Изменены сроки представления РСВ-1, 4-ФСС и декларации по НДС, а также сроки уплаты данного налога

4-ФСС — это название отчётного документа, который налогоплательщики-работодатели должны сдавать в Фонд социального страхования.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели со штабом работников обязаны 4 раза в год отчитываться перед фондом. Форма 4-ФСС должна быть составлена по итогам года, включая данные первого квартала, полугода и девяти календарных месяцев.

На 2020 год введена единая форма учётного документа 4-ФСС — в ней содержатся лишь данные о взносах «на травматизм», предназначенные для страхования несчастных случаев. Документ, фиксирующий прочие денежные переводы на страховку, должен передаваться в филиал местной налоговой службы.

Способы предоставления

Способы предоставления отчётности зависят от численности лиц, за которых предприятием или ИП были произведены денежные перечисления.

В случае, если их количество за предыдущий отчётный или расчётный период не превысило 25 человек, то единый расчёт производится на бумаге. В нём предоставляется расчёт по уплате страховых взносов в инспекцию ФНС. Эта информация прописана в пункте 10 статьи 421 НК РФ.

Однако, если численность сотрудников, в пользу которых страховщиком производились выплаты, больше 25, то предоставляющее расчёт лицо должно оформить его в электронном варианте для удобства проверяющих.

От способов предоставления расчёта зависит срок его сдачи. Так, например, «бумажный» вариант необходимо передавать в налоговую или фонд не позже, чем наступит 20 число месяца, который следует за отчётным периодом. А в электронном формате имеется возможность предоставить учётный документ немного позднее, но не позже 25 числа месяца, следующего за отчётным.

Предположим, страховщику необходимо сдать 4-ФСС. В таком случае, отчёт за весь прошедший год следует передать не позже 20 января в случае бумажного формата и не позднее 25 числа в случае электронного.

Для индивидуальных предпринимателей сроки сдачи те же, что и для юридических лиц. Однако, если ИП составил с нанятым сотрудником договор гражданско-правового характера, то он не обязуется отчислять денежные средства фондам, а как следствие — сдавать отчётность. Следует лишь помнить, что в данной ситуации сотрудник не защищён в случае ухода на больничный или в декрет.

Уплата взносов

Основная перемена в сфере социального страхования на момент 2020 года — факт того, что часть полномочий по контролю за страховыми взносами переходит к ФНС.

Расчёт всё также должен происходить по окончанию первых трёх месяцев, полугодия, девяти месяцев и окончания года как расчётного периода. Всё это прописано в статье 423 НК РФ.

Лица, уплачивающие денежные взносы, тоже остались прежними — предприятия, индивидуальные предприниматели, граждане, задействованные в частной практике, к примеру, нотариусы и адвокаты, работающие на себя. Не изменились и выплаты, попадающие по объект налогообложения взносами. и база их начисления.

Изменилась структура отчёта и расчёта, которую следует учитывать страховщикам. Теперь большинство необходимой формы сдаётся в налоговую инспекцию, а не в отделения Фонда социального страхования или Пенсионного фонда.

Ставки выплат работников, обязательные к уплате работодателем, удобно отобразить в таблице. Подробную информацию можно найти в статье 426 НК РФ.

Тарифы страховых выплат

Процент выплат в Фонд социального страхования на случай временной нетрудоспособности и ухода в отпуск по беременности и родам Процент выплат в Пенсионный фонд на обязательное пенсионное обеспечение Процент выплат в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское обеспечение
С общего числа выплат в пределах назначенной предельной величины базы С общего числа увеличения назначенной предельной величины базы С общего числа выплат в пределах назначенной предельной величины базы С общего числа увеличения назначенной предельной величины базы
2.9% Не переводятся 22% 10%

Некоторые из тарифов не изменились на момент 2020 года. Пониженные тарифные взносы также не исчезли, однако стали доступны не для всех страховщиков. В пунктах 4-10 статьи 427 НК РФ теперь подробно и чётко прописаны условия, при которых плательщик может претендовать на понижение тарифных ставок.

Для некоторых предпринимателей, имеющих льготы, были установлены дополнительные требования. В случае, если происходит нарушение условий страховщиком, то юридическое лицо или индивидуальный предприниматель решаются возможности пользоваться привилегией пониженных тарифов с начала нового календарного года — поскольку тот является началом расчётного периода.

Когда сдавать

Сдавать 4-ФСС следует в конце каждого расчётного промежутка — по окончанию первого квартала, в конце полугода, спустя девять месяцев и под конец года.

Поскольку под руководство Федеральной налоговой службы переходит контроль за всеми выплатами по страховке, кроме взносов «на травматизм», в отчётности 4-ФСС указываются только эти выплаты. Единый расчёт по страховым выплатам передаётся в местную налоговую инспекцию.

Расчёт по всем взносам призван заменить 4-ФСС при отчёте перед налоговой службой. Срок его предоставления тот же, что и для более ранних 4-ФСС.

Таблица для ФСС

Период сдачи формы Сроки
Первый квартал
Второй квартал, полгода
Третий квартал, девять месяцев
Четвёртый квартал, календарный год

Особенности для ИП

Прежде всего следует помнить, что индивидуальный предприниматель должен выплачивать страховые выплаты не только на сотрудников, если они имеются, но и на себя. Порядок расчёта средств для ИП не изменился.

Фиксированные взносы в ПФР и в ФФОМС определяются исходя из минимального размера оплаты труда, который устанавливается на начало года. В случае, если доходы частного предпринимателя будут более 300 тысяч рублей, то, помимо фиксированных выплат, он будет обязан уплачивать в ПФР дополнительную пошлину в размере 1% от суммы повышения над установленным лимитом.

Выплаты ИП за себя

Вид взноса Сумма, рассчитанная из минимальной оплаты труда равной 7500 рублей
Установленный и зафиксированный платёж в Фонд обязательного медицинского обеспечения 4590 рублей
Установленная и зафиксированная выплата в Пенсионный фонд — в том случае, если доходы индивидуального предпринимателя не превысили 300 тысяч рублей 23400 рублей
Дополнительный взнос в Пенсионный фонд — в том случае, если доход предпринимателя вырос более 300 тысяч рублей 1% от суммы дохода предпринимателя за год

Максимальная выплата, которую ИП может потратить на взнос в Пенсионный фонд (включая фиксированный платёж), составляет 259 584 рублей.

Однако следует помнить, что в форме 4-ФСС указываются только выплаты «на травматизм». Уплачивать подобные выплаты ИП сам на себя не может, поэтому сдача 4-ФСС зависит от того, располагает ли он наёмными работниками в штабе, чтобы уплачивать налоги и взносы за них.

Взносы «на травматизм» принято перечислять в ФСС того же числа, в котором работник получает заработную плату за последний месяц. За несвоевременную уплату или уклонение от уплаты страховых выплат существует система штрафов — также, как и для просрочки передачи отчётности в налоговый орган и страховой фонд.

Подобные меры должны простимулировать предпринимателей сдавать документацию вовремя и вовремя переводить денежные средства в фонды. В случае уклонения от своевременной уплаты всю сумму всё равно придётся выплатить, прибавляя к ней расчёты штрафов.

Сдать отчётность можно в двух вариантах — электронный и бумажный. Электронная отчётность подаётся в случае, если количество человек в штате превышает 25. Сроки сдачи подобного расчёта тоже превышены на пять дней по сравнению со сроком сдачи отчётности «на бумаге». При нарушении сроков ИП — штраф размером в 200 рублей.

В случае просрочки сдачи отчётности организацию имеют право привлечь к ответственности и наложить на неё штраф — 5% от общей денежной суммы выплат «на травматизм», переведённых за последние три календарных расчётных месяца или же целого промежутка времени за каждый месяц со дня начала просрочки.

Максимальная сумма штрафа не может превысить 30% от общей суммы, а минимальная — меньше 1000 рублей. Помимо этого, штраф в 200 рублей накладывается и в том случае, если штаб сотрудников на предприятии свыше 25 человек, а отчётность всё равно сдана в бумажном формате.

Данные меры контролируются статьёй 26.30 Федерального закона от 24 июля 1998 года №125-ФЗ.

Подробнее про сдачу отчетности 4-ФСС — в данном видео.

Срок сдачи 4-ФСС установлен на 20-е и 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. Конкретная дата представления формуляра определяется исходя из способа сдачи документа. Рассмотрим, каков срок сдачи 4-ФСС за 3 квартал 2020 года, можно ли его переносить, если конечная дата выпадает на выходной, а также изучим, какие есть санкции за нарушение сроков представления отчета в том или ином случае. Вам помогут документы и бланки:

Какой срок сдачи документа

Формат отчета бывает:

  1. за 1-й квартал — до 15 мая (с учетом переноса сроков в связи с коронавирусом);
  2. за 6 месяцев — до 20 июля;
  3. за 9 месяцев — до 20 октября.
  4. Электронным (составляемым на основе официальной формы в специальной программе от оператора электронного документооборота, с которым у плательщика взноса заключен договор на ведение ЭЦП; или на сайте ФСС).

Отчет необходимо сдавать в электронном виде, если численность штата плательщика взносов по состоянию на конец прошлого года превысила 25 человек.

Электронную версию документа следует сдать до 25-го числа месяца, идущего за отчетным периодом. Таким образом, к установленным в отношении бумажной формы 4-ФСС 2020 года срокам сдачи, которые указаны выше, нужно добавить 5 рабочих дней. Таким образом, в 2020 году электронный расчет нужно сдать:

  • за 1-й квартал — до 15 мая (с учетом переноса сроков в связи с коронавирусом);
  • за 6 месяцев — до 27 июля;
  • за 9 месяцев — до 26 октября;
  • за 2020 год — до 25 января 2020 года.

Важно! Если крайний срок представления отчетности выпадает на выходной (в 2020 году — 25 июля, 25 октября), то безопаснее подать формуляр в пятницу накануне, т. к. закон «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ не регламентирует перенос на ближайший рабочий день. ФСС периодически выпускает письма о переносе крайних сроков, но в отношении отчета за 3-й квартал 2020 года таких пояснений не было.

Таким образом, крайний срок сдачи 4-ФСС за 3-й квартал 2020 года:

Ознакомиться с особенностями заполнения электронной формы 4-ФСС с помощью общедоступных онлайн-инструментов вы можете в статье «Как заполнить и проверить отчет по форме 4-ФСС онлайн».

Какие есть санкции за несдачу отчета

При несоблюдении сроков сдачи 4-ФСС плательщик взносов может быть оштрафован:

  1. На основании п. 1 ст. 26.30 закона «О социальном страховании» от 24.07.1998 № 125-ФЗ на 5% от суммы исчисленных взносов за последние три месяца отчетного периода, за каждый последующий полный или неполный месяц просрочки в предоставлении отчета — пока цифра не достигнет 30% от суммы взносов. При этом минимальный штраф будет 1000 руб.
  2. На основании п. 2 ст. 26.30 закона № 125-ФЗ — при нарушении порядка представления отчета в электронном виде — штраф в размере 200 руб.

Важно обеспечить правильную адресацию заполненного отчета — с учетом способа его отправки.

Читайте о нулевом расчете 4-ФСС.

Куда сдавать форму (и каким образом)

Итак, куда сдавать 4-ФСС?

Подпишитесь на рассылку

В форме отчета 4-ФСС, которая утверждена приказом № 381, основная часть сведений приводится в таблицах 1, 1.1, 2, 3, 4 и 5. Из них обязательны для всех плательщиков взносов таблицы 1, 2 и 5.

В каждой из таблиц приводятся данные для идентификации работодателя в системе ФСС:

  • номер, выданный при регистрации в фонде;
  • код подчиненности.

Код подчиненности соответствует конкретному территориальному подразделению ФСС, в которое и требуется направить отчет. Важно правильно определить адресат документа, учитывая, что в Москве, например, действует несколько десятков филиалов ФСС.

Электронный отчет с неверным кодом не отправится, а по бумажному могут возникнуть претензии со стороны получателя (даже если его координаты будут верными). Следовательно, необходимо определить код подчиненности плательщика, а затем отправить документ в то подразделение ФСС, которому соответствует код.

Чтобы узнать код, нужно:

  1. Зайти на страницу проверки регистрационного номера плательщика взносов на сайте ФСС и ввести ИНН плательщика.
  2. В загрузившейся таблице посмотреть значение в графе «Код БД». Это будет код территориального подразделения ФСС.

Далее к коду нужно добавить цифру:

  • 1, если страхователь имеет статус юрлица;
  • 2, если страхователь является обособленным подразделением юрлица;
  • 3, если страхователь работает как ИП.

Получившаяся пятизначная цифра — это и есть код подчиненности.

Образцы заполнения 4-ФСС за 2020 год приведены в готовом решении «КонсультантПлюс». Еще больше информации вы получите, если оформите пробный бесплатный доступ к К+.

Как отправить отчет

Передать 4-ФСС в контролирующее ведомство можно:

  1. В бумажном виде:
  2. посредством личного визита в фонд;
  3. через представителя по доверенности;
  4. по почте заказным письмом.
  5. В электронном виде — через программу от оператора ЭДО, у которого оформлена ЭЦП. Данная ЭЦП должна быть усиленной квалифицированной (и предназначенной именно для отправки отчетности в ФСС).

Использование программы — самый удобный способ. Но ему есть альтернатива — в виде шлюза на сайте ФСС. При этом используется та же самая ЭЦП, как и в случае с программой от оператора ЭДО. Поэтому способ будет не дешевле, но возможно, удобнее, если на конкретном компьютере не будет возможности применить программу от оператора. Для пользования сайтом ФСС подойдет любой браузер.

Мы уже подробно писали о сдаче расчета в электронном виде.

***

Форма 4-ФСС сдается в электронном виде до 25-го числа месяца, идущего за отчетным периодом, бумажная — на 5 дней раньше. Электронную версию необходимо заверять ЭЦП. Сдать ее можно через программу от оператора ЭДО или через веб-интерфейс на сайте ФСС.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Страховые взносы».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня. Предыдущий материал Следующий материал

Отчетность 4-ФСС в 2021 году

В 2021 году в подразделения ФСС необходимо представить:

  • расчет 4-ФСС за 2021 год. См. «4-ФСС за 4 квартал 2021 года»;
  • расчет по взносам в 4-ФСС за периоды, начиная с 2021 года (форма расчета 4-ФСС утверждена Приказом ФСС от 26.09.2016 № 381).

Форма 4-ФСС сдается только по взносам от несчастных случаев. По всем остальным видам взносов отчитываться нужно в ИФНС.

Как сдать 4-ФСС на бумажном носителе

Для представления отчетности в соцстрах применяется форма, утвержденная приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 (ред. от 07.06.2017). Оформляют ее страхователи по-разному. Кто-то берет чистый бланк и заполняет его от руки, кто-то пользуется компьютерными программами, вбивает свои цифры либо пользуется функцией автозаполнения и затем распечатывает уже готовый экземпляр на принтере.

Оформленный отчет подписывает руководитель или иное уполномоченное лицо. Затем на нем проставляется печать (при наличии).

Читайте также:  Как оформляется материальная помощь работнику в 2016-2017 годах

Сдать форму можно:

  • лично принеся в отделение фонда;
  • отправив по почте письмом с описью вложения;
  • передав через уполномоченного представителя, на которого выписана соответствующая доверенность.

Электронно отчитаться можно:

  • через спецоператоров связи;
  • на портале ФСС через шлюз приема отчетности https://f4.fss.ru/;
  • с помощью внешнего носителя с электронной подписью.

Далее расскажем о сроках сдачи 4-ФСС на бумаге.

Какие санкции, кроме штрафа по п. 1 ст. 26.30 закона № 125-ФЗ, предусмотрены за нарушение сроков представления 4-ФСС, узнайте из Готового решения от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Бумажные 4-ФСС: сроки

Если среднесписочная численность работников не превышает 25 человек, то отчеты 4-ФСС по взносам «на травматизм» можно сдавать «на бумаге». Срок сдачи 4-ФСС в 2021 году на бумаге истекает через 20 календарных дней после отчетного (расчетного) периода:

  • за первый квартал— 20 апреля 2021 года;
  • за первое полугодие — 20 июля 2021 года;
  • за 9 месяцев — 20 октября 2021 года;
  • за год — 20 января 2021.

Однако 20 января и 20 октября 2021 года выпали на субботу. В связи с этим срок 4-ФСС за 2021 год и за 9 месяцев 2021 года перенесены на 22 января и 22 октября соответственно.

Отчетный период На бумаге В электронном виде
за 2021 год до 22 января 2018 до 25 января 2018
за I квартал 2021 года до 20 апреля 2018 до 25 апреля 2018
за полугодие 2021 года до 20 июля 2018 до 25 июля 2018
за 9 месяцев 2021 года до 22 октября 2018 до 25 октября 2018

Кому разрешено сдавать отчет 4-ФСС на бумажном носителе

Отчет 4-ФСС направляют в территориальные подразделения Фонда соцстраха те, кто выступает в качестве работодателей и страхователей в части взносов на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. К таковым относятся:

  • все организации без исключения, даже если выплаты в пользу физлиц, облагаемые взносами от НС и ПЗ, не производятся,
  • ИП и частнопрактикующие лица, привлекающие наемных работников,
  • физические лица, нанимающие официальных помощников (няню, водителя) по трудовым договорам.

Отчетность в контролирующие органы может быть представлена в двух видах: на бумаге и в электронном виде. Не является исключением и отчетность 4-ФСС. При этом на бумажном носителе ее разрешено представить только тем страхователям, чья среднесписочная численность сотрудников за предыдущий год не превышала 25 человек (для вновь образованных хозсубъектов вместо ССЧ критерием является количество работников, также в 25 человек). Все остальные обязаны отчитываться только электронно.

Если лицо нарушит порядок сдачи, т. е. сдаст бумажную форму при имеющейся обязанности отчитываться в электронном виде, оно будет оштрафовано на 200 руб.

Итак, мы рассказали, кто сдает 4-ФСС на бумаге. Дальше разберем, как это можно сделать.

Образцы заполнения формы 4-ФСС за разные отчетные периоды, а также построчный алгоритм заполнения отчета вы можете посмотреть в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно онлайн.

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС в 2021 году

При несвоевременной сдаче 4-ФСС в 2021 году организацию или ИП могут привлечь к ответственности по ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ. То есть 5 % от суммы взносов, начисленной за последние три месяца отчетного или расчетного периода, за каждый полный и неполный месяц со дня, установленного для подачи расчета. При этом штраф не должен превышать 30 % этой суммы и быть меньше 1 000 рублей.

Кроме этого, за нарушение порядка сдачи отчетности — например, когда численность сотрудников на предприятии больше 25 человек, но отчет сдали в бумажном виде — предусмотрен штраф 200 рублей.

Читать также

31.08.2018

Читайте также:  Инструкция: заполнение отчета по форме 6-НДФЛ за 3 квартал 2021 года

Итоги

По способам представления отчетности Фонд соцстраха устанавливает определенные ограничения. Только те, у кого ССЧ за предыдущий год составила 25 человек и менее либо количество работников, в пользу которых производится выплата вознаграждений, не превышает указанного значения, имеют право отчитаться на бумаге. Отчетные сроки при этом сокращены на целых 5 дней, т. е. успеть отправить форму контролерам нужно до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Бумажные формуляры сдаются лично, по почте или через уполномоченного представителя в территориальные органы по месту нахождения предприятия или месту жительства физлица.

Источники:

  • Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ (ред. от 02.12.2019) «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»
  • приказ ФСС РФ от 26.09.2016 N 381 (ред. от 07.06.2017) «Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Порядка ее заполнения»

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Куда сдавать 4-ФСС за 1 квартал 2021 г.

Отчет 4-ФСС за 1 квартал 2021 года подается в тот регистрационный территориальный орган Соцстраха, где страхователь стоит на учете (п. 1 стат. 24 Закона № 125-ФЗ). Для организаций такая постановка на учет осуществляется по адресу нахождения, для ИП – по адресу проживания. При наличии у страхователей-юрлиц ОП (обособленные подразделения) с отдельным расчетным счетом и выплатами персоналу, такие филиалы обязаны самостоятельно отчитываться по травматизму и профзаболеваниям (п. 11 стат. 22.1 Закона № 125-ФЗ). При этом величина взносов рассчитывается пропорционально доходов работников ОП.

В тех ситуациях, когда зарплата персоналу подразделений выдается в головной организации, ОП не обязано самостоятельно отчитываться по ф. 4-ФСС. Все данные подаются основной компанией по месту регистрационного учета. Для тех российских подразделений, которые территориально располагаются за пределами РФ, представление расчета выполняется по ее адресу (п. 14 стат. 22.1 Закона № 125-ФЗ).

Обратите внимание! В соответствии с п. 1 стат. 22.1 за расчетный период по травматизму признается год (календарный), а за отчетные – квартал, полугодие, а также 9 мес. Подавать форму каждый месяц не требуется.

Порядок заполнения отчета

Согласно положениям приказа ФСС №381, отчетная форма условно делится на два блока. Первый – таблицы, обязательные для заполнения всеми без исключения фирмами и ИП, зарегистрированными в качестве страхователей вне зависимости от факта ведения деятельности и найма персонала. В эту категорию входят следующие разделы:

  • Титульник – эта часть формы 4-ФСС за 3 квартал 2021 дает понимание о том, кто ее составил (содержит общие сведения о фирме или ИП, ее регномере и коде подчиненности в Фонде), каково количество наемных работников у хозяйствующего субъекта, какой представитель организации подтверждает достоверность вносимых данных.
  • Таблица 1 – содержит информацию, на основании которой в дальнейшем рассчитывается сумма взносов. Например, форма 4-ФСС за 9 месяцев 2021 включает сведения о доходах работников за период с июля по сентябрь (в совокупности и в разбивке по месяцам), о поступлениях сотрудников, освобожденных от обложения взносами, в ней прописывается страховой тариф с учетом положенных фирме скидок и надбавок.
  • Таблица 2 – это непосредственно процесс расчета суммы обязательств перед Фондом, основанный на данных бухучета фирмы. Примеры заполнения 4ФСС за 3 квартал 2021 демонстрируют, что в этой части указывается размер задолженности на начало периода, текущих обязательств, доначислений или возвратов по результатам проведенных проверок. Итог вычислений – окончательная сумма, которую фирме нужно перечислить по итогам периода.
  • Таблица 5 – это информация о спецоценках рабочих мест и медицинских обследованиях персонала, проведенных в компании. Приведенные в этом разделе сведения демонстрируют, каковы условия труда на предприятии.

Вторая часть бланка 4ФСС за 3 квартал 2021г. – это таблицы, которые заполняются исключительно фирмами и ИП, проводившими операции конкретного типа. Остальные хозяйствующие субъекты вправе не печатать эти страницы или не включать в XML-файл, направляемый в Фонд. К числу опционных разделов относятся следующие:

  • Таблица 1.1 – сведения о сотрудниках, временно направляемых в другие организации.
  • Таблица 3 – часть бланка 4ФСС за 9 месяцев 2021г., куда включается информация о расходах на соцстрахование, понесенных фирмами (например, на санаторное лечение персонала, повышение безопасности на производстве).
  • Таблица 4 – заполняется фирмами, у которых в отчетном периоде имели место несчастные случаи на производстве. Включает сведения об их характере и исходе.

Заполнение 4-ФСС за 3 квартал 2021 происходит по правилам, изложенным в приказе ФСС №381. Они стандартны: в каждом поле пишется один знак, графы, где нечего указать, прочеркиваются, все листы содержат сквозную нумерацию, указание регистрационного номера фирмы в Фонде, кода ее подчиненности. Вся представленная в отчете информация должна соответствовать реальному положению дел в организации.

Меры ответственности за нарушения

Неправильное заполнение формы отчета или нарушение сроков сдачи влекут за собой наступление административной ответственности. Меры наказания зависят от серьезности нарушения и регламентируются ст. 26.30 Федерального Закона № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании» в редакции от 7.03.2018 года. В таблице 2 представлены виды санкций за те или иные нарушения, связанные с подачей отчетности в Фонд социального страхования.

Таблица 2 — Меры ответственности за нарушение сроков и некорректную информацию в отчетности ФСС

Вид нарушения Размер штрафа
Отсутствие нулевой отчетности 1000 рублей
Отсутствие отчетности при наличии начислений 5% от суммарных платежей за 3 последних месяца отчетного периода
Подача отчета на бумажном носителе при вменении электронной отчетности 200 рублей
Неоднократное нарушение сроков 30% от начисленных платежей
Некорректный (заниженный) платеж 20% от суммы недоплаты
Преднамеренный заниженный платеж 40% от суммы недоплаты

Источник: ФЗ №125

Кроме перечисленных мер воздействия на юридическое лицо, нарушающее правила предоставления отчетности, предусмотрена и персональная ответственность на должностное лицо, отвечающее за оформление и передачу отчета. На данного сотрудника накладывается административный штраф в размере от 300 до 500 рублей. На ИП данное наказание не распространяется.

Типичные ошибки оформления

Порядок заполнения отчетной документации представлен в Приложении № 2 к приказу Фонда социального страхования Российской Федерации №381. В нем освещены требования по заполнению титульного листа формы, детально рассказано о заполнения раздела с расчетами, который содержит несколько таблиц. Но несмотря на подробную инструкцию, далеко не все работники бухгалтерии могут безошибочно заполнить форму отчетности в ФСС. К наиболее типичным ошибкам, допускаемым бухгалтерами, относятся:

  • Указание неполного наименования юридического лица;
  • Неправильное написание номера контактного номера телефона (без кода города);
  • Незаполненная таблица №5 при сдаче нулевой отчетности;
  • Учет сотрудников, работающих дистанционно, в 1 строке с 3 по 6 графу (оценка условий труда);
  • Неверное проведение начислений физлицам (строка 1 таблицы 1).

Следует помнить, что за передачу преднамеренно ошибочных сведений предусмотрено административное наказание. Отчетность в ФСС нужно направлять в электронном виде, если численность работников юридического лица больше 25 человек и на бумажном носителе — если меньше 25. Бумажный документ можно доставлять в ФСС разными способами: лично в офис фонда или через представителя на основании оформленной доверенности, а также заказным письмом посредством Почты России. При этом обязательно оформить бланк описи вложения и сохранить квитанцию почтовой отправки. Именно дата отправления, удостоверенная квитанцией, является датой сдачи отчетности. Доставка отчета в ФСС должна быть осуществлена не позже оговоренного в законодательстве срока. В противном случае будет наложен административный штраф.

Читайте также:  Опоздали с подтверждением ОВЭД: как снизить взносы

Хозсубъект нарушил срок сдачи 4-ФСС за 3 квартал 2021 года (9 месяцев): последствия

Если хозсубъект забудет про отчет и опоздает с его отправкой, то ему нужно быть готовым к санкциям со стороны контролирующих органов.

Размер штрафа определяется как 5% от суммы взносов, начисленных к уплате за истекший квартал. Указанный штраф надлежит уплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки.

ВАЖНО! Законом № 125-ФЗ установлены пределы штрафа. Так, его наибольшая величина не может превышать 30% от суммы взносов, отраженной в расчете. Наименьший размер штрафа составляет 1000 руб. Кстати, эту же сумму придется заплатить тем организациям, которые забудут подать нулевой расчет.

Помимо указанного штрафа существуют и меры ответственности, предусмотренные КоАП. Так, согласно ст. 15.33 (ч. 2) по заявлению соцстраха суд вправе оштрафовать должностных лиц организации, например руководителя. В данном случае величина штрафа будет варьироваться от 300 до 500 руб.

Таким образом, во избежание негативных последствий и финансовых потерь необходимо передать отчет в ФСС за 3 квартал в срок, утвержденный законодательно.

Каждый год происходят какие-то изменения в специфике предоставления отчетности и ее сроках. Изменения вносятся со стороны налоговой инспекции, пенсионного фонда, фонда социального страхования. Для успешной работы бухгалтер обязан их отслеживать. В статье обсудим срок сдачи 4-ФСС, особенности предоставления отчетности, даты оплаты и другие важные нюансы.

Оплата взносов

Даты платежей и их регулярность значительно отличаются от периодичности и сроков сдачи отчетности. На это нужно обратить внимание.

В отличие от отчетности, внесение платежей в фонд должно происходить на ежемесячной основе. Крайний срок – 15 число. В фонд поступает два вида платежей:

  • Страхование в случае наступления временной нетрудоспособности.
  • Страхования от возможных несчастных случаев на производстве, а также возникновения заболеваний, связанных с профессиональной спецификой.

Реквизиты для каждого вида оплаты свои. Перечисление производится двумя отдельными платежками. Ряд предприятий имеет право взносы первого типа не оплачивать. Это те, кто входит в категорию льготных. Мы поговорим об этом ниже.

Срок сдачи 4-ФСС

Отчитываться перед фондом нужно один раз в квартал. Существует два способа предоставления данных: в электронном виде и на бумаге. От этого зависит срок сдачи 4-ФСС. Если вы сдаете отчет в бумажном виде, то крайний срок – 20 число. Если в электронном, то у вас будет на пять дней больше для подготовки отчета 4-ФСС, срок сдачи до 25 числа. Это является одним из преимуществ подачи отчетности в электронном виде.

С начала 2015 года сдавать отчетность в бумажном виде имеют право только те организации, в которых количество сотрудников не превышает 25 человек. Все остальные должны отчитываться с помощью электронных средств.

Срок сдачи 4-ФСС имеет особенность, связанную с выходными днями. Дата перемещается на ближайший рабочий день. Не для всех отчетов это характерно. В связи с этим график на 2016 год будет иметь вот такой вид:

  • Сроки сдачи расчета 4-ФСС за 1 квартал – 20 апреля 2016 года в бумажном виде. Через средства электронной связи – 25 апреля 2016 года. Сроки не переносятся, так как выпадают на рабочие дни.
  • Срок сдачи 4-ФСС за 2 квартал – 20 июля 2016 года на бумаге. С помощью электронных средств – 25 июля 2016 года. Даты выпадают на рабочие дни. Сроки не сдвигаются.
  • Срок сдачи 4-ФСС за 3 квартал – 20 октября 2016 года в бумажном виде. Через электронные средства – 25 октября 2016 года. Даты снова рабочие.
  • Срок сдачи ФСС за 4 квартал – 20 января 2017 года на бумаге. В электронном виде — 25 января 2017 года. Все дни рабочие.

Все эти даты можно также найти в календаре бухгалтера.

Сроки для ИП

Физические лица, которые ведут деятельность как индивидуальные предприниматели, тоже обязаны уплачивать взносы и сдавать отчетность. Срок сдачи отчета 4-ФСС для ИП точно такой же, как и для юридических лиц. Совпадают и даты уплаты взносов.

Электронная отчетность

Обязаны сдавать в электронном виде отчетность только те организации, в которых численность персонала свыше 25 человек. Однако даже тем предприятиям, которые не входят в эту группу, стоит обратить внимание на такую форму подачи документов.

Преимущества ее очевидны. Не нужно расходовать время на езду в фонд для того, чтобы передать 4-ФСС, срок сдачи возможен до 24 часов последнего дня.

Нередко бывает такое, что бухгалтер в последнюю минуту вспоминает о том, что отчет не сдан, но рабочий день сотрудников фонда уже закончился. Благодаря электронному каналу отправить форму можно и после завершения рабочего дня, главное, получить отметку системы с нужной датой.

Также при обнаружении ошибок не нужно будет повторно ездить в фонд. Корректировки передаются по электронному каналу. Это существенная экономия времени и гарантия спокойствия для бухгалтера. Кошмарные бесконечные очереди остаются в далеком прошлом.

Фондом предусмотрены способы сдачи как по платным, так и по бесплатным каналам, если вы хотите избежать дополнительных затрат.

Тарифы ФСС

Основная масса плательщиков производит расчет взносов исходя из следующих показателей:

  • Страхование по случаю временной нетрудоспособности (болезнь, материнство) – 2,9%.
  • Профессиональные риски (травматизм) – от 0,2 до 8,5%.

Размер процента, связанный с профессиональным риском определяют сотрудники фонда на основании информации о предприятии – ОКВЭД. Существуют специальные таблицы, которые позволяют на основании ОКВЭД определить степень профессионального риска. Предприятие, осуществляющее торговую деятельность, относится к менее рисковой сфере, чем нефтедобыча, следовательно, процент взносов в первом случае будет ниже, а во втором — выше.

Ежегодно предприятия проходят процедуру подтверждения ОКВЭД. Сделать это нужно не позднее 15 апреля. Для этого сотруднику фонда нужно предоставить заявление и справку, подтверждающую основной ОКВЭД. Оба эти документа заполняются по типовой, утвержденной форме. Если компания не относится к малому предпринимательству, то потребуется еще приложить копию пояснительной записки, которая готовится вместе с бухгалтерским балансом за истекший год.

На основании поданных документов утверждается тариф по профессиональным рискам, исходя из которого будут начисляться взносы весь год.

Если страхователь проигнорировал процедуру подтверждения основного ОКВЭД, то специалисты фонда имеют право установить самый высокий тариф согласно кодов, которые зарегистрированы по этому предприятию.

Льготные тарифы

Существует ряд категорий работодателей, которые наделены правом на применение пониженной ставки.

Тариф 1,5% разрешен предприятиям из свободной экономической зоны. Ставка 2% установлена для тех, кто занимается разработками компьютерных программ и баз данных. Тариф 0% используют ИП на патентной системе налогообложения, ряд предприятий на УСН с особыми видами деятельности (например, производство продуктов питания), аптеки и некоторые другие.

Чтобы получить возможность пользоваться пониженными тарифами, необходимо предоставить специалисту фонда документы, подтверждающие это право. Также в ходе проверки могут быть затребованы дополнительные сведения.

Штрафы

За нарушение сроков предоставления отчетности и оплаты взносов предусмотрена ответственность. За несвоевременно отправленную или не сданную отчетность начисляется штраф. Минимальная сумма составляет 1000 рублей, максимальная – 30% от начисленной суммы к уплате за отчетный квартал.

Особенности заполнения и сдачи формы

Форма достаточно объемная и сложная. Чтобы облегчить задачу, на сайте фонда размещен фильм-инструкция по заполнению.

Скачать актуальную версию бланка можно на официальном сайте фонда. Напоминание о сроке содержит сама форма 4-ФСС. Когда сдавать, указано на титульном листе в левом верхнем углу. Всего в бланке 10 таблиц. Часть их обязательна для заполнения всеми работодателями, часть не является обязательной.

Обратите внимание, что пустые листы распечатывать и сдавать не нужно. Это замечание относится только к тем, кто сдает отчет в бумажном виде. Номера проставляются только на заполненных страницах.

Подготовить отчет нужно в двух экземплярах. Один остается в фонде, другой с отметкой о сдаче возвращается страхователю и хранится затем в бухгалтерии предприятия.

Мы не будем рассматривать заполнение всех таблиц отчета. Поговорим только об основных. Обязателен титульный лист. Он содержит информацию о страхователе, численности сотрудников. На титуле проставляется и количество страниц, которое отчет содержит фактически.

Обязательна к заполнению первая таблица первого раздела по взносам о временной нетрудоспособности. Его сдают и те страхователи, которые применяют льготный тариф 0%. Обязательна таблица 3 по расчету базы для начисления.

За иностранных граждан тоже нужно перечислять взносы, сведения о таких сотрудниках должны быть отражены в таблице 3.1.

Таблица 4 интересна только тем работодателям, которые наделены правом применения льготных ставок.

Второй раздел формы посвящен платежам по профессиональным рискам. Эта часть касается абсолютно всех работодателей, так как освобожденных от этого вида выплат не существует. Таблицы 6 и 7 посвящены базе и начислениям, таблицы 8 и 9 заполняются только в том случае, если страховая выплата была произведена. Последняя таблица 10 нужна для информации о специальной оценке.

Документы для возмещения

Выплаты по листкам нетрудоспособности осуществляет работодатель. Затем он имеет право возместить их за счет взносов, уплаченных в фонд. Чтобы это сделать, нужно подготовить ряд документов:

  • Заявление от страхователя в письменном виде, содержащее помимо реквизитов сумму к возмещению.
  • Отчетность за предшествующий период в качестве доказательства того, что деньги были действительно перечислены.
  • Копии оправдательных бумаг (листки нетрудоспособности, справки из женской консультации, справки о рождении детей, справки о смерти и другие документы, необходимые в каждом конкретном случае).

Помимо пособий в связи с возникновением нетрудоспособности за счет ФСС производятся выплаты начислений по беременности и рождению детей, единовременные пособия при рождении ребенка и при постановке на учет в первые недели беременности, ежемесячные детские пособия, социальные выплаты на погребение.

Теперь вы знаете срок сдачи 4-ФСС за квартал (отчетности), это поможет выполнять свои обязательство вовремя и избежать неприятных штрафных санкций.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: