Изменения в КБК пени по НДС в 2019 году для юридических лиц

В Российской Федерации юридические лица, не освобождённые от уплаты НДС, обязаны уплатить его в определённые сроки. Для того, чтобы осуществить данную операцию, необходимо заполнить платёжное поручение, указав соответствующий КБК. В случае неуплаты НДС в установленные налоговым законодательством сроки возникнет необходимость уплаты штрафа и пени. О КБК для уплаты пени по НДС в 2021 году будет представлена информация в данной статье.

Роль налога на добавленную стоимость в Российской Федерации

Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом федерального значения и играет существенную роль в формировании бюджета Российской Федерации. Регулирует налог на добавленную стоимость Глава 21 Часть 2 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Роль НДС в государстве достаточно высока. В настоящее время вся сумма налога уходит в Федеральный бюджет, что позволяет решать такие важные государственные задачи, как:

  • возврат государственного долга;
  • повышение пенсионных и социальных выплат гражданам Российской Федерации;
  • реализацию ряда федеральных социальных программ и др.

Налоговый период по НДС

Налоговым периодом для уплаты НДС является квартал (ст.163 НК РФ). Декларация в налоговые органы должна быть предоставлена в следующие сроки:

Квартал Срок предоставления декларации
1 квартал До 25 апреля
2 квартал До 25 июля
3 квартал До 25 октября
4 квартал До 25 января

Уплата НДС производится равными частями до 20 числа каждого месяца следующего квартала:

Квартал Сроки уплаты НДС
1 квартал До 25 апреля, до 25 мая, до 25 июня
2 квартал До 25 июля, до 25 августа, до 25 сентября
3 квартал До 25 октября, до 25 ноября, до 25 декабря
4 квартал До 25 января, до 25 февраля, до 25 марта

Как определить ставку НДС?

Для определения налоговой ставки необходимо руководствоваться ст.164 НК РФ:

Налоговая ставка Вид хозяйственной деятельности
0% ·  экспорт товаров;

·  международная перевозка товаров;

·  работы, связанные с трубопроводным транспортом нефти и нефтепродуктов;

·  организация транспортировки трубопроводного транспорта природного газа;

·  экспорт электроэнергии;

·  перевалка и хранение экспортного товара в морских и речных портах;

·  услуги по переработке товара в таможенных зонах;

·  товары, работы, услуги в области космической деятельности;

·  железнодорожные перевозки пассажиров и багажа в поездах пригородного назначения и  в поездах дальнего следования;

·  добыча драгоценных металлов из лома и отходов;

·  товары, работы, услуги для иностранных дипломатов.

10% ·  реализация продовольственных товаров;

·  реализация детских товаров;

·  реализация печатной продукции;

·  продажа товаров медицинского назначения;

·  внутренние авиаперевозки.

20% Все остальные случаи, не упомянутые ранее.

Очевидно, что налоговая ставка зависит от вида хозяйственной деятельности. Ряд организаций одновременно осуществляют несколько операций, относящихся к разным налоговым ставкам – в этом случае необходимо очень внимательно производить расчёты, используя формулы расчёта НДС.

Согласно Федеральному закону от 03.08.2018 № 303-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» до 01.01.2021 г. ставка НДС 20% равнялась 18%.

Читайте так же ⇒ “Может ли ИП работать с НДС”

Особенности и предназначение КБК

Бюджетная классификация Российской Федерации регулируется Приказом Минфина России от 01 июля 2013 г. № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации». Указания, в свою очередь, основываются на положениях главы 4 и статьи 165 Бюджетного кодекса РФ.

В целом, КБК – это определённый набор цифр, характеризующий финансовую операцию. Данный способ обозначения позволяет объединять в группы все доходы и расходы, поступающие в бюджет.

Благодаря кодам бюджетной классификации возможно:

  • проводить платежи без ошибок;
  • получить информацию об этапах перемещения платежей;
  • оптимизировать деятельность сотрудников, имеющих непосредственное отношение к платежам;
  • рационально распределять денежные средства в рамках бюджета;
  • определять недоимки.

Таким образом, если в платёжном поручении безошибочно указан код бюджетной классификации, то можно быть уверенным, что денежные средства поступят точно по назначению и проблем с налоговыми органами не возникнет.

Где необходимо указывать КБК?

Коды бюджетной классификации (КБК) указываются в платёжных поручениях. Для этого выделено отдельное поле (104).

Очень важно правильно заполнить данный раздел платёжного поручения, т.к. факт неполучения денежных средств бюджетом рассматривается в качестве отсутствия уплаты со всеми вытекающими последствиями, не исключая и привлечения налогоплательщика и страхователя к административной ответственности. В дальнейшем для того, чтобы урегулировать данный вопрос, плательщику придётся писать заявление и подтверждать факт платежа.

Читайте так же ⇒ “КБК на транспортный налог в 2021”

Сколько знаков КБК и что они означают?

Понимание значения цифр КБК позволяет осознанно заполнять раздел 104 платёжного поручения.

В Приказе Минфина России № 65н дано подробное разъяснение значения двадцатизначного кода бюджетной классификации.

Структура КБК включает в себя следующие разделы:

Раздел Пояснение
1-3 Код главного администратора дохода бюджета, т.е. тот, кому налогоплательщик производит перевод денежных средств.

Например:

  • уплата НДФЛ – 182
  • страховые платежи в ПФ РФ – 392
4-13 Код вида доходов бюджета:
4 Группа доходов, т.е. поступлений
5-6 Подгруппа доходов

Например:

  • страховые взносы – 02
  • акцизы – 03
  • государственная пошлина – 08
7-8 Статья доходов
9-11 Подстатья доходов
12-13 Элемент доходов, т.е. в какой бюджет налогоплательщик планирует совершить уплату.

Например:

  • Федеральный бюджет – 01
  • Региональный бюджет – 02
14-20 Код подвида доходов бюджета:
14-17 Группа подвида доходов бюджета – основание для проведения финансовой операции

Например:

  • проведение основного платежа – 1000
  • пени – 2100
  • уплата процентов – 2200
  • штраф – 3000
18-20 Аналитическая группа подвида доходов бюджета, т.е. указывает на категорию дохода.

Например:

  • налоговый платёж – 110
  • добровольные пожертвования – 150

Читайте так же ⇒ ” КБК по страховым взносам в 2021 году”

КБК для уплаты пени по НДС в 2021 году

В 2021 году КБК для уплаты пени по НДС предусмотрены следующие:

НДС Пени
Товары, работы услуги, реализуемые на территории РФ 182 1 03 0100001  2100 110
Товары, импортируемые из Белоруссии и Казахстана 182 1 04 01000 01 2100 110
Товары, импортируемые в РФ из других стран (администратор — Федеральная таможенная служба) 153 1 04 01000 01 2100 110

Ошибки при заполнении КБК

В налоговом законодательстве указаны ситуации, когда обязанность по уплате налога считается невыполненной (п.4 ст.45 НК РФ), а именно:

  • неверное указание номера счёта Федерального казначейства;
  • неверное указание наименования банка получателя.

Ни о каких других ошибках в платёжных поручениях, повлекших неперечисление денежных средств, в налоговом законодательстве не сказано.

Но в соответствие с Федеральным законом от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях» обязанность считается неисполненной при неправильном указании:

  • номера счёта Федерального казначейства;
  • наименования банка получателя;
  • кода бюджетной классификации.

На основании данных документов можно сделать вывод о том, что в случае некорректного заполнения раздела (104) платёжного поручения налоговые органы не в праве не засчитать платёж, а фонд имеет на это право.

Таким образом, во избежание неприятностей необходимо очень внимательно относиться к заполнению КБК в платёжном поручении.

Вопросы и ответы

  1. При расчёте НДС у нас получилась сумма 11146,56 рублей. Говорят, что копейки указывать и уплачивать не нужно. Так ли это?

Ответ: В соответствии с п. 6 ст. 52 НК РФ сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля. Таким образом, вам необходимо уплатить НДС в размере 5644 рублей.

  1. Нужно ли указывать размер части НДС (мы планируем уплатить ½ часть) или достаточно суммы?

Ответ: В назначении платежа в платёжном поручении поясните, что вы, например, производите уплату ½ части НДС за 1 квартал 2021 года. В этом случае у налоговых органов будет меньше вопросов.

image

Для юридических лиц нет изменений в КБК по НДС в 2020 году. Главное условие в данной процедуре — подать весь пакет документов определенные сроки.

Составление квартальных отчетов и заполнение банковских квитанций требует знания точных данных о классификационных бюджетных кодах. Значение КБК не ограничивается этими бумагами. Их правильность поможет отстоять свою позицию в том случае, если налоговая инспекция наложит на предпринимателя штрафы или пени. Основанием для этого становится нарушение законодательства.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

—>

Код выбирают не произвольно, а в соответствии с тем, какая операция будет совершена. Из-за этого и возникает потребность в уплате налога. Сам классификационный бюджетный код указывают в банковских чеках в специальной строке под номером 104. Если была проведена какая-либо операция, за нее следует уплатить соответствующий налог и закрепить данные в платежке.

Центральные положения

Когда нужно платить

Подсчитывается налог на добавленную стоимость для всех предпринимателей за период в один квартал. Поэтому предоставление в налоговую службу отчетности происходит каждые четыре месяца. При этом данные должны передавать все плательщики НДС — без исключений. И не имеет значения размер дохода и, соответственно, налога.

Срок предоставления декларации в налоговую — 25 число месяца, который следует за отчетным кварталом.

Оплату следует вносить до 25 числа ежемесячно равными частями. Новые сроки были установлены в 2020 году. С тех пор крайним сроком стало не 20 число, а 25-ое.

Но существуют и исключения для фирм, которые:

  • Занимающиеся приобретением работ, услуг у зарубежных фирм, поскольку вторые не входят в налоговый сектор России. В таком случае компании уплачивают налог в бюджет другой страны во время оплаты чеков иностранного лица.
  • Принадлежащие к спецрежимам, которые освобождены от совершения платежей по НДС или в случае проведения операций, не подлежащих наложению налога. Если же фирмы работают со счетами-фактурами с отдельной суммой НДС, то его уплачивают до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • За импортную продукцию, поскольку такие товары подлежат оплате на границе — в ходе таможенного контроля.

Так, за первый квартал 2020 года платежи необходимо осуществить в такие сроки: до 25 апреля, 25 мая и 26 июня. Искусственное “продление” даты платежа возможно только в том случае, если день крайнего срока выпадает на выходной. Тогда платеж можно провести в следующий рабочий день. Эту особенность следует учитывать при оплате налога за 3 и 4 квартал года.

image
КБК по НДС в 2020 году

Главные критерии

НДС представляет собой косвенный вид налога, который составляет большую долю в формировании бюджета страны. Поэтому за его уплатой следят тщательно.

Данным налогом облагаются:

  • товары, представленные на рынках, в супермаркетах и любых других точках продажи;
  • услуги любого вида;
  • подлежат налогообложению и импортные вещи — уплата за них происходит еще на границе;
  • налог платится даже за те товары, которые берутся в личное использование без внесения в декларацию.

Из-за того, что в законодательство по обращению с данным налогом постоянно вносятся изменения и предпринимателям сложно в нем ориентироваться, в 2020 году его оставили без значительных правок.

Детали содержания

КБК представляет собой цифровой код. Всего в нем содержится 20 знаков.

КБК по НДС формируется в согласии с такими правилами:

  • Первое значение из трех цифр — это административный показатель. По нему можно понять то, какой организации будут переданы деньги. Существует ряд инстанций, по которым распределяют налоги — ИФНС, ФСС, Пенсионный фонд, ФФОМС или Федеральная таможенная служба.
  • Далее необходимо отделить еще 11 цифр, которые составят блок дохода. Эти значения отвечают за предоставление информации о типе дохода и его классификации. Также можно узнать, к какому бюджету будет принадлежать платеж. Так, коды с четвертой цифрой 1 — это обычные доходы, с двойкой — перечисления на бесплатной основе и тройка для доходов в сфере бизнеса и другой финансовой деятельности.
  • После этого цифрового значения находится вид платежа, который можно определить по 4 цифрам.
  • Заключительная тройка цифр будет отображать тип деятельности с точки зрения экономики.

Сама форма, согласно которой создаются КБК редко меняется. Поэтому структура этого кода по отношению к НДС будет иметь такую структуру: 182 1 03 01000 01 1000 110.

Расшифровка данного значения такова:

  • 182 — отвечает за назначение платежа, а именно — налог;
  • далее идет вид дохода;
  • следующие две цифры говорят о подвиде;
  • еще две цифры отвечают за группу платежа;
  • затем вписываются 3 цифры с подгруппой;
  • указывается кодовое значение бюджета, в который распределяют налог;
  • 4 цифры отсчитывают то, какая оплата будет произведена — для НДС необходимо поставить 1000, что будет означать налоги и сборы;
  • заключительная комбинация — три цифры (необходимо указать 110 — доход для государства).

Для НДС вид налога — это единица, подвид — 03 (для продукции, которую продают на территории страны), группа — 01, подгруппа — 000. В коде бюджета указывается цифра 01, что отправит платеж в федеральный бюджет.

Во избежание ошибок, следует постоянно сверять данные с таблицей КБК. Ее можно найти в Письме ФНС РФ от 16.12.2005 года №ММ-6-10/1059.

Дополнительные условия

Особенности для юридических лиц

Для совершения налоговых платежей в плане НДС, для юридических лиц предусмотрены такие же КБК, какие существуют для ИП. Кодовое значение может быть другим для юридических лиц только в таких случаях, которые сопряжены с уплатой НДФЛ и перечислением финансов в фонды, не имеющие отношения к бюджету. К таким относятся само юрлицо и его работники.

Если совершить ошибку в платежке в строке 104, то можно получить много проблем с тем, чтобы вернуть свои средства и направить их адресату.

Чтобы вернуть финансовые средства, отправленные по неправильному КБК, предприниматель должен совершить ряд действий. Сначала необходимо пойти в налоговую службу и провести процедуру сверки платежа. После этого пишется заявление на имя руководителя налоговой инспекции. В нем указывается просьба вернуть деньги, уплаченные по некорректному КБК.

Но лучше избегать подобных ситуаций и перед отправкой средств проверять данные, вносимые в платежное поручение.

Срок уплаты НДС, ставки по нему и прочие условия его исчисления устанавливаются на уровне НК РФ и иных федеральных законов.

Можно ли сдать «нулевую» декларацию по НДС на бумажном носителе — узнайте здесь.

Правила для агента

Компания может стать налоговым агентом нескольких случаях.

Основными являются:

  • Получение в аренду имущества, которое принадлежит государству, его исполнительным органам, МСУ.
  • В случае приобретения импортных товаров или услуг и перепродажа их на рынке России. При этом иностранные компании не являются участниками налогового учета в Российской Федерации.
  • Если компания становится покупателем казенного имущества, размещенного на территории страны. В этом пункте есть исключения — выкуп имущества малыми предпринимателями, которое сдавалось в аренду, начиная с 1 апреля 2011 года.
  • В ситуации, когда фирма продает имущество России в связи с выполнением решения суда. Здесь есть одно условие — собственник должен быть плательщиков налога на добавленную стоимость. Исключение составляет имущество банкрота.
  • Является посредником между иностранными фирмами и российским рынком, перепродавая товары и услуги не зарегистрированных в России фирм.

Таким образом, агент занимается удержанием НДС со своего контрагента, переводя все средства в бюджет страны. Ставка и ее объем напрямую зависит от того вида продукции, которая приобретается и продается в Российской Федерации.

При этом налог может находиться в составе цены на товар контрагента. В обратном случае налоговый агент должен самостоятельно рассчитать размер НДС и включить его в стоимость при формировании цены продукта.

Начисление НДС происходит в тот же день, когда был оплачен приобретенный товар. А вот уплата по налогу происходит в результате итогового расчета квартального размера НДС. При этом агент оплачивает его каждый следующий за кварталом месяц в равных долях, т.е. по одной третьей от суммы. Срок, в который нужно уложиться — 25 число каждого из месяцев.

Отличительна схема при работе с иностранными компаниями, которые не являются резидентами Российской Федерации. В данной ситуации налоговый агент должен начислить налог в бюджет одновременно с оплатой чека нерезидента. если не сделать это сразу, то ни одна банковская организация не примет платежи.

По своей структуре код БК налогового агента не имеет различий с тем, который используют юридические лица. Но в платежном поручении в строке 101 необходимо указать свой статус — налогового агента и проставить код 02.

Образец заполнения платежного поручения для уплаты пени по НДС

Перечисление на таможне

При заключении договоров на импорт — с иностранными фирмами, не зарегистрированными в Российской Федерации, следует понимать, что платеж по НДС нужно будет совершить на таможне.

Необходимо учитывать:

  • цену товара;
  • таможенный сбор;
  • то, когда будет осуществлен переход прав на товар;
  • курс валюты, в которой проводится сделка.

Бухгалтер должен отразить проведение операции, указав такие данные:

  • принятие партии товара, его стоимость и документ, на основании которого была осуществлена передача;
  • насколько была увеличена стоимость товара после добавки таможенных платежей;
  • на какую сумму будет платеж НДС при ввозе товара;
  • указать совершение оплаты таможенных сбора и пошлины;
  • сколько денег было перечислено в бюджет по НДС;
  • какова сумма налога от стоимости товара была принята к вычету.
Образец заполнения бланка при уплате пени НДС по факту проверки

КБК для уплаты пени и штрафов по НДС

Налоговый кодекс Российской Федерации регулирует уплату и начисление пени. Об этом говорится в статье 75 данного документа. Все операции налогоплательщик должен совершать самостоятельно, в случае срыва срока, в который необходимо было уплатить налог.

Пеня рассчитывается компанией, но бывают случаи, когда организация получает соответствующую претензию уже от налоговой инспекции.

Суть данного штрафа состоит в том, чтобы применить санкцию за нарушение налогового порядка. Этому соответствует статье 114 Налогового кодекса. Причиной к применению пени может послужить внесение неполной суммы по налогу, или же срыв срока оплаты. подробнее об этом можно прочесть в статье 122 соответствующего кодекса.

В 2020 году, для того, чтобы оплатить пеню или штраф, необходимо знать коды БК. Однако в этом году ни один КБК не изменился и все значения идентичны прошлогодним.

Налог Пеня Штраф
Товары и услуги, которые были реализованы в России 182 1 03 01000 01 2100 110 182 1 03 01000 01 3000 110
Продукция была ввезена с территории таких стран как Беларусь и Казахстан 182 1 04 01000 01 2100 110 182 1 04 01000 01 3000 110
Если товары и услуги были ввезены в Российскую Федерацию под юрисдикцией ФТС России 153 1 04 01000 01 2100 110 153 1 04 01000 01 3000 110

В ситуации, когда в платежном поручении была совершена ошибка и введен неверный код, законодательство (НК РФ, ст. 78,79) предусматривает возврат средств или причислить их к другим видам налога (если там есть недостача).

В ситуации, когда денежные средства по ошибке перечислены Федеральному казначейству, можно уточнить совершение платежа. Эту возможность гарантирует Налоговый кодекс Российской Федерации, а именно — пункт 7 статьи 45.

Однако стоит понимать всю серьезность заполнения бумаг. Поскольку исправление любой неточности займет время и потребует определенных сил и знаний в области законодательства. Поэтому лучше сразу несколько раз перепроверить платежное поручение.

Коды бюджетной классификации — это те значения, которые отвечают за доставку налогов их адресату. Несмотря на то, что данные КБК по НДС меняются крайне редко, многие совершают ряд ошибок при уплате налога.

Так, значение имеют все цифры в 20-значном числе. Поэтому стоит запастись соответствующими таблицами, для точного заполнения платежных поручений. Несмотря на то, что в случае допущения ошибки, средства получится вернуть — это займет много времени. Лучше сразу заполнить строку 104 правильно.

При оплате любого налога стоит пользоваться законодательством и понимать специфику совершения сделок с отечественными производителями и иностранными компаниями. Поскольку нарушение норм уплаты НДС может привести к пеням и штрафам со стороны налоговой.

Стоит помнить, что НДС при возврате товара при экспорте поставщику не возвращается.

Сколько процентов составляет оптимальная налоговая нагрузка по НДС 2020 года — узнайте здесь.

Образец заполнения декларации по НДС можно найти на этой странице.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

—> предыдущая запись Порядок заполнения декларации по НДС следующая запись Способы для выделения НДС

Коды бюджетной классификации используются для структуризации доходных поступлений в бюджет. В каждом коде зашифрована принадлежность, которая соответствует тому или иному виду налога, пени штрафов.

Код бюджетной классификации – это обязательный реквизит платежного поручения платежа в бюджет. Перечень и порядок применения КБК пени по НДС утвержден приказом № 65н от 01.07.2013г. «Порядок применения бюджетной классификации РФ».

КБК – это шифрованный код, который состоит из 20 цифр. Каждая группа цифры этого кода – это определенный носитель соответствующей информации, которые позволяют определить администрирование платежа, «налоговую» принадлежность и прочее.

Кодировка кода начинается слева на право:

1) Первые три цифры позволяют определить перед кем именно отчитывается налогоплательщик в данный момент времени, то есть, кто является администратором платежа.

Администраторы налоговых платежей:

  • Федеральная налоговая служба – КБК 182;
  • Федеральная таможенная служба – КБК 153;

2) Следующая цифра КБК содержат информацию о виде поступлений:

  • Налоговый платеж – цифра 1;
  • Безвозмездные поступления – цифра 2.

3) Следующие две цифры обозначают, по какому именно виду доходов отчитывается налогоплательщик:

  • Подоходный налог – 01;
  • НДС с продукции, продаваемой на территории России – 03;
  • НДС с товаров, которые были импортированы из других стран – 04;
  • Имущественный налог – 06;
  • Пошлина – 08 и так далее.

4) Следующие пять цифр обозначают классификацию дохода, который будет уплачен в бюджет, для НДС платежа – это 01000.

5) Следующие две цифры кода КБК обозначают уровень бюджета:

  • Федеральный бюджет – 01;
  • Бюджет страны – 02;
  • Местный бюджет – 03.

6) Последующие четыре цифры определяют тип платежа:

  • Налоги и сборы – 1000;
  • Начисленные пени – 2100;
  • Начисленные штрафы – 3000.

7) Последние три цифры кода КБК определяют вид экономической деятельности, в отношении которой взымается налог:

  • Налоговый доход – 110;
  • Отчисления на социальные нужды – 160.

Таким образом, при подготовке платежного поручения для перечисления НДС юридическими лицами необходимо указать следующие коды КБК:

Это интересно:  Как вернуть НДС

Налог на добавленную стоимость Код бюджетной классификации (КБК)
Налоговый платеж Пеня Штраф
На товары, работы, услуги, которые продаются на территории РФ (администратор – ФНС) 182 1 03 01000 01 1000 110 182 1 03 01000 01 2100 110 182 1 03 01000 01 3000 110
На товары, которые импортируются из Белоруссии и Казахстана (администратор – ФНС) 182 1 04 01000 01 1000 110 182 1 04 01000 01 2100 110 182 1 04 01000 01 3000 110
На товары, которые ввозятся из других стран (администратор – ФТС) 153 1 04 01000 01 1000 110 153 1 04 01000 01 2100 110 153 1 04 01000 01 3000 110

Начисление и последующая уплата пени предусмотрено в статье 75 НК РФ, если налогоплательщик просрочил уплату налога. Расчет пени можно осуществить самостоятельно, при помощи вспомогательного сервиса Калькулятор пеней или же дождаться налогового требования от ФНС.

Начисление штрафных санкций предусматривает неуплату или же неполную уплату налога на основании статьи 122 НК РФ.

Если же налогоплательщик неверно укажет код КБК, то статьями 78 и 79 НК РФ предусмотрено возврат некорректно уплаченной суммы или же произведение взаимозачета с другими налоговыми платежами, но при условии, что имеется недоимка по ним.

Заполнение платежного поручения начинается с указания статуса плательщика — поле 101:

  • Плательщик юридическое лицо – 01;
  • Плательщик физическое лицо-предприниматель – 09, с последующим указанием его ИНН;
  • Уплата НДС при ввозе импортных товаров – 06;
  • Налоговый агент по НДС – 02.

Сумма к уплате округляется до целых. Далее заполняются реквизиты получателя, то есть ФНС. Реквизиты можно уточнить на сайте ФНС или позвонить на их горячую линию.

В поле очередность платежа указывается – цифра 5.

В поле 22 указывается 0. Поле 110 «Тип платежа» не заполняется, поскольку эту функцию выполняет код КБК, распределение налогового платежа.

В поле 104 «Получатель» указывается необходимый код КБК.

Это интересно:  СЗВ-КОРР: дополнительная отчетность в ПФР

В назначении платежа указывается налоговый период, за который осуществляется оплата:

Если ошибочно указан код КБК по НДС

Если же деньги ошибочно поступили на счет Федерального казначейства, то налогоплательщик имеет возможность уточнить данный платеж, что предусмотрено статьей 45 пункт 7 НК РФ.

Для исправления данной ошибки Вам необходимо обратиться в ФНС с заявлением об уточнении реквизитов платежа. На основании этого документа налоговая инспекция принимает налог к зачислению по состоянию на день уплаты, а не на дату предоставления заявления. Таким образом, начисление пени и штрафов можно будет избежать.

При не предоставлении данного заявления избежать начисления пени и штрафов не удастся, поскольку считается, что налогоплательщик не выполнили свою обязанность перед бюджетом. Обратите внимание, что оспорить данное решение возможно, но только в судебном порядке!

Важно! Существует два типа ошибок, за которые все же будут начислены штрафные санкции и пени: неверно указан номер счета Федерального казначейства и неверно указан банк-получателя.

При возникновении сбоя в системе работы банка налогоплательщика также можно избежать начисления пени и штрафов, но для этого необходимо предоставить соответствующее заявление в налоговую службу, на основании которого делается запрос в учреждение банка на получение бумажной копии данной платежки.

Итак, код КБК – это один из важнейших реквизитов налогового платежа. Для корректного использования кода КБК вы всегда можете его уточнить в «Порядке применения бюджетной классификации РФ», зарегистрированном под № 65н от 01.07.2013г.

Поделитесь в соц.сетях:

Таблица соответствия кодов КНД кодам КБК

КНД КБК Наименование документа Номер и дата утверждения приказа
1151001 18210301000011000110 Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость Приказ Минфина России от 15.10.2009 N 104н в редакции от 21.04.2010 N 36н
1151003 18210302050011000110 18210302141011000110 18210302142011000110 18210302143011000110 18210902030021000110 Налоговая декларация по акцизам Приказ МНС России от 04.01.2002 N БГ-3-03/3 в редакции от 16.07.2002 N БГ-3-03/365
1151006 18210101011011000110 18210101012021000110 18210101040011000110 18210101060011000110 18210101070011000110 18210901010031000110 18210901020041000110 18210901030051000110 Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций Приказ ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/[email protected]
1151020 18210102010011000110 18210102020011000110 18210102030011000110 18210102040011000110 18210903021051000110 Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) Приказ ФНС России от 10.11.2011 N ММВ-7-3/[email protected]
1151026 18210702010011000110 18210702020011000110 18210702030011000110 18210903021031000110 18210903021041000110 18210903021051000110 18210903022011000110 18210903023011000110 18210903024011000110 18210903025011000110 18210903040011000110 18210903050011000110 18210903061011000110 18211202030010000120 18211202080010000120 Расчет регулярных платежей за пользование недрами Приказ МНС России от 11.02.2004 N БГ-3-21/[email protected]
1151038 18210101011011000110 18210101012021000110 18210101050011000110 18210101070011000110 18210901010031000110 18210901020041000110 18210901030051000110 Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранных организаций Приказ МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1
1151039 18210902020011000110 Налоговая декларация по акцизам на нефтепродукты Приказ Минфина России от 03.03.2005 N 32н в редакции от 30.12.2005 N 168н
1151040 18210902010011000110 Налоговая декларация по акцизу на подакцизное минеральное сырье (природный газ) Приказ Минфина России от 03.03.2005 N 32н
1151044 18210905030011000110 Расчет сумм сбора за использование наименований»Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основании слов и словосочетаний Приказ МНС России от 29.06.2000 N БГ-3-02/246
1151046 18210909010011000110 18210909020071000110 18210909030081000110 18210909040091000110 Налоговая декларация по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам Приказ Минфина России от 29.12.2007 N 163н
1151050 18210909010011000110 18210909020071000110 18210909030081000110 18210909040091000110 Расчет авансовых платежей по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам Приказ Минфина России от 09.02.2007 N 13н
1151054 18210701011011000110 18210701012011000110 18210701013011000110 18210701020011000110 18210701030011000110 18210701040011000110 18210701050011000110 18210701060011000110 Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых Приказ ФНС России от 16.12.2011 N ММВ-7-3/[email protected]
1151056 18210101030011000110 18210101050011000110 18210101070011000110 Налоговый расчет (информация) о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов Приказ МНС России от 14.04.2004 N САЭ-3-23/[email protected]
1151059 18210503010011000110 18210503020011000110 Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу Приказ Минфина России от 22.06.2009 N 57н
1151063 18210909010011000110 18210909030081000110 18210909040091000110 Налоговая декларации по единому социальному налогу для ИП, адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой Приказ Минфина России от 17.12.2003 N 132н
1151066 18210905020011000110 Расчет (декларация) по налогу на операции с ценными бумагами Приказ МНС России от 18.11.2003 N БГ-3-24/633
1151072 18210703000011000110 Налоговая декларация по водному налогу Приказ Минфина России от 03.03.2005 N 29н в редакции от 12.02.2007 N 15н
1151074 18210302030011000110 Налоговая декларация по акцизам на табачные изделия Приказ Минфина России от 14.11.2006 N 146н в редакции от 20.12.2007 N 142н
1151081 18210909010011000110 18210909030081000110 18210909040091000110 Данные об исчисленных суммах единого социального налога с доходов адвокатов Приказ Минфина России от 06.02.2006 N 23н
1151082 18210101020011000110 Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции Приказ Минфина России от 07.04.2006 N 55н в редакции от 09.01.2007 N 2н
1151084 18210302011011000110 18210302012011000110 18210302013011000110 18210302020011000110 18210302041011000110 18210302042011000110 18210302060011000110 18210302070011000110 18210302080011000110 18210302090011000110 18210302100011000110 18210302110011000110 18210302130011000110 18210302210011000110 Налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары за исключением табачных изделий Приказ ФНС России от 14.06.2011 N ММВ-7-3/[email protected]
1151088 18210401000011000110 18210402011011000110 18210402012011000110 18210402013011000110 18210402020011000110 18210402030011000110 18210402040011000110 18210402060011000110 18210402070011000110 18210402080011000110 18210402090011000110 18210402100011000110 18210402110011000110 18210402130011000110 18210402140011000110 18210402150011000110 Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Таможенного союза Приказ Минфина России от 07.07.2010 N 69н
1152001 18210904010021000110 Расчет по налогу на имущество предприятий Приказ МНС России от 21.04.2003 N БГ-3-21/203
1152002 18210904010021000110 Расчет по налогу на имущество предприятий (по обособленному подразделению) Приказ МНС России от 18.01.2002 N БГ-3-21/22
1152004 18210604011021000110 Налоговая декларация по транспортному налогу Приказ ФНС России от 20.02.2012 N ММВ-7-11/[email protected]
1152011 18210605000021000110 Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес Приказ ФНС России от 28.12.2011 N ММВ-7-3/[email protected]
1152016 18210502010021000110 18210502020021000110 Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности Приказ ФНС России от 23.01.2012 N ММВ-7-3/[email protected]
1152017 18210501011011000110 18210501012011000110 18210501021011000110 18210501022011000110 18210501030011000110 18210501050011000110 Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения Приказ Минфина России от 22.06.2009 N 58н в редакции от 20.04.2011 N 48н
1152019 18210903091011000110 Расчет лесных податей при отпуске древесины с учетом по площади и по числу деревьев, назначенных на рубку Инструкция Госналогслужбы РФ от 19.04.1994 N 25
1153001 18210904051031000110 18210904052041000110 18210904053051000110 18210904053101000110 Налоговая декларация по земельному налогу Приказ МНС России от 29.12.2003 N БГ-3-21/725
1153005 18210606011031000110 18210606012041000110 18210606013051000110 18210606013101000110 18210606021031000110 18210606022041000110 18210606023051000110 18210606023101000110 Налоговая декларация по земельному налогу Приказ ФНС России от 28.10.2011 N ММВ-7-11/[email protected]
1152026 18210602010021000110 18210602020021000110 Налоговая декларация по налогу на имущество организаций Приказ ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/[email protected]
1152028 18210602010021000110 18210602020021000110 Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций Приказ ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/[email protected]
1110011 18210704020011000110 18210704030011000110 Сведения о полученных разрешениях на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, суммах сбора за добычу (вылов) водных биологических ресурсов, подлежащих уплате в виде разового и регулярных взносов Приказ ФНС России от 26.02.2006 N САЭ-3-21/[email protected] в редакции от 07.07.2010N ММВ-7-3/321
1110012 18210704010011000110 Сведения о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами животного мира, суммах сбора за пользование объектами животного мира, подлежащих уплате, и суммах фактически уплаченного сбора Приказ ФНС России от 26.02.2006 N САЭ-3-21/[email protected]
1110022 18210704020011000110 18210704030011000110 Сведения о количестве объектов водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова, на основании разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, и суммах сбора, подлежащих уплате в виде единовременного взноса Приказ ФНС РФ от 07.07.2010N ММВ-7-3/[email protected]

ФАЙЛЫ

Назначение справочника

Цель разработки и внедрения в действие справочника соответствия кодов налоговых деклараций кодам бюджетной классификации являлась чисто прикладной, то есть не имеющей отношения к статистике, а направленной исключительно на координацию работы ФНС с налоговыми декларациями.

Так, в соответствии с вышеуказанным Приказом ФНС, справочник соответствия кодов налоговых деклараций кодам бюджетной классификации, призван унифицировать все имеющиеся программные средства и алгоритмы, так или иначе участвующие в составлении, приеме и обработке налоговых деклараций и других документов, оформляемых с целью исчисления и последующей уплаты различных налогов и сборов.

С прикладной точки зрения справочник используется с целью автоматизированного формирования кодов бюджетной классификации:

  • в налоговых декларациях;
  • уточненных налоговых декларациях;
  • иных документах, назначением которых является расчет и уплата налогов.

Помимо этого, справочник применяется:

Читайте также:  Статья 236. Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику

  • с целью неопосредствованного (автоматического) открытия налоговых обязательств;
  • для приема и последующей обработки отчетов по налогам;
  • для определения реестра кодов КБК по КНД и для проверки представленной нулевой отчетности в случаях проведения налоговых проверок.

Особенности и нюансы по КБК для уплаты НДС

Этот налог – главный «наполнитель» казны РФ, поэтому с его уплатой предпринимателям стоит быть особенно внимательным. Он платится с реализации товаров и/или услуг, а также с импортных товаров, реализуемых в России. Также его должны платить при передаче товаров для собственных нужд, если это не нашло отражения в налоговой декларации. Актуален он и при импорте товаров.

В уплате налога на добавленную стоимость пару лет назад произошли очень серьезные изменения, поэтому на 2021 год законодатели коснулись этого налога лишь мимоходом, чтобы дать предпринимателям возможность адаптироваться.

Порядок расчета и уплаты

НДС – налог, требующий ежеквартальной декларации и уплаты. Он рассчитывается по итогам каждого квартала: разница налоговой базы и вычетов умножается на налоговую ставку. Таким образом, бюджет получает данные налоговые отчисления четырежды в год.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Если законные вычеты превысили доходную часть НДС, то бюджет возмещает недостающую долю: сумма будет засчитана в будущие платежи или на погашение какой-либо недоимки. При отсутствии недоимок закон разрешает перечислить сумму возмещения на расчетный счет предпринимателя.

Налоговой базой считается основная характеристика реализуемого товара или услуги – их стоимость на день отгрузки товара или передачи услуги либо день их оплаты (дата того события, которое наступило раньше).

Есть некоторые нюансы, касающиеся налоговых ставок НДС:

  • одинаковая ставка – одинаковая база;
  • если операции облагаются НДС по разным ставкам, то их база тоже считается отдельно;
  • стоимость всегда считается в национальной валюте, выручка от импорта переводится в рубли по текущему курсу.

Главные перемены в уплате НДС на 2021 год

  1. С 1 января вступают в действие льготные ставки на реализацию предусмотренных НК товаров и услуг. Для некоторых товаров она признана нулевой.
  2. Упрощены условия подтверждения права на льготный тариф НДС.
  3. Исключения двойного налогообложения для применяющих УСН и ЕСХН при выставлении счетов-фактур.
  4. Упразднение бумажных носителей: с этого года сдавать декларацию по НДС можно только в электронном виде.
  5. Новые коды бюджетной классификации на операции по НДС.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Налоговые ставки и способ расчета НДС изменений не претерпели.

Структура

Визуально справочник состоит из таблицы, в каждую из строк которой входят:

  1. порядковый номер;
  2. имя поля и длина в рубрике «представление в АСВК»;
  3. наименование поля;
  4. содержание поля.

Таким образом, в каждой из строк справочника соответствия содержатся следующие сведения:

  • код бюджетной классификации в соответствии с КДБ (классификатором доходов бюджета);
  • код налоговой документации по КНД;
  • наименование документа, дата его утверждения и реквизиты приказа;
  • дата начала и конца действия.

КБК для уплаты НДС для юридических лиц в 2020-2021 годах

Смотрите, какие КБК изменились в 2021 и в 2021 году.

В 2021 году действовали КБК из приказа Минфина от 08.06.2018 № 132н.

Покажем на примере НДС на товары, реализуемые на территории РФ, как с помощью этого приказа найти нужный КБК.

Приложение 1 содержит перечень видов доходов и кодов аналитической группы. Находим в нем код, соответствующий выбранному налогу: 000 1 0300 110. С помощью приложения 3 определяем администратора дохода — это федеральная налоговая служба, код 182. Сумма платежа по НДС имеет код 1000 на месте 14–17 разрядов, а сумма, например, пени — код 2100. Код ФНС, согласно подразделу «Общие положения» раздела II «Классификация доходов», должен стоять на первом месте. Таким образом, получим искомый КБК — 182 1 0300 110.

О том, чем грозит несвоевременная уплата НДС, читайте в статье«Какая ответственность за несвоевременную уплату НДС?».

Читайте также:  Правила заполнения и образец бланка строгой отчетности для ИП. Где брать БСО и как заполнить?

Юридические лица указывают КБК при подготовке платежных поручений по перечислениям в бюджет в поле 104 этого документа.

КБК по НДС в 2020-2021 году остаются такими же, как и ранее:

  • налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России — 182 1 0300 110;
  • налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию России (из Беларуси и Казахстана) — 182 1 04 01000 01 1000 110;
  • налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей — ФТС России) — 153 1 04 01000 01 1000 110.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: