Кредиту счета 51 отражаются денежные средства. Безналичные денежные средства (51 счет бухгалтерского учета)

Счет 51 «Расчетные счета» служит для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в рублях на расчетных счетах организации..

В дебет счета 51 «Расчетные счета» мы отражаем поступление денежных средств на расчетные счета организации. По кредиту счета 51 «Расчетные счета» отражается списание денежных средств с расчетных счетов организации. Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет расчетного счета организации и обнаруженные при проверке выписок кредитной организации, отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «Расчеты по претензиям»).

Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании банковских выписок.

Аналитический учет по счету 51 «Расчетные счета» ведется по каждому расчетному счету.

По дебету

50 Касса (Д51 К50)

51 Расчетные счета (Д51 К51)

52 Валютные счета (Д51 К52)

55 Специальные счета в банках (Д51 К55)

57 Переводы в пути (Д51 К57)

58 Финансовые вложения (Д51 К58)

60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (Д51 К60)

62 Расчеты с покупателями и заказчиками (Д51 К62)

66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (Д51 К66)

67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам (Д51 К67)

68 Расчеты по налогам и сборам (Д51 К68)

69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (Д51 К69)

71 Расчеты с подотчетными лицами (Д51 К71)

73 Расчеты с персоналом по прочим операциям (Д51 К73)

75 Расчеты с учредителями (Д51 К75)

76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (Д51 К76)

79 Внутрихозяйственные расчеты (Д51 К79)

80 Уставный капитал (Д51 К80)

86 Целевое финансирование (Д51 К86)

90 Продажи (Д51 К90)

91 Прочие доходы и расходы (Д51 К91)

98 Доходы будущих периодов (Д51 К98)

99 Прибыли и убытки (Д51 К99)

По кредиту

04 Нематериальные активы (Д04 К51)

50 Касса (Д50 К51)

51 Расчетные счета (Д51 К51)

52 Валютные счета (Д52 К51)

55 Специальные счета в банках (Д55 К51)

57 Переводы в пути (Д57 К51)

58 Финансовые вложения (Д58 К51)

60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (Д60 К51)

62 Расчеты с покупателями и заказчиками (Д62 К51)

66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (Д66 К51)

67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам (Д67 К51)

68 Расчеты по налогам и сборам (Д68 К51)

69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (Д69 К51)

70 Расчеты с персоналом по оплате труда (Д70 К51)

71 Расчеты с подотчетными лицами (Д71 К51)

73 Расчеты с персоналом по прочим операциям (Д73 К51)

75 Расчеты с учредителями (Д75 К51)

76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (Д76 К51)

79 Внутрихозяйственные расчеты (Д79 К51)

80 Уставный капитал (Д80 К51)

81 Собственные акции (доли) (Д81 К51)

84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (Д84 К51)

96 Резервы предстоящих расходов (Д96 К51)

99 Прибыли и убытки (Д99 К51)

План счетов бухгалтерского учета

Раздел I. Необоротные активы:  01 · 02 · 03 · 04 · 05 · 07 · 08 · 09Раздел II. Производственные запасы:  10 · 11 · 14 · 15 · 16 · 19Раздел III. Затраты на производство:  20 · 21 · 23 · 25 · 26 · 28 · 29Раздел IV. Готовая продукция и товары:  40 · 41 · 42 · 43 · 44 · 45 · 46Раздел V. Денежные средства:  50 · 51 · 52 · 55 · 57 · 58 · 59Раздел VI. Расчеты:  60 · 62 · 63 · 66 · 67 · 68 · 69 · 70 · 71 · 73 · 75 · 76 · 77 · 79Раздел VII. Капитал:  80 · 81 · 82 · 83 · 84 · 86Раздел VIII. Финансовые результаты:  90 · 91 · 94 · 96 · 97 · 98 · 99Забалансовые счета:  001 · 002 · 003 · 004 · 005 · 006 · 007 · 008 · 009 · 010 · 011

imageАбсолютно на всех предприятиях, любых форм собственности, используется счёт 51 «Расчетный счёт». Он необходим для отображения состояния счетов организации, которые открыты в банках.

Количество расчетных счетов может быть любым, количество банковских учреждений для хранения денежных средств юридических лиц тоже не ограничивается.

Характеристика

Движение по счёту 51 начинается сразу же, как только данный счёт был открыт в банке. Средства, поступающие на счёт, будут создавать дебетовые обороты, а расход средств будет отражаться операциями по кредиту.

Счёт 51 является активным. Это значит, что начальное и конечное сальдо могут быть по нему только дебетовыми. Итоги счета 51 отражаются в активе баланса организации, так как он активный.

Операции, проводимые по счету 51, должны проводиться только в рублёвой валюте. СПРАВКА! Каждое перемещение денежных средств по счету 51 должно сопровождаться наличием подтверждающей документации.

К таким документам относятся:

  1. imageБанковские выписки по любому открытому счету. Счёт 51 относится к синтетическим счетам, поэтому на нем логично открывать субсчета. Они отдельно отражают движения по каждому открытому счету и каждому банку.
  2. Исходящие платежные требования или поручения, которые явились основанием для проведения расходных операций. Кредит 51 счета показывает не только переводы денег, но и снятие наличных средств. Тогда основанием является корешок чека.
  3. Дебет счета 51 отражает поступление выручки при внесении ее представителями организации. Этот факт фиксируется в банковском ордере.
  4. Счёт 51 в бухгалтерии дебетируется при приходе денег от покупателей и остальных дебиторов. В этом случае основанием является входящее платежное поручение от контрагента.

Проводки 51 счета в бухучёте

Поступление денег представляют проводки по счету 51.

По кредиту

57 — поступление на расчетный счет денег, находящихся в пути;

58, 66, 67 — зачисление средств после оформления кредита или возврат заемных денег;

86 — зачисление денег целевого финансирования;

91 — перечисление денежных средств от выручки;

50 — наличные деньги из кассы перенесены на счет в банке;

55.03 — перечисление процентов по депозиту, приход депозитного вклада;

60, 76, 62 — зачисление денег от поставщиков, покупателей, прочих дебиторов.

Характеристика 51 счета предполагает расходование денег по кредиту в сообщении с дебетом:

50 — снятие денег для пополнения кассы наличными;

55.03 — зачисление денег на депозит;

99 — для покрытия расходов при наступлении чрезвычайной ситуации;

60.03 — показывает процедуру оплаты векселя;

62, 76 — перевод денег контрагентам;

66 — перевод средств по кредиту (погашение) и процентов по нему;

70 — перечисление персоналу заработной платы;

75 — перевод денег учредителям.

Анализ 51 счета

Аналитический учет счета 51 ведется с наличием расшифровки по оборотам и сальдо. Это делается по любому из счетов, открытых в них.

Чаще всего анализ 51 счета в бухгалтерских программах производится с помощью:

— оборотно-сальдовой ведомости;

— карточки счета.

При их помощи можно постоянно наблюдать за перемещением денежных средств, а также осуществлять функции быстрого распоряжения денежными средствами. Анализ 51 счета является примером верного создания сальдо на конец любого периода. Порядок действий при расчете остатка предусматривает сложение начального сальдо и дебетовых оборотов, а затем вычитанием  всего объема движений по кредиту за весь рассматриваемый период времени.

Оборотно сальдовая ведомость по счету 51 является балансом синтетического счета, который выводится на конец месяца. Он предусматривает присутствие начального и конечного сальдо, а также окончательных сумм оборотов по дебету и кредиту.

СПРАВКА! Оборотно-сальдовую ведомость 51 счета можно составлять в разрезе субсчетов.

При проведении итогового анализа 51 счета, необходимо выполнение некоторых условий:

— остатки по счету и обороты, находящиеся в бухгалтерском учете организации, должны совпадать с информацией в банковских выписках;

— равенство сумм дебетовых и кредитовых операций обеспечивает правило двойной записи, верные проводки по 51 и другим счетам являются основой для заполнения баланса.

— ОСВ по 51 счету должна гарантировать понятную информацию путем внесения данных о номере счета, остатках на начало и конец нужного периода с приведением всех оборотов.

ОСВ 51 счета должна составляться каждый день для того, чтобы подтверждать отраженные данные 51 счет бухгалтерского учета. Для того, что проводить быстрые сверки с несколькими банками, нужно формировать ОСВ 51 счета по каждой структуре отдельно.

Для того, чтобы отражать все виды операций с расчетными счетами организации, ведется журнал-ордер по 51 счету.

Журналы существуют разны форм:

№2 — для промышленных учреждений;

№2-с — для строительных компаний;

№2-сн — для фирм, которые специализируются на сбыте и снабжении.

СПРАВКА! Журнал необходим для хронологической записи кредитовых оборотов в сообщении с остальными счетами.

Ведомость по счету 51, бланк которой можно найти и скачать в интернете, имеет заключительные данные по банковским и кор. счетам на начало и конец месяца. В нем показывается каждая корреспонденция 51 счета в дебете с кредитом остальных счетов с учетом последовательности событий.

Итоги

Цифры в бухгалтерии любят порядок. Возможно, если из текста вы что-то недопоняли, то разберетесь по ходу процесса расчетов. Чаще всего именно на практике становится понятен принцип расчетов.

Счёт 51 бухгалтерского учета — это активный счет «Расчётные счёта», ведь безналичные средства – самый мобильный актив организации, лежит в начале раздела «Денежные средства» плана счетов бухгалтерского учёта. Данный счёт обобщает информацию о наличии и движении денежных средств в валюте РФ на расчётных счетах предприятия, которое может иметь несколько таких счетов, открытых в кредитных организациях.

Основные аспекты бухгалтерского учёта по 51 счёту «Расчётные счёта»:

  • Операции отражаются на основании выписок от кредитной организации в комплексе с денежно-расчётными документами по ним;
  • Поступление на расчётный счет предприятия отражено по дебету, а списание – по кредиту.
  • Сальдо счета показывает остаток средств на расчетном счете:

При проверке выписок кредитной организации могут быть обнаружены суммы, ошибочно отнесённые на дебет или кредит счёта 51 бухгалтерского учёта. Их отражают на 76 счёте «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами», субсчёт «Расчёты по претензиям».

Каждая операция по движению денежных средств на расчетном счете обязательно оформляется первичным документом: чеком, платежным поручением, инкассовым поручением, объявлением на взнос наличными, и соответствующей проводкой в бухгалтерском учёте:

Важно! При просроченной задолженности по налогам, ФНС может выставить платёжное требование организации, которое банк исполнит в первую очередь без участия должника.

Типовые проводки и примеры операций

Корреспонденция счетов по счёту 51 «Расчётные счета» представлена в таблице:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Счёт Дт Счёт Кт Описание операции
51 57 Денежные средства «в пути» поступили на счёт
51 58/66,67 Возврат предоставленного займа/поступление за счёт взятого кредита и прочих займов
51 86 Поступление денежных средств в счёт целевого финансирования, от других организаций и лиц, бюджета
51 91 Выручка от продаж
81 51 Выкуп доли (собственных акций) у участников
84 51 Оплата мероприятий (по решению учредителей)
99 51 Покрытие некомпенсируемых расходов, связанных с ЧС и стихийными бедствиями

Пример 1. Проводки при открытии расчетного счета

Допустим, ООО «Лето» имеет один основной счёт в банке. Вскоре дополнительно ООО «Лето» открыло корпоративный карточный счёт, на который были зачислены денежные средства с расчётного счёта. Также была удержана комиссия банка за открытие. Пополнен основной счёт. Все операции проводились в валюте РФ.

Таблица – Проводки по 51 счету при открытии счёта:

Пример 2. Проводки по депозитным операциям по 51 счету

Предположим, ООО «Осень» перечислила на депозит 2 000 000 руб. под 10,5% годовых (сложные проценты) на один год. При этом, 50 000,00 руб. сняты с расчётного счёта на целевые внутрихозяйственные расходы.

Таблица проводок – Операции по депозиту:

Счёт Дт Счёт Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
55.03 51 2 000 000 Денежные средства перечислены на депозит Платёжное поручение
76 55.03 21 000 По депозиту начислены проценты Бухгалтерская справка
51 55.03 21 000 Проценты по вкладу зачислены на расчётный счёт Выписка банка
51 55.03 2 000 000 Возврат денежных средств, перечисленных на депозит Выписка банка
50 51 50 000 Снятие денежных средств с расчётного счёта Выписка банка

Пример 3. Проводки по 51 счету при оплате векселем

Допустим, ООО «Осень» приобрела товары на общую сумму 114 550 руб. В счёт оплаты поставщику выдан беспроцентный вексель. По прошествии двух месяцев оплачен.

Таблица – Проводки по оплате векселем:

Анализ 51 счета и карточка счета

Аналитический учёт по 51 счёту «Расчётные счета» в программе 1С Бухгалтерия ведётся при помощи стандартных отчётов по каждому:

  • Субсчёту, то есть по каждому расчётному счёту организации, используя отчёт Оборотно-сальдовая ведомость;
  • Поступлению и списанию денежных средств, используя отчёт Карточка счёта.

Для оперативного распоряжения финансами сальдо по счёту контролируется ежедневно.

В этой статьи разберем, как ведется бухгалтерский учет кассовых операций (наличных денег) и безналичных денежных средств на предприятии, а для этого рассмотрим два счета: 50 Касса и 51 Расчетный счет. Первый предназначен для учета наличных денег, второй — для учета безналичных денег. Проводки по кассовым операциям и по движению безналичных денег вы найдете ниже.

Учет наличных денежных средств на счет 50 — «Касса»

Бухгалтерский счет 50 предназначен для учета движения наличных денежных средств, то есть для учета кассовых операций. Дебет 50 предназначен для отражения поступления наличных средств, кредит 50 — для отражения выбытия наличных.

Документальное оформление кассовых операций

Все поступления и выплаты наличных средств должны быть отражены в кассовой книге уставного образца, её ведение обязательно для каждой организации. Все записи в кассовую книгу делаются на основании первичных документов: приходный и расходный кассовый ордер. Оприходование наличных средств в кассу оформляется приходным кассовым ордером унифицированная форма КО-1, списание наличных денег из кассы — расходным кассовым ордером форма КО-2.

Анализ 50 счета показывает, что счет 50 — активный, предназначен для отражения активов (наличных денег), его сальдо всегда дебетовое. Увеличение актива отражается по дебету, уменьшение — по кредиту.

Операции с наличными денежными средствами обязательно предусматривают применение , за исключением некоторых видов деятельности, по которым можно использовать бланки строгой отчетности, подробнее об этом читайте в .

Для каждой организации устанавливается лимит остатка кассы, то есть та сумма наличных денежных средств, которая может оставаться в кассе на конец дня, сумма сверх лимита сдается в обязательном порядке в банк в конце каждого рабочего дня. При передачи наличности в банк оформляется препроводительная ведомость к сумке. Сверхлимитную сумму наличных можно оставлять только для выплаты заработной платы и пособий, но не более пяти рабочих дней, включая день выдачи денег банком.

В кассе могут храниться не только наличные деньги, но и денежные документы (оплаченные билеты, путевки).

Ведение кассовых операций регулируется определенными нормативными документами, которые необходимо изучить для грамотного учета наличных денежных средств и правильного ведения кассы.

Нормативные документы кассовых операций:

  1. Положение «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации», утверждено Банком России 12.10.2011 №373П — это основной документ, регламентирующий кассовые операции.
  2. Положение по применению ККМ №745 1993г (ред. 08.08.2003г.)
  3. Указание банка России от 20.06.2007 № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами между юридическими лицами». На настоящий момент предельная величина наличных расчетов между юридическими лицами ограничено величиной 100 тыс. руб.

Видео-урок. Бухгалтерский счет 50 «Касса»: субсчета, проводки, примеры

В данном видео-уроке эксперт сайта, главный бухгалтер Наталья Васильевна Гандева объясняет бухгалтерский счет 50 «Касса», рассматриваются типовые проводки по учету и субсчета. Для просмотра нажмите на видео ниже.

Слайды и презентацию вы можете скачать по ссылке.

Проводки по счету 50

Дебет Кредит Название операции
50 51 Снятие денег с расчетного счета
50 62 Получение оплаты от покупателя наличными в кассу
50 75 Внесение взноса в уставный капитал учредителем наличными средствами
60 50 Оплата поставщику наличными деньгами
70 50 Выплата заработной платы работникам

Указанные бухгалтерские проводки по учету кассовых операций — это наиболее распространенные типовые варианты, полные список проводок вы найдете в Плане счетов ().

Учет безналичных денежных средств на счет 51 — «Расчетный счет»

Все безналичные расчеты могут осуществляться при наличии расчетного счета. Открывается он в кредитной организации, иначе называемой, банк. Как открыть расчетный счет и какие документы при этом необходимо предоставить, читайте в .

Для учета движения безналичных денежных средств организации предназначен 51 счет бухгалтерского учета.

Активный он или пассивный?

Анализ счета 51 доказывает, что он является активным, на нем ведется учет активов предприятия (безналичных денег), он всегда имеет дебетовое сальдо. Дебет 51 счета предназначен для отражения поступления безналичных денежных средств (увеличение актива), по кредиту счета 51 — списание безналичных денег (уменьшение актива).

В настоящее время организации разрешено иметь несколько расчетных счетов. Бухгалтерский счет 51 () может быть разбит на несколько аналитических, на каждом из которых будет вестись учет по каждому отдельному расчетному счету предприятия.

Первичным документом, подтверждающим факт списания и поступления безналичных денежных средств, является выписка из банка, которая содержит информацию обо всех поступивших и списанных суммах с расчетного счета организации.

Списание денежных средств происходит на основании платежного поручения, которое составляется в 2-х экземплярах и относится в банк, на одном из экземпляре ставится отметка банка о том, что поручение принято, и возвращается обратно. При внесении денег из кассы на расчетный счет оформляется объявление на взнос наличными.

Видео-урок. Счет 51 в бухгалтерском учете: проводки, примеры

В данном видео уроке подробно раскрывается счет 51 бухгалтерского учета. Рассматриваются ключевые проводки и практические примеры по отражению операций.

Типовые проводки по счету 51

Дебет Кредит Название операции
51 62 Поступление оплаты или аванса от покупателя
51 50 Взнос наличными в банк из кассы предприятия
<51 </td> 75 Взнос в Уставный капитал безналичными средствами
51 66 (67) Получение краткосрочного (долгосрочного) кредита
60 51 Оплата поставщику по безналичному расчету
50 51 Снятие денег со счета
75 51 Выплата дивидендов по безналичному расчету
66 (67) 51 Возврат кредита (займа)

Подведем итог:

Организация для взаиморасчетов может использовать как наличные деньги, так и безналичные. Для учета первых используется касса, для учета вторых — расчетный счет. Каждая операция по учету денежных средств в обязательном порядке оформляется первичным документов, а в бухгалтерском учету отражается соответствующая проводка.

Коротко о счете 51 в инфографике

На рисунке ниже представлена все ключевая информация о счете 51 и о его проводках в инфографике.

Все типовые проводки по счету 51 «Расчетный счет»

Каждое предприятие оперирует, как правило, как наличными, так и безналичными денежными средствами. Если для учета первых существует касса (подробно об этом было написано в статье « »), то для учета безналичных денежных средств используется расчетный счет — 51 счет бухгалтерского учета. Проводки по учету безналичных денежных средств представлены в конце статьи.

Наличные деньги обычно используются для осуществления денежных расчетов с физическими лицами. Расчеты между юридическими лицами обычно ведутся с помощью безналичных денежных средств.

Для этой цели каждой предприятие выбирает себе подходящий банк и открывает в нем расчетный счет, для расчетов в валюте открывается валютный счет. Учет продажи и покупки валюты, а также открытие валютного счета подробно рассмотрено . В статье подробнее разберем бухгалтерский учет безналичных денежных средств, его особенности, оформление первичных документов, сопровождающих операции по движению безналичных денег.

На расчетный счет организации могут поступать деньги от других юридических лиц (от покупателей в качестве оплаты, от кредитных организаций в качестве займа и пр.), от физических лиц, и сама организация может внести деньги из кассы на основании объявления на взнос наличными. В этом случае организация – это получатель денег.

Безналичными денежными средствами организация может оплачивать поставщикам товары, услуги, материалы, основные средства, платить различные налоги, взносы и платежи, также может обналичивать деньги на основании денежного чека для выплаты зарплаты, подотчетных сумм работникам. Здесь организация уже будет выступать плательщиком.

О том, как открыть расчетный счет в банке, читайте в .

Основным первичным документом, на основании которого происходит списание денег, выступает платежное поручение.

Учет в бухгалтерии

В Плане счетов предусмотрен бухгалтерский сч. 51, который и используется для отражения всех операций, связанных с движением безналичных денег.

По дебету сч.51 отражаются все поступления, по кредиту – списание денег со счета.

51 счет бухгалтерского учета – это активный счет. Если провести анализ, то видим, что на нем ведется учет активов предприятия – безналичных средств, поэтому для него характерны признаки активного счета (подробно этот вопрос рассматривался в : конечное сальдо сч. 51 всегда дебетовое; по дебету отражается увеличение актива, то есть увеличение денежных средств на счете предприятия (поступления), а по кредиту отражается уменьшение актива, то есть уменьшение средств на счете (их списание).

Проводки

Каждое поступление и снятие денег со счета – это хозяйственная операция. Для каждой операции в бухучете должна быть составлена проводка, о том, как правильно составлять проводки, читайте . Краткие выводы из той статьи: для того, чтобы сделать проводку, нужно определить два бухгалтерских счета, участвующих в операции, и внести сумму одновременно в дебет одного и в кредит другого.

Поступление денег:

При поступлении денег сумму вносим в дебет сч. 51, в качестве корреспондирующего счета, в кредит которого также нужно внести сумму, может выступать целый ряд счетов. Наиболее распространенные бухгалтерские проводки по счету 51 при поступлении безналичных средств представлены ниже:

Списание денег:

При списании денег сумма вносится в кредит сч. 51, корреспондирующие счета, в дебет которых вносится сумма, зависят от назначения платежа. Выделим наиболее распространенные типовые проводки по списанию безналичных денежных средств:

Счёт 51 бухгалтерского учета — это активный счет «Расчётные счёта», ведь безналичные средства – самый мобильный актив организации, лежит в начале раздела «Денежные средства» плана счетов бухгалтерского учёта. Данный счёт обобщает информацию о наличии и движении денежных средств в валюте РФ на расчётных счетах предприятия, которое может иметь несколько таких счетов, открытых в кредитных организациях.

Основные аспекты бухгалтерского учёта по 51 счёту «Расчётные счёта»:

  • Операции отражаются на основании выписок от кредитной организации в комплексе с денежно-расчётными документами по ним;
  • Поступление на расчётный счет предприятия отражено по дебету, а списание – по кредиту.
  • Сальдо счета показывает остаток средств на расчетном счете:

При проверке выписок кредитной организации могут быть обнаружены суммы, ошибочно отнесённые на дебет или кредит счёта 51 бухгалтерского учёта. Их отражают на 76 счёте «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами», субсчёт «Расчёты по претензиям».

Каждая операция по движению денежных средств на расчетном счете обязательно оформляется первичным документом: чеком, платежным поручением, инкассовым поручением, объявлением на взнос наличными, и соответствующей проводкой в бухгалтерском учёте:

image

Важно! При просроченной задолженности по налогам, ФНС может выставить платёжное требование организации, которое банк исполнит в первую очередь без участия должника.

Типовые проводки и примеры операций

Корреспонденция счетов по счёту 51 «Расчётные счета» представлена в таблице:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Счёт Дт Счёт Кт Описание операции
51 57 Денежные средства «в пути» поступили на счёт
51 58/66,67 Возврат предоставленного займа/поступление за счёт взятого кредита и прочих займов
51 86 Поступление денежных средств в счёт целевого финансирования, от других организаций и лиц, бюджета
51 91 Выручка от продаж
81 51 Выкуп доли (собственных акций) у участников
84 51 Оплата мероприятий (по решению учредителей)
99 51 Покрытие некомпенсируемых расходов, связанных с ЧС и стихийными бедствиями

Пример 1. Проводки при открытии расчетного счета

Допустим, ООО «Лето» имеет один основной счёт в банке. Вскоре дополнительно ООО «Лето» открыло корпоративный карточный счёт, на который были зачислены денежные средства с расчётного счёта. Также была удержана комиссия банка за открытие. Пополнен основной счёт. Все операции проводились в валюте РФ.

Таблица – Проводки по 51 счету при открытии счёта:

Пример 2. Проводки по депозитным операциям по 51 счету

Предположим, ООО «Осень» перечислила на депозит 2 000 000 руб. под 10,5% годовых (сложные проценты) на один год. При этом, 50 000,00 руб. сняты с расчётного счёта на целевые внутрихозяйственные расходы.

Таблица проводок – Операции по депозиту:

Счёт Дт Счёт Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
55.03 51 2 000 000 Денежные средства перечислены на депозит Платёжное поручение
76 55.03 21 000 По депозиту начислены проценты Бухгалтерская справка
51 55.03 21 000 Проценты по вкладу зачислены на расчётный счёт Выписка банка
51 55.03 2 000 000 Возврат денежных средств, перечисленных на депозит Выписка банка
50 51 50 000 Снятие денежных средств с расчётного счёта Выписка банка

Пример 3. Проводки по 51 счету при оплате векселем

Допустим, ООО «Осень» приобрела товары на общую сумму 114 550 руб. В счёт оплаты поставщику выдан беспроцентный вексель. По прошествии двух месяцев оплачен.

Таблица – Проводки по оплате векселем:

Анализ 51 счета и карточка счета

Аналитический учёт по 51 счёту «Расчётные счета» в программе 1С Бухгалтерия ведётся при помощи стандартных отчётов по каждому:

  • Субсчёту, то есть по каждому расчётному счёту организации, используя отчёт Оборотно-сальдовая ведомость;
  • Поступлению и списанию денежных средств, используя отчёт Карточка счёта.

Для оперативного распоряжения финансами сальдо по счёту контролируется ежедневно.

Каждое предприятие оперирует, как правило, как наличными, так и безналичными денежными средствами. Если для учета первых существует касса (подробно об этом было написано в статье « »), то для учета безналичных денежных средств используется расчетный счет — 51 счет бухгалтерского учета. Проводки по учету безналичных денежных средств представлены в конце статьи.

Наличные деньги обычно используются для осуществления денежных расчетов с физическими лицами. Расчеты между юридическими лицами обычно ведутся с помощью безналичных денежных средств.

Для этой цели каждой предприятие выбирает себе подходящий банк и открывает в нем расчетный счет, для расчетов в валюте открывается валютный счет. Учет продажи и покупки валюты, а также открытие валютного счета подробно рассмотрено . В статье подробнее разберем бухгалтерский учет безналичных денежных средств, его особенности, оформление первичных документов, сопровождающих операции по движению безналичных денег.

На расчетный счет организации могут поступать деньги от других юридических лиц (от покупателей в качестве оплаты, от кредитных организаций в качестве займа и пр.), от физических лиц, и сама организация может внести деньги из кассы на основании объявления на взнос наличными. В этом случае организация – это получатель денег.

Безналичными денежными средствами организация может оплачивать поставщикам товары, услуги, материалы, основные средства, платить различные налоги, взносы и платежи, также может обналичивать деньги на основании денежного чека для выплаты зарплаты, подотчетных сумм работникам. Здесь организация уже будет выступать плательщиком.

О том, как открыть расчетный счет в банке, читайте в .

Основным первичным документом, на основании которого происходит списание денег, выступает платежное поручение.

Учет в бухгалтерии

В Плане счетов предусмотрен бухгалтерский сч. 51, который и используется для отражения всех операций, связанных с движением безналичных денег.

По дебету сч.51 отражаются все поступления, по кредиту – списание денег со счета.

51 счет бухгалтерского учета – это активный счет. Если провести анализ, то видим, что на нем ведется учет активов предприятия – безналичных средств, поэтому для него характерны признаки активного счета (подробно этот вопрос рассматривался в : конечное сальдо сч. 51 всегда дебетовое; по дебету отражается увеличение актива, то есть увеличение денежных средств на счете предприятия (поступления), а по кредиту отражается уменьшение актива, то есть уменьшение средств на счете (их списание).

Проводки

Каждое поступление и снятие денег со счета – это хозяйственная операция. Для каждой операции в бухучете должна быть составлена проводка, о том, как правильно составлять проводки, читайте . Краткие выводы из той статьи: для того, чтобы сделать проводку, нужно определить два бухгалтерских счета, участвующих в операции, и внести сумму одновременно в дебет одного и в кредит другого.

Поступление денег:

При поступлении денег сумму вносим в дебет сч. 51, в качестве корреспондирующего счета, в кредит которого также нужно внести сумму, может выступать целый ряд счетов. Наиболее распространенные бухгалтерские проводки по счету 51 при поступлении безналичных средств представлены ниже:

image

Списание денег:

При списании денег сумма вносится в кредит сч. 51, корреспондирующие счета, в дебет которых вносится сумма, зависят от назначения платежа. Выделим наиболее распространенные типовые проводки по списанию безналичных денежных средств:

image

В этой статьи разберем, как ведется бухгалтерский учет кассовых операций (наличных денег) и безналичных денежных средств на предприятии, а для этого рассмотрим два счета: 50 Касса и 51 Расчетный счет. Первый предназначен для учета наличных денег, второй — для учета безналичных денег. Проводки по кассовым операциям и по движению безналичных денег вы найдете ниже.

Учет наличных денежных средств на счет 50 — «Касса»

Бухгалтерский счет 50 предназначен для учета движения наличных денежных средств, то есть для учета кассовых операций. Дебет 50 предназначен для отражения поступления наличных средств, кредит 50 — для отражения выбытия наличных.

Документальное оформление кассовых операций

Все поступления и выплаты наличных средств должны быть отражены в кассовой книге уставного образца, её ведение обязательно для каждой организации. Все записи в кассовую книгу делаются на основании первичных документов: приходный и расходный кассовый ордер. Оприходование наличных средств в кассу оформляется приходным кассовым ордеромунифицированная форма КО-1, списание наличных денег из кассы — расходным кассовым ордером форма КО-2.

Анализ 50 счета показывает, что счет 50 — активный, предназначен для отражения активов (наличных денег), его сальдо всегда дебетовое. Увеличение актива отражается по дебету, уменьшение — по кредиту.

Операции с наличными денежными средствами обязательно предусматривают применение , за исключением некоторых видов деятельности, по которым можно использовать бланки строгой отчетности, подробнее об этом читайте в .

Для каждой организации устанавливается лимит остатка кассы, то есть та сумма наличных денежных средств, которая может оставаться в кассе на конец дня, сумма сверх лимита сдается в обязательном порядке в банк в конце каждого рабочего дня. При передачи наличности в банк оформляется препроводительная ведомость к сумке. Сверхлимитную сумму наличных можно оставлять только для выплаты заработной платы и пособий, но не более пяти рабочих дней, включая день выдачи денег банком.

В кассе могут храниться не только наличные деньги, но и денежные документы (оплаченные билеты, путевки).

Ведение кассовых операций регулируется определенными нормативными документами, которые необходимо изучить для грамотного учета наличных денежных средств и правильного ведения кассы.

Нормативные документы кассовых операций:

  1. Положение «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации», утверждено Банком России 12.10.2011 №373П — это основной документ, регламентирующий кассовые операции.
  2. Положение по применению ККМ №745 1993г (ред. 08.08.2003г.)
  3. Указание банка России от 20.06.2007 № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами между юридическими лицами». На настоящий момент предельная величина наличных расчетов между юридическими лицами ограничено величиной 100 тыс. руб.

Видео-урок. Бухгалтерский счет 50 «Касса»: субсчета, проводки, примеры

В данном видео-уроке эксперт сайта, главный бухгалтер Наталья Васильевна Гандева объясняет бухгалтерский счет 50 «Касса», рассматриваются типовые проводки по учету и субсчета. Для просмотра нажмите на видео ниже.

Слайды и презентацию вы можете скачать по ссылке.

Проводки по счету 50

Дебет Кредит Название операции
50 51 Снятие денег с расчетного счета
50 62 Получение оплаты от покупателя наличными в кассу
50 75 Внесение взноса в уставный капитал учредителем наличными средствами
60 50 Оплата поставщику наличными деньгами
70 50 Выплата заработной платы работникам

Указанные бухгалтерские проводки по учету кассовых операций — это наиболее распространенные типовые варианты, полные список проводок вы найдете в Плане счетов ().

Учет безналичных денежных средств на счет 51 — «Расчетный счет»

Все безналичные расчеты могут осуществляться при наличии расчетного счета. Открывается он в кредитной организации, иначе называемой, банк. Как открыть расчетный счет и какие документы при этом необходимо предоставить, читайте в .

Для учета движения безналичных денежных средств организации предназначен 51 счет бухгалтерского учета.

Активный он или пассивный?

Анализ счета 51 доказывает, что он является активным, на нем ведется учет активов предприятия (безналичных денег), он всегда имеет дебетовое сальдо. Дебет 51 счета предназначен для отражения поступления безналичных денежных средств (увеличение актива), по кредиту счета 51 — списание безналичных денег (уменьшение актива).

В настоящее время организации разрешено иметь несколько расчетных счетов. Бухгалтерский счет 51 () может быть разбит на несколько аналитических, на каждом из которых будет вестись учет по каждому отдельному расчетному счету предприятия.

Первичным документом, подтверждающим факт списания и поступления безналичных денежных средств, является выписка из банка, которая содержит информацию обо всех поступивших и списанных суммах с расчетного счета организации.

Списание денежных средств происходит на основании платежного поручения, которое составляется в 2-х экземплярах и относится в банк, на одном из экземпляре ставится отметка банка о том, что поручение принято, и возвращается обратно. При внесении денег из кассы на расчетный счет оформляется объявление на взнос наличными.

Видео-урок. Счет 51 в бухгалтерском учете: проводки, примеры

В данном видео уроке подробно раскрывается счет 51 бухгалтерского учета. Рассматриваются ключевые проводки и практические примеры по отражению операций.

Типовые проводки по счету 51

Дебет Кредит Название операции
51 62 Поступление оплаты или аванса от покупателя
51 50 Взнос наличными в банк из кассы предприятия
<51 </td> 75 Взнос в Уставный капитал безналичными средствами
51 66 (67) Получение краткосрочного (долгосрочного) кредита
60 51 Оплата поставщику по безналичному расчету
50 51 Снятие денег со счета
75 51 Выплата дивидендов по безналичному расчету
66 (67) 51 Возврат кредита (займа)

Подведем итог:

Организация для взаиморасчетов может использовать как наличные деньги, так и безналичные. Для учета первых используется касса, для учета вторых — расчетный счет. Каждая операция по учету денежных средств в обязательном порядке оформляется первичным документов, а в бухгалтерском учету отражается соответствующая проводка.

Коротко о счете 51 в инфографике

На рисунке ниже представлена все ключевая информация о счете 51 и о его проводках в инфографике.

Все типовые проводки по счету 51 «Расчетный счет»

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: