Код льготы по налогу на имущество 2010257

ФНС России в Письме от 14.03.2018 N БС-4-21/4786@ направила рекомендации по заполнению отчетности по налогу на имущество организаций (утв. Приказом ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/271@):— декларации;— расчета по авансовому платежу.

Вопрос по заполнению

Рекомендации ФНС

Как и когда можно сократить количество отчетов по налогу на имущество

Организации вправе заполнить одну декларацию и один расчет по всем объектам за каждый отчетный период, если в субъекте РФ налог на имущество зачисляется в бюджет региона без распределения по муниципальным бюджетам (п. 1.6 Порядка). Данную возможность необходимо до начала налогового периода ежегодно согласовывать с налоговым органом. При этом согласование может быть получено после начала налогового периода, если запрос поступил до нового года, а срок на его рассмотрение истекает уже в следующем году.Внимание: по объектам, которые облагаются налогом по кадастровой стоимости, нельзя применять такой упрощенный порядок представления отчетности. В отношении «кадастровых» объектов отчетность представляется в налоговые органы по местонахождению указанных объектов.

Как в Разделе 2.1 декларации указывать информацию (кадастровый, условный и инвентарный номер) по недвижимости, облагаемой налогом на имущество по среднегодовой стоимости

В отношении каждого объекта в Разделе 2.1 декларации нужно заполнить: • кадастровый номер объекта (если он есть) в соответствии с ЕГРН — по строке 010; • условный номер объекта (если он есть) в соответствии с ЕГРН — по строке 020; • инвентарный номер объекта (если он есть) — по строке 030. Инвентарный номер нужно указывать только в случае, если объекту не присвоен ни кадастровый, ни условный номер. Инвентарный номер указывается в соответствии с паспортом БТИ или данными бухучета организации.

Как в Разделе 2.1 декларации указывать код ОКОФ

В отношении каждого объекта в Разделе 2.1 декларации нужно заполнить код ОКОФ в соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов — по строке 040.В поле 12 символов, что соответствует кодировке нового ОКОФ. Если у объекта 9-значный код по старому ОКОФ, то заносить его нужно так:— с первой ячейки слева;— разделители в виде точек не учитывать;— три последних ячейки останутся пустыми, в них проставить прочерки.

Как в Разделе 2.1 декларации указывать остаточную стоимость ОС, если несколько объектов недвижимости учтено как один инвентарный объект

По каждому недвижимому объекту ОС, который имеет свой кадастровый номер, но учтен на балансе организации в одной инвентаризационной карточке с общей первоначальной стоимостью, нужно заполнить блок строк 010-050. Остаточную стоимость по конкретному объекту нужно указать по строке 050 в Разделе 2.1 декларации, распределив общую остаточную стоимость между указанными в карточке объектами. Делается это расчетным путем исходя из доли площади объекта в суммарной площади всех указанных в карточке объектов, умноженной на общую остаточную стоимость по карточке.

Как отразить применение региональной льготы по налогу на движимое имущество

Код льготы по налогу на имущество организаций, который рассчитывается по среднегодовой стоимости, отражается по строке 160 Раздела 2 декларации. В первой части этой строки нужно указать код налоговой льготы — 2012000, во второй части строки 160 нужно отразить номер, пункт и подпункт статьи регионального закона, которыми установлена льгота (для каждой из позиций отведено по четыре знакоместа, заполнение осуществляется слева направо, и, если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями) (подп. 5 п. 5.3 Порядка).В Москве в 2018 году действие льготы по п. 25 с. 381 НК РФ продлено – п. 31 ч. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 05.11.2003 N 64, в Московской области – ч. 5 ст. 1 Закона Московской области N 150/2003-ОЗ.

Пример заполнения строки 160 Раздела 2 декларации для Москвы: 2012000/000400010031.

Как отразить применение льгот, установленных в виде понижения налоговых ставок в отношении отдельных видов имущества

Код льготы по налогу на имущество организаций, который рассчитывается по кадастровой стоимости, отражается по строке 200 Раздела 2 декларации. Если организация применяет пониженную ставку налога (код льготы 2012400), нужно заполнить строку 200 аналогично строке 160 (подп. 9 п. 5.3 Порядка). Пониженная ставка налога, установленная законом субъекта РФ для данной категории налогоплательщиков по соответствующему имуществу (видам имущества), указывается в строке 210 с учетом предоставляемой льготы (подп. 10 п. 5.3 Порядка).Если в регионе упомянутых льгот нет, в строке 200 проставляется прочерк. А в строке 210 указывается ставка налога, действующая в регионе.

Аналогично указанному выше порядку следует заполнять и расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций.

Полный текст документа смотрите в СПС КонсультантПлюсСсылки на документы доступны только пользователям КонсультантПлюс — клиентам компании «ЭЛКОД». Дополнительную информацию по приобретению СПС КонсультантПлюс Вы можете получить ЗДЕСЬ.

На основании Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), региональных и местных законов некоторые налогоплательщики имеют послабления, заключающиеся в освобождении от оплаты, снижения суммы или ставки налога. Они могут быть приняты на федеральном или региональном уровне, или прописаны в международных договорах.

Правовая база

В НК РФ прописаны категории налогоплательщиков, юридических лиц и организаций, которым предоставляются федеральные льготы.

Отсутствие определённых федеральных льгот компенсируется законами, принятыми в регионах. В них устанавливаются категории граждан, обладающих правом на получение преимуществ. Например, к таким категориям зачастую относятся:

  • Герои СССР и РФ;
  • ветераны;
  • инвалиды;
  • заключенные фашистских концлагерей;
  • законные представители детей-инвалидов;
  • граждане, пострадавшие в результате атомных и ядерных аварий и испытаний;
  • члены многодетных или малообеспеченных семей.

Список может быть дополнен другими категориями граждан, в зависимости от решения местных властей и типа назначаемой льготы.

Платежи по транспортному налогу регламентированы статьями главы 28 Налогового кодекса РФ. Этот сбор является региональным, средства направляются в местные бюджеты. Органы местной власти определяют ставки сбора и порядок его уплаты. В ст. 356 указано, что регионы обладают правом назначать льготы и условия их использования по своему усмотрению.

На уровне государства от уплаты транспортного сбора освобождение имеет техника, используемая для выполнения сельскохозяйственных работ: комбайны, трактора, спецтехника.

В каждом регионе формируется список освобождаемых от внесения транспортного налога организаций:

  • некоммерческие, обслуживающие инвалидов;
  • использующие спецтранспорт (полиция, пожарная, скорая помощь);
  • занимающиеся пассажирскими перевозками;
  • финансируемые из бюджета;
  • религиозные;
  • работающие в сфере улучшения уровня жизни в регионе.

Послабления по оплате транспортного сбора могут предусматриваться в международных договорах.

Главой 30 Налогового кодекса РФ освещаются вопросы оплаты налога, накладываемого на имущество организаций. С І квартала 2019 года налогом облагается только недвижимое имущество предприятий и организаций.

В ст. 381 приведен перечень организаций, освобождаемых от уплаты сбора на имущество, имеющее целевое назначение. Такое право предоставляется организациям:

  • уголовно-исполнительной системы;
  • религиозным;
  • инвалидов;
  • производящим фармацевтическую продукцию для борьбы с эпидемиями;
  • вводящим объекты с высокой энергоэффективностью;
  • научно-исследовательским центрам;
  • судостроительным;
  • связанным с особыми экономическими зонами;
  • производящим протезно-ортопедическую продукцию;
  • в отношении памятников культур;
  • адвокатским коллегиям и юридическим консультациям;
  • некоторым другим.

Глава 31 регламентирует вопросы, связанные с уплатой налога за землю.

Согласно ст. 395 право освобождения от оплаты земельного налога, при использовании земельных участков в указанных в Кодексе целях, может быть предоставлено организациям:

  • уголовно-исполнительной системы;
  • по земельным участкам которых проходят общие автомобильные дороги;
  • религиозным;
  • инвалидов;
  • народных помыслов;
  • общинам коренных малых народов;
  • резидентам особых экономических зон;
  • судостроительным и др.

Отражение кодов налоговых льгот в декларации

Сведения о налоговых преимуществах должны быть внесены в декларацию. Для ее правильного заполнения Федеральной налоговой службой (ФНС) даются рекомендации и пояснения.

Описание кодов льгот для транспортного налога

Транспортный сбор региональный, и особенности налогообложения и льгот устанавливаются на основе регионального законодательства. Рекомендации об отражении в декларации льгот, предоставляемых по оплате транспортного сбора, приведены в:

Таким образом, установлена такая кодировка налоговых послаблений на имущество:

  • коды, устанавливаемые в соответствии с НК РФ (имеют привязку к пунктам статей 381 и 381.1):
  • 2010221;
  • 2010222;
  • 2010223;
  • 2010224;
  • 2010225;
  • 2010226;
  • 2010236;
  • 2010253;
  • 2010255;
  • 2010256;
  • 2010258;
  • 2010331;
  • 2010332;
  • 2010333;
  • 2010335;
  • 2010336;
  • 2010401.

Коды для пункта 7 статьи 346.35 НК РФ: 2010291.

Коды, устанавливаемых на основании региональных законодательных актов (пункт 2 статьи 372 НК РФ):

  • 2012000;
  • 2012400.

Некоторые льготы, приведенные в Налоговом кодексе РФ, могут не иметь кодировки. Для них можно использовать 2010257. Его следует применять в отношении движимых основных средств, исключения перечислены в пункте 25 статьи 381.

В декларации код льготы следует приводить в разделе 2 в строке 160. Ее поле разделено на две части. В левую часть строки заносится непосредственно код.

Правая часть поля, отделенная знаком «/», заполняется только для 2012000. Эти ячейки предназначены для указания номера, пункта, подпункта статьи закона, на основании которого предоставлено послабление. Для каждой позиции реквизита документа отводится по четыре ячейки. Если в позиции реквизита менее четырех знаков, то в пустые ячейки вносятся нули.

Образец оформления двухсоставных строк декларации

Например, если льгота устанавливается в подпункте 14.6 пункта 12 статьи 28 нормативного документа, то поле строки заполняется таким образом:

Заявление на получение налоговых льгот

Организациям, обладающим правом на получение послаблений при оплате транспортного налога, на землю и  имущество, обращение с заявлением в органы ФНС не требуется. В Кодексе приведен их четкий перечень с указанием целевых способов использования земельных участков, имущества и транспортных средств.

Физическим лицам следует обратиться с соответствующим заявлением в органы налоговой службы. В нем должны быть аргументированы основания для получения такого преимущества.

Единой формы заявлений нет. В каждом регионе есть образец, в соответствии с которым следует его оформлять.

В бланке заявления должна быть представлена такая информация:

  1. Реквизиты органа ФНС;
  2. Фамилия, Имя, Отчество гражданина;
  3. Адрес постоянного места проживания;
  4. Документы, удостоверяющие личность;
  5. ИНН;
  6. Контактная информация.

В тексте заявления указывается документ, являющийся основанием для снижения платежей. Послабление может быть предоставлено, например, на основании удостоверения инвалида, ветерана, пенсионера и др.

В заключительной части следует перечислить прилагаемую документацию. В заявлении не допускаются наличие исправлений, помарок, опечаток.

Заявление гражданин может подать в органы ФНС лично или по почте. Возможна электронная подача через портал ФНС.

Налоговая служба в Письме от 17 декабря 2014 г. № БС-4-11/26159 указала новые коды льгот по налогу на имущество организаций, юридических лиц. Данные коды отражены в Приложении № 6 к Порядку заполнения декларации.

Льготы: освобождение определенного основного средства; льготная ставка основного средства; уменьшение суммы налога определенного основного средства в декларации по налогу на имущество отражается в строках 160, 200 или 240 раздела 2 или 040, 070 или 120 раздела 3.

Льготы по налогу на имущество организаций: коды льгот

Организация обязана представлять декларацию по налогу на имущество, а если в регионе введены авансовые платежи по налогу, то и налоговые расчеты по этим платежам, в налоговые органы. Формы этих документов различны и заполняются по разным (хотя и похожим) правилам. Эти правила содержатся в том же документе, которым утверждены обе формы, — в приказе ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected] В течение 2020 года для промежуточной отчетности по налогу разрешалось применять и формы, содержащиеся в ранее действовавшем приказе этого ведомства от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895 (письмо ФНС России от 23.06.2017 № БС-4-21/12076). И в декларации, и в налоговом расчете в разделах 2 и 3 присутствуют строки для отражения кодов налоговых льгот:

  • по освобождению имущества от налога;
  • применению пониженной ставки;
  • уменьшению величины уже начисленного налога.

Нумерация этих строк в декларации и налоговом расчете различается, но структура строки (составление из 2 частей) везде однотипна и принцип заполнения строк остается одинаковым. В первой части указываются коды налоговых льгот по налогу на имущество, которые налогоплательщик выбирает из приложения 6 к Порядку заполнения соответствующего документа (декларации или налогового расчета). Большая часть кодов привязана к определенным статьям НК РФ, дающим право на льготу. Но есть и коды, отражающие региональные льготы. Для них задействуется 2-я часть строки кодов, в которой отражаются реквизиты нормы регионального закона, дающего право на льготу.

Читайте также:  НДФЛ за прошлый год не удержан — ФНС разъяснила как исправить эту ошибку

Необлагаемое имущество

Следующий вариант подойдет регионом, которые установили перечень не облагаемого налогом имущества. Он может быть определен в региональном законе в разделе «Налоговые льготы». В этом случае раздел 2 заполняется так:

  • в графе 4 «в том числе стоимость льготируемого имущества» отражается его стоимость;
  • в строке 130 указывается: до знака «/» — код льготы 2012000, после знака — статья, пункт и подпункт закона субъекта РФ, который ее ввел.

На следующих изображениях представлены разделы 2 Расчета, заполненные для субъектов из Санкт-Петербурга и Москвы:

image Для Санкт-Петербурга

image Для Москвы

Льготируемое имущество по налогу на имущество организаций

С 2020 года основные средства, входящие в первые 2 амортизационные группы (по Классификации основных средств), не относятся к объектам налогообложения налогом на имущество (п. 4 ст. 374 НК РФ).

Остальное движимое имущество с 01.01.2015 стало расцениваться как облагаемое этим налогом, но в силу п. 25 ст. 381 НК РФ основные средства, поставленные на учет после 01.01.2013, от налогообложения освобождаются. Исключение из этого правила составляет имущество, принятое на учет в результате:

  • реорганизации компании либо ликвидации юридического лица;
  • передачи, приобретения объектов имущества между взаимозависимыми лицами.

С 2020 года эти исключения недействительны для железнодорожного подвижного состава, произведенного после 01.01.2013.

С 2020 года возможность использования льготы по п. 25 ст. 381 НК РФ стала зависеть от решения о ее применении, принятого в регионе (ст. 381.1 НК РФ). Причем регионы получили также право самостоятельно определять, кто может воспользоваться такой льготой, в отношении какого имущества и какую ставку будут при этом применять. Одновременно для такого имущества на 2020 год введена своя особая ставка (1,1%), выше которой регион не может установить свою ставку и которая будет применяться, если регион не ввел льготу или, введя льготу, свою ставку не установил.

Подробнее об этих изменениях в НК РФ в части данной льготы читайте в статье «Налог на движимое имущество организаций с 2018 года».

С 2020 года налог на движимое имущество отменен.

Льгота в виде снижения налоговой ставки

В этом варианте предполагается, что в региональном законе преференция установлена именно как налоговая льгота в виде понижения ставки (а не просто ставка ниже регионального уровня). В таком случае по строке 160 в разделе 2 Расчета отражается:

  • до дроби — код льготы 2012400;
  • после дроби — статья, пункт и подпункт закона субъекта РФ, который ввел эту льготу:

Льгота в виде снижения ставки до 0%

Амортизационные группы основных средств 2017-2018: таблица

Согласно п. 1 ст. 258 НК РФ в зависимости от срока полезного использования основные средства в целях налогообложения делятся на амортизационные группы. Классификация основных средств утверждена правительственным постановлением от 01.01.2002 № 1. Амортизационные группы основных средств 2017-2018 — таблицу примеров основных средств, попадающих в них, мы приводим в нашей статье — увязаны с кодами ОКОФ и определенными сроками полезного использования.

В 2020 году вступила в силу новая редакция ОКОФ ОК 013-2014 (СНС 2008). Применение новых кодов облегчает сопоставительная таблица, приведенная в приказе Росстандарта от 21.04.2016 № 458.

С 2020 года классификатор ОС по амортизационным группам обновлен постановлением Правительства РФ от 07.07.2016 № 640. Новшества затронули только то имущество, которое принимается на учет после 01.01.2017. В то же время классификация основных средств по амортизационным группам 2020 г. будет применяться в отношении того имущества, которое было введено в эксплуатацию до 01.01.2017.

Читайте также:  Порядок перехода с УСН на ОСНО в 2020 — 2021 годах

Справочник амортизационных групп основных средств 2017-2018

Номер группы Срок полезного использования ОС, лет включительно Пример основных средств амортизационной группы в 2017-2018 годах
Первая амортизационная группа 1–2 Машины бурильные
Вторая амортизационная группа основных средств 2017-2018 Свыше 2 до 3 Машины снегоуборочные
Третья амортизационная группа основных средств 2017-2018 Свыше 3 до 5 Сооружения лесной промышленности
Четвертая амортизационная группа основных средств 2017-2018 Свыше 5 до 7 Воздушная линия электропередач
Пятая амортизационная группа основных средств 2017-2018 Свыше 7 до 10 Тепловая магистральная сеть
VI Свыше 10 до 15 Сооружения железнодорожного транспорта
VII Свыше 15 до 20 Автодорожный мост
VIII Свыше 20 до 25 Железнодорожные подъездные пути
IX Свыше 25 до 30 Электростанции, эстакады и галереи
X Свыше 30 Корабли

Перечень льготных кодов

В процессе подготовки расчетов авансовых платежей и заполнения деклараций по налогам, организация должна указать различные коды, относимые к объектам собственности на учете юрлица.

Взять информацию о налоговых кодах можно из следующих источников:

  • Перечень в зависимости от налогового периода;
  • Перечень кодов по способу подачи документов;
  • Коды льгот на имущество компаний.

Так как в перечне по льготам нет указания на коды, используемые для отображения движимого имущества, необходимо руководствоваться разъяснениями ФНС, приведенными в письме от 12 декабря 2014 года.

Когда применение льготы по налогу на имущество организаций невозможно

При расчете среднегодовой стоимости имущества в 2017–2018 годах учитывается стоимость движимого имущества, не состоящего в первых 2 амортизационных группах (п. 4 ст. 374, п. 25 ст. 381 НК РФ). К такому имуществу относятся не до конца самортизированные объекты основных средств:

  • принятые на учет до 1 января 2013 года;
  • поставленные на учет в 2013-2018 годах в связи с реорганизацией или ликвидацией юридических лиц, а также в результате операций между лицами, попадающими под понятие взаимозависимости.

Подробнее о налоге на имуществе при взаимозависимых сделках читайте в материале«Налог на имущество и взаимозависимые лица (нюансы)».

Имущественный налог

Данный вид налогового бремени относится к полномочиям региональных властей. Общий порядок начисления и перечисления регламентирован на федеральном уровне главой 30 НК.

Особенности исчисления и правила отчетности конкретного региона определены местными нормативными актами.

Определение налогоплательщиков

Согласно законам, плательщиками имущественного налога признаются следующие категории юридических лиц:

  • Российские предприятия, имеющие на балансе налогооблагаемую собственность;
  • Иностранные компании, располагающие собственностью на территории РФ.

Законом предусмотрено предоставление льгот отдельным категориям организаций. Прежде всего, речь идет о компаниях, осуществляющих деятельность в рамках специальных налоговых режимов (к примеру, юрлица, участвовавшие в организации олимпийских или параолимпийских игр 2014г).

Льготные категории

Ряду предприятий с особым статусом, ввиду осуществляемого рода деятельности, предусмотрены имущественные льготы.

К числу таких юрлиц относят:

  • Предприятия особой экономической зоны;
  • Производители фармацевтики;
  • Религиозные организации.

Остальные компании могут получить освобождение от налога на имущество организаций на основании кода налоговой льготы 2010257.

Итоги

Действующее законодательство предусматривает возможность применения льгот при расчете налога на имущество организаций. Льготы устанавливаются как на федеральном, так и на региональном уровне. В отчетности по налогу каждый вид льготы определенным образом кодируется. Код 2010257 относится к льготе по объектам движимого имущества, принятым на учет с 01.01.2013. С 2020 года сама возможность применения этой льготы и ее условия стали зависеть от решений, принимаемых в регионе. Одновременно на 2020 год введена новая ставка для движимого имущества, приобретенного после 2012 года (1,1%), являющаяся предельной для него и применяемая, если регион льготу не ввел или, введя льготу, не установил более низкую ставку для попадающего под нее имущества.

Читайте также:  Строка 2350 Отчета о финансовых результатах: суть и правила заполнения

Источники:

  • Налоговый кодекс РФ
  • Письмо ФНС России от 12.12.2014 N БС-4-11/[email protected]
  • Постановление Правительства РФ от 01.01.2002 N 1
  • Приказ Росстандарта от 21.04.2016 N 458

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Вводная информация

С 1 января 2020 года власти отменили федеральные льготы по налогу на имущество. Речь о движимом имуществе, которое приобретено в 2013 году и позже. Оно указано в пункте 25 статьи 381 Налогового кодекса, но льгот по нему больше нет. Вместо этого право на установление льгот получили субъекты РФ. Причем ввести преференции они могут по-разному, например, определить пониженные ставки или установить перечни льготируемого имущества.

В связи с этим раздел 2 Расчета теперь заполняется иначе. Далее рассмотрим разные варианты, которые зависят от того, ввел ли регион льготу и в каком виде.

Льготированное имущество в 2020 году для физических лиц

Порядок расчета налоговой базы, суммы обязательства и применения льгот по налогу на имущество физических лиц определяется положениями главы 32 НК РФ.

Полный перечень налогоплательщиков и имущества, на которые распространяются федеральные льготы, приведен в ст. 407 НК РФ. В т.ч. льготы предоставлены следующим категориям физических лиц:

  • Герои России и Советского Союза;
  • граждане, имеющие награду в виде ордена Славы трех степеней;
  • инвалиды (те, кому присвоена 1 или 2 группа инвалидности), дети-инвалиды, инвалиды с детства;
  • участники ВОВ и ветераны боевых действий;
  • пострадавшие от радиационного облучения (при аварии на ЧАЭС, объединении «Маяк», ядерных испытаниях на полигоне Семипалатинска);
  • военнослужащие на пенсии, у которых выслуга равна 20 годам и более;
  • родственники погибших военнослужащих;
  • пенсионеры по возрасту и т.д.

Налог на льготируемое имущество в 2020 не начисляется в отношении одного объекта каждого вида такого имущества, принадлежащего физлицу на праве собственности (например, при наличии у льготника квартиры и двух домов, льгота полагается только по квартире и одному из домов).

Имущество не должно использоваться физлицом в предпринимательских целях. Льготированию, в частности, подлежат:

  • квартира (ее часть или комната),
  • жилой дом (или его часть),
  • гараж (машино-место).

Действие льготы распространяется и на часть имущества, которое используется гражданином РФ для реализации профессиональной творческой деятельности (если эти активы принадлежат человеку на праве собственности). Примером таких активов могут быть жилые помещения, выделенные человеком под общественную библиотеку или выставочный зал, ателье. Освобождение от налогообложения предусмотрено и для хозяйственных построек, которые по показателю площади менее 50 кв. м, расположенных на участках земли для жилого индивидуального строительства, ведения подсобных хозяйств, огородничества.

На местном уровне также могут утверждаться дополнительные льготы для граждан. Полный перечень региональных законов о льготировании по имущественному налогу можно найти на ]]>сайте]]> ФНС.

До принятия статьи 381, п. 25 НК РФ до 01.01.2015 все имущество (движимое), поставленное на учет как основные средства, не считалось объектом, с которого следует взимать налоги.В 2018 году после принятия соответствующей статьи НК, все владельцы получили право на фиксированную налоговую льготу, код которой прописывается как 2010257 по налогу на имущество. При этом оно должно быть зарегистрировано после 01.01.2013.Подобная льгота освобождает от выплаты налога на имеющееся имущество.Однако есть исключения, когда выплатить требуемую сумму налога придется. Это происходит, если собственность ставилась на учет в следующих случаях:С 1 января 2017 года вышеуказанные ограничения прекратили действовать на ж/д составы (подвижные), при условии их изготовления после января 2013.

Налоги
Если до принятия указанного закона в 2015 году для всего приобретенного с 1 января 2013 года имущества компаний, в пункте «льготы» указывалась фраза «не подлежит налогообложению», то после января 2015 необходимо четко прописывать код, обозначающий льготу – 2010257.В конце 2017 года, а именно 21 ноября был подписан ФЗ N 335-НФ, по которому в НК, а именно в главе 30 были внесены очередные изменения, вступившие в силу начиная с начала 2018 года.Согласно данному Закону, подобная льгота по начислению налога на всю собственность, приобретенную после 01.01.2013, может применяться к организациям и компаниям только в том случае, если субъектом России было вынесено решение о подписании соответствующего закона. Данные изменения четко прописаны в статье 381.1 НК, пункт 1.Таким образом, каждый регион имеет право назначать дополнительные виды льгот на следующие виды имущества:Не старше 3 лет (с 01.01.2015).Которое можно отнести к новейшим разработкам, обладающим высокоэффективным потенциалом. Данная поправка имеется в статье №381.1 НК, п. 2.
Код налоговой льготы
Размеры налогаКак уже было сказано выше, величину ставки по налогу на имущество согласно коду налоговой льготы 2010257 в 2018 году устанавливают сами регионы при условии, что оно было приобретено после января 2013 года.Если по каким-либо причинам регионами не согласовано решение о подписании соответствующего закона, то, начиная с 1 января текущего года, придется заплатить налог.В НК существует отграничение, по которому ставка по оплате не может быть выше 1,1%, о чем прописано в статье 380, п. 3.3.Подобные пояснения также отмечены в следующих документах (письмах):No 03-05-04-01/85757, 22.12.17 (МинФин).No БС-19-21/327, 20.12.17 (ФНС).
Пример расчеты налога
Каким образом происходит налогообложениеСогласно Законам, указанным выше, все движимое имущество, покупаемое в собственность начиная с 1.01.2018, в настоящее время должно облагаться налогом или иметь льготу по его уплате, если:Регионами были приняты законы, в которых была прописана данная льгота по коду 2010257. При этом там также должно быть указано, что оно стало собственностью не ранее 2013 года.Регионами были приняты соответствующие законы и прописано, что льготного налогообложения не имеется.В этом случае налоговая ставка в 2018 году не должна быть выше 1,1%.Субъектом РФ не принимались никакие законы по льготному налогообложению движимого имущества. Как и в предыдущем варианте, компании и предприятия обязаны будут заплатить налог, но не более 1,1%.Тем не менее согласно статье 374 НК РФ, пункт 4, подпункт 8, остаются в силе исключения, к которым причисляются основные средства, причисленные к амортизационным группам 1 или 2 категории (согласно Классификации основных средств). Как и в прежние годы, они не подлежат обложению налогами.
Налог на движимое имущество
Организации, имеющие право не платить указанный налогСогласно НК, в статье N 381 прописаны организации, которые могут не платить подобный налог, а именно:Вовлеченные в уголовно-исполнительную систему РФ.Занимающиеся религиозной деятельностью. В данном случае от уплаты налога освобождается лишь то имущество, которое участвует в их направленности.Общественные организации РФ. При этом обязательным условием является наличие в их составе инвалидов, что должно быть подтверждено соответствующими документами, причем их количество должно составлять не менее 80% от всего числа имеющихся сотрудников.Предприятия, которые производят товары для инвалидов (имеется в виду протезная и ортопедическая продукция).Компании, вовлеченные в юриспруденцию (юридические консультации, коллегии и бюро адвокатов).Организации, получившие статус Научных Центров (что должно быть подтверждено соответствующими документами).
Лица имеющие право на льготы
Несмотря на принадлежность какой-либо организации к вышеуказанным пунктам, она все равно обязана отмечать в налоговой декларации, предоставляемой в ФНС, данный пункт и обязательно указывать в финансовой отчетности подобную льготу с кодом 2010257.Таким образом, налоговая льгота по коду 2010257 по налогу на имущество в 2018 году не претерпела существенных изменений и остается в силе согласно принятым Законам.

Материал подготовлен редакцией сайта pensiyaportal.ru

Не потеряйте эту статью!До принятия статьи 381, п. 25 НК РФ до 01.01.2015 все имущество (движимое), поставленное на учет как основные средства, не считалось объектом, с которого следует взимать налоги.В 2018 году после принятия соответствующей статьи НК, все владельцы получили право на фиксированную , код которой прописывается как 2010257 по налогу на имущество. При этом оно должно быть зарегистрировано после 01.01.2013.Подобная льгота освобождает от выплаты налога на имеющееся имущество.Однако есть исключения, когда выплатить требуемую сумму налога придется. Это происходит, если собственность ставилась на учет в следующих случаях:С 1 января 2017 года вышеуказанные ограничения прекратили действовать на ж/д составы (подвижные), при условии их изготовления после января 2013.

Налоги
Если до принятия указанного закона в 2015 году для всего приобретенного с 1 января 2013 года имущества компаний, в пункте «льготы» указывалась фраза «не подлежит налогообложению», то после января 2015 необходимо четко прописывать код, обозначающий– 2010257.В конце 2017 года, а именно 21 ноября был подписан ФЗ N 335-НФ, по которому в НК, а именно в главе 30 были внесены очередные изменения, вступившие в силу начиная с начала 2018 года.Согласно данному Закону, подобная льгота по начислению налога на всю собственность, приобретенную после 01.01.2013, может применяться к организациям и компаниям только в том случае, если субъектом России было вынесено решение о подписании соответствующего закона. Данные изменения четко прописаны в статье 381.1 НК, пункт 1.Таким образом, каждый регион имеет право назначать дополнительные виды льгот на следующие виды имущества:Не старше 3 лет (с 01.01.2015).Которое можно отнести к новейшим разработкам, обладающим высокоэффективным потенциалом. Данная поправка имеется в статье №381.1 НК, п. 2.
Код налоговой льготы
Размеры налогаКак уже было сказано выше, величину ставки по согласно коду налоговой льготы 2010257 в 2018 году устанавливают сами регионы при условии, что оно было приобретено после января 2013 года.Если по каким-либо причинам регионами не согласовано решение о подписании соответствующего закона, то, начиная с 1 января текущего года, придется заплатить налог.В НК существует отграничение, по которому ставка по оплате не может быть выше 1,1%, о чем прописано в статье 380, п. 3.3.Подобные пояснения также отмечены в следующих документах (письмах):No 03-05-04-01/85757, 22.12.17 (МинФин).No БС-19-21/327, 20.12.17 (ФНС).
Пример расчеты налога
Каким образом происходит налогообложениеСогласно Законам, указанным выше, все движимое имущество, покупаемое в собственность начиная с 1.01.2018, в настоящее время должно облагаться налогом или иметь льготу по его уплате, если:Регионами были приняты законы, в которых была прописана данная льгота по коду 2010257. При этом там также должно быть указано, что оно стало собственностью не ранее 2013 года.Регионами были приняты соответствующие законы и прописано, что льготного налогообложения не имеется.В этом случае налоговая ставка в 2018 году не должна быть выше 1,1%.Субъектом РФ не принимались никакие законы по льготному налогообложению . Как и в предыдущем варианте, компании и предприятия обязаны будут заплатить налог, но не более 1,1%.Тем не менее согласно статье 374 НК РФ, пункт 4, подпункт 8, остаются в силе исключения, к которым причисляются основные средства, причисленные к амортизационным группам 1 или 2 категории (согласно Классификации основных средств). Как и в прежние годы, они не подлежат обложению налогами.
Налог на движимое имущество
Организации, имеющие право не платить указанный налогСогласно НК, в статье N 381 прописаны организации, которые могут не платить подобный налог, а именно:Вовлеченные в уголовно-исполнительную систему РФ.Занимающиеся религиозной деятельностью. В данном случае от уплаты налога освобождается лишь то имущество, которое участвует в их направленности.Общественные организации РФ. При этом обязательным условием является наличие в их составе инвалидов, что должно быть подтверждено соответствующими документами, причем их количество должно составлять не менее 80% от всего числа имеющихся сотрудников.Предприятия, которые производят товары для инвалидов (имеется в виду протезная и ортопедическая продукция).Компании, вовлеченные в юриспруденцию (юридические консультации, коллегии и бюро адвокатов).Организации, получившие статус Научных Центров (что должно быть подтверждено соответствующими документами).
Лица имеющие право на льготы
Несмотря на принадлежность какой-либо организации к вышеуказанным пунктам, она все равно обязана отмечать в налоговой декларации, предоставляемой в ФНС, данный пункт и обязательно указывать в финансовой отчетности подобную льготу с кодом 2010257.Таким образом, налоговая льгота по коду 2010257 по налогу на имущество в 2018 году не претерпела существенных изменений и остается в силе согласно принятым Законам.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: