Исполнительный лист на работника: как произвести и учесть в программе удержание

6 минут на чтение 7 662 просмотров Содержание image

Денежные средства гражданина могут быть списаны приставы в счет имеющейся у него задолженности. Документ, не основании которого взимаются деньги, называется исполнительными листом. С ними работают бухгалтеры. Поэтому им важно досконально изучить правила составления документа и условия его применения.

Работа бухгалтера с исполнительными листами

Первый этап списания задолженности приставами – это составление исполнительного листа и передача его в отдел бухгалтерии организации, где гражданин ведет свою трудовую деятельность. Документ передается ответственному за работу отдела или непосредственному руководителю компании (в малых предприятиях, особенно у ИП, может не быть бухгалтера.

Процесс работы с исполнительными листами состоит из следующих действий:

  • проверка правильности содержания документа и его подлинности;
  • регистрация исполнительного листа во внутреннем учете организации;
  • рассылка уведомлений заинтересованным лицам.

Проверка исполнительного листа

Перед регистрацией исполнительного листа бухгалтер должен его проверить на фальсификации и наличия ошибок. Это правило актуально для любых документов. В содержании листа, присланного приставами, должны быть указаны следующие сведения:

  • реквизиты судебного учреждения, в котором был выписан лист (полное наименование, адрес, контакты);
  • Ф. И. О. и должность лица, составившего документ;
  • реквизиты судебного дела (регистрационный номер, дата начала разбирательств и дата вынесения вердикта);
  • краткое изложение решения, вынесенного судом;
  • дата вступления вердикта в силу;
  • дата выдачи листа на руки из дела;
  • Ф. И. О. и другие реквизиты гражданина, который является должников;
  • подпись с расшифровкой и должность сотрудника, составившего документ.

Регистрация документа

Если после проверки содержания исполнительного листа не было выявлено ошибок или нарушений, допущенных при составлении, то документ следует зарегистрировать. Реквизиты листа вносятся во внутренний учет организации. Для подобного рода документации создается специальный, отдельный от всех остальных видов, журнал.

Рассылка уведомлений

О факте получения исполнительного листа работодатель должен разослать письменные уведомления:

  • сотруднику, на имя которого выписан документ;
  • ответственного за процесс взыскания долга работника службы судебных приставов;
  • гражданину или организации, в пользу которой списывается задолженность.

ВАЖНО: Бухгалтер или другой ответственный сотрудник обязан только уведомить должника о получении исполнительного листа. Он не обязан сообщать ему о каждом предстоящем удержании дохода.

Возвращение исполнительного листа

Полученный бухгалтером экземпляр исполнительного листа хранится в течение всего периода, когда с должника взимается задолженность. Как только работодатель прекратит списывать деньги, он будет обязан отправить копию обратно в местное отделение ФССП. Это следует делать, если:

  • задолженность была оплачена в полной мере;
  • действие трудового договора между гражданином и организаций было прекращено;
  • взыскатель подал заявление об отзыве листа;
  • было получено постановление от приставов, согласно которому ФССП прекращает ведение исполнительного производства.

Время, которое отводится для возвращения документа, ограничено. Организация обязана вернуть лист не позднее следующих суток со дня его получения (без учета выходных). Например, если основание для возвращения появилось в четверг, то лист должен быть возвращен уже в пятницу. Если же документ был получен в пятницу или субботу, то крайний срок возврата – это понедельник.

Ответственность

Если организация, являющаяся работодателем должника, не исполнят предусмотренные законом обязательства работы с исполнительными листами, то ответственные работники привлекаются к уголовной ответственности согласно ст. 315 УК РФ (директор и должностные лица). Согласно этой статье за подобные преступления могут использоваться следующие меры наказаний:

  • штраф на сумму до 200 тыс. руб. или равную размеру усредненного заработка за период до 18-ти мес.;
  • дисквалификация с определенного вида деятельности на срок до 5-ти лет;
  • обязательные работы длительностью до 480-ти часов;
  • исправительные работы на срок до 2-х лет;
  • арест на срок до 6-ти мес.;
  • условное или реальное лишение свободы на срок до 2-х лет.

Отдельные меры наказаний предусмотрены за несоблюдение сроков возврата исполнительных листов. Согласно ч. 3 ст. 17.14 КоАП за нарушение назначается штраф:

  • до 2 тыс. 500 руб. – для граждан;
  • до 20 тыс. руб. – для ответственных за исполнение обязанностей работников;
  • до 100 тыс. руб. – для организаций.

image

Нравится статья

2 Рекомендуем похожие статьи Конкурсное производство при банкротстве: цели, этапы, процедура

Банкротство

Унифицированная форма Т-73. Акт о приемке работа. Образец заполнения

Документы

Договор о материальной ответственности работника перед работодателем. Скачать образец

Документы

Нужно ли выдавать СЗВ-М при увольнении сотрудника?

Документы

Способы снижения договорной и законной неустойки

Исковые заявления

Как подать жалобу в трудовую инспекцию через Интернет

Документы

Главная — Документы

Алименты: регистрируем исполнительные листы

Согласно п. I Приложения 1 к Методическим рекомендациям по порядку исполнения требований исполнительных документов о взыскании алиментов, утвержденным ФССП России 19.06.2012 N 01-16, поступившие в организацию постановления судебного пристава-исполнителя и копии исполнительного документа нужно регистрировать в специальном журнале.

Примечание. Регистрация — запись учетных данных о документе по установленной форме, фиксирующая факт его создания, отправления или получения (п. 2.2.2 ГОСТ Р 51141-98).

Регистрация документов в журналах

Примечание. Средний размер алиментов в РФ составляет 1,6 тыс. руб. в месяц.

Журнал регистрации исполнительных листов

  • регистрировать исполнительные листы в журнале входящей корреспонденции. Но этот вариант неудобен для контроля их движения. Ведь в журнале входящей корреспонденции регистрируются все поступающие на предприятие документы. Этот журнал хранится в секретариате. Бухгалтеру будет сложно отслеживать движение исполнительных листов.

Если вы все же решите воспользоваться этим способом, не забудьте на регистрируемом документе проставить штамп «Вх. N ____ от ______», содержащий регистрационный индекс и дату поступления документа;

  • разработать форму журнала самостоятельно;
  • воспользоваться формой, предложенной журналом «Зарплата», которая приведена ниже.

Образец

Журнал регистрации исполнительных документов на уплату алиментов

5

03.12.2012

ВС N 012233619

Как регистрировать исполнительные листы работников

13

25%

Нет

Нет

Красина И.Е.

Хранить журнал регистрации нужно не менее пяти лет (п.

«о» ст. 459 Перечня, утвержденного Приказом Минкультуры России от 25.08.2010 N 558).

Примечание. При увольнении работника исполнительный лист возвращается судебному приставу-исполнителю (ч. 4 ст. 98 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ).

Январь 2013 г.

.

.

Поступающие к работодателю исполнительные листы нужно регистрировать. В статье расскажем, как это сделать.

Согласно п. I Приложения 1 к Методическим рекомендациям по порядку исполнения требований исполнительных документов о взыскании алиментов, утвержденным ФССП России 19.06.2012 N 01-16, поступившие в организацию постановления судебного пристава-исполнителя и копии исполнительного документа нужно регистрировать в специальном журнале.

Примечание. Регистрация — запись учетных данных о документе по установленной форме, фиксирующая факт его создания, отправления или получения (п. 2.2.2 ГОСТ Р 51141-98).

Регистрация документов в журналах

Как правило, регистрация однотипных документов производится в соответствующих журналах (книгах).

Форма журнала может быть как унифицированной, разработанной для конкретного вида документов, например журнал регистрации платежных ведомостей (форма N Т-53, утвержденная Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1), так и произвольной.

Примечание. Средний размер алиментов в РФ составляет 1,6 тыс. руб. в месяц.

Журнал регистрации исполнительных листов

Типовая форма для регистрации исполнительных листов не утверждена. В статье «Алименты: что должен знать бухгалтер» («Зарплата», 2012, N 10) дана рекомендация использовать для этой цели форму, приведенную в Приложении к Постановлению Правительства РФ от 31.07.2008 N 579. Однако у работодателя применить ее не получится. Эта форма предназначена для регистрации бланков исполнительных листов, которые хранятся в судах.

В отсутствие унифицированной формы вы можете:

  • регистрировать исполнительные листы в журнале входящей корреспонденции. Но этот вариант неудобен для контроля их движения. Ведь в журнале входящей корреспонденции регистрируются все поступающие на предприятие документы. Этот журнал хранится в секретариате. Бухгалтеру будет сложно отслеживать движение исполнительных листов.

Если вы все же решите воспользоваться этим способом, не забудьте на регистрируемом документе проставить штамп «Вх. N ____ от ______», содержащий регистрационный индекс и дату поступления документа;

  • разработать форму журнала самостоятельно;
  • воспользоваться формой, предложенной журналом «Зарплата», которая приведена ниже.

Образец

Журнал регистрации исполнительных документов на уплату алиментов

5  
03.12.2012 
ВС N 012233619 
25%        
Нет        
Нет    
Красина И.Е.  

Хранить журнал регистрации нужно не менее пяти лет (п. «о» ст. 459 Перечня, утвержденного Приказом Минкультуры России от 25.08.2010 N 558).

Примечание. При увольнении работника исполнительный лист возвращается судебному приставу-исполнителю (ч. 4 ст. 98 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ).

О.В.Негребецкая

Старший научный редактор

журнала «Зарплата»

24 июня 2016 г. 13:23Об авторе статьиАрхив

Авторы: Ольга Волкова, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Анна Мазухина, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Журнал «Актуальная бухгалтерия»

При получении исполнительного листа на сотрудника нужно помнить о том, на какие виды доходов не может быть обращено взыскание, учитывать максимально возможный процент удержания по исполнительному листу и очередность погашения нескольких исполнительных листов.

Закрытый перечень видов доходов, на которые не может быть обращено взыскание, установлен в статье 101 Закона № 229-ФЗ; со всех иных видов доходов, не поименованных в этом перечне, удержание производить можно и нужно. В частности, к видам доходов, на которые не может быть обращено взыскание по исполнительному листу, отнесены: пособия гражданам, имеющим детей, выплачиваемые за счет средств федерального бюджета, государственных внебюджетных фондов, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов (п. 12 ст. 101 Закона № 229-ФЗ); компенсационные выплаты в связи со служебной командировкой, с переводом, приемом или направлением на работу в другую местность, в связи с изнашиванием инструмента, принадлежащего работнику, а также денежные суммы, выплачиваемые организацией в связи с рождением ребенка, со смертью родных, с регистрацией брака, если такие выплаты установлены законодательством РФ о труде (п. 8 ст. 101 Закона № 229-ФЗ).

Таким образом, удержания производятся с сумм материальной помощи, зарплаты (в том числе премий, оплаты за сверхурочные и работу в выходной, надбавки за вахтовый метод работы и т. п.), пособий по временной нетрудоспособности, отпускных, компенсаций на питание, бензин, за использование личного транспорта, добровольного медицинского страхования сотрудника, выходных пособий при увольнении, среднего заработка на период трудоустройства при сокращении штата, и т. п. С суточных и компенсации иных расходов, которые работник несет в связи с направлением в служебные командировки, а также пособий по беременности и родам, по уходу за ребенком и в связи с рождением ребенка удержания по исполнительным листам не производятся.

Размер удержаний по исполнительному листу и очередность требований

Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, — 50 процентов заработной платы, причитающейся работнику. При отбывании исправительных работ, взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица, возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, и возмещении ущерба, причиненного преступлением, размер удержаний из заработной платы не может превышать 70 процентов (ст. 138 ТК РФ; ст. 99 Закона № 229-ФЗ).

Следует учитывать, что 70 процентов — это максимальный размер удержания только по конкретным, перечисленным в законе основаниям, поэтому если такие удержания составляют менее 70 процентов заработной платы, удерживать по остальным исполнительным документам из оставшейся до этого размера части нельзя (письмо Роструда от 30.05.2012 № ПГ/3890-6-1).

Например, если на работника поступило несколько исполнительных листов, один из которых связан с взысканием алиментов на детей, 70-процентное ограничение удержаний из заработной платы работника применяется только к этому исполнительному листу, а для удержаний по другим исполнительным листам действует 50-процентное ограничение размера удержаний.

Также следует помнить, что при наличии нескольких листов работодатель обязан учитывать очередность удовлетворения требований (ч. 1 ст. 111 Закона № 229-ФЗ). Согласно этой норме, например, требования по взысканию алиментов удовлетворяются в первую очередь, требования по взысканию недоимки по налогам — в третью, а требования по возмещению материального вреда, причиненного в результате ДТП — в четвертую.

При этом при распределении каждой взысканной с должника денежной суммы требования каждой последующей очереди удовлетворяются после удовлетворения требований предыдущей очереди в полном объеме (ч. 2 ст. 111 Закона № 229-ФЗ). Если удовлетворить все требования одной очереди в полном объеме невозможно, они удовлетворяются пропорционально причитающейся каждому взыскателю сумме, указанной в исполнительном документе (ч. 3 ст. 111 Закона № 229-ФЗ).

Удержания по исполнительным листам в бухучете

В бухгалтерском учете удержание из заработной платы работника на основании исполнительного документа отражается записями по кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», при этом целесообразно открыть отдельный субсчет, например «Расчеты по исполнительным листам». Этот субсчет следует зафиксировать в рабочем плане счетов бухгалтерского учета, являющемся составной частью бухгалтерской учетной политики организации (п. 4 ПБУ 1/2008, утв. приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н).

Дебет 70 Кредит 76 субсчет «Расчеты по исполнительным листам» — произведено удержание из заработной платы работника на основании исполнительного документа;

Дебет 76 субсчет «Расчеты по исполнительным листам» Кредит 50 (51) — удержанная сумма выплачена взыскателю.

Сумма задолженности плательщика перед работодателем, возникшая в связи с переводом взыскиваемых сумм их получателю, признается расходом по совершению исполнительных действий (п. 3 ч. 2 ст. 116 Закона № 229-ФЗ). Указанные расходы, связанные с удержаниями по исполнительным документам (например, почтовый сбор, плата банку за перевод средств), отражаются по счетам учета следующими проводками:

Дебет 70 Кредит 76 субсчет «Расходы, связанные с удержаниями по исполнительным документам» — удержаны из заработной платы расходы, связанные с удержаниями по исполнительным листам;

Дебет 73 субсчет «Расчеты по возмещению расходов на алименты» Кредит 76 субсчет «Расходы на выплату алиментов» — учтена сумма расходов, подлежащая возмещению.

Данная задолженность может быть возмещена работником добровольно либо взыскана принудительно на основании постановления судебного пристава-исполнителя, утвержденного старшим судебным приставом или его заместителем (ч. 3 ст. 117 Закона № 229-ФЗ). В первом случае сотрудник может внести необходимую сумму в кассу или перечислить на банковский счет работодателя, в бухгалтерском учете при этом делается запись:

Дебет 50 (51) Кредит 73 субсчет «Расчеты по возмещению расходов на алименты» — внесена сумма расходов, подлежащих возмещению работодателю.

Пример

За январь 2016 г. работнику начислена заработная плата в размере 12 000 руб. и удержан НДФЛ 13% (12 000 руб. Г— 0,13) – 1560 руб. Стандартный вычет на ребенка работнику не предоставляется, он отказался от его получения в пользу второго родителя.

Размер алиментов на несовершеннолетнего ребенка (по первому исполнительному листу) — 25%. Сумма удержания по исполнительному листу составит: 2610 руб. ((12 000 руб. – 1560 руб.) Г— 0,25).

Размер взыскания в счет погашения задолженности по налогам (по второму исполнительному листу), относящейся к третьей очереди, составляет 50%, то есть максимально возможный размер удержаний из заработной платы по данному виду требований. Однако, учитывая, что 25% заработной платы должны быть удержаны в качестве алиментов, в целях погашения задолженности по налогам из заработной платы следует удержать не более 2610 руб. ((12 000 руб. – 1560 руб.) Г— 0,5 – 2610 руб.). Оставшуюся часть задолженности по налогам, которую работодатель не имеет права удержать в этом месяце, в размере 2610 руб. (5220 – 2610) следует удержать в следующих месяцах.

В отношении указанных операций вносятся записи:

Дебет 70 Кредит 76 субсчет «Расчеты по исполнительному листу (взыскание алиментов на несовершеннолетнего ребенка)» –В В В В  2610 руб. — взысканы по исполнительному листу алименты;

Дебет 70 Кредит 76 субсчет «Расчеты по исполнительному листу (взыскание задолженности по налогам)» –В В В В  2610 руб. — удержана часть взыскиваемой задолженности по налогам;

Дебет 76 субсчет «Расчеты по исполнительным листам (взыскание алиментов на несовершеннолетнего ребенка)» Кредит 50 (51) –В В В В  2610 руб. — выплачена удержанная сумма взыскателю;

Дебет 76 субсчет «Расчеты по исполнительным листам (взыскание задолженности по налогам)» Кредит 50 (51) –В В В В  2610 руб. — выплачена удержанная сумма взыскателю.

Допустим, что на этого же работника в феврале 2016 г. поступили исполнительный лист из банка о направлении 25% от дохода (просроченная задолженность по кредиту) и исполнительный лист о возмещения ущерба, причиненного преступлением, в размере 50% заработной платы работника. Заработная плата сотрудника за февраль 2016 г. составила 25 000 руб.

Взыскания банка относятся к четвертой очереди, а возмещения ущерба, причиненного преступлением, — к первой.

Доход за февраль после удержания НДФЛ составит: 21 750 руб. (25 000 руб. – 25 000 руб. Г— 0,13).

Величина удержаний по алиментам в текущем месяце составит: 5437,50 руб. (21 750 руб. Г— 0,25), а в счет возмещения вреда, причиненного преступлением, — 10 875 руб. (21 750 руб. Г— 0,5); в сумме удержания первой очереди — 16 312,50 руб., что больше максимально возможной величины удержаний: 15 225 руб. (21 750 руб. Г— 0,7).

Поскольку взысканная с должника денежная сумма недостаточна для удовлетворения требований одной очереди в полном объеме, то они удовлетворяются пропорционально причитающейся каждому взыскателю сумме, указанной в исполнительном документе (ч. 3 ст. 111 Закона № 229-ФЗ): в счет алиментов — 5075 руб., в счет возмещения вреда, причиненного преступлением, — 10 150 руб.

При недостаточности суммы требования с иной очередностью (погашение задолженности по налогам и по кредиту) в этом месяце не удовлетворяются.

Общее количество удержаний из заработной платы, как форма взыскания с работника организации, могут быть всего двух видов. Первую категорию определяет руководитель организации, конечно же, в рамках действующего законодательства. Причем работодатель вправе уменьшать штрафные санкции или вовсе простить должника.

[wpmfc_short code=»ANDO»]

Касательно второй категории – здесь работодатель бессилен что-либо предпринять. В данном случае удержание осуществляется на основании соответствующих исполнительных документов, вошедших в силу после определения судебным органом вины должника. Как следствие, чтобы осуществлять должное хранение, а также контроль над движением исполнительных листов, необходимо завести журнал (книгу или карточку) регистрации и учета документов.

Важно! Взыскания с должника работодателем, или контролирующим эту процедуру сотрудником организации можно осуществлять на основании оригинальных документов, а также дубликатов, имеющих юридическую силу. Копии не являются основанием для процедуры и могут быть отосланы обратно.

Журнал для регистрации и учета исполнительных листов

Собственно, такая книга, даже без напоминания о том, что ее настоятельно рекомендуют завести в любой организации, облегчает контроль над движением актов (поступление, выбытие), а также упрощает процесс хранения. Преимущества книги с решениями очевидны:

  1. Правильная организация рабочего процесса. Сотрудник предприятия, контролирующий своевременные удержания с зарплат должников, держит необходимую документацию в одном месте и отформатированном состоянии, что позволяет быстро найти нужную информацию.
  2. Регистрационный журнал может, при необходимости, служить подтверждением непосредственно даты получения исполнительного листа.
  3. Удобно в использовании. Особенно, когда на предприятии не пара другая уклонистов, например, от алиментов, а несколько десятков должников, которых судебные органы обязали к выплате. Причем необязательно только по выплате алиментов несовершеннолетним детям, но и по другим взысканиям, которые подразумевают разные формы исполнительных актов.

imageКак найти судебный приказ по номеру?

Исполнительные документы

Какой-либо установленной формы такой учетной книги законодательством РФ не предусмотрено. Конечно же, в Приложении к Постановлению Правительства РФ за №579 от 31 августа 2008 года предлагается форма учетного журнала.

Однако для работодателя этот пример оформления бесполезен – на практике применить его не получится. Данная форма учетной карточки предназначена для фиксации и бланков актов, хранящихся непосредственно в судах. Поэтому делопроизводитель может сам разработать форму карточки или скачать образец журнала из интернета.

Важно! Сохранность исполнительных актов – обязанность работодателя. Поэтому, поступить правильно в этом случае – назначить сотрудника предприятия (например, кадровика или бухгалтера) ответственным лицом за регистрацию и хранение документов.

Возврат исполнительного листа

Помимо возврата копии, о которой упоминалось выше, работодатель вправе не вносить решение в карточку учета исполнительного документа с оплатами долговых обязательств, а вернуть документ, если:

  • приход исполнительно акта произошло с опозданием – сотрудник уже уволен;
  • увольнение сотрудника, выплачиваемого задолженность;
  • погашение долга.

В ситуации, когда должник увольняется, ответственное лицо осуществляет возврат документа не позднее следующего рабочего дня после факта ухода сотрудника, выплачивающего, например, алименты, с занимаемой должности.

В соответствии с параграфом 4 статьи 98 Федерального закона №229 в этот срок также необходимо уведомить приставов и взыскательную сторону об увольнении должника, обозначив в сообщении сумму осуществленных взносов.

Законодательная база

Обязательная регистрация исполнительных актов об удержании алиментов в журнале подкреплена законодательством – параграф 1 Приложения 1 к Методическим пособиям, ФЗ №01-16, который утвердил ФССП РФ 19 июня 2012 года. Согласно параграфам 1 и 2 статьи 138 Трудового кодекса РФ удержание с заработной платы по нескольким исполнительным актам не может быть больше 50% от общей суммы доходов должника. Однако, в параграфе 3 того же закона перечислены ситуации, когда размер взимаемой суммы по одному документу может быть 70% от оклада сотрудника.

Вот некоторые из них:

  • алименты на несовершеннолетних детей;
  • возмещение ущерба здоровью;
  • финансовое взыскание в пользу потерпевших, потерявших кормильца;
  • возмещение ущерба, возникшего в процессе криминального преступления.

Работодатель или ответственное лицо в рамках ФЗ №229 статьи 98 обязан взыскивать указанную в исполнительном акте сумму со своего сотрудника. Взимание суммы долга происходит с чистого дохода должника – то есть, после уплаты НДФЛ, что оговаривается в параграфе 1 статьи 99 ФЗ №229.

Важно! Статья 459 Перечня, утвержденного Приказом Министерства культуры РФ за №558 от 25 августа 2010 года, обязывает хранить журнал регистрации и учета в течение 5 лет.

Заключение

Несколько слов о том, с каких доходов удержание не осуществляется. Нельзя взять деньги в пользу взыскательной стороны со следующих доходов:

  • компенсации сотруднику по причине служебной командировки, переводу, приему/направлению на работу, расположенную в другой местности – городе, регионе и так далее;
  • компенсации за амортизацию имущества должника в служебных целях;
  • единоразовая материальная помощь от работодателя по причине бракосочетания, рождения ребенка, смертью родных людей.
  • других доходах, с которыми можно ознакомиться в статье 101 ФЗ №229.

Если возникают вопросы по теме статьи, задайте их в комментариях либо дежурному юристу сайта. Также звоните по указанным телефонам. Мы обязательно ответим и поможем.

[wpmfc_short code=»telefony-verh»]

Роль суда в исполнительном производстве Приостановление исполнительного производства в связи с обжалованием Как найти исполнительное производство по номеру дела? Обязанности должника в исполнительном производстве Не нашли ответ на свой вопрос? Задайте его юристу по телефону!.

Москва:+7 (499) 110-89-42

Санкт-Петербург:+7 (812) 385-56-34

Россия:+7 (499) 755-96-84

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: