КБК по взносам: Минфин меняет коды для уплаты взносов ИП с суммы превышения и штрафов по доптарифам

В 2016 году значительных изменений в оплате фиксированных взносов ИП не произошло. Ничего кардинального не планируется и в следующем году, изменится только размер МРОТ.

Как рассчитывается платеж

платеж в Пенсионный Фонд России (ПФР) – это взнос, уплачиваемый предпринимателем за свое собственное страхование, исчисляемый, исходя из стоимости страхового года, как произведение МРОТ (минимальный размер оплаты труда) на 12 месяцев и на установленный тариф в соответствующий фонд.

На текущий момент ставка (тариф) страховых взносов в ПФР составляет 26%.

Граждане 1967 года рождения и моложе, если они написали заявление на перевод части пенсионных накоплений в негосударственный пенсионный фонд, направляют 20% в страховую часть трудовой пенсии, а 6 % – в ее накопительную часть. Люди 1966 года рождения и старше перечисляют 26% полностью в страховую часть трудовой пенсии.

При этом с 2014 года перечисление страховых сумм, вне зависимости от года рождения предпринимателя, осуществляется единым платежным документом, – делением суммы взносов на страховую и накопительную часть занимается Пенсионный фонд. Такие новшества ввел Федеральный закон № 351-ФЗ от 04.12.2013.

Все отчисления в Фонды платить нужно в любом случае, даже если в течение года вы не вели никакой деятельности. Исключения законодательно введены только для отдельных периодов, определенных п. 2 ч. 1 ст. 5 Закона №212-ФЗ, в которые ИП не мог осуществлять деятельность (и не осуществлял), например отпуск по уходу за ребенком, срочная военная служба (при этом предприниматель должен представить подтверждающие документы).

К содержанию

Как уменьшить затраты по налогам на страховые взносы: Схема

К содержанию

Порядок уплаты в 2014 году

С 2014 года изменился порядок расчета и уплаты взносов – было введено их деление:

  • на фиксированную часть, то есть ту, которая обязательно подлежит оплате всеми ИП, независимо от ведения ими финансово-хозяйственной деятельности, а также размера прибыли и формы налогообложения (подробнее о системах налогообложения).

Фиксированный взнос в ПФР рассчитывается по формуле: МРОТ на начало года * 26% * 12 мес.;

  • на индивидуальную часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей в год).

В соответствии с нормами Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (в редакции закона № 237-ФЗ от 23.07.2013), в случае превышения доходов предпринимателя за расчетный период свыше 300 000 рублей, кроме установленных фиксированных платежей в размере 20 727,53 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен рассчитать и перечислить в Пенсионный фонд РФ индивидуальную часть страховых взносов, которая составит 1% от суммы превышения минимума.

Немаловажно и то, что законом установлено ограничение взимания сумм страховых взносов с ИП в ПФР. Они не могут быть выше восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенных в 12 раз. Т.е. на 2014 год максимальный размер взносов в ПФР составлял 138 627, 84 руб. (5554 х 8 х 26% х 12), в 2017 году он увеличился до 187200  руб (7500*26%*12*8).

В ФФОМС предприниматели будут платить только фиксированные платежи. Взносы с доходов, которые превышают 300 тыс. рублей, не уплачиваются.

Формула расчета взноса такова: (МРОТ, установленное на начало года * 5,1% *12). к содержанию

К содержанию

Порядок уплаты в 2015-2017 годах

Алгоритм расчета фиксированных взносов в ПФР в 2017 году остался неизменным. Учитывая установленный с 1 января 2017 г. МРОТ, страховые взносы ИП «за себя» составляют:

  • в ПФР 23400,00 руб.= 7500 руб. (МРОТ) x 26% x 12 мес.
  • в ФФОМС 4590,00 руб = 7500 руб. (МРОТ) x 5,1% x 12 мес.

Если предприниматель получил за год выручку (доход) в пределах 300 000 рублей, взносы ограничатся указанными суммами. С доходов, превышающих установленный лимит в 300 000 руб., ИП обязан доначислить взносы и уплатить в ПФР 1% с суммы превышения. Законодательством также установлен максимально возможный размер доплаты взносов – 163800 руб.

Порядок расчета платежа в 2017 году не изменился, а вот получателем  денег назначили ФНС РФ. Туда же нужно ежеквартально направлять расчет по суммам страховых взносов. В ПФР передаются данные исключительно о застрахованных лицах и длительности их стажа.

К содержанию

КБК для фиксированных платежей

В 2016 г. в соответствии с приказом № 90Н от 08.06.2015, действовали следующие КБК при осуществлении платежей «за себя»:

  • 392 1 02 02140 06 1000 160 – КБК для уплаты СВ в ПФР.
  • 392 1 02 02101 08 1011 160 – КБК для уплаты в ФОМС.

В 2017 году КБК, в связи со сменой получателя средств изменились:

  • 182 1 02 02140 06 1110 160  – на обязательное пенсионное страхование;
  • 182 1 02 02103 08 1013 160 – на обязательное медицинское страхование;
  • 182 1 02 02140 06 1200 160 – на уплату дополнительного 1% взноса за 2016 год, если ИП платит его в 2017 году.

К содержанию

Предельные сроки уплаты взносов

Статьей 16 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации» предельный срок оплаты страховых взносов для фиксированной части установлен последним днем отчетного года – т.е. до 31 декабря.

Часть страховых взносов, начисляемая на доход предпринимателя, превысивший в отчетном году 300 000 рублей, должна быть уплачена не позднее начала второго квартала следующего года (т.е. до 1 апреля). Такой «перенос» оплаты части взноса связан с необходимостью предпринимателя подвести итоги работы за год и приближен к срокам подачи ИП деклараций о годовых доходах.

Следует обратить внимание, что если предприниматель (за исключением ИП на патентной системе налогообложения) не подаст в налоговую инспекцию сведения о доходах в виде соответствующей налоговой отчетности (декларации 3НДФЛ, УСН, ЕНВД) за 2016 год, то Пенсионный фонд имеет право выставить предпринимателю требование об уплате взноса из расчета максимального платежа – 154 851,84 руб, за 2016 год и 1187200 руб за 2017 год.

К содержанию

Фиксированные взносы ИП: Видео

Была информация интересна или полезна? Да3 Поделиться в сети

ВАМ МОЖЕТ БЫТЬ ИНТЕРЕСНО

—> загрузка… —> Содержание

Взносы на пенсионное и медицинское страхование в 2020 году

МРОТ на начало года X Тариф страховых взносов (26%) X 12.

С 2018 года фиксированные взносы перестали быть привязаны к МРОТ, установленному на 1 января. Решением правительства РФ установлена не расчетная, а строго фиксированная сумма на уплату обязательных взносов пенсионного страхования в 2019 году — 29 354 рублей, в 2020 году — 32 448 рублей.

Помимо этого до 1 июля 2019 года за 2018 год индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых превысил 300 000 рублей, нужно было уплатить 1% от суммы превышения. На 2020 год срок уплаты дополнительного взноса на пенсионное страхование за 2019 год остается прежним – до 1 июля 2020 года.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

Срок уплаты 1 процента на пенсионное страхование за 2019 год – до 01.07.2020. Перечислять их нужно в ИНФС. Причем уплачивать взнос можно по частям, равномерно распределяя финансовую нагрузку.

КБК для этого платежа: 182 1 02 02140 06 1110 160.

Все актуальные КБК 2020 года опубликованы на этой странице. 

На медицинское страхование в 2020 году уплачиваются взносы только в фиксированном размере. Взносы на медицинское страхование с доходов свыше 300 000 рублей рассчитывать и уплачивать не нужно.

Для уплаты фиксированных медицинских взносов ИП в 2020 году, так же как и в случае с пенсионными взносами, учитывать размер МРОТ не надо. Правительство определило конкретный размер медицинских взносов. В 2019 году он составляет 6 884 рублей; в 2020 году — 8 426 рублей.

Напомним, размер МРОТ в 2019 году составляет 11 280 рублей; в 2020 году — 12 130 рублей. Но, как сказано выше, на размер страховых взносов он за периоды 2019 и 2020 годов не влияет.

Получатель взносов

КБК (2019 год)

Сумма фиксированных платежей за 2019 год

ИФНС на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере

182 1 02 02140 06 1110 160

29 354 рублей

ИФНС на обязательное медицинское страхование

182 1 02 02103 08 1013 160

6 884 рубля

Итого: 36 238 рублей

Получатель взносов

КБК (2020 год)

Сумма фиксированных платежей за 2020 год

ИФНС на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере

182 1 02 02140 06 1110 160

32 448 рублей

ИФНС на обязательное медицинское страхование

182 1 02 02103 08 1013 160

8 426 рублей

Итого: 40 874 рублей

Больше информации о фиксированных платежах на пенсионное и медицинское страхование в 2020 году вы найдете в этом материале.

В 2020 году за 2019 год перечислять страховые взносы в ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей, при оплате 1% необходимо на следующий КБК — 182 1 02 02140 06 1110 160, указывая реквизиты ИФНС. 

Рассмотрим на примерах, как происходит уплата 1% с доходов более 300 000 рублей в 2019 и 2020 году на разных налоговых системах.

Индивидуальный предприниматель, работающий на УСН 6% (Доходы), который получил доход свыше 300 000 рублей, кроме фиксированных взносов на пенсионное страхование за 2018 год (26 545 рублей 00 копеек) до 1 июля 2019 года должен оплатить 1% от суммы превышения.

(Доход  – 300 000) х 1 %

Предлагаем ознакомиться:  Страховка Зеленая Карта в Европу, стоимость 2020 и где купить

26 545 рублей (фиксированный платеж) (700 000 — 300 000) x 1% = 30 545 рублей.

Таким образом, ИП на УСН 6% до 31 декабря 2018 года оплачивает обязательное пенсионное страхование в размере 26 545 рублей, а до 1 июля 2019 года — 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей — 4 000 рублей. Общая сумма, которую ИП должен уплатить, составляет 30 545 рублей.

Также следует поступить и в 2020 году, с учетом увеличения размера фиксированных страховых взносов.

Уплата ИП 1 процента на обязательное пенсионное страхование в этом случае несколько отличается. Индивидуальный предприниматель, который применяет УСН 15%, для расчета берет не разницу «доходы минус расходы», а всю заработанную сумму за 2018 год. То есть общий размер дохода ИП уменьшать на расходную часть не нужно.

Минфин РФ своим письмом № 03-15-05/63068 от 04.09.2018 в очередной раз подтвердил эту норму, подчеркивая, что  для изменения действующего подхода по определению величины страховых взносов для ИП на УСН необходимо внесение изменений в Налоговый кодекс.

Для расчета 1% от суммы превышения лимита в 300 000 рублей, предприниматели, которые работают на Едином налоге на вмененный доход (ЕНВД) берут в учет вмененный доход, а не реальный размер полученной прибыли.

ВД = БД X сумму ФП X К1 X К2, где:ВД — вмененный доход;БД — базовая доходность;ФП — физический показатель;К1 и К2 — корректирующие коэффициенты.

Для определения годового дохода ИП на ЕНВД необходимо сложить вмененные доходы по декларациям (1–4 квартал).

Если вы работаете на ЕНВД, не забудьте ознакомиться с изменениями в ЕНВД для ИП в 2019 году.

1% для ИП на Патентной системе налогообложения рассчитывается от потенциально возможного дохода по патенту. Если патент куплен на несколько месяцев, то потенциальный доход рассчитывают пропорционально количеству месяцев, на который патент был приобретен.

Как выполняется уплата 1% в на пенсионное страхование для ИП в 2020 году (на обязательное пенсионное страхование), рассмотрим расчет на примере индивидуального предпринимателя на ПСН, который оказывает парикмахерские услуги в городе Севастополе и имеет 14 наемных работников. Данный ИП приобрел патент сроком на 12 месяцев.

(1 760 000 — 300 000) X 1% = 14 600 рублей.

Таким образом, ИП должен заплатить взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в размере 36 238 рублей (фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование до 31 декабря 2019 года) 14 600 (1% от превышения лимита 300 000 рублей до 1 июля 2020 года) = 46 985 рублей.

КБК-2017 для уплаты прочих налогов для всех организаций и ИП

Наименование налога, сбора, платежа КБК (поле 104 платежки)
Налог на прибыль, в том числе:  
— в федеральный бюджет (ставка — 3%) 182 1 01 01011 01 1000 110
— в региональный бюджет (ставка от 12,5% до 17%) 182 1 01 01012 02 1000 110
НДС 182 1 03 01000 01 1000 110
Налог на имущество:  
— по любому имуществу, за исключением входящего в Единую систему газоснабжения (ЕСГС) 182 1 06 02010 02 1000 110
— по имуществу, входящему в ЕСГС 182 1 06 02020 02 1000 110
НДФЛ (ИП «за себя») 182 1 01 02020 01 1000 110
Наименование налога, сбора, платежа КБК (поле 104 платежки)
Налог при УСН, когда применяется объект налогообложения:  
— «доходы» 182 1 05 01011 01 1000 110
— «доходы минус расходы» (налог, уплачиваемый в общем порядке, а также минимальный налог) 182 1 05 01021 01 1000 110*
ЕНВД 182 1 05 02010 02 1000 110
ЕСХН 182 1 05 03010 01 1000 110

Организациям и ИП на УСН нужно обратить внимание на то, что отменен отдельный КБК для перечисления минимального налога. С 2017 года минимальный налог зачисляется на тот же код бюджетной классификации, что и УСН-налог, уплачиваемый в обычном порядке. О последствиях указания в платежке старого КБК при уплате минимального налога читайте в ГК, 2017, № 1, с.63.

Наименование налога, сбора, платежа КБК (поле 104 платежки)
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент 182 1 01 02010 01 1000 110
НДС (как налоговый агент) 182 1 03 01000 01 1000 110
НДС по импорту из стран ЕАЭС 182 1 04 01000 01 1000 110
Налог на прибыль при выплате дивидендов:  
— российским организациям 182 1 01 01040 01 1000 110
— иностранным организациям 182 1 01 01050 01 1000 110
Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) 182 1 01 01030 01 1000 110
Налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам 182 1 01 01070 01 1000 110
Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам 182 1 01 01060 01 1000 110
Транспортный налог 182 1 06 04011 02 1000 110
Земельный налог
Сбор за пользование водными биоресурсами:  
— по внутренним водным объектам 182 1 07 04030 01 1000 110
— по иным водным объектам 182 1 07 04020 01 1000 110
Водный налог 182 1 07 03000 01 1000 110
Плата за негативное воздействие на окружающую среду
Регулярные платежи за пользование недрами, которые используются:  
— на территории РФ 182 1 12 02030 01 1000 120
— на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ и за пределами РФ на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ 182 1 12 02080 01 1000 120
НДПИ
Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний 182 1 01 01080 01 1000 110*

Уменьшение авансового платежа по ЕНВД и УСН на 1%

Авансовый платеж по ЕНВД и УСН можно уменьшить на 1% от суммы превышения лимита 300 000 рублей, если дополнительный взнос был сделан в том периоде, за который рассчитывается налог.

Предлагаем ознакомиться:  Досудебная претензия в страховую по ОСАГО

То есть, если дополнительный взнос за предшествующий 2019 год был оплачен 30 марта 2020 года, то индивидуальный предприниматель вправе уменьшить авансовый платеж по УСН или ЕНВД за первый квартал 2020 года, а не за 4 квартал предыдущего года для ЕНВД или не за весь 2019 год для УСН.

Предприниматели, применяющие УСН и ЕНВД, не имеющие наемных работников, могут уменьшить налог по ЕНВД или УСН на всю сумму обязательных взносов. ИП на ЕНВД или на УСН с наемными работниками уменьшает налоги на сумму уплаченных взносов, но не более чем на 50%.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства 03.09.2019

КБК для взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017

Вид страхового взноса КБК (поле 104 платежки)
Страховые взносы на ОПС, уплачиваемые в ИФНС 182 1 02 02010 06 1000 160*
Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в ИФНС 182 1 02 02090 07 1000 160*
Страховые взносы на ОМС, уплачиваемые в ИФНС 182 1 02 02101 08 1011 160*
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС  182 1 02 02140 06 1100 160*
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС (1%-ные взносы) 182 1 02 02140 06 1200 160*
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС 182 1 02 02103 08 1011 160*
Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию, в том числе (уплачиваются в ИФНС):  
– для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) 182 1 02 02131 06 1010 160*
– для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки) 182 1 02 02131 06 1020 160*
– для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) 182 1 02 02132 06 1010 160*
– для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки) 182 1 02 02132 06 1020 160*
Страховые взносы «на травматизм», уплачиваемые в ФСС 393 1 02 02050 07 1000 160

Предлагаем ознакомиться:  Страховой трудовой стаж кратко

Вид страхового взноса КБК (поле 104 платежки)
Страховые взносы на ОПС, уплачиваемые в ИФНС 182 1 02 02010 06 1010 160*
Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в ИФНС 182 1 02 02090 07 1010 160*
Страховые взносы на ОМС, уплачиваемые в ИФНС 182 1 02 02101 08 1013 160*
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС 182 1 02 02140 06 1110 160*
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС 182 1 02 02103 08 1013 160*
Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию, в том числе (уплачиваются в ИФНС):  
– для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) 182 1 02 02131 06 1010 160*
– для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки) 182 1 02 02131 06 1020 160*
– для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) 182 1 02 02132 06 1010 160*
– для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки) 182 1 02 02132 06 1020 160*
Страховые взносы «на травматизм», уплачиваемые в ФСС 393 1 02 02050 07 1000 160

КБК для уплаты пени по страховым взносам в ФФОМС для ИП за себя

Вид страхового взноса КБК при уплате пени КБК при уплате штрафа
Для взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017
Страховые взносы на ОМС, уплачиваемые в ИФНС 182 1 02 02101 08 2011 160 182 1 02 02101 08 3011 160
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС 182 1 02 02103 08 2011 160 182 1 02 02103 08 3011 160
Для взносов за периоды начиная с 01.01.2017
Страховые взносы на ОПС, уплачиваемые в ИФНС 182 1 02 02010 06 2110 160 182 1 02 02010 06 3010 160
Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в ИФНС 182 1 02 02090 07 2110 160 182 1 02 02090 07 3010 160
Страховые взносы на ОМС, уплачиваемые в ИФНС 182 1 02 02101 08 2013 160 182 1 02 02101 08 3013 160
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС 182 1 02 02140 06 2110 160 182 1 02 02140 06 3010 160
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС 182 1 02 02103 08 2013 160 182 1 02 02103 08 3013 160
ПЕНИ, ШТРАФЫ КБК
Пени, штрафы по страховым взносам на пенсионное страхование в ПФР для ИП за себя (фиксированный размер, исходя из МРОТ) пени 392 1 02 02140 06 2100 160
штрафы 392 1 02 02140 06 3000 160
Пени, штрафы по страховым взносам на пенсионное страхование в ПФР для ИП за себя с доходов, превышающих 300 тыс. руб. пени 392 1 02 02140 06 2100 160
штрафы 392 1 02 02140 06 3000 160

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

В ФФОМС

ПЕНИ, ШТРАФЫ КБК
Пени, штрафы по страховым взносам на медицинское страхование в ФФОМС для ИП за себя (фиксированный размер, исходя из МРОТ) пени 392 1 02 02103 08 2011 160
штрафы 392 1 02 02103 08 3011 160

Реквизиты для оплаты и образец заполнения платежных поручений можно найти в этой статье.

С 1 января 2019 года оплату таможенных платежей ФТС рекомендует производить с указанием новых КБК:

Наименование вида платежа КБК
Авансовые платежи в счет будущих таможенных и иных платежей 153 1 10 09000 01 0000 110
Таможенные сборы
НДС
Акцизы
Вывозные таможенные пошлины
Совокупного таможенный платеж для физических лиц
Денежный залог в обеспечение уплаты таможенных и иных платежей
Ввозные таможенные пошлины 153 1 10 11010 01 1000 110
Ввозные таможенные пошлины (пени и проценты) 153 1 10 11010 01 2000 110
Специальные, антидемпинговые и компенсационные пошлины 153 1 10 11160 01 1000 110
Специальные, антидемпинговые и компенсационные пошлины (пени и проценты) 153 1 10 11160 01 2000 110
Предварительные специальные, предварительные антидемпинговые и предварительные компенсационные пошлины 153 1 10 11230 01 1000 110
Предварительные специальные, предварительные антидемпинговые и предварительные компенсационные пошлины (пени и проценты) 153 1 10 11230 01 2000 110
Утилизационный сбор за колесные транспортные средства (шасси) и прицепы к ним, кроме ввозимых с территории Республики Беларусь 153 1 12 08000 01 1000 120
Утилизационный сбор за колесные транспортные средства (шасси) и прицепы к ним, кроме ввозимых с территории Республики Беларусь (пени) 153 1 12 08000 01 1010 120
Утилизационный сбор за колесные транспортные средства (шасси) и прицепы к ним, ввозимые с территории Республики Беларусь 153 1 12 08000 01 3000 120
Утилизационный сбор за колесные транспортные средства (шасси) и прицепы к ним, ввозимые с территории Республики Беларусь (пени) 153 1 12 08000 01 3010 120
Утилизационный сбор за самоходные машины и прицепы к ним, кроме ввозимых с территории Республики Беларусь 153 1 12 08000 01 5000 120
Утилизационный сбор за самоходные машины и прицепы к ним, ввозимые с территории Республики Беларусь 153 1 12 08000 01 7000 120
Государственная пошлина за принятие предварительных решений по классификации товаров по единой ТН ВЭД ТС 153 1 08 07410 01 1000 110
Государственная пошлина за выдачу акцизных марок для маркировки алкогольной продукции 153 1 08 07500 01 1000 110
Прочие доходы от компенсации затрат федерального бюджета 153 1 13 02991 01 6000 130
Средства, уплачиваемые импортерами таможенным органам за выдачу акцизных марок 153 1 15 06000 01 6000 140

Источник: приказ Минфина России от 8 июня 2018 г. № 132н «О порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения»

Если в данном материале Вы не нашли ответ на интересующий вопрос, то пишите по адресу manager@rastamozhitvspb.ru и в скором времени я обновлю статью.

Возможно Вас заинтересует следующее: 1) Образец заполнения п/п 2) Считаем таможенные платежи 3) Как посчитать таможенную стоимость? 4) Классификаторы и прочая полезная информация по содержанию и заполнению декларации

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Расчет дополнительного взноса в ПФР в размере 1% для ИП на патентной системе налогообложения. Что учитывать: потенциальный или фактический доход?

Содержание 1.Патент и взносы ИП на пенсионное страхование 2.Реальный доход превышает потенциальный 3.Потенциальный доход превышает фактический

Патент и взносы ИП на пенсионное страхование

Если величина потенциального дохода индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения, за расчетный период (год) не превышает 300 000 ₽, то такой индивидуальный предприниматель уплачивает страховые взносы на пенсионное страхование в фиксированном размере, установленном статьей 430 Налогового кодекса РФ.

В случае, когда размер потенциального дохода за расчетный период (год) превышает 300 000 ₽, с суммы превышения уплачивается дополнительный взнос в размере 1%.

Пример За 2020 год у индивидуального предпринимателя сумма потенциального дохода по всем патентам составила 800 000 ₽. Следовательно, ему придется уплатить фиксированный взнос на пенсионное страхование в размере 32 448 ₽ (статья 430 НК РФ) и 1% от суммы превышения 800 000 – 300 000 = 500 000 ₽ в размере 5 000 ₽. Всего к уплате на пенсионное страхование за 2020 год: 32 448 + 5 000 = 37 448 ₽.

Реальный доход превышает потенциальный

С внедрением онлайн-касс налоговым органам стало легче следить за фактическими доходами налогоплательщиков. Как быть с начислением дополнительного взноса на пенсионное страхование в размере 1% с суммы реального годового дохода, превышающего 300 000 ₽, если сумма потенциального дохода 300 000 ₽ не превышает?

Обратимся к Налоговому кодексу РФ, в пункте 1 статьи 346.48. которого сказано:

«Налоговая база определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения…»

Из пункта 1 статьи 346.48. НК РФ следует, что налоговая база равна исключительно денежному выражению потенциального дохода.

Для дополнительного подтверждения этой мысли обратимся к Письму Минфина от 28.01.2019 № 03-15-05/4703. Читаем последний абзац:

«В случае если потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности превышает 300 000 руб., то такой индивидуальный предприниматель к страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере доплачивает 1%, исчисленный с суммы, превышающей 300 000 руб. потенциально возможного годового дохода, независимо от фактического годового дохода индивидуального предпринимателя…»

Из всего вышесказанного следует, что независимо от суммы реального дохода индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения, расчет дополнительного взноса на пенсионное страхование в размере 1% с суммы, превышающей 300 000 ₽, ведется исходя только из потенциального дохода.

Пример Потенциальный доход предпринимателя за отчетный год составил 200 000 ₽, а фактический доход – 500 000 ₽. В этом случае дополнительный взнос на пенсионное страхование в размере 1% не уплачивается, так как потенциальный доход не превышает 300 000 ₽.

Потенциальный доход превышает фактический

Допустим, потенциальный годовой доход ИП по патенту составил 400 000 ₽. Как быть с начислением дополнительного взноса на пенсионное страхование в размере 1% с суммы потенциального дохода, превышающей 300 000 ₽, если реальный годовой доход по данным налогоплательщика составил 200 000 ₽?

В этом случае, как и в предыдущем, базой для исчисления дополнительного взноса на пенсионное страхование является потенциальный доход, который по условию равен 400 000 ₽. Индивидуальный предприниматель обязан уплатить вместе с суммой фиксированного взноса и 1% от 400 000 – 300 000 = 100 000 ₽ в размере 1 000 ₽.

Другие темы:Уменьшение патента на страховые взносы с 2021 года

Документ

от 18.06.2021

Цены размещения, накопленный купонный доход и доходности к погашению выпуска ОФЗ-н № 53007RMFS

Размещаемый в настоящее время выпуск ОФЗ-н

Дата публикации:
18.06.2021
Дата изменения:
18.06.2021

Скачатьdocx, 32.37 кБпосмотреть

Документ

от 18.06.2021

Калькулятор расчета стоимости приобретаемых ОФЗ-н выпуска № 53007RMFS

Размещаемый в настоящее время выпуск ОФЗ-н

Дата публикации:
18.06.2021
Дата изменения:
18.06.2021

Скачатьxls, 136.5 кБпосмотреть

Приказ Минфина России

от 11.06.2021№ 82н

Приказ Минфина России от 11.06.2021 № 82н «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 г. № 191н «О…

Находится на регистрации в Минюсте России

Бухгалтерская (финансовая) отчетность государственного…

Дата публикации:
17.06.2021
Дата изменения:
17.06.2021

Скачатьpdf, 323.82 кБпосмотреть

Приказ Минфина России

от 11.06.2021№ 81н

Приказ Минфина России от 11.06.2021 № 81н «О внесении изменений в Инструкцию о порядке составления, представления годовой, квартал…

Находится на регистрации в Минюсте России

Бухгалтерская (финансовая) отчетность государственного…

Дата публикации:
17.06.2021
Дата изменения:
17.06.2021

Скачатьpdf, 231.37 кБпосмотреть

Информационное сообщение

Информационное сообщение о заседании Совета по аудиторской деятельности

2021

Дата публикации:
17.06.2021
Дата изменения:
17.06.2021

Скачатьdocx, 17.87 кБпосмотреть

Постановление Правительства Российской Федерации

от 14.06.2021№ 907

Постановление Правительства Российской Федерации от 14.06.2021 № 907 «О внесении изменения в пункт 4 Правил формирования, ведения и утверждения федеральных перечней (классификаторов) государственных услуг, не включенных в общеросси…

Перечни (классификаторы) государственных и муниципальных…

Дата публикации:
16.06.2021
Дата изменения:
16.06.2021

Скачатьpdf, 78.12 кБпосмотреть

Документ

от 16.06.2021

Информация о выплате купонного дохода 16 июня 2021 года

Платежи

Дата публикации:
16.06.2021
Дата изменения:
16.06.2021

Скачатьdoc, 29.5 кБпосмотреть

Документ

Банки, удовлетворяющие требованиям, установленным пунктом 1 статьи 45 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ (с учетом данных Банка России, представленных 16.06.2021)

Перечень банков, которые вправе выдавать банковские…

Дата публикации:
16.06.2021
Дата изменения:
16.06.2021

Скачатьxlsx, 34.34 кБпосмотреть

Документ

О результатах размещения ОФЗ выпуска № 26239RMFS на аукционе 16 июня 2021 г.

Аукционы

Дата публикации:
16.06.2021
Дата изменения:
16.06.2021

Скачатьdoc, 12.45 кБпосмотреть

Документ

от 01.06.2021

Объем и структура государственного долга субъектов Российской Федерации и долга муниципальных образований

Государственный долг субъектов Российской Федерации и…

Дата публикации:
16.06.2021
Дата изменения:
16.06.2021

Скачатьxlsx, 22.55 кБпосмотреть

Документ

от 01.06.2021

Номинальная сумма долга по ценным бумагам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований на 1 июня 2021 г.

Номинальная сумма долга по ценным бумагам субъектов…

Дата публикации:
16.06.2021
Дата изменения:
16.06.2021

Скачатьxlsx, 28.38 кБпосмотреть

Документ

от 01.06.2021

Объем и структура государственного долга субъектов Российской Федерации и долга муниципальных образований на 1 июня 2021 г.

2021 год (ежемесячные данные с 01.02.2021 по текущую…

Дата публикации:
16.06.2021
Дата изменения:
16.06.2021

Скачатьxlsx, 34.27 кБпосмотреть

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: