Как считать страховые взносы по сниженной ставке 15% с апреля 2020 года

Темы: КадрыОрганизация бизнесаОхрана труда imageПосле делегирования в прошлом отчетном периоде налоговой службе обязанности контролировать страховые взносы, вопрос о том, куда платить взносы на травматизм, стоит достаточно остро. Впрочем, ответ на него остался без изменений – во внебюджетный фонд. Более того, на сегодняшний момент законом, регламентирующим алгоритм их начисления, по-прежнему остается ФЗ № 125 от 24.07.1998 г. Какие же ставки взносов в этом году, правила их уплаты и налоговые формы? Об этом и не только можно прочесть далее.

Оглавление: 1. Понятие взносов на травматизм, прямые или косвенные это расходы2. Взносы на травматизм в 2021 году — процентная ставка3. Правила и размер уплаты страховых взносов на травматизм в 2021 году4. Отчеты по взносам на травматизм5. Переплата и недоимка по взносам на травматизм6. Меры ответственности за неперечисление взносов

Понятие взносов на травматизм, прямые или косвенные это расходы

Взносы на травматизм (от несчастных случаев) представляют собой средства, компенсируемые нанимателем  за счет средств ФСС официально трудоустроенному (по трудовому договору или соглашению ГПХ, а также договору авторского права) сотруднику за ухудшение здоровья, приобретённое им в процессе выполнения должностных обязанностей, то есть при наступлении страхового случая.

Страховые взносы на травматизм отчисляются управленцем независимо от гражданства его подчиненных.

В роли страховщика в данном случае выступает ФСС, а страхователя – такие субъекты:

  • юрлица (тип собственности и резидентство во внимание не берется);
  • индивидуальные предприниматели;
  • физлица, заключившие трудовое соглашение с иным субъектом.

Расчетная база – трудовые вознаграждения, выплачиваемые нанимателем членам своего коллектива (п. 1 ст. 20.1 ФЗ № 125от 24.07.1998), то есть зарплата (в том числе – продукцией), надбавочные и премиальные, а также компенсации, за исключением тех средств, которые от налогообложения освобождаются (ст. 20.2).

Под последними подразумеваются:

  • госпособия (вследствие потери рабочего места и прочие);
  • различные компенсации (полагающиеся, например, при ликвидации бизнес-объекта);
  • матпомощь;
  • деньги за труд в трудных (опасных) рабочих условиях;
  • оплата обучения или повышения квалификации.

Размер отчислений в ФСС определяется ежемесячно накопительным методом с учетом расчетной базы (п. 9 ст. 22.1 ФЗ № 125 от 24.07.1998) и установленного для страхователя тарифа.

Что касается вопроса их отнесения к прямым или непрямым налогам, поиск ответа на него нужно начать с определения данных понятий. Так, разделение расходов бизнес-субъекта на эти два типа осуществляется согласно ст. 318 НК РФ.

Оно актуально только для налогоплательщиков, рассчитывающих прибыль по методу начисления.

К прямым расходам относят:

  • издержки на используемые в производственном процессе материалы и сырье;
  • заработок основных производственных работников;
  • амортизационные отчисления по производственным ОС;
  • взносы в ФСС.

Перечень является открытым, то есть может подвергаться корректировкам хозсубъектом с внесением их в учетную политику.

Остальные расходы причисляются к косвенным.

Взносы на травматизм в 2021 году — процентная ставка

Актуальные ставки перечислений в ФСС определены ФЗ № 179 от 22.12.2005 г. Они варьируются в границах 0,2-8,5 % и коррелируют с классом профриска (ст. 1 ФЗ № 179). Но, в свою очередь, определяется видом деятельности субъекта (приказ Минтруда № 851н). Поэтому обращение к тому или иному тарифу в процессе определения размеров взносов правомерно при условии ежегодного подтверждения бизнес-субъектом своей деятельности. Осуществить это необходимо до 15 апреля отчетного периода, идущего после того, за который формируется пакет подтверждающей документации. В него включаются:

  • справки-подтверждения, содержащие данные о страхователе (его название, ИНН, даты постановки на учет и начала работы, местонахождение, личные данные управленца и начальника бухгалтерской службы, данные о штате) и статистику распределения по видам деятельности;
  • копии отчетной документации, подтверждающей информацию, содержащуюся в предыдущем документе (например, пояснение к отчету о финрезультатах, не предоставлять который разрешается малым предпринимателям).

Не позднее 14 дней после сдачи пакета документов сотрудник ФСС оповещает заявителя о принятом решении касаемо величины тарифа.

Если страхователь игнорирует обязанность прохождения подтверждения, ему устанавливается максимальный тариф, о чем он уведомляется до 1 мая. Данное право ФСС регламентируется приказом Минздравсоцразвития № 55. Оспорить это решение нельзя (правительственное постановление № 551).

Далее в примере рассмотрено, как подтверждение вида деятельности оказывает влияние на размер тарифа.

Пример

Выручка компании «Х» за 201у г. в разрезе видов деятельности (без НДС) составила (по убывающей):

  1. 6 млн 380 тыс. руб. – разработка и оформление строительной части проектов;
  2. 5 млн 100 тыс. руб. – осуществление земляных работ;
  3. 1 млн 900 тыс. руб. – подготовка площадок для строительства;
  4. 3 млн 600 тыс. руб. – малярные работы;
  5. 3 млн 200 тыс. руб. – штукатурные работы.

Первый вид деятельности, согласно приложению к приказу Минтруда № 851н., относится к 1 классу профриска, поэтому тариф взносов — 0,2 %; 2 и 3 – к 11-му (тариф – 1,2 %); 4 и 5 – к восьмому (0,9 %). Первый же является и основным, поэтому тариф взносов должен быть 0,2. Этот факт был установлен ФСС после обращения в него «Х» с целью подтверждения.

Если бы хозсубъект не стал этого делать, установленный ему тариф составил 1,2, то есть статья расходов на взносы увеличивается в 6 раз.

Для ИП тарифы взносов в ФСС бессрочны и необходимость в подтверждении ими деятельности каждый год отсутствует. Обращение в госинстанцию обязательно при смене предпринимателем деятельности или ОКВЭД, то есть в случаях теоретического изменения класса профриска. Впрочем, взносы на травматизм при УСН за себя ИП без наемных работников не уплачивают. Все условия освобождение от уплаты предпринимателем взносов приведены в ст. 430 НК РФ.

Расчётная формула определения взносов в ФСС имеет следующий вид:

Взносы = Базис х Ставка

При этом, бухгалтеру следует не забыть вычесть из базиса необлагаемые взносами суммы, речь о которых велась выше.

При натуральных расчетах с подчиненным взносы начисляются на указанную в договоре сумму денег (с учетом НДС и акцизов).

Пример

Код деятельности по ОКВЭД компании «Н» – 63.30.2. Зарплата ее сотрудников за июнь этого года составила 2 млн руб., в том числе матпомощь – 30 тыс. руб. Требуется рассчитать взносы в ФСС.

Решение

  1. Определение расчетной базы:

2.000.000 – 30.000 = 1.970.000 руб.

  1. Определение ставки. Компания, согласно Классификации видов деятельности по риску, принадлежит к I классу профриска, ставка взносов при котором составляет 0,2%.
  2. Расчет взносов:

1.970.000 руб. * 0,2 % = 3.940 руб.

Также следует иметь в виду, что размер взносов, в сравнении с общепринятым для соответствующего класса профриска значением, может корректироваться ФСС в сторону уменьшения (до 40 %, согласно п. 1 ст. 22 ФЗ № 125 от 24.07.1998), что обусловлено отсутствием смертельных исходов несчастных случаев на бизнес-субъекте, результатами спецоценки условий труда, проведением медосмотров, объемами расходов на соцстрахование за 3 года, предшествующих подобным изменениям. Расчет снижения осуществляется по формуле, включающей такие составляющие:

  1. Соотношение расходов ФСС на компенсацию страховых случаев, имевших место у страхователя, и размера начисленных взносов;
  2. Количество страховых случаев на 1000 подчиненных управленца;
  3. Количество дней временной нетрудоспособности, приходящихся на 1 страховой случай (без учета смертельных исходов).

Усредненные значения данных показателей по видам экономической деятельности на этот год зафиксированы в постановлении ФСС РФ № 67 от 31.05.2017 г.

Однако, в этом году получить льготу уже не получится, поскольку прошение о ней следовало подавать до 1 ноября прошлого отчетного периода. Но она будет действовать и в дальнейшем.

Также в этом году не утратило силы определенное ФЗ № 179 положение о снижении взносов на 60 % для:

  • юрлиц, трудоустроивших инвалидов;

Согласно ст. 2 ФЗ № 419, в 2018 г., помимо юрлиц, это правило распространяется и на ИП.

  • организаций, созданных гражданами с ограниченными возможностями или для оказания им помощи.

Таким образом, при начислении взносов за инвалидов любой из трех групп снижение достигает 60%, причем документального подтверждения прав на его использование не требуется.

Наглядная демонстрация приведенной информации возможна посредством следующего примера.

Пример

Основной вид деятельности компании «Х» — инженерно-техническое проектирование (ОКВЭД 74.20). Размер скидки по взносам, одобренной ФСС, составляет 25 %.

Размер трудового вознаграждения, начисленного сотрудникам компании в июне этого года, составляет 280.000 руб., работникам 2-3 групп инвалидности – 65.000 руб. Требуется рассчитать взносы на травматизм.

Решение

Поскольку компания функционирует в рамках 1 класса профриска, размер тарифа составит 0,2 %, а со скидкой – 0,15 %. В случае с инвалидами, он составит 0,08 % (0,2 – 0,2 × 60%). Исходя из этого, размер взносов на травматизм будет таким:

  • 420 руб. (280.000 * 0,15 %) – для работников без инвалидности;
  • 52 руб. (65.000 * 0,08 %) – для инвалидов.

Итого взносов на травматизм к начислению бухгалтером за июнь – 472 руб.

С 2018 года компании вправе компенсировать затраты на спецодежду и СИЗ из взносов по травматизму. Это нововведение действует только в отношении товаров российского производства. Расходы на импортную продукцию не финансируются.

Правила и размер уплаты страховых взносов на травматизм в 2018 году

В этом году, как и в предшествующих, взносы на травматизм уплачиваются ежемесячно путем перечисления в ФСС начисленной за прошедший календарный месяц суммы.

Осуществлять оплату следует не позднее 15 числа следующего за расчетным месяца (п. 4 ст. 22 ФЗ № 125 от 24.07.1998). Если наблюдается совпадение с выходными или праздниками, ее можно отложить на ближайший рабочий день.

Платежный документ направляется в то региональное отделение ФСС, где плательщик поставлен на учет. То есть, в данных получателя будут указываться его наименование, ИНН, КПП, а также казначейские реквизиты.

Обязательно стоит указать КБК платежа, код статуса плательщика взносов (08), ОКТМО, шифры периода и характера оплаты, целевую направленность платежа. В этом году КБК в стандартных случаях приводится тот же, что и в прошлом, то есть 39310202050071000160. Иные шифры проставляются при уплате пени (393 1 02 02050 07 2100 160) или штрафа (393 1 02 02050 07 3000 160).

Отчеты по взносам на травматизм

Они, как и прежде, сдаются поквартально в месяце, наступающем после завершения очередного квартала, не позднее 20-го числа, если форма – бумажная (разрешается формировать страхователям со штатом не более 25 человек) или 25-го числа, если вид предоставления — электронный (п. 1 ст. 24 закона № 125-ФЗ от 24.07.1998). Форм – две:

  • отчет об использовании страховых средств на осуществление мероприятий по снижению травматизма на производстве.

Первая была введена в обращение приказом ФСС РФ № 381 от 26.09.2016 г.

Когда пришло время сдавать отчеты за 9 месяцев, форма 4-ФСС была откорректирована. В частности, в нее добавились:

  • поле для кода, шифрующего источник поступления средств в гособъект;
  • дополнительные строки для отражения задолженности страхователя (или ФСС), возникшей вследствие реорганизации или закрытия обособленного подразделения;

Также был изменен порядок заполнения. В 2018 г. документ не корректировался.

Он заполняется с учетом правил, содержащихся в приказе ФСС РФ № 381 от 26.09.2016 г., которым утвержден бланк 4-ФСС. Так, в отчете имеются обязательные и необязательные для заполнения таблицы. При отсутствии информации в пустых полях ставится прочерк. Ошибочный отчет можно заменить откорректированным.

Форма отчета об использовании взносов «на травматизм» на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний приведена в письме ФСС РФ от 20.02.2017 № 02-09-11/16-05-3685.

Переплата и недоимка по взносам на травматизм

При выявлении недоимки бухгалтерским служащим хозсубъекта ее необходимо погасить в течение месяца. Если она обнаружена ФСС, о чем прислано соответствующее уведомление, ее, а также пеню, нужно уплатить по действующим в этом году КБК.

Что касается переплаты, то вернуть ее можно, написав заявлении в ФСС. После его рассмотрения в Фонде оно направляется в налоговую для оформления возврата (ст. 21 ФЗ № 250 от 03.07.2016 г.).

Меры ответственности за неперечисление взносов

За несоблюдение сроков подачи отчетности хозсубъекта обязывают выплатить штраф в размере 4 % от общего размера взносов, определенного с того дня, когда прекратилась их уплата.

Размер штрафа не может быть ниже 1.000 руб. и больше 30 % от суммы всех взносов (ст. 119 НК).

За намеренное занижение налогооблагаемой базы на хозсубъект налагается двадцатипроцентный штраф (который не может превышать 40 тыс. руб.). Он применяется также в случае:

  • частичной уплаты взносов или ее отсутствии;
  • уплаты сумм, не отвечающих действительности;
  • иных ошибок плательщика, которые могут быть идентифицированы как налоговые нарушения.

В первом случае, при доказательстве намеренности действий плательщика, штраф может достигнуть 40 % от суммы неуплаты.

Платежи в соцстрах обязательны, если в компании работает хотя бы один наемный сотрудник. Причем не имеет значения, как он оформлен: в штат или по договору ГПХ.

117просмотров

Для чего нужны страховые взносы и кто должен их платить?

Они необходимы, чтобы при наступлении страхового случая работник получил все полагающиеся по закону выплаты.

Существует 2 вида взносов в ФСС:

  • Социальные – оплата больничных, декретных
  • Травматизм – несчастные случаи на производстве, профзаболевания

Примечание: первый из них подчиняется Налоговому кодексу (статья 34). Второй – травматизм – регулируется ФЗ №125 и ФЗ №179.

Плательщики взносов – организации, предприниматели (ИП, ЧП, ООО, частнопрактикующие специалисты – адвокаты, медики), то есть все те, кто имеет официально работающих сотрудников: в штате или занятных на подрядных работах.

До 2021 года все соцвыплаты (больничные, декретные, травматизм) работники получали от работодателя. С этого года порядок изменился: теперь деньги ФСС будет платить напрямую.

Что касается размера выплат: социальные зависят от величины зарплаты и стажа, а возмещение за полученный травматизм регламентируется тарифами. Они отличаются в зависимости от вида деятельности: чем выше класс профессионального риска, тем больший процент начисляется.

В 2021 году тарифы остались на уровне 2020 года. Предполагается, что такими они сохранятся до 2023 года. Основание – ФЗ № 434 от 22.12.2020 года. Однако здесь есть нюанс: в феврале 2021 года была проведена индексация, и фактический размер взносов вырос на 3,8% по сравнению с предыдущим годом.

С каких выплат делают взносы?

Страховые взносы начисляются на все выплаты, которые наниматель перечисляет работнику:

  • зарплата;
  • премия;
  • отпускные, включая компенсацию за неиспользованный отпуск и прочее

Примечание: отчисления делаются даже в том случае, когда зарплата работникам выдается продукцией.

Если сотрудник работает на фирме по договору ГПХ, взносы уплачиваются только тогда, когда это указано в соглашении. Но есть выплаты, на которые страховые взносы не начисляются. Все они установлены законодательством (ФЗ №125, в ред. от 08.12.2020 года). Так, взносами не облагаются:

  • пособия;
  • компенсационные выплаты при увольнении, возмещении вреда, оплате жилья и питания;
  • единовременная помощь;
  • призы, доплаты к пенсиям;
  • оплата обучения работников, связанная с производственной необходимостью.

Но есть и спорные моменты. Они касаются начислений на доходы, не связанные с получением зарплаты (компенсация путевок, материальное вознаграждение, приуроченное к юбилею сотрудника и подобное). Страхователи считают, что эти выплаты не должны облагаться взносами. Однако ФСС с этим не согласен. Поэтому часто эти споры доходят до арбитражного суда, но вынесенные им решения тоже оказываются противоречивыми.

Взносы на травматизм

Предприятие регулярно перечисляет деньги в ФСС на случай травматизма. Это нужно для того, чтобы при наступлении страхового случая работник получил материальную компенсацию, которая позволит ему поправить здоровье.

Платежи производятся индивидуально на каждого сотрудника. Сумма, которую предприятие обязано перечислять в Фонд, зависит от тарифа. В свою очередь тариф определяется степенью опасности производства: компания, специализирующаяся на предоставлении юридических консультаций будет платить меньше, чем руководство завода по изготовлению химических удобрений.

Определение страхового тарифа

Чтобы определить тариф, по которому будут уплачиваться взносы на травматизм, нужно ориентироваться на класс, к которому относится основная деятельность предприятия (список ОКВЭД).

Руководитель предприятия ежегодно до 15 апреля подает сведения о подтверждении своей основной деятельности в ФСС. Для этого нужно:

  • составить заявление о подтверждении деятельности;
  • подготовить справку–подтверждение;
  • оформить пояснительную записку к балансу за прошедший год (малым предприятиям разрешается не предоставлять этот документ).

Если компания совмещает несколько видов деятельности, то в качестве основной указывается та, по которой за год был получен наибольший доход.

Если сведения не будут переданы, то ФСС самостоятельно назначит тариф, основываясь на степени рисков деятельности, указанной в отношении организации в ЕГРЮЛ. При этом выберут самую высокую ставку, по которой придется делать отчисления весь отчетный период – оспорить решение, принятое Фондом, невозможно (ПП №551 от 17.06.2016).

Скидки и льготы

Назначенный тариф можно увеличить или уменьшить. Скидка будет доступной:

  • если предприятие ведет свою деятельность более трех лет;
  • за это время компания не накопила задолженности по уплате взносов;
  • за предыдущий год на предприятии не было ни одного случая тяжелого травматизма

При рассмотрении заявки на скидку (максимально 40%), служащие Фонда учитывают количество травм, полученных работниками на производстве, длительность бюллетеней по этим травмам, а также соотношение взносов и выплат.

Важно: если на предприятии заняты инвалиды 1, 2 и 3 группы, то скидка может достигать и 60%.

Заявление на предоставление скидки направляется не позднее 1 ноября года, предшествующего «скидочному». Так, если руководитель фирмы хочет получить льготный тариф по взносам в 2022 году, то подать прошение об этом он должен до 01.11.2021 года (ПП №524 от 30.0.12, пункт 7).

Платежи на соцстрах

Отчисления на случай нетрудоспособности и материнства – еще один вид взносов в ФСС. Именно с этих платежей сотрудникам оплачиваются больничные и декретные. Размер выплат определяется индивидуально для каждого сотрудника.

Размер тарифов для начисления платежей зависит от нескольких факторов:

  • категории плательщика – начисляет ли предприятие взносы по общим тарифам, или же применяются пониженные тарифы;
  • категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
  • величины суммы выплат, начисленных сотруднику в течение года (больше предельной базы или меньше нее).

Если у компании нет права на использование сниженных тарифов, то выплаты начисляются по общей ставке (статья 426 НК РФ). Для социального страхования она равна 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу (в 2021 году она составляет 966 000 рублей). Если база превышена, то взносы не платятся.

Пониженный тариф соцвзносов доступен только определенным категориям работодателей: ИТ-компаниям, предприятиям, работающим по упрощенной системе налогообложения, НКО и благотворительным компаниям. Полный список таких организаций указан в статье 427 НК РФ. В этом же НПА зафиксированы и условия применения льготных ставок.

Что изменилось в 2021 году?

С 1 января 2021 года изменился формат выплат из ФСС РФ в случае временной нетрудоспособности работника или рождения ребенка. С этой даты начала действовать система прямых выплат: работодатели по-прежнему обязаны платить взносы в соцстрах в полном размере, но положенные деньги работник теперь будет получать напрямую из Фонда.

Из-за этого изменилась схема взаимодействия между работодателем и ФСС:

  • взносы теперь не уменьшаются на сумму больничного;
  • наниматель должен передавать в соцстрах данные о сотрудниках – размер их зарплаты, величину страхового стажа, СНИЛС, банковские реквизиты для получения выплаты, дополнительные расчетные данные, необходимые для расчета выплаты (наличие инвалидности или стажа работы в сложных условиях).

Однако работодатель по-прежнему должен выплачивать сотрудникам пособие по больничному за первые три дня болезни и материальную помощь на погребение. Остальные виды компенсаций платит соцстрах.

Как делать отчеты?

Оплата должна проводиться ежемесячно, не позже 15 числа месяца, следующего за отчетным. Например, за июль деньги надо перечислить не позднее 15 августа, а за август – до 15 сентября. Если эта дата выпадает на выходной или праздник, то разрешается оплачивать в следующий день – просрочкой это не считается.

Для каждого из видов взносов оформляется отдельная платежка, то есть ФСС получает два документа: первый по уплате взноса по травматизму, второй – на больничные и декретные.

Отчет по травматизму делается по форме 4-ФСС (она будет применяться уже с первого квартала 2021 года, отчеты за предыдущие периоды делаются по старой форме).

Новая форма была принята с учетом того, что теперь все выплаты работники будут получать напрямую из Фонда, а не от работодателя, как было до этого. Что изменилось в отчете:

  • Исключили таблицы, содержащие сведения о расходах страхователя на взносы
  • Добавили таблицу по самостоятельным классификационным единицам (если такие есть).

Отчет должен быть на бумаге, если численность сотрудников на фирме не превышает 25 человек. Передать документ нужно не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным (за апрель до 20 мая, за май – до 20 июня и т.д.).

Если работников больше 25 человек, то сведения передаются в электронном виде, но до 25 числа.

Если при проверке сведений находят ошибку, которая не приводит к занижению суммы взноса, то бухгалтерия предприятия подает уточняющий расчет. В этом случае формально окажется, что отчет сдан позже установленного срока, однако это не будут считать нарушением.

Если предприятие пропустит сроки отчетности и вовремя не передаст в ФСС сведения об уплате взносов, то это может привести к штрафным санкциям. Размер штрафа от 5% до 30% от суммы взносов за последние три месяца, но не менее 1 000 рублей.

Материал подготовлен:

Бухгалтерское агенство «Простые Решения»

Телефон: +7 499 444 62 10

Email: contacts@simple-decision.com

Официальный сайт: https://simple-decision.com

Другие статьи по теме:

Опубликовано: 10.11.2020 Обновлено: 20.05.2021

Взносы на травматизм обязательны для любого работодателя. Чтобы добиться оптимальной суммы платежей, избежать переплат и воспользоваться доступными льготами, нужно разобраться в нюансах и учесть все факторы.

Моё дело2020-11-102020-11-10 Оглавление

Тарифы по страховым взносам на травматизм

Страховые взносы на травматизм — неналоговые платежи, которые поступают на счёт Фонда социального страхования. Они формируют бюджет, из которого в дальнейшем компенсируют лечение и реабилитацию пострадавших на работе сотрудников. Кроме возмещения ущерба, Фонд занимается:

  • учётом всех страхователей;
  • профилактикой травматизма на рабочих местах;
  • регулированием тарифов и порядка платежей.
  • В последнем они опираются на правила, прописанные в Федеральном законе от 22.12.2005 N 179-ФЗ.

Кто должен платить

Абсолютно все работодатели, вне зависимости от организационно-правовой формы. Как ИП, так и ООО должны платить за каждого работника, с которым у них заключён трудовой или гражданско-правовой (если это предусмотрено в его пунктах) договор. Кроме того, гражданство и наличие регистрации наёмного работника не имеет значения — выплаты оформляются в том же порядке, что и для граждан РФ.

Организациям не нужно вставать на учёт в Социальный фонд — он в любом случае оперативно получит информацию от налоговой. А индивидуальным предпринимателям нужно сделать это самостоятельно. Пока он работает в одиночку, это необязательно. Но в течение месяца после первого подписанного договора с работником нужно написать заявление и встать на учёт.

Размер тарифов

В нынешнем году изменений по сравнению с 2020-м в тарифном плане не произошло. Его размер установлен отдельно для каждого вида деятельности по ОКВЭД (согласно Приказу Минтруда России № 851н от 30.12.2016), в соответствии со степенью риска той или иной профессии. Тариф варьируется от 0,2% до 8,5% и растёт соответственно увеличению степени производственного риска. Таблица ниже наглядно демонстрирует ставки для каждого класса.

Класс профессионального риска Размер страхового тарифа, % Класс профессионального риска Размер страхового тарифа, %
I 0,2 XVII 2,1
II 0,3 XVIII 2,3
III 0,4 XIX 2,5
IV 0,5 XX 2,8
V 0,6 XXI 3,1
VI 0,7 XXII 3,4
VII 0,8 XXIII 3,7
VIII 0,9 XXIV 4,1
IX 1,0 XXV 4,5
X 1,1 XXVI 5,0
XI 1,2 XXVII 5,5
XII 1,3 XXVIII 6,1
XIII 1,4 XXIX 6,7
XIV 1,5 XXX 7,4
XV 1,7 XXXI 8,1
XVI 1,9 XXXII 8,5

Тарифные ставки для каждого класса риска в 2020 году

Подтверждение основного вида деятельности

Работодатель должен каждый год до 15 апреля самостоятельно обращаться в ФСС и подтверждать основной вид деятельности своего бизнеса. Для этого нужно подать:

  • заявление;
  • подтверждающую справку;
  • пояснительная записка для баланса (для организаций).

Если работодатель совмещает несколько видов деятельности в своём бизнесе, в качестве основного должен выступать тот, по которому вы получили наибольшую прибыль за последний год. Если опоздать с подачей информации или вообще проигнорировать это условие, то Социальный Фонд будет судить не по вашим доходам, а по степени риска тех кодов, которые указаны в отношении вас в ЕГРЮЛ. Выберет самый высокий и назначит вам сравнительно больший тариф.

Если степень риска по всем видам деятельности одинакова, специально можно ничего не подтверждать. Но если она отличается, а переплачивать не хочется, с подтверждением лучше не опаздывать. Оспорить решение ФСС вы не сможете.

Как узнать свой тариф

Чтобы рассчитать свой тариф, нужно ориентироваться на класс, к которому относится ваш основной род занятий. Это можно сделать по списку ОКВЭД из Приложения к Приказу Минтруда РФ от 30.12.2016 года № 851Н. Там все виды деятельности чётко классифицированы, и для каждого установлен свой показатель риска.

Сколько перечислять

Существует ряд выплат, которые не облагаются взносами. Среди таких:

  • оплата больничных сотрудников;
  • материальная помощь от работодателя для пострадавших на работе сотрудников или их семей;
  • оплата курсов повышения квалификации или обучения;
  • выходные пособия при увольнении;
  • другая помощь до 4000 рублей.

С полным и подробным списком можно ознакомиться в тексте Статьи 20.2 закона 125-ФЗ.

Все остальные выплаты подлежат тарифному обложению. Платежи начисляются на конец каждого месяца, а рассчитать их можно по следующей формуле:

Выплаты, подлежащие взносам * Тариф — Взносы, начисленные с начала года до предыдущего месяца = Сумма платежа.

Установленный Фондом тариф можно увеличить или уменьшить, в зависимости от определённых условий. Скидки и надбавки к платежам предусмотрены постановлением Правительства от 30.05.2012 № 524.

Данные для скидок и надбавок в 2021 году

Чтобы получить скидку, необходимо соответствие следующим условиям:

  • Деятельность должна вестись минимум 3 года.
  • У предпринимателя не должно быть недоимок по предыдущим платежам.
  • За прошедший рабочий год не должно быть зафиксировано ни одного несчастного случая со смертельным результатом.

При расчёте размера скидки во внимание будет приниматься ряд факторов, а именно:

  • количество полученных производственных травм на 1000 работников;
  • число дней нетрудоспособности из-за производственных травм на одного человека;
  • соотношение выплат Социального фонда по всем страховым случаям и общего размера взносов, начисленных работодателю.

Средние допустимые показатели по каждому пункту указаны в постановлении ФСС РФ от 31.05.17 №67. Скидки получают страхователи, которые добросовестно выплачивают взносы, занимаются профилактикой производственных травм и болезней на своем предприятии и не допускают несчастных случаев. Максимально возможный размер скидки — 40%.

Соответствующее заявление на скидку к тарифу на следующий календарный год можно подать до 1 ноября. Так, если в 2018-м вы его не подавали, рассчитывать на уменьшение тарифа в 2021 не получится. Однако можно подать на скидку для следующего периода.

В бланке заявления дополнительно нужно будет указать:

  • КПП;
  • сведения обо всех уплаченных взносах;
  • списанные задолженности;
  • возвращённые переплаты по страхованию и другие факторы.

Какие есть льготы по страховым взносам на травматизм

В 2021 году сохраняются все прежние льготные тарифы. Чтобы привлечь к работодателям инвалидов I, II, III групп, государство оставляет страхователям право на скидку в размере до 60% от установленной законом ставки по их роду деятельности.

Дополнительной документации для подтверждения этого права от работодателя не требуется. Льготы доступны как организациям, так и ИП.

Срок оплаты взносов на травматизм в ФСС

Работодатели должны оплачивать взносы до 15 числа каждого месяца. Кроме того, по результатам каждого квартала необходимо сдавать определённую отчётность в Фонд социального страхования. Её нужно предоставить в орган по форме 4-ФСС. Если численность официальных сотрудников больше 25, то подать документы нужно в электронной форме. Если сотрудников меньше, разрешено подать их в бумажном варианте.

Их нужно подавать по результатам отчётного квартала в следующем порядке:

  • бумажные документы нужно подать не позднее 20 числа следующего месяца;
  • электронные — не позднее 25 числа следующего месяца.

Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь:

Обращаем внимание на Федеральные законы от 27.12.2019 № 445-ФЗ и № 486-ФЗ Документы находятся в ИБ «Российское законодательство (Версия Проф)»/ ИБ «Российское законодательство»/ ИБ «Нормативные документы».

Из документа вы узнаете

В 2020 г. тарифы по страховым взносам на травматизм останутся на прежнем уровне. Также сохранены льготные тарифы (60% от установленного размера) для ИП в отношении выплат сотрудникам – инвалидам I, II, III групп.

Вторым документом с 8 января 2020 г. подкорректированы правила расчета сроков по взносам на травматизм. Теперь многие из них будут исчисляться в рабочих днях.

Рекомендуемый поиск в КонсультантПлюс

Дополнительная информация

О других изменениях в страховых взносах, которые предстоит учесть в работе в 2020 г., читайте в Обзоре: «Основные изменения налогового законодательства в 2020 году» (КонсультантПлюс, 2019)

Скачать Полезный документ

Оптимизируй налоги правильно! Учетная политика — главный документ для бухгалтера! Подробнее Доступ к документам КонсультантПлюс на 3 дня БЕСПЛАТНО Заказать

Проверка знаний

Какая работа запрещена для женщин?

Продолжитьвсе тесты

Полезные документы

06 апреля 2018

Действующее законодательство обязывает компании и частных предпринимателей перечислять в государственный бюджет страховые взносы. Фирмы уплачивают их за персонал, коммерсанты за наемных сотрудников, а при отсутствии таковых – за себя. Какой процент отчисления в Пенсионный фонд, на другие виды страхования – прописано в НК РФ. Игнорирование обязанности по совершению платежей чревато для хозяйствующих субъектов проблемами с фискальными структурами и наложением штрафных санкций.

Взносами называются обязательные платежи, которые хозяйствующие субъекты совершают на соцстрахование работников из собственных средств. Они были введены в России в 2010 году и заменили существовавший раньше ЕСН.

Страховые взносы подразделяются на четыре разновидности в зависимости от того, что страхуется:

  • пенсионные;
  • медстрахование;
  • от производственного травматизма и профболезней;
  • на случай временной нетрудоспособности, беременности и родов.

Для каждой из перечисленных разновидностей действует собственный %% отчислений от базы.

Начисление страховых взносов в 2018 году и их уплата в государственную казну – это обязанность:

  • компаний и ИП, привлекающих наемный персонал;
  • частных предпринимателей без персонала;
  • иных граждан, выступающих в роли работодателей (например, лиц, нанимающих помощников по хозяйству).

Игнорирование обязанности по совершению регулярных отчислений ведет к возникновению проблем с контролирующими структурами, наложению штрафных санкций.

Страховые взносы в 2018 году находятся под администрированием ФНС, а не внебюджетных фондов, как это было ранее. Указанная мера призвана повысить их собираемость, снизить количество нарушений со стороны фирм-нанимателей.

Согласно действующему законодательству, в полномочия ИФНС входит:

  • контроль полноты и своевременности совершения перечислений компаниями и ИП;
  • получение и проверка отчетности по взносам в фонды 2018;
  • взыскание пеней, недоимок, штрафов за 2018 г. и любые предыдущие периоды.

Единственное исключение – отчисления по травматизму, которые продолжают поступать в ФСС. На Фонд возложена обязанность контролировать своевременность совершения платежей хозяйствующими субъектами, получать и проверять поступающую от них отчетность (форма 4-ФСС).

Отчетность по взносам сдается поквартально, перечисления в государственную казну совершаются каждый месяц. Это правило не зависит от того, какая государственная структура занимается администрированием.

Согласно ст. 420 НК РФ, объектом налогообложения по взносам признаются доходы, получаемые наемными сотрудниками, привлекаемыми физическим лицом или фирмой и подлежащими соцстрахованию согласно нормам федерального законодательства.

Согласно ст. 420 НК РФ, организация обязана начислять предусмотренные законом виды страховых взносов на следующие типы перечислений гражданам:

  • перечисления по трудовому контракту (заработная плата, премии, отпускные и т.д.);
  • выплаты по ГПБ, если они предусматривают, что гражданин выполняет работы в интересах заказчика;
  • перечисления авторам литературных произведений;
  • выплаты лицам, передающим покупателю права на объекты интеллектуальной собственности.

Если расчеты с наемным специалистом производятся не деньгами, а натурой (например, продукцией, иными ценностями), для исчисления обязательных страховых взносов используется их стоимость, определенная в соответствии с рыночной конъюнктурой на дату сделки между работодателем и сотрудником (ст. 421 НК РФ).

Согласно положениям действующих НПА, взносы не рассчитываются с таких видов доходов, уплачиваемых третьим лицам, как выплаты по ГПБ на покупку товаров, перечисления иностранцам за услуги, оказываемые по трудовому или гражданско-правовому договору за пределами России, материальная помощь до 4000 руб. в год, государственные пособия, получаемые работниками, компенсации, командировочные и т.д.

Бухгалтер компании производит расчет и начисление сумм ежемесячно. Для всех типов взносов используется один общий алгоритм:

  1. Определяется база по каждому наемному сотруднику и каждому типу взносов. Это совокупность всех доходов, с которых предусмотрены отчисления в Фонды (например, для расчета обязательств ФСС не суммируются поступления специалиста в виде матпомощи от нанимателя (до 4 тыс. руб. в год), государственные пособия по больничным листкам). База считается нарастающим итогом с 1 января.
  2. Полученная сумма умножается на тариф.
  3. Из значения, полученного на предыдущем шаге, бухгалтер вычитает размер взносов в ПФР, ФОМС и другие фонды, уже уплаченных в текущем году. Полученная разница подлежит перечислению в бюджет.

Указанный алгоритм имеет важный нюанс для взносов ВНиМ и ОПС, по которым законодатели установили предельный размер страховой базы. Последняя является индексируемой величиной, определяемой федеральными властями с учетом темпов роста зарплат в стране.

Страховой взнос с зарплаты в ПФР до превышения базы рассчитывается по одной ставке, после – по другой, пониженной. Отчисления на ВНиМ с базы, оказавшейся больше лимита, не предусмотрены.

Взносы на травматизм и медстрахование не зависят от размеров базы. Они рассчитываются со всех облагаемых доходов наемного персонала (заработной платы, премий, надбавок и т.д.).

Расчет страховых взносов в 2018 году

В ст. 426 НК РФ говорится, что отчисления с ФОТ в Фонды делаются по следующим тарифам:

  • Пенсионный Фонд

Ставка составляет 22%, если страховая база не выходит за предельное значение, определенное как 1,021 млн руб. Когда указанный «порог» преодолен, используется тариф 10%.

  • ФСС

Ставка установлена на уровне 2,9%, в пределах суммы 815 тыс. руб. Если «порог» пройден, используется ставка 0%.

Специальные тарифы страховых взносов ВНиМ в 2018 году установлены для временно пребывающих в Россию иностранных специалистов. Для них ставка составляет 1,8%. Исключением являются высококвалифицированные сотрудники, привлекаемые фирмой в особом порядке. Для них используется общий размер отчислений – 2,9%.

  • ФОМС

Тариф установлен на уровне 5,1%. Предельное значение базы для исчисления обязательства отсутствует.

Ставки страховых взносов по травматизму на производстве варьируются для разных категорий работодателей. Их размер зависит от основного вида деятельности, который коммерческие структуры обязаны подтверждать ежегодно. В ответ на полученное уведомление ФСС направляет хозяйствующему субъекту информацию, где указывается размер тарифа, который надлежит использовать следующие 12-ть месяцев.

Действующее законодательство обязывает фирм-нанимателей и ИП с сотрудниками делать отчисления на соцстрахование в бюджет не позднее 15-го числа месяца, идущего за отчетным.

Бухгалтер делает четыре платежных поручения, по одному для каждого вида отчислений. В них будут указаны разные КБК.

Платежки делаются на реквизиты налоговой инспекции, где зарегистрирована компания, по трем типам отчислений:

  • страховые взносы на ОПС;
  • на случай нетрудоспособности и материнства;
  • на медицинское страхование.

Администрирование взносов по травматизму на производстве в 2018 году осуществляется ФСС, поэтому в платежном поручении указываются реквизиты Фонда.

Согласно ст. 419, 430 НК РФ, индивидуальные предприниматели, не использующие наемный труд, уплачивают три типа взносов:

  • на ОПС;
  • на медицинское страхование;
  • отчисления по дополнительному тарифу для тех, чей годовой доход превысил 300 тыс. руб.

Согласно ст. 430 НК РФ, частные коммерсанты не обязаны делать отчисления в Фонды на случай временной нетрудоспособности. Однако закон не запрещает совершать их на добровольной основе.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование для ИП зависят от того, превышает ли сумма выручки 300 тыс. руб. Какая величина сравнивается с лимитом – определяется особенностями системы налогообложения, которую выбрал частник. Возможно четыре варианта:

  • ОСНО – доходом признаются суммы, полученные от предпринимательской деятельности, уменьшенные на профессиональные вычеты.
  • «Упрощенка» – согласно ст. 248 НК РФ, выручка складывается из суммы поступлений от реализации продукции собственного производства, услуг, покупных товаров, внереализационных приходов (например, от продажи имущества, выдачи лицензий, сдачу в аренду площадей и т.д.). Размер страховых взносов в ПФР определяется по одинаковому алгоритму для ИП, использующих УСН 6% и 15%. Плательщики налогов по системе «Доходы минус расходы» не вправе уменьшать выручку на понесенные траты: контролирующие органы предъявят им претензии.
  • ЕНВД – выручкой признается «вмененный» доход, т.е. сумма, получаемая путем умножения количества единиц физического показателя в распоряжении предпринимателя на базовую доходность (например, метраж торгового зала, количество автомобилей в собственности и т.д.).
  • ПСН – страховые взносы ИП на патенте считаются исходя из потенциально возможного дохода, который определяется региональными властями отдельно по разным направлениям экономической деятельности.

Если выручка предпринимателя, рассчитанная одним из приведенных способов, не превышает пороговое значение в 300 тыс. руб., сумма взносов в ПФР составит 26 545 руб.

Если лимит пройден, необходимо делать дополнительные отчисления в ПФР: 1% от величины, превышающей 300 тыс. Эти страховые взносы ИП 2018 ограничены верхним «порогом»: 212 360 руб.

Размер «медицинских» взносов частного коммерсанта «за себя» установлен на уровне 5 840 руб.

Крайний срок совершения перечислений в ПФР и ФОМС для ИП установлен действующим законодательством как 31.12 текущего года. В нормативно-правовых актах не регламентирована периодичность совершения платежей, что дает коммерсантам пространство для «маневра». Они могут разбить сумму на удобные им части и переводить их в бюджет в течение года или оплатить ее сразу в декабре.

Уплата страховых взносов в 2018 году с суммы превышения «порога» по выручке в 300 тыс. руб. производится на позднее 01.07 следующего года. Если ИП прекращает деятельность, имеющаяся заложенность по взносам должна быть погашена в течение 15-ти дней с момента снятия с регистрационного учета.

Важно! Если указанные «дедлайны» выпадают на праздник или выходной, крайний срок переносится на следующую буднюю дату.

Куда платить страховые взносы в 2018 г.? ИП, как и юридические лица, совершают перечисления в адрес налоговой, где они состоят на учете. Три вида обязательств оформляются отдельными платежными поручениями, в каждом проставляется собственный КБК.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: