Когда применяется ставка ндс 18 118

Для бизнеса

Обязанность уплаты налога на добавленную стоимость определена в ст. 168 Налогового кодекса РФ. Этот налог платят с продажи товаров, работ, услуг большинство организаций.

Как правило, размер ставки налога  – 18%, но в некоторых случаях она составляет 10%. При ведении налогового учета используются обе ставки, и современный бухгалтер каждый день сталкивается с исчислением налога, уплатой в бюджет, определением налогового вычета.  В основном, две задачи стоят перед бухгалтером – это

  1. Начислить налог на основную сумму.
  2. Исчислить НДС из полной суммы выставленного счета.

Расчет производится по-разному. И надо четко понимать эту разницу. Приведем примеры  начисления НДС на основную сумму и прибавим к стоимости товара (работы или услуги).

КАК НАЧИСЛИТЬ НДС И ВКЛЮЧИТЬ ЕГО В СТОИМОСТЬ ТОВАРА

Начисление налога на проданный товар, выполненную работу или услугу проведем с использованием  формулы:

НДС = БН х сН/100

Расшифруем значения, используемые в формуле.

 БН —  база для расчета налога.

сН – коэффициент налога (ставка), который применим для определенной категории товаров или услуг.

Пример 1

ОАО «Созвездие» предоставило услуги клиенту и должно выставить ему счет на оплату. Стоимость услуги – 20 500 руб. В нашем примере ставка налога 18%. Это основная ставка. Считаем НДС по нашей формуле:

 НДС = 20 500 × 18 / 100 = 3 690 руб.

Начисленный налог прибавляем к стоимости услуги.

В разделах счета, выставленного клиенту, будут вот такие показатели:

  • В 1 разделе указаны наименование и перечень выполненных работ; в разделе «итого» указываем итоговую сумму — 20 500 рублей;
  • Во 2 разделе показываем налог, сумма которая получилась при использовании формулы – это 3 690 руб.;
  • В 3 разделе «всего к оплате» будет основная стоимость услуги плюс начисленная сумма налога.

Получаем ИТОГО:

 20 500 + 3 690 = 24 190 рублей.

Вот эту сумму мы получаем для выставления счета, клиент ее оплачивает, в ней же находится наша сумма НДС

 Пример 2

ООО «Вектор» произвело поставку медицинских изделий своему клиенту  на сумму 10 200 рублей. При реализации такой категории товаров используется  льготная ставка 10%.

НДС считаем, используя льготную ставку. Это будет выглядеть вот так: 10 200 х10/ 100 = 1 020 рублей, а в сумме  счета получится вот такое значение: 10 200 + 1 020 = 11 220 рублей.

Как исчислить НДС из суммы

А из общей суммы стоимости товара, услуг или работ исчислить налог  не так просто, как начислить. Допустим, бухгалтеру нужно выделить сумму НДС по ставке 18%, которая уже включена в сумму выставленного счета. Опять же,  для выделения НДС, воспользуемся несложной формулой:

  1. НДС = полная сумма × 18 /118 — ставка 18%.
  2. НДС = полная сумма ×10/110 — ставка 10%.

Пример 3

ОАО «Созвездию» клиент выставил счет на оплату за товары в общей сумме 32 600 рублей. Это случай, когда товары относятся к общей категории, значит, применяется основная ставка.

Рассчитываем сумму по формуле:

НДС = 32600 × 18 /118 = 4972,88 рубля —   вот это значение  учитываем в декларации, когда будем оформлять сумму налогового вычета.

Варианты быстрого расчета НДС

Большинство бухгалтеров не применяют формулы для расчета НДС, а практикуют использование коэффициентов. Возьмем коэффициент 1,18 для 1 примера. Это, конечно, быстрее и проще:

 20 500 *1,18 = 24 190 рублей.

Для примера 3 получим следующее значение:

32 600 × 0,152542 = 4972,88 рублей

Но есть подводные камни при применении коэффициентов и это нужно учитывать. Коэффициенты  не показывают основного содержания алгоритма вычисления налога. И, если произойдут какие-либо перемены в ставках, то применять коэффициенты будет бессмысленно. Опять же, при использовании коэффициентов, округленные суммы часто получаются с погрешностями, как правило, во второй цифре после запятой. Применение наших простых формул исключит появление ошибок при расчете НДС.

Не нашел ответ на свой вопрос? Спроси в комментариях — тебе помогут!

Похожие статьи

image

100 дней без процентов от Альфа Банка: плюсы и минусы

Купить квартиру в ипотеку онлайн: как это работает на примере Семейной ипотеки

Потребительский кредит от ВТБ: до 500 000 рублей без справок о доходе

Рефинансировать кредиты от 7% годовых

Ипотека под 2,7% годовых в Краснодарском крае: условия

Для юридических и физических лиц, которые занимаются предпринимательством, важно знать все основные нюансы налогообложения, и ставка НДС здесь не исключение. Именно правильный расчет этой суммы позволяет функционировать объекту предпринимательской деятельности правильно, в рамках закона и без возникновения проблем с ФНС.

Разновидности налоговых ставок НДС

image

Налог НДС является наиболее сложным в налоговом законодательстве. Нормы, регулирующие эту сферу налогообложения, имеют некоторые неоднозначности и недосказанности, которые делают работу бухгалтеров сложнее и запутаннее.

Размер НДС зависит от вида реализованных товаров или предоставляемых услуг и регулируется государственными органами для каждого отдельного случая.

При расчетах используется два вида ставок НДС:

  • Основные налоговые ставки (0%, 10%, 18%).
  • Расчетные налоговые ставки(18/118, 10/110).

Основные ставки добавляются к стоимости предоставляемых товаров и услуг. Расчетные же помогают узнать, сколько НДС нужно заплатить в бюджет из суммы, которая уже включила в себя налог.

Основная ставка 0%

Если операция проходит при начислении Ставки НДС в 0%, то в документах она обозначается примечанием «без НДС». Такое налогообложение не является льготным и предоставляется налогоплательщику при выполнении необходимых условий и требует подтверждения определенными документами, а это:

  1. Копия установленного контракта с иностранной фирмой-контрагентом.
  2. Копия декларации, которая утверждена таможенными органами РФ и подтверждает экспортирование товаров.
  3. Ксерокопии документов, сопровождающих экспортируемый товар.
  4. Иные виды документов, детализированный перечень которых указан в статье 165 НК РФ.

Ставка НДС, процент которой равен нулю, является допустимой к применению в операциях, представленных в статье 164 НК РФ, к которым относятся:

  • Экспортная продажа товаров за границу территории РФ.
  • Реализация товаров и услуг посольствам и другим дипломатическим организациям.
  • Хранение на речных складах и в портах экспортной продукции.
  • Транзит электроэнергии в другие страны.
  • Произведение международного уровня перевозок.
  • Вывоз нефти и продуктов нефтепереработки.
  • Реализация драгоценных изделий предприятиями, которые добывают драгоценные металлы из отходов или лома.
  • Реализация товаров для космической отрасли.

Основная ставка 10%

Ставка НДС 10% называется пониженной и относится к строго обозначенному перечню видов коммерческой деятельности, которые представлены пунктом 2 статьи 164 НК РФ. Эти товары являются предметами первой необходимости. К ним относятся:

  • Широко используемые продукты продовольствия (мясо, рыба, молочные продукты, яйца и др.)
  • Лекарства и лекарственные вещества (лекарства, которые изготавливаются в аптеках, которые принимают участие в исследованиях).
  • Детская продукция (трикотаж, детская обувь, детское питание, подгузники и др.)
  • Газеты и журналы, а также книги образовательного и культурного смысла.
  • Реализация племенных пород животных: лошадей, коров, свиней, овец, коз и др.
  • Транспортировка пассажиров и грузов внутри страны с помощью самолетов.

Стоит обратить внимание на Постановления Правительства РФ, которые конкретизируют и уточняют эти списки, так как по отдельным параметрам товар может не войти ни в один из них, и НДС будет начисляться больше.

Например, периодическое печатное издание, которое содержит 40% рекламных публикаций, считается уже рекламным изданием и облагается НДС, размер которого равен 18%.

Медицинские товары импортного и отечественного производства, чтобы получить НДС, процент которого равен 10, должны иметь регистрационное удостоверение в конкретных случаях. Если такового не имеется, или закончился его срок действия, то налогообложение будет выше.

Основная ставка 18%

Процент НДС размером 10% и 0% предоставляются ограниченному списку продукции. Если реализуемый вами товар или оказываемые услуги не входят в перечень наименований соответственного постановления, то НДС для вас 18%. Такому налогообложению подлежит подавляющее большинство товаров и услуг на всех уровнях их реализации. Эта ставка также касается и экспортных операций, которые в одном или нескольких пунктах не подходят под «гребенку» без НДС-ных. Такому же обложению налогом на добавленную стоимость подлежат операции при нехватке документов или документа, чтобы пройти в другой разряд.

Также обзор налоговых ставок смотрите в этом видео:

Практическое применение налоговых ставок

Формула вычисления суммы НДС такова:

НДС=налоговая база*налоговая ставка

Пример 1. Если вы занялись производством деревянных разделочных досок и продали их оптом ресторану на сумму 50 000 рублей, то к оплате вы предъявите счет 59 000, из которых 9 000 заплатите государству.

  • 50 000*18%=9 000
  • 50 000+9 000=59 000

Пример 2. Если ваше предприятие договорилось с детским магазином о покупке детских кроватей, произведенных вами, на сумму 80 000 рублей, то заплатит оно вам 88 000 рублей с учетом НДС, а вы эти 8 000 оплатите в бюджет.

  • 80 000*10%=8 000
  • 80 000+8 000=88 000

Расчетные ставки используются для того, чтобы рассчитать, сколько вы должны уплатить в бюджет из суммы, предоставленной за поставку каких-то товаров или услуг авансом или частично. Например, вы получили половину стоимости предоставляемой услуги, а окончательный расчет будет в следующем налоговом периоде. Но налог нужно оплатить уже сейчас.

Пример 3. Если предоставляемый вами товар, например, те же кроватки на сумму 80 000 вам оплатили авансом, перечислив на счет 80 000 рублей, то вы обязаны заплатить государству из этого платежа, применяя расчетную ставку 10/110:

  • 80 000*10/110= 7 273 рубля.

Когда ситуация касается товаров или услуг из группы, которая подлежит 18% НДС, применяется ставка 18/118 соответственно.

Общая формула выглядит так:

Сума НДС=размер аванса*18/118(или 10/110)

Расчетные ставки применимы в следующих ситуациях:

  • Покупка у третьего лица любых благ.
  • Продажа сельскохозяйственных продуктов.
  • Оплата налога налоговым агентом.
  • Передача прав на имущество, частичная или полная.
  • И многое другое.

Итак, главная функция НДС – это пополнение государственного бюджета, с чем он прекрасно справляется, так как оплачивают налог все предприниматели на любом уровне реализации. Именно поэтому правильный расчет налоговой ставки НДС и ее верное определение для конкретной группы товаров является очень важным в функционировании объекта предпринимательской деятельности.

Платеж на добавленную стоимость является косвенным. Исчисление платежа осуществляется продавцом при продаже товаров или имущественных прав покупателю. Дополнительно к цене продаваемой продукции предъявляется сумма сбора к оплате, которая исчисляется по установленному нормативу.

Сейчас действует три ставки сбора на добавленную цену. Нулевой процент используется для операций, которые отображены в ст. 164 НК. Обложение по ставке в 10% производится при реализации некоторых видов товаров, которые утверждены правительством РФ. Основной процент – 20%. При получении предоплаты и установлении базы обложения в особом порядке используется расчетная ставка НДС.

Ставка НДС 18% в настоящее время не действует, основной тариф налога на добавленную стоимость составляет 20%. При выполнении большинства операций применяется тариф 20%.

Расчетные ставки по НДС соответствуют показателям в 10 и 20%. При этом рассчитываются они отношением процента налога к базе обложения, принятой за 100 и увеличенной на процент. Есть две основные формулы для расчета процентных показателей – 10/(100+10), 20/(100+20).

Случаи применения таких показателей по платежам отображены в 164 ст. НК. Они используются при получении денег, которые связаны с оплатой товара по ст. 162. База по значениям может быть увеличена на суммы, которые связаны с оплатой реализованной продукции, когда фактически эти суммы становятся частью выручки.

Такой расчет используется при получении аванса по предстоящей поставке и передаче имущественных прав, при удержании сбора агентами, при реализации товаров, которые учитываются с налогом. Согласно НК РФ регламентировано использование такой формулы при реализации имущества, которое учитывается согласно 154 ст. К таким объектам относят ОС, имущество, которое было получено безвозмездно.

Использование формулы для определения НДС 18/118 уже неактуально, так как ставки по НДС изменились, теперь применяется 20 процентов вместо 18%, следовательно, рассчитывать нужно 20/120.

Чтобы определить старый показатель берется 18/118. Наиболее актуальны формулы 10/110, 20/120. В некоторых ситуациях применение этих формул является обязательным. Согласно нормам, указанным в 64 НК РФ, есть перечень ситуаций, когда описываемые проценты обязательны к применению.

Они применяются, когда плательщик налогов получает средства в рамках оплаты по сделкам. Перечень операций отображен в ст. 162. Такие формулы применимы, когда получены авансовые платежи по предстоящей продаже продукции или передаче имущественных прав, в случае удержания сбора агентом.

При реализации ставка используется при продаже как движимого, так и недвижимого имущества. Норма, прописанная в НК, имеет некоторый нюанс- облагаемое имущество должно быть куплено ранее на стороне. Используются расчеты с разными ставками. Формула применяется при выполнении операций, когда реализуется сельскохозяйственная продукция, покупаются автомобили для перепродажи, выполняются операции по передаче имущественных прав. При продаже имущества, в цену которого включается налог, плательщик сбора должен применить правила заполнения счет-фактуры.

В общей ситуации по налогам установлены три вида процентов – 0, 10 и 20. Для исчисления значения к сумме налоговой базы без учета платежа используется ставка. К примеру, плательщик продает товар на 100 000 без учета сбора. Ставка составляет 20%. Тогда размер налога будет 20 000.

Для некоторых случаев размеры платежа определяются от цены товара с учетом налога. Если сбор требуется начислить на сумму 120 000, т.е. с тарифом, используется расчетная ставка (20/120). Получается, 120 * (20/120) = 20 тыс.

Согласно законам РФ, применяется несколько видов ставок НДС. Помимо основного тарифа в 20%, используются льготные проценты – 10 и 0. При осуществлении некоторых видов облагаемых процедур используется расчетный тариф.

Показатели значений установлены в ст.164. С начала 2019 года в НК были внесены изменения – процент основного налога увеличился с 18 до 20%. Согласно пункту 4 ст. 164 НК установлено, что расчетная ставка является процентным отношением прямого тарифа к базе налогообложения, которая увеличена на процент ставки. Согласно этой статье, всего предусмотрено два типа формул значений – 10/110, 20/120.

Ситуации, когда платеж исчисляется согласно расчетным тарифам, отображен в ст. 164. К ним относят получение средств, которые связаны с оплатой товаров согласно ст. 162, получение оплаты в счет планируемой поставки, удержание сбора агентами, операции, предусмотренные в ст. 154, 155.

Рекомендуется рассмотреть случаи использования значений более подробно. Так, согласно п. 1 ст.146 НК, объектом обложения является продажа продукции в пределах РФ, передача прав имущества. Таким образом, продавая товар, продавец должен исчислять деньги в бюджет. Согласно ст. 153, порядок расчета базы обложения зависит от нюансов реализации товаров.

При получении платы от покупателя до отгрузки продукции или выполнения работ продавец должен исчислять сбор с получаемого аванса. Это прописано в ст. 167 Налогового Кодекса, согласно ему моментом определения базы сбора является день отгрузки или день оплаты товаров, в том числе, частичной.

Есть некоторые особенности заполнения СФ при применении расчетных ставок. Счет-фактура при продаже имущества, которое состоит на учете предприятия по стоимости с налогом заполняется особым образом. В 5 графу вносится разница между ценами с учетом размера взноса, в 8 графе пишется расчетная сумма сбора. В 7 графе пишется ставка, которая применяется в конкретной ситуации. В графах 4, 9 пишется полная цена и стоимость продажи с добавлением цены.

СФ является документом, который удостоверяет фактическую отгрузку продуктов, оказание услуг и их цены. Выставляется она продавцом заказчику после того, как был осуществлен прием услуги или продукта.

СФ применима для налогового учета. Этот документ имеет строго установленный формат, который оформляется продавцом товара, на него возложена обязанность по уплате средств в бюджет. СФ относится к документам, которые являются основанием для оформления вычета.

Можно сделать вывод, что этот документ выдается покупателю, чтобы зафиксировать факт выполнения работ, подтвердить сумму выплаченного налога для оформления вычета. Реквизиты формы прописаны в НК РФ. Документ должен содержать номер и дату составления, информацию о продавце и покупателе, название продукции, стоимость без налога, размер применяемой ставки и т.д.

Различия НДФЛ и НДС Раздел 9 декларации НДС — как правильно заполнять НДС налогового агента на территории РФ Что означает без НДС в договоре

Вопрос: Когда в документах выбираешь «простую» или «расчётную» ставку, на включение в сумму (цену) НДС это вроде никак не влияет. Тогда в чём разница?

Ответ: Расчетная ставка 18/118, используется случаях, предусмотренных п.4, ст.164 НК РФ. В основном это — получение предоплаты за товары/работы/услуги, которые облагаются НДС по ставке 18%. Налоговой базой, согласно НК, в этом случае является вся сумма полученных денежных средств, а налоговая ставка будет определяться расчетным методом.

Видимые отличия 18% от 18/118 — в счете-фактуре и книге продаж. Во втором случае графа «Сумма без НДС» не имеет смысла и не заполняется.

Подробнее в статье Вычет НДС по полученным авансам (нужна подписка на ИТС).

00:31 01.01.2019 (обновлено: 13:23 03.03.2020)

image 28 декабря 2018, 15:59 Топ-10 ожиданий в экономике — 2019: НДС, самозанятые, бензин и санкции

От маневра к ставке в 20 процентов

Изначальное предложение Минфина РФ предполагало повышение ставки НДС до 22 процентов. Путин поручал правительству определить в 2017 году контуры налоговой системы на следующий электоральный цикл. Министерство финансов помимо других мер разработало так называемый маневр 22/22: снизить ставку страховых взносов и повысить НДС до общего уровня 22 процента. Сейчас общий объем страховых взносов в РФ составляет 30 процентов от фонда оплаты труда: 22 процента — взнос в Пенсионный фонд (ПФР), 5,1 процента — в Фонд обязательного медицинского страхования и 2,9 процента — в Фонд социального страхования. Начиная с 2021 года, общая ставка должна была вырасти до 34 процентов — за счет повышения до 26 процентов взноса в ПФР. Вступающий в силу закон сохраняет ее на уровне 30 процентов. Идею Минфина о маневре поддержало Минэкономразвития, но против выступил социальный блок правительства. В результате обсуждений было принято решение повысить ставку налога до 20 процентов, а страховые взносы сохранить на уровне 30 процентов. Это предложение правительства было озвучено главой кабинета министров Дмитрием Медведевым в середине июня 2018 года. После этого вице-премьер Татьяна Голикова объяснила такой подход тем, что повышение ставки до 22 процентов оказало бы «достаточно серьезное влияние на инфляцию». По словам Силуанова, повышение НДС является самым безобидным из обсуждавшихся правительством налоговых решений. Он отметил, что рассматривались разные предложения, в том числе введение новых налогов на потребление, налог с продаж. Однако введение новых налогов потребовало бы от властей дополнительных усилий по администрированию и привело бы к новым издержкам со стороны бизнеса. image 29 декабря 2018, 15:30 Итоги года: 2019-й станет предрассветным часом российской экономики

Влияние на инфляцию

Власти в целом ожидают роста цен в связи с повышением налога, но отмечают, что эффект будет ограниченным. В конце ноября глава ЦБ Эльвира Набиуллина говорила, что повышение НДС является фактором краткосрочного влияния на инфляцию, но может иметь и длительные эффекты. По оценкам Банка России, в результате в начале года инфляция может достичь 5,5 процента. Во втором полугодии 2019 года темп прироста потребительских цен начнет замедляться и вернется к 4 процентам в первой половине 2020 года.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: