Налог на подарок — сколько, за что, и можно ли не платить?

7 минут на чтение 5 472 просмотров Содержание image

Правовые аспекты подарков в организации

Можно квалифицировать несколько видов подарков, которые по своему функциональному признаку могут повлиять на способы отражения их в бухгалтерском учете:

  • Подарки, не связанные с основными трудовыми обязанностями работников (к различным праздникам, юбилеям и т.д.). Данные подарки выплачиваются на безвозмездной основе, они не подлежат налогообложению как доход за трудовую деятельность. При этом работодателю, который решил таким образом поощрить своих сотрудников необходимо не забывать, что подарки должны быть оформлены соответствующим договором дарения. В рамках нашего законодательства подарок, стоимость которого превышает три тысячи рублей, должен быть оформлен специальными документы, но чтобы не было вопросов со стороны налоговой службы лучше на все подарки иметь соответствующие документы.
  • Подарок как результат трудовой деятельности. В данном случае подарок выступает своеобразной премией за труд, которая является доходом в рамках трудового договора. А значит с такого подарка должны удерживаться все налоги, применяемые для дохода физических лиц. Читайте также статью: → «Правила учета подарков для клиентов и сотрудников: проводки, налоги».

Уплата НДФЛ с подарков работникам

Подарок, полученный работником, как в денежной, так и в имущественной форме, является доходом этого работника, а, следовательно, признается законодательством базой для начисления НДФЛ. Налоговым агентом выступает сама организация, которая рассчитывает данный налог и перечисляет в соответствующие органы власти. При этом в налоговом законодательстве есть один нюанс, что подарки до 4 000,00 рублей не облагаются НДФЛ, бухгалтер при заполнении справки по форме 2-НДФЛ отразит это как налоговый вычет.

Сроки исчисления НДФЛ и перечисления в бюджет зависят от того, в какой форме организация решила преподнести подарки:

  • Налоги с подарков в денежной форме должны перечислять в бюджет государства в тот же день, когда сотрудник получает этот подарок через кассу или на личный банковский счет;
  • Налоги с подарков в натуральной форме организация должна перечислить в бюджет государства в день выплаты заработной платы работнику. Читайте также статью: → «Особенности налогового учета скидок, бонусов и подарков».

Уплата  страховых выплат с подарков работникам организации

В налоговом законодательстве есть четкий регламент тех выплат и вознаграждений, которые должны облагаться страховыми взносами. Поэтому чтобы определить облагаются ли подарки и вознаграждения сотрудников надо понять, как будет оформляться данный факт дарения:

  • Подарки, которые являются поощрением за трудовые достижения и выдаются работникам на основании внутреннего положения организации о премировании сотрудников без составления специальных документов о дарении, стоимость такого вознаграждения определяется как база для начисления страховых взносов;
  • Вознаграждения, которые сотрудники получают по случаю каких-либо торжественных событий на основании соответствующего приказа, не облагаются страховыми взносами, перечисляемые во внебюджетные фонды. Тоже самое происходит и в отношении подарков, которые организация дарит детям своих сотрудников.

При этом не надо забывать, что в приказе на вознаграждение не должно содержаться никакой связи с должностными обязанностями, выполняемыми сотрудниками. А также, чтобы не вызывать недовольство налоговых служб, не надо привязывать стоимость подарков к окладу, к нормам выработки, производственным показателям, KPI и т.д.

В противном случае это может привести к тому, что налоговые службы доначислять суммы страховых взносов и неуплаченных налогов.

Скачать налоговые пояснения о налогоплательщиках НДФЛ (НК РФ, ч2, Глава 23, статья 207 ) Скачать налоговые пояснения о налоговой базе НДФЛ (НК РФ, ч2, глава 23, статья 210) Скачать налоговые пояснения о стандартных налоговых вычетах (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 218) Скачать налоговые пояснения о стандартных налоговых вычетах (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 218) Скачать налоговые пояснения о социальных налоговых вычетах (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 219) Скачать налоговые пояснения об инвестиционных налоговых вычетах (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 219.1)  Скачать налоговые пояснения о декларации НДФЛ (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 229)

Учет расходов на вознаграждение сотрудников

Как и в остальных случаях, возможность отразить стоимость вознаграждения работников организации как расходы напрямую связна с целью и поводом, которыми компания руководствуется при вручении таких подарков:

  • Вознаграждение работников, не связанное с трудовыми достижениями и производительностью, полученные по случаю проведения праздничных мероприятий, не учитываются в расходах и не оказывает влияние на расчет налога на прибыль организации. Это также касается и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, так как данная операция не заявлена в разрешенном списке расходов.
  • Подарки, врученные как вознаграждение за трудовую деятельность, производительность, выполнение KPI и т.д. отражаются в расходах для исчисления налога на прибыль, так же как и заработная плата.

Пример расчета налогов на подарки от организации

Исходные данные: Баланов О.П. работает в компании «Интелект.нет» 15 лет. В этом году компания празднует свой юбилей (30 лет), в честь данного события генеральным директором было приято решение выплатить всем сотрудником подарок в размере 5 000,00 рублей. Так же Баланову выплатили вознаграждение за его безукоризненную работу и его рабочий стаж в размере 10 000,00 рублей.

Расчет:

Сумма, выплаченная по случаю юбилея, не облагается страховыми взносами и не учитывается в расходах для исчисления налога на прибыль.

  • НДФЛ = (10 000,00 + (5 000, 00 – 4 000,00)) * 0,13 = 1 4300,00 рублей
  • Страховые взносы = 10 000,00 * 0,3 = 3 000,00 рублей
  • В расходах бухгалтер отразит сумму в размере 13 000,00 рублей.

Бухгалтерский учет (проводки) вознаграждения для работников

При дарении составляются следующие проводки:

Дебет Кредит Описание
73 10 Выдано вознаграждение сотруднику по случаю юбилея компании (натуральная форма)
91 73 Стоимость вознаграждения списана на прочие расходы
70 68 Удержан НДФЛ
91 68 НДС списан на прочие расходы
20 (24,25…) 70 Вознаграждение за трудовые достижения списано на расходы (деньги)
20 (24,25…) 69 Начислены страховые взносы
70 50 (51) Выплачен подарок
69 50 (51) Перечислены страховые взносы

Налогообложение вознаграждения для работников, у которых есть дети

Что же касается подарков для детей работников, тут не может быть сомнений, что данный тип вознаграждения никак не относится к трудовой деятельности работников. А следовательно их стоимость облагается НДФЛ в момент перечисления заработной платы сотруднику (стоимость которых  не более четырех тысяч рублей), но не являются базой для исчисления страховых выплат. Также бухгалтер должен не забыть исчислить НДС. Читайте также статью: → «Порядок применения пониженной ставки при расчете страховых взносов».

Учет НДС с подарков работников

Согласно существующему законодательству реализацией признается также и факт передачи прав на товары, материалы, продукцию и т.д. А соответственно стоимость должна облагаться НДС. Под данный закон подпадает и вознаграждение работников в натуральной форме, а следовательно подарив подарки организация должна исчислить с их стоимости налог на добавленную стоимость.  Ключевые моменты учета налога, начисляемого на вознаграждения сотрудников:

  • Вознаграждение деньгами не облагается НДС;
  • Начисление НДС на вознаграждение в натуральной форме касается всех, независимо от того какую систему налогообложения использует организация. Единственное исключение – это организации или предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения.
  • Вознаграждения за трудовые успехи, производительность, выполнение норм KPI не облагается НДС.

Налоговой базой для начисления налога является розничная стоимость подарка, подтвержденная соответствующими первичными документами, расчет налога осуществляется по стандартной ставке 18%. При этом входящий налог со стоимости организация имеет полное право принять к вычету (при наличии соответствующих документов).

Налогообложение вознаграждения работников организации

Налог начисляется по следующим принципам:

Налог Вознаграждение за трудовые достижения Праздничное вознаграждение
НДФЛ + +
Страховые взносы +
НДС +
Налог на прибыль +

Типовые ошибки налогообложения подарков

Ошибка №1. Канцелярские товары в качестве подарков

Не надо забывать, что так называемые «полезные» в работе подарки (канцелярские товары, ручки, блокноты, книги) можно списать как расходные материалы, упростив работу бухгалтеру и не подвергая организацию риску получить лишние вопросы при налоговой проверке.

Ошибка №2. Некорректное отражение налогов

Для предотвращения административного нарушения надо очень внимательно отнестись к тому, с какой целью выдается вознаграждение сотрудникам, так как это напрямую влияет на налоговый учет организации. В противном случае при проверке налоговый инспектор имеет право доначислит налог, а также привлечь к ответственности.

Ошибка №3. Применение налогового вычета

Налоговый вычет на подарки можно применить на общую сумму 4 000,00 рублей в течение года, если стоимость вознаграждения меньше, то остаток можно использовать еще раз до достижения максимальной величины. С наступлением нового года величину налогового вычета можно использовать снова в максимальном размере, только не забывайте уточнять данную величину с актуальным законодательством, принятым для данного периода.

Распространенные вопросы и ответы на них

Вопрос №1. Возможно ли составить единый приказ по выплате вознаграждения сотрудникам

Да, можно. Руководитель может составить единый приказ с указанием фамилий всех сотрудников, которым выплачивается вознаграждение. Также в приказе должна быть указана причина выплаты данного подарка, сумма или наименование с указанием стоимости для вознаграждения в натуральной форме. Также сотрудникам должна быть предоставлена специальная ведомость, в которой они должны расписаться за получение данного подарка.

Вопрос №2. Кому нельзя дарить подарки

Подарки дарить можно практически всем, если их стоимость не превышает три тысячи рублей. Для лиц занимающихся определенными видами деятельности существует строгий запрет на подарки, стоимость которых превышает указанную сумму:

  • Медицинские работники;
  • Сотрудники образовательных учреждений;
  • Государственные служащие;
  • Служащие Банка России и т.д.

Вопрос №3. Подарки с логотипом организации можно ли учитывать в расходах

Ситуация, когда руководители для поддержания общего корпоративного стиля, дарят продукцию с логотипом организации, является одной из самых лучших в рамках учета. Потому что такая продукция относиться к сувенирной продукции и расходы на нее можно смело отражать в общехозяйственных расходах организации.

image

Нравится статья

10 2 Рекомендуем похожие статьи Новое в налогах в 2021 году

ЕНВД

Не подлежащие налогообложению НДФЛ доходы в таблицах

НДФЛ

Где получить справку 2-НДФЛ

2-НДФЛ

6-НДФЛ для ИП без работников

6-НДФЛ

Компенсация сотруднику за использование личного имущества: страховые взносы

НДФЛ

В какой бюджет платить НДФЛ: процедура перечисления налога

Налоговый учет

Налоги на дарение уплачиваются гражданами, получившими прибыль в виде объекта недвижимости, автомобиля или иного подарка. Ставка зависит от статуса налогоплательщика, а общая сумма рассчитывается от кадастровой, рыночной или договорной стоимости. Рассмотрим, когда придется уплачивать НДФЛ и кто от него освобожден, как все рассчитать и заполнить декларацию, а также сроки оплаты и предоставления документов в ИФНС.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 (800) 333-05-49 Бесплатный звонок для всей России.

Облагается ли дарение налогом?

Платить налоги при дарении нужно, но не всем.

Согласно пп. 18.1 ст. 217 НК РФ, от налогообложения освобождаются близкие родственники дарителя:

  • супруги;
  • родители;
  • дети;
  • дедушки;
  • бабушки;
  • внуки;
  • полнородные и неполнородные братья и сестры.

Дарение – безвозмездная сделка, от которой даритель не получает прибыли, поэтому перечислять НДФЛ ему тоже не нужно. Остальным гражданам, не состоящим в родстве с дарителями, НДФЛ платить придется.

Налоговые ставки

Ставки устанавливаются ст. 224 НК РФ. Для резидентов размер составляет 13% от стоимости дара, для нерезидентов – 30%.

Нерезидентами считаются люди, отсутствующие на территории РФ более 183 дней в течение последних 12 календарных месяцев. Даже если человек имеет российское гражданство, но надолго выехал из страны, платить придется 30%.

Пройдите опрос и юрист бесплатно поделится планом действий по договору дарения в вашем случае

От какой суммы рассчитывается налог при дарении?

НДФЛ зависит от стоимости подарка, она бывает разной:

  • кадастровая: устанавливается в процессе государственной оценки, применяется для объектов недвижимости;
  • рыночная: определяется экспертами, в отношении недвижимости приравнивается к кадастровой;
  • договорная: определенная сторонами по договору дарения (далее – ДД) самостоятельно.

Важно! Если договорная стоимость меньше 70% от кадастровой, применяется последняя. Исключение – отсутствие данных о кадастровой оценке, либо цена жилья не превышает 1 000 000 руб.: в таком случае может использоваться рыночная.

Как рассчитать НДФЛ в зависимости от подарка?

Рассмотрим несколько примеров расчета в зависимости от цены дара:

  1. Дарится недвижимое имущество. К нему относятся дома, земельные участки, квартиры, дачи, и пр.

    Женщина получила от дяди по дарственной участок земли, кадастровая стоимость – 2 млн. руб. В ДД они указали иную цену – 1 млн. руб. При сравнении налогоплательщицей вычислено 70% от кадастровой:

    2 000 000 х 70% = 1 400 000 – сумма для расчета НДФЛ.

    К уплате НДФЛ:

    1 400 000 х 13% = 182 000 руб.

  2. Дарение движимого имущества. К нему относится бытовая техника, деньги, смартфоны, ювелирные украшения, мебель, транспортные средства, и пр. Налог при дарении обычно рассчитывается от рыночной стоимости на основании экспертного заключения или квитанции, полученной при покупке в автосалоне.

    Мужчине подарил дальний родственник машину из автосалона, оформив дарственную. Стоимость автомобиля – 4 млн. руб.4 000 000 х 13% = 520 000 руб.

    Для сравнения, нерезиденту пришлось бы заплатить 30%, т.е. 1 200 000 руб.

Как заплатить налог при дарении: пошаговая инструкция

Что нужно для оплаты НДФЛ:

  1. Рассчитать сумму к уплате.
  2. Оформить декларацию и подать в налоговый орган.
  3. Дождаться результатов проверки.
  4. Внести деньги.

Рассмотрим все этапы подробно.

Шаг 1: расчет НДФЛ

Перед заполнением формы 3-НДФЛ нужно самостоятельно рассчитать налог, т.к. он указывается в документе. Если этого не сделать, ИФНС потребует корректировки представленной информации, подавать все придется заново.

Обратите внимание! Налоговые вычеты при уплате НДФЛ за дарение не применяются.

Шаг 2: заполнение декларации

После расчетов нужно приступить к заполнению декларации по форме 3-НДФЛ (1151020), заручившись паспортом и дарственной. Сделать это можно по распечатанному бланку, в электронном виде с помощью программы, или онлайн на сайте ИФНС.

Содержание налоговой декларации

Для заполнения понадобятся следующие данные:

  • Ф.И.О., дата и место рождения, серия и номер паспорта налогоплательщика;
  • номер телефона;
  • КБК, ОКТМО, сумма налога;
  • ИНН;
  • общая сумма доходов;
  • налоговая ставка;
  • количество листов.

Подпись ставится на каждой странице.

Образец налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц:alt: Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

Шаг 3: предоставление декларации 3-НДФЛ в ИФНС

Подать 3-НДФЛ можно двумя способами: при самостоятельном посещении инспекции по месту регистрации, либо дистанционно. В последнем случае удобно использовать «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ведомства.

Как все правильно сделать:

  1. Пройдите авторизацию с помощью учетной записи на «Госуслугах», электронной подписи или ИНН. Понадобится пароль.
  2. Выберите меню «Жизненные ситуации», далее – «Подать декларацию 3-НДФЛ».
  3. Загрузите заранее оформленный документ или внесите данные онлайн.
  4. Выберите период, заполните остальные данные согласно инструкции.
  5. Отправьте все на проверку вместе с отсканированными копиями документов.

Результат проверки ИФНС поступит на электронную почту или в кабинет. В некоторых регионах инспекторы направляют уведомления Почтой России по адресу регистрации налогоплательщика.

Шаг 4: уплата налога

Если недопонимания с сотрудниками налогового органа не возникло, до 15 июля нужно внести указанную в декларации сумму.

Сделать это можно несколькими способами:

  • онлайн на сайте ведомства или через «Госуслуги», с банковской карты, электронного кошелька;
  • офлайн в офисе банка, через терминал или банкомат.

Совет юриста: лучше всего оплачивать через кабинет ИФНС: там сумма будет рассчитана сразу же, реквизиты вводить не придется. Если данных налоговой нет, их можно получить в самом ведомстве или узнать на сайте.

Елена Плохута

Юрист, автор сайта(Гражданское право, стаж 7 лет)

Надоело читать?Расскажем по телефону и ответим на ваши вопросы

Ответы юриста на часые вопросы

Налог на дарение относится к прямым или косвенным?

К прямым, равно как и имущественные, транспортный налоги. К косвенным относится НДС и акцизы, т.к. они взимаются с конечного покупателя, а не с производителя.

НДФЛ при дарении – это федеральный или региональный налог?

Федеральный, но 85% от общих выплаченных средств перечисляется в региональный, 15% — в местный бюджеты.

Что будет, если не предоставить декларацию вовремя?

Согласно ст. 119 НК РФ, с гражданина могут взыскать штраф в размере 5% от неуплаченной по документу суммы за каждый месяц, но не более 30% и не менее 1 000 руб.

Как платится налог при дарении дома в собственность, и земельного участка в аренде?

НДФЛ уплачивается только за дом от кадастровой стоимости. За участок платить не нужно, т.к. право собственности по нему не переходит одаряемому: он только переоформляет договор аренды с арендодателем.

Нужно ли подавать декларацию тем, кто освобожден от НДФЛ?

Необязательно, но желательно – в некоторых регионах инспекторы ее требуют. Могут запросить документы, подтверждающие родство с дарителем: свидетельство о регистрации брака, о рождении, и пр.

Заключение Эксперта

Отметим важные моменты:

  1. Резиденты при получении подарка платят 13%, нерезиденты – 30%.
  2. От НДФЛ при дарении освобождаются близкие родственники дарителя.
  3. Сумма налога рассчитывается от рыночной, кадастровой или договорной стоимости подарка.
  4. Подать декларацию нужно до 30 апреля, заплатить налог – до 15 июля года, следующего за годом оформления дарственной.
  5. Предоставить 3-НДФЛ в налоговую можно онлайн или при личном визите.
  6. Налог рассчитывается плательщиком, декларация проверяется не более 3-х месяцев с момента получения инспекторам.
  7. За непредоставление или несвоевременное предоставление декларации, неуплату налога придется платить штраф.

Если у вас остались вопросы, задайте их нашим юристам. Для этого достаточно воспользоваться онлайн-формой и подробно расписать, в чем вам требуется помощь. Ответ поступит уже через несколько минут.

Елена Плохута

Юрист, автор сайта(Гражданское право, стаж 7 лет)

imageКогда и в каком порядке взимается налог на подарок от родственников, организаций, нанимателя? Какие облагаются, а какие — нет?

Для ответа на вопрос необходимо пересмотреть Налоговый кодекс РФ (ст. 217), письма ФНС и разъяснения по отдельным вопросам.

Мелкие презенты и налоги на них

Нужно ли платить НДФЛ с подарков в 2021 году, если вы получили 100 рублей от бабушки на пряники? Что будет, если мама передала вам права собственности на квартиру или загородный дом?

Когда люди получают мелкие презенты, о налогообложении никто не задумывается. Когда «на кону» автомобили, недвижимость, драгоценности или предметы искусства, встает вопрос.

В п. 18.1 ст. 217 НК РФ прямо указывается, что освобождаются от налогов доходы в натуральной или денежной форме, получаемые в порядке дарения от физических лиц (за исключением недвижимого имущества, акций, долей, паев, транспортных средств).

imageНе нужно будет платить налог, если вы хотите презентовать:

  • набор косметики подруге;
  • сувенир шефу;
  • торт коллеге;
  • «безделушки» соседу и так далее.

Само собой, декларировать факт получения презента не нужно.

В письме Минфина от 05.05.2012 N 03-04-05/4-608 прямо указывается, что для дарения не так важно, состоят ли физические лица в отношениях родства. Другое дело, если вы получаете презент в виде недвижимого имущества, акций, долей, паев, транспортных средств.

Крупные подарки и порядок их налогообложения

В п. 18.1 ст. 217 НК РФ содержится исключение, касающееся «больших» презентов. К ним относятся:

image

  • недвижимое имущество (130 ГК РФ можно посмотреть подробнее; сюда относятся квартиры, дачи, садовые домики, комнаты в квартирах, части блокированных жилых домов, коттеджи, помещения и другие);
  • акции (касаются предпринимательской деятельности и создания/функционирования предприятий);
  • доли (могут быть в имуществе или в бизнесе; к примеру, вам дарят 2/3 квартиры или 1/3 жилого дома);
  • паи (касается участников потребительских или производственных кооперативов);
  • транспортные средства (легковые и грузовые автомобили, сельскохозяйственная техника, мотоциклы и другие).

Если подарок вносится деньгами, то не относится к исключениям, указанным в п. 18.1 ст. 217 НК РФ (в ч. 2 ст. 130 ГК РФ указывается, что деньги являются движимым имуществом).

Будут ли они облагаться налогом и каким образом понять принцип? Все зависит от степени родства одаряемого и дарителя. Здесь необходимо быть максимально острожными и еще раз пересмотреть Семейный кодекс.

Подарки между близкими родственниками (налогами не облагаются)

Доходы, полученные в дар от членов семьи или от близких родственников, НЕ ОБЛАГАЮТСЯ НДФЛ. Такая норма прямо предусматривается в абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

Но стоит вопрос о том, кто относится к числу членов семьи или от близких родственников.

Семейный кодекс прямо перечисляет их:

image

  • супруги (муж может подарить жене дом/машину/яхту/квартиру/комнату, но при этом семья не должна уплачивать налоги);
  • родители и дети (отец может «переписать» на сына автомобиль/дачу, садовый домик/долю в квартире, но ничего не придется декларировать);
  • усыновители и усыновленные (нормы Семейного кодекса приравнивают их к родителям и детям);
  • дедушка, бабушка и внуки (бабушка может переписать свою квартиру на вас, а дедушка – гараж; стоимость имущества не имеет значения);
  • полнородные и неполнородные сестры и братья (имеющие общих отца или мать).

Само собой, вы можете получать от них и деньги (любые суммы). Подобные презенты тоже не нужно декларировать (и они не облагаются налогами и обязательными взносами).

Подарки между дальними родственниками (будет налог на подарок недвижимости, паев, акций, долей, транспортных средств)

Вы можете получать от теть, дядь, двоюродных сестер, племенников и племянниц любые денежные суммы (и платить налоги не придется). Если же собрались дарить недвижимое имущество, акции, доли, паи, транспортные средства, вынуждены будете декларировать полученные вещи и отдавать налог.

Сумма составляет:

  • 13% для резидентов Российской Федерации;
  • 30% для нерезидентов РФ (если вы более 183 дней в году находитесь на территории другого государства).

imageТакие нормы предусмотрены ФНС России в Письме от 10.07.2012 N ЕД-4-3/11325@. В документе излагается логика законодателя и содержится ссылка на Письмо Минфина России от 04.06.2012 N 03-04-05/5-684).

Пример из практики. Пускай мама подарила вам квартиру в Москве стоимостью 500 000 долларов. Эта сумма не облагается налогом, не декларируется. К вам не будет никаких претензий.

Если же эту квартиру ценой в 500 000 долларов подарили вам тети/дяди/племянники/двоюродные сестры и братья, то придется задекларировать имущество и отдать 13% налога с полученного дохода.

Именно по этой причине логичнее было бы:

  • или продать недвижимость (и отдавать вам деньги без дополнительной мороки с налогообложением);
  • или «переписать» ее на вашего близкого родственника (а тот бы оформил еще один договор дарения);
  • или ничего не делать и не регистрировать недвижимость на вас (но в случае смерти дарителя могут возникнуть серьезные юридические вопросы).

Подарки между друзьями, знакомыми, товарищами (деньги не облагаются, а с крупных объектов взимается налог)

Здесь такая же ситуация, как и с дальними родственниками. Если вы получаете в дар деньги (в наличной или безналичной форме), проблем не возникает. Ничего не нужно декларировать, налог не уплачивается.

Но придется подарить декларацию и выплатить 13%, если вы получаете любой из объектов вроде:

  • недвижимости;
  • паев;
  • акций;
  • долей;
  • транспортных средств.

imageПример из практики. Петров Александр и Сидорова Наталья решили жениться. Свадьбу праздновали в ресторане, пригласили родственников и друзей. Семьи состоятельные, поэтому дарили много украшений, бриллиантов, квартир и автомобилей.

Но могли ли молодожены подумать, что с полученные по случаю праздника презенты придется декларировать и облагать НДФЛ? В России даже не задумываются об этом, но (по факту) нарушают налоговое законодательство, когда дело касается презентов на свадьбу.

Смотрите сами:

  • родители Сидоровой подарили 2-комнатную квартиру в центре Москвы стоимостью 750 000 долларов (презент должен оформляться юридически на невесту, чтобы не пришлось декларировать имущество и платить налог; но в таком случае при расторжении брака Наталья просто оставляет недвижимость себе, потому что квартира не признается совместно нажитой);
  • друг Петрова презентовал 100 долларов (налог не платится);
  • родители Петрова подарили автомобиль «Хонда» стоимостью 10 000 долларов (ситуация та же, что с квартирой; если дарение оформляется на Александра, то платить налоги не нужно; если Петровы дарят имущество Сидоровой Наталье, то автоматически придется отдавать 13% с дохода);
  • жених дарит невесте дачу прямо перед свадьбой (придется заплатить налог, потому что между людьми пока нет отношений близкого родства; поэтому сначала лучше проставить штамп о регистрации брака, а уже потом презентовать недвижимость).

Разобраться с тонкостями налогового законодательства сложно. Мы создали специальную таблицу, чтобы вам прощу было понять логику.

Объект для налога на подарки в России Подарок от близких родственников (супруги, дети, родители, сестры и браться, бабушки-дедушки-внуки) Презент от дальней родни Подарок от друзей, знакомых, коллег, товарищей и других физических лиц
Деньги (в любой форме: как наличными, так и безналичным). Не облагаются. Не облагаются. Не облагаются.
Недвижимость (дом, квартира, комната, помещение, коттедж, участок). Не облагаются. Платим НДФЛ и подаем декларацию. Платим НДФЛ и подаем декларацию.
Паи. Не облагаются. Платим НДФЛ и подаем декларацию. Платим НДФЛ и подаем декларацию.
Акции. Не облагаются. Платим НДФЛ и подаем декларацию. Платим НДФЛ и подаем декларацию.
Транспортные средства (автомобиль, трактор, мотоцикл) Не облагаются.
Мелкие презенты с малой стоимостью. Не облагаются. Не облагаются. Не облагаются.

Теперь вы знаете, как происходит налогообложение подарков между физическими лицами.

Но как определить сумму, с которой человек должен заплатить 13% или 30%? На практике при сделках с недвижимым имуществом могут возникать сложности. Ниже мы постараемся разобраться.

Декларирование факта получения подарка от физического лица и уплата налогов

imageПисьмо ФНС России от 05.06.2012 N ЕД-3-3/1975@ прямо содержит норму о том, что по презентам от близких родственников подавать декларацию НЕ НУЖНО! Соответственно, вы просто заключаете договор дарения у нотариуса (если требуется), регистрируете сделку (для отдельных категорий имущества).

Если вы получаете недвижимость/транспортные средства/паи/акции/доли от дальних родственников и друзей, то придется подавать декларацию + платить налог. Со сроками подачи все понятно (не позже 30 апреля года, следующего за тем, когда был получен доход).

Грубо говоря, по презенту, полученному 1 января 2021 года, отчитываемся до 30 апреля 2021.

За подарок, который вы получили 30 декабря 2021 года, придется отчитаться до 30 апреля 2021. Срок уплаты налога – до 15 июля (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Но стоит вопрос о том, как рассчитывается НДФЛ, как определяется база (с какой суммы начисляется налог).

Усложняется ситуация еще и тем, что даритель и одариваемый редко согласуют стоимость объекта. Указание цены считается даже чем-то постыдным, дурным тоном.

Проблема в том, что гражданское законодательство (п. 1 ст. 572 ГК РФ) относит договор дарения безвозмездным. Это значит, что стоимость вещи по договору дарения не является существенным условием, так что цену указывать не всегда обязательно.

Порядок исчисления налоговой базы по подаркам

imageЧтобы разрешить спорные ситуации, УФНС России по Московской области в Письме от 21.06.2012 N 17-16/29681@ указало основные моменты по расчету стоимости имущества. Налогоплательщик указывает базу на основе существующих/существовавших на момент дарения цен на такое же имущество или на аналогичное.

Доход, с которого рассчитывается НДФЛ по недвижимости (квартира, дом, садовый домик, дача, помещение, комната), определяется на основе инвентаризационной стоимости. Проводится оценка БТИ (по п. 3 ст. 574 ГК РФ).

Декларацию можно подать как лично, так и дистанционно (через портал). Дополнительно вы должны будете предъявить:

  • оригинал паспорта и ксерокопию (необходимы для удостоверения личности);
  • документы непосредственно о подарке (дарственная, договор дарения, акт приёма-передачи, а также другие).

Теперь вы знаете все о том, облагаются ли подарки налогом, какова их сумма, какие основные моменты вы должны учитывать, как оформить и куда направить налоговую декларацию.

Особенности уплаты налогов с подарочных сертификатов

Вы можете получить их от нанимателя/работодателя, магазина/торговой сети, застройщика и так далее. Но облагаются ли подобные «бумажки» НДФЛ?

Письмо Минфина России от 04.04.2011 N 03-03-06/1/207 содержит разъяснение, что под подарочным сертификатом понимается документ, удостоверяющий право владельца на получение товаров/работ/услуг) у лица (продавца), указанного в сертификате (в том числе с оплатой за товар/работы/услуги) его стоимости за вычетом указанной в сертификате суммы — номинальной стоимости сертификата.

Государственные органы квалифицируют получение сертификата как доход. Соответственно, на него придется уплачивать налоги. Кстати, не имеет значения, предъявит ли гражданин документ к оплате.

Но есть 1 момент, который вы должны учитывать (то же Письмо Минфина России от 07.09.2012 N 03-04-06/6-274).

Сертификаты на сумму до 4 000 рублей НЕ ОБЛАГАЮТСЯ НАЛОГОМ!

Сумма дохода, полученная выше установленного лимита, облагается НДФЛ. Если вы получили 4 500 рублей, то 13% придется заплатить на с 4 000, а всего лишь с 500 руб.

Но норма касается именно подарков, а НЕ ПРИЗОВ, полученных в результате рекламных акций.

Подарок или приз?

Если выдача подарочного сертификата оформлена как выигрыш или же как приз (по условиям игры, лотереи, акции), то придется отдавать налог в 35% с сумму выше 4 000 рублей. Такая норма содержится в п. 28 ст. 217 НК РФ.

ИП или организация, которые проводят розыгрыш, признаются налоговыми агентами. Это значит, что они должны будут сами пересчитать 35% с дохода физических лиц и перечислить в бюджет.

Теперь вы знаете, сколько процентов платить. По призам, полученным в рекламной игре или акции, не нужно отчитываться в налоговую (это сделают за вас).

Если возникнут проблемы с перечислением средств, то налоговый агент должен будет письменно сообщить об этом налогоплательщику + направить налоговому органу по месту учета о невозможности удержать НДФЛ. Только в таком случае вы должны делать все самостоятельно.

Подарки от работодателя/нанимателя

Вы работаете в компании больше 20 лет. Заключён трудовой договор, все происходит официально. К очередному юбилею компания решает выплатить вам 10 000 рублей в качестве «презента».

С одного ракурса может показаться, что это подарок. Если посмотреть с другого, то вроде как поощрение/вознаграждение. Но нужно ли платить налоги с подарка от нанимателя?

Чтобы разобраться в ситуации, перечитываем ч. 1 ст. 129 ТК РФ. В ней указывается, что заработная плата — это такое вознаграждение за труд, которое назначается в зависимости от квалификации сотрудника, сложности, количества, а также качества и условий выполняемой работы + в зарплату включаются компенсационные и стимулирующие выплаты, в числе которых:

  • доплаты за стаж (или же за выслугу лет);
  • надбавки стимулирующего характера;
  • премии;
  • выплаты поощрительного плана.

Чтобы разрешить спорный вопрос, Минфин России в Письмах за 23.04.2012 N 03-03-06/2/42, а также за 28.05.2012 N 03-03-06/1/281 прямо указал: расходы, которые компания несет в виде выплат в связи со знаменательными датами, с персональными юбилейными датами и праздниками, не признаются расходами на оплату труда.

В силу п. 28 ст. 217 НК РФ выходит ситуация, когда полученная от нанимателя выплата не облагается налогом, если она не больше 4 000 рублей за 1 календарный год. Если у вас 6 000, то придется отдать 13% с суммы превышения (т.е. 13% от 2 000!).

В законодательстве нет термина «налог на подарок физическому лицу». Правильно говорить про «налог на доход».

Читайте также:

 

  • Дарственная и договор дарения — в чем разница?
  • Договор дарения на квартиру после смерти дарителя
  • Как продать подаренную квартиру?
  • Как подарить долю в ООО?

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: