Налоги для ФОП за первый квартал 2021: новый отчет и единый налог для предпринимателей разных групп

2 минуты на чтение 248 просмотров Содержание image

Общие нововведения, касающиеся декларации по НДС

Декларация НДС  – это одна из форм отчетности, от которой иногда плачут многие бухгалтера. Только улеглись страсти по поводу повышения ставки налога, как подошло время сдавать отчет за 1 квартал.

28 декабря 2021 года налоговая инспекция своим приказом утвердила новую форму отчета, а так же ее формат. В связи с этим был уточнен порядок заполнения декларации.

В форму включены новые строки (в раздел 3 и 9), в которых нужно отразить показатели, рассчитанные по новым ставкам налога, указать код вида товара, если происходит экспорт в страны ЕАЭС. Старые ставки 18% и 18/118 тоже остались в форме отчета.

Также применяются новые штрих коды на бланках отчетов, а также изменились коды операций.

 Частные случаи в декларации НДС

С этого года под прицел НДС попали плательщики единого сельскохозяйственного налога. Теперь они, как и все, кто находится на общей системе, обязаны уплачивать НДС в бюджет. Соответственно, декларацию подавать им тоже нужно. Не стоит забывать, что плательщик ЕСХН может получить освобождение от НДС и вполне легально не платить налог.

Также декларация учитывает некоторые специфические изменения, касающиеся, например, работе по системе такс-фри или уплаты налога при продаже лома.

Что изменилось при учете имущества

После долгих разговоров и споров, налог на движимое имущество отменен с 1 января 2021 года. Теперь это общеизвестный факт и многие налогоплательщики вздохнули облегченно.

В соответствии с этим изменением, теперь не нужно сдавать декларацию тем лицам, у которых в собственности нет недвижимости.

Теперь все те, кто имеет у себя на балансе недвижимое имущество, должны отчитываться за него по обновленной форме. Новая форма отчета утверждена приказом №ММВ-7-21/575@ от 04.10.2021 года.

Рассмотрим более подробно нововведения в декларации.

Какие изменения внесены в декларацию по налогу на имущество

Изменения, внесенные в форму отчета, касаются трех разделов.

Раздел декларации Что изменилось
Раздел 2 В данном разделе отражалась информация об остаточной стоимости движимого имущества на первое число каждого месяца. Из новой формы отчетности убрали строки, которые отражают такую информацию
Раздел 2.1 Любое движимое имущество имеет номера, по которым такое имущество учитывается. Номера бывают кадастровые, инвентарные, условные. В том случае, если кадастровый и условный номера отсутствуют, а есть только инвентарный номер, то в данном разделе необходимо указать адрес, по которому находится недвижимое имущество
Раздел 3 В разделе появился новый коэффициент Ки. Он учитывает изменение кадастровой стоимости объекта при расчете величины налога. Кроме того, коэффициент из строки 080 проставляется теперь в формате десятичной дроби и называется Кв

Кроме того, теперь можно проверить какие соотношения по декларации должны выполняться. Еще одно важное нововведение касается недвижимости, находящейся в одном регионе, но учитываемого разными налоговыми. Теперь сведения о такой недвижимости отражаются в общей декларации и подаются в одну из инспекций на выбор. В этом случае нужно оповестить налоговый орган о том, в какую конкретно инспекцию будет подаваться отчет.

Изменения в отчетах, подающихся в орган статистики

Отчеты в органы статистики, наверно, самые нелюбимые бухгалтерами. Про них периодически все забывают, а поскольку бухгалтера обычно не считают их важными, то такие формы частенько вызывают раздражение.

Список форм для сдачи периодически меняется. В настоящее время актуальные отчеты для сдачи конкретной организацией можно найти в интернете, на сайте отдела статистики.

Обычно изменение форм не критичное, убираются или добавляются отдельные строки и столбцы. В настоящее время изменились как квартальные, так и месячные и годовые формы отчетов.

Обновились ежемесячные формы и те, которые подаются за определенный месяц: П-1, ПМ-пром, П-3, П-4, 3-Ф.

Квартальных форм, которые претерпели изменения, всего две – П-6 и П-4 (НЗ).

В статистической отчетности в целом произошло изменение шаблонов, информацию от этом можно найти на сайте конкреного отделения статистики региона.

На сайте отдела статистики в свободном доступе выложены все необходимые отчетные формы и инструкции по их заполнению.

Изменения, которые касаются отчетов, связанных с экологией

Почти все отчеты по экологии годовые. Основные новшества в сфере экологической отчетности касаются двух форм:

  1. Отчет, который является нововведением – о воздействии на окружающую среду. Её должны представлять только определенные организации и очень редко – раз в 7 лет, если не было никаких изменений, касающихся экологии.
  2. Еще одна новая форма – об организации и результатах осуществления производственного экологического контроля.

Читайте также:

Учет подотчетных сумм в 1С ЗУП 3.0.

Какие отчеты можно сформировать в 1С: перечень, инструкция.

Другие отчеты, в которых произошли изменения

Самое главное, о чем нужно здесь упомянуть – это отчет РСВ, то есть расчет страховых взносов. В связи с тем, что произошли изменения в порядке начисления взносов, должна была измениться и форма отчета, однако, за 1 квартал расчет предоставляется по старой форме. Тем не менее, законопроект об изменении формы отчета есть и он обсуждается, вероятно, его можно будет применять со 2 квартала 2021 года. Предлагается немного сократить отчетную форму, а также добавить в него несколько новых строк.

Декларация ЕНВД тоже совсем недавно обновлялась, но в измененной форме ее уже сдавали за 4 квартал 2021 года. Других изменений с формой не происходило.

Кроме того, обновлению подверглись отчеты НДПИ, декларация по алкоголю. Декларация, связанная с алкогольной продукцией, своя для каждой конкретной компании. Всего в такой отчетности 11 форм. Ежеквартально сдаются первые 8 форм. Обновленная форма подается уже за 1 квартал 2021 года.

Стоит отметить, что такие формы отчетности сдают далеко не все налогоплательщики, они являются довольно специфическими.

Подводя итог всему вышесказанному можно сделать вывод, что формы отчетов очень разнообразны. Они охватывают каждую нишу деятельности компании или предпринимателя. Отчетные формы довольно часто обновляются, в большинстве случаев не критично. С 2021 года произошли достаточно глобальные изменения в НДС и налогообложении имущества организаций. В связи с этим произошли достаточно серьезные корректировки в бланках деклараций по этим налогам. По большому счету это единственные достаточно заметные изменения в отчетности за 1 квартал 2021 года. Остальные изменения не настолько заметны, касаются отдельных строк или столбцов, обновления шаблонов, либо отчеты достаточно узко направлены и используются только отдельными налогоплательщиками, поэтому отслеживать такие изменения можно только по необходимости.

Нравится статья

Рекомендуем похожие статьи Исключаемые периоды в расчете среднего заработка для больничного

Документы

Как заполнить строки «130», «140», «150» расчета по страховым взносам

Для ИП

Заявление в суд о невыплате зарплаты: образец

Заявления

Договор цессии при УСН доходы минус расходы

Договора

Электронный документооборот с ПФР: как подключить, заявление

Документы

Сколько и кому можно выдать деньги в подотчет + оформление

Заявления

Опубликовано: 20.02.2021 Обновлено: 14.04.2021

Всем работодателям нужно сдать расчёт по итогам 1 квартала 2021 г. до 30 апреля 2021 г. включительно.

Подготовили для вас свежую информацию о сдаче расчёта по страховым взносам за 1 квартал 2021 года: до какого числа отчитаться, что изменилось в новой форме РСВ, нужно ли оформлять «нулевой» отчёт и какие штрафы будут за нарушение установленных сроков.

Моё дело2021-02-202021-02-20 Оглавление <?xml version=»1.0″ standalone=»yes» <?xml encoding=»utf-8″ ? <div> Упростите ведение бизнеса

Когда сдавать расчёт по страховым взносам за 1 квартал 2021

Срок сдачи РСВ не зависит от того, в каком виде подают отчёт — в бумажном или в электронном. Всем работодателям нужно сдать расчёт по итогам 1 квартала 2021 г. до 30 апреля 2021 г. включительно.

В электронном виде его нужно отправить, если за январь – март численность физлиц, на выплаты которых начислены страховые взносы, более 10 человек. Способ отправки — через операторов ЭДО, специализированные бухгалтерские программы, личный кабинет или сервис на сайте ФНС.

Если численность за 1 квартал 2021 г. составила 10 и менее человек, можно выбирать, в каком виде отчитаться: на бумаге или через интернет. Бумажный отчёт можно отнести в инспекцию лично, передать через представителя с доверенностью, отправить почтой ценным письмом с описью вложения или сдать через МФЦ.

Новый бланк РСВ

Форму расчёта по страховым взносам изменили приказом ФНС № ЕД-7-11/751 от 15 октября 2020 г. Обновлённым бланком начали пользоваться уже с отчётности за 2020 год.

Что поменялось в форме РСВ:

  • На титульном листе появилась строка со среднесписочной численностью за отчётный (расчётный) период.
  • Добавили приложение № 5.1 — его заполняют начиная с отчётности за 1 квартал 2021 года IT-компании, которые применяют льготные ставки страховых взносов.
  • Появились новые коды категорий застрахованных лиц и тарифа плательщика.

Если сдаёте РСВ на бумаге, не распечатывайте пустые листы отчёта. Обязательно нужно заполнить только титульный лист, разделы 1 и 3. Их подают, даже когда по факту деятельность в январе–марте 2021 г. не велась. Все остальные листы сдают, если есть нужные для заполнения показатели.

Начиная с 1 квартала приложения № 3 и 4 к разделу 1 не заполняют. Это связано с переходом в 2021 году всех регионов на систему прямых выплат пособий из ФСС.

Обязательно ли подавать нулевой расчёт

Все организации по умолчанию стоят на учёте в Пенсионном фонде как страхователи. Они должны сдавать РСВ в любом случае, даже когда в отчётном периоде не было ни работников, ни начисленных выплат. Если показателей для заполнения нет, формируют «нулевой» расчёт по страховым взносам.

У индивидуальных предпринимателей возможны два варианта:

  • ИП работает один и уплачивает только взносы только за себя. «Нулевые» РСВ ему сдавать не нужно.
  • Предприниматель нанимает физлицо без статуса ИП или самозанятости и становится его страхователем. С отчётного периода, в котором подписан первый трудовой или гражданско-правовой договор, ИП обязан сдавать РСВ даже при отсутствии начислений.

Подать «нулевой» отчёт за 1 квартал 2021 г. нужно в тот же срок — не позднее 30.04.2021.

Штраф за нарушения сроков подачи расчёта по страховым взносам за 1 квартал 2021

Если опоздать со сдачей РСВ, налоговая оштрафует за просрочку (ст. 119 НК РФ). Сумма штрафа зависит от того, вовремя ли перечислены в бюджет взносы из просроченного отчёта.

  • Если страховые взносы за 1 квартал 2021 г. уплачены полностью и в срок, штраф будет минимальным — 1000 руб. За опоздание с «нулевым» РСВ оштрафуют в том же размере.
  • Если есть недоимка, ИФНС начислит 5 % от неуплаченной суммы страховых взносов, указанных в просроченном отчёте. Штраф посчитают за каждый месяц (даже неполный), начиная со дня, установленного для сдачи РСВ. Например, если сдать отчёт за 1 квартал не 30 апреля, а 7 мая 2021 г., штраф взыщут как за полный месяц. Максимальный размер штрафа — не более 30 % от неуплаченных страховых взносов из просроченного РСВ. Минимальный — 1000 руб.

Если не сдать РСВ через 10 рабочих дней после установленного срока, то кроме взыскания штрафа, налоговая инспекция может заблокировать банковские счета страхователя.

Должностное лицо организации могут привлечь и к административной ответственности. Ему вынесут предупреждение или взыщут ещё один штраф — от 300 до 500 руб. На ИП такие санкции не распространяются.

Персональный налоговый календарь в нужный момент напомнит о том, что подходит время сдавать отчёт

Часто задаваемые вопросы

Если ИП состоит на учёте как страхователь, то после увольнения всех работников РСВ можно не сдавать. Но лучше обезопасить себя от штрафов и разбирательств с ИФНС и сдать «нулевую» форму. Либо уточнить этот вопрос в своей налоговой.

Специальных сроков для сдачи РСВ при прекращении деятельности ИП нет. Отчитаться лучше до даты внесения записи о закрытии в ЕГРИП (включительно). Но даже в статусе физлица для бывшего ИП продолжают действовать общие сроки сдачи РСВ.

06 апреля, 2021,15:45 45513

Закончился I квартал 2021 года. Физлица-предприниматели (ФОП), в том числе, на 3-й группе, должны подать за него декларацию в налоговую. С апреля 2021 года она подается по новому образцу, но проблема в том, что пока что налоговая ее все равно не примет. Рассказываем, что не так, и что делать ФОП в этом случае.

Что поменялось?

Все ФОП отчитываются перед налоговыми органами о полученных доходах. Для ФОП 3-й группы, на которой работают многие программисты, дизайнеры, маркетологи и т.д., граничный срок подачи декларации о доходах и уплаченных налогах (т.е., о едином налоге, который для этой группы составляет 5%) за I квартал — 11 мая 2021 года.

В январе 2021 года вступили в силу законы об изменении учета ЕСВ, принятые еще в 2019 году: 115-IX и 116-ІХ. Их идея была в том, чтобы упростить предпринимателям ведение отчетности, объединив ее. Подразумевалось, что, начиная с 2021 года, работодатели и ФОП будут подавать данные по ЕСВ в рамках отчетов о доходах. С 1 апреля 2021 года работает новая форма декларации по единому налогу, утвержденная Приказом Минфина №752 от 09.12.20 г.

Если коротко: если раньше ФОП на 3-й группе подавали декларацию по единому налогу отдельно, в конце каждого квартала, и отдельно — декларацию по уплате ЕСВ за год (в конце года), то теперь эти два документа объединили. Как AIN.UA объясняла бухгалтер, автор Telegram-канала «Твой бухгалтер» Татьяна Черненок, старое Дополнение №5 (из отдельного отчета по ЕСВ) и декларацию единого налога для ФОП объединили в новую форму F0103307. Старый отчет теперь содержится в Дополнении №1 к этой декларации, и подавать отдельный отчет по ЕСВ в конце года уже не нужно.

Согласно закону, отчетным периодом для ЕСВ для ФОП все еще остается год, поэтому подавать Дополнение №1 для ФОП на 3-й группе нужно до 9 февраля 2022 года, в составе декларации по единому налогу за IV квартал (годовой декларации), форма F0103307. А для ФОП на 1 и 2-й группах — в составе годовой декларации по форме F0103405. То есть, за I квартал 2021 года заполнять Дополнение №1 по ЕСВ не нужно.

Дополнение №1 — это фактически тот же старый отчет по ЕСВ, но в него добавили тип формы (пенсия, закрытие ФОП, переход на общую систему, назначение социальных выплат) и возможность вносить изменения и исправлять ошибки по ЕСВ (раздел 10).

Что поменялось в форме декларации?

По словам Татьяны Черненок, основные изменения в самом документе такие:

  • Добавили поле для email в строке 6.
  • Строка 8 заполняется в случае прекращения или перехода на общую систему (строки 8.1 и 8.2 соответственно).
  • Добавили раздел VІІ. Определение обязательств по уплате единого взноса по данным отчетного периода: сюда переносится сумма ЕСВ из Дополнения №1.
  • В строке 21 переносится сумма ЕСВ из Дополнения №1 и ставится отметка о его подаче в составе декларации. Как мы уже отмечали ранее, при подаче обычных деклараций за I квартал ФОП 3 группы Дополнение №1 не заполняется, а строки 21 и отметка о подаче Дополнения заполняются прочерками.

Бухгалтер показывает, как выглядят новые поля в декларации (выделены синим):

В декларации за I квартал в этих полях ставится прочерк, они заполняются в декларации за год

В чем проблема?

I квартал 2021 года закончился, ФОП уже могут подавать квартальную декларацию. Но на практике этого сделать нельзя.

«ГНС как всегда в своем стиле: время подачи декларации наступило, но подать ее невозможно. Ответ стабильный: усовершенствование информационно-телекоммуникационной системы. Сроки подачи декларации, между тем, никто не продлевает», — говорит налоговый консультант, CEO Wedoitbm Елена Матвийчук.

Кроме того, из-за неоднозначных трактовок по подаче отчетности за первый квартал налоговая спровоцировала панику среди плательщиков единого налога на 1 и 2 группах, которые отчитываются по ЕСВ за год, отмечает Елена Матвийчук. Чтобы не путаться в формах для разных групп: как мы уже писали ранее, для 3-й группы нужна форма F0103307 декларации, для 1 и 2-й групп — F0103405.

По словам Татьяны Черненок, сдать декларацию не получится ни офлайн, ни онлайн, поскольку:

  • Эта форма есть в налоговом кабинете в разделе с бланками, но подать ее из этого кабинета нельзя.
  • Новая форма есть в различных онлайн-сервисах для подачи отчетности, но при попытке ее сдать пользователь получит ошибку, декларацию в налоговой не примут.
  • Если подать бумажную декларацию по новой форме в ГФС, инспектор не сможет поставить штамп о принятии и внести ее в базу (поскольку такой формы нет в налоговом кабинете).

1 апреля 2021 года новую форму добавили для подачи в кабинет, но затем убрали из-за ошибок. Налоговая в разъяснении говорит о том, что новую форму вернут в кабинет в ближайшие дни, это касается и формы F0103307 для ФОП на 3-й группе.

Специалисты советуют просто подождать с подачей декларации, до 11 мая еще есть время.

Новые отчеты за 1 квартал 2021 года, в том числе за отчетные месяцы, входящие в данный квартал, уже активно используются. Ознакомимся с их перечнем.

Новшества в первом квартале: отчеты, формы

В течение 2020 года в целом и 4 квартала в частности российский законодатель ввел довольно много новых (обновленных) форм отчетности. Большинство из них подлежат применению с начала 2021 года — для сдачи отчетности за 2020 год либо за последние отчетные периоды (месяц, квартал). Соответствующие формы вступили в силу в 2020 году.

В свою очередь, к отдельной категории отчетов следует отнести документы, которые также были утверждены нормативными актами еще в 2020 году, но вместе с тем:

  • вступили (вступают) в силу только в 2021 году (причем могут затрагивать как отчетные периоды 2021 года, так и более ранние);
  • подлежат практическому применению только с отчетных периодов 2021 года.

Поскольку сейчас идет 1 квартал 2021 года, полезно будет выделить:

  • новые формы отчетности за 1 квартал 2021 года (то есть представляемые по итогам деятельности в 1 квартале как отчетном периоде);
  • новые формы отчетов, которые уже начали (или должны были начать) применяться в течение 1 квартала 2021 года.

На данный момент как новые формы отчетов за 1 квартал 2021 года, так и отчеты, впервые применяемые в течение 1 квартала, есть в самых разных областях отчетной деятельности российских ИП и организаций, а именно в налоговой, пенсионной и статистической отчетности.

Формы отчетов по налогам: что нового за первый квартал

Итак, в течение 1-го квартала 2021 года (или по итогам 1-го квартала 2021 года) необходимо сдавать на обновленных бланках в ФНС следующие отчеты:

  1. Декларацию на налогу на прибыль организаций. Бланк обновлен приказом ФНС России от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655 и применяется уже с отчетности за 2020 год.
  2. Декларацию по налогу на имущество организаций. Форма обновлена приказом ФНС России от 28.07.2020 № ЕД-7-21/475. Применять новый бланк следует с 01.01.2021, то есть для отчета за 2020 год.
  3. Расчет по страховым взносам тоже претерпел изменения. Они внесены приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751. Отметим, что новый расчет сдают начиная с годовой отчетности за 2020 год. 
  4. Форму 3-НДФЛ, которая подается по итогам 2020 года. Новый бланк можно найти в приказе ФНС России от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615.
  5. Форма 6-НДФЛ претерпела значительные изменения, в нее теперь включены сведения формы 2-НДФЛ. Новый бланк утвержден приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753 и впервые представляется по итогам 1 квартала 2021 года.
  6. Отметим, что форма бухгалтерского баланса не изменилась по сравнению с прошлым годом. Но отчитаться за 2020 год необходимо в электронном виде всем. Прошлогоднее послабление для малых с 2021 года больше не действует. 

Подробно порядок и способы сдачи 6-НДФЛ в 2021 году описаны в готовом решении КонсультантПлюс. Еще больше актуальных материалов вы найдете, если оформите пробный бесплатный доступ к К+

Важно, декларируя указанные налоги за соответствующий период, не перепутать действующие формы с прошлогодними.

Изменения в сдаче пенсионных отчетов

В 2020 году ПФР издал постановление от 07.12.2020 № 846п, которым были обновлены формы отчетов:

  1. АДВ-1 «Анкета зарегистрированного лица».
  2. АДВ-2 — изменение анкетных данных зарегистрированного лица.
  3. АДВ-3 — заявление о выдаче документа, подтверждающего регистрацию в системе индивидуального учета.

Представленные формы используются не регулярно, а только при необходимости. 

Узнайте больше об особенностях сдачи пенсионных отчетов, таких как СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1, на нашем сайте.

Подпишитесь на рассылку

Основным новшеством в пенсионных отчетах стало введение с 2020 года нового документа — СЗВ-ТД. Он утвержден постановлением правления ПФ РФ от 25.12.2019 № 730п. Данная форма представляется в ПФР ежемесячно до 15-го числа по итогам отчетного месяца, если произошли кадровые изменения, организация была переименована или же работник письменно выразил желание вести бумажную или электронную трудовую книжку.  Срок сдачи — следующий день, если сотрудник принят или уволен. С 01.07.2021 года СЗВ-ТД будет обновлена. 

Подробнее о заполнении новой формы СЗВ-ТД читайте в наших статьях:

  • «Нужно ли сдавать пустой отчет по форме СЗВ-ТД?»;
  • «СЗВ-ТД и договоры гражданско-правового характера»;
  • «Какова ответственность за несдачу отчета СЗВ-ТД».

Новое в сдаче отчетов в Росстат

Что нового в отчетности за 1 кв. 2021 года для Росстата — другом важном направлении отчетной деятельности российских налогоплательщиков?

Важно понимать следующее: всего отчетов, разработанных для статистической отчетности, несколько сотен. Какие конкретно сдавать, лучше всего заранее (в самом начале года) запросить в самом ведомстве, поскольку перечень требуемых отчетов зависит от специфики конкретного хозяйствующего субъекта (масштаба бизнеса, видов деятельности, отрасли и иных критериев).

Следует знать, что 2020 год — год сплошного статистического наблюдения. Это означает, что любой ИП и субъект малого предпринимательства должен будет сдать как минимум один отчет в статистику.

Теоретически каждая из сотен форм может быть изменена Росстатом перед началом отчетного года. К числу таких измененных форм, применяемых с 1 квартала 2021 года, относятся, в частности:

  1. Форма 1-предприниматель о деятельности ИП (приказ Росстата от 17.08.2020 № 469);
  2. Форма МП-сп об основных показателях деятельности малого предприятия (приказ Росстата от 17.08.2020 № 469);
  3. Форма П-4 о численности и зарплате (приказ Росстата от 24.07.2020 № 412);
  4. Форма  3-Ф о просроченной задолженности по зарплате (приказ Росстата от 24.07.2020 № 412).

В реальности измененных форм статотчетности в 2021 году больше, но не все они пригодятся на практике. Уточните в Росстате, какие именно сдавать, и одновременно узнайте, какие формы подлежат применению.

***

В течение 1 квартала 2021  года (или по истечении данного отчетного периода) российский налогоплательщик обязан сдавать разные виды отчетности с использованием ряда новых (обновленных) форм. Это касается нескольких налоговых отчетов, основных пенсионных и некоторых статистических отчетов.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Налоговая отчетность, документы».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня. Предыдущий материал Следующий материал СНТ.онлайнМесто встречи руководителей СНТ

  • Бухгалтерия СНТБухгалтерия СНТ

Блог про СНТ image Состав отчетности СНТ будет отличаться в зависимости от применяемой системы налогообложения: основной (ОСН) или упрощенной (УСН).СНТ на УСН1.  Декларация по УСН за 2020 год. Сдается в ИФНС. Когда:  раз в год, до 31 марта 2021 г. В ней нужно заполнить раздел 3 “Отчет о целевом использовании имущества” (лист 03) — если в течение года получали целевое финансирование или на начало года имеется остаток целевых средств с прошлого периода, даже если в отчетном году поступлений не было. Авансовые платежи по УСН-налогу рассчитываются нарастающим итогом с начала года, перечисляются ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Форма декларации утверждена Приказом ФНС РФ от 26.02.2016. №ММВ-7-3/99. Внимание! ФНС планирует менять форму, проект поправок находится на рассмотрении. Форму подстраивают под изменения по упрощенке, вводимые с 2021 года: увеличатся лимиты упрощенки, появятся новые льготные ставки налога и новые формулы расчета. Применять УСН смогут организации и ИП, у которых доходы не превышают 200 млн руб. и средняя численность сотрудников – не более 130 человек (Закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ).2.  Годовая бухгалтерская отчетность за 2020 год (баланс, отчет о целевом использовании средств). Когда: раз в год, до 1 апреля 2021 г.3.  Декларация по земельному налогу отменена. То есть за 2020 год и последующие налоговые периоды декларацию подавать уже не нужно (п. 26 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ, приказ ФНС от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440). Земельный налог за 2020 год организации должны будут самостоятельно рассчитать и перечислить в бюджет, не подавая налоговой декларации. Контролировать правильность расчета ИФНС будут на основании имеющихся у них сведений из Росреестра. Результаты своих расчетов инспекция отразит в сообщении.Сообщение отправят в электронном виде, по почте либо передадут руководителю или уполномоченному представителю организации.В сообщении укажут сведения об объекте налогообложения, налоговой базе, налоговом периоде, налоговой ставке и сумме исчисленного налога. Если организация не согласна с расчетом инспекции, она вправе подать в ИФНС пояснения или документы, подтверждающие правильность ее варианта.Рассмотрев возражения, инспекция направит организации ответ по рекомендованной форме в течение месяца.Также установили единые сроки уплаты налога для всех регионов.Организации обязаны заплатить налог за истекший год не позднее 1 марта следующего года. Срок перечисления авансовых платежей – не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом – кварталом. Региональные либо местные власти не вправе устанавливать сроки уплаты налога для организаций. Они вправе определять только налоговые ставки и порядок перечисления налога – с авансовыми платежами или без них (п. 72 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).Авансовые платежи за 2020 год платите по срокам, которые прописаны в региональном законе, а налог за 2020 год – не позднее 1 марта 2021 года. Следите за региональными законами либо местными нормативными актами. Их власти должны привести в соответствие с нормами НК.4.  Декларация по транспортному налогу отменена. За 2020 год и последующие налоговые периоды декларацию не сдаем (п. 17 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ, приказ ФНС от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440). Но авансовые платежи и налог за 2020 год рассчитываем сами и перечисляем в бюджет, без декларации. Налоговая в свою очередь контролирует исчисление налога и высылает сообщение-уведомление. Сообщение отправят в электронном виде, по почте либо передадут руководителю или уполномоченному представителю организации.В сообщении укажут сведения об объекте налогообложения, налоговой базе, налоговом периоде, налоговой ставке и сумме исчисленного налога. Если организация не согласна с расчетом инспекции, она вправе подать в ИФНС пояснения или документы, подтверждающие правильность ее варианта.Рассмотрев возражения, инспекция направит организации ответ по рекомендованной форме в течение месяца.Также установили единые сроки уплаты налога для всех регионов.Организации обязаны заплатить налог за истекший год не позднее 1 марта следующего года. Срок перечисления авансовых платежей – не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом – кварталом. Ведите бухгалтерию, выгружайте данные на готовый сайт для СНТ, собирайте показания счетчиков через приложение! Узнать больше Региональные власти не вправе устанавливать сроки уплаты налога для организаций. Они вправе определять только налоговые ставки и порядок перечисления налога – с авансовыми платежами или без них (п. 63 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).Авансовые платежи за 2020 год платите по срокам, которые прописаны в региональном законе, а налог за 2020 год – не позднее 1 марта 2021 года. Следите за региональными законами. Их власти должны привести в соответствие с нормами НК. 5.  Декларация по водному налогу. Для тех СНТ, где есть общественная скважина с лицензией (напомним, что с 1 января 2020 года на скважину СНТ должна быть оформлена лицензия). Декларация по водному налогу подается ежеквартально, до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. В эти же сроки уплачивается и налог. Что еще сдавать по скважине — читайте в статье “”.6.  Форма 2-ТП (отходы). Сдаем в Росприроднадзор. Когда сдаем: раз в год. Отчет за 2020 год сдаем  до 1 февраля 2021 года. Форма утверждена Приказом Росстата от 12.12.2019 № 766. Бланк формы и указания по заполнению можно скачать на сайте Росприроднадзора.7.  Отчетность по работникам, подробности — ниже.СНТ на ОСН1.  Декларация по налогу на прибыль за 2020 год. Сдаем по новой форме до 29 марта 2021 года. Новая форма утверждена приказом ФНС от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655. Годовую отчетность сдают не позднее 28 марта следующего года. Помимо этого, организации отчитываются еще по итогам отчетных периодов: ежеквартально или ежемесячно, до 28 числа, следующего за истекшим периодом.2.  Декларация по НДС. Когда: ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Подается в электронном виде. Если не ведется хозяйственная деятельность, сдается нулевая декларация. Форма декларации утверждена Приказом ФНС РФ от 29.10.2014 №ММВ-7-3/558. Новый порядок заполнения декларации начнет действовать с отчетности за первый квартал 2021 года.  3.  Декларация по налогу на имущество организаций за 2020 год — если числится имущество на балансе. Когда: теперь раз в год, до 30 марта 2021. Новая форма декларации (утверждена Приказом ФНС РФ от 14.08.2019 №СА-7-21/405), применяется начиная с отчетности за 2020 год. Свежие изменения внесены в связи с предоставлением поддержки из-за распространения коронавируса. В частности выделены особые категории налогоплательщиков- льготников и добавлен признак исчисления суммы налога лицом, заключившим соглашение о защите и поощрении капиталовложений (Приказ ФНС РФ от 28.07.2020г № ЕД-7-21/475). Ежеквартальные отчеты по налогу на имущество организаций отменены.4.  Декларация по земельному налогу отменена. То есть за 2020 год ее подавать уже не нужно. Налоговая сама высылает уведомления.5.  Декларация по транспортному налогу отменена.  За 2020 год не сдаем. Налоговая сама высылает уведомление.                                                        6.  Годовая бухгалтерская отчетность за 2020 год (баланс, отчет о целевом использовании средств). Когда: до 1 апреля 2021 г.7.  Декларация по водному налогу. Для тех СНТ, где есть общественная скважина с лицензией (напомним, что с 1 января 2020 года на скважину СНТ должна быть оформлена лицензия). Декларация по водному налогу подается ежеквартально, до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. В эти же сроки уплачивается водный налог. Что еще сдавать по скважине — читайте в статье “”.8.  Форма 2-ТП (отходы). Сдаем в Росприроднадзор. Когда сдаем: раз в год. Отчет за 2020 год сдаем  до 1 февраля 2021 года.Форма утверждена Приказом Росстата от 12.12.2019 № 766. Бланк формы и указания по заполнению можно скачать на сайте Росприроднадзора.9.  Отчетность по работникам, подробнее о которой — ниже.Отчетность по работникамНезависимо от системы налогообложения (ОСН или УСН), если в СНТ есть работники, с которыми оформлены трудовые или гражданско-правовые договора, СНТ обязано сдавать следующую отчетность:1.  Новая форма 6-НДФЛ. Сдается в ИФНС. Когда:  ежеквартально, не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом, нарастающим итогом. На бумаге сдается отчет, если менее 10 сотрудников; если 10 и более — в электронном виде.Годовой отчет 6-НДФЛ за 2020 год подаем до 1 марта 2021 года по старой форме.Начиная с отчетности за первый квартал 2021 года расчет по форме 6-НДФЛ подавайте по новой форме, утвержденной приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753.  6-НДФЛ и 2-НДФЛ объединили, изменилась структура и содержание отчета.Прежде всего изменения связаны с отменой справок 2-НДФЛ. Данные о доходах физлица теперь отражаются в приложении 1 к годовому отчету 6-НДФЛ.Подробнее о новом отчете 6-НДФЛ читайте в статье “”.2.  4-ФСС. Сдается в ФСС. Когда: ежеквартально, за 2020 год — до 20 января 2021г. на бумаге, до 25 января 2021 г. — в электронном виде. Отчет сдается на бумаге не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом; в электронном виде — не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом. На бумаге подается, если менее 25 сотрудников; в электронном виде  — если 25 и более сотрудников. 3.  Отчетность в ПФР: СЗВ-М Когда: ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца.  СЗВ-СТАЖ Когда: раз в год, до 1 марта 2021 года.4.  Отчет СЗВ-ТД. Сдается в ПФР при наличии оснований — кадровых изменений. С 1 января 2021 года отчет подается не позднее рабочего дня, следующего за днем приема на работу сотрудника или его увольнения. В случае перевода на другую работу или подачи заявления о формате ведения трудовой книжки — не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошли данные кадровые изменения. Форма утверждена постановлением Правления ПФ РФ от 25.12.2019 №730п.Вам также пригодится статья “”5.  Расчет по страховым взносам (РСВ), сдается в ИФНС. Когда:  до 1 февраля 2021 — годовой отчет за 2020 год; потом — ежеквартально — до 30 числа следующего месяца. Новая форма РСВ введена Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751. Используется начиная с отчетности за 2020 год. Внимание! Отчет “Сведения о среднесписочной численности работников” отменен, сведения о количестве сотрудников включаются в отчет по страховым взносам (РСВ), начиная с отчетности за 2020 год. При отсутствии выплат физлицам подается нулевой отчет. Это касается и некоммерческих организаций, в которых отсутствует штатное расписание и сотрудники которых (например, руководитель и главный бухгалтер) не получают вознаграждение за исполнение своих обязанностей.Обратите внимание:1.  Вся годовая бухгалтерская отчетность подается в налоговые органы только в электронном виде через операторов электронного документооборота. Перечень операторов можно узнать в налоговой инспекции.2.  Для СНТ неправомерно сдавать Единую упрощенную налоговую декларацию. Ее предоставляют только те организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе (ст.80 НК РФ). В СНТ есть как минимум членские взносы — это движение денежных средств на счете организации. 3.  Напомним общее правило для сдачи отчетности – если срок сдачи выпадает на выходной, то крайний срок переносят на ближайший за ним рабочий день. Кроме того, по некоторым отчетам сроки зависят и от способа сдачи отчетности (бумага или электронный вид). Например, отчет 4-ФСС.4.  До 1 июля 2021 года продлили пилотный проект по представлению налоговой и бухгалтерской отчётности через сайт ФНС (Приказ ФНС от 09.06.2020 № ЕД-7-6/380).5.  При применении УСН не нужно платить налог на прибыль, на имущество и НДС, а также сдавать по ним декларации. Уплачивается только единый налог. Однако, могут быть исключения: если есть имущество, облагаемое по кадастровой стоимости — платим налог на имущество;налоговые агенты по НДС — платим НДС;если есть земля или транспорт на балансе — платим земельный или транспортный налог соответственно.

Сайт для СНТ

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: