Фиксированные страховые взносы ИП в 2021 году

21.10.2020, Выпуск #047

Все индивидуальные предприниматели обязаны отчислять взносы во внебюджетные фонды независимо от того, ведется деятельность или нет. Размер взносов ежегодно индексируется. О том, как правильно перечислять взносы, об их размере и возможности уменьшения налогов за счет уплаченных взносов, мы расскажем в статье.

Что такое фиксированные взносы ИП

Каждый индивидуальный предприниматель обязан уплачивать за себя взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в соответствии со статьями 419 и 430 Налогового кодекса РФ.

Взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства ИП уплачивать не обязаны согласно Налоговому кодексу РФ и части 3 статьи 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Однако по собственному желанию они могут проводить отчисления на ВНиМ (и получат право на оплачиваемый больничный, а женщины-ИП – пособие при рождении ребенка).

В связи с тем, что ИП не должен отчитываться за использование дохода, полученного от предпринимательской деятельности, его доход не ограничен определенным размером, например, размером заработной платы, законодатель обязал предпринимателей уплачивать взносы в фиксированном размере, а не по ставке в зависимости от суммы полученного дохода.

Размер фиксированных взносов указывается за календарный год, а уплачивать их можно как раз в год, так и частично в течение года, например, раз в месяц или раз в квартал.

Кроме этого, фиксированный размер страховых взносов облегчает расчет налога, который необходимо уплатить. То есть, законодатель не обязывает ИП самостоятельно производить «лишние» расчеты.

Стоит отметить, что ИП обязан уплачивать фиксированные взносы с даты постановки на учет в качестве индивидуального предпринимателя и по дату снятия с учета. То есть вне зависимости от того, ведет ли ИП деятельность или нет, взносы платить он обязан. Многие предприниматели не учитывают этот факт и, прекратив деятельность, не снимают себя с учета. За что и приходится платить, так как налоговые органы ежегодно начисляют налоги. Если ИП не уплатить фиксированные взносы, то ФНС имеет право списать задолженность с личных счетов предпринимателя в банках.

Размер взносов во внебюджетные фонды в 2021 – 2023 годах

Размер фиксированных взносов на ОПС и ОМС ежегодно индексируется. 15 октября 2020 года Владимир Путин подписал Федеральный закон №322-ФЗ, который утвердил размер взносов ИП «за себя» к уплате – на 2021 год их, в силу сложной ситуации в экономике, было решено сохранить в прежнем размере.

Для наглядности мы отразили информацию в таблице, представленной ниже.

2020 2021 2022 2023
Взносы на ОПС*, руб. 32 448** 32 448 34 445 36 723
Взносы на ОМС, руб. 8 426 8 426 8 766 9 119
Итого, руб. 40 874 40 874 43 211 45 842

*Размер взносов на ОПС указан из расчета, что доход предпринимателя не превышает 300 тысяч рублей в год.

**Для ИП, осуществляющих деятельность в наиболее пострадавших отраслях размер взносов на ОПС в 2020 году, составляет 20 318 рублей.

Обратите внимание, сумма взносов ИП на ОПС варьируется в зависимости от размера полученного дохода. Если сумма дохода за год не превысила 300 тысяч рублей, то взносы на ОПС уплачиваются в фиксированном размере. Если сумма превысила 300 тысяч рублей, то ИП обязан уплатить сверх фиксированных взносов дополнительно 1% от суммы дохода, превышающего 300 тысяч.

В целом же общая сумма страховых взносов на ОПС не может превысить 8-кратный размер размера фиксированных взносов, утвержденных на год получения прибыли. То есть если ИП в 2021 году получит более 300 тысяч рублей, то общая сумма взносов на ОПС не может превышать 259 584 рублей.

Сроки уплаты фиксированных взносов

Срок уплаты фиксированных взносов ИП «за себя» – 31 декабря года, за который отчисляются платежи. То есть в 2020 году ИП должен перечислить фиксированные взносы до 31 декабря 2020 года включительно.

А вот в 2021 году срок уплаты будет перенесен. В соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 НК РФ, если срок уплаты выпадает на выходной день, то последним днем для уплаты налога или взноса является рабочий день, следующий за выходным.

Так как 31 декабря 2021 года является нерабочим в соответствии с Постановлением Правительства от 10.10.2020 № 1648, то срок уплаты будет перенесен на следующий рабочий день. Точную дату уплаты фиксированных взносов пока нельзя, так как на 2022 пока не утверждены переносы праздничных дней. Но точно можно сказать, что последний день уплаты фиксированных взносов ИП «за себя» за 2021 год придется на 10 января 2022 года или позже. Так как в соответствии со статьей 112 ТК РФ, нерабочими праздничными днями признаются дни с 1 по 8 января, а 9 января 2022 года выпадает на воскресенье.

А для взносов на ОПС для ИП, доход которых превысил 300 тысяч рублей, установлен другой срок. 1% от суммы дохода, превышающий 300 тысяч рублей, необходимо перечислить в ПФР не позднее 1 июля года, следующего за отчетным. То есть взносы на ОПС с суммы дохода, превышающий 300 тысяч рублей, предприниматель должен перечислить:

  • за 2020 год – до 1 июля 2021 года;
  • за 2021 год – до 1 июля 2022 года.

Стоит отметить, что ИП может уплачивать фиксированные взносы как полной суммой, так и частично – например, раз в месяц или ежеквартально.

А вот за просрочку уплаты взносов «за себя» налоговые органы могут начислить пени на всю сумму неуплаченных взносов. Размер пени рассчитывается на основании статьи 75 НК РФ и зависит от периода просрочки (до 30 дней или более).

Как уменьшить налог на сумму уплаченных взносов

Законодатель предусмотрел возможность уменьшения размера налога с дохода на сумму уплаченных фиксированных взносов. Но тут есть один нюанс.

Кроме фиксированных взносов в ПФР и ФФОМС, предприниматель уплачивает налог в зависимости от выбранного режима налогообложения (УСН, ЕВНД или ОСН). Размер налога рассчитывается в зависимости от самого налога, его ставки и размера базы по налогу.

Сумму налога можно уменьшить на сумму фактически уплаченных взносов в полном объеме. То есть, если ИП уплатил фиксированные взносы за 2020 год до конца года, то он имеет право уменьшить на сумму взносов «за себя» налог с доходов (ЕНВД, УСН или ОСН не важно). Если же предприниматель уплатит фиксированные взносы за 2020 год в 2021 году, то налог с доходов за 2020 год уменьшить не получатся. На сумму уплаченных взносов «за себя» можно будет уменьшить сумму налога за 2021 года.

Если ИП уплатил взносы «за себя» за 2020 и за I квартал 2021 года в I квартале 2021 году, то сумму налога за I квартал 2021 года можно уменьшить как на сумму уплаченных фиксированных взносов и за 2020 год, и за I квартал 2021 года.

Пример: ИП без наемных работников на УСН «доходы» получил прибыль:

  • I квартал 2020 года – 200 000 рублей;
  • II квартал 2020 года – 200 000 рублей;
  • III квартал 2020 года – 180 000 рублей;
  • IV квартал 2020 года – 100 000 рублей;
  • I квартал 2021 года – 350 000 рублей.

В течение 2020 года ИП уплатил взносы в размере 34 060 рублей:

  • I квартал 2020 года – 10 218 рублей;
  • II квартал 2020 года – 10 218 рублей;
  • III квартал 2020 года – 10 218 рублей;
  • IV квартал 2020 года – 3 406 рублей.

В I квартале 2021 года ИП уплатил недоимку по фиксированным взносам за 2020 год в сумме 6 814, 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей, – 3 800 рублей и часть фиксированных взносов за 2021 год в сумме 10 218 рублей (итого: 20 832 рубля).

В каком размере ИП должен оплачивать налог при УСН в 2020 и 2021 году?

Решение: Налог при УСН уплачивается ежеквартально. Сумма налога, исчисленная по налоговой базе, составила (6% от суммы полученного дохода за квартал):

  • I квартал 2020 года – 12 000 рублей;
  • II квартал 2020 года – 12 000 рублей;
  • III квартал 2020 года – 10 800 рублей;
  • IV квартал 2020 года – 6 000 рублей;
  • I квартал 2021 года – 21 000 рублей.

Индивидуальные предприниматели имеют право уменьшать размер налога на сумму фактически уплаченных взносов во внебюджетные фонды «за себя» в полном объеме (независимо от периода начисления взносов). То есть ИП должен уплатить налог при УСН:

  • I квартал 2020 года – 1 782 рубля (12 000 руб. – 10 218 руб.);
  • II квартал 2020 года – 1 782 рубля (12 000 руб. – 10 218 руб.);
  • III квартал 2020 года – 582 рубля (10 800 руб. – 10 218 руб.);
  • IV квартал 2020 года –2 594 рубля (6 000 руб. – 3 406 руб.);
  • I квартал 2021 года – 168 рублей (21 000 руб. – 20 832 руб.).

Списание задолженности по взносам, которые должны были быть уплачены до 2017 года

Для любого правонарушения есть срок исковой давности, для недоимки по взносам он составляет 3 года. То есть, недоимка по фиксированным взносам, возникшая до 2017 года, признается безнадежной и подлежит списанию. Причем списание недоимки производится в полном объеме при условии, что ИП подавал все декларации.

Списание недоимки по страховым взносам производится как для действующих индивидуальных предпринимателей, так и для тех, кто уже снялся с учета в качестве ИП.

Для списания задолженности бывший предприниматель не должен подавать никакого заявления. Признание задолженности безнадежной производится в беззаявительном порядке и автоматически.

image Укажите код КБК и нажмите Далее. Остальные поля определятся автоматически. image Поставьте галочку Определить по адресу и укажите ваш адрес регистрации по месту жительства. Укажите Статус лица 09 — индивидуальный предприниматель. Основание платежа ТП — платежи текущего года. Налоговый период Годовые платежи, 2019. Укажите сумму платежа. Укажите ваши ФИО и ИНН. Под строкой Адрес места жительства выберите Совпадает с адресом местонахождения объекта. Нажмите Далее и затем Оплатить. Чтобы скачать квитанцию для оплаты наличными через Сбербанк, выберите Наличный расчёт и нажмите Сформировать платёжный документ. Чтобы оплатить взносы онлайн, выберите Безналичный расчёт и вашу кредитную организацию.

Внимание! Оплатить страховые взносы через интернет можно только с личной карты или счёта.

Как заполнить платёжное поручение на оплату взносов

  1. Статус плательщика — 09
  2. КПП — 0
  3. Ваши данные: ФИО (ИП) //Адрес места жительства//
  4. Реквизиты налоговой
  5. Код КБК
  6. Код ОКТМО
  7. Основание платежа — ТП
  8. Налоговый период — ГД.00.2018
  9. Очередность платежа — 5
  10. Код — 0
  11. Поля 108, 109 — 0, поле 110 — не заполняется
  12. Назначение платежа
  1. В поле Статус плательщика укажите 09 — индивидуальный предприниматель.
  2. В поле КПП укажите 0.
  3. В поле Плательщик укажите ФИО (ИП) //Адрес места жительства//.
  4. В поле Получатель укажите реквизиты налоговой инспекции.
  5. В поле 104 укажите код КБК.
  6. В поле 105 укажите код ОКТМО (код муниципального образования) по вашему адресу.
  7. В поле Основание платежа укажите ТП — платежи текущего года.
  8. В поле Налоговый период укажите ГД.00.2019.
  9. В поле Очередность платежа укажите 5.
  10. В поле Код укажите 0.
  11. В полях 108–109 укажите 0. Поле 110 не заполняется.
  12. Укажите назначение платежа:
    • Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с доходов, не превышающих 300 тыс. руб. (для фиксированного размера взносов),
    • Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с доходов свыше 300 тыс. руб. (для дополнительного 1 %),
    • Страховые взносы на обязательное медицинское страхование.

КБК для уплаты страховых взносов ИП

КБК для уплаты взносов с 2017 года:

  • в ПФР — 18210202140061110160 (включая фиксированную часть и дополнительный 1 %),
  • в ФФОМС — 18210202103081013160.

КБК для уплаты взносов до 2017 года:

  • в ПФР фиксированная часть — 18210202140061100160,
  • в ПФР дополнительный 1 % — 18210202140061200160,
  • в ФФОМС — 18210202103081011160.

Как уменьшить налог по УСН на страховые взносы ИП

Авансовые платежи и налог по УСН можно уменьшить на уплаченные страховые взносы. Для этого взносы нужно оплатить до конца квартала, за который считается налог.

Пример. Авансовый платёж по УСН за 1 квартал можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные с 1 января по 31 марта.

Рассчитать все платежи можно с помощью нашего бота-бухгалтера в Telegram.

Отчётность по страховым взносам ИП

Если у предпринимателя нет наёмных работников, то отчётность сдавать не нужно.

Ответственность за неуплату взносов

В случае неуплаты страховых взносов налоговая может начислить пени, примерно 10 % годовых (1/300 ставки рефинансиро­вания ЦБ РФ за каждый день просрочки), и списать сумму задолженности с расчётного счёта.

Если у вас остались вопросы, пишите в наш чат в Telegram @iloveipchat.

Как насчитывается пенсия гражданам, которые являются сотрудниками у индивидуального предпринимателя или как формируется пенсия самого индивидуального предпринимателя.

Все без исключения ИП должны вносить взносы в ПФР. В зависимости от размера дохода, помимо фиксированного размера ИП делает уплату дополнительно 1 процента. Чтобы исключить ошибки, необходимо знать имеющиеся особенности.

Отчисления ИП для ПФР

Фиксированные взносы перечисляются до 31 декабря текущего календарного года включительно. Индивидуальные отчисления с дохода, который превышает 300 тыс. руб. можно сделать на выбор:

  • до 31 декабря текущего отчетного года включительно – в таком случае в качестве вычета их допускается возможность использовать исключительно в следующем календарном году;
  • в период с 1 января по 1 июля следующего отчетного года – в качестве вычета можно применять в следующем периоде.

При несвоевременной оплате положенных взносов на ИП накладывается административный штраф в установленном размере.

Фиксированная выплата

Начиная с 2018 года, правила расчета положенных взносов были изменены. С этого момента МРОТ в учет не берется. В соответствии с нормами ст. 430 НК РФ утвержден фиксированный размер отчислений.

Индивидуальные предприниматели в 2019 году должны перечислять на обязательное пенсионное страхование 29 354 руб., но медицинское – 6 884 руб.

1% с прибыли

В порядке определения 1% с прибыли каких-либо изменений не произошло – его необходимо платить в случае превышения суммарного размера дохода в 300 тыс. руб.

Размер_взноса = (доход – 300 тыс.) х 1%

В случае совмещения используемых налоговых режимов фиксированные взносы подлежат суммированию, после чего проводится соответствующий расчет.

В процессе определения 1% необходимо брать во внимание следующие факторы:

  • ЕНВД – при расчете учитывается сумма вмененного дохода, а не реального;
  • УСН 6% — для расчета ИП берет полученную прибыль по факту;
  • УСН Доходы , уменьшенные на показатели затрат, на сегодняшний день в качестве базы для определения учитывается только реальная прибыль;
  • ОСНО – база считается в качестве разницы между доходом и расходом.

Для ля расчета 1% при патенте ИП должны брать во внимание расчетный размер максимально допустимого дохода, отталкиваясь от которого определяется платеж.

Расчет и размер выплат в 2019 году

Произвести все необходимые расчеты по страховым взносам индивидуальных предпринимателей можно с помощью специально разработанного онлайн калькулятора. Для этого требуется перейти на официальный сайт ФНС.

Необходимо учитывать, что положенную сумму отчислений сервис подсчитывает, отталкиваясь от фиксированного взноса. При необходимости выполнить расчет положенного размера в случае превышения дохода 300 тыс. руб., на экране монитора будет указана ошибка. Во многом это связано с тем, что размер дохода в онлайн калькуляторе можно указывать исключительно за текущий отчетный период либо предшествующий.

В 2019 году КБК для перечислений установленных страховых взносов остались прежними:

  • перевод на пенсионное страхование — 182 1 02 02140 06 1110 160;
  • перечисления на обязательное медицинское страхование — 182 1 02 02103 08 1013 160.

Важно: положенный взнос 1% с превышения дохода должен быть перечислен по указанным код страхователя. Каких-либо исключений не предусмотрено.

Как ИП сдает отчетность?

Индивидуальные предприниматели берут на себя обязанность по сдаче отчетности установленной формы с целью:

  • получения сведений о предпринимательской деятельности разными контролирующими органами;
  • поведения контроля на предмет выявления ошибок в работе.

Индивидуальные предприниматели официально считаются плательщиками страховых взносов, поскольку вынуждены делать отчисления за себя, следовательно, должны предоставлять соответствующий отчет.

Однако в случае отсутствия наемного штата сотрудников и при условии оплаты взносов только за себя, предприниматели не могут предоставить значимые данные представителям ПФР. Во многом это связано с тем, что за процессом пристально наблюдает налоговый орган. Информация относительно отчетных периодов, за которые предприниматель работал, Пенсионный фонд вправе запросить в ФНС.

Индивидуальные предприниматели могут выступать в качестве страхователей, при условии наличия официального трудоустроенных сотрудников.

В таком случае взносы осуществляются в соответствии со ст. 419 НК РФ:

  • за себя;
  • за работников.

В 2019 году Закон №212-ФЗ “О страховых взносах…” утратил юридической силы.

Обязанность по сдаче отчетности плательщиками обязательных взносов регулируется Законом №27-ФЗ “О персонифицированном учете в системе обязательного пенсионного страхования” – страхователи должны сдавать отчет по форме:

  • СЗВ-М – с периодичностью раз в месяц;
  • СЗВ-М-Стаж – ежегодно.

Отчет по форме СЗВ-М требуют в Фонде для того, чтобы иметь возможность достоверно определять работающих пенсионеров от нетрудоустроенных. Во многом это связано с тем, что только безработные пенсионеры могут рассчитывать на индексацию выплат в соответствии с текущими показателями цен.

При отсутствии СЗВ-Стаж Пенсионный фонд не в состоянии достоверно выполнить подсчет стажа наемного рабочего, что автоматически сказывается на будущей пенсии.

Более того, работодателя в качестве ИП берут на себя обязанность по перечислению с заработной платы наемных сотрудников дополнительных взносов на накопительную пенсию.

Если не платить взносы от ИП в ПФР

В соответствии с нормами федерального законодательства, от внесения обязательного фиксированного взноса могут быть освобождены индивидуальные предприниматели при условии:

  • прохождения воинской службы;
  • пребывания в декретном отпуске до 1,5 лет – если оплата по взносам в ФФОМС последовала за календарный год;
  • ухода за гражданами с наличием инвалидности либо достижения 80-летнего возраста;
  • пребывания в место, где невозможно получить трудоустройство, проживая при этом с супругом, который находится на воинской службе по контракту – льгота предоставляется на срок до 5-ти лет;
  • проживания за границей по имеющемуся направлению на официальное трудоустройство супруга – максимальный срок освобождения 5 лет.

К примеру:

  • для военнослужащих – справка с военкомата, военный билет;
  • по уходу за ребенком – свидетельство о рождении, справку с соцстраха о начислении детского пособия.

В зависимости от оснований для получения освобождения, пакет документов отличается между собой. Налоговая инспекция оставляет за собой полное право требовать дополнительные справки с целью подтверждения полученных ранее сведений. При получении отказа от ИП в предоставлении льготы будет отказано без каких-либо объяснений.

На практике, налоговой службе вполне достаточно одного документа или нескольких. К примеру, если осуществляется уход за пожилым родственником в возрасте 80 лет, необходимо подготовить копию его паспорта и документальное подтверждение степени родства. Если он не относится к родственникам, требуется подготовить подтверждение прав на уход – к примеру, опека.

Амнистия по взносам в ПФР

Под налоговой амнистией для индивидуальных предпринимателей подразумевается легальный способ избавиться от накопленных долгов за прошлые отчетные периоды.

Правило актуально для ИП, которые:

  • продолжают предпринимательскую деятельность на текущий момент;
  • прекратили работать в качестве индивидуальных предпринимателей, но при этом осталась задолженность по обязательным страховым и налоговым взносам на определенную дату.

Установленная амнистия затрагивает исключительно ту задолженность индивидуальных предпринимателей, которая числится за ними по состоянию на:

  • 1 января 2015 г. – по налоговым сборам;
  • 1 января 2017 г. – по остальным взносам.

Из этого следует, что имеющиеся долговые обязательства по перечисленным сборам индивидуальных предпринимателей, сформировавшихся после установленных сроков, должны быть выплачены в полном объеме. Правило актуально не только к тем ИП, которые прекратили свое существование, но и действующим.

Процедура амнистии была инициирована в 2018 году. Законодательством РФ разработан специальный механизм, с помощью которого осуществляется списание задолженности. Обязанность по аннулированию долгов возложена на специалистов налоговой службы по месту регистрации индивидуальных предпринимателей. Какие-либо действия от предпринимателей законодательство не требует.

На сегодняшний день период проведения амнистии не ограничивается по времени, из-за чего налоговый орган указывает на то, что процедура может затянуться на неопределенный период. По этой причине, если индивидуальные предприниматели заинтересованы в списании имеющихся долговых обязательств за максимально короткий срок, возникает необходимость принимать в этом активное участие.

В завершении отметим, что каждый ИП оплачивает фиксированный взнос в ПФР и дополнительно 1% с дохода, превышающего 300 тыс. руб. Рассчитать можно с помощью калькулятора на сайте ФНС.

При отсутствии сотрудников сдача отчетности не предусматривается в ПФР. Попадая под амнистию можно избавиться от части долговых обязательств.

Полезное видео

Подробнее об амнистии в 2019 году смотрите в видео:

Уплачивать взносы предприниматели должны не зависимо от того был ли в налоговом или отчетном периоде доход, велась ли деятельность вообще.

Содержание

Кто должен платить страховые взносы

  • ИП на любой системе налогообложения;
  • ИП не ведущие деятельности, но не снятые с учета;
  • ИП работающие по найму у другого работодателя, который уплачивает за него страховые взносы;
  • ИП, получившие по итогам года убыток.

Кто может не платить страховые взносы

Не платить взносы на обязательное личное страхование могут некоторые категории ИП, не ведущих деятельность. К ним относятся предприниматели:

  • Проходящие военную службу;

Подтвердить свое право на освобождение от уплаты взносов (далее льгота) предприниматель может военными билетами, справками из военных комиссариатов, подразделений и архивных учреждений.

  • Ухаживающие за ребенком, не достигшим возраста 1,5 лет;

Подтверждением льготы может являться свидетельство о рождении ребенка, паспорт родителя, свидетельство о браке или о смерти (если ребенок воспитывается одним родителем после смерти второго).

  • Ухаживающие за инвалидом первой группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком, достигшим возраста 80-ти лет;

Уход за указанными лицами подтверждается решением органа соцобеспечения, документами, подтверждающими возраст лица, за которым производится уход, а также документами, обосновывающими наличие и продолжительность инвалидности.

  • Проживающие вместе с супругом за границей при направлении в диппредставительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства и т.д. но сроком не более пяти лет в общей сложности.

В данном случае льготу подтверждает свидетельство о рождении, паспорт и справки из госорганов, направивших работников (супругов ИП) в указанные организации с указанием периода совместного пребывания.

Примечание: в случае, если ИП в указанные периоды вел деятельность, взносы он обязан уплачивать на общих основаниях, в установленных ст. 430 НК РФ размерах.

Какие взносы должен уплачивать ИП

Предприниматели, как имеющие, так и не имеющие работников, обязаны уплачивать:

  • Фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование;
  • Взносы с превышения дохода свыше 300 тыс.руб.

Фиксированные взносы ИП

В рамках фиксированных взносов предприниматели перечисляют платежи на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС). Взносы в Фонд социального страхования (ФСС) производятся на усмотрение ИП.

Порядок расчета и размер фиксированных взносов до 2018 года

До 2018 года взносы на страхование рассчитывались исходя из величины МРОТ, утверждаемой ежегодно. В 2016 году размер МРОТ составлял 6 204 руб., в 2017 – 7 500 руб.

Формула расчета взносов до 2018 года

Для полного года:

Для ОПС: МРОТ х 26% х 12

Для ОМС: МРОТ х 5,1% х12

В 2017 году размер взносов составлял:

На ОПС: 7500 х 26% х 12 = 23 400 руб.

На ОМС: 7500 х 5,1% х 12 = 4 590 руб.

Итого сумма страховых платежей за 2017 год равнялась 27 990 руб. или по 6 997,5 руб. ежеквартально.

Для неполного года:

Если ИП встал на учет или снялся с него в середине года, то расчет необходимо производить исходя из количества отработанных дней. Для этого сначала рассчитывается количество дней, отработанных в месяце постановки (снятия с учета), а затем расчет производится исходя из количества целых месяцев, в которых велась деятельность.

Формула расчета для неполного месяца

МРОТ х 26% х количество отработанных в месяце дней, включая день постановки на учет /Количество дней в данном месяце.

Для ОМС взносы рассчитываются аналогично.

Пример расчета

ИП Степанов встал на учет 25 ноября 2017 года.

Читайте также:  Эмансипация несовершеннолетних: со скольки лет можно открыть ИП или ООО в 2021 году

Он должен рассчитать страховые взносы за 6 рабочих дней в ноябре (с 25 по 30 ноября) и один полный месяц (декабрь).

Сумма взносов за ноябрь составит 466,5 руб.:

На ОПС – 390 руб. (7 500 х 26% х 6 : 30)

На ОМС –  76,5 руб. (7 500 х 5,1% х 6 : 30)

За декабрь взносы будут равны 2 332,5 руб.

На ОПС – 1 950 руб. (7 500 х 26% х 1 (на один месяц – декабрь))

На ОМС –382,5 руб. (7 500 х 5,1% х 1)

Итого сумма взносов за неполный 2017 год составит 2 799 руб.

Порядок расчета и размер фиксированных взносов после 2018 года

Начиная с 2018 года фиксированные взносы более не привязаны к МРОТ и самостоятельно предпринимателями не рассчитываются (за исключением случаев, когда ИП работает неполный год). Величина платежей на страхование в 2019 году прописана в п.1 ст. 430 НК РФ и равна:

  • На ОПС –29 354 руб.
  • На ОМС – 6 884 руб.

Итого за год взносы составят 36 238 руб. или 9 059,5 руб. ежеквартально.

Если ИП работает неполный год, то размер взносов рассчитывается исходя из количества отработанных дней.

Например, ИП Скворцов встал на учет 12 февраля 2018 года. Взносы он должен рассчитать за 17 дней февраля и за 10 полных месяцев (с марта по декабрь).

Для того, чтобы рассчитать взносы за февраль необходимо определить размер взносов за 1 месяц.

Он составит для ОПС – 2 212 руб. (26 545 : 12) и для ОМС – 486,6 руб. (5 840 : 12).

Таким образом, сумма взносов за февраль будет равна1 638, 4 руб.:

  • На ОПС – 1, 343 руб. (2 212 х 17: 28)
  • На ОМС – 295,4 руб. (486,6 х 17: 28)

За 10 месяцев размер взносов будет равен 26 986 руб.:

  • На ОПС – 22 120 руб. (2 212 х 10)
  • На ОМС – 4 866 руб. (486,6 х 10)

Итого сумма платежей на страхование за период с 12 февраля до 31 декабря 2018 года составит 28 624, 4 руб.

Взносы с превышения дохода свыше 300 тыс.руб.

Если доход ИП с начала года превысит 300 тыс.руб. ему необходимо будет уплатить дополнительный взнос в размере 1% с разницы между полученным доходом и лимитом в 300 тыс. руб.

Порядок расчета данного платежа в 2019 году не изменился, но по-другому считается предельный размер данного платежа, который ИП должен уплатить.

Расчет взноса с превышения в 2017 году

Также, как и фиксированные взносы, предельный размер платежа с дохода свыше 300 тыс. руб., рассчитывался исходя из МРОТ и составлял в 2017 году 187 200 руб. (МРОТ х 8 х 26% х 12). Независимо от того, какой доход получил ИП, указанная величина взноса была предельной и выше нее предприниматель платить не должен был.

Расчет взноса с превышения в 2018 году

Начиная с 2018 года максимальный размер взносов рассчитывается исходя из величины, прописанной в п.1 ст. 430 НК РФ. Таким образом, предельная величина платежа с дохода свыше 300 тыс.руб. в 2018 году составляет 212 360 руб. (26 545 х 8).

Какой доход берется для расчета

Для расчета размера взноса с превышения свыше 300 тыс.руб. учитывается следующий доход:

  • УСН 6% и 15% – доход без учета расходов;
  • ЕНВД – «вмененный» государством доход;
  • ПСН – потенциально возможный к получению доход;
  • ОСНО (НДФЛ) – доходы, уменьшенные на расходы (профвычеты).

Калькулятор взносов ИП

Сроки уплаты взносов

  • Фиксированные страховые взносы необходимо уплатить до 31 декабря текущего года.

Порядок уплаты, периодичность и размер платежей значения не имеют.

Наиболее удобный для большинства ИП вариант – платить поквартально, уменьшая на сумму взносов налог по ЕНВД или аванс (налог) по УСНО.

Примечание: налоговое законодательство не содержит каких-либо указаний на периодичность перечисления страховых взносов, единственное условие – это уплата всей суммы взносов до конца года.

  • Взносы с превышения дохода свыше 300 тыс.руб. за 2017 год необходимо уплатить до 1 апреля

При превышении доходов сверх установленного лимита в 2017 году взносы необходимо перечислить в бюджет в срок не позднее 1 апреля 2018 года.

Читайте также:  Правовой статус индивидуального предпринимателя (ИП) в 2021 году

Обратите внимание, что в 2018 году переносится срок уплаты указанного платежа с 1 апреля на 1 июля. Таким образом, за 2018 год взнос в размере 1% необходимо будет уплатить до 1 июля 2019 года.

Реквизиты для уплаты страховых платежей

До 2017 года все платежи на страхование уплачивались во внебюджетные фонды: на ОПС в ПФР, на ОМС в ФФОМС и на соцстрахование в ФСС. Начиная с 2017 года администрирование страховых взносов было передано в компетенцию ФНС, в связи с чем, начиная с 2017 года данные платежи перечисляются по реквизитам налоговой службы.

КБК для перечисления страховых платежей

  • ОПС (как фиксированные, так и с превышения дохода свыше 300 тыс.руб.) – 182 1 02 02140 06 1110 160
  • ОМС – 182 1 02 02103 08 1013 160

Обратите внимание, что, если указанные взносы будут перечислены по старым реквизитам Пенсионного фонда, до налоговой они не дойдут и будут «висеть» в невыясненных платежах и потребуется их уточнение, которое потребует от ИП личного обращения в налоговый орган с соответствующим заявлением.

Особенности уплаты отчислений на страхование

  • Взносы (в отличие от налога и аванса) перечисляются в бюджет в рублях и копейках и не округляются.
  • Если ИП встал на учет (или снялся с него) в середине года, то взносы рассчитываются исходя из количества отработанных дней и полных месяцев.
  • Если ИП не уплачивает своевременно сумму взносов на недоимку начисляются пени, равные 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за первые 30 дней просрочки и по ставке 1/150 за неуплату, начиная с 31 дня просрочки.
  • Если ИП на УСНО и ЕНВД не имеет наемных работников он может уменьшить налог или аванс на всю сумму взносов и, если она превышает размер исчисленного аванса или налога, то уплате он не подлежит.
  • ИП на ПСН не могут учитывать при расчете стоимости патента страховые взносы, как за себя, так и за наемных работников.
  • Обязанность уплаты взносов прекращается только после снятия гражданина с учета в качестве ИП.

Отчетность по страховым взносам

ИП, не имеющие наемных сотрудников, никакой отчетности по страховым взносам не сдают.

ИП, являющиеся работодателями, обязаны сдавать следующие отчеты за своих сотрудников:

  • СЗВ-М (в ПФР);

Ежемесячный отчет, включающий сведения о застрахованных лицах. Сдается он по итогам каждого месяца в Пенсионный фонд в срок до 15 числа следующего месяца.

Подача отчета, включающего неверные или неполные сведения о сотрудниках, грозит ИП штрафом в размере 500 руб. за каждого сотрудника, указанного в данном отчете. Также, предусмотрена дополнительная ответственность для должностных лиц организации –штраф в размере от 300 до 500 руб.

  • СЗВ-СТАЖ (в ПФР);

Ежегодная отчетность, представляемая в Пенсионный фонд по всем работникам ИП и о нем самом, как о страхователе. Это новый вид отчетности, пришедший на смену РСВ-1, утратившего силу с 2017 года.

Примечание: отчет СЗВ-СТАЖ необходимо сдавать одновременно с описью по форме ОДВ-1.

Первый раз указанный документ необходимо направить в ПФР в срок до 1 марта 2018 года. За 2018 год необходим будет отчитаться до 1 марта 2019 года.

  • Расчет по страховым взносам (в ФНС);

Расчет по страховым взносам также пришел на смену устаревшим отчетам РСВ-1, РСВ-2, РВ и 4-ФСС (в старой форме). Его необходимо сдавать в ИФНС по месту учета ежеквартально, в срок не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным.

  • 4-ФСС (в ФСС).

Данный отчет в 2017 году претерпел существенные изменения и с указанного периода в нем отражаются лишь сведения по травматизму и профзаболеваниям работников. 4-ФСС необходимо сдавать ежеквартально в Фонд соцстрахования в срок:

  • не позднее 20 числа месяца, следующего квартала если отчет сдается на бумаге;
  • не позднее 25 числа месяца, следующего квартала если отчет сдается в электронной форме.

Подробнее про налоги и взносы за сотрудников читайте в статье – Налоги и взносы за сотрудников ИП и ООО.

Ответственность за неуплату взносов

Как было сказано выше, за неуплату страховых взносов налоговый орган вправе начислить пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за просрочку до 30 дней и по ставке 1/150 для просрочки свыше 31 дня.

Все индивидуальные предприниматели уплачивают предусмотренные законодательством налоги и сборы. Налоговые поступления направляются в бюджет, взносы идут в фонды: пенсионный и медицинского страхования. Такие взносы получили название страховых, их уплата позволяет получать пенсионные выплаты в пожилом возрасте, а также бесплатно пользоваться медуслугами по полису. Кроме того, если доход ИП свыше 300 000 1% платится дополнительно.

Содержание

Сколько должен платить ИП при доходе свыше 300 000

Для ИП устанавливаются фиксированные размеры взносов, указанные в НК РФ. Для бизнесменов с доходом ниже 300 000 взнос на пенсионное страхование составляет 29 354 рубля, на медстрахование – 6 884 рубля.

1 процент с дохода свыше 300 000 рублей у ИП взимается дополнительно к указанной сумме. Расчет зависит от применяемой системы налогообложения.

На УСН

УСН – это упрощенная система налогообложения, весьма популярная в предпринимательской среде. Воспользоваться таким вариантом могут ИП, у которых:

  • меньше 100 наемных работников;
  • доход за год ниже 150 млн.руб.;
  • остаточная стоимость основных средств за год не превышает 150 млн руб.

Такая система предлагается в двух вариантах. Первый предусматривает обложение всего дохода налогом в размере 6%. Во втором варианте 15-процентным налогом облагается разница между доходами и расходами. Имеются ввиду только подтвержденные расходы.

Каждый бизнесмен сам выбирает подходящую схему с учетом специфики деятельности. Вторая форма выгодна тем ИП, у которых в общей сумме доходов на долю расходов приходится от 60%. Указанные ставки являются максимальными, местные власти вправе вводить льготы для определенных видов деятельности.

Важно! Для предпринимателей, занимающихся производственной, социальной, научной деятельностью и зарегистрировавшихся впервые в некоторых регионах действуют двухлетние налоговые каникулы.

На УСН 1 процент от дохода свыше 300 000 рублей уплачивается по обеим схемам. При этом учитываются доходы, которые облагают Единым налогом, указанные в графе 4 в книге расходов и доходов. На упрощенке доходами считаются все средства, полученные наличными деньгами либо на расчетный счет.

При этом уплата налогов не предусмотрена с:

  • займов, кредитов, банковских гарантий;
  • пополнений счета личными средствами;
  • залогов;
  • безвозмездной помощи, оказанной родственниками;
  • возвратов переплат налоговой или поставщикам;
  • целевого финансирования, грантов.

Принимая наличность, предприниматель пробивает кассовый чек либо выписывает бланк строгой отчетности. Сумма, указанная в этой документации, и есть доход, из которого нужно рассчитать налог.

На ЕНВД

Единым налогом на вмененный доход называется выплата, предусмотренная для определенных видов деятельности. В их число входят оказание бытовых услуг, розничная торговля, аренда помещений, пассажирские перевозки и некоторые другие.

Применять такую схему вправе предприниматели, не нанимающие более 100 человек, не сдающие в аренду автозаправки или газовые заправочные станции и не работающие по договорам доверительного управления либо простого товарищества.

Важно! ЕНВД разрешается совмещать с общей или упрощенной системами налогообложения. Однако ИП на ЕНВД не могут оказывать услуги юрлицам.

Под вмененным доходом понимается не реальная прибыль, заработанная предпринимателем, а предполагаемый объем дохода, который возможен в определенной сфере. Рассчитывается показатель, исходя из базовой доходности для каждого вида деятельности.

ЕНВД освобождает от уплаты налога на имущество, принадлежащее ИП, а также от НДС и НДФЛ. Но предусмотрены платежи:

  • НДС на продукцию, которая ввозится из-за рубежа;
  • сбора за использование биологических ресурсов;
  • налога на полезные ископаемые;
  • водного налога;
  • транспортного сбора;
  • земельного налога;
  • госпошлин.

Ставка ЕНВД установлена на уровне 15%. Для некоторых категорий предпринимателей действует льготная ставка в 7,5%.

Преимуществами ЕНВД считаются:

  • Простота ведения налогового и бухгалтерского учета – предприниматель вполне может справиться с этой задачей самостоятельно и сэкономить на оплате услуг профильного специалиста.
  • Фиксированный размер платежа – особенно это выгодно для бизнесменов с высокими прибылями.
  • Возможность снижения налога на размер обязательных платежей страхового характера, перечисляемых во внебюджетные фонды. Так, ИП, работающий без наемных сотрудников, получает возможность полностью компенсировать налог от страховых выплат. При наличии работников компенсация составит 50% страховки, выплаченной с их зарплаты.

Но работать по такой схеме разрешается лишь по месту регистрации. Есть определенные ограничения – по размерам торговых площадей и другие. Нельзя работать по НДС, поэтому крупные партнеры могут отказаться от сотрудничества с ИП на ЕНВД.

Для расчета 1% в ПФР для ИП на ЕНВД учитывается вмененный доход. Показатель можно посчитать, умножив базовую доходность по конкретному виду деятельности на физический показатель и коэффициенты коррекции.

Под физическим показателем подразумевается количество метров, единиц транспорта, человек и т.п. Коэффициентов коррекции всего два. Индекс-дефлятор К1 устанавливается законодательно на годовой период, исходя из уровня роста цен.

Второй коэффициент К2 определяется для каждого субъекта РФ. Чтобы узнать этот показатель, нужно:

  1. Зайти на сайт ФНС.
  2. Вверху выбрать свой регион.
  3. Нажать ссылку на действующие налоги и сборы.
  4. Кликнуть по «ЕНВД».
  5. Выбрать раздел, посвященный особенностям региональных законов.
  6. Найти нормативный акт, относящийся к нужному району.
  7. Открыть документ и найти К2.

Сумма налога рассчитывается с учетом фактического ведения деятельности ИП, т.е. количества отработанных дней.

Патентная система

Налогообложение по патентной системе (ПСН) предполагает авансовую уплату налога по упрощенной схеме. Сам патент представляет собой бумагу, выданную налоговиками и подтверждающую выполнение налоговых обязательств. В качестве объекта налогообложения рассматривается потенциально возможный доход, определенный законодательством для конкретного вида деятельности.

Патент является весьма удобным вариантом для предпринимателей, деятельность которых связана с сезонностью. На эту систему можно переходить на любой необходимый срок в пределах года. Плюсом данного варианта является и фиксированный размер налоговых выплат, позволяющий прогнозировать финансовые показатели своей деятельности.

ИП на ПСН достаточно учитывать доходы в специальной книге, но отдельно по каждому из патентов. Подавать декларацию налоговикам не нужно, что экономит время и упрощает взаимоотношения с ФНС. Предпринимателям разрешено вместо использования ККТ выдавать клиентам по требованию документ-подтверждение приема денег, но это должен быть бланк установленного образца.

Получать патент можно в любой инспекции, без привязки к региону ведения деятельности. Документ действителен на всей территории субъекта РФ. Если ИП работает в нескольких регионах, для получения патента он может выбрать любой из них. Однако стоимость патента придется заплатить заранее, авансом, а предвидеть уровень будущих доходов не всегда реально. Патент нужно получать отдельно на каждый вид деятельности.

На доходы свыше 300000 рублей по ИП 1% рассчитывается от потенциального дохода, а не от реального. Так, если возможный доход установлен на уровне 1 млн. руб., а предприниматель реально заработал 1,2 млн., налог будет уплачиваться с первой суммы.

ОСНО

ОСНО – это схема налогообложения, которую еще называют основной. Ее используют предприниматели, которые:

  • не соответствуют требованиям, позволяющим перейти на льготный режим;
  • являются плательщиками НДС;
  • попадают в число льготников по уплате налога на прибыль;
  • не знают о преимуществах других систем.

Для данной схемы характерна наиболее высокая налоговая нагрузка. Зато здесь нет ограничений по видам деятельности, объему получаемых доходов, численности наемных сотрудников, стоимости имущества и другим критериям.

Важно! Совмещать ОСНО разрешается только с ПСН и ЕНВД, и то лишь при условии, что виды деятельности по каждому из них различаются.

Доходом, с которого считается налог 1 процент от оборота для ИП 2021 на ОСНО, считается объем доходов минус профессиональные вычеты. Если применяется несколько схем налогообложения, всех доходы от предпринимательства суммируются.

Как рассчитать 1% при доходе выше 300 тысяч

Предприниматели рассчитывают долю страховых взносов по 1%-ной ставке от полученного дохода. В зависимости от применяемой схемы налогообложения, методика расчета может отличаться. При этом действует правило: предельная сумма составляет 212 360 рублей. Больше этого уровня платить не придется, даже если один процент превышает данный показатель.

Примеры расчетов:

  • На УСН при работе по 6%-ной ставке и поступлении через кассу 850 тыс. руб. выручки нужно заплатить (850 000 – 300 000) х 1% = 5 500 руб.
  • На УСН по схеме «Доходы минус расходы» при выручке в 1 100 000 руб. платеж рассчитывается как 1 100 000 х1% = 11 000 руб., т.е. затраты не учитываются.
  • На ЕНВД размер квартального дохода умножается на 4, из суммы вычитается 300 000 руб. и от остатка рассчитывается 1%.
  • На ПСН из предполагаемого дохода для определенного вида деятельности вычитается 300 000 руб. и от полученного показателя высчитывается 1%.
  • На ОСНО при выручке ИП в 1 090 000 руб. и подтвержденных доходах в 680 000 руб. расчетная сумма взноса составит (1 090 000 – 680 000) = 410000 — 300000 = 110000 х 1% = 1 100 руб.

Для уточнения расчетов можно воспользоваться в режиме онлайн калькуляторами, размещенными на многих сайтах. Если предприниматель сочетает несколько схем налогообложения и получает доход свыше трехсот тысяч рублей, 1%-ый взнос подсчитывается по каждому направлению отдельно.

Важно! Квитанции по уплате лучше разделить, чтобы избежать недоразумений.

Срок оплаты

Российским предпринимателям необходимо уплачивать сборы в ПФР в срок: до истечения календарного года. Срок оплаты 1% свыше 300 000 для ИП за 2021 год – до 1 июля.

Реквизиты и КБК

Чтобы не столкнуться с проблемами, нужно хорошо представлять, куда платить ИП 1 процент свыше 300 тысяч 2021 КБК. Аббревиатура КБК означает код бюджетной классификации – цифровое обозначение, позволяющее группировать статьи госбюджета.

КБК прописывается в платежном поручении при уплате налогов. В случае превышения порогового уровня доходов в 300 000 рублей, получателем средств в платежке указывается ИФНС, а не ПФР. При уплате 1% ИП КБК будет 182 1 02 02140 06 1110 160, как и для остальных выплат на ОПС. В качестве назначения платежа указывается уплата страховых взносов ОПС с превышением 300 000 рублей и период, за который они перечисляются.

Важно! Для ИП, которые уплачивают взносы первый раз, проще скачать образец заполнения платежки в сети.

Можно ли оплатить частями

Для равномерного распределения налоговой нагрузки для ИП предусмотрена возможность перечисления 1%-го налога частями. Однако вся сумма должна быть перечислена до установленного срока, т.е. до 1 июля.

Возврат страховых взносов

При наличии переплаты по взносам за период до 2017 года и отсутствии долгов перед ПФР, ИП вправе подать заявку на возврат в подразделение фонда по месту регистрации. Вернуть можно деньги, поступившие с начала 2017 года на КБК 182. К заявке надо приложить копии платежной документации, подтверждающей проведение оплаты. Нужно также обозначить счет и наименование, а также банковские реквизиты.

Для возврата на карту-счет требуется распечатка с реквизитами из банковского учреждения.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: