Когда платить Усн за 4 квартал 2020?

Налоги и взносы

Денис Покшан

Эксперт по налогам, бухгалтерии и кадровому учету

Актуально на 4 июня 2018

Согласно действующим правилам, представление налоговой декларации и уплата УСН за 2021 год ИП производится не позднее 30 апреля года, идущего за налоговым периодом. Просрочка исполнения бюджетного обязательства более чем на день грозит начислением пеней за период просрочки. Игнорирование обязанности по сдаче отчетности в ИФНС влечет возникновение у налоговиков вопросов к коммерсанту и, как следствие, наложение на него штрафных санкций.

Читайте также:  Страховые взносы федеральный или региональный бюджет

Кому надлежит произвести уплату УСН-налога за 2021 год

Уплачивать единый налог по УСН нужно всем лицам, юридическим и физическим в статусе ИП, кто применяет при налогообложении своего бизнеса упрощенную систему. Данная система представлена в качестве альтернативы основному режиму. Налог на прибыль у юрлиц или НДФЛ у ИП, НДС и частично налог на имущество заменяются при УСН единым налогом, который рассчитывается по ставке:

  • и ниже, если в качестве объекта налогообложения выбраны доходы;
  • 15% и ниже, если объектом выступают доходы, уменьшенные на величину расходов.

ВНИМАНИЕ! В некоторых случаях ставки по УСН могут вырасти до 8% и 20%. В каких именно, узнайте в путеводителе от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Для возможности применять УСН экономические субъекты должны отвечать определенным требованиям в части вырученных за год доходов, средней численности работников, формирования уставного капитала и пр. Обо всем этом подробно можно почитать здесь. Кроме того, УСН нельзя использовать при осуществлении определенных видов деятельности, например страховой или банковской.

Единые правила для упрощенцев

Упрощенный режим обременения вправе применять коммерсанты и организации, которые отвечают трем обязательным условиям:

  • доход не превышает 150 миллионов рублей (за предшествующий год);
  • балансовая стоимость имущества — не более 150 миллионов;
  • численность работников в штате не превышает 100 человек.

Если условия соблюдены, то экономический субъект вправе перейти на УСНО. Налоговый кодекс предусматривает два варианта налогообложения на упрощенке:

Критерий или характеристика режима

Доходы минус расходы

Все доходные поступления экономического субъекта, как выручка от основного вида деятельности, так и внереализационные и прочие доходы. Траты экономического субъекта не учитываются при исчислении УСН.

Разница между доходами и понесенными затратами. Причем в доходную часть включаются все виды поступлений компании. В состав издержек относят только те расходы, которые обозначены в НК РФ.

Льготы и послабления

Региональные власти вправе снизить налоговую ставку до 1 %, в соответствии с п. 1, 3 ст. 346.20 НК РФ.

Ставку могут понизить решением органа власти субъекта РФ до 5 %, в соответствии с п. 2 ст. 346.20 НК РФ .

Сумму страховых взносов, как и пособия по временной нетрудоспособности (за счет работодателя) разрешается зачесть в счет перечисления УСНО (п. 3 ст. 346.21 НК РФ ), но не более 50 % но начисленных платежей по единому налогу.

Если результатом деятельности субъекта за отчетный год стали убытки, то применяется минимальный платеж. Размер определяется, как 1 % от совокупного объема доходов, полученных за отчетный период.

Читайте также:  Изменения, повлиявшие на налог на имущество физлиц в налоговом уведомлении за 2021 год в каждом регионе

Каковы сроки уплаты налога по УСН за год

УСН-налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года. По окончании каждого квартала авансовый платеж по налогу должен попасть в бюджет не позднее:

  • 25 апреля;
  • 25 июля;
  • 25 октября.

Сроки уплаты УСН за год (итогового платежа) различаются в зависимости от категории налогоплательщика:

  • Юридические лица должны уложиться до 31 марта 2021 года.
  • Индивидуальные предприниматели должны осуществить последний платеж за 2021 год не позднее 30.04.2021 года.

Обе даты рабочие, поэтому переносов не будет.

Сумма налога рассчитывается в налоговой декларации, представляемой по завершении года. Если по его итогам сумма исчисленных и уплаченных авансов окажется больше суммы окончательного платежа, то возникает переплата по налогу, которую можно либо вернуть, либо зачесть в счет будущих платежей.

Также нельзя не отметить еще одну особенность упрощенной системы. Если налогоплательщиком выбран объект «доходы минус расходы» и сумма исчисленного налога за год окажется меньше 1% от общего размера доходов, то уплатить придется так называемый минимальный налог, который и будет равен этому 1%. Сроки для уплаты минимального налога совпадают с теми, что установлены для итогового платежа.

Как правильно рассчитать налог УСН, в деталях разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Полный пробный доступ к К+ можно получить бесплатно. Если вы применяете УСН «доходы», вам поможет это Готовое решение, а если «доходы минус расходы»— тогда вам в этот материал.

Всем экономическим субъектам на УСН без исключения не нужно допускать просрочки уплаты единого налога, ведь это может обернуться санкциями, налагаемыми налоговыми органами. В чем могут выражаться такие санкции, выясним далее.

Страховые взносы ИП 2021

Взносы за себя – это суммы, которые ИП оплачивает на своё пенсионное и медицинское страхование. До 2021 года взносы оплачивались в специальные внебюджетные фонды: ПРФ и ОМС, но затем функция их сбора была передана Федеральной налоговой службе.

Таким образом, страховые взносы в ПФР в 2021 году для ИП за себя не платят. На практике теперь используются другие понятия:

  • взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС).

Размер взносов ИП за себя устанавливается государством, и на 2021 год запланированы такие суммы: 32 448 рублей на ОПС и 8 426 рублей на ОМС. Крайний срок их уплаты – 31 декабря текущего года, однако удобнее оплачивать их частями, чтобы сразу уменьшать авансовые платежи.

Кроме этих фиксированных сумм, которые все предприниматели обязаны платить независимо от размера полученного в бизнесе дохода, есть ещё один дополнительный взнос. Он составляет 1% от годового дохода свыше 300 000 рублей.

Предположим, предприниматель заработал в 2021 году 830 000 рублей. Тогда дополнительный взнос составит (830 000 – 300 000 = 530 000) * 1%)) 5 300 рублей. Всего, вместе с фиксированной суммой страховых платежей, ему надо перечислить в бюджет 46 174 рубля.

Дальше, как и обещали, мы покажем на примерах, как предприниматели платят налог УСН при разных объектах налогообложения. А тем, у кого всё же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от специалистов 1С.

Бесплатная консультация по налогам

Какая ответственность предусмотрена за просрочку платежа по УСН за год

При нарушении сроков УСН-платежей за 2021 год налогоплательщику будут начислены пени, определяемые следующим образом:

Читайте также:  Повышающий коэффициент для транспортного налога в 2021 — 2021 гг.

  • для юридических лиц — в размере 1/300 ставки рефинансирования, установленной Центробанком, за каждый день просрочки за первые 30 дней и в размере 1/150 за каждый день начиная с 31-го дня;
  • для ИП — в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день опоздания.

Если неуплата или неполная уплата единого налога выявится при проверке, то здесь уже не обойдется без штрафа. Такой штраф может составлять 20 или 40% от суммы налога в зависимости от отсутствия или наличия умысла, приведшего к данному нарушению (ст. 122 НК РФ). При этом может последовать и административная ответственность для должностных лиц компаний, также выражающаяся в виде штрафов.

ВАЖНО! Оштрафовать организацию или предпринимателя налоговики могут только за неуплату или неполную уплату налога по итогам года. На сумму неуплаченных авансов штрафы не начисляют (п. 3 ст. 58 НК), на них начисляют пени.

Аванс УСНО: платить или не платить

Сначала определимся, что такое авансовый платеж при УСН. Это часть налогового обязательства, зачисляемого в ФНС в качестве предоплаты. Перечисленные авансы засчитываются при исчислении итогового перечисления по УСНО.

Авансовые платежи необходимо уплатить в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Начислять суммы перечислений следует нарастающим итогом. Годовой расчет заплатите в ФНС не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Срок уплаты авансовых платежей по УСН на 2021 год:

За 2021 г. 01.04.2019
За 1 квартал 2021 г. 25.04.2019
За полугодие 2021 г. 25.07.2019
За 9 месяцев 2021 г. 25.10.2019
За 2021 г. 31.03.2020
  1. Прекращение деятельности ИП или компании: тогда рассчитаться с ФНС нужно не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем ликвидации.
  2. Если налогоплательщик утратил право на применение УСНО. Тогда перечислите платеж до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором субъект потерял право на применение упрощенки.

Если последний день оплаты выпал на праздник, выходной или другой нерабочий день, то рассчитаться с бюджетом следует в первые рабочие сутки. Но представители ФНС не рекомендуют откладывать расчеты на последний день. Совершайте платежи заблаговременно, чтобы избежать начисления пеней и штрафов.

Итоги

Уплачивают единый налог по УСН по итогам 2021 года лица, выбравшие для себя этот режим налогообложения. До 31.03.2021 налог должен быть уплачен юридическими лицами, до 30 апреля — индивидуальными предпринимателями. База по налогу и сам налог рассчитываются в декларации, передаваемой контролерам по итогам года. Если налогоплательщики не уложатся с уплатой УСН за год в отведенные сроки, им грозят санкции, накладываемые налоговыми органами в виде пеней и штрафов.

Источники: Налоговый кодекс РФ

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Как рассчитать авансовый транш УСН 6 %

Правила расчета авансового перечисления УСН в 2021 году не изменились. Для этого следуйте пошаговой инструкции, как рассчитать авансовый платеж по УСН «Доходы».

Шаг 1. Суммируем все виды поступлений экономического субъекта с начала года до конца квартала, за который планируем перечислить авансовый транш. Например, чтобы заплатить за первое полугодие 2019 года, в расчет включаем все доходы, в соответствии со ст. 249 и 250 НК РФ , с 01.01.2019 по 30.06.2019 — до последнего дня второго квартала.

Шаг 2. К полученной сумме доходов применяем налоговую ставку 6 %. Учитываем региональные послабления: власти субъектов РФ могут снизить ставку до 1 %.

Шаг 3. Уменьшаем платеж на сумму уплаченного страхового обеспечения:

  1. Если плательщик ИП без работников, то уменьшить аванс УСНО можно на страховые взносы, уплаченные за себя, в полном объеме.
  2. Для работодателей (ИП и организаций) сумму аванса по УСНО можно уменьшить до 50 %. В расчет включайте платежи на страховое обеспечение работников и больничные пособия, оплаченные за счет работодателя.

Считаем аванс УСНО 15 %

Исчисляем авансовый транш для УСНО «Доходы минус расходы» по аналогии. Действуем по инструкции:

  1. Подсчитываем доходы компании с начала года по конец отчетного квартала. В доходы включаем позиции, обозначенные в ст. 249-250 НК РФ.
  2. Теперь высчитываем издержки компании за аналогичный период. Руководствуемся положениями ст. 346.16 НК РФ при определении расходов.
  3. Исчисляем налогооблагаемую разницу по формуле: доходы минус расходы.
  4. К полученной разнице применяем ставку налогообложения 15 % либо региональную ставку. Может быть уменьшена до 5 %.
  5. Вычитаем из полученной суммы уже перечисленные авансы за отчетный год.

Если результатом деятельности по итогам года стал убыток, то придется перечислить 1 % от совокупного дохода, полученного за отчетный год. Уплаченные авансы уменьшают итоговый расчет.

Статьи по теме

Срок уплаты УСН за 2021 год для ИП для годового платежа, налоговых авансов и особых ситуаций – читайте в статье и бесплатно скачивайте справочники, актуальные бланки и заполненные образцы документов.

Правильно считать и своевременно перечислять налог, уплачиваемый при УСН, вам помогут:

Заполнить отчетность по УСН онлайн и сдать ее через интернет вы можете в программе БухСофт. Она передает любую отчетность онлайн в автоматическом режиме. Вы можете отправить декларации и расчеты в налоговую службу, соц. страх, Пенсионный фонд, Росстат и другие госведомства. Перед отправкой любой отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС и ПФР. Попробуйте бесплатно:

В какие срок уплачивать единый налог при УСН в 2020 году? Предусмотрены ли новые сроки? На какие КБК перечислять «упрощенный» налог и авансовые платежи по нему в 2020 году организациям и ИП? Ответы и таблицы со сроками – в данной статье.

Как определяются сроки уплаты УСН

Отчетные периоды по единому налогу на УСН — квартал, полугодие и девять месяцев. Авансовые платежи по «упрощенному» налогу нужно перечислить не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (то есть, квартала, полугодия и девяти месяцев). Соответственно, по общему правилу, налог нужно переводить в бюджет не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября 2020 года. Такие сроки следуют из статьи 346.19 и пункта 7 статьи 346.21 НК РФ.

По итогам года – налогового периода по единому «упрощенному» налогу — организации и ИП на УСН подводят итог и определяют итоговую сумму единого налога, при объекте «доходы минус расходы» — единый или минимальный налог. Организации перечисляют эти платежи в бюджет не позже 31 марта следующего года, ИП – не позже 30 апреля следующего года.

Возможно, что срок уплаты «упрощенного» придется на выходной или нерабочий праздничный день. В таком случае единый налог или аванс по УСН можно направить в бюджет не позднее чем в ближайший за крайним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Таблица со сроками уплаты на 2020 год

Далее приведем таблицу, в которой обобщены сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2020 году, а также указан срок уплату единого налога за 2020 год.

Период уплаты Срок
За 2020 год (уплачивают только организации) Не позднее 01.04.2020
За 2020 год (уплачивают только ИП) Не позднее 30.04.2020
За I квартал 2020 года Не позднее 25.04.2020
За I полугодие 2020 года Не позднее 25.07.2020
За 9 месяцев 2020 года Не позднее 25.10.2020

Также отметить, что в двух случаях налог по УСН уплачивается в особые сроки:

  • при прекращении деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, налогоплательщики должны уплатить налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному в налоговый орган, такая деятельность прекратилась (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23 НК РФ);
  • при утрате права на применение УСН налогоплательщики должны уплатить налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором они утратили это право (п. 7 ст. 346.21, п. 3 ст. 346.23 НК РФ).
  • юрлица заменяют им налоги на прибыль, на имущество (кроме исчисляемого от кадастровой стоимости) и НДС (за исключением случаев, когда налогоплательщик выступает налоговым агентом и импортирует товары);
  • ИП при упрощенке не уплачивают НДФЛ, налог на имущество (кроме рассчитываемого от кадастровой стоимости) и НДС (также за исключением налоговых агентов и импорта).
  • за 1-й квартал — до 25 апреля;
  • за полугодие — до 25 июля;
  • за 9 месяцев — до 25 октября.
  • срок уплаты по УСН для юрлиц истекает 31 марта следующего за отчетным года;
  • ИП платят налог до 30 апреля года, наступающего за отчетным.
  • 25.04.2020 — срок уплаты УСН за 1 квартал 2020 года;
  • 25.07.2020 — срок уплаты УСН за полугодие 2020 года;
  • 25.10.2020 — срок уплаты УСН за 9 месяцев 2020 года.
  • 01.04.2020 истекает срок сдачи декларации и уплаты упрощенного налога за 2020 год для юрлиц;
  • 30.04.2020 — последний день срока сдачи отчета и уплаты УСН-налога 2020 для ИП.
  • КБК (объект «доходы») — 182 1 05 01011 01 1000 110;
  • КБК (объект «доходы минус расходы») — 182 1 05 01021 01 1000 110.
  • квартал;
  • полугодие;
  • девять месяцев календарного года;
  • год.
  • за I квартал 2020 года — 25 апреля 2020 года;
  • за полугодие 2020 года — 25 июля 2020 года;
  • за девять месяцев 2020 года — 25 октября 2020 года.
  • ИП — до 30 апреля 2020 года;
  • организациям — до 31 марта 2020 года.
  • за I квартал 2020 года — 27 апреля 2020 года;
  • за полугодие 2020 года — 27 июля 2020 года;
  • за девять месяцев 2020 года — 26 октября 2020 года.

Минимальный налог УСН «доходы минус расходы» 15%

Плательщики УСН «доходы минус расходы» 15% обязаны уплачивать минимальный налог, если за налоговый период общая сумма налога, исчисленного в общем порядке, менее суммы исчисленного минимального налога.

Для расчета минимального налога необходимо учитывать, что он вычисляется как 1% от всех доходов.

Например, доходы — 25 000 000 рублей, расходы — 24 000 000 рублей.

Налог = (25 000 000 — 24 000 000) x 15% = 150 000 рублей.

Минимальный налог в этом случае равен: 25 000 000 рублей x 1% = 250 000 рублей. Он подлежит уплате.

В последующие годы в расходы можно включить разницу между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, который был уплачен в общем порядке, то есть:

250 000 рублей — 150 000 рублей = 100 000 рублей.

Эту сумму можно включить в сумму убытков. Убыток можно учитывать в расходах только при расчете налога по УСН за год. При внесении авансовых платежей учитывать убытки нельзя.

При внесении авансовых платежей УСН по итогам года возможно образование переплаты по налогу. Это происходит в случае, когда размер начисленного налога за год получается меньше, чем суммы уплаченных авансовых платежей.

Например: ИП оплачивал авансовые платежи за первые 3 месяца, 6 месяцев и 9 месяцев из расчета: доход х 4 %. За этот период ИП не осуществлял платежи фиксированных взносов за себя, которые могли идти в счет уменьшения авансовых платежей. После уплаты фиксированных взносов за 2020 год: 29 354 + 6 884, получилось, что 4% от годового дохода меньше, чем размер уплаченных фиксированных взносов.

В этом случае возможно зачесть переплату в счет платежей будущих периодов по налогу УСН. Для этого необходимо предоставить в ИФНС по месту регистрации соответствующее заявление. Форма заявления утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-7/[email protected] (приложение № 9). Затем налоговый орган в течение 10 дней со дня получения данного заявления принимает решение и отправляет его налогоплательщику.

Нарушение сроков оплаты налога УСН

Неуплата авансовых платежей организациями и индивидуальными предпринимателями не грозит штрафами. Однако если налог не был уплачен в крайний срок (например, 25 апреля), то будет начислена пеня со следующего дня (то есть с 26 апреля).

Обращаем ваше внимание, что ФЗ от 30.11.2016 г. № 401-ФЗ с 1 октября 2020 года для юридических лиц процентная ставка пени будет рассчитываться по новым требованиям НК РФ. Пеня для юридических лиц в отношении задолженности по налогу, образовавшейся с 1 октября 2020 года, рассчитывается следующим образом:

если просрочка уплаты налога не превышает 30 календарных дней (включительно) то пеня рассчитывается исходя из 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;если вам надо рассчитать пени сроком свыше 30 календарных дней, то пеня рассчитывается в два этапа — 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и 1/150 ставки рефинансирования Центробанка РФ, действующей в период, начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.

Для физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, процентная ставка пени равна — 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, независимо от количества дней просрочки.

Вместе, сдача отчетности с нарушением сроков грозит штрафом от 5% до 30% от суммы не уплаченного налога (за каждый полный или неполный месяц просрочки).

Штраф не может быть менее 1 000 рублей.

За неуплату налога размер штрафа от 20% до 40% (от суммы неуплаченного налога).

В статье — удобные таблицы для ООО и ИП на УСН со сроками уплаты в 2020 году налога и авансовых платежей. Она поможет вовремя перечислить суммы в бюджет и избежать пеней и других санкций. Также бесплатно скачивайте справочники и актуальные документы по “упрощенке”.

Внимание! Мы подготовили документы, которые помогут правильно и своевременно заплатить единый налог при «упрощенке». Скачивайте бесплатно:

Заполняйте платежку на перечисление «упрощенного» налога в программе БухСофт. Она автоматически сформирует документ с правильным КБК, очередностью платежа и кодом налогового периода.

Отчетность и сроки уплаты на УСН в 2020 году для ООО

Организации на «упрощенке» перечисляют налоговые авансы и сумму годового налога. Также они сдают годовые и промежуточные отчеты по данному режиму налогообложения. Как и в остальных случаях, при применении УСН действует правило налогового законодательства о переносе крайней даты, если она выпадает на нерабочий день. Крайний день сдачи или уплаты переходит вперед — на ближайшую рабочую дату.

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2020 году, сумм налога и сдачи отчетности для компаний мы собрали в таблице 1.

Таблица 1. Уплата УСН в 2020 году: сроки уплаты и отчетности

Что сделать фирме

Декларация за 2020 г.

К 31 марта следующего (2020) года. В 2020 году является выходным днем

К 25 дню первого месяца после истекшего полугодия

Платеж за 3 кв. 2020 г.

К 25 дню первого месяца после истекших 9 месяцев

Отчитаться в ИФНС

Декларация за 2020 г.

К 31 марта следующего (2020) года

Отчетность и сроки уплаты налога по УСН в 2020 году для ИП

Предприниматели на «упрощенке» перечисляют налоговые авансы и годовой налог, а также сдают годовые и промежуточные отчеты. Различие по срокам для фирм и для ИП существует только по годовым платежам и отчетам. По оплате налога по УСН за 2020 год (сроки для ИП) действует правило НК РФ о переносе крайней даты, если она выпадает на нерабочий день.

В таблице 2 мы собрали информацию по оплате УСН за 2020 год (сроки и отчетность).

Таблица 2. Сроки уплаты налога по УСН в 2020 году для ИП

Крайняя дата с учетом переноса

Что нужно сделать предпринимателю

Крайняя дата по общему правилу

Платеж за 1 кв. 2020 г.

К 25 дню первого месяца после первого квартала

К 30 апреля следующего (2020) года

Заплатить годовой налог

Платеж за 2020 г.

Заплатить налоговый аванс

Программа Бухсофт подготовит этот документ онлайн и бесплатно

Платеж за 2 кв. 2020 г.

30 апреля 2020 г.

Программа Бухсофт автоматически заполнит декларацию для объектов “доходы” и “доходы минус расходы”. Попробуйте бесплатно

Платеж за 2020 г.

К 30 апреля следующего (2020) года

Особые случаи по срокам оплаты УСН в 2020 году

Кроме сдачи годовых и промежуточных отчетов, перечисления авансов и годового налога у фирмы или ИП на «упрощенке» могут возникнуть дополнительные обязанности – например, если они прекратили вид деятельности, по которому применяли «упрощенку», либо нарушили установленный лимит и потеряли право работать на УСН.

Информацию о сроках по дополнительным платежам и отчетам фирм и предпринимателей на «упрощенке» мы собрали в таблице 3.

Таблица 3. Уплата УСН в 2020 году в особых ситуациях

Уведомить о переходе на УСН в 2020 г. (фирмы и ИП, которые планируют перейти на УСН).

Составьте документ бесплатно в программе БухСофт:

Подать документ по форме № 26.2-1 из приказа 02.11.12 № ММВ-7-3/[email protected]

Изменить объект налогообложения

Подать документ по форме № 26.2-6 из приказа от 02.11.12 № ММВ-7-3/[email protected]

Отказаться от работы на “упрощенке” в 2020 г.

Подать документ по форме № 26.2-3 из приказа от 02.11.12 № ММВ-7-3/[email protected]

Оформить прекращение деятельности на “упрощенке”, имевшей место в декабре 2020 г.

  1. Сдать декларацию

Оформить утрату права работать на “упрощенке” в 4 кв. 2020 г.

Оформить прекращение деятельности на “упрощенке”, имевшей место в январе 2020 г.

Оформить прекращение деятельности на “упрощенке”, имевшей место в феврале 2020 г.

Подать документ по форме № 26.2-2 из приказа от 02.11.12 № ММВ-7-3/[email protected]

Оформить прекращение деятельности на “упрощенке”, имевшей место в марте 2020 г.

  • Заплатить налог
4 минуты на чтение 213 просмотров Содержание

Организации и индивидуальные предприниматели применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) обязаны оплачивать авансовые платежи по этому налогу. Это следует из Налогового Кодекса РФ статья 346.21. Упрощенная система налогообложения может быть двух видов:

  • налог оплачивается с доходов. Ставка налога составляет 6%;
  • налог оплачивается с разницы «доходы минус расходы». Ставка налога в этом случае составляет 15%.

Налоговым периодом для расчета налога по упрощенной системе налогообложения является год. Отчетными периодами являются первый квартал, полугодие, девять месяцев. Это следует из пунктов 1 и 2 статьи 346.19. По истечении отчетных периодов организации и индивидуальные предприниматели, находящиеся на упрощенной системе налогообложения обязаны уплачивать авансовые платежи, по истечении налогового периода необходимо посчитать налог и заплатить его в бюджет за минусом авансовых платежей, которые организация или индивидуальный предприниматель уплачивали в течение года. Обязанность по уплате авансовых платежей, прописана в пунктах 3 и 4 статьи 346.21 Налогового Кодекса РФ.

Срок уплаты налога и авансовых платежей при упрощенной системе налогообложения организациями

Обязанность организаций по уплате авансовых платежей указана в статье 346.21 Налогового Кодекса РФ. Оплатить авансовые платежи необходимо не позднее 25 числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Отчетными периодами, как уже было сказано:

  1. являются первый квартал (январь-март);
  2. полугодие (январь-июнь);
  3. девять месяцев (январь-сентябрь).

Даты оплаты авансовых платежей приведены в таблице.

Отчетный период Срок оплаты
1 квартал 2021 года не позднее 25 апреля
полугодие 2021 года не позднее 25 июля
9 месяцев 2021 года не позднее 25 октября

 Что касается оплаты налога по упрощенной системе налогообложения, то организации обязаны заплатить его, не позже сроков, установленных для сдачи декларации согласно пункту 7 статьи 346.21 и статьи 346.23 Налогового Кодекса РФ. Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 346.23 Налогового Кодекса РФ, этим крайним сроком для организаций является 31 марта года, следующее за истекшим налоговым периодом. То есть 31 марта еще можно сдавать декларацию и уплачивать налог, а позже уже нельзя. Однако необходимо помнить об общих правилах уплаты налоговых платежей. Если последний срок сдачи декларации и уплаты налога приходится на выходной или праздничный день, то последним днем сдачи декларации и уплаты налога или авансовых платежей без штрафных санкций является первый рабочий день, следующий за этим выходным или праздничным днем. Например, 31 марта 2021 приходится на воскресенье, поэтому последним днем сдачи декларации и уплаты налога является 01 апреля, так как 01 апреля является первым рабочим днем после 31 марта. Также нужно знать, что уплачивать налог и авансовые платежи необходимо по месту нахождения организации.

Срок уплаты налога и авансовых платежей при упрощенной системе налогообложения индивидуальными предпринимателями

Обязанность по уплате налога и авансовых платежей для индивидуальных предпринимателей указана в той же статье Налогового Кодекса РФ, что и для организаций. Однако, сроки у индивидуальных предпринимателей другие. В подпункте 2 пункта 1 статьи 346.23 Налогового Кодекса, указано, что крайним сроком сдачи отчета и уплаты налога для индивидуальных предпринимателей является 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Последний срок также переносится, если 30 апреля приходится на нерабочий или праздничный день. Если по итогам года организации или ИП необходимо заплатить минимальный налог, то он уплачивается в сроки, подходящие для обычного налога:

Уплата минимального налога организациями и индивидуальными предпринимателями
организации не позднее 31 марта следующего года
индивидуальные предприниматели не позднее 30 апреля следующего года

 Срок уплаты налога при утрате права на упрощенную систему налогообложения

Важно! Для того чтобы находиться на упрощенной системе налогообложения необходимо соблюдать ряд условий. Если хотя бы из необходимых условий оказывается не соблюдено, то организация или индивидуальный предприниматель не имеет право применять упрощенную систему налогообложения. Ограничения по применению упрощенной системы налогообложения прописаны в статье 346.12 Налогового Кодекса РФ.

Кто не имеет права применять упрощенную систему налогообложения:

  • банки;
  • страховщики;
  • негосударственные пенсионные фонды;
  • инвестиционные фонды;
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг;
  • ломбарды;
  • организации и индивидуальные предприниматели, которые производят подакцизные товары;
  • организации и индивидуальные предприниматели, которые, добывают и реализуют полезные ископаемые (исключение составляют общераспространенные полезные ископаемые, например, песок или глина);
  • организации, которые занимаются азартными играми;
  • нотариусы;
  • адвокаты, имеющие адвокатские кабинеты или другие формы адвокатских образований;
  • организации, которые являются участниками соглашения(ий) о разделе продукции;
  • организации и индивидуальные предприниматели, которые уплачивают единый сельскохозяйственный налог (ЕСН);
  • организации, в уставном капитале которых доля других организаций превышает 25%;
  • организации и индивидуальные предприниматели, среднесписочная численность сотрудников в которых, превышает 100 человек;
  • организации, в которых остаточная стоимость основных средств, превышает 150 млн. рублей;
  • агентства, которые занимаются трудоустройством людей;
  • микрофинансовые организации;
  • иностранные организации;
  • организации, имеющие филиалы (при этом представительства можно);
  • казенные и бюджетные учреждения;
  • организации и индивидуальные предприниматели, которые не уведомили о переходе на упрощенную систему налогообложения в положенные сроки налоговую.

Помимо этого для использования упрощенной системы налогообложения необходимо соблюдать лимит по доходам. Если организация или индивидуальный предприниматель решили с 2021 года перейти на упрощенную систему налогообложения, то за 2021 год за девять месяцев сумма дохода не должна превышать 112 500 000 рублей. Если же организация или индивидуальный предприниматель уже находятся на упрощенной системе налогообложения, то лимит доходов в 2021 году составляет 150 000 000 рублей. При превышении доходов в размере 150 000 000 рублей организация или индивидуальный предприниматель теряют право применять упрощенную систему налогообложения.

Если произошла утрата права применения упрощенной системы налогообложения, то у организации или индивидуального предпринимателя еще остается необходимость подать декларацию и уплатить налог по упрощенной системе налогообложения за период, в котором еще применялась упрощенная система налогообложения. Согласно пункту 3 статьи 346.23 Налогового Кодекса РФ, это необходимо сделать до 25 включительно числа месяца, который следует за кварталом, в котором он утратил право на упрощенную систему налогообложения. То есть квартала, в котором допущены несоответствия вышеперечисленным требованиям.

Срок уплаты налога при прекращении деятельности при упрощенной системе налогообложения

Если организация или индивидуальный предприниматель прекратили деятельность, которая попадала под применение упрощенной системы налогообложения, то в этом случае подать декларацию и заплатить налог необходимо, согласно пункту 7 статьи 346.21 и пункту 2 статьи 346.23 Налогового Кодекса РФ, не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращено применение упрощенной системы налогообложения и подано соответствующее уведомление в налоговую.

Ответы на часто встречающиеся вопросы

Вопрос. Нужно ли платить штраф за несвоевременную уплату авансовых платежей?

Ответ. Согласно пункту 3 статьи 58 Налогового Кодекса РФ, если авансовые платежи уплачены не вовремя, то никакие штрафы не предусмотрены.

Вопрос. Какие санкции предусмотрены за несвоевременную уплату авансовых платежей?

Ответ. В случае несвоевременной уплаты авансовых платежей, необходимо будет рассчитать и заплатить в бюджет пени. Это следует из пункта 3 статьи 58 Налогового Кодекса РФ. Пени необходимо рассчитать, опираясь на статью 75 Налогового Кодекса РФ.

Читайте также статьи:

Выплата дивидендов в ООО: единственному учредителю, на УСН, сроки.

Возврат товара с НДС при УСН.

Распространенные ошибки при расчете авансовых платежей

Ошибка. При заполнении декларации в разделе 1.1 и 1.2 некоторые налогоплательщики указывают суммы по итогам отчетного периода.

Как правильно. В разделе 1.1. и 1.2 необходимо указывать сумму авансов именно в той сумме, которую необходимо заплатить в бюджет, то есть с учетом ранее оплаченных авансов.

Ошибка. По итогам года организация переплатила авансовые платежи и еще и заплатила налог.

Как правильно. Необходимо написать заявление о зачете излишне уплаченных сумм в счет предстоящих платежей и подать его в налоговую инспекцию. Заявление пишется в свободной форме.

Нравится статья

4 Рекомендуем похожие статьи Книга покупок и продаж при УСН

УСН

Можно ли предпринимателю не вести бухгалтерский учет

Патент

Лимит доходов при УСН

Налоговый учет

Пример заполнения платежки по страховым взносам в 2021 году

Для ИП

Что выгоднее ЕНВД или УСН для ИП?

ЕНВД

Взмещение НДС при УСН. Примеры

НДС

Правительство внесло поправки в Постановление от 02.04.2020 № 409, продлевающее сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов и страховых взносов.

Новые сроки уплаты страховых взносов и налогов распространены на все организации и ИП, включенные по состоянию на 01.03.2020 в реестр МСП и занятые в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях экономики по перечню правительства. К примеру, отсрочка оплаты страховых взносов ранее предусматривалась только для микропредприятий. Теперь воспользоваться ею смогут все субъекты МСП, отвечающие указанным критериям.

Согласно подпункту «б» п. 1 постановления, оплата соответствующего налога и страховых взносов производится ежемесячно, равными частями, в размере 1/12 исчисленной суммы, до конца месяца, следующего за месяцем, на который приходится новый срок его уплаты. Таким образом, организациям и ИП предоставляется годовая рассрочка по оплате налогов.

ТАБЛИЦА: «Сроки оплаты страховых взносов»

Организации и ИП:

— наиболее пострадавшие от пандемии по перечню сфер деятельности, утверждаемому правительством;

—   включенные по состоянию на 01.03.2020 в реестр субъектов МСП

Страховые взносы

Прежние сроки

Новые сроки

Алгоритм оплаты ежемесячного платежа по страховым взносам в размере 1/12 исчисленной суммы

За март 2020 года

15.04.2020 15.10.2020 Первый платеж — начиная с 01.11.2020 по 30.11.2020, последний — до 31.10.2021

За апрель 2020 года

15.05.2020 16.11.2020 Первый платеж — начиная с 01.12.2020 по 31.12.2020, последний — до 30.11.2021

За май 2020 года

15.06.2020 15.12.2020 Первый платеж — начиная с 01.01.2021 по 31.01.2020, последний — до 31.12.2021

За июнь 2020 года

15.07.2020 16.11.2020 Первый платеж — начиная с 01.12.2020 по 31.12.2020, последний — до 30.11.2021

За июль 2020 года

17.08.2020 15.12.2020 Первый платеж — начиная с 01.01.2021 по 31.01.2020, последний — до 31.12.2021
ИП за себя с доходов свыше 300 тыс. рублей 01.07.2020 02.11.2020 Первый платеж — начиная с 01.12.2020 по 31.12.2020, последний — до 30.11.2021

ТАБЛИЦА: «Сроки уплаты налогов»

Организации и ИП:

— наиболее пострадавшие от пандемии по перечню сфер деятельности, утверждаемому правительством;

—   включенные по состоянию на 01.03.2020 в реестр субъектов МСП

Вид налога

Прежние сроки уплаты

Новые сроки уплаты

Алгоритм оплаты ежемесячного платежа по налогу в размере 1/12 исчисленной суммы

Годовые

Налог на прибыль за 2019 год

28.03.2020 28.09.2020 Первый платеж — начиная с 01.10.2020 по 31.10.2020, последний — до 30.09.2021

НДФЛ ИП за себя за 2019 год

15.07.2020 15.10.2020 Первый платеж — начиная с 01.11.2020 по 30.11.2020, последний – до 31.10.2021

УСН для организаций за 2019 год

31.03.2020 30.09.2020 Первый платеж — начиная с 01.10.2020 по 31.10.2020, последний — до 30.09.2021
УСН для ИП за 2019 год 30.04.2020 30.10.2020 Первый платеж — начиная с 01.11.2020 по 30.11.2020, последний – до 31.10.2021

ЕСХН за 2019 год

31.03.2020 30.09.2020 Первый платеж — начиная с 01.10.2020 по 31.10.2020, последний — до 30.09.2021

I квартал 2020 года

НДФЛ с доходов ИП 27.04.2020 26.10.2020 Первый платеж — начиная с 01.11.2020 по 30.11.2020, последний – до 31.10.2021

ЕНВД за I квартал

24.04.2020 26.10.2020 Первый платеж — начиная с 01.11.2020 по 30.11.2020, последний – до 31.10.2021
Водный налог 20.04.2020 20.10.2020 Первый платеж — начиная с 01.11.2020 по 30.11.2020, последний – до 31.10.2021

Налог на прибыль — квартальный платеж по итогам I квартала (или платеж по итогам трех месяцев, если вы платите по фактической прибыли) налогу на прибыль за I квартал

28.04.2020 28.10.2020 Первый платеж — начиная с 01.11.2020 по 30.11.2020, последний – до 31.10.2021

Если законами субъектов предусмотрены авансовые платежи по:

— транспортному налогу;

— налогу на имущество организаций;

— земельному налогу

Узнать сроки уплаты налога и авансовых платежей в своем регионе можно на сайте ФНС. https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/

Не позднее 30.10.2020 Первый платеж — начиная с 01.11.2020 по 30.11.2020, последний – до 31.10.2021

Авансовый платеж при УСН для ИП за 2020 год

30.04.2020 26.10.2020 Первый платеж — начиная с 01.11.2020 по 30.11.2020, последний – до 31.10.2021

II квартал 2020 года

НДФЛ с доходов ИП 27.07.2020 25.11.2020 Первый платеж — начиная с 01.12.2020 по 31.12.2020, последний – до 30.11.2021
ЕНВД за II квартал 27.07.2020 25.11.2020 Первый платеж — начиная с 01.12.2020 по 31.12.2020, последний – до 30.11.2021

Если законами субъектов предусмотрены авансовые платежи по:

— транспортному налогу;

— налогу на имущество организаций;

— земельному налогу

Узнать сроки уплаты налога и авансовых платежей в своем регионе можно на сайте ФНС. https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/

Не позднее 30.12.2020 Первый платеж — начиная с 01.01.2021 по 31.01.2021, последний – до 31.12.2021
Сроки оплаты патента при ПСН, приходящийся на II квартал Срок оплаты патента зависит от периода, на который он приобретается Переносится на 4 месяца Например, если в патенте указан срок 01.04.2020, а заплатить нужно до 03.08.2020, то первый платеж в размере 1/12 исчисленной суммы должен поступить до 31.09.2020, последний – до 31.08.2021

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Правительства РФ от 24.04.2020 № 570 «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2020 г. № 409»

Документ включен в СПС «КонсультантПлюс»

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: