Как изменится УСН в 2021 году: читаем свежие поправки в Налоговый кодекс

Предприятия и предприниматели, стремясь оптимизировать бизнес, выбирают упрощенную систему налогообложения. Хотя однозначно сказать о выгоде практически невозможно, ведь все находится в зависимости от вида деятельности, прочих нюансов.

Что представляет собой?

Упрощенной системой считается специальный режим, призванный заменить ряд основных налогов, к ним относят: НДФЛ, НДС, налог на прибыль и имущество (в определенной части). Здесь вам придется платить один налог, это очень упрощает бухгалтерский и налоговый учет, которые обязательно вести для ООО.

Он предусматривает один из двух вариантов: Доходы с уплатой 6 процентов, а также Доходы минус расходы по 15 процентов.

Кто вправе находится на упрощенке?

Выбрать для деятельности налог УСН вправе ограниченному перечню ООО и ИП.

Условия применения:

  • Доход за период не более 60 млн. рублей (текущий, отчетный), умноженных на коэффициент-дефлятор (т.е. в 2016 году – 79740 тыс. рублей);
  • Наемных сотрудников до ста человек;
  • Доля в капитале иных предприятий менее четверти;
  • Стоимость ОФ не превышает 100 млн. рублей.

Но уже были введены изменения, которые начнут действовать с 01.01.2017 года. Они расширяют возможности для плательщиков. Согласно новым нормам лимит по выручке увеличится вдвое и составит 120 млн. рублей, стоимость фондов может составлять до 150 млн. рублей.

Перейти на упрощенную систему налогообложения возможно, если за 9 месяцев года совокупный доход не выше 45 млн. рублей. Этот показатель ожидают изменения, но с 1 января 2018 года (сумма будет 90 млн. рублей).

Кто не может выбрать

Для деятельности на УСН для ИП и ООО существует ряд ограничений. Они прописаны в ст. 346 НК. К ним относят юрлиц и предпринимателей:

  • деятельность подлежит лицензированию;
  • действующие на рынке ЦБ, ломбарды, МФО, инвестиционные фоны, страховые компании и прочие;
  • бюджетные и казенные организации;
  • иностранные компании;
  • участники соглашений о разделе имущества;
  • предприятия, проводящие азартные игры;
  • применяющие ЕСХН;
  • занимающиеся добычей, реализацией не общераспространенных ПИ;
  • предприятия с филиальной сетью.

Как перейти на УСН?

Выбрать упрощенку может как новое ООО или ИП, так и уже действующее и применяющее иные режимы, за исключением ЕСХН. В любом варианте, основанием для перехода является заявление.

В первом случае, его можно подать в комплекте с пакетом документов для проведения регистрацию или в течение месяца после этой процедуры. Если такое уведомление не будет направлено в налоговую, то вы автоматически считаетесь плательщиком на общих основаниях. Либо допустимо направить соответствующее уведомление необходимо до 31 декабря, тогда переход будет осуществлен со следующего календарного года.

Если переход производится с ЕНВД, то на основании уведомления работать можно уже с того месяца, когда перестали применять вмененку. Таким образом, закончив работу по ЕНВД с июля 2016 года, с этого же месяца применяете упрощенную систему.

Когда лица хотят сменить УСН на иную систему, заявление предоставляется до 15 января года планируемого перехода.

Виды и ставки

Упрощенная ставка налога равна 6 %. В качестве налоговой базы используется вся сумма средств, без учета понесенных затрат. То есть, при условии, что вы получите 200 тыс. рублей, то обязаны заплатить 12 тыс. рублей.

С 2016 года правительство доверило регионам возможность снижать процент до 1 %. Для этого издается нормативный документ субъекта РФ, который действует на его территории. Узнать об этом возможно на портале местных органов власти или в налоговой по месту учета.

Если расходы более 60 % от доходов, выгоднее выбрать систему Доходы – расходы и уплачивать 15 % от разницы. Учтите, что все затраты должны иметь документальное подтверждение. Это могут быть кассовые чеки, выписки по счету, платежные поручения. Региональная ставка может быть уменьшена до 5%.

Этот вариант хорош для тех, кто имеет небольшую прибыль либо значительные первоначальные инвестиции. Но даже если расходы превысят выручку, необходимо начислять минимальный налог. Он составляет 1% от общей суммы полученных доходов и в следующем году может включаться в расходы. Если получен убыток, то его допустимо переносить на последующие периоды в течение 10 лет.

Власти решили сделать еще более привлекательной идею построения собственного бизнеса и разрешили в субъектах Российской Федерации вводить налоговые каникулы, когда определенный период ставка будет нулевой.

Все финансовые операции отражаются в книге, которую по итогам периода предъявляют на проверку инспектору. С 2013 года отменена ее официальная регистрация в налоговых органах.

Порядок уменьшения УСН

Каждый предприниматель и юридическое лицо обязаны уплачивать страховые взносы за наемных сотрудников и себя (ИП). Но эту сумму налога можно уменьшить при упрощенной системе налогообложения. Это касается лишь УСН Доходы. Во втором случае эти суммы просто включаются в раздел затрат.

Как уменьшить:

  • если отсутствуют наемные работники, то налог уменьшается на всю уплаченную в этом периоде сумму;
  • если есть нанятые работники, то на 50% выплат за себя либо за них.

Обычно все думают, что брать в расчет можно только сумму страховых взносов в пределах 300 тыс. рублей. Однако с конца 2015 года появилась возможность учитывать те, которые уплачиваются сверх нее (это 1%).

Уплачивать страховые взносы в ПФР можно 1 раз в году либо ежеквартально. Это зависит от получаемых вами доходов и суммы налога. Так как к вычету берутся лишь суммы, оплаченные в конкретном периоде.

Сроки предоставления декларации

Отчетность по упрощенке одинакова для ИП и ООО, но имеет различные сроки предоставления. Предприниматели подают ее один раз за год до 30 апреля включительно года, следующего за отчетным. Юридические лица имеют более сжатые сроки – 31 марта года, следующего за налоговым периодом.

Предоставить декларацию можно лично, отправив по почте заказным письмом или используя ТКС. Последний вариант облегчает ваше взаимодействие с налоговыми органами.

Если предприниматель решил прекратить свою деятельность и закрыться, то ликвидационная декларация предоставляется не позже 25 числа месяца, который следует за месяцем ликвидации.

К вашему отчету в качестве пояснений и доказательств, работники налогового органа вправе попросить предоставить Книгу учета доходов и расходов. Ее ведение является обязательным, но при нулевой отчетности такая вероятность вряд ли возникнет.

Порядок уплаты

Оплату необходимо производить ежеквартально. В нее входят 3 аванса и итоговый платеж за год. Каждый из них имеет утвержденные сроки. За квартал, первые полгода и 9 месяцев – это 25 число месяца, следующего за кварталом. Отчетный – до 30 апреля следующего года — ИП и 31 марта для ООО. Согласно законодательству, если этот срок попадает на нерабочий или выходной день, то он переносится на следующий будний. К примеру, за 2016 год предприниматели должны отчитаться 2 мая 2017 года, а предприятия 31 марта 2017 года.

В случае нарушения сроков вас ждут штрафные санкции. За несвоевременное предоставление отчетности – 5 – 30 % неуплаченного налога (не меньше 1 тыс. рублей). Несвоевременное перечисление – начисление пени за каждый день, а неуплата – штрафом в размере 20 – 40 % суммы (по итогам года).

Пеня рассчитывается по формуле: неуплаченная сумма, умноженная на 1/300 и на ставку рефинансирования. Ее начисление не зависит от того, является день рабочим или выходным.

Рассчитывается размер авансов нарастающим итогом поквартально.. Первая сумма рассчитывается по формуле: налоговая база (по Книге) умноженная на налог. Последующие высчитываются аналогично, но из полученной суммы вычитается размер уже уплаченного налога.

Работа на упрощенной системе налогообложения за исключением расчета по безналу или предложения услуг, подразумевает наличие расчетно-кассовой техники. При расчете выгоды от выбранного вида деятельности стоит это учитывать. Поэтому многие ИП с незначительными оборотами (до 400-500 тыс. рублей за год) чаще выбирают патент, где кассовый аппарат не требуется.

Совмещение систем

УСН допустимо применять к почти любой сфере и совмещать с ЕНВД или патентом. Но весь учет ведется раздельно для каждого вида. Конечно, выделить получаемый доход довольно легко, а вот с расходами могут возникнуть трудности. Это аренда помещения и зарплата работников, совмещающих виды деятельности.

Для таких ситуаций решено использовать разделение пропорционально выручке. Учет идет нарастающим итогом. Когда нарушаются лимиты (превышен размер дохода, среднеучетная численность, стоимость ОС), ООО или ИП теряют право использования упрощенки. Происходит это с начала года, когда произошло такое превышение.

Сообщить об этом обязательно не позднее 15 числа месяца, который идет за кварталом, в котором произошли изменения. Обязательно предоставить итоговую отчетность по УСН до 25 числа. Этот срок используется для уплаты налога.

ООО и ИП выбирая работу на УСН, получают возможность упрощенного порядка ведения бизнеса. Отсутствие лишних платежей и возможность уменьшать налог на размер страховых взносов. Оценив все положительные и отрицательные моменты, помните, что подают уведомление до конца года.

Работа по упрощенной системе для ИП и ООО предусматривает две системы: Доходы и Доходы минус расходы. Что выгоднее? Как рассчитать налог, и какие документы необходимо представить при сдаче декларации?

Поделиться:

imageСтавка УСН в 2020 году некоторыми региональными властями снижена.

Ниже в Таблице УСН на 2020 год найдете перечень регионов, где снижена ставка налога.

В основном региональные власти ограничились уменьшением ставки УСН на 2020 год для пострадавших.

Согласно постановлению Правительства РФ № 434, пострадавшие определяются по основному виду деятельности.

Вид деятельности указывается в ЕГРЮЛ и ЕРГИП.

Иными словами, в большинстве регионов

уплата УСН в 2020 году снижена для пострадавших отраслей.

Однако, в отдельных регионах проявили управленческую мудрость.

Власти снизили ставку УСН для всех ИП, ООО и других организаций.

В частности, в

  • Камчатском крае,
  • Мурманской области,
  • Приморском крае,
  • Тюменской области,
  • Республике Тыва,
  • Чукотском АО,

ставка УСН 2020 снижена для всех ИП и юридических лиц.

В разных регионах, власти по разному снижали ставку налога УСН.

Как правило, ставка налога УСН доходы расходы снижалась до 5%.

Налог УСН доходы уменьшали до 1%.

Обратите внимание.

Бесплатный онлайн сервис за 7 минут сделает документы для регистрации ИП и ООО.

Коронавирусный кризис COVID-19 выбьет с рынка многие организации и ИП.

В кризис работать тяжело, но он открывает новые возможности, которые нужно увидеть.

Таблица УСН 2020

Данная таблица сформирована специалистами бухгалтерского сервиса Эльба.

Нижеизложенная версия таблицы актуальна по состоянию на 01 мая 2020 года.

Не исключено, что некоторые регионы примут свои законы о снижение УСН на 2020 год после 01 мая.

Поэтому, внизу под Таблицей есть ссылка на актуальный первоисточник.

Регион

Закон УСН

Патент

Республика Башкортостан Закон Республики Башкортостан от 10.04.2020 № 242-з Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%
Брянская область Закон Брянской области от 09.04.2020 № 32-З Для пострадавших  «‎Доходы» — 3%, «Доходы минус расходы» — 7,5%
Волгоградская область Закон Волгоградской области от 07.04.2020 № 29-ОД Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%
Еврейская автономная область Закон Еврейской автономной области от 23.04.2020 № 546-ОЗ

Закон Еврейской автономной области от 23.04.2020 № 545-ОЗ

Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%,

УСН доходы минус расходы‎ — 5%

Калужская область Закон Калужской области от 09.04.2020 № 581-ОЗ Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%
Камчатский край Закон Камчатского края от 27.04.2020 № 445 Для всех «Доходы» — 3%, «Доходы минус расходы» — 7,5%.

Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%, «Доходы минус расходы» — 5%

Снижение потеницально возможного дохода для некоторых видов деятельности
Республика Карелия Закон Республики Карелия от 21.04.2020 № 2473-ЗРК Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5% Для пострадавших потенциально возможный доход снизили в 2 раза
Кемеровская область Закон Кемеровской области — Кузбасса от 09.04.2020 № 44-ОЗ Для пострадавших

«‎Доходы»‎ — 1%,

«‎Доходы минус расходы»‎ — 5%

Республика Крым Закон Республики Крым от 17.04.2020 № 66-ЗРК/2020 Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 2%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5% Для пострадавших уменьшение потенциально возможного дохода в 2 раза (коэффициент 0,5)
Курская область Закон Курской области от 14.04.2020 № 25-ЗКО Для пострадавших

УСН ‎Доходы‎ — 2%

«‎Доходы минус расходы»‎ — 5%

Ленинградская область Закон Ленинградской области от 16.04.2020 № 46-оз Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%
Мурманская область Закон Мурманской области от 17.04.2020 № 2478-01-ЗМО Для всех «‎Доходы»‎ — 1%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Пониженные ставки действуют с 1 января 2020 до 31 декабря 2022 года

Новгородская область Областной закон Новгородской области от 24.04.2020 № 555-ОЗ

Областной закон Новгородской области от 24.04.2020 № 552-ОЗ

Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5% Для всех уменьшение потенциального возможного дохода в 2 раза (коэффициент 0,5)
Оренбургская область Закон Оренбургской области от 20.04.2020 № 2189/585-VI-ОЗ Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%
Пермский край Закон Пермского края от 30.03.2020 № 527-ПК Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%
Приморский край Закон Приморского края от 22.04.2020 № 785-КЗ

Закон Приморского края от 08.04.2020 № 778-КЗ

Для всех «Доходы» — 3%.

Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%, «Доходы минус расходы» — 5%

Псковская область Закон Псковской области от 10.04.2020 № 2062-ОЗ

Закон Псковской области от 10.04.2020 № 2061-ОЗ

Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5% Для пострадавших снижение потенциально возможного дохода на 90%
Ростовская область Областной закон Ростовской области от 24.04.2020 № 313-ЗС Для пострадавших УСН Доходы — 1%, УСН Доходы минус расходы — 5% Для всех снижение потенциально возможного дохода в 2 раза
Рязанская область Закон Рязанской области от 10.04.2020 № 15-ОЗ

Для пострадавших УСН Доходы — 1%

Санкт-Петербург Закон Санкт-Петербурга от 08.04.2020 № 201-45 Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 3%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%
Саратовская область Закон Саратовской области от 10.04.2020 № 29-ЗСО

Закон Саратовской области от 10.04.2020 № 26-ЗСО

Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 2%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 7,5% Для пострадавших уменьшение потенциального возможного дохода в 2 раза
Сахалинская область Закон Сахалинской области от 21.04.2020 № 26-ЗО Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%
Севастополь Закон города Севастополя от 02.04.2020 № 569-ЗС Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5% Для пострадавших уменьшение потенциально возможного дохода в 2 раза (коэффициент 0,5)

Дополнительные меры: Для пострадавших налоговая ставка по ЕНВД 7,5%

Свердловская область Закон Свердловской области от 09.04.2020 № 35-ОЗ Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%. Есть условия по зарплате и численности сотрудников
Ставропольский край Закон Ставропольского края от 20.04.2020 № 50-кз Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%
Тверская область Закон Тверской области от 10.04.2020 № 16-ЗО Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 2%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5% Для пострадавших в 3 раза снижен потенциально возможный доход
Тульская область Закон Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО

Закон Тульской области от 27.03.2020 № 19-ЗТО

Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 3%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 7%
Тюменская область Закон Тюменской области от 10.04.2020 № 25

Для всех «‎Доходы»‎ — 1%

Для всех потенциально возможный доход — 16,66 рублей
Республика Тыва Закон Республики Тыва от 10.04.2020 № 590-ЗРТ Для всех «‎Доходы»‎ — 1%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5% Для всех потенциально возможный доход — 16,67 рублей
Удмуртская Республика Закон Удмуртской Республики от 21.04.2020 № 18-РЗ Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%
Ханты-Мансийский АО Закон Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 01.04.2020 Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%
Челябинская область Закон Челябинской области от 09.04.2020 № 123-ЗО Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5% Для пострадавших уменьшение потенциально возможного дохода до 17 рублей
Чукотский АО Закон Чукотского автономного округа от 20.04.2020 № 22-ОЗ Для всех, кроме автономных  учреждений, «‎Доходы»‎ — 1%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5% Для пострадавших потенциально возможный доход снизили в 2 раза
Ямало-Ненецкий АО Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 15.04.2020 № 34-ЗАО

Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 26.03.2020 № 21-ЗАО

Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%

Из содержания Таблицы видно, что не все регионы снизили УСН.

Моего региона в этой таблице нет. Либо власть «зажала» снижение налога, либо еще находится в стадии «раскачки».

Актуальную версию Таблицы УСН на 2020 год смотрите на сайте бухгалтерского сервиса Эльба.

Специалисты Эльбы

актуализируют таблицу УСН на 2020 год по мере принятия новых законов в регионах.

Таблица также дополняется льготами по Патентной системе налогообложения и ЕНВД.

Обычно, я консультирую в комментариях.

Но бухгалтерский учет не моя область профессиональных знаний.

Поэтому вопросы лучше задавайте специалистам сервиса.

image

PS

Список работающих онлайн сервисов по получению земельных участков и строительству.

Желаю достойной жизни и легкого преодоления трудностей на своей земле.

Для справки.

С 04 августа 2018 года для строительства индивидуального жилого дома разрешение на строительство НЕ нужно.

Вместо разрешения на строительство подают Уведомление о строительстве.

Уведомление о начале строительства объекта ИЖС или садового дома формируют за 3 минуты самостоятельно онлайн.

Похожие записи:

Выписать из муниципальной квартиры удалось через Верховный Суд Как за 5 минут узнать стоимость земли в Московской области в 2020 году Какая стоимость выкупа земли в Подмосковье?

Опубликовано: 06.09.2017 Обновлено: 08.04.2021

Проверьте, все ли вы делаете правильно в этом году?

Мы подготовили для вас перечень изменений, которые коснулись предпринимателей и организации на УСН в 2017 году.

Моё дело2017-09-062017-09-06 Оглавление

Лимиты доходов подросли

Организации, которые хотят перейти на упрощенку с 2018 года, за 9 месяцев 2017 года должны заработать меньше 112,5 млн., иначе права на применение этого спецрежима не будет.  

Именно такой лимит установлен с этого года.

Предпринимателей это изменение по УСН не касается, они могут переходить на упрощенку без соблюдения лимита по доходам.

Увеличили и сумму предельного дохода для сохранения права на упрощенку. Теперь это 150 млн.руб. в год.

Эти лимиты будут действовать до 2020 года.

Лимит по основным средствам на УСН в 2017 году – 150 миллионов рублей

Напомним, что в 2016 году предел был 100 миллионов.

Индивидуальные предприниматели могут переходить на упрощенку без оглядки на остаточную стоимость ОС, для них эти ограничения не действуют.

Однако не действуют они только при переходе.

Как только предприниматель начнет применять спецрежим, он должен соблюдать лимит по основным средствам, чтобы сохранить право на упрощенку.

УСН: изменения в книге учета доходов и расходов

В КУДиР для упрощенцев появился новый пятый раздел. Он актуален только для тех, кто платит торговый сбор. Новую форму нужно начинать заполнять с 1 января 2018 года.

С ЕНВД на УСН в середине года – легко!

Отличная новость для тех, кто работает на вмененке.

Раньше у тех, кто отказывается от ЕНВД в середине года был только один путь – на ОСНО, а на упрощенку перейти можно было с начала следующего календарного года.

Теперь статью 346.13 НК РФ дополнили абзацем, в котором прописано, что предприятие или ИП могут перейти на упрощенку в течение 30 дней после того, как перестали быть плательщиками ЕНВД.

Для этого нужно отправить уведомление в ИФНС как обычно.

Отдельного КБК для минимального налога больше нет

Раньше минимальный налог по объекту «доходы минус расходы» перечисляли на отдельный КБК.

Из-за этого, чтобы зачесть ранее уплаченные авансовые платежи в счет минимального налога, нужно было писать заявление в ИФНС.

Теперь минимальный налог перечисляется на тот же КБК, что и обычный, поэтому зачет происходит автоматически.

Уменьшать платеж в бюджет на дополнительные страховые платежи за себя можно

С 2017 года устранили противоречия и разночтения по поводу уменьшения единого налога на суммы взносов, которые предприниматели платят за себя с доходов свыше 300 тысяч рублей.

Теперь никаких сомнений не осталось – дополнительные взносы в размере 1% тоже можно вычитать из налога или включать в расходы.

УСН 2017: изменения в отчетности за работников

Эти новшества касаются всех работодателей. Страховые взносы передали в ведение ИФНС, и в связи с этим поменялся порядок отчетности:

  • форму РСВ-1 отменили и ввели «Расчет по страховым взносам», который нужно сдавать в ИФНС до 30 числа после каждого квартала;
  • введены новые формы СЗВ-стаж и ОДВ-1. До 1 марта 2018 года их впервые нужно будет сдать в ПФР.

Опаздывать с платежами станет еще невыгоднее

С 1 октября 2017 года ужесточаются правила расчета пеней для юридических лиц.

С 31 дня задержки по авансовым платежам или налогу пени будут считаться из расчета 1/150 ставки рефинансирования.

Новые коды услуг

Для бизнесменов на ЕНВД, УСН и ПСН с 2017 года действует новый перечень кодов бытовых услуг. Посмотреть его можно в Распоряжении № 2496-р от 24.11.2016г.

Быть в курсе изменений и вовремя перестраивать свою работу вам поможет интернет-бухгалтерия «Мое дело».

Регистрируйтесь – и идите в ногу со временем!

В 2021 году переход на УСН станет для небольших компаний основной возможностью работать по сниженным ставкам. Ведь после ожидаемой отмены ЕНВД организации смогут работать только на двух льготных режимах: упрощенной системе и едином сельхозналоге.

У ИП выбор больше, потому что им доступны еще патентная система и НПД. Но на этих режимах налогообложения установлены достаточно жесткие ограничения, в частности, по численности работников и годовому доходу.

Чтобы больше субъектов малого и среднего бизнеса смогли легально экономить на налогах, Правительство внесло изменения в УСН с 2021 года. Последние данные про ставки и лимиты для УСН вы найдете в нашей публикации.

Какие лимиты и ставки станут действовать на УСН с 2021 года

Для работы в рамках упрощенной системы организациям и ИП надо соблюдать определенные лимиты по доходам и работникам. Причем, если критерий численности персонала всегда составлял 100 человек, то максимальный размер годового дохода постоянно растет.

Изначально это было 60 млн рублей, но каждый год к этому лимиту применялся повышающий коэффициент. Затем – с 2017 по 2020 годы – максимально возможный доход на УСН был установлен в фиксированной сумме в 150 млн рублей.

Для тех, кто соблюдал эти ограничения, действовали такие ставки:

  • на варианте «Доходы» – от 1% до 6%;
  • на варианте «Доходы минус расходы» – от 5% до 15%.

Если же упрощенец нарушал лимиты по доходам или работникам, или не соблюдал другие требования (например, ООО открывало филиал), то он «слетал» с УСН на общую систему налогообложения. Ставки на ОСНО выше, а отчетность сложнее, поэтому понятно нежелание многих организаций и ИП работать на этом режиме.

Какие же новые ставки и лимиты УСН станут действовать в 2021 году? Для этого надо обратиться к первоисточнику – закону от 31.07.2020 N 266-ФЗ. Здесь мы найдем дополнительные критерии, позволяющие применять упрощенную систему:

  • численность работников – до 130 человек;
  • годовой доход – до 200 млн рублей.

Обратите внимание, что N 266-ФЗ не просто повысил возможности и лимиты для УСН, а установил своего рода переходный коридор для тех, кто незначительно превышает уже установленные ограничения. И за возможность работать на упрощенке им придется заплатить по более высоким ставкам:

  • на варианте «Доходы» – 8%;
  • на варианте «Доходы минус расходы» – 20%.

Таблица: лимиты по УСН на 2021 год

Критерии Ставка УСН Доходы Ставка УСН Доходы минус расходы
Доход не более 150 млн рублей, а численность работников не превышает 100 человек от 1% до 6% в зависимости от региона от 5% до 15% в зависимости от региона
Доход от 150 до 200 млн рублей, численность работников от 101 до 130 человек 8% 20%

Повышенные ставки применяются с того квартала, в котором был получен доход более 150 млн рублей или численность работников превысила 100 человек.

Пример:

ООО применяет УСН Доходы. За первое полугодие полученный доход составил 110 млн рублей. Эта сумма находится в пределах обычного лимита, поэтому авансовые платежи за первый квартал и полугодие облагаются по ставке 6%.

В третьем квартале организация получила еще 63 млн рублей, то есть общий доход с начала года составил 173 млн рублей. Если ситуация происходит в 2020 году, то ООО теряет право на УСН.

Но с 2021 года такие упрощенцы оказываются в разрешенном переходе между двумя лимитами, то есть вправе продолжать работу на упрощенке, хотя и по другим ставкам. Поэтому при расчете аванса за 9 месяцев (за вычетом перечисленных авансов по ставке в 6%) и налога по итогу года будет применяться ставка уже в 8%.

Когда отменят декларацию на УСН

Новые условия работы на УСН в 2021 году – это не только повышенные лимиты и ставки. Упрощенцы, которые применяют кассовый аппарат, уже давно ждут обещанной отмены налоговой декларации. Этому варианту налогового учета даже дали неофициальное название «УСН-онлайн». Предполагалось, что такая возможность станет доступной с июля 2020 года.

Однако свежие новости по этому вопросу до сих пор не пришли. Проект об отмене декларации УСН под номером 875583-7 прошел первое чтение в Госдуме еще 20 февраля 2020 года. Последний раз депутаты обсуждали его 13 апреля, причем на заседании было принято решение о переносе рассмотрения законопроекта.

Но до конца года еще есть время, возможно, что второе и третье чтение пройдут быстро. Следить за прохождением проекта, а также ознакомиться с текстом первоисточника, можно по ссылке.

Здесь же мы перечислим основные его положения:

  • отказаться от декларации смогут только упрощенцы с вариантом «Доходы»;
  • данные о полученных доходах должны передаваться в ФНС онлайн – с помощью контрольно-кассовой техники или личного кабинета налогоплательщика;
  • отказ от декларации будет добровольным, о своем желании перейти на УСН-онлайн надо будет уведомить по специальной форме;
  • все расчеты авансовых и налоговых платежей будет производить ФНС, с учетом перечисленных страховых взносов и торгового сбора, самостоятельный налоговый учет по КУДиР отменяется;
  • налогоплательщику будет направляться уведомление об уплате авансового платежа или налога по итогам года.

Нулевая ставка на УСН

Еще одно изменение на УСН – индивидуальным предпринимателям продлили программу налоговых каникул, которая должна была завершиться по окончании 2020 года.

Но уже решено, что нулевая ставка для ИП, ведущих бизнес в производственной, научной и социальных сферах, будет действовать до января 2024 года. Для получения налоговых каникул надо заявить про переход на УСН в течение 30 дней после регистрации предпринимателя.

730просмотров

В 2021 году налоговые правила сильно изменились: отменили ЕНВД, расширили сферу применения патента и добавили лимиты по упрощённой системе налогообложения. Журнал «Делобанка» уже публиковал новости по отмене вменёнки и подробный обзор по патенту. Пришло время разобраться с упрощёнкой. Рассказываем, как изменились лимиты, правила расчёта платежей и сдачи деклараций по УСН.

Сроки перехода

Когда отменили ЕНВД, предприниматели стали переходить на патент, самозанятость или упрощёнку. Но если первые два налоговых режима можно выбрать в любое время, то срок перехода на УСН ограничен.

По общему правилу, компании и ИП подают уведомление о переходе на упрощёнку до 31 декабря. Для этого они заполняют форму № 26.2-1 и отправляют её в инспекцию ФНС по месту регистрации бизнеса. Если не успевают, то ИП переходят на патент или самозанятость, а юридические лица остаются на общей системе налогообложения до конца года.

Но есть одно исключение. Если в четвёртом квартале 2020 года бизнес работал на ЕНВД, подать уведомление можно до 31 марта. Важно, чтобы доход компании или ИП за первые девять месяцев 2020 года не превышал 112,5 млн рублей.

Стандартные условия

Упрощёнка бывает двух видов:

  1. Доходы. Платите налоги по УСН только с полученного дохода. Заработали 10 млн рублей — заплатили 600 тыс. рублей по ставке 6%.
  2. Доходы минус расходы. Платите налоги только с прибыли. Заработали 10 млн рублей, потратили 5 млн рублей — заплатили 750 тыс. рублей по ставке 15%.

Мы рассказывали в нашей статье, чем отличаются виды и какой из них лучше выбрать. Если ещё не работали на УСН, но планируете — обязательно почитайте.

Принято считать, что ставка по УСН «доходы» равна 6%, а по УСН «доходы минус расходы» равна 15%. В Москве это действительно так. Но в других регионах ставки отличаются. Например, в Санкт-Петербурге берут только 7% с прибыли, а в Ивановской области только 4% по доходам. Коллеги из «1С:ИТС» составили таблицу со ставками упрощёнки по каждому региону. Пользуйтесь!

Работать на УСН могут компании и ИП, которые соблюдают два лимита:

  • годовой доход — не больше 150 млн рублей;
  • среднесписочная численность штата за год — не больше 100 сотрудников.

Раньше при превышении хотя бы одного из лимитов организацию переводили на общую систему налогообложения. Но с 2021 года правила немного изменились.

Условия переходного периода

С 1 января 2021 года для «нарушителей» стандартных условий действует переходный налоговый режим. Лимиты повысят:

  • годовой доход — не больше 200 млн рублей;
  • среднесписочную численность — не больше 130 сотрудников.

Если предприниматели примут на работу 101-го сотрудника или заработают больше 150 млн рублей, то останутся на упрощёнке. Но будут платить больше: 8% с доходов или 20% с разницы между доходами и расходами.

Ставки единые для всех регионов. Они применяются начиная с квартала, в котором доходы или штат превысили стандартные лимиты. Если предприниматель не нарушит лимиты переходного режима, то с 1 января нового года автоматически вернётся на стандартные условия. Если нарушит — перейдёт на ОСНО.

Новые ставки действуют весь квартал, в котором произошло превышение.

На порядок сдачи отчётности переходный период не влияет. Единственное изменение — это обновленная декларация. В неё добавили строки и коды для переходного периода. Порядок заполнения и сдачи не поменялся. За 2020 год предприниматели сдают старые декларации, но за 2021 год будут принимать только новые.

Правила расчёта налогов с переходным периодом

Рассчитаем на примере. Казанский предприниматель Рифат владеет сетью ресторанов татарской кухни. Он работает на упрощёнке и платит 10% с разницы между доходами и расходами. Допустим, что за 2021 год Рифат потратит на бизнес 140 млн рублей, а заработает 180 млн. Вот как будут выглядеть доходы и расходы по кварталам.

Это значит, что рассчитывать авансовые платежи по упрощёнке Рифат будет так.

Заметьте: в третьем квартале доходы бизнеса Рифата превысят 150 млн рублей. Это значит, что переходная ставка распространится на весь доход предпринимателя в третьем квартале. Новая ставка будет действовать до конца года. Но поскольку Рифат не превысил общий лимит в 200 млн рублей, то с 2022 года вернётся на стандартные условия по упрощёнке.

Утрата права на применение УСН

Общее правило для предпринимателей: компанию или ИП автоматически переводят на ОСНО, если они превышают один из переходных лимитов упрощёнки. Например, если примут на работу 131-го сотрудника или заработают больше 200 млн рублей. Поэтому предпринимателям с большими оборотами важно контролировать финансы.

Если времени разбираться в бухгалтерии нет, можете подключить облачную бухгалтерию Делобанка. Сервис поможет проследить за доходами и расходами, рассчитать все налоги, сформировать и сдать отчётность. А если возникнут вопросы, опытные бухгалтеры Делобанка помогут с ними разобраться.

Иногда компании лишаются права работать на УСН, если нарушают запреты пункта 3 статьи 346.12 Налогового кодекса. В большинстве своём они относятся к сфере деятельности, поэтому таким компаниям ФНС сразу отказывает в переходе на упрощёнку. Например, банкам, инвестфондам, ломбардам. Но некоторые факторы могут появиться в ходе работы:

  1. Компания открыла филиал.
  2. Компания или ИП начали производить подакцизные товары.
  3. Остаточная стоимость основных средств превысила 150 млн рублей.
  4. Компания или ИП начали добывать и продавать полезные ископаемые.
  5. Более 25% уставного капитала перешло в собственность другой организации.

Компания переходит на общую систему налогообложения в квартале, когда возник один из факторов. Если к концу года он исчезнет, можно снова вернуться на упрощёнку.

Налоговые каникулы для ИП

В 2020 году продлили налоговые каникулы по упрощёнке для некоторых предпринимателей. Теперь они закончатся только 1 января 2024 года. Не платить налоги в течение первых двух лет работы могут предприниматели, которые:

  1. Впервые зарегистрировались в качестве ИП.
  2. Работает в социальной, научной, производственной сфере или оказывает бытовые услуги.
  3. Получает в этих сферах не меньше 70% от общего дохода.

Конкретный перечень видов деятельности, по которым дают налоговые каникулы, устанавливают региональные власти. Как и возможность получить налоговые каникулы. Например, Самарская и Рязанская области, Мордовия и Чувашская республика уже отменили каникулы. А вот власти Санкт-Петербурга, Свердловской и Челябинской областей сохранили.

Посмотреть список регионов и найти перечень видов деятельности можно по справочной информации «КонсультантПлюс».

Коротко о новых правилах упрощёнки в 2021 году

  1. Если предприниматели превысил стандартные лимиты по доходу в 150 млн рублей или штату в 100 человек, они платят налоги по переходному режиму. Для УСН «доходы» — по ставке 8%, «доходы минус расходы» — по ставке 20%.
  2. Переходный режим действует начиная с квартала, в котором был превышен один из лимитов. Если бизнес не превысит лимиты в 200 млн рублей по доходу и 130 человек по штату, он вернётся на стандартные условия с нового года.
  3. Обычно перейти на УСН можно только с нового года. Но если в четвёртом квартале 2020 года бизнес работал на ЕНВД, подать уведомление можно до 31 марта 2021 года.
  4. Предприниматели будут сдавать новую декларацию за 2021 год. В неё добавили строки и коды для переходного режима.
  5. Если ИП впервые зарегистрировался и начал работать в социальной, научной или производственной сфере, он получит налоговые каникулы до конца 2023 года. Виды деятельности и условия зависят от региона.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: