Налоги (налогообложение) ИП в 2021 году. Какие налоги платит ИП на УСН, патенте, ЕНВД с работниками и без

13 марта 2021

Упрощенная система налогообложения хоть и отличается простотой, но все-таки не освобождает предпринимателей от обязанности сдавать отчетность. Перечень предоставляемых форм будет различаться для ИП с наемными работниками и без. Разберемся, какими будут сроки отчетности ИП на УСН в 2021 году; когда нужно оплатить налоги.

Читайте: Как правильно вести учет запасов в 2021 году по ФСБУ 5/2019?

Документооборот предпринимателей на упрощенке менее объемный, чем у юрлиц. В соответствии с положениями Закона № 402-ФЗ от 06.12.11 г. ИП могут не вести бухучет (подп. 1 п. 2 статьи 6). Но только при условии, что заполняется КУДиР (книга учета доходов и расходов). Что касается налогового учета, в обязанности упрощенцев входит формирование годовой декларации по УСН. Дополнительно при наличии сотрудников необходимо подавать отчеты в ПФР, ИФНС и ФСС в части данных по взносам, НДФЛ и оплате труда.

Обратите внимание! Хоть заполнение КУДиР и является обязательным для всех упрощенцев, но подавать книгу в налоговую инспекцию не требуется. Достаточно ее правильно формировать (на каждый период заводится новый бланк) и хранить в архиве, чтобы оперативном предъявить налоговикам в случае проверки.

Предприниматели на УСН предоставляют годовую декларацию в ИФНС по адресу своего проживания. По итогам отчетных периодов (квартал, полугодие и 9 мес.) промежуточные отчеты не подаются. Единый срок сдачи декларации установлен в п. 1 статьи 346.23 НК РФ. ИП должны отчитываться до 30 апреля следующего года. При совпадении крайней даты сдачи с выходным днем или праздничным действует правило переноса на ближайший рабочий день (п. 7 статьи 6.1 НК РФ). Таким образом, сроки подачи декларации для ИП на УСН в 2021 году следующие:

  • За 2020 – не позднее 30.04.2021.
  • За 2021 – точный срок сдачи для ИП на УСН за 2021 год еще не известен. Но 30-го апреля выпадает на субботу, следовательно, будет действовать правило переноса.

Обратите внимание! Что касается организаций, для юрлиц установлен иной срок предоставления декларации. Отчитаться за год необходимо не позднее 30-ого марта следующего года. УСН декларация за 2021 год подается не позднее 31.03.2021 г.

Читайте: Бухгалтерская отчетность за 2020 год – новые правила сдачи

Порядок и сроки уплаты налога, включая авансовые платежи, утверждены в статье 346.21 НК РФ. Согласно пункту 6 предприниматели перечисляют деньги в бюджет по адресу своего проживания независимо от территории ведения бизнеса. В соответствии с п. 7 налог необходимо оплатить в тот же срок, в какой подается деклараций, то есть до 30-ого апреля. Авансы перечисляются до 25-ого числа месяца за отчетным периодом. При этом действует правило переноса на ближайший рабочий день (п. 7 статьи 6.1 НК РФ). Сроки оплаты УСН для ИП в 2021 году с учетом переноса следующие:

Период, за который платится налог или аванс Сроки оплаты налогов ИП УСН 2021
2020 30.04.2021
1 кв. 2021 26.04.2021 (перенос с 25.04.2021 воскресенья на 26.04.2021 понедельник)
Полугодие 2021 26.07.2021 (перенос с 25.07.2021 воскресенья на 26.07.2021 понедельник)
9 мес. 2021 25.10.2021
2021 03.05.2022 (срок оплаты УСН за 2021 год ИП еще не точный)

В платежном документе при перечислении государству фискальных платежей требуется указать код бюджетной классификации. КБК уплаты УСН для ИП в 2021 следующие:

  • 182 1 05 01011 01 1000 110 – для УСН «Доходы».
  • 182 1 05 01021 01 1000 110 – для УСН «Доходы минус расходы».

Читайте: Минимальный налог УСН в 2021 году – порядок расчета и уплаты

Если ИП работает без работников, он подает в ИФНС декларацию по УСН. Кроме того, возможно, необходимо отчитываться в статистику. Перечень отчетности уточняется в территориальном подразделении Росстата. Предоставлять формы в ФСС и ПФР «за себя» не требуется.

При наличии наемного персонала (даже если это всего один сотрудник) предприниматель как работодатель обязан подавать «зарплатные» отчеты по НДФЛ, взносам, а также персонифицированные сведения. Что именно, куда сдавать и в какие сроки – обозначено в таблице.

Вид отчетности Куда подается За какой период сдается Сроки сдачи 2021
По НДФЛ
Справки 2-НДФЛ ИФНС 2020 01.03.2021
2021 – информация о доходах будет отражаться в годовой форме 6-НДФЛ. Отдельно подавать справки 2-НДФЛ не нужно  
Форма 6-НДФЛ ИФНС 2020 01.03.2021
Поквартально До конца следующего месяца
Взносы
4-ФСС ФСС Поквартально До 25-го числа – электронно

До 20-го числа – «на бумаге»

РСВ ИФНС Поквартально До конца следующего месяца
Персонифицированная отчетность
СЗВ-М ПФР Помесячно До 15-го числа следующего месяца
СЗВ-СТАЖ 2020 01.03.2021
СЗВ-ТД Подается при наличии кадровых событий До 15-го числа следующего месяца – по всем кадровым событиям, кроме приема на работу и увольнения.

До следующего рабочего дня – в случае приема работника или увольнения.

До 15.02.2021 – если кадровые события в 2020 г. отсутствовали

Обратите внимание! Отдельно подавать за 2020 год сведения о среднесписочной численности больше не требуется. Теперь эти данные нужно указывать в Расчете по страховым взносам (РСВ).

Читайте: Как правильно заполнять КУДиР для ИП на УСН в 2021 году

imageКакие отчеты сдавать при упрощенной системе налогообложения (УСН) и в какой срок? В какие контролирующие органы отчитываться? Эти и другие вопросы возникают у любого предпринимателя, который собирается начать свою деятельность.

Федеральная налоговая служба

Бухгалтерская отчетность
Расчет по страховым взносам (РСВ)

Ежеквартально до 30 числа следующего месяца.

Если в компании более 10 сотрудников – только в электронном виде.

2-НДФЛ

Ежегодно до 1 марта.

Если в компании более 10 сотрудников – только в электронном виде.

6-НДФЛ

Ежеквартально – не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим периодом (30.04, 31.07, 31.10, 01.03-годовой). Если в компании более 10 сотрудников – только в электронном виде.

Декларация по УСН

Ежегодно: для организаций — до 31 марта, для ИП — до 30 апреля.В течение года нужно вносить авансовые платежи ежеквартально до 25 числа следующего месяца.

Если в компании более 100 сотрудников – только в электронном виде.

Декларация по НДС

Не сдается. Предусмотрена, если организация или ИП является налоговым агентом.
Декларация по налогу на прибыль Не сдается
Декларация по налогу на имущество Не сдается

Пенсионный фонд

СЗВ-М

Ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Если в компании 25 и более сотрудников – только в электронном виде.

СЗВ-СТАЖ

Ежегодно до 1 марта следующего года.

Если в компании 25 и более сотрудников – только в электронном виде.

СЗВ-ТД

При наступлении следующих случаев: прием на работу, перевод работника на другую работу или работник подал заявление о выборе формы ведения трудовой книжки – срок сдачи не позднее следующего рабочего дня.Если в компании 25 и более сотрудников – только в электронном виде.

Фонд социального страхования

4-ФСС

Подтверждение основного вида деятельности

До 15 апреля следующего года.

Форма подтверждения – бумажная или электронная.

Служба статистики (Росстат)

Отчетность по запросу Например, Форма №22.

Если Вы заметили ошибку или у Вас есть замечания, пожалуйста напишите об этом.

Какие документы выдаются при регистрации, можно прочитать в статье  «Документы, необходимые для ИП или ООО на УСН«.

Темы: БухгалтерияНалогообложениеОрганизация бизнеса imageУпрощенка – одна из систем налогообложения, которая пользуется популярностью как у предпринимателей, так и у управленцев компаний. УСН позволяет субъектам не выплачивать ряд налогов, а также значительно упростить свой документооборот относительно, например, ОСНО. Однако при переходе на рассматриваемый режим лицо также становится обязанным подавать ряд отчетности, предусматривающийся УСН.

Оглавление: 1. Условия применения УСН2. Отчетность ООО на УСН в ПФ РФ и ФСС РФ3. Отчетность ООО на УСН в 2021 году по зарплатам персонала4. Отчетность ООО на УСН без работников5. Заключение

Условия применения УСН

УСН актуальна для применения субъектами малого и среднего бизнеса. Большая часть зарегистрированных на упрощенке лиц – это предприниматели, однако небольшие фирмы также предпочитают рассматриваемый режим налогообложения иным системам. Упрощенка крайне удобна для хозяйствующих субъектов, так как нет необходимости подавать большое количество отчетности и нанимать для этого дополнительный персонал. Уместно использование помощи специалиста со стороны (например, наняв сотрудников по договору ГПХ либо аутсорсингу) или оформление декларации собственными силами руководителя.

При этом УСН предлагает хозяйствующему субъекту самостоятельно определить объект налогообложения. Законодательство содержит следующие варианты расчета налога:

  • при объекте «Доходы» субъект должен выплачивать 6% от итогового объема поступлений;
  • при объекте «Доходы минус расходы» ставка составляет 15% с соответствующего показателя.

Приведенные объекты налогообложения могут быть откорректированы один раз в год, накануне нового отчетного периода.

Подача декларации по УСН производится один раз в год. При этом компании вправе не выплачивать следующие налоги: имущественный (касательно того имущества, которое состоит на балансе фирмы), налог на прибыль и НДС (за исключением отдельных случаев, установленных ст.346.11 НК РФ). В свою очередь ИП-упрощенцы не платят доход на предпринимательскую деятельность, имущественный налог и НДС.

Тем не менее, даже на УСН компании и предприниматели обязаны выплачивать НДФЛ с доходов, предоставленных сотрудникам. Если управленец не перечислит в бюджет соответствующие суммы, он будет привлечен к административной ответственности.

Важным аспектом ведения деятельности на УСН является наличие ряда лимитов, превышение которых обуславливает перевод компании или ИП на другую систему налогообложения. В частности, лимиты представляют собой следующее:

  • прибыль организации не может превышать 60 млн. руб. в год;
  • количество наемного персонала не может быть более 100 субъектов;
  • остаточная стоимость основных средств не может превышать 100 млн. руб.;
  • в случае с ООО также актуально ограничение, в соответствии с которым часть уставного капитала, принадлежащая сторонним организациям, не может превышать 25%.

В условиях, когда компания имеет филиалы или обособленные подразделения, она не сможет перевестись на УСН, вне зависимости от места расположения формирований.

Несмотря на ряд плюсов, гарантируемых УСН, имеется один наиболее существенный минус – ООО в общем порядке не уплачивает НДС. На практике это нередко обуславливает отказ крупных организаций работать с такими фирмами, так как в дальнейшем НДС от подобной сделки нельзя будет принять к вычету.

Отчетность ООО на УСН в ПФ РФ и ФСС РФ

В 2021 году подача отчетности в ПФ РФ обязательна для всех компаний, включая упрощенцев. В частности, управленцы должны организовать систему направления таких документов в локальное отделение фонда:

  • СЗВ-М. Данная бумага необходима к предоставлению до 15-го числа каждого следующего за отчетным месяца;
  • СЗВ-ТД. Эта форма является новой. Она связана с переводом трудоустроенного населения РФ на электронный формат ведения трудовых книжек. В указанном отчете отображаются все кадровые события, относящиеся к работе персонала – трудоустройство, перевод между должностями, снятие с должности и проч. Срок подачи прямо зависит от вида кадрового события. Например, если кадр увольняется или, наоборот, принимается на должность, уведомить об этом ПФ РФ следует не позже одного рабочего дня с момента фиксации самого события. Иные факты могут отображаться в отчете, который подается до 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

ПФ РФ не переносил срок сдачи отчетности ни по одному виду документов ввиду коронавируса, как это было установлено в ряде иных контролирующих инстанций.

Следует подчеркнуть, что помимо приведенных форм, управленцы также должны предоставлять СЗВ-КОРР, СЗВ-ИСХ, ДСВ-З и СЗВ-К. Необходимость в отмеченных бланках появляется при обнаружении ошибок в изначально направленных документах.

Что касается отчетности в ФСС, то директоры компаний должны организовать предоставление только одного отчета – формы ФСС-4. Она связана с выявлением базы и начислением с нее взносов на ОМС. Такой отчет подается ежеквартально.

Способ предоставления отчетов как в ПФР, так и ФСС зависит от количества штата. Если в компании трудится свыше 25 человек, то подача документов актуальна только в электронном варианте. Если же меньше – то директор может сам выбрать – направлять отчет посредством личного кабинета (до 15-го числа следующего за отчетным кварталом месяца) или на бумажном носителе (до 20-го числа следующего за отчетным кварталом месяца).

Дополнительно на УСН ООО также должны предоставлять следующие отчеты:

  • в Росстат. При этом чтобы определить, какие именно формы должна подавать фирма, управленцу следует зайти на официальный ресурс государственной структуры и проверить данную информацию по номеру ИНН своей компании;
  • в Росалкогольрегулирование и региональную структуру исполнительной власти. Это характерно для тех фирм, которые ведут торговлю алкогольными напитками;
  • в Росприроднадзор. Туда предоставляются исчисления относительно платежей, компенсирующих негативное влияние на окружающую среду.

Отчетность ООО на УСН в 2021 году по зарплатам персонала

Зарплатная отчетность упрощенцев включает такие бумаги:

  • форма 6-НДФЛ. В документе отображаются обобщенные сведения о начисленных суммах НДФЛ в пользу всех доходов сотрудника. Отчетным периодом считается 1-й квартал, 6 и 9 месяцев, а также год;
  • справка 2-НДФЛ. Если указанный документ подается в фискальную инстанцию, то его потребуется направить до 1 марта следующего за отчетным периода. Справку о доходах и начисленном НДФЛ следует предоставить каждому конкретному сотруднику по его запросу;
  • единый расчет по страховым взносам. В нем фиксируется информация относительно выплат на ОПС, ОМС, ВНиМ. Документ довольно объемный, но к подаче уместны только те листы, в которых содержится информация. Отчетным периодом являются такие сроки – 1-й квартал, 6 и 9 месяцев, а также год.

Важно отметить, что для предоставления формы 6-НДФЛ по результатам 1-го квартала сроки подачи были перенесены ввиду распространения инфекции COVID-19. Крайней датой подачи являлось 30 июля. Однако дальнейшие отчеты должны быть предоставлены в срок, установленный законодательством. В свою очередь, отчет по ЕРСВ предоставлялся по смещенному сроку до 15 мая.

Отчетность ООО на УСН без работников

В первую очередь, упрощенец должен оформлять упрощенную декларацию. Вне зависимости от того, имеются ли показатели деятельности, документ должен быть подан своевременно. Декларация сдается ООО до 31 марта следующего за отчетным года, в свою очередь, ИП могут направить документ на месяц позже.

На основании ПП РФ № 409 от 02.04.2020г., срок подачи рассматриваемой декларации был смещен ввиду коронавируса. Так, крайней датой сдачи являлось 30 июня (для ИП – 30 июля).

Важно отметить, что в данном случае уместна также подача нулевой декларации. Если же управленец проигнорирует указанную необходимость, ему будет выставлен минимальный штраф в объеме 1000 руб.

Как отмечалось ранее, упрощенцы могут не подавать декларацию по налогу на имущество. Однако налог должен уплачиваться в том случае, когда имущество оценивается по кадастровой стоимости. Данная отчетность ООО на УСН в 2021 году предполагает сроки сдачи до 30 марта следующего за отчетным года.

К иным видам отчетности, которую должны подавать ООО на УСН, относятся:

  • декларация по НДС. Подобный документ актуален только в том случае, когда упрощенец в отчетном периоде по добровольной договоренности выставляет в сделке с конкретным контрагентом НДС, производит импорт или оформляет статус налогового агента;
  • декларация по ЕНВД. Этот документ должен подаваться компаниями, если УСН совмещается с отмеченным режимом;
  • информация о среднесписочном количестве персонала. Важно подчеркнуть, что в 2020 году данная форма сдавалась последний раз. Уже начиная с 2021 года, подача документа неактуальна.

Важно отметить, что упрощенцы также подают бухгалтерскую отчетность. К ней относятся такие документы:

  • баланс;
  • отчет о финансовых результатах;
  • отчет об изменениях в капитале;
  • ОДДС;
  • отчет о целевом использовании средств.

Отчетность ООО на УСН в 2021 году: таблица и сроки сдачи

Отчетность Крайний срок
Сведения о среднесписочной численности 20 января
СЗВ-М Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным
СЗВ-ТД * Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным
2-НДФЛ за 2019 2 марта
СЗВ-Стаж за 2019 2 марта
ОДВ-1 за 2019 2 марта
6-НДФЛ за 2019 2 марта
Декларация по имуществу 30 марта
Декларация по УСН за 2019 31 марта
Годовая бухгалтерская отчетность за 2019 31 марта
Подтверждение основного вида деятельности за 2019 15 апреля
4-ФСС** Не позднее 20-го (или 25-го) числа месяца, следующего за кварталом
РСВ Не позднее 30-го числа месяца, следующего за кварталом
6-НДФЛ в 2021 Не позднее последнего числа месяца, следующего за кварталом
Статическая отчетность По запросу

* СЗВ-ТД сдается только за месяцы, в которых были какие-то кадровые события.

** Если численность работников не превышает 25 человек, то отчет сдается в бумажном виде не позже 20-го числа, если больше, то не позже 25-го числа в электронном виде.

Заключение

Информация

Какие сроки сдачи отчетности в 2021 году? Когда сдавать налоговую отчетность в ИФНС, а также в ПФР и ФСС? Какие сроки сдачи установлены для ИП на УСН? Когда сдавать бухгалтерскую отчетность в 2021 году? Данная статья представляет из себя календарь бухгалтера со сроками сдачи отчетности в виде таблицы.

ОТЧЕТНОСТЬ В 2021 ГОДУ

С 1 января 2021 года нужно учитывать некоторые изменения в составе и сроках сдачи отчетности. Чтобы не ошибиться, когда и какой отчет сдавать, предлагаем нашим читателям календарь бухгалтера на 2021 год со сроками сдачи основных отчетов. Если пропустить срок, то контролирующие органы могут начислить штраф. А за непредставление отдельных отчетов даже заблокировать расчетный счет. Далее приведем таблицы со сроками сдачи основной отчетности в 2021 году (календарь). Также см. «Производственный календарь на 2020 год».

Сроки сдачи отчетности в 1 квартале 2021 года

Когда сдавать Что сдается Кто сдает
15 января СЗВ-М за декабрь 2020 года Все страхователи
20 января Единая упрощенная налоговая декларация за 2020 год Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе
Декларация по водному налогу за 4 квартал 2020 года Компании и ИП из списка статьи 333.8 НК РФ
4-ФСС за 2020 год на бумаге Все страхователи со средней численностью сотрудников менее 25 человек
Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2020 года Все компании на ЕНВД
25 января Декларация по НДС за 4 квартал 2020 года Плательщики НДС и налоговые агенты
4-ФСС за 2020 год в электронке Страхователи со средней численностью работников более 25 человек 
1 февраля Расчет по страховым взносам за 2020 год в ИФНС Все страхователи
15 февраля СЗВ-М за январь Все страхователи
1 марта Декларация по налогу на прибыль за январь Компании на ОСНО, которые сдают отчетность ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за январь Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
СЗВ-СТАЖ Все страхователи
6-НДФЛ за 2020 год Налоговые агенты
15 марта СЗВ-М за февраль Все страхователи
29 марта Декларация по налогу на прибыль за 2020 год Компании на ОСНО
Декларация по налогу на прибыль за февраль Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за февраль Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
30 марта Декларация по налогу на имущество организаций за 2020 год Компании, у которых на балансе есть имущество
31 марта Бухгалтерская отчетность за 2020 год Компании, у которых на балансе есть имущество
Декларация по УСН за 2020 год Организации на УСН

Сроки сдачи отчетности во 2 квартале в 2021 года

Когда сдавать Что сдается Кто сдает
15 апреля Подтверждение вида деятельности в ФСС за 2020 год Все организации
СЗВ-М за март Все страхователи
20 апреля Декларация по водному налогу за 1 квартал Компании и ИП из списка ст. 333.8 НК РФ
Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе
4-ФСС за 1 квартал на бумаге Работодатели со средней численностью работников не более 25 человек 
26 апреля Декларация по НДС за 1 квартал Плательщики НДС и налоговые агенты
4-ФСС за 1 квартал в электронке Работодатели со средней численностью работников более 25 человек 
28 апреля Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал Компании на ОСНО
Декларация по налогу на прибыль за март Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за март или 1 квартал Налоговые агенты по налогу на прибыль
30 апреля 6-НДФЛ за 1 квартал Налоговые агенты
Расчет по страховым взносам за 1 квартал Все работодатели
Декларация по УСН за 2020 год ИП на УСН
17 мая СЗВ-М за апрель Все работодатели
28 мая Декларация по налогу на прибыль за апрель Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за апрель Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
15 июня СЗВ-М за май Все работодатели
28 июня Декларация по налогу на прибыль за май Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за май Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

Сроки сдачи отчетности в 3 квартале в 2021 года

Когда сдавать Что сдается Кто сдает
15 июля СЗВ-М за июнь Все работодатели-страхователи
20 июля 4-ФСС за полугодие на бумаге Работодатели со средней численностью работников не более 25 человек 
Декларация по водному налогу за 2 квартал Компании и ИП из списка ст. 333.8 НК РФ
Единая упрощенная налоговая декларация за 2 квартал Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе
26 июля 4-ФСС за полугодие в электронке Работодатели со средней численностью работников более 25 человек
Декларация по НДС за 2 квартал Плательщики НДС и налоговые агенты
28 июля Декларация по налогу на прибыль за полугодие Компании на ОСНО
Декларация по налогу на прибыль за июнь Компании, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за июнь или 2 квартал Налоговые агенты по налогу на прибыль
30 июля Расчет по страховым взносам за полугодие Все работодатели
2 августа 6-НДФЛ за полугодие Налоговые агенты по НДФЛ
16 августа СЗВ-М за июль Все работодатели
30 августа Декларация по налогу на прибыль за июль Организации, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за июль Налоговые агенты по налогу на прибыль
15 сентября СЗВ-М за август Все работодатели
28 сентября Декларация по налогу на прибыль за август Организации, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за август Налоговые агенты по налогу на прибыль

Сроки сдачи отчетности в 4 квартале в 2021 года

Когда сдавать Что сдается Кто сдает
15 октября СЗВ-М за сентябрь Все работодатели
20 октября Единая упрощенная налоговая декларация за 3 квартал Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе
Декларация по водному налогу за 3 квартал Компании и ИП из списка ст. 333.8 НК РФ
4-ФСС за девять месяцев на бумаге Страхователи со списочной численностью не более 25 человек 
25 октября Декларация по НДС за 3 квартал Плательщики НДС и налоговые агенты
4-ФСС за девять месяцев в электронке Страхователи со списочной численностью работников более 25 человек
28 октября Декларация по налогу на прибыль за сентябрь или за девять месяцев Организации на ОСНО
Налоговый расчет по налогу на прибыль за сентябрь или за девять месяцев Компании на ОСНО в отношении доходов и налогов иностранных компаний
1 ноября Расчет по страховым взносам за девять месяцев Все работодатели-страхователи
6-НДФЛ за девять месяцев Налоговые агенты
15 ноября СЗВ-М за октябрь Все работодатели-страхователи
29 ноября Декларация по налогу на прибыль за октябрь Организации, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за октябрь Налоговые агенты по налогу на прибыль
15 декабря СЗВ-М за ноябрь Все работодатели-страхователи
28 декабря Декларация по налогу на прибыль за ноябрь Организации, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за ноябрь Налоговые агенты по налогу на прибыль

730просмотров

В 2021 году налоговые правила сильно изменились: отменили ЕНВД, расширили сферу применения патента и добавили лимиты по упрощённой системе налогообложения. Журнал «Делобанка» уже публиковал новости по отмене вменёнки и подробный обзор по патенту. Пришло время разобраться с упрощёнкой. Рассказываем, как изменились лимиты, правила расчёта платежей и сдачи деклараций по УСН.

Сроки перехода

Когда отменили ЕНВД, предприниматели стали переходить на патент, самозанятость или упрощёнку. Но если первые два налоговых режима можно выбрать в любое время, то срок перехода на УСН ограничен.

По общему правилу, компании и ИП подают уведомление о переходе на упрощёнку до 31 декабря. Для этого они заполняют форму № 26.2-1 и отправляют её в инспекцию ФНС по месту регистрации бизнеса. Если не успевают, то ИП переходят на патент или самозанятость, а юридические лица остаются на общей системе налогообложения до конца года.

Но есть одно исключение. Если в четвёртом квартале 2020 года бизнес работал на ЕНВД, подать уведомление можно до 31 марта. Важно, чтобы доход компании или ИП за первые девять месяцев 2020 года не превышал 112,5 млн рублей.

Стандартные условия

Упрощёнка бывает двух видов:

  1. Доходы. Платите налоги по УСН только с полученного дохода. Заработали 10 млн рублей — заплатили 600 тыс. рублей по ставке 6%.
  2. Доходы минус расходы. Платите налоги только с прибыли. Заработали 10 млн рублей, потратили 5 млн рублей — заплатили 750 тыс. рублей по ставке 15%.

Мы рассказывали в нашей статье, чем отличаются виды и какой из них лучше выбрать. Если ещё не работали на УСН, но планируете — обязательно почитайте.

Принято считать, что ставка по УСН «доходы» равна 6%, а по УСН «доходы минус расходы» равна 15%. В Москве это действительно так. Но в других регионах ставки отличаются. Например, в Санкт-Петербурге берут только 7% с прибыли, а в Ивановской области только 4% по доходам. Коллеги из «1С:ИТС» составили таблицу со ставками упрощёнки по каждому региону. Пользуйтесь!

Работать на УСН могут компании и ИП, которые соблюдают два лимита:

  • годовой доход — не больше 150 млн рублей;
  • среднесписочная численность штата за год — не больше 100 сотрудников.

Раньше при превышении хотя бы одного из лимитов организацию переводили на общую систему налогообложения. Но с 2021 года правила немного изменились.

Условия переходного периода

С 1 января 2021 года для «нарушителей» стандартных условий действует переходный налоговый режим. Лимиты повысят:

  • годовой доход — не больше 200 млн рублей;
  • среднесписочную численность — не больше 130 сотрудников.

Если предприниматели примут на работу 101-го сотрудника или заработают больше 150 млн рублей, то останутся на упрощёнке. Но будут платить больше: 8% с доходов или 20% с разницы между доходами и расходами.

Ставки единые для всех регионов. Они применяются начиная с квартала, в котором доходы или штат превысили стандартные лимиты. Если предприниматель не нарушит лимиты переходного режима, то с 1 января нового года автоматически вернётся на стандартные условия. Если нарушит — перейдёт на ОСНО.

Новые ставки действуют весь квартал, в котором произошло превышение.

На порядок сдачи отчётности переходный период не влияет. Единственное изменение — это обновленная декларация. В неё добавили строки и коды для переходного периода. Порядок заполнения и сдачи не поменялся. За 2020 год предприниматели сдают старые декларации, но за 2021 год будут принимать только новые.

Правила расчёта налогов с переходным периодом

Рассчитаем на примере. Казанский предприниматель Рифат владеет сетью ресторанов татарской кухни. Он работает на упрощёнке и платит 10% с разницы между доходами и расходами. Допустим, что за 2021 год Рифат потратит на бизнес 140 млн рублей, а заработает 180 млн. Вот как будут выглядеть доходы и расходы по кварталам.

Это значит, что рассчитывать авансовые платежи по упрощёнке Рифат будет так.

Заметьте: в третьем квартале доходы бизнеса Рифата превысят 150 млн рублей. Это значит, что переходная ставка распространится на весь доход предпринимателя в третьем квартале. Новая ставка будет действовать до конца года. Но поскольку Рифат не превысил общий лимит в 200 млн рублей, то с 2022 года вернётся на стандартные условия по упрощёнке.

Утрата права на применение УСН

Общее правило для предпринимателей: компанию или ИП автоматически переводят на ОСНО, если они превышают один из переходных лимитов упрощёнки. Например, если примут на работу 131-го сотрудника или заработают больше 200 млн рублей. Поэтому предпринимателям с большими оборотами важно контролировать финансы.

Если времени разбираться в бухгалтерии нет, можете подключить облачную бухгалтерию Делобанка. Сервис поможет проследить за доходами и расходами, рассчитать все налоги, сформировать и сдать отчётность. А если возникнут вопросы, опытные бухгалтеры Делобанка помогут с ними разобраться.

Иногда компании лишаются права работать на УСН, если нарушают запреты пункта 3 статьи 346.12 Налогового кодекса. В большинстве своём они относятся к сфере деятельности, поэтому таким компаниям ФНС сразу отказывает в переходе на упрощёнку. Например, банкам, инвестфондам, ломбардам. Но некоторые факторы могут появиться в ходе работы:

  1. Компания открыла филиал.
  2. Компания или ИП начали производить подакцизные товары.
  3. Остаточная стоимость основных средств превысила 150 млн рублей.
  4. Компания или ИП начали добывать и продавать полезные ископаемые.
  5. Более 25% уставного капитала перешло в собственность другой организации.

Компания переходит на общую систему налогообложения в квартале, когда возник один из факторов. Если к концу года он исчезнет, можно снова вернуться на упрощёнку.

Налоговые каникулы для ИП

В 2020 году продлили налоговые каникулы по упрощёнке для некоторых предпринимателей. Теперь они закончатся только 1 января 2024 года. Не платить налоги в течение первых двух лет работы могут предприниматели, которые:

  1. Впервые зарегистрировались в качестве ИП.
  2. Работает в социальной, научной, производственной сфере или оказывает бытовые услуги.
  3. Получает в этих сферах не меньше 70% от общего дохода.

Конкретный перечень видов деятельности, по которым дают налоговые каникулы, устанавливают региональные власти. Как и возможность получить налоговые каникулы. Например, Самарская и Рязанская области, Мордовия и Чувашская республика уже отменили каникулы. А вот власти Санкт-Петербурга, Свердловской и Челябинской областей сохранили.

Посмотреть список регионов и найти перечень видов деятельности можно по справочной информации «КонсультантПлюс».

Коротко о новых правилах упрощёнки в 2021 году

  1. Если предприниматели превысил стандартные лимиты по доходу в 150 млн рублей или штату в 100 человек, они платят налоги по переходному режиму. Для УСН «доходы» — по ставке 8%, «доходы минус расходы» — по ставке 20%.
  2. Переходный режим действует начиная с квартала, в котором был превышен один из лимитов. Если бизнес не превысит лимиты в 200 млн рублей по доходу и 130 человек по штату, он вернётся на стандартные условия с нового года.
  3. Обычно перейти на УСН можно только с нового года. Но если в четвёртом квартале 2020 года бизнес работал на ЕНВД, подать уведомление можно до 31 марта 2021 года.
  4. Предприниматели будут сдавать новую декларацию за 2021 год. В неё добавили строки и коды для переходного режима.
  5. Если ИП впервые зарегистрировался и начал работать в социальной, научной или производственной сфере, он получит налоговые каникулы до конца 2023 года. Виды деятельности и условия зависят от региона.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: