Как отчитаться по новой форме расчета по страховым взносам за 2-й квартал

Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2021 года ( «новая» форма ) разработана и утверждена федеральной налоговой службой приказом от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@ в редакции приказа ФНС России  от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@ . В соответствии с ним  новая форма РСВ используется, начиная  со сдачи отчетности  за 2020 год.  Эта же форма используется и в 1 квартале 2021 года. Приказом № ЕД-7-11/751@ внесены изменения в форму Расчета, а также в  порядок её заполнения и формат предоставления расчета в электронной форме.

Название формы не изменилось, как и прежде она называется «Расчет по страховым взносам» ( форма по КНД 1151111, Штрих-код на титульном листе: 16203013 )

image

РСВ за 2 квартал  2021 года: новая форма

Все организации и ИП, осуществившие выплаты в пользу физических лиц с начала этого года, должны подать в ФНС расчет по страховым взносам за 2 квартал (полугодие) 2021 г. Новая форма РСВ, порядок ее заполнения и электронный формат утверждены приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@. Новый Расчет внедрялся в два этапа. На первом этапе  впервые применялся измененный бланк   при сдаче отчетности за  2020 год. На втором этапе введен ряд положений для льготников из областей IT и производителей компонентов электронной элементной базы, которые  впервые применялись при сдаче отчетности за 1 квартал.

Единый расчет по страховым взносам подлежит сдаче в ФНС по месту учета организации или обособленного подразделения. Предприниматели, являющиеся работодателями , также производят расчет, заполняют форму и сдают её в свою ИФНС.

Скачать бланк РСВ за 2 квартал 2021 года ( Форма по КНД 1151111).Скачать  новый бланк РСВ  в Excel.

Основные новшества нового расчета по страховым взносам состоят в следующем:

  • На титульном листе Расчета появились новые поля, в которых отражаются сведения о среднесписочной численности работников. Связано это с тем, что за 2020 год отменили сдачу отчета о среднесписочной численности. Сведения о среднесписочной численности работников теперь отражаются в   Расчете и  определяют в порядке, установленном Приказом Росстата от 27.11.2019 № 711. По этим же правилам страхователи рассчитывали показатель для отменённой формы «Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год».
  • Добавлено Приложение 5.1 Раздела 1, которое применяется, начиная с отчетного периода первый квартал 2021 г.
  • В РСВ введены новые коды тарифа плательщика: – кода 20 для МСП, которым разрешено платить взносы по совокупной ставке 15%, и кода 21 – для предприятий, которым было разрешено не платить страховые взносы за 2 квартал 2020 года в соответствии с мерами государственной поддержки в ситуации с коронавирусом. Ранее эти коды определялись письмами ФНС, а теперь они определяются приложением  № 5 к Порядку заполнения РСВ.
  • Предусмотрено указание новых кодов категории застрахованного лица работодателями двух указанных категорий – МСП и тех, которые были освобождены от уплаты взносов за 2 квартал 2020 года. «МС» – физлица, с зарплаты которых отчисляются сниженные страховые взносы. Применяется в паре с кодом тарифа 20. «КВ» – физлица, работающие в малых предприятиях пострадавших отраслей. Применяется в паре с кодом тарифа 21.
  • Начиная с отчетности за 1 квартал 2021 года, плательщики, осуществляющие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции, будут  платить взносы по совокупной ставке 7,6% (в соответствии с обновляемым п. 1 ст. 427 НК РФ). Для них  в Расчете предусмотрен специальный код тарифа — 22, а также  новый код категории застрахованного лица «ЭКБ».
  • Изменены штрих-коды на листах расчета.

Применение пониженных тарифов

Предприятиям малого и среднего бизнеса необходимо по-новому заполнять расчет. Обусловлено это тем, что в связи с коронавирусом изменены ставки по страховым взносам и внесены изменения в порядок начисления страховых взносов – с апреля 2020 г. малые и средние предприятия, числящиеся в реестре МСП, при расчете взносов используют одновременно 2 ставки — 30% (базовую) и 15% (пониженную)

В статье » Расчет по страховым взносам за Ⅱ квартал 2021 года « приведен порядок заполнения и способы сдачи расчета по страховым взносам с пониженным тарифом.  В качестве примера представлен заполненный образец.

Срок сдачи РСВ

Приказ не внес изменений в сроки сдачи расчета. Отчитываться перед налоговой инспекцией по форме надлежит ежеквартально, не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Поэтому расчет за Ⅰ кв. надлежит сдать не позднее 30 апреля 2021 года.

Новая форма расчета по страховым взносам за Ⅱ кв. 2021 год ( КНД 1151111) в формате PDF.Скачать бланк РСВ за Ⅱ квартал 2021 года в Excel.

Опубликовано: 20.02.2021 Обновлено: 14.04.2021

Всем работодателям нужно сдать расчёт по итогам 1 квартала 2021 г. до 30 апреля 2021 г. включительно.

Подготовили для вас свежую информацию о сдаче расчёта по страховым взносам за 1 квартал 2021 года: до какого числа отчитаться, что изменилось в новой форме РСВ, нужно ли оформлять «нулевой» отчёт и какие штрафы будут за нарушение установленных сроков.

Моё дело2021-02-202021-02-20 Оглавление <?xml version=»1.0″ standalone=»yes» <?xml encoding=»utf-8″ ? <div> Упростите ведение бизнеса

Когда сдавать расчёт по страховым взносам за 1 квартал 2021

Срок сдачи РСВ не зависит от того, в каком виде подают отчёт — в бумажном или в электронном. Всем работодателям нужно сдать расчёт по итогам 1 квартала 2021 г. до 30 апреля 2021 г. включительно.

В электронном виде его нужно отправить, если за январь – март численность физлиц, на выплаты которых начислены страховые взносы, более 10 человек. Способ отправки — через операторов ЭДО, специализированные бухгалтерские программы, личный кабинет или сервис на сайте ФНС.

Если численность за 1 квартал 2021 г. составила 10 и менее человек, можно выбирать, в каком виде отчитаться: на бумаге или через интернет. Бумажный отчёт можно отнести в инспекцию лично, передать через представителя с доверенностью, отправить почтой ценным письмом с описью вложения или сдать через МФЦ.

Новый бланк РСВ

Форму расчёта по страховым взносам изменили приказом ФНС № ЕД-7-11/751 от 15 октября 2020 г. Обновлённым бланком начали пользоваться уже с отчётности за 2020 год.

Что поменялось в форме РСВ:

  • На титульном листе появилась строка со среднесписочной численностью за отчётный (расчётный) период.
  • Добавили приложение № 5.1 — его заполняют начиная с отчётности за 1 квартал 2021 года IT-компании, которые применяют льготные ставки страховых взносов.
  • Появились новые коды категорий застрахованных лиц и тарифа плательщика.

Если сдаёте РСВ на бумаге, не распечатывайте пустые листы отчёта. Обязательно нужно заполнить только титульный лист, разделы 1 и 3. Их подают, даже когда по факту деятельность в январе–марте 2021 г. не велась. Все остальные листы сдают, если есть нужные для заполнения показатели.

Начиная с 1 квартала приложения № 3 и 4 к разделу 1 не заполняют. Это связано с переходом в 2021 году всех регионов на систему прямых выплат пособий из ФСС.

Обязательно ли подавать нулевой расчёт

Все организации по умолчанию стоят на учёте в Пенсионном фонде как страхователи. Они должны сдавать РСВ в любом случае, даже когда в отчётном периоде не было ни работников, ни начисленных выплат. Если показателей для заполнения нет, формируют «нулевой» расчёт по страховым взносам.

У индивидуальных предпринимателей возможны два варианта:

  • ИП работает один и уплачивает только взносы только за себя. «Нулевые» РСВ ему сдавать не нужно.
  • Предприниматель нанимает физлицо без статуса ИП или самозанятости и становится его страхователем. С отчётного периода, в котором подписан первый трудовой или гражданско-правовой договор, ИП обязан сдавать РСВ даже при отсутствии начислений.

Подать «нулевой» отчёт за 1 квартал 2021 г. нужно в тот же срок — не позднее 30.04.2021.

Штраф за нарушения сроков подачи расчёта по страховым взносам за 1 квартал 2021

Если опоздать со сдачей РСВ, налоговая оштрафует за просрочку (ст. 119 НК РФ). Сумма штрафа зависит от того, вовремя ли перечислены в бюджет взносы из просроченного отчёта.

  • Если страховые взносы за 1 квартал 2021 г. уплачены полностью и в срок, штраф будет минимальным — 1000 руб. За опоздание с «нулевым» РСВ оштрафуют в том же размере.
  • Если есть недоимка, ИФНС начислит 5 % от неуплаченной суммы страховых взносов, указанных в просроченном отчёте. Штраф посчитают за каждый месяц (даже неполный), начиная со дня, установленного для сдачи РСВ. Например, если сдать отчёт за 1 квартал не 30 апреля, а 7 мая 2021 г., штраф взыщут как за полный месяц. Максимальный размер штрафа — не более 30 % от неуплаченных страховых взносов из просроченного РСВ. Минимальный — 1000 руб.

Если не сдать РСВ через 10 рабочих дней после установленного срока, то кроме взыскания штрафа, налоговая инспекция может заблокировать банковские счета страхователя.

Должностное лицо организации могут привлечь и к административной ответственности. Ему вынесут предупреждение или взыщут ещё один штраф — от 300 до 500 руб. На ИП такие санкции не распространяются.

Персональный налоговый календарь в нужный момент напомнит о том, что подходит время сдавать отчёт

Часто задаваемые вопросы

Если ИП состоит на учёте как страхователь, то после увольнения всех работников РСВ можно не сдавать. Но лучше обезопасить себя от штрафов и разбирательств с ИФНС и сдать «нулевую» форму. Либо уточнить этот вопрос в своей налоговой.

Специальных сроков для сдачи РСВ при прекращении деятельности ИП нет. Отчитаться лучше до даты внесения записи о закрытии в ЕГРИП (включительно). Но даже в статусе физлица для бывшего ИП продолжают действовать общие сроки сдачи РСВ.

19 ноября 2018

Предоставлять отчетные формы в фонды обязаны все работодатели, включая предпринимателей. Если пропустить установленные сроки сдачи отчетности в ПФР в 2018 году, нарушителю придется заплатить штрафные санкции. Дополнительно в отдельных ситуациях контрольные органы вправе заблокировать расчетный счет. Из этой статьи вы узнаете, как правильно отчитаться в ПФР – сроки сдачи отчетности 2018 года с учетом переноса дней приведены в таблице по видам форм.

Чтобы понимать, какие действуют сроки сдачи ПФР в 2018 году, нужно знать перечень представляемых форм. Для каждого из документов законодательными нормами предусмотрены своя периодичность и дата подачи данных. Предоставлять сведения обязаны все страхователи, то есть те организации и предприниматели, которые нанимают в штат сотрудников, в том числе по трудовым и гражданско-правовым договорам.

Отчет в ПФР в 2018 году ежемесячно

  1. Ежемесячная форма СЗВ-М – обязанность по подаче утверждена в п. 2.2 стат. 11 Закона № 27-ФЗ от 01.04.96 г. Общий срок сдачи отчета в ПФР – до 15-го числа последующего за отчетным периодом. Частота представления документа – ежемесячная. Сведения можно сдавать «на бумаге» или электронно при условии численности наемных специалистов до 24 чел. Только в электронном формате с использованием ТКС придется отчитываться работодателям с численностью штата от 25 чел.
  2. Годовая форма СЗВ-СТАЖ – обязанность по подаче документа утверждена в п. 2 стат. 11 закона № 27-ФЗ. Общий срок сдачи нового отчета в ПФР (действует с 2018 г. при подаче данных за 2017 г.) – до 1-го марта за отчетным годом. В обязательном порядке подать документ работодателю придется в случае ухода сотрудника на пенсию – на оформление отводится 3 дня от момента обращения физлица, а также при ликвидации компании. Во второй ситуации общий срок отправки составляет 30 дн. с момента утверждения ликвидационного баланса (промежуточного) фирмы, но до передачи документации в налоговую инспекцию. Кроме того, работодатель обязан выдать специалисту копию формы при увольнении или по личному письменному запросу (в 5-дневный срок). Формат подачи зависит от численности штата: до 24 чел. – можно отчитаться «на бумаге», свыше 24 чел. – только электронно.
  3. Квартальная форма ДСВ-3 – обязанность по подаче документа при уплате работодателями дополнительных сумм взносов утверждена в п. 2.1 стат. 11 Закона № 27-ФЗ. Общий срок сдачи отчетности в Пенсионный фонд установлен до 20-го числа месяца за отчетным кварталом.
  4. Сопровождающая форма ОДВ-1 – подается не сама по себе, а как приложение к СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ИСХ или СЗВ-КОРР. Общеобязательный срок сдачи документа – до 1-го марта года за отчетным. Если указанные бланки подаются не за год, а в середине периода, сроки предоставления отчетности в ПФР в части ОДВ-1 совпадают со сроком для СЗВ-СТАЖ.

Вывод – после изменения механизма администрирования взносов с 2017 года, изменились также и сроки подачи отчетных форм. Если ранее сведения по взносам подавались в составе РСВ, срок сдачи ПФР за 4 квартал 2016 года был установлен до 15/20 февраля 2017 г. при представлении «на бумаге» / электронно. Теперь же РСВ подается только в ИФНС, а сроки сдачи отчетности в Пенсионный фонд зависят от вида документа по перечню, представленному выше.

Тип отчетной формы Период подачи данных в ПФР (в 2018 г.) Нормативный срок подачи данных с учетом переноса дней
ф. СЗВ-М ежемесячная – подается в фонд всеми работодателями Январь 15.02
Февраль 15.03
Март 16.04 (15-ое апреля – воскресенье)
Апрель 15.05
Май 15.06
Июнь 16.07 (15-ое июля – воскресенье)
Июль 15.08
Август 17.09 (15-ое сентября – суббота)
Сентябрь 15.10
Октябрь 15.11
Ноябрь 17.12 (15-ое декабря – суббота)
Декабрь 15.01.2019 г.

Обратите внимание! В 2018 г. также необходимо отчитаться за декабрь 2017 г. Крайняя дата подачи документа – 15.01.2018 г.

Тип отчетной формы Период подачи данных в ПФР (в 2018 г.) Нормативный срок подачи данных с учетом переноса дней
ф. ДСВ-3 ежеквартальная – подается в фонд теми работодателями, которые перечисляют в пользу государства допвзносы по накопительной части 1 кв. 20.04
2 кв. 20.07
3 кв. 22.10 (20-ое октября – суббота)
4 кв. 21.01.19 г. (20-ое января – воскресенье)

Если сдается отчет СЗВ-СТАЖ в ПФР, сроки предоставления в 2018 году установлены до 1-го марта 2018 г. при подаче данных за 2017 г. Когда выполняется сдача отчета в ПФР за 2018, сроки утверждены – до 1-го марта 2019 г. Такие даты являются одинаковыми для страхователей, подающих сведения «на бумаге» и тех, кто передает данные по ТКС, то есть электронно. Индивидуально дата подачи определяется в следующих случаях:

  • При официальной ликвидации юрлица или прекращении хоздеятельности физлица в статусе ИП – в 30-дневный период с утверждения ПЛБ (промежуточный ликвидационный баланс) или утверждения решения об окончании хоздеятельности гражданина. Но не позже даты передачи в контрольный орган документации о ликвидации субъекта.
  • При официальной реорганизации юрлица – в 30-дневный период с момента утверждения акта (передаточного) или баланса (разделительного). Но не позже даты передачи в контрольный орган документации о госрегистрации нового юрлица.
  • При расторжении трудовых (гражданско-правовых) взаимоотношений со специалистом – в последний день занятости такого сотрудника форма выдается «на руки».
  • При подаче письменного запроса сотрудника – в 5-дневный период от момента получения такого обращения форма выдается «на руки».
  • При выходе специалиста на пенсию – в 3-дневный период с момента обращения физлица.

Порой по различным обстоятельствам работодатель не успевает вовремя отчитаться в Пенсионный фонд. Если нарушен последний срок сдачи отчета в ПФР, какая ответственность ждет страхователя?

В первую очередь последствия в виде штрафных санкций грозят тем компаниям, которые опоздали с предоставлением в ПФР ф. СЗВ-М и ф. СЗВ-СТАЖ. За несоблюдение нормативных сроков или подачу данных в неполном объеме, в ложном виде взыскивается штраф размером в 500 руб. по каждому застрахованному физлицу (стат. 17 Закона № 27-ФЗ). На практике это означает, что санкцию нужно уплатить за каждого работника, по которому поданы неверные сведения или отчет сдан с опозданием.

К примеру, подать форму за сентябрь 2018 г. нужно до 15-го октября. Но компания отправила документ только 28-го октября. Численность застрахованных физлиц составляет на текущий момент 35 чел. А значит, ПФР выставит страхователю требование об уплате санкции размером в 17500 руб. = 500 руб. х 35 чел.

Если компания обязана отчитываться только в электронном виде, а на деле отослала отчетность (СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М и пр.) на бумажном бланке, такие действия даром не пройдут. Работодателю придется заплатить санкцию размером в 1000 руб. (стат. 17 Закона № 27-ФЗ). Такая сумма взыскивается не от числа сотрудников фирмы, а с предприятия в целом. Данная мера ответственности распространяется также и на предпринимателей при превышении численности наемных специалистов от 24 чел.

В соответствии с п. 4 стат. 11 Закона № 27-ФЗ при расторжении трудовых взаимоотношений с физлицом работодатель обязан выдать ему «на руки» копию формы. Поскольку данная обязанность утверждена на законодательном уровне, невыдача сведений грозит взысканием штрафа. Размер санкции установлен в ч. 1 стат. 5.27 КоАП и составляет:

  • Для должностных сотрудников работодателя – 1000-5000 руб. или объявление предупреждения.
  • Для компаний-юрлиц – 30000-50000 руб.
  • Для предпринимателей – 1000-5000 руб.

Повторное правонарушение влечет взыскание санкций в повышенном размере. Юрлицу придется заплатить 50000-70000, руб.; предпринимателю или должностному работнику – 10000-20000 руб. Кроме того, к должностному лицу может быть предпринята мера ответственности в виде дисквалификации на период в 1-3 года.

Пенсионный фонд в настоящее время счета страхователей не блокирует. Наложить арест может ИФНС при нарушении сроков подачи РСВ. Такое нововведение в п. 3.2 стат. 76 НК внес Закон № 232-ФЗ от 29.07.18 г. Согласно корректировкам законодательства непредоставление РСВ в течение 10-дневного периода от общеустановленного срока грозит нарушителю приостановкой операций на банковских счетах.

Согласно п. 3 стат. 8 Закона № 27-ФЗ все страхователи обязаны хранить копии переданных в ПФР персонифицированных сведений. Порядок хранения такой информации соответствует регламенту хранения бухотчетности и документации бухучета. На основании п. 1 стат. 29 Закона № 402-ФЗ от 06.12.11 г. такие сведения необходимо хранить минимум в течение 5 лет за завершением года (отчетного).

При этом бланки по видам документации не конкретизируются. А значит, при определении длительности требуется дополнительно учитывать требования Перечня по Приказу Минкультуры РФ № 558 от 25.08.10 г. То есть, хранить личные персонифицированные данные нужно в течение 75 лет.

Сроки сдачи страховых взносов за год, то есть направления в регулирующие органы отчетов РСВ и 4-ФСС, разные. Рассмотрим крайние сроки представления отчетности по страхвзносам в ФНС и Фонд соцстрахования по итогам 2019 года, а также возможные санкции в случае просрочки.

Какой отчет и когда сдавать

Российские работодатели представляют в регулирующие органы:

1. Расчет по страховым взносам (РСВ) в ФНС.

Срок сдачи — 30-е число месяца, идущего за отчетным периодом (1-м кварталом, полугодием, 9 месяцами и годом).

Отчет по страховым взносам за год, таким образом, должен быть направлен до 30 января следующего года (срок может быть перенесен, если выпадает на выходной п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Форма РСВ за 2019 год сдается до 30.01.2020. Срок одинаковый для отчетов, сдаваемых в бумажном и в электронном виде с помощью ЭЦП. Второй вариант обязателен для работодателей со штатом 25 человек и больше.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

ВНИМАНИЕ! С 2020 года соотношение штата для электронной отчетности изменится. Отчитаться в электронном виде придется работодателям со штатом более 10 человек. Подробнее об изменениях читайте здесь.

2. Форму 4-ФСС в Фонд соцстрахования.

Здесь срок сдачи зависит от формы:

  • отчет на бумаге представляется до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом или годом;
  • электронный отчет сдается на 5 дней позже бумажного.

Как и в случае с РСВ, электронный отчет обязателен для фирм со штатом 25 человек и больше.

Подпишитесь на рассылку

Таким образом, крайний срок сдачи направляемого в Соцстрах отчета за год — 20 или 25 января следующего года. Бумажная форма 4-ФСС за 2019 год должна быть сдана до 20.01.2020 года, а та, что направляется через интернет, — до 25.01.2020.

ВНИМАНИЕ! Так как 25.01.2020 года выпадает на субботу, рекомендуем сдать отчет не позднее 24.01.2020 года, так как нормативами ведомства не предусмотрен перенос крайнего срока на более поздние периоды в случае его выпадения на нерабочие дни (закон «О соцстраховании…» от 24.07.1998 №125-ФЗ).

Форма РСВ оформляется в отношении выплат как по трудовым, так и по гражданско-правовым договорам. Форма 4-ФСС при заключении договоров второго типа сдается лишь в том случае, если договором ГПХ предусматривается уплата взносов на травматизм. Если такого пункта нет, организации представляют нулевой отчет.

Если отчет по страхвзносам не сдать вовремя: санкции от ФНС и Соцстраха

В случае нарушения установленных в отношении приведенных выше отчетов по страховым взносам за 2019 год срока сдачи регулирующий орган — ФНС или ФСС — оштрафует работодателя:

  • на 5% от исчисленной по отчету суммы (но не менее 1000 рублей) — сразу же, то есть даже при просрочке на 1 день;
  • на аналогичную сумму — с началом каждого следующего месяца, до тех пор пока требуемый отчет не будет сдан либо пока сумма штрафа не достигнет 30%.

Если вместо электронного отчета сдать бумажный, в то время как именно первый требуется в силу размера штата работодателя, документ тем не менее будет считаться представленным. Однако регулирующее ведомство в этом случае имеет право оштрафовать работодателя на 200 рублей за нарушение формы сдачи отчета. Это правило касается обоих документов.

***

Итак, работодатели сдают две формы страховой отчетности — РСВ (до 30-го числа месяца за отчетным периодом) и 4-ФСС (бумажную — до 20-го числа, электронную — до 25-го числа).

***

Еще больше материалов по теме в рубрике «Страховые взносы».

Предыдущий материал Следующий материал

Сроки сдачи отчетности по страховым взносам:

  • 30 января;
  • 30 апреля;
  • 30 июля;
  • 30 октября.

Итоговую форму за 2020 год нужно сдать до 01.02.2021.

21 февраля 2020

Изменения в 2020 году

Порядок исчисления и перечисления платежей по страховому обеспечению в 2020 году не изменен. Правовые особенности по страховым платежам представлены в главе 34 НК РФ и в законе от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

В отчетности за 1 квартал 2020 года применяется новый бланк расчета по страховому обеспечению. Подать упраздненную форму не получится. Контролеры не примут отчет. Подробности заполнения — в статье «Как правильно заполнить форму РСВ-1».

Обязанность страхователей

Работодатель, независимо от своего правового статуса, вида деятельности и организационно-правовой формы, выступает в роли страхователя по отношению к своим подчиненным. То есть если организация, предприниматель или частник для ведения деятельности используют наемный труд, то они автоматически признаются страхователями.

Вид взаимоотношений, возникающих между нанимателем и исполнителем, напрямую влияет на структуру и состав взносов. Если это трудовые взаимоотношения, то все виды доходов, которые причитаются работнику за его труд, признаются облагаемыми. Начислять придется все четыре вида взносов:

  1. ОПС — платежи на формирование будущей пенсии, от 10 до 22% от суммы облагаемого заработка. Лимит на 2019 г. — 1 150 000 рублей, на 2020 г. — 1 292 000 рублей.
  2. ОМС — транши на финансирование системы здравоохранения. Базовый тариф — 5,1%. Лимитов не установлено.
  3. ВНиМ — перечисления на материнство и нетрудоспособность. За счет средств выплачивается пособие по болезни, БиР и прочее. Лимит на 2019 год — 865 000 рублей, на 2020 г. — 912 000 рублей. Тариф — 2,9%.
  4. НС и ПЗ — взносы на травматизм. Тариф зависит от вида деятельности (от 0,2 до 8,5%).

В рамках гражданско-правовых взаимоотношений (договор ГПХ, авторского заказа, подряда и т. д.) страхователь обязан уплачивать только ОПС и ОМС. Взносы на травматизм — по соглашению сторон.

ВАЖНО!

Отдельные виды доходов трудящихся не отнесены к облагаемым. Например, пенсии, пособия (периодические и разовые), отдельные виды компенсаций, не связанных с трудовыми обязанностями.

Базовая обязанность страхователя заключается не только в своевременном и полном исчислении и перечислении денег в государственный бюджет. Также работодатели обязаны предоставлять расчеты по взносам в срок.

Что сдавать

Куда сдавать

Формат

Периодичность предоставления

Примечание по заполнению

ИФНС — Федеральная налоговая служба

Расчет по страховым взносам.

КНД 1151111.

За 2019 год бланк утвержден приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

С 1 квартала 2020 года формат расчета обновлен. Новый бланк закреплен приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.

Подготовьте расчет по итогам:

  • 1 квартала;
  • 1 полугодия;
  • 9 месяцев;
  • года.

Расчет заполняется в отношении взносов, администрируемых ФНС. К таковым относят:

  • ОПС;
  • ОМС;
  • ВНиМ.

ФСС — Фонд социального страхования

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и по расходам на выплату страхового обеспечения.

Форма 4-ФСС.

Приказ ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 (ред. от 07.06.2017).

В расчет включается информация о взносах на травматизм.

Также расчет 4-ФСС содержит сведения о проведенной спецоценке условий труда.

Когда отчитываться перед налоговой

С 2017 года работодатели обязаны отчитываться по страховому обеспечению в ИФНС, причем по обновленной форме единого отчета. Теперь страхователи предоставляют в налоговую службу единый расчет по страховым взносам. Бланк ЕРСВ утвержден приказом ФНС № ММВ-7-11/551. Как правильно составить отчетность — рабочий бланк и особенности заполнения мы раскрыли в статье «Пример заполнения формы РСВ».

Актуальный срок сдачи отчета по страховым взносам в 2020 году:

Отчетный период

Срок сдачи

Итог за 2019 г.

30.01.2020

1 квартал 2020

30.04.2020

Полугодие

30.07.2020

9 месяцев

30.10.2020

Итог за 2020 год

01.02.2021

ВАЖНО!

Если среднесписочная численность в компании равна или превышает 10 человек, придется отчитываться в электронном формате (по защищенным каналам связи через интернет). Если среднесписочное число работников не превышает 9 единиц, допускается сдать РСВ на бумаге (или в электронном виде). Эти правила действуют с 01.01.2020.

Когда отчитываться в ФСС

Помимо единого расчета по страховым взносам, работодатели обязаны предоставить отчет по форме 4-ФСС в Фонд социального страхования. В отличие от ФНС, представители Соцстраха установили индивидуальные сроки сдачи отчетности по страховым, которые напрямую зависят от формата предоставления расчета 4-ФСС. Рассмотрим даты в таблице:

Отчетный период

Срок предоставления для бумажных отчетов

Срок сдачи для электронных расчетов

Итоговый отчет за 2019 год

20.01.2020

27.01.2020

1 квартал 2020

20.04.2020

27.04.2020

Полугодие

20.07.2020

27.07.2020

9 месяцев

20.10.2020

26.10.2020

Итог за 2020 г.

20.01.2021

25.01.2021

Бланк расчета 4-ФСС утвержден приказом ФСС России от 26.09.2016 № 381, а последние изменения в форму внесены 07.06.2017 приказом ФСС РФ № 275. Подробно о правилах составления формы мы рассказали в статье «Заполняем форму 4-ФСС».

Ответственность за нарушение сроков сдачи

Если организация отправит отчет слишком поздно или не предоставит его вовсе, контролирующие органы вправе наложить штрафные санкции. Налоговая инспекция за непредоставление ЕРСВ уполномочена не только выписать штраф, но и заблокировать расчетные счета учреждения.

Размеры штрафа за нарушение срока сдачи отчетов по страховым взносам для ИФНС и ФСС устанавливаются по одному принципу: 1000 рублей либо 5% от суммы начисленного страхового обеспечения за каждый месяц просрочки, причем за полный и неполный месяц. Размер штрафной санкции не должен превышать 30% от суммы страховых выплат.

Статья подготовлена с использованием материалов КонсультантПлюс. Получить доступСтатья подготовлена с использованием материалов КонсультантПлюс. Получить доступ

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: