Как оформляется сдача декларации по НДС в электронном виде с 2019 года

ИП и организации на общей системе налогообложения должны ежеквартально подавать в налоговую инспекцию декларацию по НДС.

Обратите внимание, если в налоговом периоде (квартале) у налогоплательщика операции, облагаемые НДС отсутствовали, и не было движения по расчетным счетам и кассе, он может сдать в ИФНС единую упрощенную декларацию.

Бланк декларации по НДС в 2018 году

Скачать бланк декларации по НДС (форма по КНД 1151001), действующий в 2018 году (формат Excel).

Примечание: форма налоговой декларации, порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (ред. от 20.12.2016).

Образец заполнения новой формы декларации по НДС

Декларация по НДС для ИП и ООО на ОСН в 2018 году (образец заполнения).

Срок сдачи декларации по НДС в 2018 году

Налоговым периодом по НДС является квартал.

Декларация по НДС сдается в срок не позднее 25 дней с окончания квартала.

Примечание: если последний день сдачи приходится на выходной или праздник, то он переносится на первый рабочий день.

В 2017 году декларацию по НДС необходимо сдать:

  • За 1 квартал – до 25.04.2018;
  • За 2 квартал – до 25.07.2018;
  • За 3 квартал – до 25.10.2018;
  • За 4 квартал – до 25.01.2019.

Штраф за несдачу декларации по НДС

Штрафы за несвоевременное представление декларации:

  • Если налог был уплачен или сумма НДС по декларации равна нулю – 1 000 руб.;
  • Если налог уплачен не был – 5% от суммы налога к уплате по декларации за каждый месяц просрочки (как полный, так и неполный), но не более 30% в общем и не меньше 1 000 руб.

Способы сдачи декларации по НДС

С 2015 года все налогоплательщики НДС сдают декларацию только в электронной форме по ТКС (через операторов электронного документооборота).

Примечание: представить отчетность на бумаге могут только ИП и организации, освобожденные от уплаты данного налога, а также налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС.

Примечание: если декларация будет сдана в бумажном виде (при обязанности ее представления в электронной форме) это будет расценено ИФНС как непредставление отчетности вовсе.

Как заполнить декларацию по НДС

Официальную инструкцию по заполнению декларации по НДС вы можете скачать по этой ссылке.

Основные правила заполнения декларации по НДС в 2018 году

  • Все данные вносятся в документ слева направо начиная с первой ячейки, в случае, если остаются незаполненные клетки, в них необходимо проставить прочерк;
  • При отсутствии данных в поле или строке в них проставляется прочерк;
  • Не допускается исправление ошибок с помощью замазки и иных корректирующих средств, а также скрепление листов, приводящее к деформации бумажного бланка декларации;
  • Не допускается двусторонняя печать документа;
  • Все стоимостные показатели указываются в полных рублях по правилам округления (значение менее 50 копеек отбрасывается, более 50 копеек округляется до рубля);
  • Каждая страница должна содержать порядковый номер, указанный в формате 001, 010 и т.д.;
  • При ручном заполнении (для налогоплательщиков, которым разрешено сдавать отчетность на бумаге) сведения вносятся заглавными печатными буквами чернилами черного, фиолетового или синего цвета;
  • При заполнении на компьютере необходимо использовать шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов;
  • Титульный лист и раздел 1 заполняется всеми налогоплательщиками, даже теми, кто по итогам квартала сдает «нулевую» декларацию.
  • При подаче декларации за 2016 год, а также за отчетные периоды 2017 года, код основного вида деятельности нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Узнать код можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД.

Заполнение декларации по НДС через специальные сервисы

Налоговую декларацию по НДС в 2018 году можно заполнить также с помощью:

  • Платных интернет-сервисов («Мое дело», «Б.Контур» и др.);
  • Специализированных бухгалтерский компаний.

image

Неправильная подача отчета может привести к серьезным последствиям, в том числе к блокировке счетов предприятия.

Рассмотрим, как правильно будет сдаваться и оформляться декларация по НДС в электронном виде в 2019 году.

Что нужно знать ↑

Для противодействия незаконным финансовым операциям с 1 января 2019 года в рамках реализации плана мероприятий «Совершенствование налогового администрирования» вносятся поправки в Налоговый кодекс РФ (утв. распоряжением Правительства РФ от 10.02.2014 № 162-р).

Законные основания

Уже в отчетности первого квартала 2019 года будут присутствовать новые разделы, включающие следующие сведения:

  • сведения из книги покупок и книги продаж плательщиков НДС (непосредственно книги предоставляться не будут);
  • сведения журнала учета полученных и выданных счетов-фактур при оказании посреднической деятельности.

Появится возможность принять к вычету входной НДС, полученный после окончания отчетного периода, но до момента подачи декларации по НДС.

Новые разделы призваны упростить контроль за использованием налоговых вычетов и полноты отражения выручки. Теперь данные книги покупок покупателя будут автоматически сверяться с данными книги продаж поставщика.

В случае выявления расхождений, плательщику будет направлен запрос в электронной форме на объяснение причины расхождения.

В свою очередь, плательщик в течение 6 дней обязывается отправить электронную квитанцию, подтверждающую получение запроса.

В противном случае налоговая вправе приостановить движение по банковским счетам проштрафившегося плательщика по истечение 10 дней.

Кто сдает?

Обязательно ли сдавать НДС в электронном виде? Обязательно. В электронном виде декларацию по НДС будут обязаны подать все плательщики НДС (в том числе налоговые агенты) (п. 5 ст. 174 НК РФ).

А также налогоплательщики, которые освобождены от обязательной уплаты налога, но выставляют клиентам счета-фактуры, в которых выделяется НДС (Письмо ФНС от 03.12.13 № ЕД-4-15/21594) – для контроля принимаемых вычетов их контрагентов.

Определенная категория налогоплательщиков имеет право не предоставлять декларации по НДС вообще:

  • плательщики единого налога на вмененный доход (ЕНВД);
  • предприятия, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН без НДС);
  • плательщики единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН);
  • юрлица, освобожденные от уплаты НДС (если в выставленном счете-фактуре не выделяется НДС);
  • организации, применяющие патентную систему налогообложения.

Какие сроки?

Конечный срок подачи электронной декларации в 2019 году изменится на 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом.

На бумажном носителе декларацию по НДС предоставлять нельзя (приложение к письму ФНС от 03.12.13 № ЕД-4-15/21594)!

Декларация, поданная на бумажном носителе, не будет считаться предоставленной (пункт 1 статьи 2 Федерального закона от 04.11.2014 № 347-ФЗ), что влечет наложение штрафа в размере 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц неуплаты (ст. 119 НК РФ).

Действие закона распространяется на все налоговые декларации, поданные после 1 января 2019 года. То есть — на расчеты IV квартала 2019 года и все уточненные декларации.

Как сдать декларацию по НДС в электронном виде ↑

Налогоплательщику предлагается 2 способа сдачи электронной налоговой декларации:

  • самостоятельно через портал налоговой;
  • через спецоператора.

Это интересно:  Чему равна базовая доходность при ЕНВД (таблица) в 2019 году

Что нужно сделать?

Для обеспечения приема электронных деклараций создана единая точка приема (Приказ ФНС от 31 июля 2019 г. N ММВ-7-6/398).

Если вы решили сдавать декларации самостоятельно через портал, необходимо оборудовать рабочее место следующим образом:

  1. Обеспечить наличие сети Интернет, операционной системы на платформе Windows, интернет обозревателя Microsoft Internet Explorer.
  2. Установить программное обеспечение «Налогоплательщик ЮЛ», с помощью которого формируется файл декларации для передачи (декларация может быть сформирована и выгружена из другой бухгалтерской программы, при условии, что форма декларации в этой программе обновлена).
  3. Получить ключ с квалифицированной электронной подписью (КЭП) в аттестованном Удостоверяющем центре вашего региона.
  4. Установить программу «КриптоАРМ Стандарт» для подписи и шифрования электронных документов.
  5. Установить в систему корневой сертификат УЦ ФНС России и сертификат открытого ключа подписи МИ ФНС России по ЦОД для шифрования отчета и проверки квитанции.

Далее в программе «Налогоплательщик ЮЛ» заполняется и сохраняется в файл формата .xml форма декларации по НДС.

Операторы электронного документооборота

Если решение принято в пользу услуг оператора электронного документооборота:

  • заключается договор на обслуживание. Абонплата за месяц варьируется от 1900 до 4200 рублей в зависимости от региона;
  • в сервисном центре оператора необходимо сформировать ключ КЭП, который оформляется на директора предприятия. Ключ хранится на защищенном сервере оператора (облачная подпись);
  • при регистрации абонента указывается номер телефона, к которому будет привязан личный кабинет и цифровая подпись;
  • в любой обновленной бухгалтерской программе или в ПО «Налогоплательщик ЮЛ» заполняется и выгружается в файл формата .xml форма декларации по НДС;
  • на сайте спецоператора нужно войти в личный кабинет, используя номер указанного при регистрации телефона. Для подтверждения каждого действия потребуется ввести код, который будет приходить по СМС на телефонный номер личного кабинета, что исключает использование сервиса посторонними лицами;
  • далее нужно подписать файл (облачной подписью) и отправить его;
  • спустя некоторое время проверить статус декларации.

Данный вариант подходит для тех, кому нужно сдать НДС срочно. Используя облачный ключ КЭП, декларацию можно подать даже с мобильного устройства.

В обоих случаях сервер автоматически отклонит электронную декларацию, если в ней есть математические ошибки (проверяется с помощью увязок по формулам), указаны неполные сведения или выбран неправильный период.

Видео: с 1 января 2019 года декларацию по НДС сдаем только в электронном виде

Возможна сдача декларации в электронном виде по доверенности. Если нет возможности обеспечить корректную работу всех программ или сформировать и отправить декларацию самостоятельно не получается, можно воспользоваться пунктом коллективного доступа (ПКД).

На ПКД настроено и работает все необходимое программное обеспечение для электронного декларирования.

Налогоплательщик заключает договор на обслуживание с ПКД (производится платно), и оформляет соответствующую доверенность, которую предоставляет в налоговую службу.

Затем сотрудник пункта поможет сформировать и отправить электронную декларацию в ФНС. Ключ с КЭП в этом случае налогоплательщик приобретает самостоятельно в Удостоверяющем центре ФНС.

Порядок подачи электронной отчетности

Подписанный и зашифрованный файл передается через личный кабинет на портале ФНС с помощью сервиса загрузки файла.

Для входа на портал сайта Налог.ру необходимо пройти авторизацию также с ключом КЭП (вставить ключ и по запросу ввести его пароль). Спустя некоторое время нужно снова зайти в личный кабинет и проверить статус декларации.

Если все сделано правильно и налоговая получила декларацию, вам будет отправлена квитанция с указанием времени и даты принятия. Проводится сдача НДС в электронном виде бесплатно.

Это интересно:  Особенности ведения бухгалтерского учета в бюджетных учреждениях

Как подписывать декларацию

Для того чтобы подписать файл налоговой декларации, необходимо:

  • зайти в программу «КриптоАРМ Стандарт»;
  • вставить носитель ключа КЭП и ввести полученный с ключом пароль;
  • выбрать нужный xml-файл, подписать его и зашифровать для передачи – получится файл транспортного контейнера с расширением .sig.zip.enc.

Несвоевременная сдача

За нарушение способа сдачи налоговой декларации предусмотрен штраф в размере 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ).

А в случае неподачи декларации через 10 дней после положенного срока налоговая наложит арест на все счета предприятия).

Поэтому позаботиться об электронном декларирования вашего предприятия одним из перечисленных выше способов нужно уже сейчас, особенно налоговым агентам неплательщикам НДС и тем, кто сдает нулевую декларацию.

Рекомендации ↑

С принятием новой формы декларации и автоматизации обработки данных об операциях между контрагентами стало практически невозможно подать «примерную» декларацию во избежание штрафа с тем, чтобы после всех точных подсчетов подать уточненную с правильными сведениями.

Налоговая служба сразу затребует дать разъяснение, почему ваши данные не сошлись с данными вашего партнера.

Кроме того, раньше в случае возникновения подозрений в неправомерности применения налоговых вычетов по заявлению, контрагентам плательщика высылались уточняющие запросы, что являлось своеобразным предупреждением налоговой проверки.

С принятием новой формы декларации необходимость в запросах отпадает, и проверка может нагрянуть совершенно неожиданно. Еще неясно, сможет ли техническое обеспечение ФНС справиться с таким объемом информации.

Количество листов декларации может достигать тысяч, так как на каждый полученный счет-фактуру придется 2 листа декларации, а на каждый выданный – 3.

Такую декларацию нельзя будет распечатать. Из-за большого объема файла декларации ФНС придется снять ограничения объема передаваемой информации.

Кроме того, контрагенты могут отразить одну и ту же операцию в разных налоговых периодах, что повлечет расхождения.

Программа, которая будет способна сопоставить данные из разных кварталов, находится в стадии разработки. Каким образом будет регулироваться данный вопрос до разработки программного комплекса, также неизвестно.

Как сдать НДС в Москве ↑

Процедура сдачи электронной декларации в Москве ничем не отличается от процедуры в регионах. Плюсом столицы является возможность выезда специалиста спецоператора на дом.

Такой специалист установит и настроит все необходимое для электронного декларирования программное обеспечение, а также обучит его использованию.

Минусом может стать большой поток деклараций в мегаполисе, перегруженность серверов, вследствие чего ваша декларация просто не дойдет до места назначения.

Поэтому, если вы не уверены, что сможете контролировать весь процесс с момента создания декларации и до момента, когда вы получите уведомление из налоговой о ее принятии, лучше перепоручить электронное декларирование специалистам.

Видео: критерии численности с 2019 года для подачи отчетности в электронном виде

По предварительным данным, на полную автоматизацию налогового декларирования субъектов хозяйствования уйдет 2 года.

Комментариев со стороны ФСН в отношении того, как будет проводиться сдача декларации в случае неисправности на сервере налоговой, не поступало. Как и о применении штрафных санкций в таком случае.

Поделитесь в соц.сетях:

Есть некоторые особенности сдачи НДС электронно разово. Декларацией по налогам называется заявление плательщика о получаемых им доходах и применяемых льготах. Существует специальная форма подачи документации. На основании документации и тарифов контролирующие органы проверяют правильность исчисления сбора к внесению.

Документация подается лицами, которые осуществляют предпринимательскую деятельность, а также ИП. Компании и ИП должны оформлять документы даже в случае получения нулевого дохода. Сроки отправления документов отображены в НК. По некоторым сборам, например, НДС, документация должна предоставляться каждый квартал, то есть, раз в три месяца.

Как сдать декларацию по НДС, если нет электронной отчетности

image

Сбор на добавленную стоимость относится к косвенным. Он представляет собой форму изъятия в бюджет части от цены товара или работы, которая создается на всех стадиях производства и вносится в бюджет по мере реализации. В РФ данный сбор действует с начала 1992 года.

С начала 2019 года ставки по платежу составляют 20%. Для некоторых категорий товаров действует пониженный тариф – к ним относят детские товары, книги, продовольственные продукты. Есть перечень объектов, на которые действует ставка в 0%. В статье 149 НК представлены операции, которые не подлежат обложению платежом.

Популярна проблема, есть ли возможность сдачи НДС бесплатно при отсутствии отчетности в электронной форме, можно ли сдать декларацию через интернет. Отчеты по этому сбору должны быть сданы как юридическими лицами, так и ИП. Сдается документация в электронной форме через оператора.

Выполнение этого действия предполагает наличие у плательщика сбора ЭЦП с сертификатом, доступ к ПО, за счет которого выполняется отправка документации в налоговую службу, требуется также доступ в Сеть. Если все условия не будут выполняться одновременно, отчет отправить будет невозможно.

На практике такие ситуации возникают достаточно часто. Сертификат на электронную подпись может быть аннулирован или потерять срок действия, есть вероятность некорректной работы программы для отправления документации, сбоев в работе сети.

В такой ситуации можно подать отчетные документы через доверенное лицо. Ранее плательщики сборов использовали возможность предоставления декларации в бумажном формате, уплачивая штрафы за составление отчета не в соответствующей форме. Но с 2015 года были внесены коррективы в НК, декларация в бумажной форме не считается предоставленной. Отсутствие этой документации приводит к значительным санкциям и проблемам с налоговой.

Есть некоторые особенности сдачи документа через представителя. Основное требование при применении этого варианта сдачи документации – составление доверенности на представителя. До представления документа требуется принести или отправить доверенность в фискальные органы, иначе есть вероятность, что декларацию не примут.

Чтобы избежать этого, можно заранее принести или направить по почте копию доверенности, заранее отправить копию документа по ТКС. Можно сделать вывод, что отчетные документы по сбору на добавленную цены сдаются только в электронном формате. Есть возможность сдачи документации через представителя, но для этого нужно заранее подготовить доверенность.

Программа от ФНС сдача НДС в электронном виде бесплатно для ИП

Оформление декларации по НДС в электронном виде производится при помощи ТКС с использованием электронной подписи через оператора. Это действие осуществляется индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами. Есть множество плюсов подачи документации в такой форме.

Один из них – не требуется прибывать в фискальные органы, есть возможность отправления отчетности в любое время через офис плательщика налогов. Помимо этого, не нужно дублировать подаваемые сведения на бумаге. Подача сведений в электронном формате снижает число технических изъянов.

Достаточно быстро обновляются форматы оформления отчетных документов. Плательщик может получить подтверждение доставки сведений, ознакомиться с тем, выполнены ли все обязательства. Предоставляемые данные в электронном формате имеют высокую степень защиты от внесения исправлений посторонними. Составление отчета в электронном формате с использованием электронной подписи в рамках пилотного проекта могло выполняться через сайт ФНС.

Электронная отчетность через представителя

Организация может представлять отчетные документы по НДС в налоговую через представителя, который имеет соответствующие полномочия. Для этого требуется выполнить некоторые условия. Необходимо предоставление копии доверенности на бумаге или в электронном формате по ТКС в налоговую до того, как произойдет сдача отчетности по налогу.

Предварительно это действие должно быть согласовано с инспекцией. При отправлении декларации нужно приложить сведения, которые подтверждают использование представительских услуг. Такое сообщение об использовании представительства – документ, имеющий соответствующую форму. Он должен содержать сведения из доверенности. Есть возможность заполнения такого сообщения единожды и отправления его в автоматическом режиме.

Фискальный орган при получении документа выполняет исследование, проверяя присутствие права подписи у обладателя сертификата. В случае подписания декларации представителем лица, уплачивающего сборы, проверяется, действительно ли лицо, которое поставило подпись, имеет должность руководителя или ИП, за которого подана отчетность.

В случае подписания документации представителем выполняется проверка сведений о фамилии, имени и отчества лица, их соответствии с информацией, которая представлена в доверенности. Если проверка оказалась неудачной, фискальные органы составляют сообщение об отказе в приеме документов.

Чтобы предотвратить проблемы и споры, которые возникли с контролирующими инстанциями, требуется вовремя и в нужном объеме сдавать все документы. К таким бумагам относят доверенность и внесение корректив в учредительные данные в случае смены руководства. Помимо этого, рекомендуется проверять информацию при составлении отчета, предоставлении сведений о представительстве.

Различия НДФЛ и НДС Раздел 9 декларации НДС — как правильно заполнять НДС налогового агента на территории РФ Что означает без НДС в договоре Сдача НДС – от 200р за отчет

Заказать звонок

НДС или налог на добавленную стоимость является налогом федерального значения. Уплачивать его, а также сдавать отчет по НДС  должны юр. лица и предприниматели. Сдавать НДС необходимо ежеквартально. Срок для подачи декларации установлен до 25 числа. Не предоставление декларации грозит компании штрафами. Помимо этого существует угроза того, что налоговики заблокируют расчетный счет.

Стоимость составления и сдачи НДС

Название услуги

Стоимость в рублях

Сдача в электронном виде через интернет 1 (один) файл в формате .xml в ИФНС

От 200*

Составление и сдача квартальной отчетности нулевая**

От 3000

Отправка отчетности по почте**

От 400

Сдача отчетности курьером в 1 адрес**

От 600

Электронная отчетность по НДС

В 2016 году сдача НДС должна производиться в электронной форме. Такая процедура требует от плательщика налогов:

  • Оформления ЭЦП;
  • Приобретения и установки программного обеспечения;
  • Доступа в интернет.

Декларация, которая предоставлена в бумажном виде приравнивается к не предоставленной, что грозит предприятию штрафами.

Как сдать НДС если нет электронной отчетности

Исключения из правил, предписывающих сдавать электронную отчетность, есть. Это касается:

  • Компаний, которые избавлены от необходимости платить НДС в порядке статьи 145 НК РФ;
  • Компаний и предпринимателей, использующих «упрощенку»;
  • Предпринимателей на патенте.

Почему нужен специалист при сдаче НДС

  • Не нужно устанавливать дорогостоящее программное обеспечение;
  • Нет необходимости следить за изменениями в законодательстве;
  • Не нужны специальные знания в области бухгалтерского учета;
  • Можно не переживать за пропуск срока предоставления отчётности;
  • Исключены ошибки при заполнении декларации;

Наши специалисты помогут сдать НДС электронно разово и на постоянной основе. Наша команда состоит из профессиональных бухгалтеров с большим опытом работы, которые специализируются на сдаче отчётности. Мы следим за изменениями законодательства в данной сфере и всегда в курсе всех последних изменений.

Сдача НДС – от 200р за отчет

Заказать звонок

Субъекты малого предпринимательства при сдаче отчётности за 2020 год в контролирующие органы должны использовать исключительно электронную форму представления. Декларации на бумажных носителях не будут допущены до рассмотрения. Решение о данном требовании было принято совместно Министерством финансов и Федеральной налоговой службой РФ, в связи с чем было выпущено общее письмо от 17 декабря 2020 года № 07-04-07/110599 и № ВД-4-1/20793.

Кто обязан сдавать отчётность в электронном виде

До публикации комментируемого письма правило о предоставлении ежегодной годовой отчётности в электронной форме действовало в отношении только средних и крупных организаций. При этом предприятия малого бизнеса могли направлять отчётность в налоговую инспекцию и на бумажном носителе.

Однако, начиная с отчётности за 2020 год обязанность представлять сведения по телекоммуникационным каналам связи с помощью специализированного оператора электронного документооборота возложена и на малый бизнес.

Если в налоговую инспекцию будет направлен бумажный экземпляр, то отчётность будет считаться непредставленной.

Читайте также Сдача статистической отчётности только через электронные сервисы ТКС

Кто освобождён от обязанности представлять отчётность в электронном виде

Существует ряд организаций, которые не представляют экземпляр годовой отчётности в ФНС, а именно:

  • бюджетные организации
  • ЦБ РФ
  • организации религиозной направленности
  • юрлица, отчитывающиеся непосредственно перед ЦБ РФ
  • предприятия, в отчётности которых может содержаться государственная тайна
  • прочие юридические лица, приведённые в Постановлении правительства РФ от 22 января 2020 года № 35

Как представить отчётность в электронной форме

Самый удобный способ представления сведений в электронной форме – это воспользоваться сервисом «Контур.Экстерн». Система подлежит систематическому обновлению, а это значит, что перед отправкой отчётность будет проверена на соответствие последним контрольным соотношениям, а также на возможные расхождения с ранее представленной отчётностью, если она была представлена через «Контур.Экстерн». После проверки пользователь получит реестр ошибок, которые необходимо устранить, после чего отчётность может быть представлена в надзорное ведомство.

Читайте такжеНовый формат заявления для перехода на ПСН

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: