Как в 1с настроить ндс в авансовом отчете

Ответ:

Принятие к вычету НДС по кассовому чеку с выделенной суммой налога по командировочным расходам при отсутствии счета-фактуры находится в зоне риска. Если организация примет решение принять к вычету НДС, то заполнять книгу покупок следует правильно. В этом случае в книге покупок нужно указывать код 23.

По общему правилу для применения вычета по НДС нужен счет-фактура (п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 169 НК РФ). При реализации услуг соответствующие счета-фактуры выставляются не позднее 5 календарных дней, считая со дня их оказания (п. 3 ст. 168 НК РФ). При этом в расчетных документах, в том числе в реестрах чеков и реестрах на получение средств с аккредитива, первичных учетных документах и в счетах-фактурах, соответствующая сумма НДС выделяется отдельной строкой (п. 4 ст. 168 НК РФ). При оказании организациями платных услуг населению требования, установленные п. 3 и 4 данной нормы по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур, считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы (п. 7 ст. 168 НК РФ).

При этом обязательным условием применения вычета НДС по кассовому чеку является выделенная в нем сумма НДС (Определение ВАС РФ от 26.12.2013 № ВАС-18613/13).

В соответствии со ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее — закон о применении ККТ) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа ставка и сумма НДС являются обязательными реквизитами в кассовом чеке для продавцов — плательщиков НДС.

В силу пункта 7 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки, в том числе расходам на проезд к месту служебной командировки и обратно, включая расходы за пользование в поездах постельными принадлежностями, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.

Согласно пункту 7 Положения о служебных командировках в случае проезда работника на основании письменного решения работодателя к месту командирования и (или) обратно к месту работы на транспорте, находящемся в собственности работника, фактический срок пребывания в месте командирования указывается в служебной записке, которая представляется работодателю работником по возвращении из командировки с приложением документов, подтверждающих использование указанного транспорта для проезда к месту командирования и обратно (путевой лист, маршрутный лист, счета, квитанции, кассовые чеки и иные документы, подтверждающие маршрут следования транспорта).

Таким образом, затраты на проезд на служебном или личном транспорте, проезд по платной дороге, как и расходы на топливо, автомойку подтверждаются путевым или маршрутный листом, счетами, квитанциям, чеками ККТ и иными документами (п. 2 ст. 1.2 Закона о применении ККТ, п. 7 Положения о служебных командировках)

Значит, НДС по расходам, связанным с командировками работников (наем жилья, проезд к месту командировки и обратно, включая предоставление постельных принадлежностей в поездах), можно принять к вычету и без счета-фактуры на основании заполненных в установленном порядке бланков строгой отчетности (БСО) с выделенной суммой налога, приложенных к авансовому отчету (п. 7 ст. 168, п. 7 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 18 Правил ведения книги покупок, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).

Разъяснения контролирующих органов о принятии к вычету НДС по чеку с выделенной суммой налога без счета-фактуры по расходам на проезд по платной дороге командированных работников отсутствуют.

Есть разъяснения Минфина РФ, согласно которым НДС по расходам на проезд можно принять к вычету без счета-фактуры, если налог выделен в проездном документе, билете (письма от 21.02.2019 № 03-07-11/11286, 07.09.2018 № 03-07-11/63996, от 26.02.2016 № 03-07-11/11033).

В письме от 23.11.2018 № 03-07-11/84787 Минфин РФ разъяснил, что основанием для вычета НДС, уплаченного при приобретении услуг по проезду к месту служебной командировки и обратно, а также найму жилого помещения в период служебной командировки работников, являются счет-фактура и документы, подтверждающие фактическую уплату налога (в том числе кассовый чек с выделенной в нем суммой НДС), либо БСО, оформленный на командированного сотрудника, в котором указана сумма НДС, и включенный им в отчет о служебной командировке. При этом чиновники подчеркнули, что кассовый чек не является основанием для вычета указанных сумм НДС. Таким образом, принятие к вычету НДС по кассовому чеку может привести к спору с контролирующими органами.

В общем случае, когда речь идет не о командировочных расходах, по мнению Минфина РФ, вычет НДС по кассовому чеку при отсутствии счета-фактуры невозможен. НДС по товарам (работам, услугам), оплаченным наличными деньгами, можно принять к вычету только при наличии счета-фактуры продавца с выделенной суммой налога. Приложенные к авансовому отчету чек ККТ, а также товарный чек или БСО с выделенной суммой НДС права на вычет НДС не дают (письма от 13.08.2018 № 03-07-11/57127, от 12.01.2018 № 03-07-09/634, от 28.12.2017 № 03-07-11/87948).

Арбитражная практика по данному вопросу складывается в пользу налогоплательщиков.

В Постановлении Президиума ВАС РФ от 13.05.2008 № 17718/07 суд пришел к выводу, что налогоплательщик может заявить к вычету «входной» НДС и без счета-фактуры по кассовому чеку на основании п. 7 ст. 168 НК РФ. Конституционный Суд Российской Федерации в Определении от 02.10.2003 № 384-О разъяснил, что счет-фактура не является единственным документом для предоставления налогоплательщику налоговых вычетов по НДС. Вычеты могут предоставляться и на основании иных документов, подтверждающих уплату данного налога.

Правомерность применения вычета по НДС на основании кассового чека при отсутствии счета-фактуры подтверждается многочисленной арбитражной практикой кассационной инстанции (постановления ФАС Северо-Западного округа от 03.09.2013 по делу № А56-4764/2013, от 19.03.2012 по делу № А56-45370/2011, ФАС Московского округа от 23.08.2011 № КА-А41/7671-11, ФАС Центрального округа от 05.08.2010 по делу № А64-3986/09).

Судебные решения за более поздний период удалось найти только в арбитраже первой инстанции.

В Решении Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 03.03.2017 по делу № А56-75021/2016 суд поддержал налогоплательщика указав, что Конституционный Суд РФ в Определении от 02.10.2003 № 384-О и Президиум ВАС РФ в Постановлении от 13.05.2008 № 17718/07 отметили, что в случае отсутствия счета-фактуры покупатель может подтвердить сумму предъявленного НДС и включить ее в состав налоговых вычетов на основании кассовых чеков и иных документов, подтверждающих уплату налога.

К аналогичному выводу пришел суд в Решении Арбитражного суда Свердловской области от 17.10.2017 № А60-42694/2017. Суд отклонил ссылку налогового органа на конкретное письмо Минфина РФ и указал, что поскольку в письме Минфина РФ от 07.11.2013 № 03-01-13/01/47571 налоговым органам было дано указание руководствоваться актами, письмами ВАС РФ и ВС РФ со дня размещения в полном объеме на их официальных сайтах (или со дня официального опубликования), если письменные разъяснения Минфина РФ (рекомендации, разъяснения ФНС РФ) по вопросам применения налогового законодательства не согласуются с этими актами, письмами.

Из изложенного выше следует, что наличие противоположного мнения Минфина РФ приводит к возникновению у организации налоговых рисков. Налоговые органы, скорее всего, будут следовать разъяснениям Минфина РФ и настаивать на том, что вычет возможен только при наличии счета-фактуры. Положительная арбитражная практика свидетельствует о том, что в случае спора организация сможет отстоять свою позицию в судебном порядке.

Если организация примет решение принять к вычету НДС по кассовому чеку с выделенной суммой налога по командировочным расходам при отсутствии счета-фактуры, то заполнять книгу покупок следует правильно. Приказом ФНС РФ от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@ утвержден перечень кодов видов операций, указываемых в книге покупок. В этом случае кассовый чек следует зарегистрировать в книге покупок с кодом 23 «Приобретение услуг, оформленных бланками строгой отчетности в случаях, предусмотренных п. 7 ст. 171 Налогового кодекса Российской Федерации».

В целях снижения налоговых рисков организация может заключить договор с организацией, оказывающей услуги предоставления проезда по платной дороге. Тогда организация-исполнитель предоставит организации-заказчику счет-фактуру в установленном порядке. Это особенно актуально для тех организаций, работники которых часто пользуются проездом по платной автодороге.

Ответ подготовлен службой правового консалтинга компании РУНА

Правила учета налога на добавочную стоимость характеризуются рядом особенностей, основывающихся на наличии предоставленных документов отчетным лицом. Право использовать вычет по авансовым платежам возникает в случае предоставления продавцом счета фактуры.

Нет счета-фактуры

Однако зачастую возникает ситуация, когда при совершении покупки по авансовым платежам продавец не предоставляет счета-фактуры. Данная ситуация характерна для покупок на незначительные суммы.

imageВ то же время даже при отсутствии данного документа существует возможность получения вычета по налогу на добавочную стоимость в случае, если расчетный документ, будь это кассовый чек или приходный ордер, содержит прописанный отдельной строкой налог на добавочную стоимость.

Возможность присутствует за счет отсутствия содержания однозначных разъяснений данной ситуации в Налоговом кодексе Российской Федерации.

Если вы хотите узнать, как в 2019 году решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

Позиция фискальных органов неоднозначна, документы различных ведомств содержат определенную долю противоречия между собой. Так, письмо Министерства финансов Российской Федерации от 3 августа 2010 г. № 03-07-11/335 содержится положение о том, что суммы налога без предоставления соответствующих счетов-фактур к вычету по налогу на добавочную стоимость приняты быть не могут.

Письмо того же ведомства от 15 июня 2010 г. № 03-07-11/252 содержит подобные положения.

Решения судебных органов, напротив, выносятся в большинстве своем в пользу налогоплательщиков, вследствие чего, в том числе имеются основания для оспаривания действий Федеральной налоговой службы Российской Федерации в части отказа принятия данных сумм к вычету по налогу на добавочную стоимость.

Например, согласно решению Конституционного Суда Российской Федерации от 2 октября 2013 г. №384-О с указанием о том, что счет-фактуру нельзя позиционировать в качестве единственного основания, используемого для получения права на получение вычета.

imageТакже следует помнить о том, что в соответствии с письмом Министерства финансов Российской Федерации от 24 апреля 2007 г. № 03-07-11/126 предприятие обязано высчитывать налог на добавочную стоимость самостоятельно, если в квитанции на приобретенный товар отсутствует отметка “в том числе НДС”, исключая указанные в п. 2 и п.5 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

В то же время если сумма не выделена, то согласно письму Управления Федеральной Налоговой Службы Российской Федерации по г. Москве от 10 января 2008 № 19-11-603 налогоплательщик имеет право не высчитывать НДС из стоимости, а включить сумму налога в расходы.

Ипотека для матерей-одиночек может иметь очень выгодные условия. Как их добиться вы узнаете в нашей статье.

Оформление кредита на недвижимость лучше доверить проверенному банку. О таком банке можно прочитать по ссылке.

Выдача денег под отчет

С 2014 года подотчетными лицами при выдаче денег имеют право быть не только штатные сотрудники, но и занятые в соответствии с гражданско-правовыми договорами. Центральный Банк Российской Федерации в указании от 11 марта 2014 г. № 3210-У разъяснил возможность выдачи денег без ограничений при составлении авансового отчета.

Также в случае решения подотчетного лица о распределении выданных денежных средств сторонним лицам движение денежных средств ведется в произвольной форме. Главное для подачи корректного отчета в органы налоговой службы будет подтверждение расходование денежных средств в интересах предприятия.

Авансовые отчеты должны заполняться по форме АО-1 Госкомстата Российской Федерации. Лишние поля при этом могут быть удалены. Заполнение отчета происходит в 1 экземпляре, скрепляемом 3 подписями:

К авансовому отчету прикладываются расчетные документы для подтверждения каждой строчки, касающихся расходования выданных средств. В качестве подтверждающих документов могут быть предоставлены:

  1. кассовые чеки;
  2. квитанции;
  3. бланки строгой отчетности;
  4. квитанции банкоматов;
  5. квитанции платежных терминалов.

Выписка товарного чека не требуется в случае содержания в кассовом чеке достаточной информации.

Можем ли взять на расходы в НУ затраты по кассовому чеку почты, если в нем выделен НДС,который принимаем на сч.91.02, т.к. нет счета-фактуры?Спасибо.

Отвечает Ваш персональный эксперт

Затраты на услуги почты Вы вправе учесть при расчете налога на прибыль за минусом НДС.

Как отразить при налогообложении приобретение товаров (работ, услуг) через подотчетное лицо. Организация применяет общую систему налогообложения

Как учесть входной НДС по товарам, приобретенным через подотчетное лицо

В зависимости от того, какие условия выполнены, с входным НДС можно поступить одним из трех способов:

? принять к вычету;

? включить в стоимость расходов;

? списать за счет собственных средств организации.

НДС можно поставить к вычету при соблюдении таких условий:

? налог предъявлен поставщиками;

? товары (работы, услуги) будут использованы в деятельности, облагаемой НДС;

? на купленные товары (работы, услуги) есть счет-фактура.

Такие требования содержит пункт 2 статьи 171 и пункт 1 статьи 172 Налогового кодекса РФ.

Пример предъявления к вычету входного НДС по услугам, приобретенным подотчетным лицом

Входной НДС надо включить в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) при соблюдении одного из условий, предусмотренных в пункте 2 статьи 170 Налогового кодекса РФ. В частности, это ситуации, когда:

? полученные ценности (работы, услуги) не будут использованы в деятельности, облагаемой НДС;

? организация пользуется освобождением от НДС по статье 145 Налогового кодекса РФ.

Также НДС не должен упоминаться в кассовом чеке. В этих случаях налог, который сотрудник заплатил поставщику, нельзя поставить к вычету, но можно учесть в составе расходов при расчете налога на прибыль.

Пример включения НДС в стоимость товаров, приобретенных через подотчетное лицо

В учете были сделаны следующие записи.

В остальных случаях (если входной НДС нельзя принять к вычету и включить в расходы) при расчете налога на прибыль НДС списывайте в расходы без уменьшения налогооблагаемой прибыли (п. 1 ст. 170 НК РФ). Например, так нужно делать, если отсутствует счет-фактура и сотруднику выдан кассовый чек, из которого следует, что в стоимость имущества включен НДС.

Пример списания НДС за счет собственных средств организации по расходам, понесенным через подотчетное лицо

В бухучете он сделал такие проводки.

Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

Как отразить при налогообложении приобретение ГСМ за наличные. Организация применяет общую систему налогообложения

Ситуация: как при налогообложении учесть НДС, предъявленный продавцом ГСМ. Организация приобретает ГСМ за наличный расчет через подотчетное лицо

Порядок учета НДС зависит от того, как оформлены расчетные документы, выданные АЗС.

Возможны три варианта.

Помимо кассового чека, АЗС выдает сотруднику счет-фактуру, выписанный на организацию. Если сотрудник действует на основании доверенности, то АЗС обязана выдать ему счет-фактуру. Об этом сказано в письме МНС России от 10 октября 2003 г. № 03-1-08/2963/11-АЛ268. При наличии счета-фактуры сумму НДС, выделенную в нем, можно принять к вычету (п. 1 ст. 172 НК РФ).

Счет-фактура отсутствует. Сотруднику выдан кассовый чек, из которого следует, что в стоимость ГСМ включен НДС.

По мнению контролирующих ведомств, в этом случае принять НДС к вычету нельзя (письмо Минфина России от 9 марта 2010 г. № 03-07-11/51). Такая позиция основана на том, что получить вычет по НДС можно только на основании счета-фактуры (п. 1 ст. 172 НК РФ). При этом в отдельных случаях Налоговый кодекс РФ допускает применение вычетов по НДС на основании иных (помимо счетов-фактур) документов (в т. ч. кассовых чеков) (п. 1 ст. 172, п. 7 ст. 168 НК РФ). Налоговая служба считает, что в отношении розничных торговых операций этот порядок не применяется, поскольку договор розничной торговли не предусматривает продажу товаров, предназначенных для использования в предпринимательской деятельности (ст. 492 ГК РФ). Поэтому при таком оформлении покупки ГСМ воспользоваться налоговым вычетом организации не удастся. Позицию контролирующих ведомств разделяют и некоторые суды (см., например, постановление ФАС Северо-Западного округа от 24 января 2005 г. № А66-7929/2004).

В бухучете сумму входного НДС спишите за счет собственных средств организации. Это следует из пункта 6 ПБУ 5/01 и статей 170, 171 и 172 Налогового кодекса РФ. Подробнее – как учесть входной НДС при приобретении товаров (работ, услуг) через подотчетное лицо.

Счет-фактура отсутствует. Сотруднику выдан кассовый чек, в котором указана стоимость ГСМ, а НДС не упоминается. В этом случае материалы можно учесть по цене приобретения, которая равна сумме, указанной в чеке (п. 2 ст. 254, подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ).

НДС в авансовых отчетах

Если в кассовом чеке выделен ндс его обязательно выделять в АО? Если да — то каким документом списывать сумму НДС с подотчетного лица, если никаких документов больше нет.

Простите, это называется списание неподтвержденного НДС? Д91.2 (прочие операционные доходы и расходы) К 71.1. Спасибо.

А вы уверены? Может повнимательнее посмотрите?

Т.е. вы считаете, что при отчете физ.лица и предъявлении им кассового чека с выделенным в ним НДС, на него (НДС) просто не обращать внимания?

Это конечно было бы здорово, если бы так можно было делать. Вы уверены? Получается мы всю сумму с ндс (выделенным в чеке) можем принять и к учету расходов при определении прибыли?

Больше кроме чека документов нет. он купил материалы.в АО поставила на 10.9. Вопрос: если в чеке есть ндс — в АО ндс указывать или необязательно? Ели бы бал акт, накладная и т.п.-вопросов бы не было.

Нет. В авансовом отчете только суммы, потраченные физическим лицом.

—>—>Главная—> » 2019 » Февраль » 7 » Изменения в авансовых отчетах в 1С:ERP версии 2.4.7

Печатная форма авансовых отчетов

Изменился подход к оформлению печатных форм авансовых отчетов. Авансовые отчеты (АО) отражались документами: Приобретение товаров и услуг, Поступление денежных документов и Авансовым отчетом. При проведении закупок Приобретением товаров и услуг (операция — Закупка через подотчетное лицо) и Поступлением денежных документов (операция – Поступление через подотчетное лицо), эти документы по сути являлись самостоятельными авансовыми отчетами (со своей печатной формой), и не учитывались в итоговом сводном авансовом отчете подотчетного лица.

В документе Авансовый отчет добавлена закладка Закупки, и в ней могут быть указаны или сформированы документы Приобретения товаров и услуги Поступления денежных документов с операциями закупки от подотчетного лица. Удаление строки из табличной части открепляет документ закупки от авансового отчета. Теперь вся работа с АО производится в едином месте для всех видов отчета: закупки, расходы, оплаты поставщикам.

Поддерживается сценарий, когда документы закупки формируются отдельно. В документах закупки от подотчетного лица присутствует возможность включить документ закупки в авансовый отчет. Происходит это нажатием на гиперссылку Включить в авансовый отчет.

Печатная форма авансового отчета при этом формируется только из документа Авансовый отчет.

Изменение в панели настроек раздела Казначейство и взаиморасчеты

Изменения, связанные с тем, что документы закупки можно теперь учитывать в авансовых отчетах, включаются функциональной опцией НСИ и администрирование – Казначейство и Взаиморасчеты – Печать единого авансового отчета и установкой даты, с которой данная возможность начинает действовать. До этой даты используется старое поведение программы 1С:ERP Управление предприятием 2.

НДС

Учесть расходы, отраженные авансовым отчетом, теперь можно не только на деятельность, облагаемую НДС или необлагаемую НДС. Теперь можно указать, что расходы будут учитываться согласно введенному в программе 1С:ERP Управление предприятием 2 документа, распределяющего НДС – Распределение НДС.

Произошли изменения на закладке Расходы.

Понесенные расходы не отражаются в книге покупок напрямую. Ранее они отражались формированием документа по гиперссылке Зарегистрировать запись книги покупок.

Ранее:

Теперь доступно поле Отражение в учете. НДС можно:

  • Принять к вычету по счету-фактуре;
  • Списать на расходы;
  • Принять к вычету по БСО (или иному документу).

Теперь:

При отражении к вычету нужно ввести данные счета-фактуры в отдельном окне.

При списании на расходы статья расходов и аналитика расходов используется из учетной политики:

В случае наличия счета-фактуры поставщика, необходимо выбрать контрагента и зарегистрировать счет-фактуру.

Если используется вариант учета Принять к вычету по БСО (или иному документу), потребуется обязательное указание контрагента. Создастся ссылка на первичный документ (например, билет) и документ подсистемы НДС («иной документ», с тем же номером и датой), который отразится в регистрах НДС для принятия суммы НДС к вычету. Подтверждением вычета может быть, например, билет или чек ККМ.

Приобретение товаров и услуг. Закупка через подотчетное лицо

Добавлена возможность выбрать контрагента, у которого производится закупка товаров и услуг, а также указать НДС в документе, и зарегистрировать счет-фактуру.

В документе появилась команда включения документа в Авансовый отчет.

На закладке Дополнительно можно указать, под какую деятельность приобретены товары или услуги: облагаемую НДС или не облагаемую.

В случае покупки товаров и услуг по разным чекам у разных поставщиков (контрагент не выбирается в документе в этом случае), в табличной части товаров появляется возможность указания чеков, по которым оформляется закупка.

Журнал авансовых отчетов

Журнал авансовых отчетов в колонке Израсходовано содержит не только сумму расходов, учтенных в самом документе Авансовый отчет, но и содержит в себя сумму по документам Приобретение товаров и услуг и Поступление денежных документов.

Рабочее место оформления авансовых отчетов доступно по гиперссылке К оформлению: Авансы и закупки и включает теперь суммы по документам закупки, на которые не оформлен еще авансовый отчет. Это позволяет контролировать документы закупки, сформированные вне АО и не включенные в АО.

Заявка на расходование денежных средств на несколько подотчетников

Снято ограничение на подготовку заявки на выдачу денежных средств под отчет только на одно подотчетное лицо. Можно заполнить список подотчетных лиц. Для этого переключатель переводится в положение Список подотчетных лиц и на закладке Лицевые счета сотрудников заполняется список подотчетных лиц.

При этом существует ограничение: статья ДДС, по которой будет производиться выплата по списку подотчетных лиц, одна для всех.

Если выплата осуществляется одному подотчетному лицу, в этом случае на закладке Расшифровка платежа можно заполнить список разных статей ДДС.

Заявки по списку подотчетных лиц оплачиваются через автоматическое создание платежных документов или кассовых ордеров по числу подотчетников.

Список статей ДДС для одного подотчетника:

Приходный кассовый ордер и Поступление безналичных денежных средств. Операция Возврат от подотчетника

При формировании возврата неиспользованных денежных средств от подотчетного лица на закладке Расшифровка платежа появилась возможность указать список статей ДДС, в рамках которых проиходит возврат средств.

—> —> —> —> —>

—>—>Поиск—> —>

Рекомендуем ознакомиться: Новое в работе с Внеоборотными активами Поддержка ремонтного производства при планировании Маркировка остатков обувной продукции Поддержка законодательства в части применения ККТ Восстановление амортизационной премии при продаже ОС Учет в производстве Работа с сервисом 1С:Номенклатура Устранение разрыва между регистрами взаиморасчетов с партнерами Интеграция с национальной системой цифровой маркировки «Честный знак» Учет резервов по сомнительным долгам Все статьи>>> —> —> —> —> —> —>—>—> —> —> —>«  Февраль 2019  »ПнВтСрЧтПтСбВс    12345678910111213141516171819202122232425262728 —> —> —> —> —> —>—>—> —> —> —>2018 Февраль2018 Апрель2018 Май2018 Июнь2018 Октябрь2018 Ноябрь2018 Декабрь2019 Январь2019 Февраль2019 Май2019 Август2019 Октябрь2019 Декабрь —> —> —> —> —> —> —> —> —> —> —> —>—>—> —> —> —>—> —> Официальный блог —> Сообщество uCoz —> База знаний uCoz —> —> —> —> —>

Налог на добавленную стоимость является косвенным. Его исчисление производится продавцом при продаже продукции. Этим сбором облагаются компании, а также ИП. Чтобы определить показатели платежа, требуется рассчитать размер сбора при реализации, вычеты и сумму восстановления.

Чтобы использовать право вычета, необходимо наличие счета-фактуры, а также первичной документации, которая подтверждает принятие товаров и услуг к учету. Есть некоторые особенности оплаты НДС по авансовым отчетам без счет-фактуры, с которыми рекомендуется ознакомиться заранее.

Подотчетные средства расходуются обычно наличными, в результате чего сложно учитывать НДС. Согласно статье 172 НК, основанием для принятия сбора к вычету является наличие счет-фактуры. Этот документ обычно составляется при расчете с юрлицами, чаще при оплате безналичными способами. Но при расходе подотчетных денег нередки ситуации, когда продукция отпускается без выставления СФ. Обычно нет такого документа при расчете с компаниями, продающими в розницу и малыми фирмами.

Если документация есть, учесть сбор и принять его к вычету несложно. Есть разные способы отражения налога по авансовым отчетам. В бухучете используются проводки ДТ20 (26, 44, 91) КТ71 – сумма по авансовому отчету. ДТ19КТ71 – налог с показателя расходов. ДТ68КТ19 – сбор принят к вычету.

НДС в авансовом отчете без счета-фактуры можно списать. При этом остается вероятность появления вопросов у налоговиков. Проблема, как провести отчет по авансам, если НДС в чеке выделен, но СФ отсутствует, актуальна. После того как произошел переход на онлайн-кассы, в чеках стало обязательным выделение размера сбора.

Согласно статье 21 НК плательщик может получить данные от Министерства Финансов по применению законов о налогах. По вопросам принятия сбора к вычету мнение однозначно – есть список документации, которая позволяет получить вычет по авансовому отчету. В него входит СФ, ТД. Прочие бумаги могут стать основанием для вычета в случае, если они подтверждают оплату сбора в бюджет, уплату представительских расходов.

В большинстве прочих случаев СФ обязательна для принятия сбора к вычету. Налог, который не был принят к вычету, нельзя отнести на расходы при расчете платежа на прибыль.

Информацию о потраченных подотчетных суммах нужно оформлять в виде авансового отчета на специальном бланке, который утвержден. При этом предприятие может самостоятельно составить форму, которая будет включать обязательные реквизиты. Этот бланк нужно утвердить приказом.

Специальной инструкции по внесению сведений в бланк нет. Рекомендуется при указании информации соблюдать общие правила. В форме предполагается указание выделенного сбора. На лицевой и обратной стороне документа есть графы для записи корреспонденции счетов. Сумма платежа выделяется для проводки по счету 19.

Популярен вопрос, как провести авансовый отчет с отсутствием СФ. Если сотруднику был выдан чек, квитанция, из которого следует, что в стоимость товара включен сбор, который выделен отдельной суммой, в бухучете делаются соответствующие проводки.

Учет затрат на товары и услуги без НДС прописываются проводкой ДТ41 (10,20) КТ71. Учет НДС по купленным товарам – ДТ19КТ71. ДТ91-2КТ19 – списание НДС за счет средств компании.

В зависимости от того, какие условия выполнялись, входной сбор можно вычесть, включить в расходы, списать за счет средств организации. Налог можно вычесть при условии, что он предъявлен поставщику, товары приняты на учет, были использованы в деятельности, которая облагается платежом, на купленные товары есть счет-фактура. Эти требования отражены в статье 172 НК.

Входной платеж нужно включить в цену купленных товаров или работ при соблюдении условий, предусмотренных в статье 170, например, при использовании полученных ценностей в деятельности, облагаемой сбором, использовании освобождения от платежа.

Есть некоторые особенности возмещения сбора со стоимости ГСМ по чеку. Попытки возмещения входного сбора с цены ГСМ при наличии чека АЗС без выделения суммы налога обычно безуспешны.

Таким образом, отсутствие выделенной суммы сбора в кассовом чеке на покупку ГСМ не дает плательщику права на возмещение налога из бюджета, так как подтвердить право на вычет нечем.

При этом СФ не является единственным документом для вычета по платежам. Ранее часто действовал отказ на учет кассовых чеков, даже если в них выделялся показатель налога, требовались счета фактуры. Однако, согласно статье 172 на основании прочих документов, кроме СФ, вычеты должны проводиться в соответствии с НК.

Согласно статье 168, при реализации товаров за наличные средства кассовый чек без выставления СФ выдается только населению. Юридическому лицу продавец обязан выставить СФ, что упростит принятие сбора к вычету, составление проводок и т.д. Однако, согласно судебной практике кассовые чеки могут заменить СФ, и последняя не является единственным документом для предоставления вычетов.

Есть вариант учета показателя сбора из чеков, в которых он не выделен, в составе расходов на приобретение ГСМ при расчете налога на прибыль. Однако это сопряжено с некоторыми рисками. Например, в чеке ККМ будет отображено «в т.ч. НДС», но без указания суммы. Тогда налоговики могут самостоятельно выделить эту сумму и не позволят принять ее к вычету и учесть НДС в налоговых расходах.

Наиболее безопасным действием является выявление АЗС, которые выделяют в кассовом чеке показатели налога. Приказом можно обязать сотрудников заправляться на этих заправках. Такой метод не является удобным, однако, снижает налоговые риски.

При покупке продукции в розничном магазине обычно не выдается СФ, только чек. Если продавец работает на ОСН, можно будет посмотреть НДС по кассовому чеку. Если он работает на УСН – налога на добавленную стоимость не будет. Таких документов может быть достаточно, чтобы затраты на покупку учесть в расходах при расчете сбора.

Популярен вопрос, можно ли по кассовому чеку принять сбор к вычету. В НК сложно найти ответ на этот вопрос, поэтому относительно НДС по авансовым отчетам часто вызывает спор между плательщиками и проверяющими.

Согласно позиции Минфина, плательщики обычно не могут принимать к вычету сбор без СФ. Позиция объясняется тем, что по статье 172 НК, вычет производится на основании СФ, но и прочих документов. Однако, в статье 168 НК говорится, что при продаже товаров за наличные деньги некоторыми компаниями, требования по оформлению СФ считаются выполненными, если выдается чек или иной соответствующий документ.

Если продукция покупается юрлицом или ИП, предприятие розничной торговли должно выдавать СФ. Без этого документа у покупателя не появляется права на вычет. В законодательстве нет прямых указаний на то, что сбор можно принять к вычету на основании одного кассового чека.

Но такая возможность есть, ее дает сложившаяся судебная практика. В большинстве случаев судьи указывают на то, что компании, которые купили товары за наличные деньги у розничных предприятий, имеют право использовать вычет без СФ.

Различия НДФЛ и НДС Раздел 9 декларации НДС — как правильно заполнять НДС налогового агента на территории РФ Что означает без НДС в договоре Содержание

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Ндс в авансовом отчете по чеку в 2021». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

Если подотчетное лицо видит необходимость в том, чтобы распределить выданные ему под отчет средства между сторонними лицами, то учитывать движение средств оно может в ведомости произвольной формы. При этом если подтверждающие расход средств документы, подкладываемые к авансовому отчету, будут оформлены на другое лицо, а предприятие сможет подтвердить, что покупка была совершена в его интересах, то можно не беспокоиться о том, что у налоговой появятся вопросы к такому отчету.

Если же сумма налога вообще никак не выделена, тогда налогоплательщик может включить сумму налога в расходы, т. е. не высчитывать НДС из стоимости приобретенного товара при его оприходовании (письмо УФНС России по Москве от 10.01.2021 № 19-11-603, п. 2 ст. 254, подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ). Также существует позитивная судебная практика по этому случаю — постановление ФАС Волго-Вятского округа от 09.06.2021 № А29-13221/2021а.

Если нет счета-фактуры

Довольно часто подотчетному лицу при совершении покупок на выданные авансовые средства не удается получить у продавца счет-фактуру. Обычно такое случается при совершении покупок в розничных точках продаж и приобретении товаров на небольшую сумму. При этом если продавец является плательщиком НДС, то даже при отсутствии счета-фактуры у предприятия, принявшего отчет подотчетного лица без счета-фактуры, все же остается возможность воспользоваться вычетом по НДС.

С 1 июля 2021 года типографские БСО станут запрещены. После этой даты бланки необходимо будет печатать только через онлайн-кассу в фискальном режиме (ст. 1.1, п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ, п. 8 ст. 7 Закона № 290-ФЗ). Фактически такой бланк будет мало отличаться от обычного онлайн-чека. Данные о нем так же автоматически попадут в ИФНС. Вывод: с 1 июля 2021 года от продавцов нужно требовать онлайн-чек или распечатанный на кассе БСО.

Если же продавец и после 1 июля 2021 года откажется выдавать чек, то нужно взять у него квитанцию об оплате, в которой должны быть обязательные реквизиты, в том числе подпись (п. 2.1, 3 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2021 № 54-ФЗ).

Читайте также:  Расшифровка 340 Косгу

Электронные чеки

Какой новый список документов для авансового отчета в 2021 году? Какие документы изменились? Что прикладывать к отчету по итогам командировки? Если ли новый перечень в законе? Поясним, что именно изменилось.

Расходование подотчетных средств — это, как правило, расчеты наличными. В связи с чем возникают сложности в администрировании НДС. Статья 172 НК РФ определяет, что основанием для принятия налога на добавленную стоимость к вычету является счет-фактура (СФ).

Как учитывать НДС в авансовых отчетах

Между тем, этот документ выписывается в расчетах с юридическими лицами, чаще всего при безналичной оплате. В случае расходования подотчетных средств нормой являются случаи, когда товары (работы, услуги) отпускаются «подотчетнику» как физическому лицу, без выставления СФ. Это происходит при расчетах с компаниями розничной торговли и небольшими фирмами.

Как провести авансовый отчет, если НДС в чеке выделен, но нет счета-фактуры

Так, согласно ст. 21 НК РФ налогоплательщик имеет право получать письменные разъяснения от Минфина по вопросам применения законодательства РФ о налогах сборах. Эту возможность финансисты обеспечивают, издавая подзаконные акты. По вопросу НДС к вычету мнение однозначное: существует строго оговоренный перечень документов, дающих право на вычет НДС по авансовому отчету. Ведомство ссылается на ст. 171-172 НК РФ.

Основанием для подобных решений выступает все тот же пункт 7 ст. 168 НК РФ. Президиум ВАС еще в 2021 году указывал, что при розничных покупках ТМЦ, используемых в дальнейшем в предприятии, передача приобретателю кассового чека признается равнозначной оформлению сделки счетом-фактурой, а обязанность составления СФ при этом считается исполненной. Естественно, что право на возмещение НДС распространяется лишь на операции, при которых оплата осуществлялась с учетом налога.

В противовес этому утверждению п.7 ст. 168 НК РФ разъясняет такое обстоятельство: при реализации ТМЦ за наличный расчет предписания законодательства по составлению счетов-фактур признаются исполненными в момент, когда покупатель получает кассовый чек (или иной документ должного оформления, например, БСО). Учитывая эту норму можно рассматривать кассовый чек, как равнозначный счету-фактуре документ, дающий право приобретателю-плательщику НДС на принятие к вычету.

Похожие публикации

Дело в том, что в своде писем МНС РФ от 13.05.2021 № 03-1-08/1191/15@, где объединены основные направления работы и учета ИФНС, налоговой службой изложена противоположная позиция: право на вычет дает лишь выданный ритейлером счет-фактура. Таким образом, компаниям, пытающимся возместить НДС по кассовым чекам, никак не избежать спорных моментов с ФНС и возможно придется отстаивать свои права в суде.

С 1-го же июля электронными по общему правилу должны быть бланки строгой отчетности. Типографские БСО запретили всем, кто не имеет каких-либо постоянных или временных льгот по новым онлайн-кассам. БСО нового поколения должны изготавливаться с помощью специальных онлайн касс, подобных тем, что печатают онлайн-чеки. То есть данные о продаже услуги будут также поступать оперативно в ФНС.

Читайте также:  К Какой Группе Относятся Компьютеры С 2021 Года Последние Новости

Статьи по теме в журнале «Упрощенка»

Ужесточаются требования к оформлению чека, если подотчетник приобретает ценности по доверенности от имени фирмы или бизнесмена. То есть товар сотрудник покупает не как физлицо. Тогда продавец должен пробить на чеке наименование и ИНН покупателя, страну происхождения товара, номер таможенной декларации и сумму акциза. Подробнее — смотрите статью 1 Закона от 03.07.2021 № 192-ФЗ.

Пункт 2. БСО после июня печатаются на новых онлайн-ККТ

Дело в том, что данной категории лиц дали право до 1 февраля 2021 генерировать чеки с общим итогом. Без выделения конкретных товарных позиций (п. 17 ст. 7 Закона от 03.07.2021 № 290-ФЗ). То есть без расшифровки. Но для целей налогового учета из документов должно ясно следовать, что именно приобрела и оплатила фирма.

Если в июле работник представит авансовый отчет со старыми формулярами БСО, то такую отчетность нельзя принять к учету. Чиновники отменили типографские БСО. То есть, привычные документы теперь недействительны.

ФНС разъяснила, когда нужно применять ККТ при выплате зарплаты

В замен старых БСО пришли новые документы. Это бланки строгой отчетности распечатываемые на специальных онлайн ККТ. Агрегат нового поколения формирует актуальный бланк, и одновременно отправляет сведения об операции в ИФНС.

Исключения из общих правил

Ранее, для отчетности по командировке было достаточно предоставить билет или маршрутную квитанцию. Но теперь правила изменились. Вместе с билетом придется предоставить в бухгалтерию и фискальный чек на оплату покупки. Требование обязательно даже для электронных билетов, купленных через интернет.

Если человек ушел с неправильным чеком, выберите из двух вариантов. Первый — заплатите НДС и подайте декларацию. Вариант второй — пробейте чеки на возврат и на приход с нулевым НДС. Заодно потребуйте у кассира объяснительную о том, что он ошибочно пробил сумму НДС в чеке. Кроме того, сообщите в ИФНС об ошибочном чеке. Тогда НДС платить не придется.

Напомним, что при расчетах между двумя организациями, двумя ИП, либо между организацией и ИП нужно применять контрольно-кассовую технику в двух случаях. Первый — это прием и выдача наличных средств. Второй — это прием и выдача безналичных средств с использованием электронного средства платежа с его предъявлением (например, при помощи пластиковой карты).

Читайте также:  Количество детей для многодетной семьи

Вводная информация

Возникает вопрос: можно ли с июля принять у подотчетника чек, оформленный на него как на физическое лицо, и включить его в пакет документов, которые подтверждают расходы на покупку? Или же поправки в Закон № 54-ФЗ означают, что теперь для учета затрат, наряду с другими бумагами, необходим чек, выписанный на организацию или ИП и содержащий дополнительные реквизиты?

Если нет кассового чека, можно приложить бланк строгой отчетности (далее БСО). Бланки строгой отчетности могут применять отдельные категории компаний, соответствующие определенном условиям, предусмотренным законодательством. До 1 июля 2021 года в качестве БСО можно было использовать типографские бланки, после этой даты они должны быть отпечатаны с помощью автоматизированных устройств и равнозначны чекам ККТ. Типографские бланки БСО теперь запрещены.

Кассовые чеки должны содержать не только данные о продавце, но также и о покупателе, включая его ИНН. Кроме того, в чеке должны указываться дополнительные данные о товаре, такие как страна происхождения, номер таможенной декларации и сумму акциза. Разумеется, все эти данные обязательны, если покупка делается от имени ИП или юридического лица. Если лицо, которое приобрело товар, не предъявило доверенность, но при этом оплата прошла в полном объеме, товар оформляется как на физическое лицо. Если продавцу важно указать, что товар был реализован юридическому лицу, он имеет право потребовать письменного заявления, что товар приобретается в пользу юридического лица с указанием реквизитов последнего.

Требования к кассовым чекам

Если у лица, выдавшего отрывную часть есть печать, то её следует поставить таким образом, чтобы место разрыва приходилось на её середину. То есть и у владельца корешка и у владельца отрывной части на документе будет половина печати. При совмещении этих двух документов оттиски должны составить единое целое.

Автор статьиВиктория Ананьина 5 минут на чтение910 просмотровСодержание НДС – это косвенный налог, который уплачивается налогоплательщиков в бюджет государства за определенные товары, работы и услуги.Налог на добавленную стоимость могут платить такие субъекты хозяйственной деятельности как:

Юридические вопросы и ответы

  1. Внутренний НДС – это когда налог оплачивается внутри страны, и зависит от того на какой системе налогообложения находиться налогоплательщик;
  2. Внешний НДС – это когда оплачивается при ввозе товара на территорию России из-за границы, и в этом случае не имеет значения, на какой системе налогообложения находится налогоплательщик.

«1С:Бухгалтерия 8» (ред.

Счет-фактура отсутствует. Вопрос: можно ли в данном случае принять к вычету ­НДС? И если нет, то правомерно ли этот налог отнести на расходы при расчете налога на прибыль? Отметим, что проблема является весьма актуальной.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: