КАКУЮ ОНЛАЙН КАССУ ЛУЧШЕ КУПИТЬ ДЛЯ ИП: РЕЙТИНГ КАССОВЫХ АППАРАТОВ 2020 ГОДА. Оставить комментарий

25 Февраля

Эксперт о том, как избежать штрафов, а также о том, кто легально может не использовать онлайн-кассу в бизнесе

До конца 2020 года проверки контрольно-кассовой техники (ККТ) были заморожены. Мораторий завершился, и с 1 января ФНС начала проводить проверки ККТ. Эксперт Контура по кассовому законодательству Оксана Кобзева в своей авторской статье рассказывает о главных изменениях, о которых необходимо знать пользователям онлайн-касс в 2021 году.

imageОксана Кобзева: «В 2021 году перестает действовать сразу несколько отсрочек для бизнеса, а требования к содержанию чеков становятся общими для всех — от крупных сетей до магазинов у дома»

МОРАТОРИЙ НА ШТРАФЫ ЗАКОНЧИЛСЯ

С 1 января 2021 года ФНС проводит проверки контрольно-кассовой техники (ККТ). Это входит в обязанности ведомства согласно Федеральному закону от 22 мая 2003 года №54-ФЗ. Порядок проведения проверок установлен в приказах Минфина РФ от 17 октября 2011 года №132н и 133н. В письме ФНС от 21 апреля 2020 года №АБ-2-20/671@ подчеркивается обязанность бизнеса применять ККТ при осуществлении расчетов и ответственность за ее неприменение.

Из-за пандемии коронавируса проверки крупного бизнеса, плановые и внеплановые контрольные мероприятия для субъектов МСП были приостановлены (Постановление Правительства РФ от 3 апреля 2020 года №438). ФНС также опубликовала Приказ ФНС России от 20 марта 2020 года №ЕД-7-2/181@, а затем и письмо с аналогичным содержанием, указав, что даже на основании жалоб граждан проверок не будет до конца 2020-го. Все сообщения о нарушениях учтут и применят эту информацию после завершения моратория.

Срок исковой давности в отношении проверок ККТ составляет год с момента совершения правонарушения. А данные с кассы ФНС получает через ОФД в режиме реального времени и может контролировать деятельность бизнеса. Таким образом, за нарушение, например, 14 мая 2020 года налоговая может оштрафовать до 14 мая 2021 года.

Ответственность за неприменение ККТ зависит от суммы расчета и установлена в ст. 14.5 КоАП РФ. В 2020 году были приняты поправки в КоАП (Федеральный закон от 20 июля 2020 года №240-ФЗ). Из ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ убрали формулировку «с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа». Таким образом, возможностей оштрафовать стало больше.

ИП оштрафуют на сумму от 25 до 50% суммы расчета, реализованного без применения ККТ, но не менее 10 тыс. рублей. Юрлицо — от 75 до 100%, но не менее 30 тыс. рублей.

Повторный проступок, если сумма расчетов превысила 1 млн рублей, наказывается так: должностное лицо дисквалифицируют на срок от года до двух лет. Деятельность юрлица или ИП приостановят на срок до 90 суток.

КАК ИЗБЕЖАТЬ ШТРАФА?

ИП и юрлица вправе самостоятельно исправить ошибку до того, как нарушение станет выявлено. Необходимо сформировать чек коррекции и отправить его в налоговую. Тогда последствий не будет (примечание к ст. 14.5 КоАП РФ).

Отметим, что ранее в таких случаях нужно было еще и направить в ФНС подтверждающие документы. Упомянутый выше закон № 240-ФЗ разрешил ограничиться чеком коррекции.

Инструкции по формированию чека коррекции есть в Письме ФНС РФ от 06 августа 2018 года №ЕД-4-20/15240@.

Предупреждения за первое нарушение для субъектов МСП. Если субъект МСП нарушил впервые, последует предупреждение. Повторное правонарушение обернется штрафом (ст. 4.1.1 КоАП РФ).

Прекращение действия ЕНВД. С 1 января 2021 года ЕНВД отменен. Те, кто применял «вмененку», должны были определиться с новой системой налогообложения и перейти на УСН, ПСН или стать плательщиком налога на профессиональный доход (НПД). Тех, кто не сменил налоговую систему самостоятельно, автоматически перевели на ОСНО. Изменение системы налогообложения необходимо отразить в настройках ККТ. Подавать заявление в ФНС о перерегистрации ККТ не нужно.

Для изменения настроек можно воспользоваться специальной инструкцией ФНС: выберите модель кассы и следуйте подробной инструкции. Первая продажа, которая пройдет по новой системе, должна отразиться в чеке уже с обновленными данными.

Есть исключение для бизнеса, который перешел с ЕНВД на общий налоговый режим и использует фискальный накопитель на 36 месяцев. В этом случае ФНС разрешила не менять настройки кассы, пока у ФН не закончится срок действия, и оставить в настройках ЕНВД.

ИП на спецрежимах должны включать в чек номенклатуру. С 1 февраля 2021 года ИП на спецрежимах должны указывать в чеках наименование товаров и услуг. Требование относится к ИП на ПСН, УСН и ЕСХН (ст. 7 Федерального закона от 3 июля 2016 года №290-ФЗ). Длина наименования — до 128 символов. Покупатель должен четко идентифицировать название в чеке с оплаченным товаром или услугой. Например, сметана разной жирности в номенклатуре должна быть отражена по-разному из-за отличий в свойствах товара и цене.

image«Касса не нужна для юрлиц и ИП, расчеты с покупателями у которых проходят «вдали от цивилизации», в труднодоступных районах. Вместо чека они должны выдавать документ-подтверждение расчета»

НОВЫЕ ПРАВИЛА ДЛЯ КУРЬЕРСКИХ СЛУЖБ

Как накажут за чек без номенклатуры. Отсутствие номенклатуры в чеке расценивается как несоблюдение порядка и условий применения ККТ. Согласно ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ, ИП будет оштрафован на сумму от 1,5 тыс. до 3 тыс. рублей, организация — от 5 тыс. до 10 тыс. рублей. Те же штрафы действуют при любых других ошибках в чеке. 

Как накажут за непредоставление чека покупателю. Предприниматель получит предупреждение или штраф, если не выдал бумажный чек или не отправил его в электронном виде клиенту. Предусмотрены следующие суммы: 2 тыс. рублей для ИП, 10 тыс. рублей для юрлица. 

Курьерские службы должны указывать код маркированного товара. 20 апреля 2021 года закончится отсрочка, которая действует для почты и курьерских служб, принимающих оплату при выдаче маркированного товара (п. 3 Постановления Правительства Российской Федерации от 21 февраля 2019 года №174).

Сейчас юрлица и ИП, оказывающие почтовые и курьерские услуги, не обязаны указывать в чеках реквизит «Код товара». С 20 апреля этот реквизит обязателен, если покупатель приобрел обувь, пальто, лекарство или другой товар, подлежащий маркировке.

Завершение перехода на онлайн-кассы. Последний этап перехода закончится 1 июля 2021 года. Он будет не столь массовым, поскольку касается только ИП, оказывающих услуги или продающих собственную продукцию и при этом не имеющих наемного персонала.

 Кто освобожден от применения ККТ?

— ИП, сдающие в аренду собственные жилые помещения;

— носильщики на вокзалах, в портах и аэропортах;

— продавцы-изготовители изделий народного художественного промысла;

— мастера по ремонту и окраске обуви, изготовлению ключей и ремонту металлической галантереи;

— приемные пункты для стеклотары и утильсырья (металлолом, драгоценные камни и металлы требуют использования ККТ);

— няни, сиделки для детей, пожилых людей, инвалидов, больных;

— продавцы сезонных овощей, картофеля, фруктов и бахчевых на развале, а также молока, рыбы, кваса, растительного масла из автоцистерн;

— продавцы безалкогольных напитков, молока, питьевой воды в розлив, а также мороженого в киосках.

Данные категории приведены в ст. 2 Федерального закона от 22 мая 2003 года №54-ФЗ.

Без кассы могут работать ИП на патенте, деятельность которых обозначена в п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса, в пп.: 1, 2, 4, 5, 7, 8, 12–17, 19–27, 29–31, 34–36, 39, 41–44, 49–52, 54, 55, 57–62, 64 и 66–80. Однако такие ИП обязаны предоставить покупателю документ, подтверждающий расчет.

Кроме того, касса не нужна для юрлиц и ИП, расчеты с покупателями у которых проходят «вдали от цивилизации», в труднодоступных районах. Вместо чека они должны выдавать документ – подтверждение расчета. Это может быть квитанция или БСО. В них обязательно включаются название и порядковый номер документа, реквизиты продавца. Также кассу могут не применять ИП и юрлица при безналичных расчетах друг с другом. Касса нужна, если оплата производится наличными или с предъявлением банковской карты. Еще одна категория бизнеса, которая может не использовать ККТ, — самозанятые, применяющие НПД. Они формируют чеки в мобильном приложении «Мой налог». Разрешение касается только доходов, облагаемых налогом на профессиональную деятельность.

Замена фискальных накопителей. Для продажи маркированных товаров нужен специальный фискальный накопитель, который поддерживает формат фискальных документов версии 1.2 (ФФД 1.2). Требования к ФН установлены Федеральным законом от 26 июля 2019 года №238-ФЗ. Формат 1.2. поддерживает фискальный накопитель нового поколения — ФН-М (пока существует модель ФН-1.1М).

Накопитель ФН-М должен уметь принимать от ККТ коды маркировки и формировать два документа: запрос о коде маркировки и уведомление о реализации маркированного товара. Также ФН-М должен шифровать эти документы и передавать ККТ, которая отправит их в систему «Честный ЗНАК». Система пришлет ответ на запрос и квитанцию на уведомление. ФН-М должен их расшифровать и передать ККТ. Отметим, что упомянутые документы существуют только в электронном виде.

После 6 августа 2021 года старые фискальные накопители регистрировать нельзя, можно регистрировать только ФН-М. При этом зарегистрированные до 6 августа накопители можно использовать до окончания их срока действия. ФН-М нужно будет приобрести и тем, кто продает товары без маркировки или оказывает услуги и имеет право использовать ФФД 1.05 или 1.1.

Законодательство существенно обновилось, и, если у вас возникли вопросы относительно каких-либо нововведений, наши специалисты всегда рады помочь.

Фото: Контур Партнерский материал 16+ Нашли ошибку в тексте? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter

Какие ИП освобождаются от онлайн касс до 2021 г.

На текущий день, законопроект  №682709-7 прошел все этапы одобрения и перенес онлайн кассы на 1 июля 2021 года части ИП => стал правками в 54-ФЗ. 

В нем (статье №2) содержатся правки, отсрачивающие онлайн кассы для ИП без работников (самозанятым), которые реализуют товары собственного производства  или предоставляют услуги.

СТАТЬЯ №2 законопроекта №682709-7 О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»

Популярные вопросы

Если у моего ИП есть работники ?

Вы уже обязаны применять онлайн кассы, если не попадаете в исключения, прописанные в 54-ФЗ

если я юридическое лицо ?

Правки касаются только ИП. Любые ООО, ЗАО, ОАО обязаны применять онлайн кассы с 1 юиля 2019

Я ИП, перепродаю товар, нужна касса ?

От применения касс освобождены ИП без работников, оказывающие услуги или продающие товар собственного производства — Вам нужна онлайн касса с 1 июля 2019 г

Я ИП на УСН, нужна касса ?

Из текста нового 54-ФЗ следует, что ограничений Систему Налого-Обложения (СНО) нет. Вы можете находиться на УСН, ЕНВД, ПСН и воспользоваться отсрочкой. Главное чтобы не было работников

Рекомендации для ИП на ЕНВД, ПСН, УСН

1. Для самозанятых ИП — услуги или продажа товаров собственного производства

Вы можете расслабиться — онлайн касса до 2021 года Вам не нужна. Стоит лишь заранее озаботиться об автоматизации своего бизнеса (ведь с 2021 года в чеке наименование продаваемого товара или услуг должно быть отображено полностью) — рекомендуем Вам уже сейчас начинать вводить ПО для того чтобы в момент установки кассы все прошло гладко и безболезненно. 

2. Для остальных ИП и Юр. лиц

Вам необходимо установить онлайн кассу до 1 июля 2019 года. Учтите, чтобы получить налоговый вычет (только на системах налогооблажения: ЕНВД и ПСН) до 18 000 руб. кассу необходимо поставить на учет до 30 июня 2019 года. 

Оцените, сколько времени у Вас осталось!

Дней Часов Минут

Закажи онлайн кассу уже сейчас

8-800-201-68-85

ПН-ПТ 09:00 — 20:00

СБ 10:00 — 15:00

Email support@lit-it.ru

Возможно Вас заинтерисует

Онлайн кассы для ИП в Нижнем Новгороде

Отсрочка онлайн касс 1 июля 2020 или 2021 года Для некоторых ИП без работников, оказывающие услуги или продающие товар собственного …Читать далее

Как купить БУ ККТ

Поговорим о покупке БУ (бывшего употребления) касс. В данный момент на рынке очень сильно растет сбыт БУ торгового оборудования, в …Читать далее

Наши рекомендации по сферам

Для того чтобы разобраться что вам необходимо для комфортной и законной работы, необходимо довериться профессионалам, например вы можете заказать у …Читать далее

Принцип работы онлайн кассы

Принцип работы онлайн кассы на пальцах: На сегодняшний день существует множество моделей и видов касс, их можно разделить на Автономные, …Читать далее

Как развивался законопроект 682709-7.

Перед принятием правок и создания законопроекта 682709-7 в обществе уже бытовало ошибочное мнение, что онлайн кассы отменят для всех до 2020 или 2021 года. Связано это было с множеством факторов, которые путали даты переноса и суть закона.

Причины формирования ошибочного мнения

Дело в том, что некоторые разрешения и продления сформировали идею: «Онлайн кассы отсрочат до 2021 года». Давайте же рассмотрим каждый элемент этой цепочки, дадим его пояснения, расставим все точки над и.

1. Продление ЕНВД до 2021 года

В 2016 году (2 июня) наше государство приняло правки к 178-ФЗ, тем самым продлив действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход до 1 января 2021 года. Ранее ЕНВД хотели упразднить, чтобы не создавать конкуренцию другой системе налогообложения — патенту. На фоне этих действий сформировалось мнение, что онлайн кассы не нужны будут до тех пор, пока не запретили использовать ЕНВД => до 2021 года. Данное мнение является ошибочным, в тексте правок нет упоминания об онлайн ккт. 

Правки 178-ФЗ от 02.06.2016

2 июня 2016 г. N 178-ФЗ

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В СТАТЬЮ 346.32 ЧАСТИ ВТОРОЙ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И СТАТЬЮ 5 ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ЧАСТЬ ПЕРВУЮ И ЧАСТЬ ВТОРУЮ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И СТАТЬЮ 26 ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА «О БАНКАХ И БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ»

ПринятГосударственной Думой20 мая 2016 года

ОдобренСоветом Федерации25 мая 2016 года

Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2017 года.

ПрезидентРоссийской ФедерацииВ. ПУТИН

Москва, Кремль

2 июня 2016 года

N 178-ФЗ

2. Разрешение не передавать наименование товара или услуги до 2021 года

Согласно 290-ФЗ ИП на спец. режимах:  ПСН, УСН, ЕСХН и ЕНВД, которые не осуществляют продажу подакцизного товара имеют право до 1 февраля 2021 года не указывать наименование товара или услуги и их количество. Некоторые трактовали данную формулировку так: «не указывать наименование — не применять чеки — не применять онлайн кассу». В связи с этим было опубликовано письмо от 14 июня 2017 года, номер 03-01-15/37032 — которое в явном виде было указано, что установка онлайн касс регулируется 54-ФЗ, а данная поблажка лишь временно освобождает выбивать номенклатуру (название товара) на чек.

Письмо от 14 июня 2017 г. N 03-01-15/37032 Об особенностях применения контрольно-кассовой техники 20 июля 2017

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение, и по вопросам применения контрольно-кассовой техники сообщает следующее.

Пунктом 17 статьи 7 Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации») (далее — Федеральный закон N 290-ФЗ) установлено, что для индивидуальных предпринимателей, являющихся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения, а также индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговлю подакцизными товарами, абзац девятый пункта 1 статьи 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (в редакции Федерального закона N 290-ФЗ) в отношении указания на кассовом чеке и бланке строгой отчетности наименования товара (работы, услуги) и их количества применяется с 01.02.2021 года.

При этом пунктом 2 статьи 346.26 Кодекса установлены виды предпринимательской деятельности в отношении, которых по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя может применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.

Таким образом, индивидуальные предприниматели, применяющие вышеуказанные специальные налоговые режимы, и не осуществляющие торговлю подакцизными товарами могут не указывать на кассовом чеке и бланке строгой отчетности наименования товара (работы, услуги) и их количество до 01.02.2021 года.

Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое мнение Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации и не препятствует руководствоваться нормами законодательства в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Дополнительно обращаем внимание, что на официальном сайте ФНС России в сети «Интернет» в разделе «Новый порядок применения контрольно-кассовой техники» размещена справочная информация о новом порядке применения ККТ, в частности, о моделях и экземплярах ККТ, соответствующей требованиям нового регулирования, сведения о выданных разрешениях на обработку фискальных данных, ответы на часто задаваемые вопросы и иные информационные материалы.

Заместитель директора Департамента В.А. Прокаев

3. Появление идеи отсрочки у министерства финансов и советников малого бизнеса

На пресс конференции Антон Силуанов (глава ведомства министерства финансов) заявил: «А давайте отсрочим онлайн кассы до 1 июля 2020 года?». Пояснил он свою позицию так: мы вводим новый режим налогообложения — самозанятые. Данный режим освобожден от применения контрольно-кассовой техники, но вот проблема — на новый режим можно перейти только в тех областях, где идет эксперимент, а что делать остальным? Логичнее было б дать отсрочку на год, ввести новый режим НПД (налог на профессиональный доход) по всей России. ИП, которые хотели бы перейти — ликвидировались, а оставшиеся должны будут поставить кассу.

12.04.2019 данное предложение получило отказ в связи с разработкой новых правок в 54-ФЗ, согласно которым, некоторые ИП получат отсрочку до 1 июля 2021 года.

Отсрочка до 1 июля 2020 года не подтверждена. Разработка остановлена.

Информация о движении законопроекта

Законопроект об отсрочке принят, теперь это правки 54-ФЗ

05.04.2019 В 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» было предложено внести изменения, в том числе затрагивающие сроки перехода на онлайн кассы для ИП.

12.04.2019 Совет государственной думы рекомендовал принять правки к закону

17.04.2019 Законопроект принят в первом чтении, установлен срок до 30.04.2019 на внесение коррективов.

13.05.2019 Законопроект будет рассмотрен во втором чтении, о чем появилась запись в календаре госдумы.

22.05.2019 Назначено второе чтение закона

22.05.2019 Принят во втором чтении, ожидается назначение третьего чтения

23.05.2019 Принят в третьем чтении, ожидается рассмотрение советом федерации

29.05.2019 Принят советом федерации, отправлен Президенту Российской Федерации  

06.06.2019 Подписан президентом и отправлен на публицию.

На официальном портале можно отследить всю историю законопроекта.

Текст принятого госдумой законопроекта 682709-7

Статья 1

Внести в Федеральный закон от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, № 21, ст. 1957; 2009,  № 23, ст. 2776; № 29, ст. 3599; 2010, № 31, ст. 4161; 2011, № 27, ст. 3873; 2012, № 26, ст. 3447; 2013, № 19, ст. 2316; № 27, ст. 3477; № 48, ст. 6165;2016, № 27, ст. 4223; 2018, № 1, ст. 71; № 28, ст. 4156; № 49, ст. 7497) следующие изменения:

Банк, касса

Отмена 54-ФЗ, новые штрафы и санкции, ужесточение контроля за применением ККТ — вот неполный список того, с чем столкнутся в 2021 году те, кто применяет ККТ. Рассмотрим подробнее, что в ближайшее время ждет предпринимателей, работающих с контрольно-кассовой техникой.

Налоговый кодекс и ККТ

В настоящий момент контроль за применением контрольно-кассовой техники осуществляют налоговые органы. Регистрация, перерегистрация и снятие ККТ с учета, проверка кассовой техники, привлечение к ответственности за ее неиспользование или нарушение порядка использования — вот лишь часть обязанностей налоговиков в сфере применения ККТ.

Чтобы облегчить работу сотрудникам налоговых органов и систематизировать правовые нормы, касающиеся порядка применения ККТ, чиновниками был разработан законопроект о внесении изменений в НК РФ (ID 02/04/07-20/00106012). Его авторы планируют перенести положения о ККТ из Закона № 54-ФЗ от 22.05.2003 в НК РФ. Не обойдется и без нововведений: новых штрафов и проверок. Но обо всем по порядку.

Отмена 54-ФЗ и изменения по ККТ

Среди наиболее значимых изменений, которые ждут пользователей ККТ в 2021 году (если законопроект примут), следующие:

  • Появление нового вида налоговых проверок — оперативных.

Помимо выездных и камеральных проверок налоговики теперь смогут проводить оперативные проверки. Их цель: проверка полноты фиксации расчетов и учета выручки по ККТ. Эти проверки были и раньше, но официального закрепления в НК РФ не имели и проводились на основании Административного регламента, утв. Приказом Минфина РФ от 17.10.2011 № 132н.

Действия проверяющих этот документ четко не определял, что делало проверки менее эффективными, по мнению чиновников. Теперь же положения об оперативном контроле включат в НК РФ и налоговики получат широкий перечень полномочий по проверке пользователей ККТ. Среди них: контрольная закупка, наблюдение и мониторинг. Подробнее про оперативные налоговые проверки можно узнать в этой статье.

  • Возможность формирования чека через личный кабинет ККТ.

Помимо кассового чека, формируемого с помощью кассы, организации и ИП смогут формировать электронные (расчетные) чеки с помощью нового сервиса, расположенного в личном кабинете ККТ на сайте ФНС. Ситуации, при которых пользователи ККМ смогут формировать расчетные чеки на сайте ФНС, в законопроекте не приведены, но указано, что они будут утверждаться ФНС.

  • Введение новых терминов и определений.

Некоторые изменения претерпят и основные понятия, перенесенные из Закона № 54-ФЗ. Большую часть из них оставят, но некоторые исключат из оборота. Так, в новой редакции НК РФ на смену термину «применение контрольно-кассовой техники» придет термин «фиксация расчетов». Под ним подразумевается действия организаций и ИП по формированию фискальных документов с помощью ККТ и через личный кабинет на сайте ФНС. Также появятся определения понятиям «расчетный чек», «мнимый и притворный расчет», «оперативный контроль». Из оборота исчезнут термины «БСО», «система для БСО», «пользователь ККТ».

  • Перенос санкций за нарушения порядка применения ККТ из КоАП РФ в НК РФ.

Сейчас ответственность за нарушения, связанные с применением ККТ, приведена в ст. 14.5 КоАП РФ. Если законопроект примут, то санкции за нарушение обязанности по фиксации расчетов «переедут» в НК РФ. В КоАП РФ останется лишь ответственность операторов фискальных данных и экспертов, но и ее перенесут в новую статью 15.8.1 КоАП РФ «Нарушение оператором фискальных данных и экспертной организацией законодательства о налогах и сборах».

  • Введение новых видов наказаний для организаций и ИП, неправильно применяющих ККТ.

Читайте также:  Штраф за неправильную ставку НДС в чеке

Если сейчас ответственность пользователей ККТ ограничивается лишь штрафом и предупреждением, то с внесением поправок в НК РФ она дополнится новыми видами: блокировкой сайтов, страниц в соцсетях, банковских счетов и автоматических устройств для расчетов. Подробнее об этом ниже.

  • Санкция в виде предупреждения применяется только к субъектам МСП по их ходатайству.

Если сейчас предупреждение является альтернативной мерой ответственности и назначается без дополнительных заявлений со стороны ИП или организации, то с 2021 года все изменится. Получить предупреждение вместо штрафа смогут только субъекты МСП, предварительно подавшие об этом ходатайство.

Полезная информация от КонсультантПлюс

Все, что вы хотели бы знать о ККТ, можно найти в материале Путеводитель. Применение ККТ: кто должен применять ККТ, а кому не надо; к какой амортизационной группе относится кассовый аппарат; как зарегистрировать, перерегистрировать и снять ККТ с учета; что должно быть в кассовом чеке, как проводится контрольная закупка и многие другие вопросы.

Перенос ответственности ОФД и экспертов из статьи 14.5 (ч. 7-15) КоАП РФ в новую статью 15.8.1 предусматривается отдельным законопроектом (ID 02/04/07-20/00106036), рассматриваемым на данный момент в ГД РФ. Сравним действующие санкции с теми, которые планируется ввести в 2021 году.

Ответственность по КоАП РФ (до 01.01.2021) Ответственность по НК РФ (после 01.01.2021) Что изменится
Неприменение ККТ в установленных законом случаях (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).

Штраф:

  • на должностное лицо — от ¼ до ½ % от суммы расчета, проведенного без ККТ, но не меньше 10 000 руб.;
  • на юрлицо —от ¾ до 1% от суммы расчета без ККТ, но не менее 30 000 руб.
Осуществление расчета без его фиксации (ч. 1 ст. 12915 НК РФ).

Штраф:

  • на ИП — 50% от суммы расчета, осуществленного без ККТ, но не меньше 10 000 руб.;
  • на организацию — в размере суммы расчета, но не меньше 30 000 руб.
  • Изменена формулировка правонарушения;
  • изменен перечень лиц, привлекаемых к ответственности (ИП вместо должностного лица, организация вместо юридического лица).
  • убран минимальный процентный размер штрафа
Применение ККТ, несоответствующей установленным требованиям, либо применение ККТ при нарушении порядка ее регистрации, перерегистрации и условий использования (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).
  • Штраф на должностных лиц — от 1 500 до 3 000 руб.
  • Предупреждение или штраф на юрлиц — от 5 000 до 10 000 руб.
Осуществление фиксации расчета с нарушением установленных требований (п. 3 ст. 12915 НК РФ).

Предупреждение или штраф:

  • на ИП — 3 000 руб.
  • на организацию — 10 000 руб.
Ненаправление организацией или ИП при применении ККТ покупателю (клиенту) кассового чека или БСО в электронной форме или на бумаге (ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ).

Предупреждение или штраф:

  • на должностных лиц — 2 000 руб.;
  • на юрлиц — 10 000 руб.
Ненаправление организацией или ИП при фиксации расчета покупателю (клиенту, заказчику) кассового или расчетного чека в электронной форме или на бумаге (п. 4 ст. 12915 НК РФ).

Предупреждение или штраф:

  • на ИП — 2 000 руб.;
  • на организацию — 10 000 руб.
  • Незначительное изменение формулировки (в т.ч. убрано упоминание про БСО);
  • изменен перечень лиц, привлекаемых к ответственности
Непредставление организацией или ИП информации или документов по запросам налоговых органов или представление такой информации и документов с нарушением сроков (ч. 5 ст. 14.5 КоАП РФ).

Предупреждение или штраф:

  • на должностных лиц — от 1 500 до 3 000 руб.;
  • на юрлиц — от 5 000 до 10 000 руб.
Непредставление организацией или ИП информации и документов по запросам налогового органа, направленным в рамках оперативного контроля или представление с нарушением сроков (п. 4 ст. 126 НК РФ).

Предупреждение или штраф:

  • на ИП — 3 000 руб.;
  • на организацию — 10 000 руб.
Не предусмотрена Фиксация мнимого или притворного расчета (п. 2 ст. ст.12915 НК РФ).

Штраф:

  • на ИП — 50% от суммы зафиксированного мнимого или притворного расчета, но не меньше 10 000 руб.;
  • на организацию — в размере полной суммы зафиксированного мнимого или притворного расчета, но не менее 30 000 руб.
Ранее ответственности за подобное правонарушение ни КоАП РФ, ни Закон № 54-ФЗ от 22.05.2003.
Неуказание в фискальном документе наименования товара, подлежащего обязательной маркировке либо указанием наименования в искаженном виде п. 5 ст. 12915 НК РФ).

Штраф:

  • на ИП — 50 000 руб.
  • на организацию – 100 000 руб.
Непредставление в срок в налоговые органы всех фискальных данных, которые подлежат передаче (п. 6 ст. ст.12915 НК РФ).

Штраф:

  • на ИП — 100 000 руб.;
  • на организацию — 200 000 руб.

Рассмотрим отдельно новые виды наказаний для ИП и организаций, работающих с ККТ.

Ответственность за неприменение ККТ: новые виды наказаний

Перечень видов ответственности за нарушения, связанные с применением ККТ, в 2021 году существенно расширится. К уже существующим санкциям в виде штрафа и предупреждения добавятся следующие санкции:

Предписание об устранении выявленных нарушений

Если налоговики выявят факт нарушения обязанности по фиксации расчетов, они вправе направить нарушителю предписание об устранении нарушения. Если ИП или организация не устранит нарушение в установленный срок, то его привлекут к налоговой ответственности. Предписание могут также направить организатору дистанционной торговли в Интернете, если она осуществляется с нарушением требований по фиксации расчетов или применению ККТ (например, невыдача чека или неприменение кассы в целом).

Запрет доступа к информационным системам и (или) программам для ЭВМ

С 2021 года налоговики смогут блокировать:

  • доменное имя сайта;
  • сетевой адрес;
  • указатель страниц сайта в Интернете;
  • программы для ЭВМ, включая мобильные приложения;
  • страницы сайта в соцсети, блога (микроблога) и иных сетевых сообществ в Интернете;
  • страницы нарушителя в мессенджерах.

Подобные санкции будут применяться лишь к злостным нарушителям, отвечающим одновременно 3 условиям:

  • Нарушение совершено повторно.

Организация или ИП привлекалась к ответственности в течение года за нарушение обязанности по фиксации расчетов.

  • Невыдача чека (иные нарушения по фиксации расчетов) в крупном размере.

Крупным признается размер, при котором сумма расчетов, осуществленных без фиксации, составила в совокупности 1 000 000 руб. и более.

  • С момента невыдачи чека прошло больше 48 часов.

Только при соблюдении указанных условий налоговые органы смогут запретить доступ к интернет-ресурсам ИП или организации. Решение о запрете вправе принять только ФНС по докладу руководителя (заместителя) налогового органа. Начальники инспекций без ведома ФНС принять такое решение не могут.

Продолжительность блокировки может достигать 90 суток и исчисляться этот срок начинает с даты приостановления доступа.

Приостановление деятельности организации и ИП

Это наказание налоговый орган может назначить, если посчитает, что организация и ИП не станет исполнять решение о привлечении к ответственности и иные меры ответственности на него не подействуют. Наказание это не новое, его перенесут из КоАП РФ.

Приостановление деятельности — временное прекращение деятельности организации или ИП в виде наложения запрета на реализацию товаров (работ, услуг, имущественных прав) и иную деятельность организации или ИП по осуществлению расчетов. Также, как и в случае с блокировкой интернет-ресурсов, срок приостановки деятельности может достигать 90 суток и выносить такое решение может только ФНС.

Условия для приостановки деятельности, такие же, как и при запрете доступа: повторное совершение нарушения в течение года, невыдача чека в крупном размере и нарушение срока фиксации расчета более 48 часов.

Мнимые и притворные расчеты

Это новые понятия, которые планируется включить в НК РФ. За их проведение нарушителя будут штрафовать.

Мнимый расчет — несуществующий расчет, который проведен лишь для вида (а также несуществующие обязательства, не имевшие места факты хозяйственной жизни).

Притворный расчет — фиктивный расчет прикрывающий другой расчет.

Подводим итоги

  • Если законопроект об отмене Закона № 54-ФЗ от 22.05.2003 примут, все его положения переместятся в НК РФ, а сам закон прекратит свое действие.
  • Планируется ввести новый вид проверок — оперативные. Их цель — проверка полноты фиксации расчетов и учета выручки по ККТ.
  • Штрафы при нарушении работы с ККТ «переедут» из КоАП РФ в НК РФ и дополняться новыми видами.
  • К уже существующим санкциям добавятся блокировка сайтов, интернет-магазинов и профилей в мессенджерах.

Понравилась статья? Поделитесь ссылкой с друзьями:

Комментарии
Блог для кадровика: трудовое законодательство, образцы кадровых документов, оформление и прекращение трудовых отношений, выплаты в пользу работников и многие другие кадровые вопросы рассматриваются этом сайте. Наш сайт будет полезен кадровым работникам небольших организаций и индивидуальным предпринимателям. На сайте представлен бесплатный профессиональный контент. При этом мы стараемся минимизировать количество рекламы, чтобы она не отвлекала от прочтения статей.

До 2021 года часть предпринимателей могла работать без онлайн-касс. Однако вскоре для многих из них все изменится – новые правила давно утверждены. Они затронут и тех ИП, кто работает с ККТ уже сейчас. Давайте рассмотрим, какие изменения ждут малый бизнес в части применения кассовой техники в будущем году. А также разберемся с тем, какие аппараты сейчас разрешено применять.

Новый тип ККТ

В рамках кассовой реформы, которая началась в 2017 году, предпринимателей обязали перейти на онлайн-кассы. Это устройства нового типа, в которых используется цифровой модуль памяти – фискальный накопитель. Он пришел на смену ЭКЛЗ – электронной защищенной контрольной ленте, на которую фискальная информация записывалась ранее.

Благодаря современным технологиям касса теперь передает информацию о расчетах на сервер ФНС, то есть предъявлять модуль памяти для проверки не нужно. Регистрация, снятие с учета или внесение изменений в карточку ККТ также производится через интернет. Применять аппараты старого образца (с ЭКЛЗ) на территории России запрещено.

Иногда ККТ используется в автономном режиме, то есть без передачи сведений в налоговые органы в момент расчета. Это разрешено тем, кто ведет бизнес в отдельных отдаленных населенных пунктах. Но и в этом случае следует применять онлайн-кассу с фискальным накопителем, поскольку его периодически нужно представлять в ИФНС для считывания информации.

Конец отсрочки для ИП без работников

Переход на онлайн-кассы проводился постепенно. Некоторым индивидуальным предпринимателям повезло – Правительство предоставило им отсрочку до 1 июля 2021 года. До этой даты не ставить ККТ могут ИП, которые не нанимают работников.

Режим налогообложения для применения этой преференции значения не имеет, а вот вид деятельности играет важную роль. Дело в том, что в сферах торговли и общественного питания отсрочка не действует. Иначе говоря, она предоставляется всем ИП без работников, которые производят товары своими руками и продают их, выполняют какие-либо работы или оказывают услуги, кроме общепита.

Итак, для таких ИП в 2021 году с 1 июля наступит срок обязательной установки онлайн-касс. Но есть счастливчики, которые смогут обойтись без этого. Сразу скажем, что таких немного и в основном это представители не самых популярных направлений бизнеса.

Правила для ИП на ПСН

Законом от 3 июля 2018 года № 192-ФЗ для предпринимателей на патенте было введено разрешение работать без кассовой техники. Однако с рядом оговорок, а именно:

  • правило не распространяется на тех, кто занимается розничной торговлей, бытовым ремонтом, оказанием автотранспортных, ветеринарных и многих других популярных на ПСН услуг. Полный список исключений приводится в пункте 2.1 статьи 2 закона № 54-ФЗ о ККТ;
  • клиенту необходимо передать или направить документ, подтверждающий факт осуществления расчета (например, товарный чек), содержащий многие обязательные для кассового чека реквизиты.

Иначе говоря, если ИП на патенте занимается бизнесом, не относящимся к исключениям, и выдает своим клиентам расчетный документ, то изменения по онлайн-кассам, которые ждут всех с 2021 года, его не затронут. Он может и дальше работать без кассовой техники, причем вне зависимости от того, есть ли у него работники.

Кто еще освобожден от ККТ

Еще одна категория предпринимателей, которые не должны ставить онлайн-кассы – те, кто перешел на уплату налога на профессиональный доход (НПД). Это новый режим для ИП и самозанятых лиц. Они формируют чек через приложение «Мой налог».

Кроме того, в пункте 2 статьи 2 закона 54-ФЗ перечислены виды деятельности, при осуществлении которых кассовая техника вовсе не нужна. Среди прочего там встречаются и отдельные виды розничной торговли, например:

  • продажа товаров на рынках, ярмарках, выставках – при условии, что она ведется вне павильонов и иных аналогичных помещений, автофургонов и автолавок;
  • разносная торговля с рук, из корзин, тележек и аналогичных приспособлений (в том числе в поезде, в самолете);
  • торговля из автоцистерн квасом, молоком и некоторыми иными товарами;
  • сезонная торговля овощами, фруктами;
  • реализация бумажных газет и журналов при определенных условиях;
  • продажа в киосках мороженого, разливного молока, воды и безалкогольных напитков.

Кроме этих видов розничной торговли, не применять ККТ можно при осуществлении деятельности по обеспечению питанием детей и работников в учебных заведениях, по ремонту обуви, по изготовлению металлической галантереи, по уходу за детьми и престарелыми / больными людьми и в некоторых других случаях. Также могут не ставить ККТ бизнесмены из труднодоступных населенных пунктов, список которых утверждается властями каждого региона.

Наконец, касса не нужна, если ИП проводит только безналичные операции через расчетный счет с организациями и предпринимателями.

Информация для ИП на ЕНВД

Напомним, что с 1 января 2021 года налоговая система ЕНВД не применяется. Предпринимателям надо успеть выбрать другой режим. Если это ПСН, то вопрос по кассам, как сказано выше, будет решаться в зависимости от вида деятельности. На упрощенной и основной системах кассы можно не применять лишь до 1 июля 2021 года и только тем ИП, кто попадает под условия отсрочки. Для остальных никаких льгот не предусмотрено.

Новые требования к чекам

С 2021 года поменяются правила использования кассовой техники некоторыми предпринимателями. Сейчас те ИП, кто применяет спецрежимы (УСН, ЕНВД, патент и ЕСХН), могут не указывать в чеках наименование и количество товаров или услуг. Это не распространяется на тех, кто торгует подакцизными товарами. Однако с 1 февраля указывать номенклатуру в чеке будут обязаны все предприниматели.

Как именно следует отражать в чеке название реализованной позиции, в законодательстве не сказано. Каких-либо справочников номенклатуры со стандартными названиями также не создано. Поэтому указывать товары и услуги в чеке следует так, чтобы покупателю было понятно, за что он заплатил. Максимальное количество символов в названии – 128.

При отражении в чеке номенклатуры допустимо указывать наименование товарной группы. Например, «пирожок в ассортименте», если производится продажа пирожков с разной начинкой. В отношении маркированных товаров рекомендуется (но необязательно) применять Общероссийский классификатор продукции по видам деятельности либо технический регламент Таможенного союза 022/2011.

Выводы

Итак, мы разобрались, какие кассы будут нужны для ИП в 2021 году, а также рассмотрели свежие новости по этой теме. Давайте подведем итоги.

С 1 июля 2021 года число ИП, которым нужны онлайн-кассы, станет еще больше. Без них смогут работать лишь предприниматели на НПД, а также те, кто осуществляет некоторые виды деятельности на патенте. Кроме того, такое право по-прежнему останется у ИП, которые трудятся в направлениях, в принципе освобожденных от применения касс в соответствии со статьей 2 закона № 54-ФЗ.

Если у ИП уже есть онлайн-касса, но пока он не указывает в чеке номенклатуру, нужно подготовиться к отмене этой преференции. С 1 февраля 2021 года в любом чеке должно быть отражено наименование каждого реализованного товара (услуги) и его количество.

image

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: