Как правильно уйти с ЕНВД и ПСН в случае розничной торговли маркированными товарами

С 1 января 2021 года налоговый спецрежим ЕНВД прекращает существование. Продлевать его больше не планируется. Поэтому до конца этого года организации и ИП должны перейти на другой налоговый режим. Мы разобрали, когда и как это надо сделать.

Какой налоговый режим выбрать

С января налоговая автоматически снимает предпринимателей и организации с ЕНВД. Если вы не успеете перейти на другой режим, вас переведут на ОСНО, поэтому подумать о переходе надо заранее.

image

Таким образом, и компании, и ИП могут выбрать ОСНО или УСН, а те, кто занят в сельском хозяйстве — еще и ЕСХН. Предприниматели могут также перейти на ПСН и НПД.

Чтобы выбрать подходящий налоговый режим, надо посчитать примерные доходы и расходы и учесть нюансы, связанные с отчетностью, с количеством сотрудников и с ограничениями по видам деятельности. На сайте ФНС есть сервис «Выбор подходящего режима налогообложения», который поможет определиться.

Евгений — ИП, у него свой автосервис в Красногорске. Сотрудников у него нет, в гараже он работает один. Годовой доход — один миллион рублей, расходы в пределах 200 тысяч рублей. На ОСНО Евгений должен будет заплатить НДФЛ. При этом налоговую базу по НДФЛ можно уменьшить на сумму подтвержденных расходов, связанных с бизнесом — профессиональных вычетов. Если подтверждения нет, можно уменьшить ее на допустимый размер расходов по нормативу — 20% от выручки. Можно сократить налоговую базу и на сумму страховых взносов (за год получается 43 238 рублей). В итоге получится: 13% * (1 000 000 — 200 000 — 43 238) = 92 289 рублей. При этом Евгений может не платить НДС, потому что его годовой доход не превышает двух миллионов рублей. Таким образом, общая налоговая нагрузка на ОСНО для Евгения составит 92 289 рублей за год.

Как перейти с ЕНВД на УСН

Самый популярный сегодня налоговый режим — упрощенная система налогообложения. Его применяют около 3,2 млн налогоплательщиков.

Прежде дедлайн подачи уведомления по форме № 26.2-1 в налоговую для перехода с ЕНВД на упрощенку был 1 февраля 2021 года. В документе требовалось указать выбранный объект налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы» и код налогоплательщика «2». В конце января Госдума дала опоздавшим бизнесменам отсрочку до 31 марта 2021 года включительно (законопроект № 1043391-7).

На упрощенке есть ограничения:

  • доходы в год не должны быть больше 150 млн рублей,
  • сотрудников должно быть не более 100 человек,
  • предельная остаточная стоимость основных средств — 150 млн рублей.

Статья по теме:Изменения в УСН в 2020 году

Для УСН есть два объекта обложения доходов: «Доходы» 6% и «Доходы минус расходы» 15%. Регионы по месту нахождения организации или по месту жительства ИП могут снизить указанные ставки с 6 до 1%, с 15 до 5%.

Евгений на УСН «Доходы» по ставке 6% сможет вычесть сумму страховых взносов: 1 000 000 * 6% — 43 238 = 16 762 рубля. На УСН «Доходы минус расходы» по ставке 15% можно уменьшить налоговую базу на страховые взносы и на размер подтвержденных расходов на бизнес. Получается: 15% * (1 000 000 — 200 000 — 43 238) = 113 514,3 рубля. При этом при всех вариантах надо также заплатить страховые взносы в дополнение к рассчитанному налогу по УСН.

УСН имеет свои плюсы и минусы. Для удобства мы собрали их в таблицу.

Плюсы Минусы
1. Низкая налоговая нагрузка. Налогоплательщики на УСН не платят НДС, налог на прибыль или НДФЛ с доходов предпринимателей. 1. Налогоплательщики на УСН не являются плательщиками НДС, поэтому не выставляют счета-фактуры. Большие компании из-за этого иногда отказываются сотрудничать.
2. Упрощенный налоговый учет. Нужно вести только книгу учета, налоговые регистры по НДС не нужны. 2. Есть ограничения по доходам — 150 млн рублей в год. Если доходы превысят лимит, придется переходить на общий режим с начала квартала.
3. Меньше отчетов, чем при ОСНО. Сдавать декларацию по УСН нужно только один раз в год. 3. Ограниченный перечень расходов. На УСН с объектом «доходы минус расходы» учитывают лишь расходы из перечня (п. 1 ст. 346.16 НК).

С июля 2020 года в России действует режим УСН-онлайн. В этом случае налоговики сами исчисляют УСН-налог и извещают о необходимости его уплаты налогоплательщика. Он доступен тем, что использует онлайн-кассы. То есть ИП или компаниям не надо подавать ежегодную налоговую декларацию и заполнять книгу учета доходов и расходов. Перейти на этот режим можно через личный кабинет на сайте налоговой.

Что касается переходного периода, ФНС пояснила, как учитывать доходы при переходе ЕНВД на УСН (письмо ФНС от 27.10.2020 № СД-4-3/17615@):

  • доходы по товарам (работам, услугам), отгруженным (выполненным, оказанным) в период применения ЕНВД, но оплаченным при «упрощенке», в налоговую базу по УСН не включаются,
  • если отгрузка была уже после перехода на УСН, оплата за них включается в базу по единому налогу при УСН,
  • авансы, полученные от контрагентов, надо учитывать в доходах в периоде их получения.

Для УСН «доходы минус расходы» имеет значение и момент учета расходов. Правила для «переходящих расходов» учитывают как период оплаты, так и момент реализации.

При этом по закону можно совмещать несколько систем налогообложения. Но в чеке обязательно надо указывать, какую именно вы используете. Для этого предпринимателям надо регистрировать сразу две ККТ. Но мы знаем, как сэкономить — в МоемСкладе можно применять разные системы налогообложения на одной кассе.

Например, если вы параллельно ведете две деятельности: продаете вместе с обычными акцизные товары, или у вас и розница, и интернет-магазин. Во время продажи товары группируются, и на них формируются отдельные чеки. Вы соблюдаете все требования закона и не переплачиваете за дополнительную кассу! Работа в МоемСкладе полностью бесплатная, а начать можно уже сразу после регистрации.

Попробовать МойСклад

Как перейти с ЕНВД на патент

На патенте есть ограничение по годовой выручке — не больше 60 млн рублей в год. Также у предпринимателя должно быть не больше 15 сотрудников.

Госдума недавно расширила перечень видов деятельности для патента — с 63 до 80. Все они указаны в Налоговом кодексе. В частности, в список попали:

  • предоставление мест на автостоянках,
  • распространение наружной рекламы,
  • размещение рекламы на транспорте и прочие.

При этом каждый регион может этот список расширить.

Чтобы перейти с нового года с ЕНВД на ПСН, надо подать заявление по форме № 26.5-1 или по форме, которую рекомендует ФНС в приложении к письму от 18.02.2020 № СД-4-3/2815@. Сделать это надо до 31 декабря 2020 года.

Если в 4 квартале 2020 года ИП применяли по некоторым видам деятельности ЕНВД, то они смогут получить льготные патенты. Их будут выдавать на срок от одного до трех месяцев. Патенты будут действовать до окончания указанного в них срока, но не позднее 31 марта 2021 года.

Евгений рассчитал сумму патента для своего бизнеса в 2020 году на сайте ФНС. За год ему надо заплатить 13 906 рублей. В налоговой Евгения предупредили, что на ПСН нельзя торговать подакцизным товаром. А к нему, например, относится моторное масло. Поэтому если в автосервисе оказывают только услуги по замене масла, на патент переходить можно. Но если еще есть и продажа, делать это можно на УСН или ОСНО, а остальные услуги оказывать на ПСН.

Плюсы и минусы ПСН мы разобрали в таблице.

Плюсы Минусы
1. Низкая налоговая нагрузка. Предприниматели на патенте не платят НДС и НДФЛ. 1. Стоимость патента не зависит от реальных доходов. Она рассчитывается из потенциально возможного дохода, который устанавливают в регионе.
2. Упрощенный налоговый учет. 2. Есть ограничения по доходам — не больше 60 млн рублей в год. Если доходы превысят лимит, придется переходить на ОСНО.
3. Не нужно сдавать декларации по патентной системе. Также плательщики ПСН освобождены от предоставления отчетов и уплаты НДС. 3.Ограничения по численности работников — не больше 15 человек.

Самозанятость: как перейти с ЕНВД на НПД

Налог на профдоход применяют уже по всей России. Более 1,3 миллиона налогоплательщиков уже выбрали этот режим.

Размер налога самозанятого зависит от того, от кого он получил доход:

  • если от физлица, ставка налога будет 4%,
  • если от компании или ИП — 6%.

Сумма платежа рассчитывается с доходов, но уменьшать доходы на расходы нельзя. Рассчитать и заплатить налог нужно в приложении «Мой налог».

Зарегистрироваться в качестве самозанятого (плательщика НПД) можно в любое время.

ИП не смогут стать плательщиками налога на профессиональный доход, если они:

  • продают подакцизные и обязательные к маркировке товары,
  • перепродают товары или права на владение, использование и распоряжение недвижимостью,
  • добывают и продают полезные ископаемые,
  • ведут бизнес на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров.

Все плюсы и минусы режима самозанятости мы разобрали в нашей статье.

Надо ли сдавать отчетность за 2020 года после перехода с ЕНВД

Независимо от того, на какой режим налогообложения вы перейдете с 2021 года, в налоговую инспекцию потребуется подать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года.

Если не подать документы в налоговую вовремя, вас оштрафуют. Сумма штрафа составит 5% от налога, который не уплачен в срок. Штраф возьмут за каждый месяц просрочки, вне зависимости от того, полный он или нет.

Настройка онлайн-кассы при переходе на ЕНВД

Перерегистрировать онлайн-кассу при смене режима не надо. Но обязательно нужно скорректировать данные об используемой системе налогообложения, которые указывались при регистрации. Для этого нужно сформировать отчет об изменении параметров регистрации, а касса автоматически отправит его в налоговую.

Всем ли надо менять настройки кассы при переходе с ЕНВД?

Нет. Дело в том, что на ЕНВД можно было использовать фискальный накопитель сроком действия 36 месяцев. Но на ОСНО такой ФН применять нельзя.

Налоговая разрешила использовать ФН на 36 месяцев до конца срока его действия и продолжать указывать в чеке режим ЕНВД. Штрафовать за это не будут. Поэтому если сейчас компания или ИП работает на ЕНВД и планирует переходить на общую систему налогообложения, настройки кассы менять не надо (письмо ФНС № АБ-4-20/19907@ от 3 декабря 2020).

Что будет после перехода с ЕНВД, если настройки кассы не поменять

Если не изменить настройки кассы при переходе с ЕНВД, можно попасть на штрафы:

  • ИП грозит до 3 000 рублей,
  • организации — до 10 000 рублей.

Как изменить настройки ККТ

Изменение настроек кассы при переходе с ЕНВД можно сделать самостоятельно. На сайте ФНС есть специальный сервис — там можно выбрать свою модель ККТ и скачать инструкцию по настройке кассового аппарата.

Читайте также:Новая форма заявления на патентЧем, где и как может торговать самозанятый: гид по каналам продажКак подключить оплату по QR-кодам: гайд для бизнеса

Подпишитесь на рассылку МоегоСклада, чтобы получать новые статьи об изменениях законодательства и о торговле ЕНВД или патент — такой выбор стоит перед ИП, если он занимается деятельностью, попадающей под действие обоих специальных налоговых режимов (СНР). Чтобы разобраться, какой из них выгоднее, нужно рассмотреть особенности каждого, сравнить их и произвести наглядные расчеты.

Особенности применения ЕНВД

Что выгоднее — патент или ЕНВД, можно решить, зная правила применения каждого режима. Единый налог на вмененный доход  вводится правовыми актами муниципальных образований и действует только в отношении упомянутых в них видов деятельности. Укрупненный перечень занятий, подпадающих под действие вмененки, содержится в п. 2 ст.  346.26 НК РФ. К ним относятся бытовые и ветеринарные услуги, розничная торговля, услуги по перевозке и пр.

Важно! Действие ЕНВД прекращается с 01.01.2021. О нецелесообразности продления действия вмененного режима напомнил Минфин в письме от 13.03.2020 № 03-11-11/19457.

Условия для использования ЕНВД для ИП:

  • средняя численность работников за год — не выше 100 человек;
  • осуществляемый вид деятельности есть в нормативно-правовом акте, устанавливающем правила применения налога на территории муниципального образования;
  • режим не применяется, если ИП сдает в аренду автозаправочные и автогазозаправочные станции;
  • ЕНВД не используется, если деятельность ведется по договорам доверительного управления имуществом или простого товарищества.

Преимущества и недостатки режима ЕНВД представим в виде таблицы:

Преимущества

Недостатки

1. Величина налога по сути не растет с увеличением дохода, если физические показатели не меняются.

2. Исчисленную сумму к уплате можно снизить вдвое при наличии наемных работников за счет страховых взносов, пособия по временной нетрудоспособности и до нуля при отсутствии работников (п. 2 ст. 346.32 НК РФ)

1. Сумма налога к уплате зависит от местного законодательства и может различаться даже в пределах одного городского округа.

2. ИП обязан ежеквартально сдавать налоговую декларацию.

3. Налог уплачивается, даже если в отчетном периоде деятельность не велась.

4. Чтобы не платить налог при отсутствии доходов, ИП должен сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД.

5. Добровольный переход на другие режимы возможен только с нового отчетного года

Особенности применения ПСН

В соответствии со ст. 346.43 НК РФ патентная система налогообложения (ПСН) действует на территории субъектов РФ в соответствии с региональными законами. В НК РФ приведен подробный список видов деятельности, подпадающих под действие патента.

Условия для применения:

  • среднесписочная численность работников ИП не более 15 человек;
  • вид деятельности указан в нормативно-правовом акте, устанавливающем режим на территории субъекта РФ;
  • ИП не работает по договорам простого товарищества или доверительного управления имуществом.

Рассмотрим плюсы и минусы патентной системы:

Преимущества

Недостатки

1.  Величина исчисленного налога не зависит от суммы полученного дохода.

2.  Не нужно сдавать налоговую декларацию.

3.  Срок действия патента можно выбирать (от 1 до 12 месяцев)

1.  С учетом коэффициента-дефлятора на 2020 год максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода не может превышать 1 589 000 руб. (п. 9 ст. 346.43 НК РФ), если иное не установлено региональным законом.

2.  Общая сумма дохода за год по всем патентам и, в случае совмещения, по УСН не должна превышать 60 млн руб.

3.  Для каждого вида и региона деятельности нужен отдельный патент.

4.  Возможность снижения цены патента за счет страховых взносов не предусмотрена

Важно! До 2020 года включительно субъекты РФ вправе устанавливать ставку налога 0% по определенным видам деятельности для вновь зарегистрированных ИП. Эта норма закреплена в п. 3 ст. 346.50 НК РФ.

Узнайте больше подробностей о налоговых каникулах для ИП на ПСН из готового решения «КонсультантПлюс». Оформите бесплатный пробный доступ к системе.

Отличия ЕНВД и ПСН от УСН

Для наглядности сравним режимы, наиболее популярные у предпринимателей: ЕНВД, патент и УСН. Данные представим в виде таблицы:

Показатель

ЕНВД

(гл. 26.3 НК РФ)

ПСН

(гл. 26.5 НК РФ)

УСН

(гл. 26.2 НК РФ)

Объект налогообложения

Вмененный доход

Потенциально возможный доход

Доход

Доход, уменьшенный на величину расходов

Ставка, %

15

6

6

15*

* Сумма к уплате не может быть меньше 1% от налоговой базы «доходы» (п. 6 ст. 346.18 НК РФ)

Налоговый период

Квартал

1–12 месяцев

Год

Необходимость сдавать налоговую декларацию

Да

Нет

Да

Максимальное количество работников, чел.

100

15

100

Ограничение по сумме годового дохода, млн руб.

Нет

60

150

Ограничения по видам деятельности

Закрытый перечень (всего 22)

Закрытый перечень (всего 63)

Открытый перечень

Пример расчета налогов: ветеринарные услуги

Как видно из рассмотренных особенностей спецрежимов, без наглядных расчетов определить, на чем остановиться — на ЕНВД или патенте, — невозможно. Рассмотрим пример.

Подпишитесь на рассылку

ИП из Санкт-Петербурга задумал открыть ветеринарную клинику с двумя работниками, не считая его самого. Чтобы понять, с чем ему работать выгоднее, с патентом или ЕНВД, нужно заглянуть в законодательство. Применение ЕНВД регулируется законом Санкт-Петербурга от 17.06.2003 № 299-35, ПСН — законом от 30.10.2013 № 551-98.

Все необходимые нормативно-правовые акты можно найти в справочно-правовой системе «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа, оформите бесплатный пробный доступ к системе.

Считаем ЕНВД. Базовая ставка, установленная в ст. 346.29 НК РФ для ветеринарных услуг, составляет 7500 руб. Корректируем ее с учетом К1 и К2. Показатель К1 на 2020 год установлен приказом Минэкономразвития от 10.12.2019 № 793 в размере 2,005. К2 по рассматриваемому виду деятельности в Санкт-Петербурге составляет 0,6. Физический показатель — количество работников, включая ИП.

Итого налоговая база за весь 2020 составит: 7500 × 2,005 × 0,6 × 3 × 12 = 324 810 руб. Считаем налог: 324 810 × 15% = 48 722 руб.

Полученную сумму предприниматель может уменьшить на 50% за счет уплаченных за своих работников и за себя страховых взносов (п. 2.1. ст. 346.32. НК РФ). Таким образом, размер ЕНВД к перечислению может составить от 24 361 до 48 722 руб.

Обратите внимание! Если у ИП нет сотрудников, он вправе уменьшить размер налога на сумму уплаченных за себя взносов в полном объеме.

Считаем стоимость патента. Законом № 551-98 установлен потенциально возможный к получению предпринимателем доход от ветеринарных услуг в размере 600 000 руб. в год. Умножаем его на ставку 6% и получаем, что сумма к уплате составит 36 000 руб.

При открытии одной клиники уплачиваемые суммы по ЕНВД и ПСН сопоставимы. Однако если предприниматель откроет несколько больниц или наймет больше сотрудников, размер единого налога существенно вырастет. Стоимость патента фиксированная при соблюдении общих требований к применению режима (не больше 15 работников).

Пример расчета налогов: пассажирские перевозки

Предприниматель из Санкт-Петербурга решил заняться грузовыми перевозками. Он планирует самостоятельно осуществлять рейсы в Ленинградскую область и обратно с одним работником на 2 автобусах вместимостью 45 мест каждый. Оформим порядок расчета в виде таблицы.

Этап расчета

ЕНВД

ПСН

1. Смотрим законодательство

Закон Санкт-Петербурга от 17.06.2003 № 299-35

Закон Санкт-Петербурга от 30.10.2013 № 551-98

2. Определяем показатели для расчета

·  Базовая доходность 1500 руб.

·  К1 на 2020 год: 2,005.

·  К2: 0,25.

·  Физический показатель: количество посадочных мест

·   Потенциально возможный годовой доход — 500 000 руб. за 1 транспортное средство

 

3. Считаем налоговую базу за год

1500 × 2,005 × 0,25 × 45 × 2 × 12 = 812 025 руб.

500 000 × 2 = 1 000 000 руб.

4. Определяем сумму налога к уплате

812 025 × 15% = 121 804 руб.

1 000 000 × 6% = 60 000 руб.

5.  Учитываем максимально возможную сумму уплаченных страховых взносов

121 804 × 0,5 = 60 902 руб.

Рассмотренный пример показывает, что ставки и условия начисления налога значительно варьируются в зависимости от территории. Решая, с каким режимом работать — с патентом или ЕНВД, — предприниматель должен учитывать не только денежные расходы, но также и временные затраты на подготовку документов, ведение учета доходов/расходов и общение с налоговой.

Совмещение и переход с одного режима на другой

НК РФ не запрещает бизнесменам при ведении различных видов деятельности выбирать для каждого удобный режим налогообложения. Например, для осуществления перевозок ИП использует патент, а для ремонта автомобилей — ЕНВД или УСН.

О том, как совмещать ЕНВД с другими режимами, можно узнать из путеводителя по налогам «Практическое пособие по ЕНВД». Оформите бесплатный доступ к системе К+, чтобы изучить все нюансы такого совмещения.

Возможность совмещения двух режимов, например ЕНВД или патента с общим, в одном виде деятельности зависит от того, чем конкретно занимается предприниматель. Так, Минфин в письме от 06.07.2015 № 03-11-11/38756 указывает, что одновременное применение общей системы и ЕНВД при осуществлении автоперевозок невозможно.

Если предприниматель решается на переход с патента на ЕНВД, он должен знать, что по истечении 5 дней после окончания срока патента ИП снимается с учета и по общему правилу переходит на общий режим налогообложения (возможен переход на УСН или на единый сельхозналог).

Добровольный переход с ЕНВД на другой режим возможен только со следующего календарного года по заявлению о прекращении вмененной деятельности. А вот с УСН на патент или ЕНВД по отдельным видам деятельности можно перейти и в течение календарного года. Такой вывод содержится в письме ФНС от 19.09.2014 № ГД-4-3/19079@.

***

Определяя для себя оптимальный налоговый режим, предприниматель должен предварительно изучить действующее законодательство в регионе своей деятельности, оценить будущий масштаб бизнеса, количество сотрудников и планируемый доход.

Принимая во внимание, что законодатель ограничил срок действия ЕНВД (до 2021 года) и предусмотрел возможность налоговых каникул для бизнесменов, выбирающих ПСН, будущее принадлежит патенту. Применение этого режима предполагает простой расчет суммы налога и экономит время предпринимателю, которое он потратил бы на подготовку и сдачу налоговой декларации.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «ЕНВД».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня. Предыдущий материал Следующий материал

14 июля 2016

Индивидуальный предприниматель и ООО вправе выбирать между несколькими налоговыми режимами: общим, патентным, упрощенным или вмененным. Для многих начинающих бизнесменов смысл этих понятий остается туманным, а потому они задаются вопросом: патент или ЕНВД: что выгоднее. Ответ на него определяется спецификой и направленностью бизнеса, уровнем его доходности и ожиданиями владельцев.

Сравнение ЕНВД и патентной системы возможно лишь применительно к конкретному налогоплательщику. Попытки сопоставить их «в общем случае» – пустая трата времени. Проводя сравнительный анализ, учитывайте ключевые моменты:

Собираясь перейти на ЕНВД, нужно знать один важный нюанс: власти не исключают отмены этого налогового режима в течение ближайших 2-3 лет, поэтому целесообразно заранее продумать «пути отступления».

Предприниматель Иванов И.И. открывает собственный салон красоты, в котором помимо парикмахерских услуг будет оказываться иной сервис: массаж, жемчужные и гидромассажные ванны. Эта деятельность относится к бытовым услугам, а потому ее можно полностью перевести на «вмененку».

Если Иванов решит приобрести патент, все окажется немного сложнее. Ему нужно будет купить два патента: один – на услуги парикмахерской, другой – на водные процедуры. Чтобы определить, какой из двух вариантов обойдется выгоднее, нужно брать конкретные цифры (количество физического показателя, базовую доходность, коэффициенты К1 и К2) и просчитывать сумму вмененного налога, а затем стоимость патента.

Если Иванов И.И. решит дополнить пакет услуг солярием, то полностью перейти на вмененный режим ему не удастся. Работа соляриев относится к медицинскому сервису, который не подпадает под ЕНВД. Ему придется комбинировать «вмененку» с общей или упрощенной системой налогообложения и вести раздельный учет. Проще с точки зрения административных процедур будет приобрести два патента: один на деятельность парикмахеров, другой – на остальные услуги.

Патентная система изначально задумывалась властями как удобная альтернатива вмененному режиму. Однако эксперты сходятся в мнении, что эту роль она не способна выполнить, потому что имеет боле узкий круг применения:

Общее между ЕНВД и ПСН состоит в том, что эти режимы предполагают упрощенный порядок исчисления величины налога и подачи отчетности в контролирующие органы. Несколько бюджетных платежей (налог на прибыль, имущество и НДС) заменяется одним.

Патент удобен для бизнеса, который только «встает на ноги» и не приносит ощутимого дохода: сумма к перечислению в госбюджет может быть разбита на две части: 1/3 следует уплатить за 10 дней до старта работы, остаток – за 25 суток до окончания действия разрешительного документа.

Особенность обеих систем налогообложения – независимость от фактического размера выручки. И патент, и ЕНВД предполагают, что предпринимателю вменяется некоторый потенциально возможный доход. На его основе исчисляется сумма квартального налога или стоимость патента. Если вы раскручиваетесь быстрыми темпами и входящий поток денежных средств растет, величина бюджетных платежей останется неизменной.

Если у вас отсутствует чистая прибыль, размер налога лишь дополнит ваши убытки. В этом случае оптимальным вариантом станет упрощенный режим, который рассчитывается от величины финансового результата.

Важное обновление: Будет отсрочка по переходу на онлайн-кассы до 1 июля 2019 года.Но не для всех. Подробнее читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/otsrochka-po-onlajn-kassam-ip-na-psn-envd-2018-2019.html

Обновление! Похоже, что снова дали отсрочку до 1 июля 2018 года. Обязательно прочтите вот эту статью, если Вы ИП на ПСН или ЕНВД и торгуете алкогольными напитками: https://dmitry-robionek.ru/zakon/ip-na-psn-envd-torgujushhie-pivom-poluchajut-otsrochku-po-perehodu-na-onlajn-kassy-do-1-ijulja-2018.html

Добрый день, уважаемые ИП!

За последние дни получил уже несколько комментариев с просьбой прояснить ситуацию по новым ККМ (контрольно-кассовым машинам) для ИП на патенте. Люди переживают по-поводу нового закона об онлайн-кассах.

Опасения таких ИП понятны, так как штрафы по новому закону довольно внушительные. А многие ИП выбирали ПСН или ЕНВД только по той причине, что на этих режимах налогообложения можно не использовать ККМ…

Причем, эти штрафы начали действовать уже с 15-го июля этого года: https://dmitry-robionek.ru/zakon/novye-shtrafy-kkm-2017.html

Так когда ИП на ПСН/ЕНВД будут обязаны купить ККМ?

На самом деле, я уже много раз отвечал на этот вопрос в своих статьях и комментариях. Но, похоже, этот вопрос требует отдельной статьи.

Итак, ответ очень простой: до 1-го июля 2018 года ИП на ПСН имеет право НЕ использовать ККМ. А вот уже начиная с 1-го июля ему придется купить ККМ нового образца.

Ровно то же самое написано в письме Минфина от 29 июля 2016 г. N 03-11-11/44811

Позволю себе процитировать абзац из этого письма:

Для лиц, на которых в соответствии с Федеральным законом N 290-ФЗ возлагается ранее отсутствовавшая обязанность по применению контрольно-кассовой техники, в том числе для налогоплательщиков патентной системы налогообложения, переход на обязательное использование новой контрольно-кассовой техники предусматривается с 1 июля 2018 года.

Так, согласно пункту 7 статьи 7 Федерального закона N 290-ФЗ индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа), подтверждающего прием денежных средств за соответствующие товар (работу, услугу), в порядке, установленном Федеральным законом от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона N 290-ФЗ), до 1 июля 2018 года.

Источник

А будет что с ИП на ЕНВД?

Да, в данном письме МинФина не поднимается вопрос с переходом на новые ККМ ИП на ЕНВД, но их ждет та-же участь. ИП на ЕНВД тоже будут обязаны использовать ККМ нового образца начиная с 1-го июля 2018 года.

Разумеется, ИП на ПСН (или на ЕНВД) будут обязаны использовать ККМ в 2018 году только в том случае, если осуществляют  наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт.

А как насчет налогового вычета для тех ИП, которые будут переходить на новые ККМ?

Действительно, была такая новость в СМИ. Насчет того, что можно будет вычитать стоимость первой купленной ККМ из налогов. Но вот, что-то я больше ничего не слышал и не читал по этому поводу.

Если у Вас есть дополнительная информация по этому вычету, то просьба поделиться в комментариях ниже. Уверен, что для многих ИП это будет важно.

А что будет с БСО (бланками строгой отчетности)?

К сожалению, БСО в нынешнем виде можно будет использовать только до 1-го июля 2018-го года.

Я даже написал по этому поводу отдельную статью: https://dmitry-robionek.ru/zakon/bso-2018.html

Дополнение к видео о том, как нужно уведомить ФНС для получения вычета:

Как перейти на патент ИП на ЕНВД: подать в налоговую заявление о переходе на новый режим налогообложения. Сделать это необходимо до 31 декабря 2020 года.

Связанные статьи Оглавление Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Нормативное регулирование

Письмо ФНС России от 09.12.2020 № СД-4-3/[email protected] «О продлении сроков подачи заявления на получение патента»

Федеральный закон от 23.11.2020 № 373-ФЗ «О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»

Приказ ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы заявления на получение патента, порядка ее заполнения и формата представления заявления на получение патента в электронной форме»

Кто вправе пользоваться ПСН

ПСН, патентная система налогообложения, установлена главой 26.5 Налогового кодекса РФ. В соответствии с положениями этой главы использовать ПСН вправе индивидуальные предприниматели, отвечающие следующим требованиям:

  • они работают в субъекте РФ, где патентная система введена специальным региональным законом;
  • их общий доход за календарный год не превышает 60 млн рублей;
  • на ИП работает не более 15 наемных сотрудников; учитываются сотрудники, нанятые не только по трудовому договору, но и по гражданско-правовому;
  • вид деятельности предпринимателя входит в перечень допустимых для использования ПСН; перечень содержится в п. 2 ст. 346.43, но региональные власти вправе дополнять его другими видами деятельности, поэтому, принимая решение об использовании ПСН, следует внимательно изучить региональное законодательство по этому вопросу.

С января 2021 года отменяется режим единого налога на вмененный доход (ЕНВД), поэтому все предприниматели с 01.01.2021 переходят на другой режим, возможен и переход на ПСН для ИП с ЕНВД, если предприниматель соответствует установленным требованиям и такая система ему выгодна.

Разрешается ли ИП совмещать ПСН и другие режимы налогообложения

Предприниматель вправе совмещать ПСН с другими системами налогообложения по разным видам деятельности. Например, если ИП ведет два вида деятельности, один подпадает под ПСН, а другой нет, то на первый он вправе оформить патент, а на второй выбрать другую, более подходящую систему налогообложения.

Совмещение ЕНВД и ПСН до конца 2020 года возможно, однако с января 2021 года «вмененка» прекратит существование, поэтому переход ИП с ЕНВД на патент или другую систему налогообложения неизбежен.

Эксперты КонсультантПлюс собрали все разъяснения налоговиков по отмене ЕНДВ и переходу на другие режимы. Используйте эти инструкции бесплатно.

Получить доступ ко всем материалам КонсультантПлюс на 2 дня

Стоимость и срок действия

Законодатель позволяет оформить патент для ИП вместо ЕНВД на срок от одного месяц до года — конкретный срок налогоплательщик выбирает самостоятельно.

Стоимость — это фактически сумма налога, которую налогоплательщик уплатит в течение срока действия ПСН. Стоимость конкретного патента зависит от:

  1. Вида деятельности предпринимателя. Для разных видов деятельности определяется разный уровень возможного годового дохода, который и составляет налоговую базу. Такой потенциальный доход устанавливает по каждому виду деятельности каждый отдельный регион.
  2. Срока его действия.
  3. Налоговой ставки. Федеральная налоговая ставка, зафиксированная в НК РФ, составляет 6%, сниженная ставка действует в Крыму и Севастополе. Кроме того, субъекты вправе устанавливать льготные периоды с нулевой ставкой для только что зарегистрированных ИП.

Таким образом, единой стоимости патентов, действующей для всех, нет. Предприниматель может самостоятельно рассчитать предварительную стоимость для своего бизнеса, воспользовавшись электронным сервисом на сайте ФНС: patent.nalog.ru.

Льготы для предпринимателей, которые переходят с ЕНВД на ПСН

Для предпринимателей, которые переходят с ЕНВД на ПСН, предусмотрено две льготы:

  1. Продлен срок подачи заявления на переход. По правилам НК РФ, чтобы перейти на патент, предприниматель обязан подать соответствующее заявление не позднее чем за 10 рабочих дней до дня фактического перехода. Последний день работы на ЕНВД — 31.12.2020, и чтобы уже с 1 января оказаться на новом режиме налогообложения, предпринимателям следовало не позднее 17.12.2020 подать заявление о переходе. Однако, учитывая ситуацию и грядущую полную отмену ЕНВД, налоговики пошли налогоплательщикам навстречу и письмом ФНС №СД-4-3/[email protected] от 09.12.2020 разрешили подавать заявления о переходе до 31.12.2020.
  2. Оформляются льготные патенты для ИП, ушедших с ЕНВД, — эта льгота предусмотрена ст. 3 федерального закона №373-ФЗ от 23.11.2020 и коснется не всех предпринимателей, а только отдельных видов бизнеса: стоянок, розницы, общепита с площадью от 50 кв. м, предприятий по ремонту и обслуживанию автомобилей и мотоциклов. Это связано с тем, что такие виды деятельности ранее не входили в «патентные» и были под ЕНВД. С 2021 года в связи с упразднением «вмененки» они перешли под патент. Однако многие субъекты РФ утвердили нормативы предполагаемого дохода на 2021 год для разных видов деятельности до того, как эти изменения были приняты. В итоге стоянки, розница, общепит и обслуживание авто попали под патент, но вот нормативной базы для них в ряде субъектов нет. Эту проблему федеральный законодатель решил, позволив на первые три месяца 2021 года выдавать таким предпринимателям «федеральные патенты», стоимость которых рассчитывается на основе месячной базовой доходности, установленной п. 2 ст. 3 373-ФЗ. Стоимость таких патентов ниже, чем у региональных, но срок их действия не превысит 31.03.2021. До конца февраля 2021 года все регионы обязаны утвердить собственные размеры потенциального дохода для каждого из этих видов деятельности.

Пошаговая инструкция, как ИП на «вмененке» перейти на ПСН

Порядок, в котором производится переход с ЕНВД на патентную систему налогообложения, состоит из одного шага: подачи заявления о переходе на патент в ФНС.

Заявление подается по форме №26.5-1, она утверждена приказом ФНС №ММВ-7-3/[email protected] от 11.07.2017.

image

Существует несколько способов подачи заявления:

  • в бумажном виде в ИФНС по месту жительства налогоплательщика, лично или через представителя;
  • в бумажном виде по почте;
  • в личном кабинете индивидуального предпринимателя на сайте ФНС.

ВАЖНО! Отдельное заявление о прекращении «вмененки» не подается — с 01.01.2021 она будет отменена автоматически. image Автор: Гольцова ПолинаОбсудить в чате Telegram

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: