Куда идут пенсионные взносы и где они потом находятся? Ищем страховые взносы и свои накопления

Индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны ежегодно перечислять фиксированные страховые взносы в ПФР (Пенсионный фонд России) и ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования).

Страховые взносы в 2021-2023 годах

Федеральным законом № 322-ФЗ от 15.10.2020 установлены следующие размеры фиксированных взносов для индивидуальных предпринимателей на 2021 — 2023 года:

2021 год 2022 год 2023 год
ПФР 32 448 руб. 34 445 руб. 36 723 руб.
ФФОМС 8 426 руб. 8 766 руб. 9 119 руб.
Всего 40 874 руб. 43 211 руб. 45 842 руб.

Страховые взносы с 2018 года

Начиная с 2018 года размер страховых взносов более не зависит от МРОТ. Теперь это фиксированные значения, установленные законодательством на 2018, 2019 и 2020 годы:

2018 год 2019 год 2020 год
ПФР 26 545 руб. 29 354 руб. 32 448 руб.
ФФОМС 5840 руб. 6884 руб. 8426 руб.
Всего 32 385 руб. 36 238 руб. 40 874 руб.

Если годовой доход превышает 300 000 руб., то в ПФР необходимо заплатить ещё 1% от суммы превышения, как и прежде. Здесь ничего не изменилось. Взносы в ФФОМС не зависят от дохода.

Максимальную сумму взносов теперь тоже считают по-новому. Это теперь тоже фиксированная величина и на 2020 год она равна 259 584 рублей.

Срок уплаты фиксированных взносов не изменился — их нужно заплатить до 31 декабря текущего года. Однако изменился срок уплаты дополнительного 1%. Теперь эту часть взносов необходимо заплатить до 1 июля, а не до 1 апреля, как раньше. 

Расчет страховых взносов в ПФР и ФФОМС до 2017 года

  • Сумма взноса в ПФР = МРОТ * 12 * 26 %
  • Сумма взноса в ФОМС = МРОТ * 12 * 5.1 %

где МРОТ (Минимальный Размер Оплаты Труда) c 01.07.2017 года установлен в размере 7800 рублей.

Обратите внимание, что при расчете суммы страховых взносов используется МРОТ, который был установлен на 1 января текущего года несмотря на его изменения в течение года.

Таким образом, сумма фиксированных страховых взносов в 2017 году равна 27 990 руб.

Также, начиная с 2014 года при получении дохода свыше 300 000 рублей за год, ИП обязан оплатить 1% в ПФР от суммы, превышающей 300000 рублей. Например, при получении дохода 400 000 рублей, 1% нужно заплатить с суммы 400 000 — 300 000 = 100 000 руб., получаем 1 000 руб.

При этом сумма взносов в пенсионный фонд не будет превышать (8 * МРОТ * 12 * 26%). В 2017 году это 187 200 руб., в 2016 году — 154 851,84 руб.

Порядок расчета страховых взносов за неполный год

При уплате страхового взноса за неполный год (при начале предпринимательской деятельности не с начала года либо при прекращении деятельности) размер взноса соответственно уменьшается пропорционально календарным дням. При этом день регистрации или день прекращения деятельности включать НУЖНО.

История размеров страховых взносов

Год Сумма, руб.
2020 40 874,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
2019 36 238,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
2018 32 385,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
2017 27 990,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
2016 23 153,33 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
2015 22 261,38 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
2014 20 727,53 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
2013 35 664,66
2012 17 208,25
2011 16 159,56
2010 12 002,76
2009 7 274,4
2008 3 864

Страховые взносы и уменьшение налога УСН

Индивидуальный предприниматель, выбравший УСН (упрощенка) и режим налогообложения «доходы» может уменьшить величину подоходного налога на сумму уплаченных страховых взносов. ИП без сотрудников могут уменьшить налог на 100%, с сотрудниками — на 50%.

Уменьшению поддаются как налог за год, так и поквартальные авансовые платежи. Для уменьшения авансовых платежей необходимо оплачивать страховые взносы так же поквартально частями.

В случае, если выбран объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», то уплаченные страховые взносы можно включить в состав расходов. 

Ответственность за неуплату страховых взносов

За просрочку при уплате страховых взносов начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый календарный день просрочки (п.6 ст. 25 закона 212-ФЗ)

За неуплату или неполную уплату предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы или 40% при наличии умысла (ст. 47 закона 212-ФЗ).

С должника имеют право принудительно взыскать неуплаченные суммы страховых взносов вместе с пенями и штрафами.

imageС 2017 года страховые взносы ИП платят в налоговую, а не в ПФР как раньше.

image

Сколько платить взносов за ИП в 2017 году?

Размер взносов для ИП без сотрудников регламентируется статьей 430 НК РФ и зависит от федерального МРОТ и тарифа страховых взносов.

Для расчета взносов за 2017 год используем МРОТ 7500 руб., установленный с 1 июля 2016 год ст. 1 Федерального закона от 02.06.2016 N 164-ФЗ.

Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) рассчитываются как МРОТ х 12 х тариф страховых взносов на ОПС 26% + 1% от доходов свыше 300 тыс. руб.

7 500 х 12 х 26% + 1% от доходов свыше 300 тыс. = 23 400 руб. + 1% от доходов свыше 300 тыс.

Для предпринимателей с годовым доходом менее 300 тыс. руб. сумма взносов на ОПС в 2017 году равна 23 400 руб.

При этом максимальная сумма взносов на ОПС ограничена суммой в 8 МРОТ, т.е. не более

7500 х 8 х 12 х 26% = 187 200 руб.

Так, предприниматели с доходом более 16,680 млн руб. платят взносы на ОПС в  размере 187 200 руб.  и не больше.

Кроме взносов на ОПС еще платим взносы на медицинское страхование (ОМС).

Они рассчитываются так:

МРОТ х 12 х тариф страховых взносов на ОМС 5,1%

7500 х 12 х 5,1% = 4 590 руб.

Если доходы ИП менее 300 тыс. руб., то сумма взносов за 2017 год составит 27 990 руб. к оплате до 30 декабря.

Если за год ИП заработал больше 300 тыс руб., то кроме 27 990 руб. придётся заплатить еще 1 % от доходов свыше 300 тыс. руб. в срок до 1 июля 2018 года.

Максимальная сумма взносов в 2017 году ограничена суммой 191 790 руб. (4 590 руб. в ФОМС и 187 200 руб. на ОПС) для ИП с доходом 16,680 млн. руб. и больше.

Когда надо платить взносы ИП?

Срок оплаты для фиксированной части взносов до 31 декабря, а дополнительный 1% от доходов больше 300 тыс. руб. – до 1 июля 2018 года.

Как оплатить страховые взносы ИП в 2017 году?

Оплатить взносы можно со своего расчетного счета платежными поручениями. Если у ИП нет расчетного счета (по закону предприниматель не обязан открывать расчетный счет), то оплатить можно по квитанциям наличными в отделении банка.

Как получить квитанции на оплату налогов ИП в 2017 году?

Сделать платежки на оплату взносов с правильными КБК можно через сервис на сайте налоговой https://service.nalog.ru/payment/payment.html Найти его можно на главной странице сайта https://www.nalog.ru/ в разделе «Электронные сервисы» -> «Заплати налоги».

На открывшейся странице выбираем тип налогоплательщика — ИП и вид документа на оплату. Для формирования платежного поручения на безналичную оплату со своего расчетного счета выбираем пункт «Платежное поручение». Если нужно сделать квитанцию на оплату в отделении банка наличными (Как обычный платеж физического лица), то выбираем «Платежный документ».

Нажимаем кнопку «Далее». Поле «КБК» заполнится автоматически после выбора типа платежа. Выбираем вид платежа «Страховые взносы».

Для взносов на ОПС за 2017 год выбираем в наименовании платежа «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии».

В типе платежа выбираем «Сумма платежа за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года»

Нажимаем «Далее» и заполняем адрес регистрации ИП. Реквизиты налоговой появятся автоматически.

Нажимаем «Далее» и заполняем реквизиты плательщика.

На последнем шаге нажимаем кнопки «Далее», «Оплатить» и «Сформировать платежный документ». В новом окне откроется квитанция на оплату. Её можно распечатать и оплатить в отделении банка. Или через онлайн-банк физического лица по индексу документа указанного вверху квитанции.

Это еще не всё. Теперь нужно сделать вторую платежку на взносы по медицинскому страхованию.

Для формирования квитанции на взносы по ОМС нужно все шаги повторить сначала, но в  поле «Наименовании платежа» выбрать «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования».

В типе платежа на ОМС выбираем «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года«.

В сумме платежа по взносам на ОМС указываем 4 590 — это фиксированная сумма для всех ИП в 2017 году (и для тех у кого доходов не было, и для тех у кого были, и для тех у кого  свыше 300 тыс.)

Продолжаем делать все шаги как в прошлый раз — «Далее», «Оплатить» и «Сформировать платежный документ» и получаем вторую квитанцию по взносам на медицинское страхование.

Как уменьшить налог на взносы

На УСН и ЕНВД предприниматели могут уменьшить налог на взносы.

На УСН уменьшаем налог на сумму оплаченных взносов. Если платили взносы равными частями каждый квартал, то авансовые платежи по УСН можно платить меньше на сумму взносов, оплаченных в этом же квартале, за который платите аванс. Если платите взносы разом в конце года, то уменьшаете налог по итогам года. В декларации по УСН есть специальный раздел, в котором указывается сумма оплаченных взносов, когда они были оплачены.

Изменения по страховым взносам в 2017 году внесены двумя документами: 1 — Федеральный закон от 03.07.16 № 243-ФЗ, который предусматривает следующее:С начала 2017 года НК РФ пополнится главой 34, которая называется «Страховые взносы». 2 — ФЗ от 03.07.16 № 250-ФЗ. Он вводит ряд поправок, отражающих переход контроля над взносами от фондов к налоговикам. Этими поправками в числе прочего предусмотрено следующее:1 января 2017 года утратит силу ФЗ от 24.07.09 № 212-ФЗ о страховых взносах;1 января 2017 года вводится в действие новая редакция ФЗ от 01.04.96 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» (далее — Закон о персонифицированном учете);1 января 2017 года вводится в действие новая редакция ФЗ от 29.12.06 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;1 января 2017 года вводится в действие новая редакция ФЗ от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее — Закон об обязательном соцстраховании от несчастных случаев на производстве).Облагаемый объект, облагаемая база и сумма взносовОбъектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения выплачиваемые: 1. в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг. 2. по договорам авторского заказа в пользу авторов произведений. 3. по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями.   То есть облагаемый объект останется таким же как и был установлен ранее ФЗ № 212 до введение в действие главы 34 НК РФ.Согласно новым требованиям главы 34 НК РФ: облагаемая база определяется отдельно по каждому физлицу нарастающим итогом с начала года. Предельная величина базы для взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством сохраняется, пенсионные взносы, начисленные сверх лимита, облагаются по пониженной ставке. Останутся прежними все тарифы и льготы.С января 2017 года необходимо будет уплачивать взносы с суммы суточных более 700 рублей для внутрироссийских командировок, и с суммы более 2 500 рублей для загранкомандировок. Это регламентировано пунктом 2 статьи 422 НК РФ.Так же  НК РФ меняет методику определения облагаемой базу для доходов в натуральной форме. По действующим правилам в базу включается стоимость товаров, работ или услуг, указанная в договоре. Со следующего года цена определяется по правилам статьи 105.3 НК РФ, то есть исходя из рыночных цен. Отдельно установлено, что НДС из облагаемой базы не исключается (п. 7 ст. 421 НК РФ).В отношении взносов «на травматизм» все останется по-прежнему. Суточные будут освобождены в полном объеме, а доходы в натуральной форме будут учитываться в базе по договорным ценам. О ставках страховых взносов в 2018 году читать здесьСтавки

База для начисления страховых взносов Тариф страхового взноса
ПФР ФСС ФФОМС
В пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов В ФСС до 718 000 руб. (без учета индексации) в 2017 году В ПФР до лимит = (Размер средней зарплаты в РФ на 2017 год * на 12 * 1,9 руб.) в 2017 году 22,0% 2,9% 5,1%
Свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов  В ФСС свыше 718 000 (без учета индексации) руб. в 2017 году В ПФР свыше лимит = (Размер средней зарплаты в РФ на 2017 год * на 12 * 1,9 руб.) в 2017 году. 10,0% 0,0% 5,1%

С 1 января 2017 года предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2017 году определяется по правилам установленным НК РФ. Формула для расчета предельной базы установлена в пункте 6 статьи 421 НК РФ в редакции от 1 января 2017 года: Размер средней зарплаты в РФ на 2017 год * на 12 * 1,9.Размер предельной величины базы для исчисления взносов в Фонд социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составляет 755 тысяч рублей. Размер предельной величины базы для исчисления взносов на обязательное пенсионное страхование составляет 876 тысяч рублей. .Общая нагрузка по страховым взносам в 2017 году осталась прежней и составляет 30% до достижения суммы выплат физическому лицу предельных величин (без учета взносов на НС и ПЗ).Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний  Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в 2017 г. останутся под контролем у ФСС. Ставки сохраняются и изменениям не подверглись. Срок уплаты остается прежним, а именно не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который начислены взносы.Уплата взносов Срок перечисления страховых взносов не меняется. Крайней датой уплаты является 15-е число месяца, следующего за отчетным (п. 3 ст. 431 НК РФ). Учет взносов ведется в рублях и копейках. Формирование отчетности по страховым взносам и онлайн отчетность здесьКакую отчетность сдавать в ИФНС Начиная с 2017 года, вводится единый ежеквартальный расчет, который заменяет собой следующие формы: РСВ-1, РСВ-2, РВ-3 и 4-ФСС. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года. Плательщики,  представляют расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом. Компании и ИП со среднесписочной численностью более 25 человек обязаны представлять расчет в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Все прочие плательщики взносов смогут отчитаться на бумаге (п. 10 ст. 431 НК РФ).Необходимо обеспечить тождественность общей величины пенсионных взносов и суммой взносов по каждому застрахованному лицу. В случае наличия расхождений единый расчет может быть признан не сданным.Какую отчетность сдавать в фонды Отчетность перед фондами сохраняется, помимо представления новой формы 4-ФСС последуют следующие изменения: 1 — изменится срок сдачи ежемесячной формы СЗВ-М. Начиная с 2017 года представлять эту форму необходимо не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным (новая редакция п. 2.2 ст. 11 Закона о персонифицированном учете).2 — в будущем году появится новый ежегодный отчет, в котором нужно указывать сведения о стаже сотрудников (на текущий момент форма не утверждена). Срок представления — не позднее 1 марта года, следующего за отчетным (новая редакция п. 2 Закона о персонифицированном учете). Сведения на 25 человек и более представляются в Пенсионный фонд в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Сведения на меньшее количество застрахованных лиц можно сдать на бумаге.3 — Приказом от 26.09.2016 № 381 ФСС утверждена новая форма 4-ФСС и порядок заполнения расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.Эта форма будет применяться, начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года. Сроки сдачи будут такими же, как и для нынешней 4-ФСС: в случае электронной отчетности — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным, а в случае «бумажной» отчетности — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным. Возмещение расходов на социальное страхование В 2017 году у работодателей останется право возместить суммы пособий (кроме первых трех дней по «недекретному» бюллетеню) из средств Фонда соцстрахования. Страхователь сможет перечислять взносы за минусом пособий. Если же величина взносов окажется меньше, чем сумма пособий, то разницу разрешено зачесть в счет уплаты взносов в следующих периодах, либо запросить у ФСС недостающие средства.Проверка расходов будет происходить следующим образом. Налоговики, получив от страхователя единый ежеквартальный расчет, передадут сведения территориальному органу ФСС. Инспекторы из соцстраха проверят правильность заявленных расходов путем проведения камеральной или выездной проверки. О результатах они сообщат налоговикам. Если результат окажется отрицательным, ИФНС направит страхователю требование об уплате недостающих взносов. При положительном результате проверки расходы будут приняты, и налоговая при необходимости зачтет либо вернет разницу между взносами и расходами. Приведенный выше алгоритм будет применяться по 31 декабря 2018 года включительно и в регионах, которые еще не присоединились к пилотному проекту по выплате пособий напрямую из ФСС. О ставках страховых взносов в 2018 году читать здесьПроверки по взносам С января 2017 года проводить камеральные и выездные ревизии по взносам (кроме взносов «на травматизм») будут сотрудники налоговых инспекций. Причем, проверять правильность начисления и уплаты взносов сотрудники ИФНС станут по тем же правилам, по которым они сейчас проверяют начисление и уплаты налогов. Проверку расходов на обязательное соцстрахование, как и прежде, будет проводить ФСС. Пенсионный фонд станет контролировать только персонифицированную отчетность, а именно — форму СЗВ-М и новые ежегодные сведения о стаже. Правила переходного периода выглядят следующим образом. Проверки по взносам (кроме взносов «на травматизм»), назначенные в 2017 году и далее, но относящиеся к 2016 году и более ранним периодам, проведут фонды. Обнаружив нарушения и недоимки, сотрудники фонда сообщат о них налоговикам, и те примут соответствующие меры.Контроль взносов «на травматизм» за все без исключения периоды останется за Фондом соцстрахования.Штрафы Начиная с 2017 года за нарушения, связанные со взносами (кроме взносов «на травматизм»), наказывать станут налоговики. При этом все санкции, предусмотренные для налоговых нарушений, будут применяться и в отношении взносов. В частности, за непредставление расчета по взносам страхователя оштрафуют на основании статьи 119 НК РФ, за грубое нарушение правил учета базы по взносам — на основании статьи 120 НК РФ и т.д.Нарушения, связанные со взносами «на травматизм», вменять по-прежнему будут сотрудники ФСС. Виды санкций перечислены в новой редакции Закона об обязательном соцстраховании от несчастных случаев на производстве. Например, за отказ предоставить документы для проверки страхователя оштрафуют на 200 руб. за каждый непредставленный документ (ст. 26.31 указанного Закона).Пенсионный фонд сможет применить санкции двух видов: за непредставление ежегодных сведений о стаже (500 руб. в отношении каждого застрахованного лица), и за нарушение порядка сдачи отчетности в форме электронных документов (1 000 руб.). Это прописано в новой редакции статьи 17 Закона о персонифицированном учете.Возврат излишне уплаченных страховых взносовВ январе следующего года у страхователей сохранится право на возврат переплаты по взносам, но возвращать станут не фонды, а налоговики. Процедура возврата будет такой же, как и для налогов, но появится новое условие. Если излишне уплаченные пенсионные взносы отражены в персонифицированной отчетности, и ПФР разнес их по лицевым счетам, налоговики переплату не вернут. Такое правило закреплено во вновь созданном пункте 6.1 статьи 78 Налогового кодекса.Излишне уплаченные взносы «на травматизм» будет возвращать ФСС. В новой редакции Закона об обязательном соцстраховании от несчастных случаев на производстве появится статья 26.12, где приведен алгоритм зачета и возврата переплаты. Данный алгоритм аналогичен тому, что применяется в отношении других взносов.Что изменится для обособленных подразделений Существенные новшества предусмотрены для организаций и ИП, открывших обособленные подразделения. Напомним, что сейчас платить взносы и представлять отчетность по месту нахождения подразделения нужно только в случае, если у него есть свой расчетный счет и отдельный баланс.Со 2017 года условие о наличии счета и баланса будет упразднено. Это значит, что обособленные подразделения, расположенные в России и начисляющие вознаграждение и иные выплаты в пользу физических лиц, станут перечислять взносы (кроме взносов «на травматизм») и сдавать расчеты по месту своего учета. Об этом говорится в пункте 11 статьи 431 НК РФ.Также с 2017 года у страхователей появится новая обязанность — сообщать в ИФНС по местонахождению головной организации о том, что российское подразделение наделено полномочиями по начислению выплат и вознаграждений физлицам. Сделать это необходимо в течение одного месяца с момента наделения полномочиями (вновь созданный подп. 7 п. 3,4 ст. 23 НК РФ). Правда, новая обязанность распространяется только на подразделения, которые начали делать выплаты физлицам в 2017 году и позднее. Если же вознаграждение начислялось и прежде, никаких сообщений делать не нужно.По взносам «на травматизм» изменений — нет. Формирование отчетности по страховым взносам и онлайн отчетность здесьИзменения для ИП Индивидуальные предприниматели будут по-прежнему платить фиксированные платежи на медицинское страхование. Взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством останутся для них добровольными. Взносы «на травматизм», они платить не будут. В отношении пенсионных взносов предусмотрено одно изменение. Оно касается только тех предпринимателей, которые получили доходы свыше 300 000 руб. Как и сейчас, к фиксированной величине взносов они будут прибавлять 1 % от суммы доходов, превышающих 300 000 руб. По представлению отчетности изменений мало. Предприниматели по-прежнему не будут сдавать расчеты по фиксированным взносам. А вот для глав крестьянских (фермерских) хозяйств предусмотрены новые сроки. Сдавать расчеты они будут не позднее 30 января года, следующего за расчетным периодом (сейчас крайний срок сдачи — это последний день февраля). О ставках страховых взносов в 2018 году читать здесь

26 января 2017

Взносы в социальные фонды в 2017 году необходимо рассчитывать и уплачивать по новым правилам. Передача административных и контрольных функций по расчету социальных, пенсионных и медицинских начислений налоговым органам вызвала множество изменений для страхователей. Чтобы не допустить ошибок при определении сумм за 1 квартал 2017 г., предлагаем наглядно ознакомиться с порядком начисления взносов в фонды, определенный главой 34 НК.

Внимание! В 2016 году закончил действие Закон № 212-ФЗ. Актуальные нормативно-правовые акты — Законы №№ 243-ФЗ и 250-ФЗ от 3.07.16 г.

В целях снижения административной нагрузки на налогоплательщиков, оптимизации документооборота и повышения уровня собираемости налоговых платежей с 2017 года контрольные функции по приемке отчетности, сбору отчислений в части ЕССС переданы ФНС РФ. Отчетными периодами являются – квартал, полугодие, 9 мес., год. Представление отчетов РСВ, 4-ФСС заменено на единый бланк (утвержден в Приказе № ММВ-7-11/551 от 10.10.16 г.).

Плательщиками соц взносов признаются – работодатели-предприятия/ИП, самозанятые категории лиц. Правила определения базы для расчета начислений и объектов налогообложения глобально не изменились. Срок представления единого расчета – 30 число календарного месяца следующего за отчетным периодом. Уплачивать суммы необходимо в адрес ИФНС по новым реквизитам, включая КБК.

Важно! За социальными органами оставлена функция администрирования следующих отчетов: ФСС – «травматизм», ПФР – ежемесячная отчетность по ф. СЗВ-М, СЗВ-Стаж.

Сохранены 3 отчисления на социальные нужды: пенсионные – в ПФР, социальные по больничным расходам и материнству – в ФСС, медицинские – в ОМС. Тарифы остались на прежнем уровне, повышены предельные лимиты для расчетов сумм по уменьшенным ставкам.

На ОПС в ПФР, в % На социальное страхование (ВНиМ) в ФСС, в % На ОМС ФФОМС, в %
Тариф для налогооблагаемой базы в рамках установленных лимитов Тариф для налогооблагаемой базы сверх рамок установленных лимитов Тариф для налогооблагаемой базы в рамках установленных лимитов Тариф для налогооблагаемой базы сверх рамок установленных лимитов
22 10 2,9 Не взимается 5,1, лимит не регламентирован

Величина отчислений в Пенсионный фонд и ФСС зависит от размера полученной нарастающим итогом за период базы расчета налогов. Пределы утверждены Правительством России в Постановлении № 1255 от 29.11.16 г. Порядок применяется всеми налогоплательщиками-работодателями, выплачивающими заработок наемному персоналу.

Разновидность взноса 2016 г. – максимальная база, в руб. 2017 г. – максимальная база, в руб.
ОПС ПФР 796000, суммы свыше облагаются по ставке в 10 % 876000, суммы свыше также облагаются по ставке в 10 %
ВНиМ ФСС 718000, суммы свыше не облагаются 755000, суммы свыше также не облагаются
ОМС ФФОМС Предел не установлен Предел не установлен

Размер пониженных тарифов, применяемых в 2017 году, сохранен на прежнем уровне в отношении всех 13 категорий страхователей. Некоторым льготникам установлены дополнительные виды условий для начала/прекращения использования сниженных тарифов. В планах чиновников увеличение ставок с 2019 г. в части медицинских отчислений (вместо 5,1 % ожидается рост до 5,9 %).

Категория страхователя Пример ОКВЭД Тарифная ставка, в %
ОПС ФСС ОМС
Упрощенцы, применяемые льготируемую деятельность с доходом минимум в 70 % от величины общей выручки. Если годовой размер дохода налогоплательщика превысит 79 млн. руб., льгота на пониженные ставки утрачивается 13-16 коды 20
Фармацевтические компании, включая ИП, получившие лицензию 47.73, 46.46.1, а также 46.18.1 20
ИП на ПСН, льгота применяется в соответствии с видами деятельности предпринимателя 96.02, 96.01, а также 74.20. 31.0, пр. коды 20
НКО-упрощенцы, кроме исключений, предусмотренных стат. 427 НК 37, 86-88, 93 и пр. коды 20
Благотворительные учреждения-упрощенцы 88.10, 64.9 20
Компании, занимающиеся информационными технологиями Коды 63, 62 8 2 4
Хозобщества/партнерства, работающие по УСН с основным видом деятельности по внедрению интеллектуальных продуктов 72 код 8 2 4
Компании, имеющие соглашение с управленческими органами экозон в области туристской, рекреационной, технико-внедренческой деятельности 62.0, 63.11.1, а также 65.20, 63.1, 94.99, 79.1 коды 8 2 4
Субъекты деятельности, выплачивающие заработок экипажам международных судов 50
Субъекты-участники «Сколково» 72.1 (Закон № 244-ФЗ стат. 10 ч. 8) 14
Участники свободно-экономических зон СЭЗ Крым и Севастополь Все, за исключением 05-08, 71.12.3, 09.1 кодов 6 1,5 0,1
Компании-резиденты особых территорий Регулируются индивидуально по каждой территории 6 1,5 0,1
Компании-участники свободно-экономической зоны СЭЗ Владивосток Любые виды, за исключением запрещенных законодательством 6 1,5 0,1

Ставки в Пенсионный фонд по предпринимателям приведены в таблице. Для расчета потребуется размер МРОТ, принятый на начало года (Законом № 82-ФЗ от 19.06.00 г. установлен на уровне в 7500 руб. на 01.01.17 г.), размер дохода бизнесмена и время с момента регистрации, если фирма открыта в середине календарного года.

Вид взноса и тариф Алгоритм вычисления
Пенсионный фонд – ставка 23400 = 12 х 7500 х 26 %, при величине дохода сверх 300000 руб., с суммы превышения дополнительно взимается 1 %, но не больше 163800 руб. всего в год по ОПС
ФСС ВНиМ – ставка Не регламентируется
ФОМС – ставка 4590 = 12 х 7500 х 5,1 %

Мало точно знать, как посчитать отчисления в пенсионный фонд по новым правилам. Важно еще правильно погасить задолженность перед бюджетом, чтобы в будущем компанию не коснулись штрафные санкция и разбирательства по поводу недоимок. Перечислять ЕССС на реквизиты ФНС необходимо, начиная с 1 янв. 2017 г. Порядок распространяется на расчеты за декабрь, а также другие месяцы 2016 г.

Если на начало года за компанией числились недоимки по взносам, они автоматически были переданы в налоговые органы согласно лицевым счетам налогоплательщиков. На погашение бюджетных обязательств страхователям отводится время – до 15 числа месяца за отчетным. При нарушении сроков оплаты налоговики выставляют в банк инкассовые требования.

ИП также уплачивают взносы ПФР в фиксированном размере на счет ИФНС. Перечисление можно осуществлять одной суммой – за год или равными частями – поквартально. Второй вариант выгоднее для предпринимателя, так как позволяет уменьшать каждый квартал рассчитанные суммы налога по вмененной или упрощенной деятельности.

Обратите внимание! Штрафы и пени за неуплату страховых взносов в 2017 году оплачиваются по новым КБК.

image

Производить оплату страховых взносов в ПФР обязаны работодатели, ИП и самозанятые граждане. Взносы начисляются и переводятся в Пенсионный фонд с заработной платы и ряда иных доходов сотрудников – с них формируются выплаты современным и будущим получателям пенсии.

Кто должен производить взносы в ПФР

Основным звеном в пенсионной системе России является работодатель. Предприятия и ИП, имеющие наемных сотрудников, формируют почти 90% взносов в ПФР.

Категория работодателей

Так, государство обязывает совершать выплаты следующие категории работодателей:

  • организации любого статуса (юридических лиц);
  • индивидуальных предпринимателей, имеющих сотрудников;
  • физлиц, не являющихся ИП, но выплачивающих вознаграждения другими физическим лицам (например, при найме на основании договора подряда).

Самозанятые граждане

Вторую, не такую многочисленную категорию, составляют самозанятые граждане.

  • индивидуальные предприниматели, работающие одни и обязанные совершать оплату;
  • адвокаты;
  • частнопрактикующие нотариусы;
  • арбитражные управляющие.
image
Лица, имеющие лицензию на ведение частной практики, например, врачи, консультанты, бухгалтеры, тренеры, фермеры обязаны заполнить квитанцию для уплаты в ПФР

Сроки уплаты страховых взносов

Вне зависимости от категории плательщика установлены единые сроки оплаты страховых взносов в ПФР.

image
Сроки для оплаты онлайн и по бумажной квитанции отличаются

Последний день перечисления

Последним днем перечисления взносов установлено 15 число месяца, следующего за отчетным. Если эта дата совпадает с праздником или выходным, то последний день возможного перечисления переносится на самый ближний рабочий день.

Меры взыскания при неуплате

Если плательщик не произвел платеж в установленный срок, то ему начисляются пени и штрафы, а при злостной неуплате к нему могут быть применены меры административного воздействия – вплоть до ареста.

Размер взносов в ПФР в 2017 году

Сумма, которую необходимо перечислить в ПФР, устанавливается в соответствии с тарифами, прописанными в законе №167-ФЗ. До 2018 года ее значение было равно 22% от заработной платы. Если же размер взносов достиг предельной величины (по состоянию на 2017 год это 879 тыс. рублей), то для суммы «сверху» действует ставка 10%.

Все страховые взносы разделяются на две части:

  • 6% – на солидарный счет, эти средства идут на выплаты действующим пенсионерам и другие нужды ПФР;
  • 16% – на индивидуальные счета работников.

Страховая и накопительная части пенсии

После «заморозки» накопительной части пенсии распределение перечисляемых средств производится по такой схеме:

  • для граждан, родившихся в 1966 году и старше, а также для более молодых россиян, не переведших накопительную часть пенсии в какой-либо НПФ до 2015 года – все 16% перечисляются для образования страховой пенсии;
  • для всех остальных – 10% перечисляются для формирования страховой пенсии, 6% – для образования накопительной части пенсии.

Кроме оплаты страховых взносов в ПФР по вышеприведенной схеме, работодатель должен переводить 5,1% от зарплаты своего сотрудника в фонд обязательного медстрахования. Выплаты также производятся ежемесячно.

image
Определение тарифа за класс опасности

За вредные условия труда — 8%

Для оценки условий труда минимум раз в 5 лет образуется комиссия из сотрудников предприятия. За оптимальные или допустимые условия финансово по карману дающего заработок не бьет.

Если сотрудник работает на должности, предусматривающей специальные (вредные) условия труда, то его руководителю необходимо совершать дополнительные взносы в ФФОМС по схеме:

  • от 2% до 7% – за вредные;
  • 8% – опасные.

Когда выплаты с 0 взносом

Важно знать, с каких выплат не нужно исчислять страховые взносы. Все их можно объединить в три крупные группы:

  • различные пособия – по безработице, по беременности и родам, по потере кормильца и т.п.;
  • оплата командировочных расходов, в том числе проезд, проживание, питание, оформление документации и т.д. (под правило подпадают командировки и по России, и за рубеж);
  • компенсации, в том числе полагающейся в связи с увольнением, возмещением вреда или оплатой питания и транспорта.

Таким образом, по факту приходится перечислять взносы, исчисленные с зарплаты, премиальных, больничных и других подобных доходов.

Порядок перечисления взносов в ПФР

Переводить деньги нужно через банк по квитанции на оплату страховых взносов в ПФР.

Реквизиты для уплаты по квитанции

В этом документе требуется указать:

  • счет фонда;
  • номер КБК;
  • сумму в рублях и копейках;
  • регистрационный номер (при отправке денег в ФФОМС).
image
Так выглядит квитанция для предоставления в ПФР в 2017 году

К числу обязательных реквизитов для оплаты страховых взносов в ПФР, указываемых в квитанции, относятся:

  • получатель платежа, его ИНН и КПП;
  • название банка получателя, его БИК и номер счета;
  • КБК;
  • цель платежа.

КБК, действующие в 2017 году

Чтобы платеж ушел по назначению, необходимо верно указать КБК. В соответствии с правилами, разработанными Минфином, это 20-значный номер, который формируется таким образом:

  • первые 3 цифры – код получателя средств, для ПФР это 392;
  • 4 цифра – основная группа, для любых взносов это 1;
  • 5-6 цифры – подгруппа, для страховых взносов это 02, 09 или 16;
  • 7-11 – статья расходов, указывается на основании расчетной документации;
  • 12-13 – бюджетный уровень, для пенсионного фонда это 06, 01 либо 08;
  • 14-17 – код для разделения видов взысканий;
  • 18-20 – код классификации, в данном случае применяются 160 и 140.
image
Уточните КБК на сайте Пенсионного Фонда РФ

Полный список всех КБК, которые необходимо указывать для перечисления страховых взносов, указан на сайте ПФР по адресу pfrf.ru/sved_o_per_pens_nak/kbk_strah_vznos. Лучше периодически перепроверять коды, так как они регулярно изменяются.

Где можно оплатить

Частные лица имеют право платить не только через банк, но и в местной администрации в экономическом отделе или даже в отделении Почты России. В любом случае квитанция заполняется по стандартному образцу.

Сумма в каждый отдельный фонд перечисляется по разным реквизитам. Величина базы для определения размера взноса для каждого сотрудника рассчитывается индивидуально.

Для работников, занятых на опасном и вредном производстве, предельная величина тарифной базы не устанавливается.

Онлайн взнос по платежному поручению

Существует возможность оплата страховых взносов в ПФР онлайн. Создать платежное поручение и отправить документ на оплату можно с помощью сервиса Пенсионного фонда pfrf.ru/eservices/pay_docs. Бухгалтеру необходимо знать ключевые реквизиты счета и назначение платежа, КБК же определиться автоматически в процесс составления платежки.

Оплатить электронное поручение можно также с помощью сайта либо воспользоваться системой удаленного банкинга. Кроме того, можно просто распечатать квитанцию и принести ее в банк.

Окончательно разобраться в процедуре уплаты взносов в ПФР, актуальной для 2017 года, поможет следующее видео. В нем подробно рассказано и показано, как заполнять квитанцию, какие реквизиты указать, приведен даже типовой расчет:

Заключение

Таким образом, задача по оплата страховых взносов в ПФР ложиться на плечи работодателей. Они обязаны совершать перечисления ежемесячно до 15 числа. Конкретный размер перечисляемых средств зависит от выбранной системы налогообложения, статуса предприятия и самого гражданина, на счета которого переводятся деньги. Физические лица, находящиеся в статусе самозанятых граждан, и ИП должны рассчитывать и перечислять взносы за себя. Оплатить квитанцию можно в банке или в режиме онлайн. На сайте ПФР публикуются актуальные КБК, которые нужны для правильного направления платежа.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: