КБК 2018. Все коды бюджетной классификации на 2018 год с изменениями в таблице

Вы здесь: Главная » Законы 2018 » КБК на 2018 год

Чтобы выполнять свои обязанности по уплате налогов, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам важно ответственно подходить к вопросу заполнения платежной документации. Немаловажное значение имеют КБК страховых взносов, вводимые в действие в наступающем году.

СОДЕРЖАНИЕ

image

Взнос за себя предполагает уплату дополнительного сбора не больше 6%. КБК в новом году для внесения страхового взноса для индивидуального предпринимателя за себя – 18210202103081013160.

Если же доходы предпринимателя в разы превышают общие показатели зарплат, то применяются дополнительные сборы. Код для внесения взносов при высоких доходах – 18210202140061200160.

Для внесения взносов за своих работников, находящихся в штате предприятия, в платежном документе нужно использовать следующий код – 18210202010061010160. Выплачиваемый процент по страхованию равен 2,9.

Утверждение системы кодов напрямую зависит от изменений в налоговой сфере. О новшествах и перспективах развития налоговой системы говорит заместитель начальника отдела одного из территориальных органов УФНС:

Таблица кодов

№ п/п Род платежа КБК
1. Налог 18210102050011000110
2. Штраф 18210102050013000110
3. Пени 18210102050012100110
4. Процент 18210102050012200110

Для поиска интересующего кода можно воспользоваться Приказом Минфина от 2016 года за № 230н.

image

Человеку свойственно делать ошибки. Если в платежном документе неправильно указан КБК, то плательщик должен обратиться непосредственно к сотрудникам налоговой службы с просьбой провести проверку реквизитов платежа. В противном случае перечисленная сумма на счет необходимого органа не поступит, в результате чего могут образоваться пени за просрочку. Формой обращения служит заявление, в котором лицо признает свою ошибку в заполнении платежного документа и просит произвести замену в части КБК. В заявлении важно указать дату операции, неверный код, прописанный изначально, а также верный код. Унифицированного образца заявления не существует, оно составляется в произвольной форме.

По результатам проверки платежа налоговая служба принимает решение об уточнении и корректировке реквизитов. Если внесенные поправки плательщика будут приняты, то просрочек и штрафов по платежу быть не должно. Если они успели образоваться, то суммы подвергаются перерасчету.

Таким образом, важно обращать особое внимание на заполнение кодов бюджетной классификации при составлении платежных документов. В связи с изменениями в налоговом законодательстве усовершенствуется система кодов. Подробные сведения по КБК можно найти в Приказе Минфина.

Оплата труда

Какие коды бюджетной классификации по НДФЛ на 2019 год утверждены? На какие КБК вносить налог на доходы физических лиц с зарплаты, отпускных и прочих выплат? Приведем удобную таблицу с КБК по НДФЛ на 2019 год. Также в статье вы можете ознакомиться с образцом платежного поручения на уплату НДФЛ.

Когда перечислять НДФЛ в 2019 году

Общее правило

По общему правилу, заплатить в 2019 году НДФЛ нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику (физическому лицу) дохода. Так, допустим, зарплату за январь 2019 года работодатель выплатил 9 февраля 2019 года. Датой получения дохода будет 31 января 2019 года, датой удержания налога – 9 февраля 2019. Дата, не позднее которой нужно заплатить НДФЛ в бюджет, в нашем примере – 12 февраля 2019 года (поскольку 10 и 11 число – это суббота и воскресенье).

Пособия и отпускные

НДФЛ, удержанный из пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за больным ребенком, а также с отпускных, нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором был выплачен доход. Например, сотрудник уходит в отпуск с 6 по 23 марта 2019 года. Отпускные ему были выплачены 1 марта. В этом случае датой получения доходов и датой удержания НДФЛ является 1 марта, а последней датой, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет – 30 марта 2019 года.

Удержанный НДФЛ в 2019 году, в общем случае, уплачивайте реквизитам той ИФНС, в которой организация состоит на учете (абз. 1 п. 7 ст. 226 НК РФ). ИП, в свою очередь, платят НДФЛ в инспекцию по месту своего жительства. Однако ИП, ведущие бизнес на ЕНВД или патентной системе налогообложения, перечисляют налог в инспекцию по месту учета в связи с ведением такой деятельности.

КБК в 2019 году: таблица

В 2019 году произошли некоторые изменения в части КБК. Однако КБК по НДФЛ за сотрудников в 2019 году не изменились и остались точно такими же. Не претерпели поправок и КБК по НДФЛ для индивидуальных предпринимателей. Приведем в таблице актуальные основные КБК на 2019 года по подоходному налогу.

Читайте также:  Аванс при сдельной форме оплаты труда

Таблица с КБК на 2019 года по НДФЛ

Вид НДФЛ КБК в 2019 году
НДФЛ с доходов сотрудников 182 1 01 02010 01 1000 110
Пени по НДФЛ с доходов сотрудников 182 1 01 02010 01 2100 110
Штрафы по НДФЛ с доходов сотрудников 182 1 01 02010 01 3000 110
Налог, который платят ИП на общей системе налогообложения 182 1 01 02020 01 1000 110
Пени по НДФЛ, который платят ИП на общей системе 182 1 01 02020 01 2100 110
Штрафы по НДФЛ, который платят ИП на общей системе 182 1 01 02020 01 3000 110

Как платить НДФЛ в 2019 году: пример платежки

Далее приведем образец платежного поручения на перечисление НДФЛ в 2019 году. Код бюджетного классификации по НДФЛ указывается в поле 104 платежки. Данной платежкой налоговый агент перечисляет НДФЛ с зарплаты сотрудников.

Скачать образец платежного поручения по НДФЛ в 2019 году с верными КБК в поле 104.

Если допустить ошибку в КБК

Несмотря на то, что вписать КБК НДФЛ в платежку – дело элементарное, ошибки все же возможны. Что делать? При ошибочном написании КБК НДФЛ нужно немедленно написать письмо в ИФНС по вашему местонахождению для уточнения КБК. Это вытекает из письма Минфина от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145.

Не нужно повторно платить НДФЛ, пени и штрафы по нему, если вы ошиблись в указании КБК. Достаточно просто написать заявление на уточнении КБК НДФЛ в ИФНС. А дальше налоговая сама перенаправит платеж по нужным реквизитам.

Читайте также:  Все о расчете среднего заработка за 3 месяца

При ошибочном указании КБК по НДФЛ не исключено, что в 2019 году начислят пени, но перечислять их не нужно. Если компания заплатила подоходный налог вовремя, то после уточнения КБК, пени аннулируются.

Понравилась статья? Поделитесь ссылкой с друзьями:

Комментарии
Блог для кадровика: трудовое законодательство, образцы кадровых документов, оформление и прекращение трудовых отношений, выплаты в пользу работников и многие другие кадровые вопросы рассматриваются этом сайте. Наш сайт будет полезен кадровым работникам небольших организаций и индивидуальным предпринимателям. На сайте представлен бесплатный профессиональный контент. При этом мы стараемся минимизировать количество рекламы, чтобы она не отвлекала от прочтения статей.

При заполнении платёжных поручений на оплату налогов, пошлин или государственных услуг возникает необходимость вносить в соответствующую графу КБК. Может показаться, что этот реквизит — простая формальность, но на самом деле это совсем не так. Именно код бюджетной классификации помогает государственным органам правильно классифицировать поступившие средства.

Что такое КБК

КБК, или код бюджетной классификации — это комбинация из 20 цифр, обязательный реквизит в платёжных поручениях, если организация или ИП перечисляет денежные средства государственным ведомствам. Каждая цифра в коде несёт определённую смысловую нагрузку, и сам код в целом помогает фискальным службам анализировать поступившие средства и распределять их по назначению. С помощью КБК государственные ведомства могут узнать, откуда и кем были переведены денежные средства и на какие цели должен отправиться этот платёж. Коды бюджетной классификации из года в год могут меняться.

Как читать КБК

Код представляет собой комбинацию из 20 цифр, разделённую на группы. При этом у каждой группы чисел есть определённое значение.

Попробуем разобраться на примере. В общем виде КБК имеет формат: ХХХ — Х ХХ ХХ ХХХ ХХ — ХХХХ — ХХХ.

Первая группа цифр означает получателя платежа.

Если код начинается на 182, это означает, что получателем вашего платежа является налоговая инспекция, если на 393 — это Фонд социального страхования (ФСС).

Самая большая группа цифр — с 4 по 13 — означают вид доходов. Четвёртая цифра в коде показывает группу. Следующие два знака означают вид платежа.

Например, 01 — налог на прибыль, 03 — акцизы, 08 — госпошлины, 13 — плата за государственные услуги.

Знаки с 7 по 11 означают статью и подстатью доходов, они проставляются строго по классификации доходов бюджета РФ, с которой можно ознакомиться здесь. Последние два знака во второй группе означают бюджет, в который должны поступить средства. Федеральный бюджет обозначается цифрами 01, региональный — 02.

Третья группа состоит из четырёх знаков, которые используются для разделения поступлений в бюджет на налоги (1000), пени (2100) и штрафы (3000).

И последняя группа, состоящая из трёх знаков, означает категорию доходов.

Деньги, поступившие в качестве оплаты налогов, обозначаются цифрами 110, доходы государственного ведомства от оказания платных услуг — 130, комбинация цифр 140 означает суммы, которые были изъяты принудительно.

Расшифровать КБК не сложно, если знать основные принципы его формирования

Квитанции для оплаты налогов, сборов и иных обязательных платежей

Если бухгалтерский учёт ведётся в специальной программе, никаких проблем с заполнением налоговой квитанции не возникнет, так как все необходимые формы можно вывести на экран, заполнить и распечатать. Но если представить ситуацию, что бухгалтерский учёт ИП ведёт без помощи программного обеспечения, то и для таких случаев на сайте ФНС предусмотрен специальный сервис, позволяющий заполнить квитанцию для оплаты любых платежей в бюджет.

Представим ситуацию, в которой индивидуальному предпринимателю требуется заплатить НДФЛ. Действовать нужно так:

  1. Открыть на сайте налоговой службы вкладку «Заплати налоги».

    Главная страница сайта ФНС: кнопка «Заплати налоги» находится справа

  2. Перейти по ссылке «Заполнить платёжное поручение».

    Сайт налоговой службы очень простой и интуитивно понятный: несложно догадаться, как перечислить тот или иной налог

  3. В открывшемся окне необходимо выбрать тип налогоплательщика. Соответственно, если вы индивидуальный предприниматель, расставляете маркеры как на картинке ниже («ИП, глава КФХ или физлицо…», «Платёжный документ»), затем нажимаете кнопку «Далее».

    Если сомневаетесь, какой пункт следует выбрать, — поможет блок «Подсказка»

  4. На следующем шаге необходимо заполнить КБК. Но если вы его не знаете, то сначала просто заполняйте вид платежа. Сервис подтянет нужный КБК автоматически.

    Сервис очень прост и удобен в использовании: выбор подходящего КБК занимает пару секунд

  5. Далее необходимо указать реквизиты получателя платежа. Если вы не знаете, какая ИФНС администрирует ваши платежи, вводите адрес регистрации ИП, и налоговая инспекция подтянется автоматически.

    В любой момент можно вернуться на шаг назад или очистить форму, если реквизиты налоговой инспекции выбраны неверно

  6. На следующем шаге заполняются реквизиты платёжного документа. Выбирается ваш статус — ИП, основание платежа, нужный налоговый период и сумма.

    Очень важно правильно указать статус и основание налогового платежа

  7. Дальше заполняются данные о плательщике. Платить все взносы в государственные ведомства необходимо от своего имени. После нажатия кнопки «Далее» сервис предложит вам ещё раз проверить все реквизиты. После проверки нужно нажать на кнопку «Оплатить» и выбрать способ оплаты. Для наличного расчёта просто распечатываете сформированную квитанцию и идёте с ней в банк.

    После заполнения всех предложенных форм обязательно проверьте правильность заполненных реквизитов налогоплательщика

И тут же на последнем шаге возникает вопрос — можно ли оплатить налог онлайн? Ответ — да. Для безналичной оплаты ИНН является обязательным реквизитом, если вы его ввели, станет доступна опция безналичной оплаты. Вам просто нужно выбрать свой банк из списка, предложенного сервисом, и совершить оплату.

В коды бюджетной классификации могут вноситься изменения каждый год, нужно следить за приказами Министерства финансов России, чтобы не пропустить их. В 2017 году наиболее серьёзные и существенные изменения в КБК были связаны с передачей страховых взносов под контроль налоговых служб, а это значит, что у данного вида платежа изменился получатель. То есть все страховые взносы, которые работодатель сейчас платит за своих работников — медицинские, пенсионные, взносы по временной нетрудоспособности уже учитываются по новым КБК.

Видео: изменения в кодах бюджетной классификации в 2017–2018

КБК для ИП с работниками и без них

В 2018 году ИП-работодатель при заполнении платёжных поручений на оплату страховых взносов должен проставлять новые КБК.

Таблица: КБК для перечисления страховых взносов с работников

Вид взноса КБК
Страховые взносы на ОПС 182 1 02 02010 06 1010 160
Страховые взносы на ОМС 182 1 02 02101 08 1013 160
Страховые взносы по временной нетрудоспособности и материнству 182 1 02 02090 07 1010 160
Страховые взносы «на травматизм» 393 1 02 02050 07 1000 160

Индивидуальному предпринимателю, который не имеет работников и платит взносы только за себя, следует пользоваться иными кодами бюджетной классификации.

Таблица: КБК для перечисления страховых взносов «за себя»

Вид взноса КБК
Страховые взносы на ОПС за себя 182 1 02 02140 06 1110 160
Страховые взносы на ОМС за себя 182 1 02 02103 08 1013 160

КБК для уплаты основных налогов

Некоторые коды бюджетной классификации используются ИП независимо от выбранного им режима налогообложения.

Таблица: КБК при перечислении НДФЛ и НДС

Налог КБК
НДФЛ (ИП выступает в роли налогового агента) 182 1 01 02010 01 1000 110
НДС (ИП выступает в роли налогового агента) 182 1 03 01000 01 1000 110
НДС по импорту из стран ЕАЭС 182 1 04 01000 01 1000 110

Оплата пени и штрафов

При оплате штрафов и пеней 14–17 знаки КБК принимают определённые значения — 2100 (пени) и 3000 (штрафы). Но при уплате некоторых видов страховых взносов это правило не работает.

Таблица: КБК при уплате пеней и штрафов

Вид страхового взноса КБК при уплате пени КБК при уплате штрафа
Страховые взносы на ОПС, уплачиваемые в ИФНС 182 1 02 02010 06 2110 160 182 1 02 02010 06 3010 160
Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в ИФНС 182 1 02 02090 07 2110 160 182 1 02 02090 07 3010 160
Страховые взносы на ОМС, уплачиваемые в ИФНС 182 1 02 02101 08 2013 160 182 1 02 02101 08 3013 160
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС 182 1 02 02140 06 2110 160 182 1 02 02140 06 3010 160
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС 182 1 02 02103 08 2013 160 182 1 02 02103 08 3013 160

Как узнать верный КБК для платежа

Платежей в государственные ведомства — десятки, запомнить их все невозможно. Специально для этого созданы справочники кодов бюджетной классификации, которые бухгалтер всегда должен держать под рукой. Сервис на сайте налоговой службы, конечно, очень удобный, но все же крайне желательно вести учёт и формировать платёжные поручения силами собственного программного обеспечения.

Справочник кодов бюджетной классификации на 2018 год можно изучить здесь или тут. В нём приведены все существующие КБК на уплату налогов, сборов, обязательных платежей во внебюджетные фонды, пеней и торговых сборов.

Необходимо постоянно мониторить изменения в кодах бюджетной классификации, чтобы ваши платежи зачислялись корректно. И хотя Налоговый кодекс гласит, что неверно указанный КБК в платёжном поручении не является основанием для предположения о том, что оплата не производилась, на деле за неправильно заполненный код нередко начисляются штрафные санкции. Это происходит потому, что фискальные ведомства не могут идентифицировать платёж, и он долгое время может висеть не на том счёте. Поэтому относитесь серьёзно к оплате любых платежей государству, чтобы не пришлось уплачивать пени и штрафы в дальнейшем.

Какие КБК нужно указывать в платёжных поручениях в 2021 году для уплаты налогов, страховых взносов? Утверждены ли на 2021 год новые коды бюджетной классификации по НДФЛ, УСН и взносами? Приводим единую таблицу вместе с новыми КБК 2021 с изменениями и расшифровкой, которую вы можете скачать.

Вся информация по изменениям с 2021 года собрана в системе Консультант Плюс

получить бесплатный доступ ко всей системе на 2 дня

Где указывают КБК в 2021 году

Код бюджетной классификации необходимо указывать в платежных поручениях при перечислении налогов, сборов, пеней, штрафов и иных обязательных платежей в бюджет. В действующей форме платежки, приведенной в Приложении 3 к положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П, для КБК предназначено поле 104.

Кроме того, КБК следует указывать в некоторых налоговых декларациях: по налогу на прибыль, по НДС, по транспортному налогу (отменена с 2021 г.), а также в расчете по страховым взносам (РСВ). Это позволяет налоговикам разносить платежи по принадлежности.

Читайте также:  Форма ИНВ-5. Инвентаризационная опись ТМЦ, принятых на ответственное хранение

С 1 января 2021 года указывайте в платежках некоторые новые КБК по налогам, сборам и страховым сборам, которые утверждены приказами Минфина России от 08.06.2020 № 99н и от 29.11.2019 № 207н.

Расчет по страховым взносам (РСВ)

Самое ожидаемое изменение — отменена отдельная форма по данным о среднесписочной численности, этот показатель теперь отражается на титульном листе РСВ.

Обратите внимание! В отличие от 6-НДФЛ, новый расчет по страховым взносам действует уже при подаче отчетности за 2020 год.

Теперь об изменения внутри расчета:

  • В Разделе 1 появилось новое приложение 5.1 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 (подпункте 18) пункта 1 статьи 427 НК РФ». Оно предназначено для компаний-льготников из IT-сферы, разработчиков и проектировщиков электроники.

Для этих компаний установлены пониженные размеры взносов, начиная с 1 января 2021 года: взносы на ОПС — 6 %, взносы по временной нетрудоспособности и материнству — 1,5%, ОМС — 0,1%.

  • Кроме того, для указанных компаний из области разработки и проектирования электроники введены и новые коды тарифа плательщика и категорий застрахованных лиц.

Новый код тарифа «22».

Новые категории ЗС, с выплат которым начисляются страховые взносы: ЭКБ — физлица; ВЖЭК — застрахованные в системе ОПС лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства (временно проживающие, временно пребывающие, лица, которым предоставлено временное убежище); ВПЭК — иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории РФ.

  • 20 — субъекты малого и среднего бизнеса. (Напомним, с 1 апреля 2020 года для всех малых и средних предприятий, включенных в реестр субъектов МСП, в том числе для тех, кто не относится к пострадавшим отраслям, действуют пониженные тарифы взносов. Подробнее см. «Как малому и среднему бизнесу рассчитывать страховые взносы с апреля 2020 года»);
  • Новые код тарифов и категории ЗС получили не только «электронщики».

Код «21» — для субъектов малого и среднего бизнеса (МСП) из наиболее пострадавших от коронавируса отраслей. Отдельный код необходим, чтобы выделить нулевые тарифы страховых взносов в отношении выплат работникам за апрель, май, июнь 2020 года.

Код «20» — для субъектов МСП, которые включены в реестр и применяют пониженные тарифы взносов.

Что касается категорий застрахованных лиц, то и они претерпели изменения в связи с применением налогоплательщиками пониженных или нулевых тарифов:

МС — физлица, получающие доход (в части превышения МРОТ) от плательщиков — субъектов МСП;

КВ — физлица, с доходов которых взносы рассчитываются по нулевому тарифу.

Новая форма РСВ утверждена Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/[email protected]

Изменения в КБК с 1 января 2021: новые коды

С 2021 года есть важные изменения по КБК. В частности:

  • утвержден КБК для 15%-го НДФЛ, исчисляемого с доходов, превышающих 5 млн руб., — 182 1 0100 110;
  • введен КБК для уплаты земельного налога в отношении участков, расположенных в границах муниципальных округов. Его необходимо перечислять на КБК 182 1 0600 110;
  • появился КБК для уплаты налога, взимаемого в связи с применением ПСН, зачисляемого в бюджеты муниципальных округов, — 182 1 0500 110;
  • введен КБК для уплаты НДПИ при добыче прочих полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, — 182 1 0700 110.

Приказ от 12.10.2020 № 236н добавил новые КБК по НДФЛ, акцизам и налогам, которые формируют бюджет новой единицы территориального деления – муниципального округа.

Читайте также:  Инструкция: заполняем платежное поручение по налогу на прибыль

Обобщим новые КБК-2021 в таблице:

НАЗНАЧЕНИЕ ПЛАТЕЖА КБК 2021

НДФЛ

НДФЛ, удержанный с доходов сверх 5 млн руб. по прогрессивной ставке 15 процентов 182 1 0100 110
НДФЛ с фиксированной прибыли КИК 182 1 0100 110
НДФЛ с процента, купона или дисконта по обращающимся облигациям российских юрлиц, которые номинированы в рублях и эмитированы после 01.01.2017 182 1 0100 110

Акциз

Акциз на этан, направленный на переработку 182 1 0300 110
Акциз на сжиженный углеводородный газ, направленный на переработку 182 1 0300 110

Налоги муниципальных образований

Налог по ПСН (патент) 182 1 0500 110
Налог на имущество физлиц – по объектам, которые находятся на территории муниципальных округов 182 1 0600 110
Земельный налог с организаций – по участкам, которые находятся на территории муниципальных округов 182 1 0600 110
Земельный налог с физлиц – по участкам, которые находятся на территории муниципальных округов 182 1 0600 110

Другие КБК по основным налогам/взносам в 2021 году остались прежними.

Вид расхода КРБ

Целевые статьи расходов КРБ детализированы видами расходов КРБ по видам бюджетных ассигнований, а также расходов бюджетных и автономных учреждений. В 18-20 разрядах КРБ установлены коды видов расходов. Согласно требованиям, п. 47 – 51 Приказа № 132н происходит распределение затрат по определенным видам расходов КРБ.

В отношении некоторых кодов видов расходов (в части расходов на субсидии и гранты) поменялось наименование и назначение, регламентированное п. 3.1 Письма Минфина РФ № 02-05-11/56735. Пример одного из кодов видов расходов приведен в таблице.

2018 2019
632 «Субсидии (гранты в форме субсидий) на финансовое обеспечение затрат, порядком (правилами) предоставления которых установлено требование о последующем подтверждении их использования в соответствии с условиями и (или) целями предоставления» 632 «Субсидии (гранты в форме субсидий), подлежащие казначейскому сопровождению»

Даны разъяснения Минфина согласно 3.2 Письма № 02-05-11/56735 в части отнесения затрат на соответствующие коды видов расходов в 2019 г., в частности:

  • по КВР 210 «Разработка, закупка и ремонт вооружений, военной и специальной техники, продукции производственно-технического назначения и имущества» отражаются бюджетные ассигнования на закупку товаров, работ и услуг, перечень которых определяется на основании положений нормативных правовых актов, регулирующих отношения в указанной сфере;
  • по КВР 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг» к составу расходов относятся бюджетные ассигнования на оказание услуг по проведению экспертизы по проверке предоставленных поставщиком (подрядчиком, исполнителем) результатов, предусмотренных контрактом, в части их соответствия условиям государственного контракта, независимо от сферы и цели его заключения и т.п.

Самые нужные КБК на 2021 год: таблица

Далее размещены таб­ли­цы с КБК на 2021 год по ос­нов­ным на­ло­гам и стра­хо­вым взно­сам.

КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на ОСН в 2021 году

НАИМЕНОВАНИЕ НАЛОГА, СБОРА, ПЛАТЕЖА КБК 2021
Налог на при­быль ор­га­ни­за­ций (кроме КГН), в том числе:
  • в фе­де­раль­ный бюд­жет (став­ка — 3%)
182 1 0100 110
  • в ре­ги­о­наль­ный бюд­жет (став­ка от 12,5% до 17%)
182 1 0100 110
НДС 182 1 0300 110
Налог на иму­ще­ство:
  • по лю­бо­му иму­ще­ству, за ис­клю­че­ни­ем вхо­дя­ще­го в Еди­ную си­сте­му га­зо­снаб­же­ния (ЕСГС)
182 1 0600 110
  • по иму­ще­ству, вхо­дя­ще­му в ЕСГС
182 1 0600 110
НДФЛ (ИП «за себя») 182 1 0100 110

КБК уплаты налогов для организаций и ИП на спецрежимах в 2021 году

НАИМЕНОВАНИЕ НАЛОГА, СБОРА, ПЛАТЕЖА КБК 2021
Налог при УСН, когда при­ме­ня­ет­ся объ­ект на­ло­го­об­ло­же­ния:
  • «до­хо­ды»
182 1 0500 110
  • «до­хо­ды минус рас­хо­ды» (и налог, упла­чи­ва­е­мый в общем по­ряд­ке, и ми­ни­маль­ный налог)
182 1 0500 110
ЕНВД 182 1 0500 110
ЕСХН 182 1 0500 110

КБК по страховым взносам в 2021 году

ВИД СТРАХОВОГО ВЗНОСА КБК 2021
Стра­хо­вые взно­сы на ОПС 182 1 0210 160
Стра­хо­вые взно­сы на ВНиМ 182 1 0210 160
Стра­хо­вые взно­сы на ОМС 182 1 0213 160
Стра­хо­вые взно­сы на ОПС в фик­си­ро­ван­ном раз­ме­ре (в т. ч. 1%-ные взно­сы) 182 1 0210 160
Стра­хо­вые взно­сы на ОМС в фик­си­ро­ван­ном раз­ме­ре 182 1 0213 160
До­пол­ни­тель­ные стра­хо­вые взно­сы на ОПС за ра­бот­ни­ков, ко­то­рые тру­дят­ся в усло­ви­ях, да­ю­щих право на до­сроч­ную пен­сию, в том числе:
– для за­ня­тых на ра­бо­тах с вред­ны­ми усло­ви­я­ми труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (до­пта­риф не за­ви­сит от ре­зуль­та­тов спе­цо­цен­ки) 182 1 0210 160
– для за­ня­тых на ра­бо­тах с вред­ны­ми усло­ви­я­ми труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (до­пта­риф за­ви­сит от ре­зуль­та­тов спе­цо­цен­ки) 182 1 0220 160
– для за­ня­тых на ра­бо­тах с тя­же­лы­ми усло­ви­я­ми труда (подп. – ч. 1 ст. 30 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (до­пта­риф не за­ви­сит от ре­зуль­та­тов спе­цо­цен­ки) 182 1 0210 160
– для за­ня­тых на ра­бо­тах с тя­же­лы­ми усло­ви­я­ми труда (подп. – ч. 1 ст. 30 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (до­пта­риф за­ви­сит от ре­зуль­та­тов спе­цо­цен­ки) 182 1 0220 160
Стра­хо­вые взно­сы в ФСС на трав­ма­тизм 393 1 0200 160

Расчет 6-НДФЛ

Ключевое изменение — отмена справок 2-НДФЛ, теперь вся информация будет содержаться в самом отчете за год.

Обратите внимание! За 2021 год расчет 6-НДФЛ нужно сдавать по старой форме, как и справки 2-НДФЛ.

Какие еще важные изменения появились в отчете:

  • В Разделе 1 теперь указываются «Данные об обязательствах налогового агента». Это — срок перечисления и сумма налога, указывать даты фактического получения дохода и удержания налога больше не нужно;
  • Раздел 1 дополнен графами для указания данных о налоге на доходы физических лиц, возвращенном в последние три месяца отчетного периода (сумма и дата возврата налога);
  • В Разделе 2 находится общая информация об исчисленных, удержанных и перечисленных суммах НДФЛ, в т.ч. теперь присутствует разбивка сумм дохода по трудовым и ГПХ договорам.

Новая форма расчета утверждена Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/[email protected]

КБК для уплаты прочих налогов для всех организаций и ИП в 2021 году

НАИМЕНОВАНИЕ НАЛОГА, СБОРА, ПЛАТЕЖА КБК 2021
НДФЛ с до­хо­дов, ис­точ­ни­к ко­то­рых на­ло­го­вый агент 182 1 0100 110
НДС (как на­ло­го­вый агент) 182 1 0300 110
НДС по им­пор­ту из Бе­ла­ру­си и Ка­зах­ста­на 182 1 0400 110
Налог на при­быль при вы­пла­те ди­ви­ден­дов:
  • рос­сий­ским ор­га­ни­за­ци­ям
182 1 0100 110
  • ино­стран­ным ор­га­ни­за­ци­ям
182 1 0100 110
Налог на при­быль при вы­пла­те до­хо­дов ино­стран­ным ор­га­ни­за­ци­ям (кроме ди­ви­ден­дов и про­цен­тов по го­су­дар­ствен­ным и му­ни­ци­паль­ным цен­ным бу­ма­гам) 182 1 0100 110
Налог на при­быль с до­хо­дов по го­су­дар­ствен­ным и му­ни­ци­паль­ным цен­ным бу­ма­гам 182 1 0100 110
Налог на при­быль по по­лу­чен­ным от ино­стран­ных ор­га­ни­за­ций ди­ви­ден­дам 182 1 0100 110
Транс­порт­ный налог 182 1 0600 110
Зе­мель­ный налог 182 1 06 0603х хх 1000 110 где ххх за­ви­сит от места рас­по­ло­же­ния зе­мель­но­го участ­ка
Вод­ный налог 182 1 0700 110
Плата за нега­тив­ное воз­дей­ствие на окру­жа­ю­щую среду (НВОС) 048 1 12 010х0 01 6000 120 где х за­ви­сит от вида за­гряз­не­ния окру­жа­ю­щей среды
НДПИ 182 1 07 010хх 01 1000 110 где хх за­ви­сит от вида до­бы­ва­е­мо­го по­лез­но­го ис­ко­па­е­мо­го
Налог на при­быль ор­га­ни­за­ций с до­хо­дов в виде при­бы­ли кон­тро­ли­ру­е­мых ино­стран­ных ком­па­ний (КИК) 182 1 0100 110

КБК для пеней в 2021 году

В боль­шин­стве слу­ча­ев при упла­те пеней в 14-17-й раз­ря­ды кода бюджетной классификации при­ни­ма­ют зна­че­ние «2100» (за некоторыми исключениями).

ВИД СТРАХОВОГО ВЗНОСА КБК 2021
Стра­хо­вые взно­сы на ОПС 182 1 0210 160
Стра­хо­вые взно­сы на ВНиМ 182 1 0210 160
Стра­хо­вые взно­сы на ОМС 182 1 0213 160
Стра­хо­вые взно­сы на ОПС в фик­си­ро­ван­ном раз­ме­ре, упла­чи­ва­е­мые ИП за себя (в т. ч. 1%-ные взно­сы) 182 1 0210 160
Стра­хо­вые взно­сы на ОМС в фик­си­ро­ван­ном раз­ме­ре, упла­чи­ва­е­мые ИП за себя 182 1 0213 160
До­пол­ни­тель­ные стра­хо­вые взно­сы на ОПС за ра­бот­ни­ков, ко­то­рые тру­дят­ся в усло­ви­ях, да­ю­щих право на до­сроч­ную пен­сию, в том числе:
  • для за­ня­тых на ра­бо­тах с вред­ны­ми усло­ви­я­ми труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (до­пта­риф не за­ви­сит от ре­зуль­та­тов спе­цо­цен­ки)
182 1 0210 160
  • для за­ня­тых на ра­бо­тах с тя­же­лы­ми усло­ви­я­ми труда (подп. – ч. 1 ст. 30 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (до­пта­риф не за­ви­сит от ре­зуль­та­тов спе­цо­цен­ки)
182 1 0210 160

КБК для уплаты штрафов в 2021 году

По об­ще­му пра­ви­лу, за­пол­няя пла­теж­ное по­ру­че­ние на упла­ту штра­фа, нужно за­ме­нить в ос­нов­ном КБК 14-й раз­ряд с «1» на «3». Но и здесь не обо­ш­лось без ис­клю­че­ний.

ВИД СТРАХОВОГО ВЗНОСА КБК 2021
Стра­хо­вые взно­сы на ОПС 182 1 0210 160
Стра­хо­вые взно­сы на ВНиМ 182 1 0210 160
Стра­хо­вые взно­сы на ОМС 182 1 0213 160
Стра­хо­вые взно­сы на ОПС в фик­си­ро­ван­ном раз­ме­ре, упла­чи­ва­е­мые ИП за себя (в т. ч. 1%-ные взно­сы) 182 1 0210 160
Стра­хо­вые взно­сы на ОМС в фик­си­ро­ван­ном раз­ме­ре, упла­чи­ва­е­мые ИП за себя 182 1 0213 160
До­пол­ни­тель­ные стра­хо­вые взно­сы на ОПС за ра­бот­ни­ков, ко­то­рые тру­дят­ся в усло­ви­ях, да­ю­щих право на до­сроч­ную пен­сию, в том числе:
  • для за­ня­тых на ра­бо­тах с вред­ны­ми усло­ви­я­ми труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (до­пта­риф не за­ви­сит от ре­зуль­та­тов спе­цо­цен­ки)
182 1 0210 160
  • для за­ня­тых на ра­бо­тах с тя­же­лы­ми усло­ви­я­ми труда (подп. – ч. 1 ст. 30 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (до­пта­риф не за­ви­сит от ре­зуль­та­тов спе­цо­цен­ки)
182 1 0210 160

Дата актуализации материала по состоянию на 16.12.2020 г.

КБК на 2021 год

Приведены основные КБК на 2021 год по некоторым налогам и страховым взносам, в том числе для ИП. Полный перечень КБК на 2021 год утвержден Приказом Минфина России от Приказ Минфина России от 08.06.2020 № 99н.

КБК по страховым взносам в 2021 году, администрируемым ФНС

Наименование платежа

КБК

Страховые взносы на ОПС на выплату страховой пенсии

182 1 02 02010 06 1010 160

Пени по страховым взносам на ОПС на выплату страховой пенсии

182 1 02 02010 06 2110 160

Штрафы по страховым взносам на ОПС на выплату страховой пенсии

182 1 02 02010 06 3010 160

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

182 1 02 02090 07 1010 160

Пени по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

182 1 02 02090 07 2110 160

Штрафы по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

182 1 02 02090 07 3010 160

Страховые взносы на ОМС

182 1 02 02101 08 1013 160

Пени по страховым взносам на ОМС

182 1 02 02101 08 2013 160

Штрафы по страховым взносам на ОМС за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года

182 1 02 02101 08 3013 160

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Наименование платежа

КБК

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

393 1 02 02050 07 1000 160

Пени по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

393 1 02 02050 07 2100 160

Штрафы по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

393 1 02 02050 07 3000 160

Страховые взносы ИП за себя

Наименование платежа

КБК

Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере на выплату страховой пенсии

182 1 02 02140 06 1110 160

Пени по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере на выплату страховой пенсии

182 1 02 02140 06 2110 160

Штрафы по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере на выплату страховой пенсии

182 1 02 02140 06 3010 160

Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере

182 1 02 02103 08 1013 160

Пени по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере

182 1 02 02103 08 2013 160

Штрафы по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере

182 1 02 02103 08 3013 160

НДФЛ ИП за себя

Наименование платежа

КБК

НДФЛ с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами в соответствии со статьей 227 НК РФ

182 1 01 02020 01 1000 110

Пени по НДФЛ с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами в соответствии со статьей 227 НК РФ

182 1 01 02020 01 2100 110

Штрафы по НДФЛ с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами в соответствии со статьей 227 НК РФ

182 1 01 02020 01 3000 110

НДФЛ

Наименование платежа

КБК

НДФЛ, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ

182 1 01 02010 01 1000 110

Пени по НДФЛ, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ

182 1 01 02010 01 2100 110

Штрафы по НДФЛ, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ

182 1 01 02010 01 3000 110

НДФЛ части суммы налога, превышающей 650 000 рублей, относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 млн. руб.

182 1 01 02080 01 1000 110

Пени по НДФЛ части суммы налога, превышающей 650 000 рублей, относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 млн. руб.

Штрафы по НДФЛ части суммы налога, превышающей 650 000 рублей, относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 млн. руб.

182 1 01 02080 01 3000 110

НДС

Наименование платежа

КБК

НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ

182 1 03 01000 01 1000 110

Пени по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ

182 1 03 01000 01 2100 110

Штрафы по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ

182 1 03 01000 01 3000 110

Налог на прибыль

Наименование платежа

КБК

Налог на прибыль в федеральный бюджет

182 1 01 01011 01 1000 110

Налог на прибыль в региональный бюджет

182 1 01 01012 02 1000 110

Пени по налогу на прибыль в федеральный бюджет

182 1 01 01011 01 2100 110

Пени по налогу на прибыль в региональный бюджет

182 1 01 01012 02 2100 110

Штрафы по налогу на прибыль в федеральный бюджет

182 1 01 01011 01 3000 110

Штрафы по налогу на прибыль в региональный бюджет

182 1 01 01012 02 3000 110

УСН

Наименование платежа

КБК

Налог при УСН с объектом «доходы»

182 1 05 01011 01 1000 110

Налог при УСН с объектом «доходы минус расходы», в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ

182 1 05 01021 01 1000 110

Пени по налогу при УСН с объектом «доходы»

182 1 05 01011 01 2100 110

Пени по налогу при УСН с объектом «доходы минус расходы», в том числе по минимальному налогу, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ

182 1 05 01021 01 2100 110

Штрафы по налогу при УСН с объектом «доходы»

182 1 05 01011 01 3000 110

Штрафы по налогу при УСН с объектом «доходы минус расходы», в том числе по минимальному налогу, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ

182 1 05 01021 01 3000 110

ЕНВД

ЕНВД

182 1 05 02010 02 1000 110

Пени по ЕНВД

182 1 05 02010 02 2100 110

Штрафы по ЕНВД

182 1 05 02010 02 3000 110

ЕСХН

ЕСХН

182 1 05 03010 01 1000 110

Пени по ЕСХН

182 1 05 03010 01 2100 110

Штрафы по ЕСХН

182 1 05 03010 01 3000 110

Налог на имущество организаций

Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения

182 1 06 02010 02 1000 110

Пени по налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения

182 1 06 02010 02 2100 110

Штрафы по налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения

182 1 06 02010 02 3000 110

Транспортный налог

Транспортный налог

182 1 06 04011 02 1000 110

Пени по транспортному налогу

182 1 06 04011 02 2100 110

Штрафы по транспортному налогу

182 1 06 04011 02 3000 110

Торговый сбор

Торговый сбор, уплачиваемый на территории г. Москвы

182 1 05 05010 02 1000 110

Пени по торговому сбору

182 1 05 05010 02 2100 110

Штрафы по торговому сбору

182 1 05 05010 02 3000 110

Оптимизируй налоги правильно! Учетная политика — главный документ для бухгалтера! Подробнее Доступ к документам КонсультантПлюс на 3 дня БЕСПЛАТНО Заказать

Проверка знаний

Специальные аналитические материалы (в том числе для бухгалтера) — это:

Продолжитьвсе тесты

Полезные документы

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: