КБК по страховым взносам ИП за себя в ПФР и ФФОМС, пени и штрафы на 2019 и 2020 год

Ежегодно индивидуальные предприниматели должны оплачивать взносы за себя в пенсионный фонд и на обязательное медицинское страхование по установленным ставкам. Сроки, порядок исчисления сумм и порядок оплаты фиксированных страховых взносов в ПФР в 2019 году для ИП за себя определен 34 главой налогового кодекса – рассмотрим подробнее.

Важные изменения в 2020 году

2018 год был полон изменений – они затронули не только размер платежа предпринимателя, но и сроки оплаты взносов:

  • Размер фиксированной части взносов больше не зависят от величины МРОТ. Теперь размер платежа устанавливается чиновниками на будущий год и ежегодно индексируется. Не смотря на то, что за 2018 год придется заплатить больше налогов, но тем не менее они меньше, если бы их рассчитывали исходя из величины МРОТ.
  • Срок оплаты 1% теперь увеличен – сделать это нужно не позднее 1 июля.
  • С 2020 года увеличен размер платежа для ИП на 4 636 рублей.

Кто оплачивает фиксированные страховые взносы в ПФР в 2020 году для ИП за себя

Начиная с 2017 года администрирование взносов предпринимателей за себя в пенсионный фонд и на обязательное медстрахование было передано в налоговую инспекцию. Таким образом теперь ФНС контролирует поступление оплат, проводит проверки и начисляет штрафа и пени.

Кто должен оплачивать фиксированные взносы

imageФиксированные платежи являются обязательными платежами для следующих категорий:

  • Физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей.
  • Медиаторы, адвокаты и нотариусы, которые занимаются частной практикой.
  • Патентные поверенные.
  • Оценщики.
  • Арбитражные управляющие.
  • И иные лица.

Таким образом, если вы зарегистрировали ИП, то вы должны будете оплачивать фиксированные взносы ИП за себя в пенсионный фонд (ПФР) и на обязательное медицинское страхование (ОМС). Кроме того, если предприниматель является работодателем, то еще он должен оплачивать взносы с зарплаты своих сотрудников.

В некоторых случаях предприниматели могут находиться в заблуждении: если они не ведут деятельности, то им не нужно платить данные платежи, но это не так. Эти платежи являются обязательными для всех. Поэтому, чтобы не платить взносы необходимо либо закрыть ИП, либо если выполняются условия, описанные ниже.

Важно! Отсутствие хозяйственной деятельности у предпринимателя не освобождает его от уплаты взносов за себя.

В каком случае взносы можно платить

В некоторых случаях данные платежи могут не исчисляться и не выплачиваться:

  • В связи с материнством, а также в случае временной нетрудоспособности. Основание: ст. 430 НК, п.6.
  • В случае, если гражданин призван на военную службу по призывы. Основание: ст. 430 НК, п.7.
  • Если статус адвоката был приостановлен и не ведется частная практика. Основание: ст. 430 НК, п.7.

Внимание! При этом необходимо учитывать, что в льготный период не должно быть деятельности. Иначе взносы должны исчисляться и оплачиваться пропорционально количеству отработанных месяцев.

Размер фиксированного платежа ИП за себя в 2020 году

Платежи можно разделить на постоянную часть, зависящую от установленной величины МРОТ и на переменную, которая зависит от дохода предпринимателя. Их размер и порядок расчета определены в ст. 430 НК РФ п.1.

Размер Фиксированного платежа за 2020 год

Если ИП проработал год полностью

Начиная с 2018 года взносы устанавливаются в фиксированной сумме, размер которой устанавливается на будущий год правительством. Таким образом уже 2-й год платежи отвязали от установленной величины МРОТ. Что хорошо, так как при при нынешнем значении платить бы предпринимателям пришлось бы больше.

Таким образом взносы ИП за себя составляют:

Отчетный год Платеж в ПФР, руб. Платеж на ОМС, руб. Итого за год
2018 26 545,00 5 840,00 32 385,00
2019 29 354,00 6 884,00 36 238,00
2020 32 448,00 8 426,00 40 874,00

Внимание!Если предприниматель зарегистрировал или закрыл ИП в течение отчетного периода, то взносы рассчитываются пропорционально отработанного времени (согласно ст. 430, п.п. 3-5). Используйте наш онлайн калькулятор фиксированного платежа для расчета взносов.

Если ИП проработал не полный год

Для расчета необходимо рассчитать пропорционально годовой сумме количество полностью отработанных месяцев, а также количество дней в неполном месяце. Чтобы было понятно, рассмотрим на примере.

Предположим предприниматель зарегистрировал ИП 10 июля 2018 года, расчет будет следующим:

  1. Количество полностью отработанных месяцев 5. За каждый полный месяц мы платим в ПФР и на ОМС = 27990/12 = 2332,5. Таким образом, за 5 месяцев у нас получится: 2332,5*5=11 662,50.
  2. Так как в июле 31 день, нужно высчитать сумму за 1 день и умножить ее на 21 день: 2332,5/31*21=1580,08.
  3. Общая сумма платежей в ПФР и на ОМС за неполный год равна 1580,08+11 662,50=13 242,58. Это общая сумма, аналогичным образом считается отдельно сумма платежа в каждый из фондов.

При этом количество дней неполного месяца считают по следующему принципу:

  • Если вы открыли предпринимательство, то отчет начинается со следующего дня после внесения записи в государственный реестр (согласно Федерального Закона 212-ФЗ ч.2 ст. 4.) по последний день месяца.
  • При закрытии предпринимателя берется период с начала месяца включительно по дату внесения записи в государственный реестр.

Внимание! Некоторые налоговые утверждают, что для расчета необходимо общую сумму по году разделить на 365 дней и умножить количество отработанных дней, что неправильно!

1% при доходе более 300 тыс. рублей

Вторая часть платежей зависит от прибыли. Платится она только в том случае, если прибыль за год была более 300 тысяч рублей.

Формула расчета 1%: (Общий доход ИП – 300 000) * 1%.

В зависимости от выбранного режима налогообложения в качестве дохода берется:

  • При общей системе налогообложения берется разница между полученной прибылью и понесенным за этот период расходами.
  • На упрощенной системе налогообложения по системе УСН «доходы, уменьшенные на величину расходов» необходимо с 2018 года брать только величину доходов. С 2018 года об этом четко написано в статье 430 НК РФ п.9, п.п 3, что база для исчисления определяется согласно ст. 346.15, а это есть доходы (письмо Минфина от 12.02.18 N03-15-07/8369). В 2017 году было решению Арбитражного суда Кемеровской области по делу № А27-5253/2016 от 24.07.2017 года по ИП Жариновой О.В., в котором рассматривалась иная точка зрения, но на тот момент этих поправок прописано не было.
  • При УСН «Доходы» берем доходы – гр. 4 Книги доходов и расходов.
  • Для плательщиков ЕНВД берется значение расчетного дохода, указанного в стр. 100 раздела 2 декларации по ЕНВД, а не реально полученной прибыли.
  • На патентной системе налогообложения берется также максимально возможный доход по патенту, а не фактические полученная прибыль.

При совмещении налоговых режимов необходимо брать общую сумму по каждой системе налогообложения, далее из нее вычитать 300 тыс. руб. и умножать полученное на 1%.

Внимание! Общая сумма взносов – фиксированного платежа и 1% не может быть больше, чем 8 установленных платежей в ПФР. Т.е. в 2019 году не более, чем 29 354,00*8.

Таким образом предельная  сумма взносов будет следующей:

  • В 2019 году – 234 832 рубля.
  • В 2018 году – 212 360 рублей.

При этом фиксированная часть взносов, которую должен оплатить предприниматель уже входит в эту сумму. Таким образом для 2019 года получится 234 832 – 29 354 = 205478, эту сумму придется оплатить помимо фиксированной составляющей.

Сроки оплаты взносов ИП

Оплату взносов необходимо произвести в установленные сроки (ст. 432 п. 2 НК РФ):

  • Фиксированную часть необходимо оплатить до 31 декабря отчётного года.
  • 1% оплачивается не позднее 1 июля года, который следует за отчетным. Т.е. за 2019 года необходимо оплатить не позднее 1 июля 2020 года.

Исчисление и оплату взносов производит сам налогоплательщик. Также им может быть установлена и периодичность платежей. НК не устанавливает обязанности оплачивать эти платежи ежеквартально, ежемесячно или по иной схеме, ИП сам решает, как оплачивать.

При этом некоторые налоговые органы принуждают платить взносы ежеквартально, даже если деятельность не ведется. Это неправильно. Взносы могут быть заплачены хоть одной суммой, например, в начале года или в конце.

Тем не менее оплату взносов лучше производить ежеквартально, разбив их на 4 части. Если деятельность только началась и дохода пока большого нет, то можно оплачивать их в в размере начисленных налогов, чтобы уменьшить их на 100%. И уже к концу года выйти на всю установленную на год сумму.

Внимание! При закрытии ИП взносы необходимо оплатить в течение 15 календарных дней с момента внесения записи в гос. реестр.

Куда платить и на какие КБК

Оплату фиксированного платежа в ПФР и на ОМС необходимо проводить в налоговую по месту регистрации в качестве ИП по реквизитам налоговой инспекции. После того, как администрирование данных платежей перешло в НФС были изменены и КБК.

КБК для оплаты взносов ИП в 2018 году за себя в ПФР и на ОМС:

  • Фиксированная часть и 1% в ПФР c 2017 года оплачиваются на один и тот номер КБК – 182 1 02 02140 06 1110 160.
  • На ОМС – 182 1 02 02103 08 1013 160.

Уменьшение налогов за счет фиксированного платежа

ОСНО, УСН «Доходы минус расходы», ЕСХН

При общей системе налогообложения уплаченные взносы включаются в расходы, тем самым уменьшая налогооблагаемую базу по налогу.

Если работников нет, налог можно уменьшить до нуля, за счет сумм, оплаченных в ПФР и на ОМС предпринимателем за себя.

Если есть работники – то не более 50% оплаченных взносов, уплаченных за ИП, а также за работников.

УСН «Доходы»

В данном случае можно уменьшить налог на 100%, если у предпринимателя нет наемных работников. Если есть, то налог может быть уменьшен, но не более, чем на 50% за счет отчислений за работников и самого ИП.

ЕНВД

Налог по ЕНВД можно уменьшать за счет перечисленных платежей ИП на 100%, если нет работников. Если работники есть, то не более 50% налога суммами взносов за сотрудником и самого ИП. Возможность уменьшить налог на отчисления ИП за себя и за работников была введена в декларации по ЕНВД с 2017 года.

Важно! Так как ЕНВД – это квартальный налог и отчетность сдается также ежеквартально, то взносы необходимо оплачивать ежеквартально.

Патент

Данный вид налогообложения не предполагает его уменьшение за счет отчислений в фонды платежей за ИП и за наемных работников.

Штрафы за неоплаченные взносы

За неуплату взносов возможна следующая ответственность:

  • За каждый просроченный день будет начислены пени на сумму недоимки из расчета 1/300 ставки рефинансирования, которая действовала на момент неоплаты.
  • Если налогоплательщик не предоставил отчетность по полученным налогам может быть начислена максимально возможная сумма взносов. Так как налоговая не знает о ваших доходах. Так в 2018 году это может быть 212 360 рублей, а в 2018 году уже 234 832 рублей.

[qsm quiz=24]Темы: КадрыОплата трудаОрганизация бизнеса imageЗаконодательством определено, что бизнес-субъект может осуществлять свою деятельность в качестве ИП. Помимо основных отличий от работы по найму или открытия юрлица, данный статус подразумевает самостоятельную уплату предпринимателем за себя взносов на свое пенсионное страхование. В 2018-2019 году подход к их расчетам претерпел определённых изменений, с которыми следует ознакомиться.

Оглавление: 1. Алгоритм расчета страховых взносов ИП за себя в ПФР до 2019 года2. Размер взносов ИП за себя в ПФР в 2019 году3. Дополнительные взносы ИП на ОПС4. Куда ИП уплачивает взносы в 2019 году5. Сроки перечисления ИП пенсионных взносов в ФНС6. КБК для уплаты страховых взносов в ПФР в 2019 году для ИП за себя7. Иные виды взносов, уплачиваемых ИП8. Формирование платежного поручения на перечисление взносов9. Ответственность за игнорирование ИП обязанности по уплате взносов10. Ситуации освобождения ИП от уплаты взносов11. Индексация страховых взносов12. Страховые взносы для КФХ

Алгоритм расчета страховых взносов ИП за себя в ПФР до 2019 года

До 2017 года включительно расчет взносов ИП за себя основывался на актуальном показателе МРОТ. Формула исчисления суммы за год выглядела следующим образом:

(Актуальный показатель * Фиксированная ставка, равная 26 %) / количество месяцев в году * Фактический срок осуществления ИП своей деятельности

Под сроком подразумевалось общее количество месяцев, прошедших с даты регистрации статуса в налоговом органе до момента снятия с учета. То есть для лица, зарегистрированного в 2016 году и продолжающего функционировать в 2017 году, этот показатель также равняется 12 месяцам.

С учетом вышеприведенных сведений, расчет имел следующий вид:

((7.500*полгода)+(7.800*полгода))*0,26=23.868 руб. – сумма к уплате в ПФР.

Размер взносов ИП за себя в ПФР в 2019 году

С начала 2019 года законодателем введен фиксированный платеж ИП в Пенсионный фонд за себя, отраженный в ФЗ № 335 от 27.11.2017. Это было сделано с целью уменьшения налогового бремени на малый бизнес, поскольку размер МРОТ постоянно и неуклонно возрастал, а с ним увеличивались и взносы, подлежащие уплате.

В 2019 году размер годового платежа составит 29.354 руб. (при условии, что за отчетный период ИП получил не более 300.000 руб. дохода).

Исходя из положений ст. 403 НК РФ, под годовым доходом при разных системах налогообложения понимается:

  • вмененный доход (ЕНВД);
  • полученная по факту выручка (УСНО);
  • полученный доход с правом на профвычеты (общий режим);
  • расчетная стоимость патента (следовательно, патентная система).

Важный факт – если ИП работает на нескольких режимах, суммируется доход по каждому.

Если же предприниматель отработал менее 12 месяцев, рассчитываемая сумма коррелирует с периодом функционирования. Например, если ИП Вавилов В.В. проработал полгода, расчёт будет выглядеть так:

29.354 / 12 мес. * полгода = 14.677 руб..

Страховые взносы на ОПС уплачиваются предпринимателем даже в случае, если за отчетный период он не работал и не имел доход, поскольку основанием для этого является не финансовый аспект, а факт постановки на учет в статусе ИП. Это же актуально, если ИП находится в статусе пенсионера или трудоустроен в сторонней компании. От данного обязательства бизнес-субъект окончательно освобождается только в случае своего закрытия, подтверждённого записью в ИГРИП.

Также указанная статья содержит сведения касаемо годового платежа на следующий 2020 год — 32.448 руб..

Помимо этого, определена максимальная граница пенсионных взносов, равная фиксированному размеру, умноженному на 8.

Дополнительные взносы ИП на ОПС

В этом году, как и в предыдущем, не потеряло актуальности правило об уплате предпринимателем допвзносов в случае получения им за год большего, чем определенное законодательно, дохода. Они составят 1 процент с разницы между фактической и зафиксированной суммами. Расчет будет следующим:

(Полученный за год доход – 300.000 руб.)*0,01

Для того, чтобы разобраться в механизме исчисления, следует рассмотреть следующий пример.

Годовой доход ИП Кутахина О.Р., находящегося на ОСНО, составляет 350.000 руб. Размер его взносов в ОПС составит:

29.354 руб. + ((350.000 руб. — 300.000 руб.) * 0,01) = 29.354 руб. + 500 руб. = 29.854 руб.

Куда ИП уплачивает взносы в 2019 году

Помимо указанных корректировок, в том году имели место следующие изменения: ПФР и ФНС разделили обязанности по администрированию пенсионных взносов, ввиду чего их следует перечислять на счета второй госинстанции. Это актуально и в текущем году.

Задолженность, имеющаяся у ИП до 2017 года, подразумевающая, помимо прочего, насчитанные штрафы и неустойки, по- прежнему принимается ПФР. Им до сих пор контролируется полнота и своевременность подачи данных персонифицированного учета.

Сроки перечисления ИП пенсионных взносов в ФНС

Принятые корректировки не затронули сроков и периодизации уплаты бизнес-субъектами фиксированного объема средств на счета ФНС. Как и раньше, сделать это следует до 31 декабря текущего отчетного периода.

Важный факт – за ИП также сохранилось право разбить сумму обязательного платежа к уплате на несколько частей, исходя из своих финансовых возможностей.

Впрочем, срок перечисления допвзносов продлен до 1 июля 2019 года.

При некоторых налоговых режимах взносы могут учитываться в счет налогов. Например, ЕНВД позволяет ИП, уплатившему суммы в отчетном квартале, принять их к учету при расчете налога. При УСН они используются либо в процессе расчёта авансовой выплаты по налогу, либо в конце отчетного периода в общем его размере.

КБК для уплаты страховых взносов в ПФР в 2019 году для ИП за себя

Коды бюджетного классификатора, по которым предприниматель уплачивает за себя страховые взносы, следующие

  • 18210202140062110160 – определенные пени;
  • 18210202140063010160 – штрафы.

Иные виды взносов, уплачиваемых ИП

Помимо обязательного пенсионного, на законодательном уровне предусмотрено обязательное медицинское страхование, взносы на которое также уплачиваются бизнесменом. Их размер тоже фиксирован и составляет в текущем году 6.884 руб..

КБК для уплаты взносов на ОМС почти идентичны кодам по ОПС. Однако, есть отличия в цифрах 10-17. Вместо последовательности «40061110» используется «03081013», вместо «40062110» — «03082013» и, соответственно, вместо «40063010» — «03083013».

Формирование платежного поручения на перечисление взносов

Способов погасить обязательства перед ФНС несколько:

  • посредством обращения в банк;
  • используя возможности сайта налоговой.

Так, осуществление безналичных расчетов возможно после открытия предпринимателем банковского счета, путем заполнения платежного поручения. При этом важно соблюсти такие правила:

  • в статусе плательщика должна присутствовать кодировка 09 (означающая ИП);
  • ИП проставляется только ИНН, поскольку КПП отсутствует;
  • личные данные ИП, финансовые реквизиты и номер счета записываются без сокращений, равно как и реквизиты ФНС, куда перечисляются средства;
  • КБК платежа без пробела сплошной строкой фиксируется в поле 104, а в следующем – код ОКТМО;
  • дальше проставляется аббревиатура ТП или текущий платеж;
  • в поле периода прописывается ГД.00.гг (ГД.00.17, например);
  • в «Виде платежа» проставляется 01, в «КОД» — 0;
  • в качестве очередности операции проставляется 5;
  • поля 108 и 109 должны содержать 0, следующее поле остается пустым;
  • в качестве назначения операции указывается перечисление взноса за определенный год.

Если времени на походы в банковские инстанции нет, можно воспользоваться мощностями портала ФНС, в частности, составить платежное поручение в электронном виде. Для это следует:

  1. открыть соответствующий раздел;
  2. указать требуемый тип налогоплательщика и расчетный документ (посредством этого формируется квитанция, которая, при желании, погашается или в банки, или на сайте с помощью электронной валюты);
  3. указать требуемый КБК (без пробелов, единой цепочкой) и нажать Enter;
  4. отразить информацию о получателе средств. Графа «адрес объекта остается пустой, а вот «Код ИФНС» заполняется посредством выбора требуемой инстанции;
  5. внести сведения о платеже (указать 09 в графе о статусе, ТП – в основании и так далее, аналогично пункту алгоритма ручного заполнения документа);
  6. вбить сведения о плательщике (ФИО, ИНН, местоположение);
  7. перепроверить заполнение и нажать «Оплатить».

При указании ИНН на предыдущем этапе доступен выбор между оплатой электронными деньгами и формированием квитанции для погашения в банке. При его отсутствии возможен только второй вариант.

Ответственность за игнорирование ИП обязанности по уплате взносов

Игнорирование законодательно обусловленных сроков уплаты средств чревато применением ФНС штрафных санкций к нарушителю, зависящих от суммы непогашенных обязательств. Минимальный их размер определяется в отношении 1/5 задолженности. Это актуально, если в неуплате отсутствовал злой умысел ИП, например, имел место человеческий фактор (плательщик забыл о наступлении даты оплаты).

В случае целенаправленного уклонения от уплаты штраф насчитывается за каждый ее день. Кроме того, может быть рассчитана пеня (1/300 ставки ЦБ).

Размер штрафа может быть снижен (на практике – минимум в 2 раза) после судебных разбирательств при условии, что ИП доказал непреодолимость обстоятельств, обусловивших неуплату (к примеру, серьезное медицинское вмешательство). Впрочем, пеня уменьшена быть не может. Ее предстоит уплатить в полном объеме.

Ситуации освобождения ИП от уплаты взносов

Ст. 403 НК РФ предусмотрены такие случае приостановления перечисления взносов на пенсионное и медстрахование:

  • уход за отпрыском с инвалидностью, за инвалидом с первой группой, лицом, достигшим 80-летия;
  • армейская призывная служба (кроме контрактной);
  • проживание с супругом, направленным на работу дипломатического и иного подобного характера, вне РФ в течение не более 5 лет;
  • проживание с супругом-военным в местностях, не приспособленных для осуществления предпринимательской деятельности, не более 5 лет.

Индексация страховых взносов

Согласно соответствующим правительственным решениям, фиксированный размер взносов со следующего года будет индексироваться (скорее всего, опережая инфляцию).

Страховые взносы для КФХ

С начала текущего года корректировкам подвергся и алгоритм определения взносов для глав и членов КФ. В целом по хозяйству они рассчитываются путем умножения фиксированного размера на количество членов.

Укажите код КБК и нажмите Далее. Остальные поля определятся автоматически. Поставьте галочку Определить по адресу и укажите ваш адрес регистрации по месту жительства. Укажите Статус лица 09 — индивидуальный предприниматель. Основание платежа ТП — платежи текущего года. Налоговый период Годовые платежи, 2019. Укажите сумму платежа. Укажите ваши ФИО и ИНН. Под строкой Адрес места жительства выберите Совпадает с адресом местонахождения объекта. Нажмите Далее и затем Оплатить. Чтобы скачать квитанцию для оплаты наличными через Сбербанк, выберите Наличный расчёт и нажмите Сформировать платёжный документ. Чтобы оплатить взносы онлайн, выберите Безналичный расчёт и вашу кредитную организацию.

Внимание! Оплатить страховые взносы через интернет можно только с личной карты или счёта.

Как заполнить платёжное поручение на оплату взносов

  1. Статус плательщика — 09
  2. КПП — 0
  3. Ваши данные: ФИО (ИП) //Адрес места жительства//
  4. Реквизиты налоговой
  5. Код КБК
  6. Код ОКТМО
  7. Основание платежа — ТП
  8. Налоговый период — ГД.00.2018
  9. Очередность платежа — 5
  10. Код — 0
  11. Поля 108, 109 — 0, поле 110 — не заполняется
  12. Назначение платежа
  1. В поле Статус плательщика укажите 09 — индивидуальный предприниматель.
  2. В поле КПП укажите 0.
  3. В поле Плательщик укажите ФИО (ИП) //Адрес места жительства//.
  4. В поле Получатель укажите реквизиты налоговой инспекции.
  5. В поле 104 укажите код КБК.
  6. В поле 105 укажите код ОКТМО (код муниципального образования) по вашему адресу.
  7. В поле Основание платежа укажите ТП — платежи текущего года.
  8. В поле Налоговый период укажите ГД.00.2019.
  9. В поле Очередность платежа укажите 5.
  10. В поле Код укажите 0.
  11. В полях 108–109 укажите 0. Поле 110 не заполняется.
  12. Укажите назначение платежа:
    • Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с доходов, не превышающих 300 тыс. руб. (для фиксированного размера взносов),
    • Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с доходов свыше 300 тыс. руб. (для дополнительного 1 %),
    • Страховые взносы на обязательное медицинское страхование.

КБК для уплаты страховых взносов ИП

КБК для уплаты взносов с 2017 года:

  • в ПФР — 18210202140061110160 (включая фиксированную часть и дополнительный 1 %),
  • в ФФОМС — 18210202103081013160.

КБК для уплаты взносов до 2017 года:

  • в ПФР фиксированная часть — 18210202140061100160,
  • в ПФР дополнительный 1 % — 18210202140061200160,
  • в ФФОМС — 18210202103081011160.

Как уменьшить налог по УСН на страховые взносы ИП

Авансовые платежи и налог по УСН можно уменьшить на уплаченные страховые взносы. Для этого взносы нужно оплатить до конца квартала, за который считается налог.

Пример. Авансовый платёж по УСН за 1 квартал можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные с 1 января по 31 марта.

Рассчитать все платежи можно с помощью нашего бота-бухгалтера в Telegram.

Отчётность по страховым взносам ИП

Если у предпринимателя нет наёмных работников, то отчётность сдавать не нужно.

Ответственность за неуплату взносов

В случае неуплаты страховых взносов налоговая может начислить пени, примерно 10 % годовых (1/300 ставки рефинансиро­вания ЦБ РФ за каждый день просрочки), и списать сумму задолженности с расчётного счёта.

Если у вас остались вопросы, пишите в наш чат в Telegram @iloveipchat.

Наступил новый финансовый год. Кроме календарных, вступили в силу финансово-отчетные изменения. Различные поправки, корректировки, уточнения. Что изменилось? На что следует обратить внимание?

Вопросов много. Заранее планировать, сколько надо будет заплатить налоговых взносов по итогам года, насколько они увеличатся, есть ли смысл продолжать тянуть ИП. А может быть проще перейти в категорию самозанятых? Попробуем сориентировать предпринимателей по этим и некоторым другим вопросам.

Когда и как ИП уплачивают страховые взносы за себя?

Согласно статье Налогового кодекса России №430 Индивидуальные предприниматели обязаны платить взносы «за себя». C 2019 года ИП в любом случае платят их, независимо от того, занимаются они бизнесом или нет. Основным фактором для обязательных выплат является факт регистрации ИП.

Сроки

  • Основной фиксированный взнос вносится до 31.12.2019г.
  • В случае, если лимитированный доход за год превышен, вносится 1% дополнительного взноса до 31.06.2020г.

Поквартальных платежей в 2019 году не установлено, но есть смысл поэтапно производить оплату, тем самым уменьшая сумму платежа за год. Согласно той же статье №430 оплата налога производится только за фактическое пребывание человека в статусе ИП.

[ads-pc-1][ads-mob-1]

За несвоевременную уплату насчитывается пеня. Это происходит только в случае правильного расчета. Если цифры были занижены по ошибке или специально, в любом случае это считается налоговым правонарушением и наказывается штрафом согласно ст.122 налогового кодекса РФ. Сумма штрафа 20-40% от недоплаченной суммы.

Куда платить?

С 2017 года ПФР больше не принимает страховые взносы. Ее деятельность свелась к учету поступлений средств на счет страхователя. Оплата производится в налоговой инспекции. Как это сделать, можно узнать или в НИ по месту регистрации или на «сервисе ФНС».

Что изменилось в 2019 году?

  • Отмена госпошлины для вновь зарегистрированных ИП.
  • Возможность перехода на режим самозанятости.
  • Перевод ИП на работу с Онлайн Кассой (некоторые категории).
  • Рост фиксированных платежей ИП.
  • Рост ставки НДС до 20% (некоторые категории).
  • Введение штрафов за задержку заработной платы.
  • Новые коэффициенты Дефляторы.
  • Новые КБК для ИП.
  • Повышение налога по ЕНВД.

Фиксированные взносы в 2019 году

Привязка фиксированных страховых платежей к МРОТ отменена. И тем не менее ставка налогов, предложенная правительством, довольно существенно увеличилась.

[ads-pc-1][ads-mob-1]

Суммы платежей «За себя» определенные на 2019 год:

  • В ОПС -29354 руб.;
  • В ОМС — 6884 руб.;
  • 1%, если сумма годового дохода превышает 300000 руб.;
  • Максимальный взнос ПС при доходе более 300000 руб. составит 234832 руб.(29354х8).

Суммы страховых платежей ИП по годам:

Наименование взноса 2018г 2019г 2020г
ПФР / рублей 26 545 29 354 32 448
ФФОМС / рублей 5 840 6 884 8 426
Всего обязательных взносов / рублей 32 385 36 238 40 874

Как рассчитать?

Если доход индивидуального предпринимателя не превышает 300000 руб. в год, ничего рассчитывать не надо. В этом случае применяется фиксированная ставка по ОПС: 29354 руб.

Если же доход за год превысил максимальную сумму по фиксированной ставке, платеж составит 29354 руб. + 1% от дохода более 300000 руб.,но не более 234832 руб.

Какую сумму предприниматель должен заплатить за себя за неполный год?

Разберем случай, если ИП не отработал полностью год (причин может быть несколько: регистрация не с начала года, болезнь ИП, служба в армии, материнство). Расчет суммы фиксированного платежа происходит следующим образом:

Индивидуальный предприниматель зарегистрировался, к примеру, 15 мая 2018г. Полных месяцев получается 7 (с июня по декабрь). За них ИП должен заплатить:

  • в ОПС — 29354/12х7 = 17123 руб.;
  • в ФФОМС — 6884/12х7 = 4016 руб.

За май сумма рассчитывается аналогичным образом. Только вместо месяцев считаются дни. Полных дней получается 16. Считаем:

  • в ОПС — 29 354/12х16/31 = 1263 руб.;
  • в ФФОМС — 6884/12х16/31 = 296 руб.

Итоговая сумма платежей «за себя» за 2019 год составила:

  • в ОПС — 17 123+1 263 = 18386 руб.;
  • в ФФОМС — 4 016+296 = 4312 руб.

КБК в 2019 году

[ads-pc-1][ads-mob-1]

Министерство финансов России приказом №132н от 8 июля 2018 года утвердило новый порядок определения значений Кодов бюджетной классификации (КБК) с 1 января 2019 года. Изменения коснулись некоторых КБК в части страховых отчислений.

Новые КБК для страховых выплат «за себя» на 2019 год в таблице:

ПЛАТЕЖ КБК
В ОПС 18210202010061010160
В ОМС 18210202101081013160
Социальный 18210202090071010160
Взносы на травматизм 39310202050071000160
ПЛАТЕЖ КБК
В ОПС 1821020201062110160
В ОМС 18210202101082013160
Социальный 18210202090072110160
Взносы на травматизм 39310202050072100160

Новые КБК для штрафа по выплате платежей по взносам на 2019 год в таблице:

ПЛАТЕЖ КБК
В ОПС 18210202010063010160
В ОМС 18210202101083013160
Социальный 18210202090073010160
Взносы на травматизм 39310202050073000160

В последние годы наша страна испытывает определенные трудности в экономике. Постоянное падения курса рубля, рост цен, низкие зарплаты. Но не угасает природный оптимизм русского предпринимателя. Несмотря ни на что ежегодно регистрируются тысячи ИП. Этот факт не может не радовать. Он вселяет надежду в то, что нестабильность в России когда-нибудь закончится, в том числе и благодаря упорству наших индивидуальных предпринимателей.

Содержание

Индивидуальные предприниматели в сложившейся ситуации, вызванной распространением COVID-19, в 2020 году заплатят меньше взносов за себя. Изменены сумма обязательного платежа и сроки его перечисления! В статье мы расскажем, сколько должен заплатить ИП страховых взносов в 2020 году за себя в связи с коронавирусом.

Изменения в уплате страховых взносов ИП в связи с Ковид-19

Снижение величины фиксированного взноса коснулось только:

  • предпринимателей, чья деятельность относится к области, наиболее пострадавшей от коронавируса;
  • платежа на обязательное пенсионное страхование.

Правительство утвердило перечень таких отраслей Постановлением от 03.04.2020 № 434. Определяться принадлежность будет по основному коду ОКВЭД, указанному в ЕГРИП, по состоянию на 1 марта текущего года.

В отношении таких предпринимателей в Налоговый кодекс введен п.1.1 в статью 430. В соответствии с ее текстом размер платежа на ОПС за 2020 год составит 20 318 рублей. Для остальных плательщиков страховых взносов их величина остается прежней.

Повлияла ситуация с коронавирусом и на увеличение сроков уплаты взносов для ИП, производящих их за себя. Теперь платежи на ОМС, а также ОПС с дохода не перекрывающего 300 000 рублей, за 2019 год необходимо внести до конца текущего календарного периода.

Новые сроки уплаты фиксированных взносов ИП за себя

Обновленные сроки уплаты поквартально перечисления взносов покажем в виде таблицы:

Вид платежа Максимальный срок уплаты по новым правилам
Взносы на ОПС С годового дохода не более 300 тысяч рублей за 2019 год 31 декабря 2020 года
Процент с суммы превышения над установленным лимитом 1 июля 2020 года за 2019 год
2 ноября 2020 года за 2019 год для ИП, чей ОКВЭД попал в перечень пострадавших от Covid-19 отраслей
1 июля 2021 года за 2020 год
Взносы на ОМС за 2020 год 31 декабря 2020 года

Внесение страховых взносов во внебюджетные фонды предпринимателями происходит, не зависимо от фактического ведения бизнеса и получения дохода. Если зарегистрирован в качестве ИП, то обязан уплачивать фиксированные суммы платежей.

В случае, когда ведение бизнеса оказывается затруднительным или невозможным, необходимо сняться с регистрационного учета в налоговом органе, как предприниматель. Тогда потребуется заплатить фиксированный платеж только за период регистрации в течение 15 календарных дней от даты официального прекращения деятельности и закрытия ИП.

Таблица новых сумм фиксированных взносов ИП в 2020 году в связи с коронавирусом

ИП, уплачивающие взносы за себя, должны произвести их расчет самостоятельно. Если период регистрации в этом качестве составляет полный календарный год, то сумма равна платежу, установленному налоговым законодательством. При постановке или снятии с учета в течение года необходимо рассчитывать платеж, исходя из количества месяцев, когда предприниматель числился в ЕГРИП.

Годовая сумма платежа в соответствии с новыми значениями, введенными в Налоговый кодекс в связи с распространением коронавируса:

Вид фиксированного платежа Сумма за 2020 год, руб. Категория плательщиков
На ОМС 8 426 Для всех зарегистрированных в качестве ИП
На ОПС Сумма годового дохода в пределах 300 000 рублей 20 318 ИП, деятельность которых отнесена к пострадавшим от COVID-19 отраслям
32 448 Остальные ИП
Для доходов более 300 тысяч рублей 20 318 + 1% с превышения над установленным лимитом (300 000 рублей) ИП, деятельность которых отнесена к отраслям, наиболее пострадавшим от COVID-19
32 448 + 1% с дохода за минусом 300 000 рублей Остальные ИП

Предельный размер страхового взноса на ОПС не может превышать восьмикратное значение фиксированного платежа на ОПС. Это значит, что он ограничен в отношении доходов за 2020 год суммой 259 584 рубля (32 448 × 8).

Произвести перечисление взносов можно помесячно, поквартально или одной суммой разово. Важно, чтобы вся годовая сумма была погашена до наступления крайнего срока.

БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ С ЮРИСТОМ Тел. +7 (800) 302-65-54 Бесплатно по России

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: