ФНС разобрала на примере, как показать в 6-НДФЛ дивиденды свыше 5 млн руб.

В отчете 6 НДФЛ организации должны отразить все доходы, полученные физическими лицами, в том числе и дивиденды. Рассмотрим, какие есть особенности по уплате налога с дивидендов и как это нужно отражать в отчетности.

Дивиденды и 2 НДФЛ: особенности отражения

Дивиденд – это часть прибыли компании, распределяемой между ее участниками (учредителями, акционерами). С него, как и с любого дохода уплачивается налог. Эта обязанность возлагается на организацию, которая осуществляет выплату дивидендов, т.е. именно она выступает в качестве налогового агента.

Важно! Есть два исключения из этого правила, когда человек, получивший прибыль, уплачивает налоги самостоятельно. Такая обязанность возлагается на людей, находящихся за пределами РФ или в случаях, когда организация по каким-то причинам забыла это сделать.

Показывать дивиденды в отчете по форме 6 НДФЛ обязаны все компании, независимо от вида налогообложения и организационно-правовой формы.

Есть мнение, что ПАО и АО (Акционерное Общество) освобождаются от этой обязанности. Они не показывают эти доходы в справке 2 НДФЛ, а отражают их в декларации по налогу на прибыль. Однако 6 НДФЛ с 2016 года сдается дополнительно к остальным отчетам, а не заменяет какой-либо из них, на этом основании дивиденды в 6 НДФЛ указывают все.

Отражение дивидендов в 6 НДФЛ в зависимости от статуса учредителя

Участниками общества, получающими доходы с прибыли, могут быть как резиденты, так и нерезиденты РФ. Отличия заключаются в разной ставке налога. Для первых она составляет – 13%, для вторых – 15%.

Ставка налогообложения, указывается в разделе 1 формы, согласно правилам заполнения отчета, если организация применяет несколько ставок для исчисления налога, она учитывает доходы по каждой из них отдельно. На каждую ставку заполняется отдельный лист с первым разделом, при этом данные по разделу 2 не разделяются. Таким образом, если у общества есть учредители с разным статусом, дивиденды по ним будут учитываться отдельно.

6 НДФЛ 1 раздел

Как отразить дивиденды в 6 НДФЛ

Отчетность сдается каждый квартал. Бланк состоит из двух страниц: титульный лист и расчет, последний включает в себя два раздела. Первый несет в себе информацию сначала года (за налоговый период), второй – за текущий квартал.

Суммы полученной прибыли, отражаются в отчетности дважды по строкам:

  • 020 –  здесь они показываются вместе с остальными вознаграждениями физ. лиц за период;
  • 025 –  здесь нужно указать только дивиденды.
  • Аналогичным образом в отчете нужно показать сумму начисленных налогов:
  • 040 – отражается исчисленный налог по всем доходам, включая зарплату работников;
  • 045 – сюда попадают налоги, исчисленные только с дивидендов.

Рассмотрим образец заполнения раздела 1 отчета на примере. ООО имеет 2 учредителей, один из них является резидентом РФ, другой нет. Доля каждого 50%. Они получили прибыль в марте, в размере 250 000 руб. на каждого человека. В первом квартале сотрудникам (5 человек) была выплачена зарплата на общую сумму 325 600 рублей. Поскольку налог с прибыли учредителей будет исчисляться по разным ставкам, заполняться будут два листа с первым разделом.

Выплаченные дивиденды учредителю, также показываются в разделе 2 в поле 130, в строке 140 заполняется сумма к исчислению и уплате налога.

В строках 100-110 проставляется день выплаты дивидендов, т.к. налог удерживается в день фактического получения дохода. Большинство вопросов возникает при заполнении поля 120. Срок перечисления НДФЛ различается в зависимости от того, кто выступает в роли налогового агента. Здесь может быть 3 варианта:

  1. АО – на уплату налога дается один месяц, со дня начисления дохода физическому лицу;
  2. ООО – сборы перечисляют после физической оплаты, не позднее следующего дня;
  3. ФЛ – перечислить налоги нужно до 15 июля следующего года.

Важно! В графе 120 указывается крайняя дата уплаты налога, которая установлена законом.

Поскольку АО дан довольно длительный период для уплаты сбора, могут возникнуть ситуации, когда доход был получен человеком в одном квартале, а налог с него уплачен в бюджет уже в другом. Как заполняется 6 НДФЛ с выплатой дивидендов в таком случае?

Информация по суммам будет проходить по двум расчетам. Рассмотрим отражение дивидендов в 6 НДФЛ на примере.

6 НДФЛ: пошаговая инструкция и особенности заполнения

Акционеры общества получили годовой бонус в размере 300 000 рублей 25 июня, налог с него был уплачен 10 июля. Иных выплат организация не производила. Расчет за полугодие заполняется следующим образом:

  • Поля 020, 025 – 300 000;
  • поля 040, 045, 070 – 39 000.

Второй раздел в этом отчетном периоде не заполняется, отражение дивидендов по строкам 100-140 будет показано в отчете за 9 месяцев таким образом:

  • 100, 110 – 25 июня;
  • 120 – 10 июля;
  • 130 – 300 000;
  • 140 – 39 000.

Строки 010 — 030 6 НДФЛ: что туда входит, нюансы заполнения отчета

Заключение

Доходы учредителей отображаются в отчетности дважды. Вместе со всеми вознаграждениями и отдельной строкой. Таким же образом показывается и исчисленный налог. Если участники общества имеют разные налоговые статусы, их прибыль учитывается отдельно, в соответствии с указанной ставкой налога. АО имеют месячный срок для уплаты сбора, поэтому иногда НДФЛ не перечисляется в бюджет в том же отчетном периоде, в котором была получена прибыль. В таких случаях данные по дивидендам показываются в двух отчетах.

image

Дивиденды – это доход физических лиц, которые они получают после участия в организационных программах. В случае таких выплат налоговым агентом становится компания, которая отправляет деньги на счет сотрудника или целой организации. Дивиденды должны отображаться в форме 6-НДФЛ, так как здесь есть средства, которые были выплачены определенному физическому лицу.

Существует множество нюансов, без знания которых можно крупно ошибиться, поэтому образец является необходимостью. Дивиденды – эта та выплата, которая может производиться совершенно любому лицу, принимавшему участие в операции, при этом и виды, формы выплаты могут разниться в зависимости от многих обстоятельств.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

—>

Чего стоит одно упоминание о распределении дивидендов по срокам в форме 6-НДФЛ, где добавляются новые строки из-за упоминания этого вида выплат. К тому же, законодательство Российской Федерации сделало так, что АО и ООО имеют различные пути по выплатам, в ряде случаев некоторые из сторон не попадают.

Общие детали

Значение формы

Любые средства, поступающие на счет наемного работника, в том числе и дивиденды, являются налогооблагаемыми поступлениями, которые необходимо отразить в форме 6-НДФЛ, отправляемой в налоговую службу каждый квартал.

При этом необходимо учитывать некоторые особенности, которые касаются форм субъекта:

  • Кроме привычного отчета 6-НДФЛ, сдающийся каждой ООО с организационно-правовой формой, по всем сотрудникам необходимо предоставлять справку 2-НДФЛ.
  • Если выплаты производятся от лица открытого из закрытого акционерного общества, то справка 2-НДФЛ от таких организаций не требуется. Суммы все равно должны отражаться в декларации налога на прибыль. Несмотря на отсутствие обязательства заполнение справки 2-НДФЛ, выплаченные дивиденды будут включены в форму 6-НДФЛ, а также налоговым службам требуется предоставить все необходимые данные. 2-НДФЛ и 6-НДФЛ не являются зависящими друг от друга документами.

Скачать бланк формы 6-НДФЛ

Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что выплата дивидендов физическим лицам ведет к тому, что любое акционерное общество автоматически становится и налоговым агентом. При этом, обязательство по выплатам перекладываются на компанию-работодателя, который должен удерживать и выплачивать налог в государственную казну.

Скачать образец формы 2-НДФЛ

Показатели и выплаты

Форма 6-НДФЛ имеет определенную форму, по которой необходимо заполнять все операции по выплате средств физическому лицу, в том числе и при перечислении дивидендов. Процедуру можно проводить в 1С 8.3.

Показатели строк в первом разделе:

020 Обобщенная форма, в которой указываются все суммы начислений дохода физическим лицам, от начала календарного года и до конца отчетного периода.
040 Отображается вся сумма налогов на выплаты физическим лицам, которые необходимо выплатить, источник информации — строка 020.
070 Целая сумма удержанного НДФЛ за срок от начала года, до конца отчетного периода.

Показатели строк во втором разделе:

100 Дата фактического получения доходов работниками.
110 Дата удержания налогов с суммы доходов.
120 Крайняя дата выплаты удержанной суммы.
130 Сумма полученного дохода, который получили сотрудники, без вычета налогов, необходимых к выплате.
140 Общая сумма налогов, которые необходимо выплатить в указанные сроки, указанный в строке 110.

Выплата дивидендов немного отличается от процедуры с обычной заработной платой. Дата выплаты будет считаться днем получения средств физическим лицом. При этом действии сразу же будут удерживаться необходимые суммы налогов. Срок перечисления налогов с дивидендов установлен в один месяц с момента выплаты платы физическому лицу.

Форма 6-НДФЛ оформляется по следующим отрезкам: за первый квартал, за полугодие, за девять месяцев и за целый год. Также есть письмо, которое поясняется формы выплаты за второй квартал. Здесь необходимо предоставлять налоговой службе сразу три расчета по форме 6-НДФЛ.

Сюда включены расчеты за полугодие, девять месяцев и за полный год. На основе этого можно решать, есть ли необходимость в заполнении второго раздела за рассматриваемый период. Если нет выплат во втором полугодии, то заполняется только первый раздел налоговой формы.

Отображение дивидендов в 6-НДФЛ

Отражение дивидендов в 6-НДФЛ

Стоит иметь в виду, что записи о выплатах налогов с дивидендов должны заполнять в первом разделе как за квартал, так и за месяц и год. А вот в разделе два расчеты за девять месяцев и год остаются без внимания, заполнять их не нужно.

С недавнего времени, налоговая служба считает, что срока 020 должна содержать информация по доходам в том периоде, в котором плата была перечислена. Случаются и ситуации, когда операция проводится в двух периодах, тогда выплата буде считаться за тот период, в котором она была завершена. Именно так и подчиняются дивиденды в 6-НДФЛ, которые необходимо прописывать в данной форме.

Главным нюансом является пример заполнения и формирования второго раздела, который напрямую связывается со сроком перечисления в бюджет выплаты.

Любому акционерному обществу предоставляется дополнительный срок в один месяц, в течение которого они должны уплатить налог на доходы физических лиц. По всем документам считается, что если операция растянулась на два месяца, то отчетным для этого дивиденда будет тот, в котором все действия завершились.

Прочие уточнения

Существенная разница

В отличие от выплат обыкновенной зарплаты, у дивидендов свои нюансы, их необходимо учитывать в связи с формой организации. Если выплаты производятся обществом с ограниченной ответственностью, то кроме ранее необходимой формы 2-НДФЛ, к ней прибавляется также и сведения по форме 6-НДФЛ. Оба документа подаются вместе в налоговую службу.

Публичные и непубличные акционерные общества не должны сдавать форму 2-НДФЛ, так как их отчетность ведется по приложению 2 к декларации на прибыль. Сюда только добавляется форма 6-НДФЛ, которая сдается в общей папке документов, при этом, не заменяя никакой из иных отчетов. То есть можно прийти к выводу, что любой акционерное общество обязано сдавать отчетность так же, как и остальные организации, только в иной форме.

Следуя из этого можно сказать, что любая компания обязана сдавать форма 6-НДФЛ, в которой будут учитываться не только выплаты по зарплате, но также и дивиденды. Налоговая служба обязывает подавать налоговые документы, несмотря на то, какая система налогообложения используется для конкретно этой формы организации управления.

Налоговый кодекс разделяет способы выплаты и исчисления налогов, при этом обязывая всех проводить данные процедуры. При этом есть интересный факт, который говорит о том, что при выплате большей суммы налогов, чем требуется, избыток возвращен не будет. Это вынуждает серьезнее подходить к определению правильного размера выплат, чтобы не попасть в неприятную ситуацию, ведь при отклонении суммы в любую сторону пострадает учредитель.

Больничный лист в 6-НДФЛ отражается в общем порядке вместе с премиями и отпускными.

Как в 6-НДФЛ отражается зарплата частями — смотрите далее.

НДФЛ – это то, что обязаны выплачивать все работники, которые ведут свою деятельность на территории России, при этом неважно, иностранец он или гражданин страны. Любой доход должен фиксироваться, а с него уплачиваться налоги по ставке. Если даже был дан отказ от прибыли, налог должен быть уплачен в день отказа от получения.

Отчетность необходимо предоставлять службе вовремя, которая полностью ложится на налогового агента. Именно он обязан не только оплачивать, но и высчитывать подоходный налог на каждого человека (физическое лицо).

Вычет налогов из прибыли высчитывается либо в день получения денег, при платеже наличными, либо же в день зачисления на банковский счет или карту, если используется безналичный расчет.

Если же налоговый агент по какой-то причине не удержал и не вывел необходимую сумму в виде налогов, то организация понесет штраф, равный 20% от не перечисленного налога. В форме 6-НДФЛ должна содержаться только актуальная и правдивая информация, которая подтвердится всеми проверками.

Источники и ставки

Любое физическое лицо может официально получать дивиденд за проделанную работу от следующих видов организаций:

  • Открытое АО;
  • Закрытое АО;
  • Общество с ограниченной ответственностью.

Согласно законодательству, налоговым агентом становится та сторона, которая выплачивает дивиденды. Именно на АО или ООО ложится вся ответственность за налоги, их выплату и исчисление. К этому дополняются и сопутствующие документы, как 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и дополнительные бумаги, в зависимости от формы управления организации.

Кроме этого есть интересный аспект, при котором акционерное общество может выдать не напрямую физическому лицу, а его представителю, тогда вся занятость с налогами переходит на это лицо. Его называют депозитарием, который в таком случае становится налоговым агентом, исчисляющим и выплачивающим необходимую сумму.

Также, первый раздел будет формироваться в зависимости от того, кому производились выплаты. Например, если физическое лицо является резидентом Российской Федерации, тогда ставка будет составлять стандартные 13 процентов, а для граждан других стран – 15 процентов.

В свою очередь, это повлияло на создание дополнительных блоков строк с 010 по 050, в которых при наличии выплат с различными налоговыми ставками необходимо расписывать в разные поля.

Стоит учесть, что резидентом является человек, который прожил более 183 дней, например, в 2020 году. Случается так, что человек перестал быть резидентом страны или же наоборот, стал им, тогда ставка будет определяться по статусу на момент выплаты дивидендов.

Получатели и агент

Если источник доходов находится заграницей, то ответственность за расчеты налогов с дивидендов уже ложится на самого получателя денег. Он должен самостоятельно определить, какова будет сумма налога, заплатить их и сделать поступления по процентам от прибыли.

При этом большинство случаев будут следовать собственным правилам расчета. Одним из примеров можно принести изменение НДФЛ по месту получения прибыли, которая находится за границей, может уменьшиться. 

Сколько и кто платит

Дивиденды в 6-НДФЛ – это заработки физических лиц, которые были получены благодаря участию в различных организациях. Но такой заработок также подлежит к уплате налогов, как и основной. Этому свидетельствует статья 214 Налогового кодекса.

Дивиденды могут иметь различные ставки. Это зависит от того, является ли человек налоговым представителем резидентов в Российской Федерации или же нет. В том случае, если является, то ставка будет составлять – 13%, если же нет, то ставка будет – 15%.

Статья 214. Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации

Большой разницы не видно, но если на кону большая сумма, то и налог заметно возрастет. Узнать об этих ограничениях можно в статьях 224 и 207 Налогового кодекса.

Статья 224. Налоговые ставки

Согласно закону налоговым агентом должна выступать организация, которая будет уплачивать физическим лицам начисленные дивиденды. Только организация способна удержать НДФЛ, а затем передать его в казну. Это прописано в статье 226 Налогового кодекса Российской Федерации.

Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами

Существует несколько исключений, при которых перечисление денег в казну будет осуществлять человек в том случае, если главный налоговый агент забыл или не смог подсчитать НДФЛ или же, если источник дивидендов находится за пределами РФ.

Окончательный срок уплаты налога при проведении дивидендов зависит от того, кто будет переводить деньги в казну. Если всеми финансовыми вопросами занимается акционерное общество, то налог с дивидендов следует перевести в бюджет не позднее одного месяца с момента получения суммы.

В том случае, если выплатой дивидендов занимается ООО, то уплату налога нужно произвести в срочном порядке, значит нужно уплатить налог в день, когда были выплачены деньги, либо же на следующие сутки. Когда перечисление ложится на само физическое лицо, то он имеет срок до следующего года. Но он должен рассчитаться не позднее 15 июля.

Пособие по беременности и родам в 6-НДФЛ в текущем году отражается в общем порядке — так гласит НК РФ.

Дату удержания налога в 6-НДФЛ вы можете увидеть в тут.

Правила отражения сверхнормативных суточных в 6-НДФЛ мы опишем далее.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

—> предыдущая запись Как оформить, что 6-НДФЛ зарплата выплачена в декабре следующая запись Особенности оформления больничного листа в 6-НДФЛ

Дивиденды — это доходы, поступающие физическим лицам вследствие их участия в каких-либо предприятиях. Та организация, которая выплачивает проценты прибыли этим физическим лицам, называется налоговым агентом. В 6-НДФЛ обязательно должны отражаться эти дивиденды, так как компания уже выплатила их, следовательно, они стали доходом физического лица.

К примеру, если учредителями организации являются физлица, то они и являются получателями, а следовательно, и плательщиками налога на дивиденды. ООО в этом случае является налоговым агентом, который, во-первых, производит выплату процентов получателю, а во-вторых, передает налог с дивидендов на следующий день после выплаты. Если же это физическое лицо, то выплата производится до 15 июля того года, который следует за годом выплаты по доходам.

Получатели и налоговые агенты

Процент выплаты суммы налога на дивиденды равен 13-15% и зависит от места нахождения источника дохода. Плательщиками подоходного (с физических лиц) налога на прибыль являются граждане России и те, кто получают доход на территории РФ.

При этом источник доходов, полученных в пределах РФ, может находиться за границей. В этом и подобных случаях получатели дивидендов должны самостоятельно рассчитать, какой размер налога придется заплатить, а также по каждому поступлению процентов прибыли.

В каждом отдельном случае налог рассчитывается индивидуально. Например, получившие дивиденды за границей могут изменить НДФЛ по месту получения прибыли в сторону уменьшения. Такие расчеты можно производить только по отношению к доходам, источником которых были страны, заключившие с Россией дополнительное соглашение.

В случае оплаты большей суммы налога, чем предусмотрено законодательством РФ, от получения дохода из иностранного источника, вернуть разницу невозможно.

НДФЛ обязаны платить все лица, получающие доход на территории России, как граждане РФ, так и иностранного происхождения. Все доходы в этом случае фиксируются, и налоги платятся по определенной ставке. В случае отказа получателя от приобретения прибыли по каким-либо причинам, НДФЛ все равно вычитается в тот же день, когда дан отказ получателя.

Отчетность по результатам выплаты налога должна быть предоставлена в налоговую службу вовремя. Ответственность за своевременную отчетность, а также удержание налога возлагается на налогового агента. Ему же поручается начислять и платить подоходный налог по каждому физическому лицу, члену ООО.

Вычет из прибыли производится именно в тот день, когда получен доход, в случае безналичного расчета — при зачислении денег на банковский счет получателя.

Если налоговый агент не удержал или не вычел вовремя нужную сумму, организации может быть начислен штраф в 20% от неперечисленного налога с дохода. Налоговые агенты предоставляют в налоговую инспекцию по месту регистрации ООО расчеты по дивидендам и справки о начислении определенных сумм доходов и удержании подоходного налога.

Форма 6-НДФЛ составляется ежеквартально и отображает как начисленный, так и удержанный налог. НДФЛ сдается до конца того месяца, который идет за отчетным кварталом.

Особенности отражения

Подоходный налог взимается с резидентов и нерезидентов по разным ставкам. Резидент — это специфический термин, который имеет разный смысл в зависимости от области применения. В налоговых органах и банковском деле резидент — человек, который проживал на территории страны не менее 183 дней в прошлом (отчетном) году.

Нерезиденты — это организации или физлица, которые ведут свою коммерческую деятельность на территории одной страны, а зарегистрированы или живут на территории другой.

Сейчас налоговая ставка для резидентов исчисляется 13%, а до 2015 года была 9%. Но, несмотря на это, в случае выплаты дивидендов за предшествующие 2015 годам, подоходный налог придется все равно платить по ставке текущего года.

На протяжении года положение физлица может постоянно меняться: нерезидент может становиться резидентом, а резидент — нерезидентом. В этом случае статус получателя нужно устанавливать на момент выплаты дивидендов.

При составлении отчетности за год нужно точно определить статус физлица и производить расчет налога соответственно этой ставке. Еще одна тонкость при расчете подоходного налога: его нужно определять отдельно от других доходов.

Даже при том, что к ним может быть применена таже ставка и даже в том случае, если акционер ООО, он же получатель, является работником этой компании и получает зарплату, которая облагается тоже по ставке 13%. У той доли прибыли акционерного общества, которая распределяется между получателями, нельзя уменьшать налогооблагаемую базу, дивиденды облагаются полностью подоходным налогом.

Первый лист

Титульный лист оформляется так: вверху документа ставится номер ИНН и КПП организации. Если организация является отделением другой, то ставится КПП филиала.

Номер для корректировки. Под корректировкой понимаются различные способы заполнения, которые в дальнейшем, при наличии ошибок, можно исправить. Вначале ставится номер для того, чтобы уточнить корректировку — 001. Если со временем что-то меняется, то вписываются цифры 002-004 и так далее.

Период (ежеквартальная отчетность). В поле «период представления» ставятся следующие цифры — за первый квартал ставится код 21, за полгода ставится код 31. Если речь идет о периоде в 9 месяцев, то ставится код 33, за год — код 34.

Налоговый период. Календарный год, за который предоставляется отчет — это и есть налоговый период.

Место регистрации компании в налоговой. В этом поле указывается уникальный код налоговой, в которую поступает отчет. Код обозначает следующее: половина всех цифр — это номер региона, последние — собственно код инспекции. Предприниматели сдают свою отчетность по месту прописки, а по месту регистрации сдает ООО.

Расположение фирмы. Эта цифра позволяет узнать, какая организация сдает отчетность. Если российская, то ставят цифру 212, если ставится по месту учета — 220, крупные предприятия пишут код 213. Индивидуальные предприниматели, находящиеся на «упрощенке» — 120. Другие вписывают код 320.

Наименование организации. Название организации, являющейся налоговым агентом, вписывается в это поле.

ОКТМО. Ставится код территории, где предприятие находится или поставлено на учет. Если предприятие имеет филиал, который выплачивает физлицу какие-то суммы наряду с головным предприятием, то в налоговую службу сдаются два расчета, на которых ставятся разные коды.

Первый блок

Величина налога. Величина налога, или налоговая ставка, указывается в разделе 010. Если ставок несколько, то допускается добавление листов, которые нужно пронумеровать.

Сумма доходов. С начала года все доходы работников организации суммируются и обозначаются в разделе 020. В раздел 025 вписываются дивиденды.

Налоговые вычеты. В графе 030 фиксируется вся налоговая сумма с начала года, которая была у физлиц.

Исчисленный НДФЛ. В графе 040 вписывается полный налог без копеек. Расчет можно произвести следующим образом: раздел 020 минус раздел 030, перемножить на графу 010. Налог с дивидендов вписывается в графу 045. Расчет производится так: налоговая ставка (010) перемножается на графу 025, то есть доход.

Авансовый платеж. В большинстве случаев в разделе 050 указывается ноль. Сумма вписывается только в том случае, когда организация выплачивает определенную сумму авансом иностранцам.

Второй блок

Количество работников. В поле 060 указывается число физлиц, которым предприятие начисляло какие-то выплаты за отчетный период.

Сумма удержанного налога. В поле 070 цифра может совпасть с числом, проставленным в поле 040. Если она не совпадает, то это означает, что какие-то суммы оказались удержаны позднее, чем начислены.

Неудержанная сумма. Неудержанная налоговым агентом по какой-то причине сумма проставляется в поле 080.

Возвращенная сумма. Сумма, которую возвратили работнику из-за ошибочного удержания, вписывается в графу 090. Ноль ставится, если факта не было.

Раздел второй

Дата. В поле 100 вписывается день, в который сотрудники организации получали доход. Зарплату допустимо указать раньше, в день получения — только отпускные и больничные.

День удержания налога фирмой. В графу 110 ставится число, когда был удержан налог. Удержать налог нужно в день выплаты зарплаты. С отпускных и больничных налог удерживается тоже в день выплаты.

Дата перечисления подоходного. Поле №120 содержит число, когда деньги в бюджет были перечислены.

Доход в рублях без вычета налога. Графа 130 указывает сумму, по факту полученную работниками без вычета налога.

Сумма удержанного налога. В поле 140 записывается сумма удержанного налога на дату, отмеченную в графе 110.

Документы для скачивания (бесплатно)

Материальная помощь и подарки

Есть виды материальной помощи, которую нужно вписывать, есть те, что нигде не учитываются. Для уточнения нужно свериться с законодательством РФ, где перечислены подобные различия. Если материальная помощь или подарки соответствуют тем, что содержатся во втором Приложении к Приказу ФНС 2015 года, то нужно отразить их во втором разделе.

В случае, если какого-то типа необлагаемой материальной помощи во втором Приложении нет, то и отражать ее в отчетности организации не нужно.

Про дивиденды в 6-НДФЛ можно узнать из данного выпуска новостей.

Дивиденды — это те доходы физических лиц, которые они получают вследствие долевого участия в каких-либо организациях. Налоговым агентом выступает та компания, которая производит непосредственно выплату этих сумм в счет сотрудника или владельца бизнеса. В такой ситуации дивиденды в 6-НДФЛ должны отображаться обязательно, так как являются доходом, который данная организация выплатила физическим лицам.

Дивиденды в 6-НДФЛ

Акционерные общества могут перечислять налог в следующем месяце после предоставления оплаты. Таким образом, в первом разделе производится фиксация суммы, которая выплачена, а во втором – размер и срок удержания государственного налога.

Чтобы понять, как происходят отображения по данной форме, стоит рассмотреть такой пример:

ООО «Звезда» заработало прибыли на сумму 750 тыс. рублей. Учредили данную организацию физические лица, два из которых — резиденты РФ, а третье – иностранный нерезидент. Их процентная доля в бизнесе 40-40-20 соответственно. Итак, двум резидентам доход начисляется в сумме 300 тыс. рублей после удержания из него 39 тыс. по процентной ставке. Иностранному соучредителю заплатят 150 тыс. рублей после вычета 22,5 тыс. рублей налога.

В таком случае 6-НДФЛ будет заполняться по всем троим соучредителям.

Оба раздела формы заполняются следующим образом:

Раздел 1

Методика заполнения раздела 1:

  • Налоговая ставка для произведения расчета (010-я строчка).
  • Обобщенная за год сумма осуществленных выплат дивидендов (025-я строчка).
  • Все доходы, включая дивиденды, указанные в предыдущей строке (020-я строчка).
  • Сумма взятых вычетов, включая дивиденды (030-я строчка).
  • Налоги, которые высчитали из суммы дивидендов (040-я строчка).
  • Сумма налога НДФЛ, полученная на основании дивидендов (045-я строчка).
  • Сколько лиц получают доходы (060-я строчка).
  • Налог с дивидендным включительно (070-я строчка).
  • Сумма насчитанного налога, но не перечисленная (080-я строчка).

Последние три показателя формируют обобщенную по структуре информацию.

Раздел 2

Если первый раздел ведется по нарастанию в течении года, то 2-й указывает суммы, выплаченные и удержанные только в квартале.

  • Строчкой 100 отражают дни выплат по дивидендам, даже если они сделаны в натуральном виде.
  • Строчка 110 показывает, когда произвели исчисление из доходной суммы.
  • Строчкой 120 указывают на дату, когда перечислили НДФЛ в казну.
  • Строчкой 130 обозначается сумма фактически полученного налогоплательщиком дохода.
  • Строчка 140 – обозначает ту сумму налога, которая удержана.

Как отражают такие операции в программах 1С, смотрите в видео:

Дивиденды и НДФЛ

Дивидендные доходы, являясь одним из видов доходов, облагаются налоговыми ставками, в том числе НДФЛ.

Процентная ставка налога на дивиденды равна 13% или 15%, в зависимости от того, является ли физическое лицо резидентом РФ.

  • Если ООО учредили физические лица, то они являются получателями дивидендов и налогоплательщиками, а само ООО – это налоговый агент.
  • Если налоговым агентом является ООО, то передать налог с дивидендов в казну оно обязано на следующий день после произведения выплаты. Если это физическое лицо, то до 15 июля года, следующего за полученной выплатой по дивидендам. Когда бы не производилась оплата налога, отчетность по нему должна быть составлена правильно и своевременно.

НДФЛ обязаны оплачивать все лица, которые получают доход на территории РФ. Причем это могут быть как иностранцы, так и граждане РФ. Дивиденды также могут быть получены и с иностранных источников. Но, опять-таки, все доходы должны фиксироваться, и с их размера по определенной ставке должен быть уплачен налог.

Причем ситуация складывается таким образом, чтобы избежать двойного налогообложения, лицо, получившее дивиденды из-за рубежа, вправе уменьшить налог в казну РФ на ту сумму, которую уплатили по месту дохода, но это в том случае, если с данной страной Россия заключила соглашение.

Стоит отметить, что, независимо от формы организации, та фирма, которая выплачивает дивиденды, должна удержать сумму налога и передать его в казну. Происходит это в момент вручения дохода или при поступлении денег на банковский счет получателя.

Иногда бывают ситуации, когда получатель отказывается от получения дохода из собственных соображений. НДФЛ из данной суммы все равно изымают и перечисляют в казну в тот день, когда получен отказ от получателя.

Если налоговый агент не перечислил должную сумму налога в казну или сделал это частично, то штраф, который ему придется оплатить, будет составлять 20% от неоплаченной налоговой суммы.

Именно налоговый агент, который предоставляет доход в виде дивидендов, обязан произвести отчет по этим суммам и налогам по них.

Итак, дивиденды – это тот вид доходов, который в общем порядке подлежит исчислению НДФЛ. Данные выплаты отображаются наряду с другими доходами и подлежат обязательному включению в эту форму отчетности.

АО имеют право перечислить в казну НДФЛ через месяц после того, как произошла выплата дивидендов. Отразить их в 6-НДФЛ обязан налоговый агент, который совершает их выплату, а значит, осуществляет и перечисление государству.

Как должно проводиться заполнение 6-НДФЛ у АО при выплате дивидендов в 2021 году

Форму 6-НДФЛ начиная с отчетности за 1 квартал 2021 года заполняйте на новом бланке, утв. приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/[email protected]

В соответствии с алгоритмом формирования отчета сводные данные о суммах выплат физлицам, включая дивиденды, в 6-НДФЛ отражаются в разделе 1.

Ставка по НДФЛ с дивидендов составляет:

  • 13% — если налоговая база за налоговый период меньше или равна 5 млн руб.;
  • 650 тыс. руб. и 15% налоговой базы, превышающей 5 млн руб. — если налоговая база превышает 5 млн руб.

Если налоговый агент выплачивал физлицам доходы, облагаемые по разным ставкам, разд.1 и 2 заполняется для каждой из них (письмо ФНС России от 01.12.2020 № БС-4-11/[email protected]).

Рассмотрим порядок заполнения разд.1:

Читайте также:  Можно ли уволить беременную женщину

Строка Показатель Примечание
010 В части суммы, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 млн руб. КБК 182 1 01 02080 01 1000 110
020 сумма удержанного налога, срок перечисления которого приходится на последние три месяца отчетного периода.
021 дата, не позднее которой должен быть перечислен удержанный налог.
022 общая сумма удержанного налога, срок перечисления которого приходится на дату, из строки 021. Сумма значений всех полей 022 должна соответствовать значению поля 020.

Алгоритм заполнения разд.2:

Поле Показатель
100 ставка НДФЛ: 13% или 15%
105 КБК для каждой из ставок
110 общая сумма доходов по всем физлицам, к которым применяется ставка налога из стр.100
111 сумма дивидендов
120 количество физлиц, получивших облагаемый доход с начала года.
130 общая сумм налоговых вычетов с начала года, в т.ч.

сумма, которая уменьшает налоговую базу по дивидендам (вычет с кодом «601»).

140 сумма НДФЛ, исчисленная по ставке из стр.100.
141 сумма НДФЛ, исчисленная с выплаченных дивидендов по всем физлицам с начала года
160 общая сумма налога, фактически удержаная с начала года

Сведения о выплаченных дивидендах и суммах НДФЛ отображаются в справке при составлении годового расчета.

Как правильно заполнить справку, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Если вы еще не отчитались о доходах физлиц за 2021 год, заполнить 6-НДФЛ с дивидендами вам поможет следующий раздел.

Отражение дивидендов в 6-НДФЛ

Дивиденды, которые получают участники ООО или АО подлежат обложению НДФЛ.

Исчисление налога, его удержание, а также уплата в бюджет – это обязанность организаций, выплачивающих дивиденды. В статье рассмотрим, как выплата дивидендов отражается в расчете 6-НДФЛ. Ставка налога с дивидендов зависит от того статуса, в котором находится получатель учредительских выплат. Если он является резидентом РФ, то применять следует ставку 13%, если получатель резидентом не является, то ставка равна 15%.

Исключение действует только на соглашения об избежании налогообложения в двойном размере, заключенные с иностранными государствами. Определять к какому статусу относится получатель учредительской выплаты нужно на момент ее распределения.

Важно! Для резидентов РФ ставка НДФЛ с дивидендов составляет 13%, для нерезидентов – 15%. Резидентом в РФ признается лицо, которое находится на территории России не менее 183 календарных дней, в течение 12 месяцев, идущих подряд.

Как заполнить 6-НДФЛ при выплате дивидендов в 2020 году

За 2021 год отчитывайтесь на бланке из приказа ФНС от 14.10.2015 №ММВ[email protected]

Для внесения данных в 6-НДФЛ по дивидендам предусмотрены:

  • стр. 025 — информация об общем размере начисленных дивидендов за период;
  • стр. 045 — информация об удержанном из сумм дивидендов НДФЛ.

Заметим, что данные строки являются расшифровывающей информацией, показывающей объем дивидендов и налога по ним в общем объеме доходов и налоговых удержаний по всем физлицам:

  • стр. 025 раскрывает сумму дивидендов, входящих в итоговый показатель по суммам доходов по стр. 020;
  • стр. 045 содержит сведения о размере НДФЛ по дивидендам во всем объеме исчисленного НДФЛ, указанного по стр. 040.

Перед тем как отражать дивиденды в 6-НДФЛ, следует ознакомиться с предлагаемым алгоритмом формирования 1-го раздела 6-НДФЛ для АО:

  • Стр. 020 — отражается сумма полученных физлицами доходов нарастающим итогом с начала года. При этом:
  • В строку включаются все доходы, в отношении которых АО выступает налоговым агентом: и в части дивидендов, и в части всех других видов выплат физлицам (например, зарплатных), т. е. данные и из приложения 2 к декларации по прибыли, и из 2-НДФЛ.
  • Должно быть заполнено столько разделов 1 отчета, сколько налоговых ставок было применено. То есть если дивиденды причитались физлицам-нерезидентам — по ним формируется отдельный раздел.

Подробнее о нюансах заполнения строки 020 6-НДФЛ читайте в статье«Порядок заполнения строки 020 формы 6-НДФЛ».

  • Стр. 025 — указывается информация о размере дивидендов, вошедших в состав показателя по строке 020.
  • Стр. 040 — представляются сведения об удержанном НДФЛ с сумм, показанных по строке 020.
  • Стр. 045 — уточняется, какой размер НДФЛ с дивидендов вошел в показатель по строке 040.
  • Стр. 070 — НДФЛ с дивидендов включается в обобщенный показатель удержанного налога (т. к. выплаты дивидендов по общему правилу производятся уже без удержанного НДФЛ).

При формировании раздела 2 отчета есть нюанс, связанный с определенным в законодательстве сроком перечисления НДФЛ с дивидендов в бюджет. В соответствии с подп. 3 п. 9 ст. 226.1 НК РФ АО, заплатившее дивиденды, имеет в запасе месяц, чтобы уплатить в бюджет НДФЛ с этой операции. При этом если АО начинает расчет по дивидендам в одном периоде, а заканчивает в другом, то данные в раздел 2 вносятся в том периоде, в каком вся операция завершена. Об этом говорят разъяснения ФНС России (письмо от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507).

Читайте также:  Основные отличия замещения от совмещения

Пример

В АО 30.09.2020 были распределены дивиденды за 2021 год, общая сумма составила 500 000 руб. и была выплачена в таком порядке: 19.10.2020 — 300 000 руб., 11.12.2020 — 200 000 руб. Сумма НДФЛ к удержанию с дивидендов составила с 300 000 руб. — 30 000 руб., с 200 000 руб. — 20 000 руб.

ВАЖНО! Налог к удержанию по дивидендам АО рассчитывается по специальной формуле, представленной в п. 5 ст. 275 НК РФ. Размер НДФЛ по дивидендам каждого получающего их физлица зависит не только от доли этого физлица в объеме распределяемой прибыли, но и от того, получала ли распределяющая компания свои дивиденды от других компаний. При этом действует правило: дивиденды, полученные самой компанией от участия в других компаниях, второй раз налогообложению не подлежат (на такие суммы предусмотрена корректировка в формуле).

О порядке и сроках выплаты дивидендов в АО читайте здесь.

В отчете за 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев 2021 года информации по дивидендам не будет, т. к. не происходило фактических выплат.

В отчете за год следует указать такие данные:

Раздел 1:

  • Стр. 020 — 500 000 (в составе общей суммы отражаемых доходов физлиц за период).
  • Стр. 025 — 500 000.
  • Стр. 040 — 50 000 (в составе сводной суммы исчисленного НДФЛ).
  • Стр. 045 — 50 000.
  • Стр. 070 — 50 000 (в составе сводной суммы удержанного НДФЛ).

Раздел 2:

  • Стр. 100 — 19.10.2020.
  • Стр. 130 — 300 000.
  • Стр. 110 — 19.10.2020.
  • Стр. 140 — 30 000.
  • Стр. 120 — 18.11.2020.

А декабрьская выплата, по которой срок уплаты налога наступит в январе, во 2-й раздел отчета за год не попадет. Данные по ней нужно будет включить в отчет за 1 квартал 2021 года по новой форме.

О том, как осуществить проверку правильности заполнения отчета, читайте в материале «Как проверить 6-НДФЛ на ошибки?».

Как отразить дивиденды в 6-НДФЛ

Copyright: фотобанк Лори Физлица, участвуя в организациях, при распределении чистой прибыли, могут получать от них доход пропорционально своим долям в капитале. Такие доходы называются дивидендами, и они облагаются НДФЛ по ставке 13% (для резидентов) или 15% (для нерезидентов). Организация, выплачивая дивиденды физлицу, обязана удержать налог и перечислить его в бюджет, как налоговый агент (ст.

Согласно п. 1 и п. 3 ст. 224 НК РФ налог с дивидендов взимается по ставке

Выплата дивидендов учредителю в ООО: пример и образец заполнения 6-НДФЛ

Общий порядок формирования раздела 1 у ООО будет аналогичным тому, о котором мы рассказали выше.

Отличия появляются относительно раздела 2. На ООО не распространяются положения ст. 226.1 НК РФ, следовательно, в отношении сроков перечисления в бюджет налога надо применять требования ст. 226 НК РФ. Тогда крайним сроком перечисления в бюджет удержанного с выплаченных дивидендов НДФЛ для ООО будет следующий рабочий день после дня фактического платежа физлицу.

Соответственно, уплачивает налог и заполняет раздел 2 формы ООО по отличающемуся от АО принципу.

Читайте также:  Бухгалтерия и финансы

Пример заполнения 6-НДФЛ с дивидендами вы можете увидеть в КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ к системе можно получить бесплатно.

О правилах начисления налога на доход в виде дивидендов читайте в материале«Как правильно рассчитать налог на дивиденды?».

Какой налоговой ставкой облагаются дивиденды

По своей сути дивиденды – доход, который выплачивается физическим лицам.

С него удерживается НДФЛ:

  • для резидентов РФ ставка 13 %;
  • для нерезидентов – 15 %.

На кого возлагается обязательство по уплате НДФЛ

Если доход начислен сотруднику предприятия, то все вопросы налогообложения решает бухгалтерия этого предприятия. Конкретно главный бухгалтер обязан проконтролировать расчеты с бюджетом.

Обязательство переходит на получателя денежных средств, если:

  • физическое лицо и фирма, выплатившая ему доход, находятся в разных государствах;
  • фирма не произвела расчеты и не выплатила НДФЛ.

Законодательством регламентируются сроки перечисления:

  1. Если денежные средства выплачивает АО, то перечисление должно пройти в течение месяца после выплаты.
  2. Если средства выплачивает ООО, то налог нужно перечислить на следующий день после выплаты.
  3. До 15 июля следующего года после выплаты, если налог в бюджет уплачивается самостоятельно.

Имеет ли значение организационно-правовая форма для отражения дивидендов

Ст. 43 НК РФ определяет дивиденд как доход, получают его акционеры или учредители от чистой прибыли, оставшейся после налогообложения.

Обязанность отразить дивидендные выплаты предусмотрена ст. 230 НК РФ, в ней говорится, что форму 6-НДФЛ сдают налоговые агенты.

Все российские организации и ИП, которые выплачивают дивидендный доход – налоговые агенты согласно ст. 226 НК РФ, т.е. предприятия с любой организационно-правовой формой обязаны подавать 6-НДФЛ.

Итоги

Ответ на вопрос, как отражать дивиденды в 6-НДФЛ в конкретной организации, зависит от того, какова правовая форма компании, которая платит эти дивиденды. Для АО и ООО существует разный порядок исчисления сроков, в которые следует перечислить удержанный налог в бюджет, поэтому возникают отличия в порядке формирования данных раздела 2 отчета.

Источники: налоговый кодекс РФ

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Дивиденды в 6-НДФЛ: пример

→ → Актуально на: 26 марта 2021 г. должен исчислить, удержать и перечислить НДФЛ с дивидендов.

Сумма начисленных дивидендов отражается по строке 020 «Сумма начисленного дохода» в составе иных облагаемых НДФЛ доходов и выделяется отдельно по строке 025 «В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов» (, ). Исчисленный налог с дивидендов также отражается дважды:

  1. по строке 045 «В том числе сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов» указывается исключительно налог с дивидендов, которые были обособленно отражены по строке 025 Расчета.
  2. по строке 040 «Сумма исчисленного налога» НДФЛ с дивидендов будет отражен в составе общей величины исчисленного налога с дохода, отраженного по строке 020;

НДФЛ с дивидендов удерживается по ставке 13% (для резидентов) или 15% (нерезидентов) (). Следовательно по строкам 020, 025, 040, 045 дивиденды и налог

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: