Как изменится патентная система в 2021 году: потенциальный доход, учет взносов, льготы при переходе с ЕНВД

Формула расчёта временного патента

Базовую доходность будут брать как для ЕНВД:

  • для общепита — 1 000 рублей с квадратного метра;
  • для розничной торговли — 1 800 рублей с квадратного метра;
  • для автосервисов и моек — 12 000 рублей с каждого работника, включая самого ИП;
  • для автостоянок — 50 рублей с квадратного метра.

Например, у предпринимателя автосервис с двумя наёмными сотрудниками, итого вместе с ИП работает 3 человека. Потенциальный годовой доход будет равен:

12 000 Х 12 Х 3 Х 2,005 Х 15/6 Х 0,5 = 1 082 700 руб.

По ставке 6% патент будет стоить 64 962 рубля. Но временный патент можно взять только на срок от одного до трёх месяцев, поэтому за квартал он будет стоить 16 240 руб., а за месяц — 5 413 руб.

После окончания срока временного патента нужно будет купить новый, уже с учётом регионального законодательства.

Как оплатить патент

Срок оплаты патента зависит от срока его действия. Патент сроком от 1 до 6 месяцев оплачивают до окончания срока его действия. Патент со сроком от 6 до 12 месяцев оплачивают в два этапа: ⅓ стоимости — в течение 90 календарных дней, ⅔ стоимости — до окончания срока действия патента.

Как оформить патент

Чтобы получить право применять патентную систему, нужно заранее написать заявление по одной из следующих форм:

  • по форме 26.5-1, утверждённой приказом ФНС РФ от 11.07.2017 №ММВ-7-3/544@;
  • по форме рекомендованной письмом ФНС РФ от 18.02.2020 № СД-4-3/2815@.

Подготовить и отправить в ФНС заявление на патент поможет наш сервис.

Для этого необходимо указать четыре параметра.

  1. Вид деятельности по патенту.
  2. Адрес ведения деятельности.
  3. Ставку налога.
  4. Срок, на который приобретается патент.

После этого останется только отправить заявление в ФНС в один клик.

Отправка заявления о переходе на ПСН через сервис «Моё дело»

А наши клиенты могут подать заявление прямо из интернет-бухгалтерии «Моё дело».

По общему правилу заявление нужно отправить за 10 дней до начала применения патентной системы. Но для тех, кто переходит на ПСН с 1 января 2021 года, сделали исключение — заявление можно подать вплоть до 31 декабря 2020 года (письмо ФНС России от 09.12.2020@ № СД-4-3/20310@).

Если будете вести деятельность в своём же регионе, отправьте заявление на патент в налоговую инспекцию, где состоите на учёте.

Если ваш бизнес не по месту прописки, а в другом регионе, заявление отправьте в любую налоговую инспекцию субъекта РФ, в котором будете вести деятельность. Например, если вы прописаны в Самаре, а бизнес в Оренбурге, заявление нужно подать в ИФНС Оренбургской области.

Заявление можно отправить любым удобным способом: передать лично, в электронном виде с ЭЦП, через МФЦ, обычной почтой или через представителя.

Если планируете вести два вида деятельности и применять в отношении них ПСН, нужно подать два заявления (письмо Минфина России № 03-11-11/4189 от 27 января 2017 г.).

Ещё бывает, что вид деятельности один, но подвиды разные. Тогда количество патентов для предпринимателя зависит от регионального законодательства. Например, в законе региона может быть прописан патент на розничную торговлю в целом. Тогда вы берёте один патент на один или несколько магазинов и можете торговать чем угодно в розницу. А если в законе есть разделение, например, торговля запчастями, торговля предметами одежды, торговля продуктами питания, и для каждого подвида разный потенциальный доход — тогда придётся брать отдельный патент для каждого случая.

В течение пяти рабочих дней вам выдадут патент лично в руки, в электронном виде, по почте или через МФЦ. Вместе с патентом ИП выдадут и платёжный документ на уплату налога, то есть стоимости патента.

Если вы кроме патентной деятельности не ведёте бизнес на ОСНО, и ещё не переходили на УСН, параллельно с покупкой патента рекомендуем подать заявление и на УСН. Иначе любая операция, которая не подпадает под патент, будет облагаться по общей системе, а это сложно и дорого. Если вы забудете вовремя подать заявление на следующий патент, иметь в запасе УСН 6% тоже выгодно — так за промежуток времени между двумя патентами вы заплатите всего 6% с доходов, а на ОСНО придётся платить НДФЛ и НДС.

Что делать с кассой при переходе на ПСН

Если у вас уже есть касса и вы применяли её для торговли на другом режиме, нужно в настройках поменять режим налогообложения и сформировать отчёт об изменении параметров регистрации. Важно, чтобы в чеке отражалась актуальная система налогообложения, иначе будет штраф.

Поменять настройки нужно до того, как выдадите первый чек на новой системе налогообложения. Например, если в новом году начинаете работу с 11 января, то уже 11 января перед открытием смены в кассе должен быть указан новый режим налогообложения.

Можно ли применять ПСН по маркированным товарам

Федеральный закон от 29.09.2019 №325-ФЗ прописывает запрет на торговлю маркированными товарами на ПСН, но в этом законе пока только указаны лекарства, обувь и одежда из меха.

По товарам легкой промышленности, шинам, фототоварам и парфюмерии, для которых маркировка тоже стала обязательной, информации пока нет. Значит, по этим группам товарам до изменений в законах патентную систему пока применять можно.

Убедитесь лично в функциональных возможностях сервиса

Зарегистрируйтесь прямо сейчас в интернет-бухгалтерии «Моё дело» и оцените все возможности системы в течение бесплатного пробного периода.

Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь!

Патент на деятельность

Для использования патентной системы налогообложения необходимо что бы ваш вид деятельности  был предусмотрен законами субъекта РФ в котором вы ведете свой бизнес. Узнать предусмотрен ли патент для вашего вида деятельности, можно на официальном сайте ФНС, выбрав свой регион и систему налогообложения ПСН, в конце будет подраздел особенности регионального законодательства. А также на официальных ресурсах своего региона. Ниже приведен список «патент виды деятельности», в отношении которых возможно применение ПСН. Однако не забывайте уточнить конкретный вид для своего региона.

Для бесплатной подготовки документов и регистрации ИП, рекомендуем этот надежный сервис Регистрация ИП бесплатно.

Патент виды деятельности, полный перечень

  • ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
  • ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
  • парикмахерские и косметические услуги;
  • химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
  • изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
  • ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
  • ремонт мебели;
  • услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
  • техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
  • ремонт жилья и других построек;
  • услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
  • услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
  • услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
  • услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
  • услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
  • ветеринарные услуги;
  • сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
  • изготовление изделий народных художественных промыслов;
  • прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
  • производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
  • ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
  • чеканка и гравировка ювелирных изделий;
  • монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
  • услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
  • услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
  • проведение занятий по физической культуре и спорту;
  • услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  • услуги платных туалетов;
  • услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
  • оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
  • оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
  • услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
  • услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
  • услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
  • ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
  • занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
  • осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
  • услуги по прокату;
  • экскурсионные услуги;
  • обрядовые услуги;
  • ритуальные услуги;
  • услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
  • розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
  • розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
  • услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
  • услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
  • оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
  • производство кожи и изделий из кожи;
  • сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
  • сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;
  • производство молочной продукции;
  • производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
  • производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
  • товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
  • лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
  • деятельность по письменному и устному переводу;
  • деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
  • сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
  • резка, обработка и отделка камня для памятников;
  • оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
  • ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

Подробнее о патенте смотрите по ссылке: Патентная система налогообложения.

Подготовит отчётность, посчитает налоги, поможет с выставлением счетов и других документов. Вместе с Контур Эльба  вы справитесь с бухгалтерией и любой рутиной в несколько кликов. Уже более 600 000 предпринимателей используют этот сервис.

Скачать Классификатор видов предпринимательской деятельности (КВПДП), в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения.

Начиная предпринимательскую деятельность, каждый бизнесмен должен выбрать схему налогообложения. На данный момент доступен как общий режим с уплатой стандартного налога, так и спецрежимы, предполагающие льготные налоговые выплаты. Один из таких режимов предусматривает получение патента. Но прежде чем выбирать эту форму, следует узнать, разрешает ли патентная система налогообложения для ИП в 2021 году виды деятельности (ПСН), которыми планирует заниматься коммерсант.

Содержание

Суть патентной системы налогообложения

Патент представляет собой специальный документ, который выдается на определенный вид деятельности и на конкретный период. Такая налоговая схема доступна исключительно индивидуальным предпринимателям. Приобрести разрешение можно на срок от месяца до года.

Условиями получения патента и перехода на соответствующую систему налогообложения являются:

  • Разрешение на использование данной схемы в том регионе, где работает предприниматель.
  • Соответствие выбранных видов деятельности положениям Налогового кодекса и региональному законодательству.
  • Допустимое число наемных работников.
  • Получение годового дохода от видов деятельности на ПСН в пределах лимита.
  • Площадь торгового зала либо объекта общепита до 50 м2.

Виды деятельности, которые подпадают под ПСН, могут различаться в зависимости от региона. Соответственно, патент можно получить лишь на те из них, которые разрешены НК РФ и локальными нормативными актами.

Что касается численности работников, здесь есть некоторые нюансы. Для применения патентного режима есть ограничение по среднему количеству нанятых сотрудников. При этом число работников считается не в целом у предпринимателя, а только в части ведения бизнеса на данном налоговом режиме. Например, если ИП сочетает ПСН с ЕНВД, считаются только те работники, которые заняты в патентной деятельности.

Важно! Средняя численность сотрудников определяется за период действия патента.

На патент разрешается переходить, если доходы бизнесмена с начала года оказались ниже 60 млн руб. Учитываются доходы по каждому виду деятельности, осуществляемой по патентной системе.

ИП запрещается использовать патент при работе по соглашениям простого товарищества, а также при заключении договора на доверительное управление имуществом.

В случае нарушения перечисленных условий предприниматель обязан перейти на другой режим до завершения срока действия патента: УСН, ЕНВД, ЕСХН или общий режим. Это касается превышения лимита по доходам или численности сотрудников. Форма расчетов с потребителями и источник оплаты никак не влияют на применение спецрежима. На патенте можно получать выручку наличными деньгами или в безналичной форме, включая бюджетные средства.

Виды деятельности для ПСН

Одним из ключевых условий применения ПСН является соответствие видов деятельности патента для ИП на 2021 год. Их перечень есть в налоговом кодексе в п.2 ст.346.43. В список входят:

  • ремонт галантереи и ее пошив (меховые, швейные, текстильные и кожаные изделия, головные уборы, трикотаж, вязание);
  • пошив, ремонт, чистка или окраска обуви;
  • косметические и парикмахерские услуги;
  • услуги химчистки, прачечной;
  • изготовление или ремонт изделий из металла (ключей, галантереи, указателей);
  • ремонтные работы по восстановлению работоспособности бытовой техники, радиоэлектроники, часов;
  • мебельный ремонт;
  • фото-, кино услуги;
  • сервис и ремонт мотоциклов, автотранспорта;
  • перевозка грузов или пассажиров автотранспортом;
  • работа со стеклом и зеркалами (нарезка, художественная обработка, остекление);
  • ремонт построек и жилых помещений;
  • электромонтажные, сантехнические, сварочные работы;
  • репетиторство, образовательная деятельность;
  • присмотр за больными людьми, за детьми;
  • прием стеклотары, вторсырья;
  • ветеринарные услуги;
  • строительная деятельность.

Сюда же относятся создание изделий народных промыслов, а также сдача в аренду земли или строений, находящихся в собственности у предпринимателя. Таких видов деятельности достаточно много, к тому же региональным властям разрешается дополнять список по своему усмотрению.

Коды и классификатор

Для определения возможности использования ПСН в отношении определенного направления работы, следует изучить список идентификационных кодов видов предпринимательской деятельности патента, представленный в специальном классификаторе. Соответствующие коды указываются в заявлении на применение спецрежима по аналогии с ОКВЭД.

Код вида предпринимательской деятельности для патента 2021 состоит из 6-ти цифр:

  • Первые обозначают вид деятельности согласно НК.
  • Следующие цифры — это код субъекта РФ.
  • Затем идет номер, присвоенный в конкретном регионе определенному роду деятельности.

Для дифференцированной деятельности указывается несколько номеров, в остальных случаях ставится нумерация 01. В классификаторе для каждого кода указана ссылка на нормативный акт, разрешающий ведение той или иной деятельности в выбранном регионе. Предприниматели на ПСН, оказывающие услуги населению, выбирают код 94.

Процедура получения патента и его стоимость

Чтобы получить патент, нужно подать заявление и пройти регистрационную процедуру. Переход на данный режим осуществляется добровольно. Заявление следует подавать в налоговый орган по месту регистрации ИП минимум за 10 дней до начала работы по новому режиму. Помимо личной подачи документа, допускается передача его через представителя, электронной почтой либо ценным письмом, содержащим опись вложения.

Скачать заявление PDF-файл

Налоговики рассматривают заявки не больше пяти дней. Срок действия патента не может превышать календарного года, переход на следующий год запрещается. Это значит, что получить патент в августе можно максимум на 4 месяца. Если ИП прекращает свою деятельность до истечения срока действия ПСН, в качестве налогового периода рассматривается время реальной работы на данном режиме.

Ставка налога на ПСН равна 6%, но региональные власти наделены правом корректировать показатель в сторону снижения. Расчет патента на 2021 год производится по формуле:

Налог = (База / 12мес × срок) × 6%

  • База представляет собой потенциально возможную величину дохода бизнесмена. Ее размер определяется родом деятельности и местом ее осуществления.
  • Срок — это выбранный предпринимателем период действия патента.

Приобретая патент на торговлю для ИП на 2021 год на период до 6-ти месяцев, ИП платит всю сумму единоразово до завершения срока действия патента. При покупке на 6-12 месяцев треть суммы вносится в течение 90 дней с момента получения документа, еще две трети — до завершения срока его действия. Фактически полученный доход на стоимость патента не влияет.

Срок действия патента легко продлить. Для этого достаточно подать заявление налоговикам до 20 декабря. В некоторых регионах для начинающих бизнесменов предусмотрены налоговые каникулы — возможность работать с нулевой процентной ставкой на протяжении установленного срока. Такая льгота действует для отдельных видов деятельности.

Важно! Для расчета стоимости патента можно воспользоваться онлайн калькулятором.

Преимущества и минусы ПСН

ПСН дает предпринимателю целый ряд преимуществ при работе как с гражданами, так и с юридическими лицами. Один из основных плюсов заключается в освобождении от большинства налогов: на имущество, используемое в рамках данного режима, НДФЛ на доход, полученный по патенту, НДС по операциям, относящимся к данному режиму.

Если бизнесмен сочетает ПСН с другой схемой налогообложения, виды деятельности по этим режимам облагаются другими налогами. При сочетании патента с УСН соблюдение лимита по доходам оценивается по всей прибыли, полученной по обоим спецрежимам.

К преимуществам можно также отнести:

  • Сравнительно невысокую стоимость патента.
  • Возможность выбора срока действия.
  • Возможность приобретения нескольких патентов для работы по разным направлениям в выбранных регионах.
  • Отсутствие налоговой отчетности — подается только декларация, что существенно экономит время и нервы.
  • Обширный перечень видов деятельности.

Среди минусов ПСН можно отметить жесткие ограничения по количеству работников, размерам торгового зала. Патент приходится оплачивать не по итогам деятельности, а в период ее ведения. Стоимость патента невозможно сократить за счет выплаты страховых взносов.

Отчетность на патенте

Если предприниматель работает по нескольким патентам, ему приходится вести книгу учета доходов. Это нужно для расчета совокупного заработка, который не должен превысить 60 млн руб.

Бизнесмены на ПСН, заключившие договора с наемными работниками, должны предоставлять отчетность для начисления зарплаты и выплатой налогов с нее. С этой целью ежемесячно составляется СЗВ-М, ежеквартально — расчет по страховым взносам. Придется также подавать сведения по формам 6-НДФЛ, СЗВ-СТОАЖ и 2-НДФЛ.

Онлайн-кассы на ПСН

ИП на патенте, равно как и некоторые категории самозанятых, должны использовать онлайн-кассы. Но есть некоторые исключения. Без нового кассового оборудования могут работать ИП на ПСН, ремонтирующие обувь, сдающие жилье, ухаживающие за инвалидами и детьми. В эту же категорию попадают лица, продающие товары на выставках, рынках, в киосках.

Если патент на розничную торговлю для ИП 2021 охватывает продажу подакцизной продукции, для ККТ потребуется фискальный накопитель, рассчитанный на 15 месяцев. Во многих других случаях можно приобрести ФН на 36 месяцев. При каждой замене устройства приходится перерегистрировать кассу.

Бизнесмены на патентном режиме без кассы обязаны выдавать клиентам товарный чек, БСО или квитанцию. За невыдачу документа об оплате предусмотрены штрафные санкции. В чеках, распечатанных онлайн-кассой, ИП на патенте могут не указывать наименование услуг и товаров, но только до февраля 2021 года. Если онлайн-касса была зарегистрирована еще до получения патента, надо поменять регистрационные параметры и указать новый спецрежим. Эти данные передаются в налоговые органы.

Важно! Коммерсанты на ПСН, работающие в местности, где нет доступа к связи, не пересылают сведения ОФД для передачи их в ФНС. Однако приобрести ККТ нового образца они все равно обязаны.

При условии своевременной регистрации кассового устройства, предприниматель на патенте получает вычет в сумме 18 000 рублей. Компенсация полагается не только за покупку самой аппаратуры, но и за ее настройку, модернизацию, приобретение накопителя, заключение договора с оператором.

Патентный режим налогообложения дает предпринимателю определенные преимущества, включая освобождение от ряда налогов. Перейти на патентную систему возможно добровольно, оформив разрешение на один или несколько видов деятельности, на работу в выбранных регионах и на желаемый период, если он не выходит за пределы календарного года.

Перед подачей заявки о переходе на патент нужно убедиться, что род деятельности ИП входит в число разрешенных на данном спецрежиме. Для этого проще всего воспользоваться классификаторов, где указаны коды для каждого вида деятельности.

341 ШрифтAA Нет времени читать?

Патент для индивидуальных предпринимателей – специально разработанный налоговый режим для данной категории бизнесменов. Предприниматель покупает патент на вид деятельности, входящий в перечень определенных государством работ и услуг, и это можно считать разновидностью уплаты налогов при ведении предпринимательской деятельности.

Суть патента для ИП c 2021: плюсы и минусы

Патентная система налогообложения (ПСН) закреплена в Налоговом кодексе России. Оформление патента представляет собой получение права на ведение бизнеса в пределах региона. Его приобретение обязывает платить страховые взносы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования, заполнять книгу учета доходов. Сдача декларации о доходах отменяется.

Государственная Дума приняла поправки к закону, касающиеся условий оформления разрешения на ведение бизнеса. Среди нововведений можно отметить дополнение перечня видов деятельности новыми разделами, увеличение разрешенной площади для розничной торговли и общественного питания с 50 до 150 м², возможность уменьшать стоимость патента на величину страховых взносов. Согласно новым правилам, предприниматель получает право вычитать из стоимости патента страховые суммы за себя, за сотрудников, оплату первых 3 дней больничного листа.

Патент для ИП 2021 имеет положительные моменты:

  • возможность выбора периода действия от месяца до года;
  • упрощенная система налогов – купив патент, предприниматель не платит НДС, НДФЛ, налог на имущество;
  • возможность поэтапной оплаты стоимости при сроке действия более 6 месяцев;
  • упрощение ведения бухучета и отчетов перед налоговой службой;
  • низкая ставка налога, простота подсчета суммы для оплаты;
  • совмещение с другими видами налогообложения.

Наряду с положительными аспектами существуют недостатки патентной системы:

  • фиксированная сумма платежа: для начинающего предпринимателя, не имеющего опыта работы, нет ясности по реализации бизнес-проекта и, если дело не пойдет, затраты на патент могут не окупиться;
  • наличие нескольких бизнесов означает оформление разных патентов;
  • существующие ограничения на количество работников, годовой оборот;
  • удорожание стоимости приобретения c 2021.

Рост стоимости возможен из-за исключения положения о максимальной стоимости патента. В предыдущей версии закона максимальная сумма потенциального дохода составляла 1 000 000 рублей. В 2021 году это ограничение снято.

Виды деятельности ИП на ПСН c 2021

Патент можно получить только на один вид деятельности. Согласно Налоговому кодексу России, c 2021 перечень работ, на которые можно оформить патентные документы, будет расширен с 63 до 80 видов. Владелец бизнеса с ПСН может оказывать такие услуги населению:

  • ремонт и пошив изделий из меха, кожи, текстиля, трикотажа;
  • пошив, окраска обуви;
  • парикмахерские и косметологические услуги;
  • прачечное предприятие;
  • ремонт и обслуживание бытовой и электронной техники;
  • ремонт мебели;
  • кино- и фотолаборатории;
  • автотранспортные организации по перевозке грузов и пассажиров;
  • ремонт и обслуживание автомашин, мотоциклов;
  • ремонт строений жилого и нежилого назначения, в том числе остекление балконов, лоджий, осуществление монтажных, сантехмонтажных, электромонтажных работ;
  • организация курсов и репетиторство;
  • уход за детьми, больными, престарелыми, инвалидами;
  • ветеринарная деятельность;
  • сдача в аренду объектов недвижимости, принадлежащей предпринимателю;
  • предприятия производственного назначения;
  • изготовление ковров, ювелирных изделий;
  • уборка помещений, помощь в хозяйстве;
  • дизайнерские разработки;
  • ведение спортивных занятий;
  • кулинария на дому;
  • платные туалеты;
  • использование водного транспорта для транспортировки людей, грузов;
  • реализация сельскохозяйственной продукции, обслуживание предприятий сельскохозяйственной направленности;
  • декоративное цветоводство;
  • организация охоты;
  • предприятия медицинского и фармацевтического профиля;
  • детективная деятельность;
  • прокат;
  • экскурсии;
  • обрядовые, ритуальные услуги;
  • охрана;
  • общепит и розничная торговля;
  • рыболовство;
  • лесоводство;
  • обработка камня;
  • утилизация отходов, организация процесса переработки;
  • организация стоянок транспорта;
  • производство муки и круп;
  • уход за домашними животными;
  • работы по гравировке;
  • изготовление валяной обуви;
  • вспашка огородов, распиловка дров;
  • переплет, брошюровка печатной продукции.

Важно! 

Региональные власти имеют право добавить в рекомендованный список бытовые услуги, которыми пользуется население данной местности.

Кто сможет получить патент для ИП c 2021

Получить разрешение на ведение своего дела может предприниматель, в штате которого работает не более 15 наемных работников, годовой оборот составляет не более 60 000 000 рублей. Деятельность, на которую оформляется патент, должна входить в разрешенный перечень видов занятий.

Получение документа возможно в любой момент на протяжении календарного года.

Чтобы стать обладателем патента, следует обратиться в налоговый орган по месту регистрации с заявлением. Бланк заявки имеет стандартную форму, которую нужно заполнить. Если выбрано несколько областей для предпринимательской деятельности, для каждой из них требуется отдельный патент. Подать заявление можно лично, отправить по почте заказной корреспонденцией, переслать по интернету. Заявка подается заранее – не позднее 10 дней до планируемой даты начала работы.

Если предприниматель хочет открыть свое дело в одном субъекте РФ, а регистрация и постановка на налоговый учет у него в другом регионе, он имеет право зарегистрировать заявку по адресу нахождения будущего предприятия.

Время рассмотрения заявки – 5 дней. По истечении этого срока разрешение должно быть выдано. Если в выдаче отказано, через 5 дней после решения об отказе предприниматель должен быть уведомлен об этом.

Стоимость патентного разрешения определяется налоговой базой, в качестве которой выступает потенциальный годовой доход предпринимателя по выбранной деятельности. Стоимость составляет 6% от его значения по всей территории России, за исключением Крыма – в республике ставка равна 4%. Денежное выражение этого дохода определяется властями региона на основе показателей доходности малого бизнеса. Потенциально и реально получаемые доходы могут не совпадать – это независимые друг от друга величины.

Если патент оформляется на один год, стоимость приобретения составит: налоговая база × 6%. Если разрешение рассчитано не на целый год, а на определенное количество дней, стоимость будет рассчитана по формуле: (налоговая база / 365 дней) × число дней действия патента × 6%.

Патент для ИП оформляется на любое количество дней. Минимальная продолжительность – один месяц, максимальная – 12 месяцев в рамках календарного года. Патент действует с даты выдачи документа. С этого же момента возникает обязанность уплаты налогов.

Продление осуществляется аналогично алгоритму первоначального получения.

Важно!

Рекомендуется не опаздывать со сроком подачи заявки на продление. Она подается не позже 20 декабря года действия патента.

Оплата зависит от времени действия патентного документа:

  • если продолжительность менее 6 месяцев, налог платится полностью до истечения срока действия разрешения;
  • при продолжительности от полугода до года предусмотрено разделение налоговых платежей. 1/3 оплачивается не позже 90 календарных дней с даты начала действия документа, оставшиеся 2/3 платятся не позже даты окончания действия патента.

Патент для ИП – удобная система уплаты налогов для малого бизнеса. Она совершенствуется, дополняется новыми видами деятельности, ее положения направлены на развитие предпринимательства и рост налоговых сборов в казну государства.

Главной особенностью предпринимательской деятельности на патенте является ее срочный характер. Если мы решили поработать на патенте, то нам необходимо подать в налоговый орган Заявление на получение патента, в котором период использования патента указывается в обязательном порядке.

Максимальный срок действия патента — 12 месяцев, минимальный — один месяц. При этом с 2021 года налоговым периодом применения патента является календарный месяц, а не год, как было ранее.

Следующей особенностью патентной системы является расчет стоимости патента от условных величин доходности, а не от фактической выручки. В этом патент похож на ЕНВД, который больше не применяется с 2021 года.

Получение патента может быть актуально для ИП, применявших до последнего времени ЕНВД, особенно, если деятельность была связана с розничной торговлей или общественным питанием.

Дело в том, что для розничной торговли и общественного питания на патенте увеличены лимиты по площади (торговой и обслуживания) в три раза: с 50 до 150 кв. м.

О том, насколько выгодно получение патента, можно узнать, если сравнить значение показателя произведения фактической выручки за ближайший предшествующий месяц (взятое для примера в качестве налогооблагаемой базы для единого налога УСН) и налоговой ставки 6%, то есть результат умножения фактической выручки на 6%, с данными налогового калькулятора стоимости патента на планируемый месяц.

Если 6%-ный налог от известной фактической выручки за месяц больше, чем месячная стоимость патента, то тогда выгоднее получение патента. И наоборот.

В связи с существенным падением покупательского спроса уплата налога с фактической выручки может быть намного выгоднее оплаты патента.

Чем может быть привлекателен патент?

Привлекательность патента в сравнении с другими льготными спецрежимами налогообложения весьма иллюзорная.

Тот факт, что на патенте не нужно представлять налоговую декларацию по налогу может обесцениваться необходимостью представления ежемесячной и ежеквартальной отчетности в ПФ, ФНС и ФСС по работникам (удержание и перечисление НДФЛ, трудовой стаж, обязательные страховые взносы и др.), работающим по трудовым и даже гражданско-правовым договорам (если исполнители по гражданско-правовым договорам не выполняют работ на условиях самозанятости) у ИП на патенте.

И если у ИП на патенте количество штатных работников приближено к предельно допустимой численности (15 человек), то такую отчетность с 2021 года нужно представлять еще и в электронном виде.

В этом случае одним отчетом больше или меньше — существенной роли уже не играет.

По большинству видов деятельности на патенте применять онлайновые кассы для расчетов с покупателями-физлицами не нужно, но сам по себе патент не освобождает полностью от применения онлайн-касс так, например, как налоговый режим для самозанятых. При осуществлении розничной торговли, услуг общепита применение онлайновых касс сейчас обязательно для всех, в том числе для ИП на патенте.

Применение патента не освобождает ИП от уплаты обязательных страховых взносов за себя (в фиксированном размере) и за работников (в процентном отношении к их зарплате), но с 2021 года появляется возможность зачесть уплаченные суммы страховых взносов в оплату стоимости патента в том же порядке, какой был предусмотрен для уменьшения налога ЕНВД и продолжает действовать в отношение единого налога УСН, 6%:

  1. для ИП без наемных работников — до 100% уплаченных взносов за себя;
  2. для ИП с работниками — не более 50% уплаченных взносов за себя и работников.

Несмотря на то, что стоимость патента никак не привязана к фактической выручке, от предпринимателя на патенте требуется фиксация доходов в специальнойкниге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения.

Налоговые органы, как правило, мало интересует содержание этой книги, ее назначение больше состоит в том, чтобы отследить не сами доходы как таковые — они ни на что не влияют в фискальном плане, а в том, чтобы эти доходы не превышали предельную сумму доходов, ограничивающую применение патента (60 млн рублей в год).

Но эта книга может оказаться очень полезной в случае, если предпринимателю нужно обратиться за заемными средствами в кредитные учреждения. Тогда книга доходов ИП может стать одним из источников подтверждения имеющихся у ИП доходов, а записи в ней, достоверность которых, к слову, проверить весьма и весьма затруднительно, могут тоже иметь значение для положительного решения по кредиту.

С 2021 года максимальная стоимость патента не ограничивается Налоговым кодексом РФ и отдана на усмотрение региональных властей, в чей бюджет и будет поступать оплата за патенты.

Поэтому стоимость патента на один и тот же вид и срок деятельности может различаться в разных российских регионах. Но не только это. Нельзя исключать, что стоимость патентов может оказаться неадекватно дорогой.

Также за региональными властями закреплено право устанавливать дополнительные виды деятельности для патента за исключением неприменимых для патентной системы, поименованных в Налоговом кодексе РФ.

При этом переход на патент является для ИП сугубо добровольным.

Для кого может быть интересен патент

Патентная система налогообложения относится к совместимой с другими режимами налогообложения, а это значит, что ее можно применять только в отношение отдельных видов экономической деятельности ИП.

То есть, находясь на основной либо на упрощенной системе налогообложения, если ИП осуществляет несколько видов деятельности, то некоторые из них можно осуществлять на патенте:

  • если ИП решил заняться еще каким-то видом деятельности, то новый вид деятельности можно осуществлять на патенте;
  • если для конкретного вида деятельности на патенте предусмотрены налоговые каникулы и ИП подпадает под условия реализации такого права;
  • если ИП, оказывающий услуги без использования наемного труда работников на условиях самозанятости, допустил превышение годового дохода по налогу на профдоход и, как следствие, утратил право применять НПД до конца календарного года и поэтому остаток года сможет перекантоваться на патенте, чтобы с начала нового года снова перейти на уплату НПД.

Применение патента по отдельному виду деятельности для ИП будет желанным и комфортным в том случае, если стоимость патента будет меньше суммы налога от фактической выручки. Во всех других случаях потребности в получении патента нет никакой от слова «абсолютно».

В отношение каких видов экономической деятельности допускается применение патентной системы?

Получение патента возможно в отношение большинства отдельных видов экономической деятельности за исключением:

  1. оптовой торговли, а также торговли, осуществляемой по договорам поставки,
  2. розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 150 квадратных метров,
  3. услуг общественного питания, оказываемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров,
  4. услуг по перевозке грузов и пассажиров индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве пользования, владения и (или) распоряжения более 20 автотранспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг,
  5. деятельности по производству подакцизных товаров,
  6. деятельности по добыче и реализации полезных ископаемых,
  7. деятельности по совершению сделок с ценными бумагами и (или) производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг,
  8. любых видов деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества, договора о совместной деятельности или договора доверительного управления имуществом.

Базовый перечень видов экономической деятельности на патенте приведен в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ.

С 2021 года этот перечень расширен теми видами экономической деятельности, которые применялись в рамках ЕНВД: услуги автостоянки, ремонт, техническое обслуживание и мойка автотранспортных средств. Также уточнены названия отдельных видов деятельности.

Региональными законами устанавливаются те виды экономической деятельности на патенте, которые допускаются к осуществлению индивидуальными предпринимателями непосредственно на соответствующей территории субъекта РФ.

В отношение каких видов деятельности разрешается не использовать онлайн кассы при расчетах с заказчиками — физическими лицами?

Индивидуальные предприниматели на патенте, осуществляющие виды деятельности, установленные подпунктами 1, 2, 4, 5, 7, 8, 12 — 17, 19 — 27, 29 — 31, 34 — 36, 39, 41 — 44, 49 — 52, 54, 55, 57 — 62, 64, 66 — 80 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ, могут осуществлять расчеты без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи или направления по email покупателю (заказчику) документа, подтверждающего факт осуществления расчета между ИП и покупателем (заказчиком), содержащего наименование документа, его порядковый номер, а также реквизиты, установленные статьей 4.7 федерального закона № 54-ФЗ от 22.05.2003 года «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».

Следующий список видов предпринимательской деятельности на патенте допускает не применение онлайновых касс при расчетах с населением:

  1. ремонт мебели и предметов домашнего обихода;
  2. ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
  3. стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий;
  4. изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
  5. изготовление и реставрация ковров и ковровых изделий;
  6. пошив и ремонт швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, вязание трикотажных изделий;
  7. услуги по изготовлению валяной обуви;
  8. услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов;
  9. изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения;
  10. ремонт игрушек и подобных им изделий;
  11. ремонт спортивного и туристического оборудования;
  12. сборка и ремонт очков;
  13. услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения;
  14. изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения;
  1. услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения;
  2. услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения;
  3. деятельность по письменному и устному переводу;
  4. услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых;
  5. услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками;
  6. осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
  7. ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
  8. чеканка и гравировка ювелирных изделий;
  9. организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение;
  10. услуги по уходу за домашними животными;
  11. услуги в области фотографии;
  12. услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий;
  1. деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
  2. услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
  3. организация похорон и предоставление связанных с ними услуг;
  1. реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений;
  2. услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
  3. услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
  4. деятельность по благоустройству ландшафта;
  1. услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  2. услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
  1. сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в ренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков;
  2. услуги платных туалетов;
  1. сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов;
  2. сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
  3. сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
  4. услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
  1. изготовление изделий народных художественных промыслов;
  2. растениеводство, услуги в области растениеводства;
  3. помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков;
  4. производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
  5. лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
  6. животноводство, услуги в области животноводства;
  7. оказание услуг по забою и транспортировке скота;
  8. услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами;
  9. услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
  10. производство кожи и изделий из кожи;
  11. переработка и консервирование фруктов и овощей;
  12. резка, обработка и отделка камня для памятников;
  13. граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения;
  14. изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
  15. переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
  1. деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений;
  2. деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления;
  3. услуги экскурсионные туристические;
  4. разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, веб-страниц, включая их адаптацию и модификацию;

По остальным видам деятельности применение онлайновых касс для ИП на патенте обязательно.

✦ Патентная система налогообложения на сайте ФНС России ✦ Глава 26.5 Налогового кодекса РФ «Патентная система налогообложения» ✦ Специальное информационное сообщение на сайте ФНС России ✦ Налоговый калькулятор стоимости патента на сайте ФНС России

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: