Изменения в налоговом законодательстве с 1 июля 2018 года в России — новый налоговый закон

Во втором полугодии 2019 года вступает в силу ряд важных законов, положения которых обязательно должны быть учтены в работе многих хозяйствующих субъектов. Особенно это касается работы бухгалтеров. Если не учесть новые правила, то организация и ее должностные лица могут привлекаться к соответствующим мерам ответственности.

Бланки строгой отчетности нужно выдавать по новой форме

Согласно новым правилам с 01 июля 2019 года компании и предпринимателю больше не смогут применять бланки строгой отчетности, которые были напечатаны типографским способом.

Со второго полугодия 2019 года необходимо использовать только бланки напечатанные с помощью онлайн-кассы, которая работает в фискальном режиме.

Данный документ должен содержать следующие обязательные реквизиты:

  • Название документа.
  • Номер документа в смене.
  • Дата, время и место осуществления расчета.
  • Наименование ИП и его реквизиты.
  • Наименование товара, услуги.
  • Сумму продажи.
  • Форма расчетов.
  • Регистрационные данные кассового аппарата.
  • Заводской номер фискального накопителя.
  • Адрес интернет -сайта налоговой.
  • QR-код.
  • И другие реквизиты, которые перечислены в законе.

Фактически данный бланк будет очень похож на применяемый в настоящее время чек онлайн-кассы. Поэтому логично вместо БСО для этих лиц использовать чек онлайн-кассы. Однако, важно помнить, что в отдельных случаях необходимо применять именно БСО (отраслевые нормы).

Применять БСО могут только ИП, которые осуществляют расчеты с физическими лицами и оказывают им услуги, при этом не имеют наемных работников.

У подотчетников нужно брать новые документы

В связи с практически повсеместным переходом на онлайн-кассы для подотчетников изменяется форма и состав документов, которые они должны прикреплять к авансовым отчетам.

Если данные правила проигнорировать, то есть вероятность что либо компания не примет данный отчет у лица, либо в дальнейшем ФНС при проверке не признает данные расходы и доначислит налог.

Чеки

С 1 июля чеки должны распечатываться на онлайн-кассах. При этом состав таких чеков также измениться по сравнению с предыдущими.

Например, поле «Форма расчета» должно будет содержать слово «Безналичными» вместо текущего «Электронными». Кроме этого, Если товар либо услугу приобретает не физлицо, то на чеке необходимо выводить ИНН и наименование покупателя, страну изготовления товара, номер ГТД.

БСО

Бумажные БСО больше не действуют. С 1 июля бланки строгой отчетности также должны формироваться в электронном виде с применением специальных кассовых аппаратов.

Использовать бумажные теперь могут только тем, кто еще сохранил льготы по использованию кассового аппарата — по большей части это патентщики и предприниматели без работников.

При этом последние могут вообще не выдавать никакой документ, поскольку такая обязанность не указана в законе.

Важно! Если продавец пытается дать старый бумажный БСО после 1 июля, необходимо уточнить на каком основании он это делает, запросить выдать письмо со ссылкой на соответствующее положение закона.

Распечатанные чеки

Распечатка чеков из мобильных приложений либо полученные через коды. Минфин в своем письме подтверждает, что такими документами можно теперь подтверждать произведенные расходы.

Посадочные талоны

Электронный посадочный талон не будет принят как расход для целей налогового учета.

Несмотря на то, что Минтранс разрешил использовать при перелетах виртуальные посадочные талоны, подотчетнику все еще рекомендуется все же распечатывать его на бумаге и попросить при прохождении регистрации проставить на бланке соответствующую отметку.

Внимание! И только в таком виде распечатанный талон необходимо прикладывать к авансовому отчету. На таком порядке его оформления настаивает Минфин в своих рекомендациях.

При всех безналичных расчетах с физическими лицами нужно пробивать чеки

С 1 июля вступает в силу очередная волна поправок к закону об онлайн-кассах. Одно из новшеств касается и работы с кассовым аппаратом при поступлении безналичных платежей от физического лица.

До текущего момента субъект бизнеса был обязан пробивать чек только в том случае, если физлицо осуществляло платеж со своей карточки по реквизитам предприятия.

С начала июля пробить чек компания должна будет при любом виде платежей от лиц, не являющихся предпринимателями — как с карт, так и просто через кассу банка, банковский терминал, мобильное приложение.

Читайте далее:

Штраф за отсутствие онлайн кассы в 2019 году для ИП и ООО с 1 июля – могут и приостановить деятельность

Как зарегистрировать онлайн-кассу в ОФД и ФНС

Утвержден перечень товаров при торговле которыми необходимо применять ККТ

Командировка с 8 августа 2015 года, новые изменения в перечень необходимых документов

Как оплатить фиксированные страховые взносы предпринимателя за себя в 2020 году?

Основные изменения в бухгалтерском учете и отчетности в 2020 году

  • Значительные поправки внесены в ПБУ 18/02 — временные и постоянные разницы, чистую прибыль теперь надо рассчитывать и отражать в отчетности по-новому. С 1 января 2020 года считать разницы надо не в разрезе отдельных доходов и расходов, а в целом по видам активов и обязательств. Этот способ называют балансовым, поскольку бухгалтер сравнивает балансовую стоимость актива или обязательства и его стоимость для целей налогообложения (п. 8 ПБУ 18/02). 

  • По мнению Минфина, компании уже сейчас должны применять по аренде либо новый стандарт ФСБУ 25/2018, либо МСФО (п. 7.1 ПБУ 1/2008), несмотря на то, что формально стандарт обязателен с отчетности за 2022 год. 

  • C 2020 года сдавать бухгалтерскую отчетность нужно только в электронном виде и только в Федеральную налоговую службу (начиная с отчетности за 2020 год). 

  • ОФР за 2020 год сдается по новой форме. Новая форма учитывает поправки, внесенные в ПБУ 18/02. 

Важнейшие изменения грядут в бухгалтерском учете с 2021 года: 

  • Запасы нужно будет учитывать по правилам нового ФСБУ 5/2019.

В 2020 году бухгалтерам приходится фактически разбираться сразу в трех новых и сложных стандартах. Бухгалтерский учет по ПБУ 18/02 технически упрощается, но требует «перестройки» сложившегося мышления в отношении разниц между данными бухгалтерского и налогового учета. Учет договоров аренды по ФСБУ 25/2018, а также учет запасов по ФСБУ 5/2019 с 2021 года значительно усложнится. Бухгалтерам придется разбираться в новых терминах, таких, например, как справедливая стоимость и процент дисконтирования, и правилах их расчета. Правила формирования показателей бухгалтерской отчетности теперь будут в еще большей степени приближены к правилам МСФО, что, вероятно, является положительным изменением для крупного бизнеса, но одновременно сильно усложнит учет и увеличит трудозатраты на него для малого и среднего бизнеса.

Изменения налогового законодательства

Налог на имущество организаций

  1. Ставка налога снизилась до 2% (была 2,2%).

  2. Упразднена отчетность по авансовым платежам по налогу на имущество. 

  3. Налог рассчитывается по кадастровой стоимости. 

Налог на прибыль 

  1. Дивиденды, полученные за рубежом, включены в состав налогооблагаемых доходов, вне зависимости от того, платили ли с данного дохода налоги за рубежом. 

  2. Объекты интеллектуальной собственности первоначальной стоимостью не более 100 тыс. руб. не относятся к амортизируемому имуществу. 

  3. Метод амортизации надо выбирать на пять лет. 

  4. Продлено действие нормы, по которой уменьшать налоговую базу за текущий период можно на сумму убытков прошлых лет не более чем на 50%. 

  5. Правопреемнику запретили учитывать убытки предшественника, если при проверке инспекция обнаружит, что основной целью реорганизации был учет убытков. 

  6. В составе инвестиционного налогового вычета можно будет учесть больше расходов, в том числе расходы на создание некоторых объектов транспортной, коммунальной и социальной инфраструктур.

  7. Участники региональных инвестиционных контрактов смогут платить налог на прибыль по ставке 0% с учетом новых правил,, прописанных в статьях 2 и 3 Закона от 02.08.2019 № 269-ФЗ. Новые правила можно будет применить к прибыли от деятельности по инвестконтракту при условии раздельного учета доходов и расходов, либо ко всей полученной прибыли, если доходы от реализации по инвестконтракту составляют не менее 90% от всех доходов без учета курсовой разницы. 

НДС

  • Вычеты НДС с покупок, предназначенных для создания нематериальных активов, можно применить сразу, не дожидаясь, когда нематериальный актив будет готов к использованию.

Изменения по НДС грядут для IT компаний с 2021 года

Льгота по НДС – освобождение от налогообложения реализации прав на компьютерные программы и базы данных – теперь будет распространяться только на реализацию ПО, которое включено в российский реестр программного обеспечения (однако льгота не будет распространяться на ПО, переданное для целей рекламы в интернете или поиска потенциальных клиентов). IT-компании, реализующие включенное в госреестр ПО, смогут также принять к вычету входной НДС по маркетинговым и рекламным услугам, приобретенным для реализации такого ПО. 

Транспортный и земельный налоги 

  1. Представлять декларации по этим налогам не нужно — налоговая будет сама присылать суммы для оплаты.

  2. Если у организации есть право на льготы по этим налогам, она должна теперь подать в налоговую инспекцию заявление о предоставлении льготы. 

  3. Начиная с уплаты налога за 2020 год срок уплаты транспортного и земельного налога — не позднее 1 марта года, следующего за отчетным, авансовых платежей — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Срок закреплен на федеральном уровне и регионы больше его не устанавливают. 

УСН 

  1. В 2020 году ИП-упрощенцы, вновь зарегистрировавшиеся в ИФНС, которые ведут деятельность в некоторых сферах, смогут уплачивать налог по нулевой ставке. 

  2. Введены послабления и освобождение от уплаты авансовых платежей для упрощенцев, пострадавших от коронавируса.

С 2021 года: 

  1. При выполнении определенных условий налоговые каникулы для ИП на УСН продлятся до 2024 года. 

  2. Установили повышенные ставки и новые лимиты — УСН смогут применять те, у кого доходы не превышают 200 млн руб. и средняя численность сотрудников не более 130 человек. Для каждого объекта налогообложения будут применять две ставки, которые будут зависеть от суммы доходов и численности сотрудников. 

ЕНВД 

  1. С 2021 года ЕНВД отменяется. Снятие налогоплательщиков с налогового учета будет осуществлено автоматически. 

  2. Для перехода на УСН необходимо подать уведомление до 31 декабря 2020 года (для применения УСН есть ограничения по количеству работников – не более 130 человек, и по годовому доходу — не более 200 млн руб.). 

  3. ИП также вправе выбрать патент. При этом годовой доход не должен превышать 60 000 000 рублей и численность работников не больше 15 человек. 

  4. Если налогоплательщики до конца года не выберут новый налоговый режим самостоятельно, то они будут переведены на общий режим налогообложения. 

Налоговое администрирование 

  • С октября 2020 года возможно зачитывать переплату по одному налогу в счет другого, независимо от типа налога (федеральный, региональный или местный). 

  • С октября 2020 года возможно вернуть переплаченный налог только в случае, если у организации не будет недоимки по любому другому налогу. 

  • Налоговые органы наделяются большими возможностями для взыскания существенных недоплат в размере более 1 млн руб. — они будут вправе при согласии должника осматривать его территорию, имущество и документы. 

  • С апреля 2020 года у налоговой инспекции появилось право в качестве обеспечительных мер принудительно взять в залог имущество, если организация в течение месяца не погасила долги по налогам. 

  • С апреля 2020 года с 500 руб. до 3000 руб. увеличен лимит незначительной задолженности налогоплательщика, для которого предусмотрен более длительный срок (до 1 года) направления налоговыми органами требования об уплате недоимки. По более значительным долгам требование направляется трехмесячный срок. 

  • Также ИФНС не вправе больше блокировать счет организаций и ИП, если долг перед бюджетом не превышает 3000 руб. 

  • С апреля 2020 налоговики могут информировать налогоплательщиков о недоимке и задолженности по пеням, штрафам, процентам с помощью СМС-сообщений, электронной почты или иными способами. 

  • Определен порядок взаимодействия налоговых органов и МФЦ по представлению в налоговые органы и получению от них документов.

  • Расширили перечень компаний, которые обязаны подавать сведения в ГИРБО (государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности). Теперь сведения туда подают все организации, за исключением религиозных организаций, организаций госсектора и организаций, чья бухотчетность содержит сведения, отнесенные к гостайне, организаций,, отчитывающихся в ЦБ РФ, а также в некоторых других случаях, установленных Правительством РФ. Например, это организации, находящиеся под иностранными санкциями (постановление от 22.01.2020 № 35).Организации обязаны представлять отчеты в ГИРБО не позднее 3 месяцев по истечении отчетного года. 

  • С 2020 года вступает в силу новый порядок подачи исправленной бухгалтерской отчетности в ГИРБО — исправленный документ нужно подавать не позднее 10 дней после внесения изменений.

  • С 2020 года ГИРБО ведет ФНС, а не Росстат. В базу ФНС войдет бухгалтерская отчетность с 2019 года. Полный доступ к базе можно получить на коммерческой основе — запросить бухотчетность контрагентов можно за абонентскую плату 200 000 руб. в год.

Другие изменения 2020 года: 

  • Весь 2020 год (до 1 июля 2021 года) будет действовать отсрочка в применении онлайн-ККТ для ИП без наемных сотрудников, продающие товары собственного изготовления, а также работающие в сфере услуг.

  • В 2020 году продолжилась работа в направлении внедрения проекта обязательной маркировки для многих видов товаров. Так, с 2020 года обязательной маркировке подлежат товары легкой промышленности, сигареты, фототовары, автомобильные шины, велосипеды и некоторые другие категории товаров. В дальнейшем число продукции, подлежащей маркировке, будет увеличиваться — вплоть до 2024. 

  • В течение 2020 года вводилось множество послаблений в связи с коронавирусом: субъектам малого и среднего предпринимательства предоставили возможность отсрочки и рассрочки по уплате налогов и взносов, дали возможность организациям и предпринимателям сдать декларации позже, чем в обычные сроки, на несколько месяцев были приостановлены действия по назначению и проведению налоговых проверок.

  • В 2020 году закреплено на законодательном уровне и с 2021 года вводится в действие применение в РФ Многосторонней Конвенции по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения от 24 ноября 2016 года (Base Erosion and Profit Shifting – BEPS, в международной практике Multilateral Instrument – «MLI»), препятствующей размыванию налогов и направленной на борьбу c уклонением от уплаты налогов и со злоупотреблениями налоговыми льготами, предусмотренными международными соглашениями об избежании двойного налогообложения (СОИДН). Теперь при выплатах иностранным компаниям или физлицам любых средств придется учитывать положения данной конвенции. Среди стран, подписавших конвенцию, — Кипр, Люксембург, Швейцария, Австрия, Великобритания, Голландия и иные часто используемые при создании международных структур. Необходимо отметить, что Россия не включила Швейцарию, Германию и Швецию в список стран, с которыми она планирует применять MLI. Это означает, что СОИДН с этими странами изменены не будут. Полный список стран, с которыми Россия планирует применять MLI, перечислен в Законе о ратификации MLI. На текущий момент подписаны Протоколы с Мальтой, Кипром и Люксембургом, предусматривающие сокращение 2021 года возможностей применения пониженных ставок при налогообложении дивидендов. Законопроект о денонсации СОИДН с Нидерландами подготовлен Минфином после того, как несколько раундов переговоров о его изменении не увенчались успехом.

Существенные изменения произошли в 2020 году в налоговом законодательстве. Многие изменения были направлены на упрощение процедур налогового администрирования, что, безусловно, должно положительно повлиять на бизнес:

  • появилась возможность зачета переплат по налогам разных бюджетных уровней,

  • увеличены установленные законом лимиты незначительной задолженности по налогам,

  • организации освободили от обязанности сдавать декларации по земельному и транспортному налогам, расчетов авансовых платежей по налогу на имущество,

  • более быстрыми и удобными стали процедуры информирования налогоплательщиков и подачи документов в налоговую инспекцию.

Также в течение года много мер на законодательном уровне было введено для поддержания малого и среднего бизнеса в условиях коронавируса. Следующий, 2021 год, может стать еще более сложным для компаний малого и среднего бизнеса во многих отраслях, введение соответствующих законодательных мер для поддержания таких компаний будет иметь очень большое значение как для людей, занятых в данных отраслях, так и для экономики страны в целом.

Изменения 2020-2021 годов имеют тенденцию к усилению налогового контроля за импортными операциями и налогообложением транснациональных компаний в России. Отмена налоговой льготы по НДС для реализации импортного программного обеспечения направлена на поддержание отечественных разработок в данной области.

С 1 января 2021 года все бухгалтеры будут работать по-новому. Поможет разобраться в изменениях в налоговом законодательстве удобная таблица от журнала «Упрощёнка».

Таблица всех изменений в налоговом законодательстве с 1 января 2021 года

Изменения Срок Законодательство
Надо увеличить зарплаты из-за нового МРОТ — 12 792 руб. Размер МРОТ привязан к прожиточному минимуму трудоспособного населения за II квартал предыдущего года, а минимум подняли 1 января 2021 года Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ
Изменились ставки УСН для тех, кто превысил лимиты. Для тех упрощенцев, кто превысил лимиты по численности и доходам, установлены новые ставки УСН:
  • 8 процентов — на УСН с объектом «доходы»;
  • 20 процентов — на УСН с объектом «доходы минус расходы».

Новые ставки для упрощенцев действуют даже там, где регион ввел пониженные тарифы по УСН. Компаниям и ИП придется платить повышенный налог на общих основаниях, если доход превысил 150 млн руб., а численность — 100 человек. Сэкономить получится только за часть года

1 января 2021 года Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ
Налоговики будут по-новому проверять ККТ. Со следующего года правила работы с ККТ пропишут в Налоговом кодексе, а Федеральный закон от 22.05.2003 № 54‑ФЗ утратит силу. Ревизии будут охватывать три года, а не год, как сейчас. Соответственно, увеличится и срок давности по нарушениям. Сейчас он составляет один год с даты нарушения, а будет три. Кроме того, один и тот же период налоговики смогут проверять бесконечное количество раз, если будут жалобы покупателей. Максимальный срок проверки — 20 рабочих дней, но его смогут продлить до 40 рабочих дней. Проверять при оперативной проверке будут как правильность фиксации расчетов, так и полноту учета выручки. В рамках контроля за ККТ и полнотой учета выручки инспекторы смогут проводить контрольные закупки, наблюдение, фотосъемку, видео- и аудиозапись, привлекать свидетелей, экспертов, специалистов. Результаты оперативных мероприятий налоговики смогут использовать и при других формах контроля — на камеральной, встречной или выездной проверке. Также для оперативных проверок налоговики смогут привлекать ФСБ. 1 января 2021 года Минфин опубликовал четыре законопроекта, которые изменят кассовый контроль (ID проектов 02/04/07-20/00106012, 01/02/07-20/00106042, 02/04/07-20/00106036 и 02/04/07-20/00106043).
Введут новые наказания за ошибки в ККТ. Инспекторы получат новые полномочия. Контролеры будут блокировать расчетные счета, если компания или ИП не пробьет чек в течение 10 дней после того, как в отношении нарушителя вынесли решение. Также налоговики смогут заблокировать сайты, страницы в соцсетях, блоги, приложения, если через них вели продажи, а расчеты не фиксировали на ККТ. Кроме того, за нарушения инспекторы смогут заблокировать кассовый аппарат, а также приостановить деятельность ИП или организации до 90 суток. Такие меры будут касаться злостных нарушителей. Инициировать их смогут только руководители ИФНС. 1 января 2021 года Минфин опубликовал четыре законопроекта, которые изменят кассовый контроль (ID проектов 02/04/07-20/00106012, 01/02/07-20/00106042, 02/04/07-20/00106036 и 02/04/07-20/00106043).
Вырастут штрафы за кассовые нарушения. Действующие штрафы за ошибки с ККТ увеличат и введут новые. Например, появится штраф за то, что пробили мнимый или притворный расчет, не указали в чеке наименование маркируемого товара. Штрафы для должностных лиц уберут (см. таблицу). А вот заменить штраф на предупреждение смогут только субъекты МСП, если заявят ходатайство. Но у фирм и ИП будет возможность исправиться. Если признаете вину и исправите расчеты до решения, штраф составит четверть от минимального. 1 января 2021 года Минфин опубликовал четыре законопроекта, которые изменят кассовый контроль (ID проектов 02/04/07-20/00106012, 01/02/07-20/00106042, 02/04/07-20/00106036 и 02/04/07-20/00106043).
Изменится бухучет основных средств и вложений. Самое заметное изменение — в бухучете отменят лимит основных средств, который сейчас составляет 40 тыс. руб. Организация сможет устанавливать лимит сама, его нужно будет прописать в учетной политике (п. 6 ФСБУ 6/01). Также компании смогут раньше начислять амортизацию — с даты, когда признали объект в бухучете, а не с 1-го числа следующего месяца (подп. 1 п. 34 ФСБУ 6/01). Но у фирм будет выбор — применять новый или старый порядок. 1 января 2021 года Проект новых стандартов разработал и опубликовал Минфин на regulation.gov.ru (ID проекта 04/15/07-20/00105977).
Отмена отчета о среднесписочной численности. Отчет о среднесписочной численности, который бухгалтеры ежегодно сдавали в январе, с 2021 года сдавать не нужно. Однако это не означает, что налоговики перестанут получать сведения о численности. Численность работников налоговики узнают из расчета по страховым взносам.

За 2020 год и последующие года отчет о численности не сдается.

1 января 2021 года Федеральный закон от 28.01.2020 % 5-ФЗ
Бухгалтеры больше не должны считать пособия и больничные. Уплата и расчета теперь на стороне ФСС. Министерство труда и социальной защиты РФ хочет распространить механизм «прямых выплат» для больничных и пособий в связи с материнством во всех регионах страны с 1 января 2021 года. Новый порядок предполагает «зачетный» принцип, когда работодатель платит работникам эти пособия за свой счет, а в дальнейшем сумма страховых отчислений в Фонд социального страхования уменьшается пропорционально произведенным работникам выплатам.

Механизм «прямых выплат» позволит выплачивать пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством напрямую из средств ФСС, что гарантирует полную оплату независимо от финансового положения работодателя. Такой механизм удобен и организациям, ведь он позволяет не отвлекать собственные средства на страховые выплаты сотрудникам, отмечается на сайте Минтруда. При этом данные пособия нужно будет платить на карты МИР.

1 января 2021 года Проект Минтруда

Данное решение также предусмотрено Планом Правительства по восстановлению экономики РФ, поэтому вероятность принятия закона близка к 100%.

Изменится бухучет материлов. С 2021 года материалы, товары, готовую продукцию нужно учитывать по новому ФСБУ 5/2019 «Запасы». Также по новому стандарту учитывать в запасах понадобится незавершенку, недвижимость и объекты интеллектуальной собственности для продажи (п. 3 ФСБУ 5/2019). Новый стандарт исключает из состава запасов любые финансовые активы и чужую собственность (п. 4 ФСБУ 5/2019). 1 января 2021 года Приказ Минфина от 15.11.2019 № 180н
Упрощенцы смогут зачесть между собой любые налоги. Не имеет значения, по какому налогу возникла переплата — федеральному, региональному или местному. ИФНС вернет деньги, только если у фирм и ИП не будет долгов по всем налогам, а не только по налогам того же вида. Если будет недоимка, инспекторы сначала зачтут долг, а потом вернут остаток 1 октября 2020 года Подп. «а» и «е» п. 22 ст. 1 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ
Придется переводить пособия сотрудникам на карты «Мир». Перечислять на карты нужно будет декретные и детские пособия всем и больничные пособия чернобыльцам 1 октября 2020 года Постановление Правительства от 25.06.2020 № 920
Продлили налоговые каникулы для ИП до конца 2023 года. ИП на УСН и патенте смогут воспользоваться нулевой ставкой, если впервые зарегистрировались, вели бизнес в производственной, социальной, научной сфере либо оказывали бытовые услуги населению. Для упрощенцев важно еще, чтобы доход от деятельности на УСН приносил не менее 70 процентов 1 января 2021 года Ст. 2 Федерального закона от 31.07.2020 № 266-ФЗ
В 2021 году работодатели перестанут заводить трудовые книжки. Новички, которые впервые начнут работать в следующем году, останутся без бумажной трудовой. ИП будет передавать в ПФР данные о приеме работника в электронном виде по форме СЗВ-ТД 1 января 2021 года П. 8 ст. 2 Федерального закона от 16.12.2019 № 439-ФЗ
Сдавать декларацию по налогу на имущество за 2020 год придется по новой форме. Ее обновят, так как ввели льготы из-за обнуления платежей за II квартал С отчета за 2020 год Приказ ФНС от 28.07.2020 № ЕД-7-21/475@
Все компании будут платить транспортный и земельный налоги и авансы в один срок. Авансы — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Налоги за год — не позднее 1 марта 1 января 2021 года П. 68, 72, подп. «б» п. 77 ст. 2 Закона № 325-ФЗ
Фирмы должны уведомить в 2021 году ИФНС, если не получили сообщение о сумме транспортного и земельного налогов. Уведомите налоговиков, если не получили сообщение, но у вас есть машины или земля в собственности. Срок — до 31 декабря года, следующего за налоговым периодом 1 января 2021 года П. 16 и п. 25 ст. 1 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ, Закон № 325-ФЗ
Организации не будут сдавать декларации по транспортному и земельному налогам. Подавать отчеты за 2020 год и последующие периоды больше не нужно 1 января 2021 года П. 17 и 26 ст. 1 Закона № 63-ФЗ
IT-компании будут платить взносы по льготной ставке. Для фирм установили бессрочный пониженный тариф: на пенсионное страхование — 6%, на медицинское страхование — 0,1%, на социальное — 1,5%. Всего — 7,6%. Сейчас ставка для IT-фирм составляет 14% 1 января 2021 года Федеральный закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ
ПФР начнет штрафовать за просрочку и ошибки в СЗВ-ТД. С 2021 года штраф на должностное лицо за опоздание либо неполные или недостоверные сведения в отчете — от 300 до 500 руб. 1 января 2021 года Федеральный закон от 01.04.2020 № 90-ФЗ
Граждане, в том числе ИП, будут платить НДФЛ с процентов по своим вкладам. Налог 13% придется заплатить, если проценты превысят сумму, рассчитанную по формуле: 1 000 000 руб. × ставка ЦБ на начало года 1 января 2021 года Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ
Банки будут контролировать больше операций по «антиотмывочному» закону. Под контроль попадут: почтовые переводы и возвраты авансов за услуги связи от 100 тыс. руб. (либо эквивалент в валюте), зачисления или списания со счета по лизингу от 600 тыс. руб. 10 января 2021 года Федеральный закон от 13.07.2020 № 208-ФЗ
Упрощенцы не смогут сдать декларации с ошибками. Отчеты с арифметическими ошибками будут считаться недействительными. Если получили уведомление, то отчет надо исправить и отправить заново как первичный. Если уложитесь в срок, избежите штрафа 1 января 2021 года Проект на regulation.gov.ru, ID проекта 02/04/03-20/00100385
Упрощенцы с объектом «доходы», которые работают с онлайн-ККТ, смогут отказаться от декларации по УСН. Сведения о доходах ИФНС будут узнавать из данных онлайн-касс В 2021 году, точная дата неизвестна Законопроект № 875583-7
Работодатели смогут перевести работников на постоянную, временную или комбинированную удаленку. Сотрудник вправе работать удаленно все пять дней в неделю или частично. Режим удаленки надо прописать в трудовом договоре или допсоглашении 1 января 2021 года Законопроекты № 966659-7, № 973264-7
Надо будет иначе заполнять путевые листы. В документе следует указать новые данные: сведения о перевозке, марку авто, марку и модель прицепа. Новые правила уточняют, как делать отметку о медосмотре и техсостоянии. Формулировки: «прошел предрейсовый медицинский осмотр, к исполнению трудовых обязанностей допущен», «прошел послерейсовый медицинский осмотр», «выпуск на линию разрешен» 1 января 2021 года Проект на regulation.gov.ru ID проекта 02/08/07-20/00106046
Работодателям придется сдавать ЕРСВ по новой форме. В бланке появится поле «Среднесписочная численность (чел.)» на титульнике. Это связано с тем, что с 2021 года не нужно сдавать отдельный отчет о численности (абз. 6 п. 3 и подп. 7 п. 7 ст. 80 НК в ред. Закона № 5-ФЗ). В правилах заполнения пропишут новые коды тарифов 20 и 21 и коды категории «МС», «ВЖМС», «ВПМС»/«КВ», «ВЖКВ», «ВПКВ» — для фирм, которые применяют ставки 15 и 0%. Также введут новое приложение 5.1 для IT-компаний. Для таких фирм с нового года понизили тариф взносов с 14 до 7,6 процента. Приложение нужно будет заполнять, чтобы подтвердить соответствие условиям пониженной ставки 1 января 2021 года Проекты на regulation.gov.ru, ID проектов 02/08/08-20/00107276, 02/08/05-20/00102106
Если сдаете СЗВ-КОРР, в нем нужно ставить новые коды застрахованных «МС», «ВПМС», «ВЖМС», «КВ», «ВПКВ», «ВЖКВ». Их ставят фирмы, которые применяли льготный или нулевой тариф по взносам. В СЗВ-СТАЖ ставьте новый код для медиков «ВИРУС», если они работали с пациентами с COVID-19. Этот период идет в стаж как «день за два» 1 января 2021 года Проект на regulation.gov.ru, ID проекта 01/02/08-20/00107173
До конца 2022 года разрешат платить госпошлину со скидкой 30%. Условие: услуги заявили через Единый портал госуслуг 1 января 2021 года Проект в разработке

Скачать таблицу

Чтобы избежать штрафных санкций при подаче отчетности, предприятия и организации должны будут учитывать все новые изменения в бухгалтерском учете, вступающие в силу с 2019 года. В первую очередь это касается изменения текущей ставки НДС, роста размера федерального МРОТ, корректировки схемы начисления и порядка выплаты зарплат, а также отмены налогообложения для владельцев движимого имущества.

Бухгалтер работает

Изменения по МРОТ и зарплате

На 1 января 2019 года запланировано очередное повышение федерального МРОТ и прожиточного минимума. Это вызвано увеличением стоимости отдельных групп товаров, что является основной предпосылкой для пересмотра размеров этих показателей. Согласно положениям закона № 421-ФЗ, для трудоспособного населения прожиточный минимум будет установлен на уровне 11,280 тыс. руб., а это значит, что данный показатель будет увеличен на 4%.

Расширен перечень льготных категорий персонала, увольнение которых противоречит действующему законодательству. Если в 2018 году это были только беременные и женщины с малолетними детьми (возрастом до 3-х лет), то новостью для бухгалтера в 2019 году станет то, что к этим категориям добавились сотрудники предпенсионного возраста, которым осталось не более 2-х лет до окончания трудовой деятельности.

Если работодатель сотрудничает с иностранными специалистами, то теперь ему придется следить за их своевременным выездом из РФ (ранее такая норма в действующем законе отсутствовала). В случае нарушения срока легального пребывания иностранца в России его предприятию придется заплатить штраф в размере 500 тыс. руб.

Для главбухов законодатели тоже предусмотрели ужесточение персональной ответственности. Если ранее за нарушение сроков или отказ перечислить зарплату на указанную работником платежную карту можно было получить штраф в 5 тыс. руб., то с 2019 года размер такого взыскания составит 20 тыс. руб. Кроме того, получив исполнительный лист о принудительном взыскании, бухгалтерия может удержать с работника за долги до 100 тыс. руб., что допускается новыми поправками.

Бухгалтер огорчен

Изменения в отчетности

Еще одна актуальная новость для предпринимателей и компаний – это изменение порядка составления бухгалтерского и налогового учета в 2019 году. Чтобы документы были составлены без нарушений, ответственный специалист должен учитывать такие нововведения:

  • Объекты движимого имущества должны быть исключены из отчетности. Это связано с тем, что со следующего года такие основные средства не подлежат налогообложению, даже если они числятся на балансе предприятия.
  • При формировании декларации по НДС следует учитывать повышение ставки на 2 процентных пункта – до 20%.
  • Расчет по страховым взносам будет осуществляться по новой форме (на данный момент она находится в стадии доработки).
  • Форма 2-НДФЛ тоже будет усовершенствована. В частности, в ней появится новое поле «Код вида уведомления», где можно будет указать вид подтверждаемых прав.
  • Если до 2019 года бухгалтера отчитывались о целевом финансировании в процессе подачи общей отчетности, то теперь для этих целей будет использоваться отдельный документ, порядок заполнения которого будет регулироваться определенными требованиями.
  • Процедура подачи отчетности существенно упростится, так как со следующего года это можно будет делать в электронном виде без документов на бумажном носителе (субъекты МСБ впервые будут обязаны это сделать при подаче формы за 2020 год). А для подачи бухгалтерских форм можно будет использовать ИФНС. При этом подписывать такие документы сможет не только руководитель предприятия, но и его законный представитель.
  • Декларация по УСН будет отменена для упрощенцев, которые в работе используют онлайн-кассы. Это должно стимулировать предпринимателей активнее устанавливать такое оборудование, так как это даст возможность упростить процесс составления финансовой отчетности.

Отвечая на вопрос, какие изменения ждут бухгалтеров в 2019 году, нельзя не упомянуть о расширении полномочий ИФНС. Теперь в случае нарушения сроков подачи отчета по страховым взносам (10 дней и более) налоговики будут блокировать счета плательщиков, лишая их возможности осуществлять расчеты с другими контрагентами.

Бухгалтер читает журнал

Онлайн-кассы

Терминал «Онлайн-ККТ» представляет из себя кассовый аппарат, который мгновенно передает сведения о продажах в ОФД по интернету. Его использование позволяет повысить прозрачность финансовых операций, снизить количество проверок и объем затрат на ведение бухгалтерии, что формирует расходную часть бюджета любого предприятия.

В 2018 году работать без онлайн касс могли определенные группы налогоплательщиков, так как их наличие не являлось обязательным условием для осуществления коммерческой деятельности. Но с 1 июля 2019 года это будет неизменное требование для всех предприятий, которые работают в сфере общественного питания и розничной торговли.

Еще одно нововведение коснется реквизитов чека. Ранее в таком документе не указывался код товара. Но со следующего года он добавится в реквизитах и будет указываться при реализации отдельных групп маркированных товаров.

Бухгалтерский учет и документы

Ошибки в платежных документах всегда являются причиной больших проблем для предприятий. Так, в частности, если деньги предназначены Федеральному Казначейству, то отправитель должен повторно осуществить платеж, а потом вернуть неправильно оплаченные средства, что доставляет массу неудобств. Но такие правила больше не будут актуальны, на что указывают новости в бухгалтерском учете, так как если в 2018 году это было обязательное требование, то в 2019 году отправителю будет достаточно уточнить платеж и не совершать повторную оплату.

Расширены и полномочия главного бухгалтера или иного лица, которое выполняет работу по ведению организационного учета. Теперь их требования будут обязательны к исполнению для всех сотрудников предприятия.

Читайте также:

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: