Какие коды вычетов указываются при предоставлении стандартных вычетов по НДФЛ?

В справке 2 НДФЛ некоторых сотрудников указывается код вычета 126, 127, 128. Что они означают? В чем разница между эти кодами, и какую сумму они отражают? Рассмотрим на примере, как можно уменьшить базу налогообложения с доходов физлиц, имеющих право на стандартный налоговый вычет  на первого, второго, третьего и последующего ребенка.

Содержание

Код вычета

Код вычета отражает сумму, на которую может быть уменьшена налогооблагаемая база гражданина. В соответствии с налоговым законодательством, предусмотрено несколько оснований для льготы. Граждане, имеющие одного и более детей, имеют право на получение стандартного вычета. И в зависимости от того, на какого ребенка оформляется привилегия, применяться соответствующий код этого вычета в справке о доходах физлица. Данный вид льготы, в отличие от других, рассчитывается ежемесячно, до достижения детьми определенного возраста. Коды утверждены Приказом ФНС №MMB-7-11/633@ от 22.11.2016 г., перечень указан в Приложении №2.

Код вычета 126 в справке 2 НДФЛ

Код вычета 126, согласно Приложению, отражает сумму, позволяющую уменьшить налогооблагаемую базу, за первого несовершеннолетнего члена семьи. Право налогоплательщика на получение этой льготы применяется до достижения подростком 18 лет или 24, если он проходит обучение по очной форме (студенты, аспиранты, курсанты и др.). До принятия указанного закона, применялся код на сокращение НДФЛ – 114.

Код вычета 127 в справке 2 НДФЛ

Код 127 так же относится к данному виду компенсации, но уже на следующего ребенка. Для использования привилегии сохраняются те же условия – достижение ребенком 18 лет или 24, если он проходит обучение в качестве студента (аспиранта и т.д.) по очной форме. Вычет с кодом 127 заменил применявшийся ранее – 115.

Код вычета 128 в справке 2 НДФЛ

Реже, чем 126 и 127, но в бланке 2 НДФЛ можно встретить код вычета 128. Уменьшение базы налогообложения происходит за счет положенной льготы на третьего младшего члена семьи, не достигшего совершеннолетия или до 24 лет, для проходящего обучение в учебном заведении по очной форме. До этого в отчетности применялся другой код  – 116.

Рекомендуем дополнительно прочитать:  За какой период выдается справка 2 НДФЛ

Объемы стандартных и социальных налоговых вычетов на детей

Еще раз акцентируем внимание на период предоставления права снижения НДФЛ, потому что возникает вопрос у многих налогоплательщиков, как рассчитывается, например компенсация, если гражданину уже исполнилось 24 года, но учеба еще не завершена?

Согласно ст.218 HK РФ, уменьшение базы налогообложения, положено гражданам на каждого члена семьи в возрасте до 18 лет, и до 24, при условии, что он является учащимся очной формы обучения.

Досрочное окончание предоставления права на компенсацию может быть вызвано:

  • смертью ребенка;
  • досрочным расторжением соглашения о передаче подопечного в семью на воспитание.

Когда же прекращается право на снижение НДФЛ? Согласно позиции Минфина, льгота родителям предоставляется до конца года, в котором ребенку исполнилось 18 лет, не приравниваясь к месяцу его рождения. Что же касается учащихся, то период предоставления стандартного вычета ограничивается временем обучения, включая академотпуск.

То есть, если подопечному исполнилось 24, и период обучения приходится на этот год, то привилегия уменьшения размера НДФЛ предоставляется на студента-очника до конца года. А если период обучения заканчивается в месяце до окончания года, в котором обучающемуся исполнилось 24, то начиная со следующего месяца, уменьшение налогооблагаемой базы таким способом прекращается.

Отличаются ли суммы возмещения НДФЛ на первого и последующих детей? Согласно ст.218 НК РФ, суммы льготы разные, при этом существенно выше размер вычета на ребенка-инвалида:

На кого предоставляется компенсация Сумма (руб.)
1 -й и 2-й ребенок 1400
3-й и последующий 3000
Ребенок-инвалид I и II гр. 12000
1-й и 2-й ребенок, который усыновлен или находится под опекой 1400
3-й и последующий, удочеренной, находящийся под опекой (попечительством) 3000
На ребенка-инвалида, усыновленного или взятого под опеку 6000

Данную привилегию имеют право использовать оба родителя, каждый по своему месту трудоустройства. Даже если есть ребенок от первого брака, общий малыш будет считаться вторым (третьим, в зависимости от того, сколько детей у обеих сторон от предыдущих семейных отношений).

В соответствии с законом, один из родителей может оформить стандартный налоговый вычет на детей в двойном размере, при отказе второй стороны от получения льготы по месту работы.

Ограничением получения вычета является достижение общей суммы дохода налогоплательщика 350 тыс. руб. (за год). То есть, когда размер вознаграждений сотрудника превысит указанный предел, уменьшение налогооблагаемой базы на 1400 (3000, 6000 и т.д.) прекращается.

Рекомендуем дополнительно прочитать:  Налоговый вычет за дорогостоящее лечение

Кроме стандартного вычета, родители имеют право оформить за несовершеннолетнего еще один вид компенсации – социальной. Основанием предоставления такой привилегии служит НК РФ, в соответствии с которым можно вернуть НДФЛ за потраченные средства на обучение или лечение чада. Это особенно актуально, если ребенок учится на коммерческой основе (что не лишает его мать и отца права получения стандартного вычета).

Компенсация НДФЛ за годы обучение или медобслуживание ограничена суммой понесенных затрат в 120 тыс. руб. Но если речь идет о дорогостоящих видах лечения, перечень которых установлен законом, то компенсационные выплаты осуществляются от всего объема расходов. В том числе на материалы для операции и медикаменты, которые были назначены лечащим врачом.

Перечень документов необходимых для оформления вычета на ребенка

Стандартный вычет за детей, оформляется налоговым агентом на сотрудника при условии написания соответствующего заявления и предоставления определенного пакета документов. Знание того, что у некоторых работников есть дети, не обязывает наймодателя применять данное основание сокращения базы налогообложения, нужны подтверждающие документы. Почему? Потому что налоговый вычет может быть оформлен не только через работодателя, но и через ФНС или, например, второй супруг получает вычет в двойном размере. Чтобы избежать противозаконных ситуаций, требуется подтверждение права на снижение размера НДФЛ за несовершеннолетних.

Заявление пишется в свободной форме, на имя руководителя, с указанием основания вычета, ФИО детей и года их рождения.

К бланку прикладывается следующий пакет документов:

  • паспорт налогоплательщика;
  • свидетельство о рождении детей или паспорт, если им больше 14 лет;
  • документы, подтверждающие группу инвалидности;
  • бумаги, об усыновлении (удочерении, опекунстве, попечительстве)
  • для обучающихся требуется справка из деканата, подтверждающая данный факт.

Работодатель может затребовать дополнительные официальные бумаги, например, для удостоверения в том, что несовершеннолетний проживает совместно с заявителем.

При этом, согласно письму ФНС, повторное предоставление документов, если положение в семье не изменилось, не требуется. В большинстве случаев, наймодатель запрашивает только документ на ребенка и заявление.

Пример

В унифицированной форме отчетности о доходах физлица, графа отражающая код вычета есть и в 3-ем, и в 4-ом разделах. Правильно указывать сумму в части, предназначенной для заполнения предоставленных компенсаций по разным основаниям:

Рекомендуем дополнительно прочитать:  Бланк, форма и образец заявления на возврат НДФЛ

Например, так будет выглядеть возмещение на первого и второго ребенка в отчетности 2 НДФЛ, с указанием кодов 126 и 127:

В результате, общий доход гражданина 454 450 р., уменьшается на 14 000 р., и налог рассчитывается от остатка. Согласно образцу, возмещение НДФЛ предоставлено не за все 12 месяцев, а только до того момента, пока сумма дохода не превышала 350 тыс. руб.

Следует отметить, что компенсация отражается в отчетности нарастающим итогом, за какой бы период не был оформлен документ (квартал, 6 мес. или год).

Заключение

Код вычета 126 (127,128) в справке о доходах физлица, свидетельствует о получении компенсации на детей. Обозначение определяется в зависимости от того, сколько несовершеннолетних проживает в семье налогоплательщика. В соответствии с этим присваивается сумма, на которую  может быть уменьшен размер базы налогообложения, исходя из всех видов вознаграждений специалиста.

Страница: [1] [2][3][4][5][6][7][8][9][10][11][12][13][14][15]Заявление о переходе с ЕНВД на УСН налоговики разрешили подать до 1 февраля

22 января 2021

Налогоплательщики, которые платили ЕНВД, могут уже с 2021 года перейти на УСН.Подробнее…Планируют с марта изменить формы уведомлений о подтверждении права на вычеты

12 января 2021

ФНС решила обновить формы заявления о подтверждении права на социальные и имущественные вычеты, а также соответствующих уведомлений. Предложены также порядки заполнения документов и форматы их представления в электронном виде…Подробнее…С Новым 2021 годом!

11 января 2021

Поздравляем наших клиентов с наступившим 2021 годом! Надеемся, что он станет проще и легче, чем прошлый, сильно ударивший по балому бизнесу. Желаем Вам развития и процветания. С 11.01.2021 мы работаем в штатном режиме, с 9:00 до 18:00, по субботам — по записи.Подробнее…Новый порядок вычетов по НДФЛ: правительство внесло проект в Госдуму

22 декабря 2020

Государственная дума рассматривает новый законопроект, который позволяет упростить порядок получения физлицами некоторых вычетов по НДФЛ, а именно…Подробнее…Появилась форма декларации 3-НДФЛ для 2020 года

24 сентября 2020

ФНС утвердила новые форму 3-НДФЛ, порядок ее заполнения и электронный формат. Их нужно применять начиная с подачи декларации за 2020 год. Изменений немного. Наряду с техническими правками (новые штрих-коды) есть и существенные. Перечислим их…Подробнее…Время работы нашего офиса

2 июня 2020

Мы потихоньку возвращаемся в старый режим работы! Однако все еще советуем предупредительно звонить нам по телефону +7-(495)-407-05-38 или +79060629675, во избежание скопления людей в офисе. Подробнее…Налоговые инспекции начинают работать с 15.06.2020 !

2 июня 2020

Рады Вам сообщить, что налоговые инспекции открываются для приема налогоплательщиков с 15.06.2020.  Пока не ясно, возможно ли туда будет попасть по «живой» очереди, однако онлайн-запись уже открыта на 15 числа и последующие даты. Подробнее…Новый 2020 год!

10 января 2020

Сердечно поздравляем Вас от всей нашей команды с наступившим Новым годом! Желаем успехов в бизнесе, здоровья и счастья Вам и Вашим близким! У нас для Вас есть некоторые новости…Подробнее…Суббота 25.05.2019

23 мая 2019

 Внимание! В субботу 25.05.2019 не работаем!Подробнее…ВНИМАНИЕ! МЫ ПЕРЕЕЗЖАЕМ!

12 апреля 2019

С радостью готовы Вам сообщить, что мы переезжаем!  С 18 апреля 2019 года наш новый адрес: г. Химки, ул. Московская, д. 14, 7 этаж, оф. 75 Ориентир: в том же доме магазин Атак, находится рядом с ТЦ Цитрус.Подробнее…

Что это такое код 4800 и для чего он нужен

Виды возможных доходов для указания в справке 2-НДФЛ закодированы. Какая именно сумма выплачена — заработная плата или иной доход — видно по соответствующему шифру. Это актуально для всех справок — и тех, что сдаются в налоговую, в том числе в виде сообщений о невозможности удержать подоходный. И тех, что выдаются работникам по их запросу по требованию (в банк, другому работодателю и проч.).

Напомним, с 1 января 2021 года действуют две формы справок о доходах и суммах налога. Одна – для налоговой инспекции (собственно форма 2-НДФЛ). Другая – для физлиц. Форму первой берите из приложения 1 к приказу ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566. Второй – в приложении 5 к этому же приказу. Данные бланки применяют с 2021 года по доходам за 2018 год и последующие периоды.

Все коды по доходам собраны в приложении 1 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387. Последняя редакция документа — от 24.10.2017. Берите для работы актуальную версию.

4800 — последний пункт в списке. Обозначает «иные доходы».

Что входит в «иные доходы» кода 4800

Что конкретно входит в «набор» в документе не сказано. Расшифровка отсутствует.

Действовать следует по остаточному принципу. Если специального кода для сделанной выплаты в общем списке вы не нашли, ставьте 4800 (письмо ФНС от 19.09.2016 № БС-4-11/17537). В частности, под этот код в 2021 году подпадают стипендии и компенсации за задержку заработной платы.

При редактировании списка в последний раз в него было внесено пять новых кодов доходов. Один из новых — 2013 «сумма компенсации за неиспользованный отпуск» — теоретически может быть у каждого работодателя. Так вот новые значения ФНС ввела специально, чтобы больше детализировать доходы сотрудников. Ведь раньше для таких выплат отдельного кода не было. И ставили общий — 4800 «Иные доходы». Теперь в соответствующей ситуации нужен детальный шифр.

Вот перечень выплат (приводим их вместе с действующими кодами), которые больше не нужно включать в шифр 4800. Проверьте себя, не относите ли вы ошибочно данные суммы к общему коду:

  • 2013 — компенсация за неиспользованный отпуск.
  • 2014 — выходное пособие, среднемесячный заработок на период трудоустройства, компенсация руководителю, его замам и главбуху в части, которая превышает в целом трехкратный размер среднемесячного заработка – для обычных работодателей и шестикратный – в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
  • 2611 — списанные в установленном порядке с баланса фирмы безнадежные долги.
  • 3021 — процент (купон), получаемый по обращающимся облигациям российских компаний, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года.

Какие суммы однозначно не следует включать в код 4800

В справку о доходах попадают лишь суммы, подлежащие налогообложению. Пусть даже и частично освобожденные от налога. Выплаты, которые НДФЛ совсем не облагаются, в данный отчет включать не нужно. Так, например, вы никогда не увидите в 2-НДФЛ декретное пособие. Ведь вся сумма этой выплаты целиком выведена из-под налогообложения.

Соответственно, суммы, с которых подоходный не возникает, никогда не попадут в строки с кодом 4800.

Учтите: суммы, которые не облагаются только до определенного порога, безопаснее в любом случае включать в справку. Если этого не делать, можно исказить реальную картину по поступлениям в отношении конкретного физлица.

Код вычета 620 по 2 НДФЛ. Как правильно заполнять декларацию?

Фискальные вычеты для физических лиц разработаны законодательством для уменьшения доходной базы граждан, подлежащей налогообложению. Они закодированы специальными трехзначными шифрами, фиксирующимися в индивидуальной справке гражданина.

Что представляет собой таблица шифров вычетов?

Коды вычетов содержат три числовых символа. Они систематизированы в таблице, состоящей из тринадцати разделов, названных по видам вычетов, и одного специального шифра 620, предназначенного для отражения иных видов вычетов, не предусмотренных в первых тринадцати разделах таблицы.

Все коды вычета приведены в приложении 2 к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 № ММВ-7-11/387 (в редакции приказов ФНС России от 22 ноября 2016 № ММВ-7-11/633 и от 24 октября 2017 № ММВ-7-11/820).

Если не компания не нашла код для какой-то выплаты, то применяют универсальный код 620 «Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с главой 23 Налогового кодекса РФ».

Для чего введен шифр вычета 620?

Другие доходы, уменьшающие базу для фискального обложения исходя из положений гл. 23 НК РФ, фиксируются в личной справке гражданина по шифру вычета 620. К таким суммам причисляются:

  1. дополнительно уплаченные взносы страхования на трудовую пенсию, а точнее на ее накопительную часть;
  2. суммарные затраты по финансовым операциям с инструментами срочных сделок, не введенных в обращение на фондовом рынке;
  3. сумму неположительного результата, сформировавшегося в отчетном периоде по сделкам с ценными бумагами, введенным в обращение на организованном рынке ценных бумаг.

Как отражаются данные вычетов в декларации?

Для корректного внесения данных по коду вычета 620 в отчетном документе по форме 3-НДФЛ для начала нужно определиться, что за операции отражены по данному пункту:

  1. Если по шифру 620 отражены дополнительные совокупные взносы на пенсию в ее накопительной части, то данные вносятся в раздел «Социальные фискальные вычеты» во вкладке о документах добровольного страхования жизни, пенсии.
  2. Если по шифру 620 отражены суммарные расходы по сделкам с инструментами финансовых сделок, не использующимися на рынке ценных бумаг, или неположительный итог от экономической деятельности с ценными бумагами, обращающимися на организованном фондовом рынке, то информация в налоговой декларации по коду 4800 отражается за вычетом этих сумм. В разъяснительных письмах ФНС России указано, что необлагаемые доходы не подлежат декларированию.

Затруднения с заполнением 3-НДФЛ

Чтобы внести данные по коду 4800 (доходы) в программу, вам надо кроме раздела Работа», выбрать еще раздел «Прочее». И там специально предусмотрена строка для внесения данной суммы и есть строка для указания общей суммы дохода по коду 4800, а есть ниже строка для занесения суммы налоговой базы (за минусом суммы вычета).

Начните заполнение и мы вам поможем. Напишите нам, как только все сделаете и мы увидим ваши данные.

Чтобы внести данные по коду 4800 (доходы) в программу, вам надо кроме раздела «Работа», выбрать еще раздел «Прочее». И там специально предусмотрена строка для внесения данной суммы и есть строка для указания общей суммы дохода по коду 4800, а есть ниже строка для занесения суммы налоговой базы (за минусом суммы вычета).

Коды налоговых вычетов по НДФЛ — 2021 — таблица, приведенная ниже, содержит расшифровку сгруппированных по характеризующему признаку кодов, которые следует указывать в соответствующих графах справки 2-НДФЛ. В данной статье рассмотрим, какие существуют группы кодов и что они означают.

Для чего нужны коды

Код вычета — это цифровой шифр, который требуется прописать в справке 2-НДФЛ, чтобы отразить наличие предусмотренных НК РФ обстоятельств, дающих плательщику право уменьшить облагаемую базу по подоходному налогу.

Знание корректных кодов требуется организации или ИП, которые своим сотрудникам выплачивают доходы, поскольку указанную справку необходимо составлять, в частности:

  • при обращении работника к работодателю с просьбой выдать такую справку;
  • по итогам года в отношении тех сумм выплаченных сотрудникам доходов, НДФЛ с которых был исчислен, удержан и перечислен в бюджет, а также по тем выплатам, с которых по каким-то причинам НДФЛ удержать не представляется возможным.

Ранее, до декабря 2016 года, действовала прежняя редакция кодов, которая была актуализирована. В частности, были исключены некоторые пункты (к примеру, позиции со 114-й по 125-ю, а также 221, 617) и добавлены новые (126–149, 208, 225–252).

При этом компании важно понимать, что если справка будет заполнена старыми кодами вместо текущих, это будет документ со сведениями, не соответствующими действующим нормативам. А значит, получатель, например ИФНС, вполне может счесть такую справку непредставленной.

Для того чтобы разобраться, что означают коды в справке 2-НДФЛ, предлагаем рассмотреть следующую таблицу.

Таблица кодов

КОД

УСЛОВИЯ ВЫЧЕТА

Стандартные (ст. 218 НК РФ)

Код вычета 104 в справке 2-НДФЛ

Позволяет применить вычет в 500 руб. плательщику, если он подпадает под категории, прописанные в подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ (герои СССР, РФ, участники ВОВ, родители и супруги погибших военнослужащих, инвалиды с детства и др.)

Код 105

Позволяет применить вычет в размере 3000 руб. плательщикам, поименованным в подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ (инвалиды ВОВ, пострадавшие от произошедшей на Чернобыльской АЭС аварии, а также от аварии на производственном объединении «Маяк», участники испытаний ядерного оружия и др.)

Коды 114–125

Код 114 с вычетом по НДФЛ и далее до кода 125 были исключены из таблицы с конца 2016 года

Вычеты родителям в отношении обеспечиваемых ими детей:

Код вычета 126 в справке 2-НДФЛ

На первого несовершеннолетнего ребенка, а также на каждого ребенка младше 24 лет, который обучается на очной форме в вузе, включая аспирантуру и ординатуру (далее — учащиеся)

Код вычета 127 в справке 2-НДФЛ

На второго несовершеннолетнего ребенка, а также на каждого ребенка-учащегося

Код вычета 128 в справке 2-НДФЛ

На третьего и последующих несовершеннолетних детей, а также на каждого ребенка-учащегося

Код вычета 129 в 2-НДФЛ

Код вычета 129 по НДФЛ полагается в отношении несовершеннолетнего ребенка-инвалида, а также учащегося ребенка-инвалида групп I и II

Вычеты приемным родителям в отношении обеспечиваемых ими детей:

Код вычета 130 в справке 2-НДФЛ

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 126

Код 131

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 127

Код 132

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 128

Код 133

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 129

Единственному родителю вычет полагается в двойном размере по обозначенным далее кодам:

Код вычета 134 в 2-НДФЛ

Код 134 в 2-НДФЛ дает право на вычет в отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 126

Код 136

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 127

Код вычета 138 в справке 2-НДФЛ

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 128

Код 140

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 129

Единственному приемному родителю вычет полагается в двойном размере по обозначенным далее кодам:

Код вычета 135 в справке 2-НДФЛ

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 126

Код 137

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 127

Код 139

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 128

Код 141

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 129

Если один из родителей отказался от вычета, написав соответствующее заявление, то другой по такому документу может получить двойной вычет, используя коды:

Код вычета 142 в справке 2-НДФЛ

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 126

Код 144

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 127

Код 146

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 128

Код 148

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 129

Если один из приемных родителей по заявлению отказался от полагающегося ему вычета, то второй сможет получить двойной вычет, используя коды:

Код вычета 143 в справке 2-НДФЛ

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 126

Код 145

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 127

Код 147

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 128

Код 149

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 129

Вычеты по ст. 214.1 НК РФ

Вычеты по операциям с ценными бумагами (далее — ЦБ) предоставляются по следующим кодам:

Код 201

На расходы по сделкам с ЦБ, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг (далее — ЦБ на ОРЦБ)

Код 202

На расходы по сделкам с ЦБ, которые не обращаются на ОРЦБ (далее — ЦБ не на ОРЦБ)

Код 203

На расходы по сделкам с ЦБ не на ОРЦБ, если на дату приобретения они подпадали под категорию ЦБ на ОРЦБ

Код 205

На величину убытка от сделок с ЦБ на ОРЦБ, которые уменьшают налоговую базу по сделкам с ПФИ, обращающимися на организованном рынке (далее — ПФИ на ОР)

По расходам, понесенным в связи с операциями с ПФИ, предусмотрены следующие коды:

Код 206

На расходы по сделкам с ПФИ на ОР, если их базисным активом выступают ЦБ, фондовые индексы

Код 207

На сумму расходов по сделкам с ПФИ на ОР, если их базисным активом не выступают ЦБ, фондовые индексы

Код 208

На величину убытка, полученного от сделок с ПФИ на ОР, что уменьшает базу по сделкам с ЦБ на ОРЦБ

Код 209

На величину убытка, полученного от сделок с ПФИ на ОР, если в качестве базисного актива не выступают ЦБ, фондовые индексы, что уменьшает базу по сделкам с ПФИ

Код 210

На величину убытка, полученного от сделок с ПФИ на ОР, если в качестве базисного актива выступают ЦБ, фондовые индексы, что уменьшает базу по сделкам с ПФИ

Вычеты по ст. 214.3 НК РФ

Код 211

На проценты по займу по сделкам РЕПО

Код 213

На расходы, сопряженные с закрытием короткой позиции, а также на величину издержек по сделкам приобретения и реализации ЦБ-объектов сделок РЕПО

Вычеты по ст. 214.4 НК РФ

Код 215

На величину уплаченных процентов по займам

Код 216

На величину превышения уплаченных процентов по займам над полученными, что снижает базу по сделкам с ЦБ на ОРЦБ

Код 217

На величину превышения уплаченных процентов по займам над полученными, что снижает базу по сделкам с ЦБ не на ОРЦБ

Код 218

На величину купонного расхода, при открытии короткой позиции по ЦБ на ОРЦБ

Код 219

На величину купонного расхода, при открытии короткой позиции по ЦБ не на ОРЦБ

Код 220

На расходы по сделкам с ПФИ не на ОР

Код 222

На величину убытка по сделкам РЕПО, снижающего базу по налогу от операций с ЦБ на ОРЦБ

Код 223

На величину убытка по сделкам РЕПО, снижающего базу по налогу от операций с ЦБ не на ОРЦБ

Код 224

На убыток от сделок с ЦБ на ОРЦБ, который уменьшает фин. результат от сделок с ЦБ не на ОРЦБ, если на дату приобретения они подпадали под категорию ЦБ на ОРЦБ

В отношении тех расходов, которые плательщик учитывает на индивидуальном инвестиционном счете, предусмотрены:

Код 225

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 201

Код 226

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 202

Код 227

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 203

Код 228

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 206

Код 229

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 207

Код 230

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 211

Код 231

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 213

Код 232

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 215

Код 233

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 218

Код 234

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 219

Код 235

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 220

Код 236

На убыток, аналогичный предусмотренному по коду 224

Код 237

На убыток, аналогичный предусмотренному по коду 216

Код 238

На убыток, аналогичный предусмотренному по коду 217

Код 239

На убыток, аналогичный предусмотренному по коду 222

Код 240

На убыток, аналогичный предусмотренному по коду 223

Код 241

На величину убытка, полученного от сделок с ПФИ, которые обращаются на ОР (если в качестве базисного актива выступают ЦБ, фондовые индексы), что снижает базу по налогу со сделок с ПФИ на ОРЦБ

Вычеты по ст. 214.9 НК РФ

Код 250

На убыток, аналогичный предусмотренному по коду 205

Код 251

На убыток, аналогичный предусмотренному по коду 208

Код 252

На убыток, аналогичный предусмотренному по коду 209

Имущественные (ст. 220 НК РФ)

Код вычета 311 в 2-НДФЛ

На величину затрат плательщика на строительство или приобретение для себя жилья, а также земельных участков для ИЖС

Код 312

На величину расходов плательщика на погашение процентов по займам и кредитам, полученным для финансирования такого строительства или приобретения недвижимости

Социальные

Вычет предоставляется в части расходов плательщика на обучение в следующих случаях (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

Код 320

На обучение себя либо своего брата (сестры) моложе 24 лет по программам очной формы

Код 321

  • родителю — на обучение ребенка, чей возраст менее 24 лет;
  • опекуну/попечителю — на обучение подопечных моложе 18 лет, а также бывших подопечных, чей возраст менее 24 лет, по программам очной формы

В отношении понесенных плательщиком медицинских расходов предусмотрены вычеты (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ):

Код вычета 324 в 2-НДФЛ

По затратам на лечение себя, своего супруга (супруги), родителей и несовершеннолетних детей

Код 325

По затратам на уплату взносов по договорам ДЛС для плательщика, его супруги, родителей и несовершеннолетних детей

Код 326

По затратам на дорогостоящее лечение

В части расходов на уплату взносов по пенсионному страхованию, НК РФ предоставляет вычеты:

Код вычета 327 в справке 2-НДФЛ

Код вычета 327 в 2-НДФЛ применяется в отношении затрат на уплату взносов по договорам с негосударственными фондами в отношении себя и близких родственников

Код вычета 328 в 2-НДФЛ

Вычет 328 в справке 2-НДФЛ действует в отношении затрат на доп. взносы на накопительную пенсию

Профессиональные (ст. 221 НК РФ)

Код вычета 403 в справке 2-НДФЛ

По затратам, произведенным в рамках договоров ГПХ

Код 404

По фактическим затратам, понесенным с целью получения плательщиком авторских вознаграждений

Код 405

По укладывающимся в рамки нормативов затратам, понесенным с целью получения плательщиком авторских вознаграждений

Вычеты по ст. 217 НК РФ

Код вычета 501 по НДФЛ

Действует в отношении величины подарков, которые плательщик получил от фирмы или от ИП

Код 502

Из стоимости поощрительных призов, которые плательщик получил в ходе государственных конкурсов и соревнований

Код вычета 503 по НДФЛ

Из величины матпомощи от работодателя

Код 504

Из стоимости прописанных врачом медикаментов, которую фирма-работодатель возместила своему работнику

Код 505

Из стоимости поощрительных призов, которые плательщик получил в ходе рекламных конкурсов

Код 506

Из величины матпомощи инвалиду, которая была оказана общественной организацией инвалидов

Код 507

Из величины материальной и финансовой помощи и подарков, которую получили ветераны ВОВ, вдовы погибших в ВОВ и другие категории, поименованные в п. 33 ст. 217 НК РФ

Код вычета 508 в справке 2-НДФЛ

Код вычета 508 по НДФЛ действует в отношении величины единовременной матпомощи работнику со стороны фирмы-работодателя при рождении у него ребенка

Код 509

Из суммы натуральной оплаты труда сотрудников предприятий-сельхозпроизводителей

Код 510

Из суммы страховых пенсионных взносов, которые компания-работодатель уплачивает за своих работников

Вычеты по ст. 214 НК РФ и ст. 219.1 НК РФ

Код 601

На величину, которая снижает налоговую базу по дивидендам

Код 618

На значение прибыли плательщика от погашения ЦБ, обращающихся на ОРЦБ, если такие ЦБ были у него в собственности дольше трех лет

Код 619

На величину прибыли от сделок по индивидуальному инвестиционному счету

Код вычета 620 в справке 2-НДФЛ

На величину других сумм, которые также снижают базу по налогу с доходов плательщика согласно гл. 23 НК РФ

Коды доходов в справке 2-НДФЛ

Работодателям важно знать числовые значения кодов доходов работников. Коды доходов также должны быть прописаны в справке, поскольку для некоторых категорий законодателем установлены специальные вычеты.

Подпишитесь на рассылку

К примеру, вручение подарка будет доходом, который в рассматриваемой справке проходит под кодом 2720. Поэтому неверным будет постановка вопроса, где указать код вычета 2720 в справке 2-НДФЛ, сдаваемой по итогам 2020 года. Необходимо понимать, что 2720 — это код именно дохода сотрудника. А соответствующий вычет в данной ситуации будет иметь код 501 (в рамках освобождаемой от налогообложения суммы).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С началом отчетности за 1 квартал справки 2-НДФЛ войдут в состав общей отчетной формы, в которую кроме указанных справок войдет расчет 6-НДФЛ.

Аналогичным образом некорректен вопрос, что означает код вычета 2300 в справке 2-НДФЛ. Ведь 2300 в данной справке — это код дохода сотрудника в виде оплаченного ему компанией больничного. Поскольку в силу п. 1 ст. 217 НК РФ величина упомянутой компенсации будет облагаться подоходным налогом, то и в справке ее следует показать именно в разделе полученных доходов под кодом 2300.

Кроме того, прочие доходы, в отношении которых отдельного кода в таблице нет, будут отражаться по коду 4800 в справке 2-НДФЛ.

***

Таблица кодов вычетов состоит из нескольких групп, объединенных на основе регламентирующей нормы НК РФ. При этом работодателям для корректного заполнения справки 2-НДФЛ следует не только знать подробную расшифровку кодов, но и не путать коды вычетов с кодами доходов.

***

Вам будет интересно также ознакомиться с материалами, которые мы написали специально для нашего канала Дзен.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня. Предыдущий материал Следующий материал 24.05.2020, Выпуск #042

Форма 2-НДФЛ «на слуху» у многих – как у бухгалтеров, так и у обычных людей. Но немногие знают, что последние несколько лет данная форма применяется только в бухгалтерской терминологии, тогда как справки о доходах выдаются немного другие. В данной статье пойдет речь о кодах доходах и вычетов формы 2-НДФЛ, которая применяется только в бухгалтерии.

2-НДФЛ для налоговых органов: кто, кому и когда

При подаче отчетности 2-НДФЛ начиная с 2018 года применяются новые правила заполнения. Именно в прошлом 2019 году ФНС приняла решение (Приказ ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@) разъединить форму для физических лиц и для контролирующих органов. С периода с 2018 года в ФНС сдается форма 2-НДФЛ, а работникам предоставляется справка о доходах физического лица. В дальнейшем в статье речь пойдет именно о форме, которая представляется в налоговые органы.

За периоды до 2018 года в ФНС представляется старая форма 2-НДФЛ.

На каждом листе формы 2-НДФЛ заполняется ИНН и КПП фирмы, а также проставляется номер страницы. Далее предприятие заполняет общую часть формы. В ней заполняются:

  • год, за который представляется отчетность;
  • признак формы (1 или 2 – налоговый агент, 3 или 4 – правопреемник ликвидирующей фирмы);
  • номер корректировки (00 – первичная, далее – по номеру корректировки, 99 – аннулирующая);
  • код налогового органа, в которой представляется 2-НДФЛ;
  • наименование фирмы, ОКТМО и номер телефона.

Если предприятие ликвидируется или реорганизуется, то для заполнения данных признаков используются дополнительные поля.

Далее заполняются разделы справки, в которых указывается данные о работниках и людях, которые получали выплаты (дивиденды, гражданско-правовые договоры, авторские и другие). В разделе 1 заполняются:

  • фамилия, имя и отчество работников и иных лиц, получивших доходы от данного предприятия;
  • ИНН;

    Если предприятие не знает ИНН работника, то данное поле можно узнать через специальный сервис на сайте ФНС или оставить пустым.

  • дату рождения и гражданство (код страны – для России «643»);
  • статус налогоплательщика (код физического лица–налогового резидента – «1»);
  • код документа (код паспорта гражданина России – «21»).

После раздела 1 справки заполняются разделы № 2 и № 3, а также Приложение. Суммы доходов физических лиц заполняются в разрезе каждого месяца с указанием его порядкового номера. Далее по каждому человеку указываются:

  • ставка НДФЛ;

    Для каждой ставки НДФЛ заполняется отдельное Приложение к форме 2-НДФЛ.

  • доходы физического лица и их код;
  • вычеты физлиц и их коды.

Стоит отметить один важный нюанс. По всем правилам заполнения формы 2-НДФЛ и согласно Налоговому кодексу России в данной отчетности указывается сумма зарплаты на дату фактической выплаты. Но есть одно исключение – заработная плата за декабрь. Независимо от даты ее выплаты, сумма заработка отражается в форме 2-НДФЛ за календарный год.

Форму 2-НДФЛ подписывает руководитель предприятия или другое уполномоченное на это лицо, а также проставляется оттиск печати при ее наличии.

Коды доходов и вычетов утверждены Приложением №1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.

Как заполнить коды доходов

К доходам физлица относятся все выплаты в денежной и натуральной формах, а также материальная выгода.

Доходы в справке 2-НДФЛ указывается в разрезе каждого месяца. Если у работника было несколько видов дохода, выплачиваемых предприятием, то каждый доход указывается под своим кодом, приведенным в Приложении № 1 к Приказу ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ (наиболее распространенные):

  • дивиденды – «1010»;
  • заработная плата – «2000»;
  • производственная премия – «2002»;
  • выплата по гражданско-правовому договору – «2010»;
  • отпускные – «2012»;
  • пособие по больничному листку – «2300».

Это не окончательный перечень кодов доходов для справки 2-НДФЛ. Но в Приложении №1 указаны только основные виды дохода. Если предприятие выплачивает доход, для которого не предусмотрен код (доплаты до суммы оклада или МРОТ при выплате пособия по временной нетрудоспособности или повышенный размер суточных выплат), то в 2-НДФЛ указывается код «4800» – иные доходы.

Если работнику выплачивается доход, необлагаемый налогом, в пределах лимита, то данная сумма не указывается в справке 2-НДФЛ. Если сумма превышает необлагаемый лимит, то сумма в полном объеме указывается в отчетности по НДФЛ с использованием соответствующего кода.

Заполняем коды вычетов

Коды вычетов проставляются в разделе № 3 формы 2-НДФЛ. Их можно условно разделить на 4 группы:

  1. стандартные;
  2. социальные;
  3. имущественные;
  4. другие.

Коды вычета приведены в Приложении № 2 к Приказу ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ (наиболее распространенные):

  • стандартный вычет на первого ребенка – «126»;
  • стандартный вычет на второго ребенка – «127»;
  • социальный вычет по расходам на обучение самого ребенка – «320»;
  • социальный вычет по расходам на обучение детей – «321»;
  • имущественный вычет при покупке жилья – «311».

Если сотруднику предоставляется несколько вычетов одновременно, например, на покупку жилья и стандартный вычет на ребенка, то в каждом месяце в справке проставляется два поля или более (при необходимости). По каждому полю проставляется своя сумма вычета.

Кроме того, каждый вычет должен быть подтвержден документально, а именно заявлением работника с указанием реквизитов документов, подтверждающих право на вычет (код, номер и дата уведомления, а также код налогового органа, выдавшего данное уведомление).

Суммы вычетов указываются в общей сумме за один календарный год в разрезе каждого вида вычета: стандартный, социальный или имущественный.

Более подробно о нюансах заполнения формы 2-НДФЛ можно прочитать в статье «ТОП-10: нюансы заполнения 2-НДФЛ».

Пару слов о справке о доходах для сотрудников

Также с отчетности за период с 2018 года сотрудникам выдается не справка по форме 2-НДФЛ, а справка о доходах и суммах налога физического лица, которая утверждена Приложением № 5 к Приказу ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@.

В данной справке указываются:

  • данные по предприятию-работодателю;
  • информация о физическом лице, получившим доходы от фирмы;
  • ставка НДФЛ;
  • суммы доходов и вычетов в разрезе по месяцам;
  • общие суммы доходов, вычетов и уплаченного налога.

Данная форма почти ничем не отличается от 2-НДФЛ для налоговых органов. Из справки были убраны некоторые поля, которые не нужны для физических лиц. Форма представляется работникам и другим лицам, которые получали доход от фирмы, по личному запросу или при увольнении.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: