прямой. Его ставка равна 20 %. Для ее вычисления используется налоговая декларация. Что касается налогового периода, то он составляет один календарный год. Совершать уплату данного налога можно посредством авансовых платежей.

Единый социальный налог

Его ключевым отличием является целевая направленность. Речь идет о налоговой ставке, поступающей в Пенсионный фонд РФ, фонды, имеющие отношение к обязательному медицинскому, а также социальному страхованию.

В качестве объектов ЕСН можно определить те выплаты, которые работодатель начисляет наемным сотрудникам.

Водный налог

В этом случае речь идет о налогообложении физических лиц или предприятий, осуществляющих специальное водоиспользование, за которое нужно уплачивать налог согласно законодательству РФ. Эта категория включает использование акватории с целью получения прибыли, сплав древесины, использование водных ресурсов в сфере гидроэнергетики и забор воды.

Налог на добычу полезных ископаемых

К федеральным налогам относятся и эти сборы. Платить такой налог обязаны те лица или организации, которые используют для получения прибыли недра земли. В качестве объектов налогообложения определяются все полезные ископаемые, добываемые на территории РФ. Налоговой базой является цена этих природных ресурсов. Деталью, достойной внимания, является тот факт, что от налогоплательщика ожидается самостоятельный расчет налоговой базы на основе стоимости своего товара.

Как можно заметить, система федеральных налогов организована достаточно грамотно и позволяет эффективно привлекать ресурсы в государственный бюджет.

Налоговое законодательство занимает важное место в экономической системе Российской Федерации, ведь от его исполнения зависит количество средств, которые поступают в Государственный бюджет.

Что такое – федеральные налоги и сборы?

В Налоговом кодексе установлены 3 типы налогообложения:

  • федеральный;
  • местный;
  • налог, который должны уплачивать субъекты Российской Федерации.

Федеральные налоги устанавливаются только высшими федеральными органами и законами и взимаются с территории всей Российской Федерации.

Определение понятия «федеральные налоги и сборы» можно найти в статье 12 Налогового кодекса РФ, а именно в пункте 2. Если следовать нормам этого законодательства, то налоги и сборы становятся федеральными только в том случае, если они устанавливаются непосредственно Налоговым кодексом и подлежат обязательной уплате на территории всей страны.

Исключением из этого правила могут стать лишь несколько территорий, где действует специальный режим уплаты пошлин. Такой случай регулируется специальными актами и положениями, в которых прописаны размеры и суммы необходимых отчислений в бюджет страны.

Чтобы изменить это правило, нужно вносить изменения непосредственно в Налоговый кодекс РФ, а это может сделать только Правительство. То, что налоги и сборы имеют статус федеральных еще не значит, что все собранные средства пойдут именно в центральный бюджет. Туда пойдет только часть от этой суммы. Остальные же деньги будут направлены на потребности региональных и местных бюджетов.

Виды, ставки, объекты налогообложения федеральных налогов

В Налоговом кодексе также прописаны виды федеральных налогов и сборов:

На добавленную стоимость

В основном большинство средств с него перечисляются именно в центральный бюджет. Чтобы вычислить размер НДС разницу между количеством сборов и теми средствами, которые готовы потратить покупатели на приобретение данного товара. Эта пошлина накладывается на все виды товаров, которые реализуются на территории Российской Федерации. Кроме того, в перечень таких товаров входят и те, которые были доставлены или сделаны специально для конкретного покупателя. Но существуют и товары, которые не поддаются налогообложению. Весь список приведен в статье 146 Налогового кодекса. База налога зависит от особенностей отдельных товаров или предоставляемых услуг. Для НДС установлена ставка в районе от 0 до 10 процентов. Ее величина также отличается в зависимости от вида товаров или услуг.

На доход физических лиц

Налог на доход физлиц

Проводится методом прямого платежа. Исчисление пошлины проводится в зависимости от процента со всех заработков гражданина, который уплачивает налоги. По закону его должны уплачивать все физические случаи, но в некоторых случаях это могут делать их работодатели, которые выступают как юридические лица. В качестве объекта налогообложения выступает совокупный доход физического лица. В эту группу входит и тот доход, который гражданин получает, не пребывая при этом в качестве резидента страны. Чтобы исчислить налоговую базу нужно учитывать все доходы, не учитывая способы их получения.

Читайте также!  Как выйти из ООО в 2020: ликвидация, банкротство, реорганизация, продажа

Можно учитывать и материальную выгоду из некоторых видов деятельности (если она присутствует). Но определение базы необходимо проводить отдельно для каждого вида доходов, так как на них могут быть разные ставки. По стандарту налоговая база на НДФЛ составляет 13 процентов. Но существует ряд условий, при которых она может быть увеличена. Более подробно этот аспект расписан в статье 224 Налогового кодекса.

На прибыль

Начисляется предприятиями и организациями. Существует два вида такого налога: тот, который взимается с отечественных предприятий, и тот который уплачивают зарубежные компании, функционирующие на территории РФ. Существует несколько случаев, когда предприятия могут быть освобождены от уплаты пошлины. Не нужно платить средства в Федеральный бюджет тем фирмам, для которых действует упрощенная система уплаты пошлины, а также иностранные компании в период проведения на территории РФ Олимпийских игр или других событий международного класса. В роли объекта налогообложения выступает вся совокупная прибыль предприятия на обусловленный период времени. Базой налога в таком случае выступает вся сумма заработанных компанией денег. Ставка при этом составляет около 20 процентов.

На добычу полезных ископаемых

Уплачивается теми предпринимателями, которые пользуются недрами земли для получения прибыли. Все эти компании в обязательном порядке должны получить регистрационный номер. Объектами в таком случае становятся:

  • те полезные ископаемые, которые были изъяты на той территории, которую государство выделило под разработку;
  • если полезные ископаемые были найдены вследствие переработки отходов на предприятии;
  • если полезные ископаемые были добыты не на территории Российской Федерации, но которая пребывает под ее юрисдикцией.

Уплачивать эту пошлину нужно ежемесячно до 25 числа.

Налог на воду

уплачивается как юридическими, так и физическими лицами, которые в своей деятельности используют водные ресурсы страны. Объектами такого налога становятся заборы воды из этих объектов или пользование их акваториями. Но под эту пошлину не подпадает сплав леса. Пользование водой для получения электроэнергии поддается налогообложению. Ставки на данный налог обязательно устанавливаются в зависимости от типа водоема. Их расчет происходит индивидуально. Такой же подход применяется и к налоговой базе. Такая пошлина должна быть уплачена до 20 числа ежемесячно.

Налог за пользование водных биологических ресурсов

Уплату проводят как юридические, так и физические лица. Как и в предыдущем случае, ставка определяется индивидуально. Оплачивать такой сбор нужно единовременно, во время получения разрешения на пользование водными ресурсами.

Читайте также!  Новые правила осуществления наличных расчётов с 2020 года

Госпошлина уплачивается всеми участниками налогового процесса, вне зависимости от того, физическое лицо это, или предприятие, если они становятся ответчиками в разного рода судах. Такая пошлина уплачивается только один раз.

Акцизы – изымаются с тех организаций и предприятий, которые занимаются изготовлением или торговлей некоторыми видами товаров. Под действие этого налога подпадают и те товары, которые были завезены на территорию РФ с других государств. Ставки на акцизный налог рассчитываются исходя из типа товара, так как на каждый из них законом устанавливается разный процент. Уплачивается каждый месяц.

Механизм исчисления федеральных налогов и сборов

Каждый вид федеральных налогов имеет своих плательщиков. Среди них могут быть ИП, физические или юридические лица, которые ведут ту, или иную деятельность в соответствии с законами РФ. Также законодательством предусмотрены несколько видов налогоплательщиков, которые уплачивают только конкретный вид пошлины.

Для правильного определения объекта налогообложения нужно в обязательном порядке использовать Налоговый кодекс РФ. В большинстве случаев его определение связано с процессом реализации услуг, продуктов или других типов имущества. Также Налоговый кодекс регулирует и те виды деятельности, которые освобождаются от обложения налогом.

В случае если у плательщика налога есть объект налогообложения и он обязан уплатить налог, то ему нужно самостоятельно провести расчет той суммы, которая должна быть уплачена в бюджет. Чтобы это сделать, нужно определить базу налога, найти в Налоговом кодексе нужную ставку и рассчитать сумму налога. Существует несколько видов плательщиков налога, у которых есть льготы. При уплате пошлины он должен указать это.

Все правила расчета федеральных налогов и сборов прописаны в Налоговом кодексе РФ.

Как правильно заполнить налоговую декларацию 3 ндфл? Об этом вы узнаете в нашем материале.

Что такое налоговый вычет при покупке жилья и как можно его вернуть? Об этом тут.

Здесь вы узнаете, как и где получить выписку из ЕГРИП.

Порядок уплаты федеральных налогов и сборов

В большинстве случаев для исчисления пошлины отводится некий период времени, поэтому и для его уплаты существуют некоторые временные рамки. Но здесь не стоит говорить о каких-то стандартных сроках, которые могут подойти любому виду налогов. Каждый отдельный случай детально прописан в НК. Там и нужно искать соответствующие сроки.

Не во всех случаях плательщик может самостоятельно определить для себя время уплаты пошлины. Если расчет лежит на налоговой службе, то уплатить пошлину нужно после получения соответствующего уведомления.

Но просрочивать платежи не рекомендовано, так как за просрочку начисляются штрафные санкции, которые только увеличивают необходимую для уплаты сумму.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: