Форма РСВ — заполнение расчета по страховым взносам за 4 квартал 2019 года

Новые законы в стране, принятие различных антикризисных мер приводят к созданию новых отчетных документов, справок. Так и форма РСВ-1, утвержденная ПФР, является новым видом документа.

Справка требует соблюдения определенных сроков сдачи РСВ-1 за 2020 год. Сначала рассмотрим, кто должен заполнять и сдавать документ.

image

Кто заполняет РСВ-1?

Коммерсант или организация, имеющая сотрудников, становится не только работодателем, но и страхователем. Они уплачивают за работников страховые взносы и сдают отчетность в контролирующие органы.

Отчет РСВ-1 содержит сведения по уплаченным и начисленным взносам в ПФР и мед. страх, значит, заполнять и сдавать его обязан работодатель. Сведения, внесенные в справку, отражают как персональные данные сотрудника, так и общие суммы по всем работникам, за которых были уплачены взносы в течение квартала.

Сроки сдачи отчета РСВ-1 ПФР

Сдавая отчетность, нужно учитывать, сколько человек числится в компании, от численности работников зависят сроки сдачи документа. Срок сдачи РСВ за 2020 год зависит от носителя отчетности.

Если в организации числится 24 человека, то документ заполняется на бумажном носителе, сдают его не позже 15-го числа ежеквартально. Если численность сотрудников превышает 25 человек, то ответственное лицо обязано заполнять и отправлять документ только в электронном виде. В этом случает срок сдачи РСВ сдвигается еще на пять дней — до 20-го числа.

Срок сдачи РСВ за 4 квартал 2020 года:

  • на бумаге — не позднее 15.02;
  • в электронном виде —  не позднее 20.02.

Если даты перенесены, значит, отчетная дата выпала на выходной или праздничный день. Согласно ФЗ, если дата подачи отчетности выпадает на выходной день, она переносится на следующий рабочий день.

Все работодатели обязаны предоставлять информацию в пенсионный фонд точно в срок. К примеру, срок сдачи РСВ за 9 месяцев выпадает на 21 ноября для тех, кто сдает отчетность в электронном виде.

Когда сдавать РСВ за 4 квартал?

Работодатели, сдававшие ежеквартальную отчетность РСВ 1, хорошо знают, что за 2020 год осталось сдать еще один документ. Это РСВ за 4 квартал, срок сдачи которого переходит на следующий год.

Как уже писалось, каждый год законодатели что-то меняют и изменяют. С 2020 года вся отчётность попадает под зоркое око налоговиков. Но в последнем квартале отчётность за 2020 год ещё предоставляется в ПФР.

Предоставлять отчетность за последний отчётный период нужно будет в Пенсионный фонд в феврале 2020 года. Срок сдачи РСВ-1 не изменяется.

Период На бумажном бланке Электронный носитель
 4 квартал 2016  15.02.17  20.02.17

Нужно помнить, что если у работодателя трудится больше 25 человек, то отчётность необходимо предоставлять в электронном виде, иначе её не примут, это будет считаться просрочкой сдачи отчетности, и на компанию ляжет штраф.

image

Какие штрафы накладываются на страхователей

Если работодатель-страхователь просрочил сдачу отчетность, штрафные санкции обеспечены.

Пенсионный фонд устанавливает минимальный штраф в размере 1 000 рублей. Максимальный, которым можно наказать страхователя, составляет 30% от суммы взносов, начисленных за последний квартал. Далее начисляется штраф за каждый просроченный день и составляет 5% от суммы.

Работодателям нужно взять на заметку! Если сотрудник увольняется, то ему в обязательном порядке страхователь должен предоставлять копию документа за все периоды его работы в организации. Эти сведения ему понадобятся для выхода на пенсию.

Работодателям, которые ведут индивидуальный учет, желательно всё фиксировать в особом журнале, где работник расписывается в получении документов.

Несмотря на то, что официально ответственность за невыдачу документов работодатель не несет, работник имеет право подать в суд с требованием выплаты материального ущерба. 

15 Января 2020Правила заполнения и штрафы

Все работодатели, выплачивающие физическим лицам доходы, облагаемые взносами, должны ежеквартально сдавать расчет по страховым взносам. В их числе:

  • юрлица,
  • ИП с трудоустроенными работниками,
  • главы крестьянско-фермерских хозяйств,
  • обособки, которые самостоятельно рассчитываются с сотрудниками,
  • физлица, производящие выплаты другим гражданам.

Отчитываться необходимо в налоговую инспекцию по месту нахождения компании и ее обособленных подразделений, которые имеют расчетные счета в банках и начисляют выплаты работникам. Индивидуальные предприниматели сдают расчет по месту жительства.

Срок сдачи РСВ за 2019 год

Расчет по страховым взносам необходимо сдавать не позже 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Так, крайний срок подачи РСВ за 4 квартал прошедшего года – 30 января 2020 г. Так как дата выпадает на рабочий день (четверг) переносов не предусмотрено.

Формат предоставления

С 1 января организациям, у которых численность работников не превышает 10 человек, можно сдавать расчет по страховым взносам за расчетный период 2019 года как в электронном формате, так и на бумажном бланке. Если же штат включает большее количество сотрудников, выбора нет – электронный способ подачи обязателен (Документ:   Письмо ФНС России от 15.11.2019 N БС-4-11/23242@).

Порядок заполнения РСВ за 2019 год

Сразу отметим, при подаче расчета за 4 квартал 2019 года необходимо применять старую форму (бланк по Приказу ФНС № ММВ-7-11/551@ от 10.10.2016 г.). Обновленная форма вступает в силу с отчетности за 1 квартал 2020 года.

Подробнее о новом порядке подачи РСВ за 1 квартал 2020 года в статье.

Обязательны к заполнению для всех работодателей титульный лист, раздел 1 (приложения 1 и 2), раздел 3. Остальные страницы заполняются при необходимости. Заполняются страницы не по порядку разделов, а по логике внесения в них сведений:

  • титульный лист
  • раздел 3 – сведения по каждому работнику,
  • приложения к первому разделу,
  • раздел 1 – сводные показатели об обязательствах плательщика страховых взносов.

Перед отправкой расчета рекомендуется самостоятельно проверить правильность заполнения бланков с помощью контрольных соотношений.

Штрафы за несоблюдение правил

Работодателя, несвоевременно сдавшего отчетность по страховым взносам в ФНС, оштрафуют минимум на 1000 рублей. Если опоздание превышает 10 дней, налоговая служба имеет право заблокировать банковские счета организации.

Если же, кроме опоздания с отчетностью, нарушены сроки уплаты взносов или есть недоплата, то штраф составит от 5 до 30 % от суммы задолженности за все месяцы просрочки. Должностные лица организации будут наказаны административным штрафом 300-500 рублей.

За нарушение формата представления расчета (подача в бумажном виде вместо электронного) размер штрафа составит 200 рублей.

Бесплатный сборник консультаций

В бесплатном сборнике «Страховые взносы от расчета до отчета» вы найдете правила расчета страховых взносов, порядок сдачи отчетности, примеры заполнения РСВ и 4-ФСС, информацию о штрафах за нарушения и т.д.

Расчет по страховым взносам — это отчет, в котором указываются информация о начисленных и уплаченных суммах на обязательное пенсионное и медицинское страхование и сведения персонифицированного учета в организации. РСВ сдают в ФНС ежеквартально. Отчитаться за 2 квартал 2021 года нужно до 30.07.2021.

10 июня 2021

Бесплатно найти и скачать образцы этого документа в КонсультантПлюс

Скачать бесплатно бланк новой формы РСВ за 2 квартал 2021 года

Скачать образец заполнения расчета по страховым взносам за 2 квартал 2021 года

Какой бланк РСВ использовать

В 2021 году действует новый бланк расчета по страховым взносам, который утвержден приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ в редакции приказа ФНС № ЕД-7-11/751@ от 15.10.2020. Код по КНД — 1151111. Расчет состоит из титульного листа и трех разделов, которые содержат 10 приложений, всего 22 листа. Раньше приложений было 11, в новой форме ЕРСВ изменилась их нумерация.

ВАЖНО! Отчетная форма РСВ-1 в ПФР больше не сдается, расчеты по страховым взносам направляют в ИФНС. Отчетность за 2 квартал 2021 сдавайте по обновленной форме с изменениями из приказа ФНС № ЕД-7-11/751@ от 15.10.2020. Применяйте новую форму расчета, иначе штрафов не избежать.

Когда сдавать расчет в 2021 году

Срок предоставления расчета одинаков для всех работодателей: сдача отчета РСВ в 2021 году осуществляется не позднее 30-го числа месяца, который следует за отчетным периодом. Отчитываются 4 раза за год, сведения в расчете формируют нарастающим итогом: за 1 квартал, за полугодие, за 9 месяцев и за год.

Сроки предоставления расчета в 2021 году:

  • за 4 квартал 2020 (за год) — до 01.02.2021 (30.01 — суббота);
  • за 1 квартал 2021 — до 30.04.2021;
  • за полугодие — до 30.07.2021;
  • за 9 месяцев — до 01.11.2021 (30.10 — суббота);
  • за 2021 год — до 31.01.2022 (30.01 — воскресенье).

Условия для заполнения расчета

Рассмотрим заполнение отчета РСВ за 2 квартал 2021 на примере бюджетной организации. ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» применяет ОСНО. Для исчисления установлены общие ставки налогообложения и общие тарифы страхового обеспечения. Среднесписочная численность — 2 работника: директор и подчиненный, показатель не менялся.

Обратите внимание на рекомендации ФНС по заполнению расчета по страховым взносам. Используйте бесплатно обзор и инструкцию КонсультантПлюс.

Получите бесплатный доступ, чтобы прочитать.

В июне 2021 года подчиненный Федин Виктор проболел пять календарных дней. За этот период ему начислили пособие по болезни в сумме 8207,95 руб. Из этих денег 3283,18 руб. оплачены за счет средств Соцстраха. Иных пособий, больничных и прочих выплат за счет Соцстраха во 2 квартале не было.

Зарплата работников спортивной школы «АЛЛЮР» составила:

  • в апреле — 100 000,00 руб.;
  • в мае — 100 000,00 руб.;
  • в июне — 88 095,24 руб.

Итого за три месяца — 288 095,24 руб.

Других перечислений в пользу работников бюджетное учреждение не производило. Ни по одному из работников ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» не была превышена предельная величина по взносам на пенсионное и социальное страхование (ОПС и ВНиМ).

Ответственный специалист по отчетности РСВ рассчитал страховые взносы во 2 квартале 2021 года:

Период

ОПС (22%)

ВНиМ (2,9%)

ОМС (5,1%)

За апрель:

22 000,00 руб.

2900,00 руб.

5100,00 руб.

За май:

22 000,00 руб.

2900,00 руб.

5100,00 руб.

За июнь:

19 380,95 руб.

2554,76 руб.

4492,86 руб.

Итого

63 380,95 руб.

8354,76 руб.

14 692,86 руб.

Как заполнить ЕРСВ

Единый расчет по страховым взносам заполняют по нормативам ФНС:

  • приказ ФНС № ММВ-7-11/470@ от 18.09.2019;
  • письмо ФНС № БС-4-11/1020@ от 29.01.2021;
  • письмо ФНС № БС-4-11/663@ от 22.01.2021.

Покажем пошагово, как правильно заполнить РСВ за 2 квартал 2021 года для учреждений.

Шаг 1. Титульный лист

На титульном листе указываем информацию об организации: ИНН и КПП (отражаются на всех страницах отчета), наименование, код экономической деятельности, Ф.И.О. руководителя, номер телефона. В поле «Номер корректировки» ставим 0, если единый расчет предоставляем в первый раз за отчетный период, либо устанавливаем следующий по порядку номер корректировки. Указываем код ИФНС и код местонахождения.

ВАЖНО! Приказ ФНС № ЕД-7-11/751@ от 15.10.2020 внес существенные изменения в ЕРСВ. В этом нормативе указано, где в РСВ отражается среднесписочная численность за 2021 год, — на титульном листе. Отдельную форму сведений о среднесписочной численности по состоянию на 1 января ФНС отменила.

Шаг 2. Переходим в третий раздел расчета РСВ

Здесь необходимо заполнить персонифицированные сведения обо всех застрахованных лицах в организации, по каждому сотруднику отдельно.

Обязательные показатели для заполнение новой РСВ в части 3.1:

  • ИНН работника;
  • СНИЛС;
  • Ф.И.О.;
  • дата рождения;
  • пол;
  • гражданство.

Для граждан России устанавливаем значение 643 (строка 120), код страны установлен постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст. Код вида документа (строчка 100) выбираем в соответствии с приложением № 2 к приказу ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Код паспорта гражданина РФ — 21, указываем серию и номер паспорта (либо сведения иного документа).

Заполняем часть 3.2 третьего раздела единого страхового расчета: в поле «месяц» устанавливаем порядковый номер месяца начисления зарплаты. Прописываем код категории застрахованного лица. В соответствии с приложением № 8 приказа ФНС, «наемный работник» — значение НР. Затем приводим помесячную разбивку начисленных вознаграждений за труд.

Если у одного из работников превышена сумма предельной базы для начисления страховых взносов, заполняем часть 3.2.2, руководствуясь предельными значениями для ОПС в 2021 г. — 1 465 000,00 рублей на одного работника.

Вот образец заполнения новой формы РСВ за 2 квартал 2021 года для 3 раздела:

ВАЖНО! Третий раздел единого страхового расчета (первый лист и окончание) заполняется на каждого работника отдельно! Общий размер начислений и страховых взносов по каждому работнику соответствует суммам 1-го и 2-го разделов. Если имеются расхождения в заполнении, налоговики не примут отчет! РСВ не примут, и если обнаружены ошибки в персональных данных работников.

Шаг 3. Переходим в подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 единого расчета РСВ

В подразделе 1.1 РСВ указываем код тарифа плательщика. Нормативные правила заполнения расчета по страховым взносам предусматривают такие коды (приложение № 5 к порядку заполнения):

  • 01 — для плательщиков, применяющих основной тариф страховых взносов;
  • 06 — для плательщиков из сферы ИТ;
  • 10 — для НКО (за исключением государственных и муниципальных бюджетных учреждений).

Затем указываем суммарные значения раздела 3 РСВ.

Вначале отражаем численность человек:

  • общую;
  • число тех, кому осуществлялись начисления, включаемые в базу для расчета;
  • у кого сформировалось превышение предельной величины базы.

Затем размеры начислений и страховых взносов по тому же принципу, что и численность.

В полях 010 (численность физлиц) и 020 (численность физлиц, кому осуществлялись выплаты, с которых начислены страховые взносы) устанавливаем значение 2 (человека). Поле 021 не заполняем, в нем указывается численность физлиц, у кого произошло превышение лимита базы для начисления.

Поле 030 — общая сумма начислений, 040 — сумма необлагаемых выплат, 045 — сумма вычетов по п. 8 ст. 421 НК РФ, 050 — база для исчисления страховых взносов, определяется разницей полей 030 и (040 + 045).

Необлагаемые выплаты (стр. 040) устанавливаются ст. 422 НК РФ и включают в себя:

  • государственные пособия федерального, регионального и местного уровней;
  • компенсации и возмещения, установленные государством, в пределах нормативов;
  • единовременные денежные выплаты в виде материальной помощи (при смерти близкого родственника, при стихийных бедствиях и ЧС);
  • материальную помощь при рождении ребенка в пределах до 50 000,00 рублей, суммы сверх указанного лимита облагаются налогами;
  • материальную помощь в размере 4000 рублей. Сумма, превышающая лимит, облагается в установленном порядке;
  • размеры страховых отчислений, в том числе на дополнительное страхование;
  • прочие выплаты.

Поле 051 — сумма начислений, превышающая предельную величину базы.

Поля 060, 061 и 062 — начисленные взносы ОПС. 060 — общие (итоговые и являются суммой строк 061 и 062), 061 — без превышения лимита, 062 — с превышением лимита.

Шаг 4. Подраздел 1.2 приложения № 1 раздела 1 РСВ

Построчная инструкция заполнения РСВ в 2021 году (подраздел 1.2):

  • 010 и 020 — численность;
  • 030 — общая сумма начислений;
  • 040 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
  • 045 — сумма вычетов по п. 8 ст. 421 НК РФ;
  • 050 — разница между 030 и суммой строчек 040 и 045;
  • 060 — сумма исчисленных страховых взносов на ОМС.

Помните, что действующим законодательством не установлено пределов (лимитов) превышения, при которых применяются особые условия.

Шаг 5. Заполняем приложение № 2 раздела 1 РСВ. Указываем данные для расчета отчислений ВНиМ

Код тарифа плательщика тот же — 01.

Строка 002 (признак выплат): определяем по подсказкам формы. Указываем 01, если производятся прямые выплаты от ФСС, 02 — если действует зачетная система. Заполняем построчно:

  • 010 — указываем общее количество застрахованных лиц;
  • 015 — число работников, с доходов которых начислены взносы ВНиМ;
  • 020 — общая сумма начислений, произведенных за расчетный период;
  • 030 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
  • 040 — сумма начислений, превышающих установленный лимит. В 2021 году он равен 966 000,00 рублей;
  • 050 — база для расчета отчислений;
  • 055 — суммы начислений в пользу иностранцев и лиц без гражданства.

Теперь заканчиваем заполнять приложение № 2 раздела 1 РСВ.

Поля предназначены для:

  • 060 — исчисленных страховых взносов;
  • 070 — произведенных расходов на выплату страхового обеспечения (больничные, пособия);
  • 080 — расходов, возмещенных Фондом социального страхования;
  • 090 — подлежащих к уплате, они равны разнице исчисленных страховых взносов и фактически произведенных расходов (060 — (070 — 080)).

Указываем 1 — при уплате платежей в бюджет; 2 — при превышении произведенных расходов над рассчитанными страховыми взносами.

Если в организации за отчетный период производились выплаты по больничным листам или пособиям (суммы, исключаемые из расчетной базы), следует заполнить приложение № 3 раздела 1 РСВ.

Шаг 6. Заполняем приложение № 3 раздела 1 РСВ

Если в расчетном периоде сотрудники компании болели или в их пользу начислялись иные виды пособий, возмещаемых за счет ФСС, то придется заполнить дополнительные листы отчета РСВ. При наличии выплат за счет Соцстраха придется оформить еще и приложение № 3 к первому разделу расчета по страховым взносам.

Оформление допстраницы РСВ производится по общим правилам. По сути, работодатель детализирует информацию по временной нетрудоспособности. То есть раскрывает:

  • количество произошедших случаев за отчетное время;
  • количество дней болезни;
  • сумму, начисленную за счет ФСС.

Затем необходимо указать конкретный вид пособия, которое было начислено в отчетном периоде. Если их несколько, работодатель заполняет соответствующие строки приложения № 3 к первому разделу РСВ.

Шаг 7. Заполняем раздел 1 (сводные данные) расчета по страховым взносам

Указываем величину, подлежащую уплате по каждому виду страхового обеспечения в отдельности.

Заполняем ОКТМО. Для каждого вида страхового обеспечения указываем КБК, итог за расчетный период (квартал) и за каждый месяц. КБК в едином отчете по страховым взносам отражаем в соответствии с приказом Минфина № 209н от 29.11.2017.

Штрафы за РСВ в 2021 году

Если не предоставить расчет страховых взносов или нарушить срок сдачи, последует административная ответственность и штрафные санкции.

Если нарушены сроки сдачи ЕРСВ (за 2 квартал 2021 — до 30.07.2021), начислят штраф в размере 1000 рублей или 5% от исчисленных страховых взносов в расчетном периоде за каждый полный или неполный месяц просрочки.

ВАЖНО! С 01.07.2021 увеличивается допустимый период просрочки по ЕРСВ — с 10 до 20 рабочих дней. Если в течение указанного времени не предоставить отчетность, налоговая заблокирует счета (ч. 3 ст. 76 НК РФ). По новым правилам, перед блокировкой налоговики предупреждают нарушителей: отправляют уведомление за 14 дней до предполагаемой даты приостановления работы счетов.

Если обнаружатся ошибки или расхождения в РСВ при заполнении, то отчет является фактически непредоставленным. Исправления разрешается внести в течение 5 рабочих дней с момента получения уведомления ИФНС. После внесения изменений датой сдачи РСВ признается день, когда форма отправлена в первый раз (абз. 2 и 3 п. 7 ст. 431 НК РФ).

Статья подготовлена с использованием материалов КонсультантПлюс. Получить доступСтатья подготовлена с использованием материалов КонсультантПлюс. Получить доступ

За 4 квартал 2019 года работодатели должны отчитаться перед ФНС по исчисленным и перечисленным страховым взносам с помощью специального расчета, форму которого можно скачать ниже бесплатно в excel.

Какую форму РСВ заполнять за 4 квартал 2019 года?

Отчитаться по страховым взносам должны следующие лица:

  • организации;
  • ИП и частнопрактикующие лица с работниками.

За 4 квартал 2019 года отчет нужно заполнить по форме, которая утверждена Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

За 1 квартал 2020 года расчет заполняется по новой форме, которая утверждена Приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.

Что изменилось в новой форме РСВ в 2020 году?

Бланки обеих форм можно найти ниже, главное не перепутать и заполнить актуальный расчет по страховым взносам.

Скачать новый бланк для 2020 года

Скачать бланк РСВ для оформления за 4 квартал 2019 года.

Скачать новую форму расчета по страховым взносам для заполнения за 1 квартал 2020 года.

Сроки и порядок подачи расчета по страховым взносам

Отчет представляет собой единый расчет, которые объединяет в себя данные по всем страховым отчислениям с выплат сотрудникам. Заполнять его должны все работодатели, включая и организации, и ИП, и частнопрактикующих лиц.

Если нет данных для отражения, не было отчислений, то следует заполнять нулевой отчет РСВ.

Сдавать РСВ нужно по адресу нахождения юр.лица или по адресу жительства ИП.

Сроки сдачи расчета — до 30-го числа следующего месяца, одинаковы для всех форматов представления отчетности по взносам. То есть за 4 квартал 2019 года нужно отчитаться по страховым отчисления в срок до 30 января. Это четверг, поэтому никаких переносов не предусмотрено.

Кроме того, в дальнейшем в 2020 году необходимо подать РСВ по окончании каждого квартала в сроки:

  • за 1 кв. — 30.04.2020;
  • за полугодие — 30.07.2020;
  • за 9мес. — 30.10.2020;
  • за 2020 год — 01.02.2021 (30-тое — это выходной).

Четыре раза за год сдают РСВ все лица, у которых есть трудоустроенные граждане, за исключением Глав КФХ, которые отчитываются по страховым взносам один раз в год по его завершению.

Расчет можно сдать:

  • в любом формате — если работников 25 и менее;
  • только электронно — если работников 26 и более.

Как заполнить правильно?

При заполнении РСВ за 4 квартал 2019 года нужно помнить о важных правилах заполнения расчета:

  • форма должна быть актуальной;
  • при заполнении нужно придерживаться Порядка заполнения, для отчета за 4 квартал 2019 данный порядок можно изучить здесь;
  • данные в отчет вносятся нарастающим итогом с начала января отчетного года;
  • КБК в расчете должны соответствовать 2019 году;
  • в налоговую нужно подавать только заполненные листы расчета.

Состав единого расчета:

  • титульный лист ;
  • раздел 1 на двух страницах + 10 приложений;
  • раздел 2 на одной странице + 1 приложение;
  • раздел 3 на двух страницах.

Что из этого нужно заполнять абсолютно каждому лицу за 4 квартал 2019 года:

Титульная первая страница

Общая информация о расчете и плательщике.

Разд.1

Обобщенная информация по страховым суммам, которые подлежат перечислению (суммарное значение за весь 2019 год + детализация за октябрь, ноябрь, декабрь), данные разбиваются по каждому ОКТМО.

Прил.1 подразд.1.1 разд.1

Исчисление страховых взносов на пенсионное обеспечение: здесь считается база для пенсионных отчислений по всем сотрудникам, количество которых также отражается на этом листе, а также непосредственно сумма взносов.

Так как ставка отчислений на ОПС зависит от суммы дохода, то в расчете показывается:

  • общая сумма исчисленных взносов на пенсию;
  • часть отчислений, которая считается по ставке 22% от доходов в границах предельной базы (для 2019 года данная база соответствует 1 150 000);
  • часть отчислений, которая считается по ставке 10% от доходов свыше предела для данного вида отчислений.

Обратите внимание: для некоторых работодателей действуют доп.тарифы на пенсионные взносы, такие отчисления отражать надо отдельно в подразделе 1.3

Прил.1 подразд.1.2 разд.1

Расчет страховых взносов на медицинское обеспечение: здесь вычисляется база для ОМС по всем застрахованным сотрудникам (при этом уточняется суммарное число застрахованных лиц, а также количество граждан, доходы которых облагались взносами).

В отличие от взносов на ОПС, отчисления на ОМС не разделяются по ставкам, для всех применяется единая ставка 5.1% независимо от суммы доходов персонала.

Предельной базы для данного вида страховых начислений не установлено Правительством.

Прил.2 разд.1

Считаются отчисления на материнство и нетрудоспособности по ставке 2.9%.

Помимо стандартных полей, в данном приложении расчета по страховым взносам есть важный пункт 001, где нужно указать признак выплат 1 или 2. Что это? Данный признак отражает систему, как работники получают выплаты по больничным и декретные – напрямую в ФСС или через работодателя с последующей компенсацией данной суммы ФСС.

Если регион не участвует в проекте прямых выплат, то без сомнения можно ставить 2, если участвует, то 1 или 2 в зависимости от используемого порядка оплаты пособий персоналу.

Далее в приложении считается база для взносов на ВНиМ. При этом важно помнить, что отчисления производятся только с доходов в границах предельной базы, для 2019 года это 865 000.

Далее заполняется:

  • сумма взносов, которая исчислена;
  • расходы на выплаты по страховому обеспечению;
  • возмещенная сумма ФСС;
  • сумма взносов, которые нужно фактически перечислить.

Обратите внимание: выплаченные суммы пособий (декретных и больничных) нужно отразить в прил.3 к разд1.

Разд. 3

Данные о сотрудниках как о застрахованных лицах за последние 3 месяца.

Количество заполненных третьих разделов равляется числу застрахованных лиц.

Остальные приложения к разделу 1 заполняются при наличии данных для отражения.

Раздел 2 вместе с приложениями к нему заполняют только фермерские хозяйства.

Последовательно подготовки расчета следующая:

  1. Вносятся данные о сотрудниках в раздел 3.
  2. Рассчитываются взносы на ОПС в подразделе 1.1. прил.1 разд.1.
  3. Рассчитываются отчисления на ОМС в подразделе 1.2 прил.1 разд.1.
  4. Рассчитываются взносы на ВНиМ в прил.2 разд.1.
  5. При наличии больничных и декретных выплат отражаются данные в прил.3 разд.1.
  6. Переносятся итоговые данные в раздел 1.
  7. Заполняется титульный лист.
  8. Нумеруются все листы и подписываются, количество листов вносится в титульную страницу.

Ниже приведен пример заполнения РСВ за 4 квартал, если в организации всего одно застрахованное лицо.

Скачать образец заполнения

В организации один сотрудник, который является ее директором.

Исходные данные для примера сведены в таблицу:

За октябрь

За ноябрь За декабрь Суммарно за последний квартал

За первые 9 месяцев

Зарплата

70000 70000 70000 210000 630000

На ОПС

15400

70000*22%

15400

70000*22%

15400

70000*22%

46200 138600
На ОМС 2570

70000*5.1%

2570

70000*5.1%

2570

70000*5.1%

7710

23130

На ВНиМ 2030

70000*2.9%

2030

70000*2.9%

2030

70000*2.9%

6090

18270

Скачать образец заполнения расчета по страховым взносам за 4 квартал 2019 года.

Пример заполнения РСВ за 4 кв. 2019:

Раздел 1.

Подраздел 1.1 Приложения 1 Раздела 1:

Подраздел 1.2 Приложения 1 Раздела 1:

Приложение 2 Раздела 1:

Раздел 3.

Выводы

За 2019 год отчитаться по взносам нужно еще по старой форме, за 1 квартал 2020 года уже по новой.

Расчет сдается до 30 числа следующего месяца в отделение ФНС по месту нахождения юр.лица или месту жительства ИП.

Если страховых отчислений не производилось, то расчет заполняется нулевыми данными и все равно сдается в ФНС.

image

В 2020 году отдельным приказом ФНС был утвержден новый бланк по расчету страховых взносов, который подлежит использовать с 2020 г. Новая форма фактически производит замену сразу нескольких предыдущих отчетов РСВ и 4-ФСС.

Данное изменение связано с переходом полномочий по контролю и проверке отчетности по начислениям взносов от ПФР и ФСС к фискальному органу РФ. Исключение составила лишь информация по травматизму, которая по-прежнему подлежит сдаче в Фонд социального страхования. Таким образом, за 2020 год готовить расчет и отчитываться организации будут перед налоговой по новой форме.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

—>

За Пенсионным фондом также остались некоторые полномочия, связанные с подачей действующего ежемесячного бланка СЗВ-М, а также добавлен еще один вид ежегодного отчета о стаже сотрудников.

Расчет по страховым взносам

Согласно п.7 ст. 431 НК, новая форма РСВ-1 в 2020 году подлежит подаче в налоговую ежеквартально, до истечения месяца, следующего после отчетного (до 30 числа), начиная с 2020 года. Крайними сроками подачи документа будут 2 мая, 31 июля, 30 октября и 30 января.

В зависимости от численности сотрудников, юрлица и ИП будут сдавать отчет в бумажном виде (до 25 человек), либо по электронной форме (свыше 25 человек на предприятии).

Статья 431. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты

Отчет подлежит сдаче организацией по месту нахождения основного предприятия, либо обособленного подразделения (при наличии) в местное отделение ИФНС.  Для предпринимателей местом подачи станет ближайшая к месту жительства инспекция. При сдаче отчетности обособленным подразделением не делается различий, имеется ли у того отдельный расчетный счет и баланс.

Новый бланк расчета составлен аналогично форме налоговой декларации, включая лишь показатели, относящиеся к расчетному периоду – суммы уже уплаченных взносов и остаток задолженности на различной точке отчетного периода в форме не отражены.

Бланк представляет собой отчет из трех разделов:

Раздел 1
  • Заносятся лишь данные о выплатах в пользу физ. лиц, с отражением сводных сумм к уплате за расчетный период по различным взносам (пенсионные, медицинские, страховые по временной нетрудоспособности и материнству). Здесь же подлежат указанию взносы в Пенсионный фонд с доптарифами и взносы по дополнительному соцобеспечению, с указанием единой суммы за квартал и распределенной помесячно.
  • В том же разделе заносятся сведения о превышении фактических расходов над суммой взносов по обязательному социальному страхованию, исключая показатели травматизма. Информация заносится итоговой суммой за квартал с дальнейшей разбивкой на месяцы.
  • Раздел сопровождается несколькими приложениями, с отражением сведений о получении сводных данных по взносам, по расходам и разнице между двумя суммами, исключая показатель по травматизму.
Раздел 2 Заносят информацию по крестьянским/фермерским хозяйствам с указанием величины годовых взносов медицинских и пенсионных. Каждому виду взносов соответствует свой КБК.
Раздел 3 Содержатся сведения персонифицированно, о застрахованных работниках, в адрес которых в течение периода производились соответствующие выплаты. Из персональных данных сотрудников указывают полное ФИО, номер налогоплательщика, СНИЛСа, гражданство, год рождения и др.

По заполнении всего раздела 3 на всех застрахованных работников, страхователь выводит итоговое значение о начислении взносов. Данная сумма должна соответствовать значению к уплате, отраженному в разделе 1 (или 2).

При расхождении итоговых значений двух разделов, а также при несовпадении сведений о каком-либо застрахованного работнике из раздела 3, сотрудник инспекции не примет отчет. В таком случае, страхователю будет направлено уведомление с обязательством страхователя в пятидневный срок исправить ошибки в расчетах при подаче документа электронно.

Если уведомление было отправлено по почте, на исправление недочетов отводится 10-дневный срок. При своевременном реагировании, сроком сдачи отчета останется первоначальный, без начисления штрафа за несвоевременную подачу документа.

image
Бланк новой формы РСВ-1

Отмена формы РСВ-1 в 2020 году

Основной причиной пересмотра всех видов отчетности по страхованию является переход прав по администрированию взносов к фискальному государственному органу. Как следствие нововведений, были отменены предыдущие бланки 4-ФСС, РСВ-1 и введен новый единый вид отчетности по страховым взносам.

Изменение затронуло и сферу законодательного регулирования: нормы и положения по начислению и уплате взносов были добавлены в НК РФ. Ожидается, что налоговые сотрудники станут проверять новый отчет более скрупулезно, чем это производилось ранее органами ПФР и ФСС.

Отмена РСВ-й в 2020 году и 4-ФСС стала основным событием в области подачи отчетности по страховым взносам.

Изменение начинает действовать уже с первого квартального отчета 2020 года. Аналогичный срок установлен в отношении корректировки подаваемого в ФСС бланка 4-ФСС.

Следует обратить внимание, что нововведения, касающиеся новых полномочий ФНС и новых бланков, начинают свое действие только с отчетов за 2020 год. За предыдущие годы должны подаваться отчеты в прежнем формате и прежние сроки: 15 февраля на бумажном носителе, 22 февраля — электронно.

Скачать образец формы СЗВ-М

Единая отчетность

Единая отчетность по страховым взносам утверждена и регламентирована отдельным приказом налоговой службы № ММВ-7-11/551 в 2020 году. Основным предназначение нового отчета явилась замена подавляющего большинства бланков, которые ранее подавались в орган Соцстраха и ПФР.

Единый расчет будет производиться по установленному бланку с периодичностью один раз в квартал, таким образом ежемесячная подача части отчетов отменена. В документе будут включены сведения четырех предыдущих отчетов РСВ-1, РВ-3, РСВ-2 и 4-ФСС с исключением дублирующих значений, облегчая задачу по заполнению формы.

Единый расчет может быть подготовлен и передан в бумажном виде (при численности работников до 25 человек) или электронным способом по специальному каналу связи с заверением документа электронной цифровой подписью.

Скачать образец формы РСВ-1 ПФР

Скачать бланк формы РВ-3

Скачать образец формы РСВ-2

Из предыдущих ежемесячных отчетов, подаваемых в Пенсионный фонд, остался лишь документ по форме СЗВ-М и новый отчет по страховому стажу работников. Все уточненные сведения за предыдущие периоды также подлежат сдаче в ПФР.

Как проводить расчеты

Отчет по единому расчету представляет собой несколько разделов, охватывающих отражение нескольких показателей:

  • титульник;
  • информация о физических лицах, не являющихся предпринимателями;
  • сведения о финансовых обязательствах по уплате взносов;
  • расчеты начислений на ОПС и медицинскую страховку;
  • расчеты взносов по обязательному социальному страхованию, включая показатели по временной нетрудоспособности и по материнству;
  • расшифровка уплаченных средств в рамках федерального бюджетного финансирования;
  • сопроводительные приложения, дающие право на пониженный тариф по страхованию;
  • объединенные сведения о страховых обязательствах по взносам от руководителей крестьянских/фермерских хозяйств;
  • данные о страховых взносах, обязательных к перечислению за работников крестьянского/фермерского хозяйства, включая его руководителя;
  • личные сведения обо всех застрахованных работниках.

Не все листы формы подлежат сдаче. Листы заполняются, в соответствии с образцом, исходя из специализации и направления деятельности предприятия.

Обязательными к заполнению являются следующие листы:

  • титульник;
  • раздел 1 (1.1 и 1.2);
  • приложения 1 и 2;
  • раздел 3.

Если страхователь уплачивает взносы с применением дополнительных или понижающих тарифов, заполняются подразделы приложения 1 (1.3.1 — 1.3.3 и 1.4), а также приложение 2, 5-10. При наличии расходов по выплатам в связи с обязательным соцстрахованием по временной нетрудоспособности или материнству, заполняется приложение 3 и 4.

image
Изменения коснувшиеся формы РСВ-1

В ИФНС

Порядок подачи и сроки предоставления отчета по единому расчету регламентирован приказом ФНС 10.10.2016 года. Тот же документ отражает информацию о формате заполнения сведений и произведения расчетов по 2020 году. Следует помнить, что приказ не распространяется на предыдущие периоды отчетности, которые необходимо подать в ПФР и ФСС согласно действовавшим ранее правилам.

imageБланк формы Т-60 оформляется бухгалтером и является запиской-расчетом.

Для чего нужна форма Т-3 — читайте по ссылке.

В фонд социального страхования

В 2020 году ждут изменения и орган ФСС. Из всех подаваемых ранее сведений, контролю подлежит только усеченные сведения по 4-ФСС. Согласно приказу № 381, принятому ФСС 26.09.2016г., из всех страниц бланка остались лишь данные о травматизме и выплате страхового обеспечения. Таким образом, произошла лишь частичная отмена отчетности в ФСС, коснувшаяся выплат по материнству и болезни.

Отчет по травматизму в 2020 году сохранил прежний бланк, однако принял усеченный вариант. Что касается информации по 2020 году, она по-прежнему подается и доносится в ФСС на действующих ранее бланках. Крайний срок по отчету за 2020 год – 20 января (на бумажном носителе), 25 января (электронным бланком).

Пример заполнения единой формы отчетности

Единый расчет подлежит сдаче единым файлом, без разбивания отчета по пачкам, как это было принято по РСВ-1 ранее. Скачать бланк формы можно выше.

При заполнении формы следует придерживаться следующей примерной последовательности:

  • Сведения о больничных, декретных, пособиях отражаются в прил.3 разд.1, а также вносятся строкой 070 прил.2.
  • Обязательному заполнению подлежат 9 листов бланка, включая титульный лист, раздел 1 и раздел 3, либо раздел 2 и раздел 3 с заполнением приложений в случае применения пониженного или дополнительного тарифа.
  • Первым заполняется титульник с отражением сведений о номере налогоплательщика и КПП. Впоследствии данный информация отобразится на всех остальных страницах бланка.
  • Страницы нумеруются и указываются на бланке.
  • В разделе 3 подаются сведения обо всех застрахованных на предприятии работниках с учетом информации за последний квартал.
  • При заполнении подраздела 1.1 прил.1 с указанием пенсионных взносов, следует сверить информацию, их сумма должна совпадать с итоговым значением по всем сотрудникам (итоговая сумма по разделу 3).
  • Если сведения подаются на 1 работника, данные из подраздела 1.1 переносят в раздел 3.

Порядок сдачи расчета в новом году

Согласно новым правилам, предусмотрен ежеквартальный порядок подачи отчетности. Последним днем для передачи единого расчета сотруднику ФНС является 30 число месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Данный срок является единым для всех юридических лиц и предпринимателей и установлен согласно положениям налогового законодательства.

Таким образом, ближайшая дата сдачи единого расчета за первой квартал в 2020 году установлена 2 мая. Данный перенос связан исключительно с переносом из-за праздничных нерабочих дней.

Если в организации трудится более 25 работников, единый расчет готовится только в электронном виде. Для более мелких организаций предусмотрена возможность подачи документа на бумаге. Для ответственных за подачу сведений в ФНС должностных лиц установлена единая дата подачи расчета. Вне зависимости от вида сдаваемой документации (и бумажный, и электронный носитель).

Куда подавать документ

Ввиду отсутствия каких-либо переходных положений, следует заблаговременно сориентироваться, в какой из государственных органов какой вид отчетности следует подавать.

Так как нововведения в главе 34 налогового законодательства вступают в силу только с началом 2020 года, все предыдущие отчетные периоды должны подлежать учету и контролю по прежнему сценарию, т.е. форма РСВ-1 за отчетные периоды 2020 года подлежит сдаче в ПФР.

При наличии необходимости внести уточнения в РСВ-1 за все предыдущие периоды 2020 года и ранее, страхователь обращается в свое отделение ПФР. Данные формы подлежат камеральной проверке силами сотрудников ПФР.

Подача отчетов по взносам по обязательному страхованию при производственных несчастных случаях и при профзаболеваниях подлежит сдаче в фонд Соцстраха. Данный фонд сохраняет право контролировать и проверять правильность расходов в отношении выплат по болезни и по материнству.

Возможные ошибки и штрафы

При выявлении ошибки в расчетах, действия страхователя, подавшего отчет, будут зависеть от того, была ли занижена сумма взносов в результате ошибки. Если взносы оказались недостаточными, страхователь подает уточненный расчет в обязательном порядке.

Если сумма взносов превысила поданные сведения, подача уточнений остается на усмотрение страхователя. В уточненном расчете работодатель заполняет те же листы, которые были поданы ранее. При наличии необходимости, прилагаются другие разделы и листы дополнительно.

Уточненный расчет также требует обязательной подачи персонифицированных сведений по каждому из застрахованных лиц, которые нуждаются в корректировке или дополнении в разделе 3. Таким образом, заполнять все сведения обо всех сотрудниках в уточненке нет необходимости. Поля раздела 3 должны быть заполнены полностью.

Переходной период

Законом не регулируется ситуация переходного периода. Это означает, что новый отчет подается, начиная с отчетных периодов 2020 года и далее.

Все предыдущие периоды, включая уточненные отчеты 2020, 2020 гг. подлежат сдаче в прежних форматах, на прежних бланках в органы, являвшиеся надзорными до перехода на новый расчет, т.е. в ПФР и ФСС. Следует учесть, что декабрьские взносы по 2020 году не отражаются в документах 2020 года, несмотря на факт перечисления их в 2020г.

imageКвитанция Сбербанка по форме ПД-4 необходима для подтверждения уплаты всех налогов.

Скачать образец формы Т-7 вы можете здесь.

Как заполняются коды НДС в книге продаж — читайте далее.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

—> предыдущая запись Инструкция по заполнению акта о списании объекта основных средств следующая запись Унифицированная форма приказа Т-6 о предоставлении отпуска работнику

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: