Как облагаются НДС транспортные услуги по договору транспортной экспедиции

По общему правилу поставщик должен доставить товар покупателю сам (Пункт 1 ст. 510 ГК РФ) Между тем доставка бывает разной: как собственным транспортом, так и с помощью сторонней организации, как оплачиваемая отдельно, так и учитываемая в цене товара. Влияет ли это на оформление документов, выставляемых покупателю, и зависит ли от этого ваш налоговый учет расходов на доставку товара? Об этом — наш сегодняшний разговор.

НДС с доставки

Если доставка — отдельная услуга, то она облагается НДС по ставке 18% (и в случае, когда товар доставляется собственным транспортом, и тогда, когда это делает транспортная компания) (Подпункт 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Что касается входного НДС, предъявленного вам транспортной компанией, то вы вправе принять его к вычету (Статьи 171, 172 НК РФ). И не забудьте выставить своему покупателю счет-фактуру (Пункт 3 ст. 168 НК РФ).

А как быть, если стоимость доставки включена в стоимость товаров, реализация которых облагается по ставке 10%? Применять правило п. 1 ст. 153 НК РФ и отдельно рассчитывать НДС с такой доставки по ставке 18% не надо. Ведь доставка товара покупателю в такой ситуации не является самостоятельным видом деятельности продавца. Но, придерживаясь такой позиции, знайте, что она вряд ли понравится налоговикам. И, скорее всего, правомерность применения 10%-ной ставки НДС вам придется доказывать в суде. А суды вас поддержат.

Учитываем стоимость доставки в налоговом учете

Перевозка товара собственным транспортом и уплата ЕНВД

И еще о такой проблеме хотелось бы упомянуть. Если стоимость доставки выделена в договоре отдельно, налоговые органы могут попытаться доначислить вам ЕНВД. Конечно, при условии, что в вашем регионе для транспортных услуг введена вмененка. Но Минфин России разъяснял, что такая доставка — это не самостоятельный вид предпринимательской деятельности, а всего лишь способ исполнения обязанности продавца по передаче товара. А ЕНВД нужно платить, только если при доставке заключается отдельный договор перевозки груза. Поэтому в случае претензий со стороны налоговиков вы можете с ними поспорить, опираясь на разъяснения финансового ведомства. Кстати, с тем, что платить ЕНВД в таких случаях не надо, согласны и суды.

Как видим, проще всего, когда стоимость доставки включена в цену товара. И никакого риска, что вас признают плательщиком ЕНВД.

Чтобы увеличить объемы продаж, многие торговые компании берут на себя организацию доставки товаров до покупателей. Но такой маркетинговый ход чреват негативными налоговыми последствиями, в частности, с налогом на добавленную стоимость. Мы расскажем, как можно минимизировать налоговую нагрузку.

Доставка включается в цену товара

Начнем с самой распространенной ситуации. Компания заключает договор поставки товаров. По его условиям в стоимость отгружаемых товаров включена цена их доставки до покупателя. При этом доставка может осуществляться как собственным транспортом поставщика, так и транспортными компаниями. Здесь проблемы могут возникнуть, если продавец реализует товары, которые облагаются НДС по ставке 10%.

Дело в том, что налоговики трактуют п. 1 ст. 153 НК РФ не в пользу налогоплательщиков. Напомним, что в этой норме Кодекса сказано, что организации, применяющие при реализации товаров (работ, услуг) разные налоговые ставки, должны определять налоговую базу отдельно по каждому виду товаров (работ, услуг), облагаемых по разным ставкам. Перечень товаров, в отношении которых применяется ставка НДС в размере 10%, приведен в п. 2 ст. 164 НК РФ. Доставка товаров до покупателя в этот перечень не входит. Значит, в отношении этой услуги применятся ставка НДС в размере 18%. Такая позиция изложена в письме МНС России от 19.04.2004 № 01-2-03/555. Заметим, что более поздних разъяснений налоговиков по этому вопросу нет, а Минфин России эту проблему не рассматривал.

Налоговики на местах активно пользуются приведенной выше позицией. Это подтверждает судебная практика. К счастью, она складывается в пользу налогоплательщиков.

Так, в постановлении ФАС Московского округа от 02.08.2012 № А40-4503/12-116-9 была рассмотрена следующая ситуация. Компания заключила договор поставки, согласно которому продавец обязуется доставить покупателю товар. Для этих целей поставщик заключил с транспортной компанией договор перевозки. Цена перевозки включалась в себестоимость товаров. Так как поставляемый товар облагался НДС по ставке 10%, то в бюджет была перечислена сумма налога, рассчитанная исходя из этой ставки. Проверяющие с таким подходом не согласились и решили, что организация осуществляла два вида деятельности: поставку товаров и оказание услуг по перевозке. А раз так, то налоговики, применив правила п. 1 ст. 153 НК РФ, пришли к выводу, что реализация услуг по доставке товаров должна облагаться НДС по ставке 18%.

Однако суды не согласились с налоговым органом. Они указали, что доставка не является отдельным видом деятельности. Это способ исполнения обязанностей перед покупателями. Кроме того, в учетной политике организации прописано, что к транспортным расходам, связанным с покупкой товара и включаемым в его фактическую себестоимость, относятся расходы по доставке товара на склад покупателя. Стоимость доставки в договоре отдельно не выделялась. Поэтому конечная цена товаров, с которой рассчитывается НДС, должна определяться с учетом доставки. Следовательно, организация правомерно применила ставку НДС в размере 10%.

А в постановлении ФАС Московского округа от 06.02.2009 № КА-А40/167-09 арбитры отметили, что гражданское законодательство провозглашает свободу договора (ст. 421 ГК РФ). Следовательно, все условия договора, в том числе и порядок ценообразования, стороны сделки вправе определять по своему усмотрению.

Заметим, что приведенные выше рассуждения применимы и в том случае, когда налоговики облагают стоимость доставки по ставке 18% при реализации товаров, освобождаемых от обложения НДС по ст. 149 НК РФ.

Итак, решение проблемы для рассматриваемой ситуации заключаются в следующем.

1. Правильно составьте договор поставки (не указывайте отдельно стоимость доставки и пропишите, что конечная цена товара определяется с учетом доставки).

2. В учетной политике нужно установить порядок формирования себестоимости товаров (с учетом доставки).

3. В первичных документах и счетах-фактурах не упоминайте про доставку товаров.

За доставку покупатель платит отдельно

Проблемы могут возникнуть и в том случае, когда продавец организует доставку товаров с привлечением транспортной организации, а покупатель возмещает поставщику понесенные расходы. В этом случае трудности могут быть у покупателя с принятием к вычету НДС со стоимости доставки.

Выход из этой ситуации подсказал Минфин России в письме от 15.08.2012 № 03-07-11/299. Чтобы покупатель в рассматриваемой ситуации мог принять НДС к вычету, нужно заключить с продавцом либо договор комиссии, либо агентский договор. По условиям этого договора продавец будет оказывать покупателю товаров услуги по приобретению от своего имени услуг по транспортировке товаров. В этом случае продавец будет являться комиссионером (агентом) и у него появится возможность выставить покупателю счет фактуру на стоимость доставки. При этом в строке 2 нужно указать полное или сокращенное наименование транспортной организации, которая фактически осуществляла доставку, а не комиссионера (агента).

Договоры поставки товаров нередко содержат условие о том, что поставщик обязуется доставить товар до покупателя, а последний должен возместить понесенные расходы. Причем для выполнения своих обязательств поставщик привлекает стороннюю транспортную организацию. О том, подлежат ли обложению НДС у поставщика суммы, полученные от покупателя в счет возмещения транспортных расходов, а также о порядке выставления счетов-фактур Минфин России рассказал в комментируемом письме. (ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РФ от 22.10.13 № 03-07-09/44156)

Договор поставки: условие о возмещении транспортных расходов

  • провозной платы;
  • платы за привлечение вагонов для перевозки;
  • вознаграждения за привлечение вагонов.

При перевыставлении указанных расходов у поставщика возникает вопрос о необходимости включения суммы полученного возмещения в налоговую базу по НДС, а также о порядке оформления счета-фактуры. На эти вопросы и ответил Минфин России в комментируемом письмеВыставление счета-фактуры в адрес покупателя.

В соответствии с пунктом 3 статьи 168 НК РФ счета-фактуры выставляются поставщиком при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг).

Как обоснованно отмечают специалисты Минфина России, в рассматриваемой ситуации поставщик товара сам не оказывает услуги по их доставке до покупателя. Для этого он привлекает стороннюю организацию.

Следовательно, говорить о том, что в данном случае происходит реализация товаров (выполнение работ, оказание услуг) нельзя. А значит, в адрес покупателя поставщик счет-фактуру не выставляет.

Это, в свою очередь, приводит к тому, что покупатель не имеет возможности принять к вычету входной НДС с суммы возмещаемых транспортных расходов.

Сумма возмещения — объект обложения НДС

Основанием для включения в налоговую базу по НДС суммы компенсации у продавца является подпункт 2 пункта 1 статьи 162 НК РФ.

Напомним, что, согласно этой норме, в базу по НДС включаются суммы, полученные поставщиком товаров и связанные с оплатой реализованных товаров. Таким образом, специалисты главного финансового ведомства настаивают на том, что поставщик обязан исчислить налог на добавленную стоимость с суммы возмещения транспортных расходов.

Что касается порядка оформления счета-фактуры и заполнения книги продаж, то необходимо обратить внимание на пункт 18 Правил ведения книги продаж, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.11 № 1137. Так, согласно указанной норме, если налогоплательщик получает денежные средства, подпадающие под определение подпункта 2 пункта 1 статьи 162 НК РФ (связанные с оплатой реализованных товаров), то он регистрирует в книге продаж счета-фактуры, составленные в одном экземпляре. Это никак не противоречит выводам, сделанным Минфином России. Получив суммы возмещения транспортных расходов от покупателя товаров, поставщик выставляет счет-фактуру в единственном экземпляре и регистрирует его в книге продаж. Второй экземпляр документа не оформляется и покупателю не передается.

Вычет поставщиком входного ндс, предъявленного перевозчиком

  • товары (работы, услуги) приняты на учет;
  • покупатель получил от поставщика правильно оформленный счет-фактуру;
  • приобретаемые товары (работы, услуги) используются в деятельности, облагаемой НДС.

Сумма возмещения транспортных расходов подлежит включению в базу по налогу на добавленную стоимость, то есть транспортные услуги используются в деятельности, облагаемой НДС. Следовательно, при выполнении остальных условий продавец товара имеет право принять к вычету суммы НДС, предъявленные перевозчиком по услугам транспортировки товара.

Автор: Омарова Алия Раздел:  НДС (налог на добавленную стоимость) Налоги и Налогообложение

Вопрос:

Ответ:

В Вашем случае можно предположить, что международную перевозку груза осуществляет резидент РК.

В соответствии со статьей 689 Гражданского кодекса по договору перевозки груза одна сторона (перевозчик) обязуется доставить вверенный ему другой стороной (отправителем) груз в пункт назначения и выдать уполномоченному на получение груза лицу (получателю), а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза плату, согласно договору или тарифу.

В соответствии со статьей 370 Налогового кодекса от 25 декабря 2017 года необлагаемым оборотом является:

  • оборот по реализации товаров, работ, услуг, освобожденный от налога на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом;
  • оборот по реализации товаров, работ, услуг, местом реализации которых не является Республика Казахстан.

Если иное не установлено настоящей статьей, место реализации товаров, работ, услуг определяется в соответствии со статьей 378 настоящего Кодекса.

Место реализации товаров, работ, услуг в государствах-членах Евразийского экономического союза определяется в соответствии со статьей 441настоящего Кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 387 Налогового кодекса оборот по реализации услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке.

Международной перевозкой признается:

  • транспортировка товаров, в том числе почтовых отправлений, экспортируемых с территории Республики Казахстан и импортируемых на территорию Республики Казахстан;
  • транспортировка по территории Республики Казахстан транзитных грузов;
  • перевозка пассажиров, багажа и грузобагажа в международном сообщении;
  • услуга по проследованию пассажирских поездов (вагонов) в международном сообщении.

Для целей настоящей главы перевозка считается международной, если оформление перевозки осуществляется едиными международными перевозочными документами, установленными пунктом 4 настоящей статьи.

В случае осуществления международной перевозки несколькими перевозчиками, за исключением случая, установленного пунктом 3 настоящей статьи, к международной относится перевозка, осуществляемая перевозчиком до границы Республики Казахстан или перевозчиком, посредством транспорта которого пассажиры, товары (почтовые отправления, багаж, грузобагаж) были ввезены на территорию Республики Казахстан (пункт 2 статьи 387Налогового кодекса).

В случае осуществления международной перевозки несколькими перевозчиками в прямом международном железнодорожно-паромном сообщении международной признается перевозка, осуществляемая перевозчиками на железнодорожном и водном транспорте (пункт 3 статьи 387 Налогового кодекса).

В пункте 4 статьи 387 Налогового кодекса для целей данной статьи, указаны виды единых международных перевозочных документов в зависимости от вида транспорта, которые являются подтверждающими документами при осуществлении международной перевозки.

Документы, указанные в настоящем пункте, могут быть составлены на бумажном носителе и (или) в электронной форме.

На основании вышеизложенного, услуги по перевозке грузов оказанные исключительно за пределами РК (без пересечения границы РК) не облагаются НДС.

Услуги международной перевозки грузов (с пересечением границы РК) транспортировка по территории РК транзитных грузов облагаются НДС по нулевой ставке.

Услуги по перевозке грузов оказанные исключительно на территории РК (без пересечения границы РК) облагаются НДС по ставке 12%.

Таким образом, если перевозка груза осуществляется резидентом РК между пунктами, находящимися в разных государствах, в наличии имеется договор, единый перевозочный документ, перевозка соответствует положениям пункта 1 статьи 387 Налогового кодекса, то такая перевозка признается международной перевозкой и тогда применяется нулевая ставки по НДС на всю сумму перевозки, поэтому делить в счете-фактуре НДС до границы РК и по территории РК нет необходимости. Такое деление будет являться неправомерным, поскольку повлечет за собой неправомерное отнесение НДС в зачет покупателем услуг и занижение суммы КПН перевозчиком.

Если же по условиям договора перевозка груза осуществляется до границы РК, затем по территории РК разными транспортными организациями или разным транспортом, имеются в наличии все подтверждающие документы (договоры, счета-фактуры, акты выполненных работ, ТТН, в них маршруты и суммы выделены), то в таком случае услуги по перевозке грузов оказанные исключительно за пределами РК (без пересечения границы РК) не облагаются НДС.

Если услуги по перевозке груза оказаны исключительно на территории РК, то такая перевозка не признается международной и ТОО должно выставлять счет фактуру с НДС по ставке 12%.

Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.

Вам также может быть интересно:

  • Физ. лицо планирует торговать товарами через интернет магазин Ebay, и за это получать выручку на свою банковскую карту через международный сервис Pay Pal. В какой уполномоченный орган должно подать физическое лицо для самостоятельной декларации указанных доходов, можно ли онлайн? Автор: Жомартова Назира Раздел:  Купля-продажа и поставкаНалоги и Налогообложение ИПН (индивидуальный подоходный налог)

    Ответ:Данный вопрос решается согласно Кодексу  «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» и Налоговому Кодексу Республики Казахстан.

  • Физ. лицо хочет подписать трудовой контракт с канадской компанией как фрилансер на выполнение определенных услуг сроком на 3 месяца с определенным ежемесячным окладом. Нужно физ. лицу ли регистрировать данный контракт в уполномоченных органах Казахстана и оплачивать налоги? Автор: Оканов Айбек Раздел:  Трудовые отношенияНалоги и НалогообложениеПрием на работу гражданина иностранного государства

    Ответ: Данный вопрос регулируется Законом «О валютном регулировании и валютном контроле»

  • В каких случаях Налоговое управление УГД , может удержать деньги со счета ТОО «А» за счет долгов другого ТОО Б» которое выполняло субподрядные работы для ТОО «А»? Автор: Оканов Айбек Раздел:  Налоги и Налогообложение

    Ответ: Данный вопрос решается по Налоговому законодательству РК.

  • В соответствии с нормами Налогового кодекса РК с 1 января 2020 года срок исковой давности составляет три года. Компания приобрела вагоны-цистерны в 2017–2019 годах. Может ли компания по истечении трех лет с момента приобретения продавать вагоны-цистерны? Возникает ли обязательство по уплате НДС после реализации вагонов-цистерн? Автор: Оканов Айбек Раздел:  Налоги и Налогообложение

    Ответ:

  • Могло ли ТОО уменьшить в 2018 году налогооблагаемый доход на 2-х кратный размер произведенных расходов по оплате труда работника, который является опекуном ребенка-инвалида с детства? Автор: Жомартова Назира Раздел:  Налоги и Налогообложение

    Ответ:

    В соответствии с нормами пп. 3 п. 1 ст. 288 Налогового кодекса налогоплательщик имеет право на уменьшение налогооблагаемого дохода на определенные виды расходов, в том числе 2-кратный размер произведенных расходов на оплату труда инвалидов и на 50 процентов от суммы исчисленного социального налога от заработной платы и других выплат инвалидам.

  • Обложение пенсионными взносами экологических выплат, материальной помощи на рождение ребенка и материальной помощи на погребение. Так ли это? Автор: Оканов Айбек Раздел:  Налоги и Налогообложение

    Ответ:

    Выплаты в пределах 94-кратного размера месячного расчетного показателя, произведенные налоговым агентом в виде оказания материальной помощи работнику при рождении его ребенка, а  также на погребение, как доходы, исключаемые из доходов физ. лица, указаны в пп. 18) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса.

  • В скольких ТОО гражданин может быть учредителем и 100% владельцем? Есть ли ограничения? Влияет ли налоговый режим на это? Автор: Тусекпеков Изат Раздел:  Налоги и Налогообложение

    Ответ:

  • Какой оборот не должен превысить ИП, работающий на упрощенном режиме налогообложения, чтобы не вставать на учет по НДС? Автор: Тусекпеков Изат Раздел:  Налоги и Налогообложение

    Ответ:

    Данные правовые отношения регулируются Кодексом Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» (далее по тексту – НК РК).

  • Можно ли повысить нормы суточных в пределах и за пределы РК выше 6,8 МРП, не облагая налогами как с дохода физлица от завышенной нормы суточных? Автор: Оканов Айбек Раздел:  Налоги и Налогообложение

    Ответ:

  • ТОО имеет прибыль за 2020 год 78000тг. Учредитель и директор в одном лице. Можно ли начислить дивиденды от прибыли и оплатить в 2020 г? Какой будет ИПН? Автор: Жомартова Назира Раздел:  Налоги и Налогообложение

    Ответ:

    В общем случае, под дивидендами понимаются:

    • чистый доход организации (или его часть), полученный по результатам отчетного периода;
    • доход от курсовой разницы;
    • доход от распределения имущества организации.

КонсультантПлюс: Форумы

Выбор системы налогообложения для ИП, осуществляющего грузоперевозки

Внимание! Имеется ограничение по применению одновременно ЕНВД и патента. Одновременно применять системы не разрешено, предприниматель должен выбрать одну форму налогообложения, по которой будет платить налог.

Внимание! Патентная система применяется только в регионе его приобретения. При заключении договоров на оказание транспортных услуг необходимо обеспечить совпадение места составления соглашения и применения патента.

Какой порядок обложения НДС транспортных услуг

Кроме того, гл. 26.3 НК РФ предусматривает использование системы ЕНВД по деятельности, связанной с перевозкой грузов и пассажиров. Переход на данную систему налогообложения по указанному виду деятельности возможен при соблюдении (помимо общих требований перехода на ЕНВД) условия подп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ: налогоплательщик должен иметь в собственности не более 20 транспортных средств. Таким образом, на основании п. 4 ст. 346.26 НК РФ данный перевозчик будет освобожден от начисления НДС при реализации транспортных услуг.

Кроме того, при наличии посреднического договора продавец товара, приобретая данные услуги от своего имени, выступает агентом (комиссионером) транспортных услуг, поэтому покупателю помимо счета-фактуры на товар он выписывает еще и счет-фактуру на данную услугу. Причем в этом счете-фактуре в строке 2 он указывает продавцом не себя, а транспортную компанию (ее полное или сокращенное наименование), осуществившую доставку товара (подп. «в» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).

Грузоперевозки с НДС

— Набирать базу водителей, готовых ждать по неделе — месяцу оплату, делать наценку на заказ от частников + 10-15%. Сидеть на этих трехстах и тыщенках, чисто диспетчерские (этих не любят все, от налоговой до конечного покупателя). Простого объявления будет не достаточно, нужен будет ну если не офис, то пара тройка девочек на продажах, чтоб к тебе клиент пошел. Гемора куча. В этом случае как вариант, найти дружественное ООО, которое согласится на стадии старта помарать свой Рс, потом правда придется доказывать, что это не галимый обнал.

Здравствуйте. В настоящее время занимаюсь поставкой стройматериалов и увидел малозанятую нишу — грузоперевозки с НДС. Все либо на упрощенке либо за нал работают. Рожать постоянно наличку табуреточникам надоело. Для крупных предприятий работа с НДС принципиальна. Вот решил присмотреться к этому бизнесу и уяснить несколько моментов. Может кто имеет опыт в грузоперевозках с НДС или разбирается в налогах? Как известно если заниматься непосредственно грузоперевозками, то на ОСНО можно перейти только когда в парке более 20 машин, но можно заниматься организацией грузоперевозок т.е. посредничеством. Вот здесь уже можно работать с НДС. Мне поступает заявка. Я подбираю авто. Отправляю водителя. Деньги получены на мой расчетный счет. Вот теперь и возникает у меня пробел в знаниях. Какой договор я должен заключать с водителем если он ИП, физ.лицо или ООО на упрощенке? Какой процент от заказа обычно имеет непосредственно грузоперевозчик и сколько имеет посредник, т.е. я. 18% я буду должен уплатить со всей полученной суммы либо только с моего процента? Для примера доставка Газелью из города А в город Б стоит 2500 рублей. Это тариф табуреточников и тех кто на упрощенке. Сколько тариф должен быть у ООО с НДС, что бы и заработать можно было. Буду рад если кто то ответит на поставленные вопросы. Планируется доставка по городу и области.

Читать еще —>  Какие должны быть документы на земельный участок

ООО на ОСНО осуществляет грузоперевозки по России, а если в Казахстан

Счет на оплату от ИП в 2019 году: образец и порядок выставления

  • В шапке размещают личные данные поставщика и покупателя.
  • Затем переходят к банковским реквизитам.
  • После указывают порядковый номер документа и дату его составления.
  • Перечень услуг или работ, количество, цена и стоимость.
  • Если товар реализуется с НДС, нужно добавить для него отдельную графу. Если без — сделать уточнение возле цены: «Без НДС».
  • Далее можно сделать сноску с крайними сроками и другими условиями поставки товара или оказания услуг.
  • В завершение ставится подпись, печать индивидуальные предприниматели ставить не обязаны.

Иногда для сотрудничества двух сторон достаточно заключения договора, в данном документе прописываются объемы поставок, сроки и сумма к оплате. Если же клиент заказывает товар время от времени и в разных количествах, по каждой отдельной сделке осуществляется выставление счета, в котором обозначается стоимость разовой покупки. Заключить договор все равно придется, но в нем указываются только общие положения о сотрудничестве.

Осно для ип в 2018 году какие налоги платить

Единый налог на вмененный доход рассчитывается не предпринимателем, а устанавливается государством как фиксированный (вмененный) взнос в размере 7,5. 15% от «потенциально возможной прибыли» в конкретной сфере бизнеса. Таким образом, ЕНВД не требует вести бухгалтерский учет ИП и не отражает реальных размеров заработка.

Когда ваши потребители и партнеры в основной массе тоже применяют данную систему и платят НДС. В этом случае вы помогаете друг другу в плане снижения размера НДС. Сами вы снижаете уплаченный НДС на суммы, выплаченные по тому же налогу исполнителями и поставщиками комплектующих. Покупатели и партнеры, в свою очередь, тоже уменьшают свой НДС на вычет уплаченного вами налога. Вы приобретаете имидж выгодного союзника по бизнесу, становясь более конкурентоспособными на рынке в категории налогоплательщиков ОСНО.

Отмывание ндс в грузоперевозках примеры штрафов грузовладелцев

От четкости и надежности работы автотранспорта зависит работа практически всех предприятий и организаций. Более 60% всех грузов в России перевозится автомобильным транспортом. Объем транспортных услуг во многом зависит от состояния экономики страны, и при этом возможность ее развития напрямую зависит от наличия транспортной доступности. Сам транспорт часто стимулирует повышение уровня активности экономики.

Он освобождает возможности, таящиеся в слаборазвитых регионах, позволяет расширить масштабы производства, связать производство и потребителей. В России автоперевозки это полностью частный бизнес, причем на 80% это семейное дело, индивидуальные предприниматели, в парке которых от одной до пяти машин. Фактически автоперевозки это то самое малое предпринимательство, о поддержке которых так много говориться с высоких трибун, но по факту, про которое государство не просто забыло, но наоборот, еще с каждым годом усиливает бремя налогов и поборов, не давая ничего взамен. Несмотря на столь значимые предпосылки, автомобильные перевозки грузов это, пожалуй, единственная отрасль, которая так и не оправилась от кризиса 2008-го года. Ставки провозной платы до сих пор не достигли докризисного уровня.

Пример оплаты ндс на осно при грузоперевозках

Руководствуясь 164 статьей НК РФ, можно определить существующие налоговые ставки НДС. 18%. Основная ставка составляет 18% — она применима для большинства объектов налогообложения. 10%. На некоторые группы продовольственных товаров, детские товары, медицинские препараты, книги распространяется ставка НДС, равная 10%. 0%. Экспортеры применяют ставку 0%, при условии документально подтвержденного факта экспортной сделки в налоговом органе.

То есть, по сути, разница между стоимостью №2 и стоимостью №1 и есть добавленная стоимость. А НДС рассчитывается арифметически именно с этой разницы.

Расчет ндс пример у ип на осно

Какие налоги и какие ставки, какие декларации и в какие сроки И есть ли стандартный процент который должен заплатить минимально ИП на ОСНО с оборотов по банку? Налог на добавленную стоимость — косвенный налог, предназначенный для конечного потребителя товаров и услуг. Общая система налогообложения (ОСНО) — это такая разновидность налогообложения, при которой индивидуальный предприниматель обязан в полном объёме вести бухгалтерский учёт. Предприниматель получил товар с отсроченным платежом в размере 300 тыс. руб. Я ИП на ОСНО, сама не бухгалтер, поэтому туплю. ООО: Налог на прибыль — 20%, (доходы-расходы) × 20% (считается без НДС). НДС к восстановлению — тот налог, который подлежит восстановлению. В зависимости от используемого режима налогообложения — УСН или ОСНО — при отсутствии дохода Бланк нулевой отчетность для ИП на УСН.

Читать еще —>  Га перевести в тыс га

Как посчитать # НДС на Общей Системе НалогоОбложения (ОСНО)? Утвержден образец запроса налогового органа о предоставлении юрлицом сведений о его бенефициарных владельцах. При этом в расчете налога по УСН учитываются все реальные доходы предпринимателя. Оплата за товар поступила в этом же месяце. НДС — 10 или 18% (в зависимости от вида товара или услуги). Уплату НДС организациями и предпринимателями предполагает основная система налогообложения (ОСНО).

Плюсы и минусы индивидуального предпринимательства с НДС в 2019 году

Для предпринимателей, чья деятельность связана с грузоперевозками, использование ОСН оправдано в случае владения широким автопарком, увеличенным количеством штатных единиц и наймом соответствующего персонала.

  • после приобретения товара у поставщика необходимо провести регистрацию операции путем занесения в книгу покупок и журнал учета;
  • после назначения наценки и продажи оформляется счет-фактура, где отражается НДС;
  • занести данные по счет-фактуре в книгу продаж и учета операций;
  • в конце квартала исчислить величину налога на добавленную стоимость, выставленную покупателям.

Бухгалтерские и юридические услуги

Всем Здравствуйте . Есть желание открыть своё ООО по грузоперевозкам оно же Транспортно Экспедиционная Компания, что посоветуете сделать на первоначальном этапе, открывать ООО с ОСНО( что пишут на большинстве форумов, ведь грузовладельцы, они же заказчики транспорта желают работать только с НДС) или же поступить как-то иначе. Много непонятного: как потом вернут уплаченное НДС, как высчитывается НДС. хотелось бы пообщаться со знающим человеком

Вопрос какая сумма останется у меня на р/с 2000 или другая, на каком налоговом облажении надо быть чтобы это все было легально без нарушений, ведь действительно диспечерская работа составит от 500 до 1000, а налог больше в два раза

Пример оплаты ндс на осно при грузоперевозках

Пример расчета ндс у ип на осно

ИП, избравшие в качестве налогового режима общую систему налогообложения, должны выплачивать в бюджет три обязательных налога: Налог на добавленную стоимость (НДС). И даже индивидуальные предприниматели, независимо от того, будут ли они вести деятельность или нет.

ИП при применении ОСН уплачивают подоходный налог. Основная система налогообложения мало распространена у индивидуальных предпринимателей, потому что налоговая ИП на ОСНО платят НДС по ставке 18%, в редких случаях ставка может быть 10% и 0%. Налоги на ОСНО (НДФЛ, НДС, налог на имущество). НДС, или налог на добавленную стоимость, — это одно из наиболее сложных для понимания понятий. Методика расчета НДС у ИП и организаций (ООО, ОАО, ЗАО и т.д.) одинаковая. Способы уменьшения налогооблагаемой базы. Мы постараемся просто и доходчиво объяснить, что представляет собой НДС, кто его уплачивает, как правильно рассчитать НДС, по каким ставкам Как зафиксировано в статье 143 НК РФ платить НДС должны компании и ИП, использующие общую систему налогообложения. Общая система налогообложения для ИП (ОСНО) 2018 года — это налоговый режим, который известен также как классический и основной.

Как оформлять грузоперевозки в ооо с ндс

Экспедиторы, оказывающие услуги по договору транспортной экспедиции, отдельно выставляют клиентам-грузоотправителям счета-фактуры на суммы своего вознаграждения и на стоимость услуг, оказанных третьими лицами с приложением копий счетов-фактур, выставленных третьими лицами. При этом экспедиторы могут также оформлять сводные счета-фактуры.

Для беспрепятственного осуществления грузоперевозок по Москве, Московской области и всей России водителю транспортного средства необходимо иметь при себе определенные документы. Для правильной организации грузоперевозок необходимо наличие всех необходимых документов. В данном разделе можно ознакомиться с основными документами, без которых невозможно осуществление грузоперевозки по Москве, Московской области и всей России. Ввиду большого количества необходимых документов на грузоперевозки целесообразно разбить их на 4 блока:. Во время грузоперевозок по Москве и по России во избежание возникновения проблем с сотрудниками ГИБДД водитель автомобиля должен иметь при себе необходимые документы на машину. К ним относятся:.

Бухучет грузоперевозки осно

Бухгалтерский учет перевозки грузов Компании, оказывающие транспортные услуги, имеют на своем балансе или по договору аренды автомобили. Если вы арендуете автомобиль у физического лица, то прочитайте эту статью. Минтрансом установлено вести учет нормируемых и текущих расходов транспорта.

Тогда в учете будут следующие записи: 19 60 выделен НДС при учете товаров, работ, услуг сторонних организаций 90-3 68 начислен НДС при реализации услуг Учет в автотранспортном предприятии может происходить и с использованием счетов 23,25,29. Это характерно для предприятий со сложной структурой формирования затрат. Например, если есть расходы, которые невозможно распределить по видам услуг.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: