Как заполняется декларация по налогу на имущество – важные нюансы, которые необходимо учитывать

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций нового образца позволяет налогоплательщику более детально раскрыть перед ФНС состав имущества, средняя стоимость которого учитывается для целей налогообложения. Но это не единственное новшество в свежей редакции отчетного документа — изучим подробнее его специфику.

Новая декларация по налогу на имущество: в чем ее особенности

Фирмы — плательщики налога на имущество при подаче отчетности за 2017 год должны использовать новый бланк декларации, введенный в оборот приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271. Авансовый отчет также составляется по новой форме, утвержденной указанным нормативным актом.

В обновленной декларации по налогу на имущество организаций 2018 года, в отличие от прежней редакции отчета, есть:

  1. Новые строки, расположенные в разделе 2:
    • 215 — в ней указывается коэффициент Кжд (применяемый при расчете налога на объекты в сфере железнодорожных перевозок), который определяется в соответствии с положениями ст. 385.3 НК РФ;
    • 020 — служит для указания текущей кадастровой цены, а не той, что была определена на начало отчетного года, как в старом отчете.
  2. Новый раздел 2.1, в котором фиксируются дополнительные сведения об имуществе, облагаемом налогом исходя из среднегодовой стоимости.
  3. Обновленные строки, размещенные в разделе 3, а именно:
    • 030 — в ней указывается доля плательщика в общем праве владения имуществом, ранее в строке приводилась инвентаризационная цена имущества;
    • 035 — нужна для указания доли налогооблагаемого актива в кадастровой цене здания — в соответствии с п. 6 ст. 378.3 НК РФ, ранее в строке приводилась инвентаризационная цена, по которой не начислялся налог;
    • 050 — в нее вписывается доля кадастровой цены имущества, расположенная на территории региона, в котором сдается отчетность, если кроме этого региона имущество частично расположено в каком-либо еще субъекте РФ.

В остальном прежняя и текущая версии налоговой декларации по налогу на имущество организаций практически совпадают. Без изменения остались и сроки сдачи документа в ФНС в 2018 году.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Каковы сроки сдачи декларации

Крайний срок предоставления декларации — 30 марта года, что идет за отчетным. В 2018 году данный срок не сдвигается вперед, поскольку приходится на будний день.

Если законодательством региона предусмотрена сдача кроме декларации еще и авансовых отчетов, то они должны сдаваться до 30 числа месяца, что идет за отчетным периодом (с учетом возможных переносов срока в связи с праздниками).

При этом отчетными периодами могут быть:

Подпишитесь на рассылку

  1. При исчислении налога исходя из балансовой средней цены объектов налогообложения:
    • 1 квартал;
    • полугодие;
    • 9 месяцев.
  2. При исчислении налога по кадастровой цене: 1, 2, 3 кварталы.

Но фактические сроки сдачи авансового отчета, вне зависимости от метода исчисления налога, будут совпадать. В 2018 году документ нужно сдать:

  • до 3 мая (за 1 квартал в обоих случаях);
  • до 31 июля (полугодие, 2 квартал);
  • до 30 октября (9 месяцев, 3 квартал).

Срок сдачи декларации по налогу на имущество организаций, таким образом, не зависит от способа исчисления налога.

Пример заполнения декларации: на что обратить внимание в документе

При заполнении отчета следует иметь в виду, что:

  1. В строках 030 раздела 1 документа указывается общая сумма налога по всем принадлежащим фирме видам имущества, которые расположены в одном муниципалитете (для обозначения каждого из которых используются уникальные коды ОКТМО в строках 010).
  2. Оформляется столько экземпляров листов раздела 2, сколько у фирмы есть налогооблагаемых объектов, расположенных в разных муниципалитетах (то есть когда предполагается указание разных ОКТМО по каждому объекту).
  3. Если в одном муниципалитете расположены налогооблагаемые объекты, по которым платеж исчисляется с разными ставками, то для каждого объекта со ставкой, отличной от ставок по другим объектам, заполняется отдельный экземпляр листа раздела 2.
  4. Для каждого актива, по которому налог рассчитан исходя из кадастровой цены, оформляется отдельный экземпляр листа раздела 3.

Ознакомиться с примером заполнения декларации по налогу на имущество организаций вы можете, скачав файл по ссылке.

***

Декларация по налогу на имущество организаций за 2017 год, как и авансовый отчет, сдается по новой форме. В ней по-новому приводятся сведения об объектах со средней стоимостью, указываются данные об имуществе, которое используется в сфере железнодорожных перевозок. Срок сдачи декларации вне зависимости от способа исчисления налога — до 30 марта года, который следует за отчетным годом.

Предыдущий материал Следующий материал

Работа организаций состоит не только из непосредственного получения прибыли. Работа бухгалтерии является одним из важных звеньев в структуре компании. Бухгалтеры начисляют зарплату, ведут  документацию. Особенно важным является заполнение отчетных документов, расчет налога и его своевременная уплата.

Чем бы ни владела компания, какой режим налогообложения ни применяла, налоговая требует полного отчета о деятельности компании. Есть документ — налоговая декларация по налогу на имущество организаций, который заполняется организациями, признанными плательщиками этого налога.

Кто должен заполнять данный документ и правила заполнения, рассмотрим в статье.

image

Кто сдает декларацию

Определенные организации, которые попадают под ст. НК РФ, обязаны заполнять и сдавать декларацию. Организации, работающие по общей системе налогообложения и имеющие:

  • Недвижимость (кроме земли и других природных объектов).
  • Движимое имущество организации.

Компании, которые применяют упрощенный и вмененный (специальный) режим и владеющие следующими объектами:

  • Торговый центр или административный.
  • Здания и помещения в них, предназначенные для офисных и торговых площадок.
  • Помещения, которые используются для оказания бытовых услуг и общественного питания.
  • Дома жилые, которые не учтены на балансе компании и не являются для компании основными средствами.

Если перечисленное налогооблагаемое имущество находится в собственности компании, нужно заполнять и сдавать декларацию. Сдаются документы в налоговый орган.

Каждое транспортное средство должно быть отражено в документе для налоговиков.  Сдавать документ на этот объект нужно по месту регистрации компании. Если декларация заполняется на недвижимое имущество, то сдавать нужно в налоговую по месту нахождения объекта.

Отчетные периоды

Заполнение декларации по налогу на имущество организаций в 2020 г. происходит нарастающим итогом, за каждый определенный период нужно отчитываться. Под периодами подразумеваются квартал, полгода и девять месяцев. Заключающий четвертый квартал закрывает год

В течение всего года вносятся авансовые платежи на имущество и в последнем завершающем квартале подбиваются все итоги, которые отражаются в документе.

Плательщики налога, исходя из кадастровой стоимости имущества с учетом амортизации, рассчитывают авансовые платежи.

Предоставляется документ в налоговый орган. Для заполнения документа существуют определенные правила, которых должны придерживаться все ответственные лица.

Правила заполнения документа

В приказе налоговиков (ММВ-7-11/895.) прописаны общие требования по заполнению декларации, которым неукоснительно должны следовать все бухгалтеры компаний. Декларация по налогу на имущество организаций (на бумаге) заполняется чернилами синего или черного цвета. Заполнение ячеек начинается слева направо.

Числовые значения указываются в полных рублях, если при расчете присутствовали копейки, то они отбрасываются (если больше 50 копеек, округляются до рубля).

Все страницы декларации нумеруются и подписываются. Запрещается двухсторонняя печать документа. Нельзя скреплять или сшивать декларацию средствами, портящими бумагу.

Числовые значения указываются в цифрах, буквенные – пишутся печатными буквами.

Если документ заполняется на компьютере, то обязательно нужно учитывать следующие требования:

  • Размеры и расположение значений не должны меняться.
  • Печать должны быть выполнена с помощью шрифта – Courier New.
  • Высота значений 16-18 см.

Эти требования налоговые органы предъявляют ко всем отчетным документам.

Как заполнять декларацию

Сам документ состоит из нескольких разделов, которые необходимо заполнить. Титульный лист заполняется в обязательном порядке, в нем указываются реквизиты компании, контактный телефон. В остальные разделы вносятся числовые значения, если в ячейках нет данных, то ставится прочерк.

Заполняются только те ячейки документа, которые применимы к данному имуществу, если есть льготы на имущество, это также указывается в поле 160.

При отсутствии у компании в течение года движимого или недвижимого имущества декларацию заполнять и сдавать не нужно.

Чтобы убедиться, что документ заполнен верно, можно воспользоваться контрольными соотношениями налоговиков. При отправке документа через коммуникационные системы сразу будет выдаваться ошибка, если заполнение документа было неверным.

Сдавать декларацию плательщики могут как через интернет (в электронном виде), так и на бумажном носителе. Но стоит обратить внимание на следующий момент – если численность сотрудников свыше 100 человек, то обязательно документ предоставляется только через интернет.

Когда сдавать отчетность

Отчетный документ за определенный отрезок сдается не позднее тридцати календарных дней с даты окончания самого периода. Если предоставляется декларация за год, то все компании сдают отчет не позже 30 марта. Если отчетный день выпадает на выходной или праздничный, то он переносится на ближайший рабочий день.

image

По итогам 2017 года граждане должны отчитаться по тому имуществу, которое официально оформлено в собственность. В связи с этим и возникает необходимость использовать новую форму декларации по налогу на имущество.

Отдельного внимания заслуживают авансовые платежи.

Кто обязан заполнять документ?

Организация должна подавать декларацию, если в собственности имеются так называемые основные средства, которые могут быть признаны объектом налогообложения. В статье 374 НК РФ подробно описывается, каким именно средства попадают под данную категорию. Особенности применения налогообложения зависят от того, какая именно система учёта применяется на том или ином объекте.

Если подобные ОС отсутствуют, то не нужно оформлять нулевую декларацию.

Граждане так же платят налоги. Но за них все расчёты в большинстве случаев осуществляет налоговая служба. Остаётся только дождаться квитанции, и внести деньги.

Общая структура документа

При заполнении документа необходимо ориентироваться на Приказ ФНС № ММВ-7-11/895. Последняя редакция этого приказа была выпущена в 2011 году. Согласно указанному источнику, любая декларация состоит из следующих компонентов:

  1. Титульный лист.
  2. Первый раздел.
  3. Второй раздел.
  4. Третий раздел.

Осуществление деятельности с использованием постоянных представительств на территории страны подразумевает заполнение только двух первых разделов вместе с титульным листом.

Правила заполнения декларации

Заполнение требует учёта итогов, которые сложились за весь прошедший год. Требования по заполнению указываются в разделе 2 общепринятого Порядка. Стоимость указывается только полностью в рублях.

Округление предполагает использование следующих положений:

  • В меньшую сторону, если цифра до 50 копеек. После этого часть обозначения вообще откидывается.
  • В большую сторону при значениях от 50 копеек и больше. В этом случае просто прибавляется рубль.

Чёрный, синий или фиолетовый – единственные допустимые цвета при ручном заполнении.

Страницы требуют применения сквозной системы нумерации. При наличии двух знакомест, к примеру, используют обозначение Лист 01. Соответственно, при трёх знакоместах добавляют ноль впереди. К примеру, 001 или 010.

Особенности титульного листа

Титульный лист содержит общую информацию, связанную с налогоплательщиком. Вверху организация должна указать КПП, ИНН. Следующим идёт номер корректировок.

Здесь так же имеются свои нюансы:

  1. 0 ставится при первой подаче документа.
  2. 1,2 или другие цифры используются при оформлении так называемых уточнённых документов, которые прошли через несколько правок.

Конкретная цифра зависит от того, сколько именно раз вносились изменения в том или ином случае.

После переходят к налоговому периоду. В Приложении 1 общего Порядка легко найти коды, которые используются в данный конкретный момент времени. 54 – цифра для деклараций за календарный год. 50 – для организаций, которые проходили ликвидацию, реорганизацию.

заполнение декларации по налогу на имущество скачать [411.00 KB]

Следующая часть – кодовое обозначение налоговой службы, куда подают документы. Они содержатся в 3-ем Приложении. Налогоплательщик приводит контактный телефонный номер.

Кроме того, декларация должна содержать другие сведения:

  • Указание документов, которые подтверждают ту или иную информацию. Указывается их номер, общее количество страниц.
  • Количество страниц, содержащихся в самой декларации.
  • Наименование, совпадающее с тем, что указано в учредительных документах.
  • Код реорганизации или ликвидации.
  • Код ОКВЭД.

Читайте также:  Льготы по налогу на имущество физических лиц, предметы и плательщики

ИНН и КПП указываются по каждому обособленному подразделению отдельно, когда подаются документы.

Ф. И. О. руководителя вместе с подписью и цифрой 1 должны стоять в графе, которая используется для подтверждения всей приведённой информации.

То же самое правило распространяется на представителей, если они участвуют в процедуре.

Только в данном случае вписывают цифру 2.

Заполнение первого раздела

Раздел посвящён общим суммам налога на имущества. Их уплачивают налоговой организации по месту расположения самой фирмы, либо её обособленных подразделений.

Главное – чтобы правильно была заполнена каждая из существующих строчек:

  1. В строке 010 стоит код ОКАТО.
  2. Код бюджетной организации или КБК – в строчке 020.
  3. Номер 030 – с суммой налога, требующей оплаты.
  4. 040 – посвящается налогам, которые имеют отрицательное значение.

Не обойтись без подтверждения достоверности данных. Ставится личная подпись руководителя, с соответствующей цифрой.

Второй раздел

Его требуется заполнить, чтобы была определена соответствующая налоговая база. Здесь имеются такие строчки:

  • Код ОКАТО проставляется рядом со строкой 010.
  • Сведения по остаточной стоимости основных средств пишутся в строчках с 020-140.
  • Средняя цена имущества на год ставится в 150.
  • Если организация – льготник по налогам, то оформляется строка 160.
  • 170 – строчка, посвящённая средней цене за год на имущество, которое не облагается налогами.
  • Требуется в ситуациях, когда код вида имущества из начала раздела стоит с отметкой 2.
  • 190 – описание базы по налогу.
  • 200 – для налогоплательщиков, рассчитывающих на снижение ставок по сборам.
  • 210 – размер ставок, установленных согласно законодательству субъекта федерации.
  • 220 – результат перемножения строчек 190 и 210, поделённого на 100.
  • 230 – платежи по авансам, которые уже перечислены.
  • 240 и 250 – только если налогоплательщик получает дополнительную льготу.
  • 260 – заполняется при наличии имущества с кодом 4.

Описание третьего раздела

Создан для иностранных компаний, чьё имущество находится на территории РФ. Строчки имеют следующие номера и правила оформления:

  1. 010 – стандартный код ОКАТО.
  2. 020 – цена имущества инвентаризационного характера, к началу периода.
  3. 030 – указание инвентаризационной цены, для которой налогообложение не применяется.
  4. 040 – кодовое обозначение льгот по сборам.
  5. 050 – доля стоимости по инвентаризации для объекта, находящегося в России.
  6. 060 – база по сборам.
  7. 070 – заполняется при пониженных ставках процента.
  8. 080 – стандартные ставки, без применения льгот.
  9. 090 – заполняется гражданами, утратившими право на объект за прошедший период.
  10. 100 – общая сумма по начисленному сбору.
  11. 110 – авансы, уже переданные бюджету.
  12. 120 и 130 – для пониженных сумм налогов.

Если отчётность нулевая

Сдача декларации – обязанность лишь того, кто должен заплатить налог. Если гражданин не входит в данную категорию, то и обязанности по представлению документа у него нет. Значит, по факту нулевая форма деклараций отсутствует.

В какие сроки оформляется декларация?

Год – стандартный период, за который подаётся документ. 30 марта в году, следующим за отчётным – крайний срок, в который налоговые службы должны получить соответствующие сведения. Авансовые отчёты обычно подаются каждый квартал. Крайнее время – 30 числа месяца, который следует за периодом отчётности. Но в некоторых регионах вообще отказываются от авансов по налогам.

Читайте также:  Номер корректировки в декларации 3 НДФЛ: что это, как заполнить поле?

Дополнительная информация по имуществу

Бухгалтера часто думают, что переплата – лучше, чем нехватка средств в случае с налогами. Такие действия приводят к негативным последствиям. Организация сталкивается с увеличением налоговых нагрузок, данные по отчётностям искажаются. Главное – правильно вести учёт по налоговым платежам.

О способах представления декларации

Можно использовать три доступных способа для передачи информации контролирующим органам:

  • Бумажный вид.

Такие документы передаются лично, либо через представителей. Один экземпляр отчётности остаётся у контролирующего учреждения. Второй возвращается отправителю после проставления отметки о принятии. При возникновении спорных ситуаций штампы становятся важным доказательством.

  • По почте, в форме ценного письма, с обязательной описью вложений.

Опись вложения вместе с квитанцией будут главными доказательствами того, что документ был отправлен.

  • Электронная форма, через современные информационные каналы.

Если среднесписочная численность сотрудников превышает 100 человек, то компаниям разрешается подавать документ именно в электронном виде.

Если при подаче участвует представитель интересов, то не обойтись без оформления доверенности на него.

О количестве необходимых деклараций

Отдельная декларация заполняется по месту, где находятся такие объекты:

  1. Недвижимое имущество.
  2. Обособленное подразделение.
  3. Сама организация.

Описание дополнительных требований по заполнению

Формирование документа происходит строго по итогам года. Нумерацию листов начинают с титульного. Записываются цифры слева направо. Пример начала нумерации – цифра 001.

Есть и другие характеристики, имеющие значение:

  • Запрет на использование двухсторонней печати. Использование корректоров и замазок попадает под то же правило.
  • При заполнении применяются заглавные печатные буквы, даже если всё ставится вручную.
  • Заполнение идёт слева-направо.
  • По последнему знакоместу выравниваются показатели при заполнении с помощью специального программного обеспечения.
  • Поле просто перечёркивают, если заполнять нечего.
  • ОКТМО – код, который так же вносится слева-направо. Оставшийся ячейки просто заполняются с помощью почерков.
  • В титульном листе используются сведения, изначально присутствующие в регистрационных документах.
  • Заверяются декларации только с помощью личных подписей.

Иногда предприятия учитывают несколько объектов недвижимости, объединяя их в один. В этом случае всё равно заполняется несколько строчек, по одному на каждый действующий объект. Каждый из блоков содержит соответствующую информацию относительно остаточной инвентаризационной стоимости.

Не стоит объединять объекты, чтобы не путаться лишний раз.

Движимое имущество и объекты с высокой энергоэффективностью в собственности позволят компаниям рассчитывать на дополнительные скидки.

Заключительные мысли

Недвижимость должна быть включена в декларацию, даже если она была приобретена по договору лизинга. А вот движимое имущество обычно в базе не учитывается. Исключение – получение от взаимозависимых лиц.

Необходимо учитывать большое количество нюансов, чтобы правильно заполнять налоговые декларации. Это касается как граждан, так и обычных физических лиц. Главное – верно определить используемые объекты и с самого начала решить, какие именно из них допускают применение правил налогообложения. Тогда у проверяющих служб не возникает дополнительных вопросов.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Сен 6, 2018Любой свой вопрос вы можете задать ниже

Понятие и назначение декларации по налогу на имущество

Компании, функционирующие на ОСНО (общая система налогообложения), при наличии определенного имущества, которое числится у них на учете, должны уплачивать налог на имущество. За этот сбор дополнительно требуется сдавать соответствующую декларацию.

Важно! В 2017 году была введена новая форма данного документа, поэтому бухгалтеры при подготовке отчетности должны учитывать этот нюанс. Несвоевременная сдача документа или наличие в нем недостоверных данных или ошибок, становится основанием для начисления значительных штрафов.

Как правильно организовать расчет налога на имущество в 1С Бухгалтерия – смотрите тут:

Кто уплачивает данный вид сбора

Плательщиками налога на имущество организаций в соответствии со ст. 386 НК выступают компании, у которых на учете состоят некоторые виды основных средств, причем это имущество должно признаваться объектом, по которому начисляется налог.

Важно! Ст. 374 НК содержит основной перечень разных видов ОС, с которых предприятия обязаны уплачивать этот вид платежа, причем для правильного определения налоговой базы надо пользоваться сведениями, содержащимися в ст. 375 и 376 НК.

Не требуется сдавать нулевую налоговую декларацию, если у компании просто нет определенного имущества, с которого надо было бы уплачивать налог. Однако такой документ сдается, если имеются налогооблагаемые ОС, но платеж не уплачивается за счет использования льгот или амортизации.

НК РФ Статья 386. Налоговая декларация

Форма и образец налоговой декларации

В 2017 году была введена новая форма данной декларации, причем она утверждена Приказом ФНС №ММВ-7-21/[email protected]

Бланк можно легко найти в интернете, скачать с сайта ФНС или найти его в специальной программе Налогоплательщик ЮЛ.

Если имеются сложности с заполнением данного документа, то можно воспользоваться образцами, которые в свободной форме представлены в интернете или размещаются в отделениях ФНС.

Когда сдается

Этот документ должен сдаваться ежегодно до 30 марта года, следующего за отчетным. Данный момент указывается в ст. 386 НК. Важно! Нередко крайняя дата попадает на выходные дни или праздники, а в таком случае переносится срок на первый рабочий день.

Образец заполнения декларации по налогу на имущество.

Варианты подачи документа

Декларация, которая составляться компаниями, уплачивающими налог на имущество, может сдаваться не только в бумажном стандартном виде, но и даже в электронной форме. Ст. 80 НК содержит определенные ситуации, при которых требуется исключительно электронный вид документа. К этим случаям относится:

  • в компании трудоустроено за год больше 100 человек;
  • в только что открывшей или реорганизованной фирме числится больше 100 человек.

Сдается декларация в разные отделения ФНС:

  • по месту регистрации;
  • по месту нахождения конкретного подразделения компании;
  • по месту, где располагается непосредственное имущество, за которое требуется уплачивать сбор, а этот вариант выбирается в случае, если оно находится на значительном расстоянии от головной компании или ее филиалов.

Таким образом, бухгалтеры предприятия должны хорошо разбираться в том, куда и в каком виде должна сдаваться эта декларация.

Правила оформления и заполнения декларации

Состоит декларация из нескольких разделов, каждый из которых обладает своим предназначением, поэтому заполнению каждого из них уделяется много внимания. К этим разделам относится:

  • Титульный лист. Содержит основные сведения о самой компании.
  • Раздел 1. Сюда вводится рассчитанная правильно сумма налога, которая должна перечисляться организацией за имущество.
  • Раздел 2. На этом листе прописывается правильно определенная заранее налоговая база, на основании которой рассчитывается налог. При этом указывается, ведется ли расчет для российской фирмы или иностранной компании, которая за счет наличия представительств работает в России.
  • Раздел 2.1. Здесь приводятся сведения о непосредственных объектах, с которых требуется перечислять сбор, причем он рассчитывается в зависимости от их среднегодовой стоимости.
  • Раздел 3. В нем приводится правильный расчет налога за конкретный период, а также приводится налоговая база по тем видам имущества, для расчета налога по которым требуется пользоваться их кадастровой стоимостью. Тут вы узнаете, в каком порядке осуществляется расчет налога на имущество организаций.

Таким образом, если точно разбираться в том, из каких разделов состоит данная декларация, то ее заполнение будет действительно простым процессом. Все значения должны прописываться без копеек, а также ставится сквозная нумерация.

Пример заполнения декларации по налогу на имущество.

Не разрешается исправлять ошибки разными средствами, поэтому при их совершении, надо заново заполнять документ. Если составляется декларация в бумажном виде, то нельзя пользоваться двусторонней печатью.

Не допускается портить бумаги, поэтому листы не скрепляются друг с другом. Во время заполнения надо пользоваться черной или синей ручкой. Если вписывается какой-либо текст, то используются печатные заглавные буквы.

Важно! Оптимальным для каждого бухгалтера считается применение специальной программы, выпущенной ФНС и называемой Налогоплательщик ЮЛ, так как с ее помощью можно быстро заполнить нужную форму, а также все расчеты делаются автоматически на основании введенных сведений.

Бланк декларации по налогу на имущество.

Бланк декларации по налогу на имущество организаций.

Нужна ли нулевая отчетность

Важно! Каждая компания, у которой в активах имеется имущество, с которого требуется уплачивать налог, должна предоставлять в ФНС соответствующую декларацию.

Это относится даже к ситуациям, когда не надо уплачивать налог за счет использования льгот, амортизации или иных возможностей, но в этом случае надо составлять нулевую декларацию. При этом имущество должно по многочисленным правилам и требованиям состоять на учете фирмы.

Если у компании на учете отсутствуют такие объекты, то нет необходимости для нее передавать нулевую отчетность.

Какие используются коды при заполнении документа

Декларация должна сдаваться в ФНС ежегодно. Соответственно, при создании данного документа в титульном листе прописывается код 34, указывающий на календарный год.

Не предусмотрена подача декларации ежемесячно по этому виду сбору, но она может сдаваться ежеквартально.

Какая назначается ответственность за не сдачу декларации

Крайний срок, когда надо сдавать данный документ, представлен 30 мартом. Если несвоевременно будет предоставлена в ФНС декларация или имеются другие недочеты, то это приводит к начислению значительных штрафов:

  • если налог был уплачен, то штраф равен 1 тыс. руб.;
  • если налог не уплачен и не сдана декларация в установленный срок, то штраф равен 5% от суммы платежа, причем начисляется он за каждый месяц, когда имеется просрочка, но не может он превысить 30% от размера сбора.

Штрафы и ответственность за несвоевременную подачу декларации подробно рассмотрены здесь.

Заключение

Таким образом, декларация по налогу на имущество должна сдаваться многими компаниями, которые обладают соответствующими объектами.

Важно грамотно рассчитывать размер платежа, а также своевременно сдавать правильно составленную документацию. При нарушении основных условий законодательства придется компаниям уплачивать существенные штрафы.

Как заполнить декларацию по налогу на имущество вы можете посмотреть в этом видео:

Не забудьте добавить «FBM.ru» в источники новостей

Декларацию по налогу на имущество за 2017 год компании будут сдавать не позднее 30 марта следующего года. Форма декларации, порядок заполнения и электронный формат утверждены Приказом ФНС РФ от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@. Обратите внимание: компании впервые будут отчитываться по данной форме, приказ действует начиная с декларации за 2017 год. Несмотря на то что срок сдачи годовой формы еще далек, налоговики уже начинают выпускать разъяснения о ее заполнении (письма ФНС РФ от 05.09.2017 № БС-4-21/17595@, от 15.09.2017 № БС-4-21/18425, от 13.09.2017 № БС-4-21/18242@). Подробности в нашей статье.

Как заполнить строки 010, 020, 030 раздела 2.1 декларации по налогу на имущество

Строка 030 (инвентарный номер) раздела 2.1 заполняется при отсутствии информации по строке 010 (кадастровый номер) или строке 020 (условный номер) того же раздела.

При этом по строке 020 раздела 2.1 может указываться условный номер объекта недвижимости, в том числе присвоенный в соответствии с или/или:

  •  инструкцией, утвержденной Приказом Минюста РФ от 08.12.2004 № 192;
  •  порядком, утвержденным Приказом Минэкономразвития РФ от 23.12.2013 № 765.

Если в строках 010 и 020 нет данных, а также отсутствует условный номер объекта, то по строке 030 указывается инвентарный номер. При этом в качестве такового может использоваться инвентарный номер, присвоенный объекту в соответствии:

  • с методическими указаниями по бухучету основных средств, утвержденными Приказом Минфина РФ от 13.10.2010 № 91н;
  • с Приказом Минэкономразвития РФ от 17.08.2006 № 244;
  • с Приказом Госстроя РФ от 26.08.2003 № 322;
  • с Приказом Госстроя РФ от 29.12.2000 № 308;
  • с Постановлением Правительства РФ от 04.12.2000 № 921.

Как заполнить строку 040 раздела 2.1 декларации по налогу на имущество

По строке 040 указывается код объекта недвижимости в соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов. Формат заполнения данной строки имеет 12 разрядов и соответствует структуре кода, принятой в Классификаторе ОК 013-2014.

При заполнении декларации в отношении основных средств, закодированных 9-значными кодами по Классификатору ОК 013-94, строку 040 нужно заполнять без учета разделителей в виде точек. В незаполненных знако-местах в правой части поля проставляется прочерк (письмо ФНС РФ от 24.08.2017 № БС-4-21/16786@).

Обратите внимание: в отношении отдельных инвентарных объектов, которые не являются недвижимостью, отдельный блок строк с кодами 010-050 не заполняется. Такие разъяснения даны в письме ФНС РФ от 15.09.2017 № БС-4-21/18425.

Как заполнить строку 270 раздела 2 декларации по налогу на имущество

По строке 270 раздела 2 отражается остаточная стоимость всех учтенных на балансе основных средств по состоянию на 31 декабря налогового периода, за исключением остаточной стоимости имущества, не облагаемого налогом по пп. 1-7 п. 4 ст. 374 НК РФ.

Упрощенный порядок представления отчетности по налогу на имущество

В письме от 13.09.2017 № БС-4-21/18242@ ФНС РФ напомнила, в каком случае компания вправе сократить количество отчетов по налогу на имущество. Итак, Кодекс требует от налогоплательщиков представлять отчетность по месту нахождения компании, ее обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс, и по адресу объектов недвижимости, которые расположены за пределами головного офиса либо ОП. Однако существует упрощенный способ сдачи имущественной отчетности. Так, если в регионе налог на имущество зачисляется в бюджет без распределения по муниципальным бюджетам, компании вправе заполнить одну декларацию и один расчет за каждый отчетный период. Правда, данный вариант необходимо согласовывать с инспекцией ежегодно, до начала года.

Если у организации в собственности объекты, которые облагаются налогом по кадастровой стоимости, то в этом случае нельзя применять упрощенный порядок представления отчетности.

Заполнить авансовый расчет по налогу на имущество за 9 месяцев 2017 года поможет наша статья.

Автор: Горбик Юлия

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: