Налоговая декларация по налогу на имущество организаций

В 2021 году используется налоговая декларация по имуществу организаций нового образца!

Приказом ФНС России от 09.12.2020 N КЧ-7-21/889@, вступающим в силу 14 марта 2021 года, внесены изменения в форму налоговой декларации по налогу на имущество организаций.

Новый бланк налоговой декларации за 2020 год применяется для отчетности за 2020 год и утвержден Приказом ФНС России от 14.08.2019 N СА-7-21/405@.

Срок сдачи декларации по налогу на имущество организаций — не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Декларация состоит из 3-х разделов и заполняется за налоговый период равный календарному году. Если форма декларации заполняется вручную, то разрешено использовать только чернила фиолетового, синего или черного цвета. Дробные цифры в полях формы округляются до целых по обычным математическим правилам.

В отчетности появился раздел 4, в котором отражается отличная от нуля среднегодовая стоимость объектов движимого имущества, учитываемых на балансе организации либо обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс.

Уточнен также порядок применения кодов «2010501» и «2010505». Данные коды предназначены для субъектов МСП из пострадавших отраслей экономики, для которых установлены отличные от общеустановленных сроки и правила уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций за отчетные периоды 2020 года.

Декларацию по налогу на имущество можно отправить в налоговую по почте, письмом с описью вложения.

Декларация по налогу на имущество организаций: где скачать?

Скачать бесплатно новый бланк по налогу на имущество организаций в формате TIF — данный TIF-шаблон рекомендован ФНС России и размещен на сайте АО «ГНИВЦ» www.gnivc.ru, PDF — данная машиночитаемая форма подготовлена на основании TIF-шаблона АО «ГНИВЦ» и доступна для заполнения в программе Adobe Reader и пример ее заполнения можно на нашем сайте.

tag which appear dynamically —>

Файл Действие
Декларация по налогу на прибыль организаций.PDF Скачать 
Декларация по налогу на прибыль организаций.tif Скачать 
  • Размер файла 806.73 KB
  • Количество файлов 2
  • Последнее обновление 31.01.2021
  • Количество скачиваний 20

imageНалог на имущество платят все крупные налогоплательщики Российской Федерации.

Декларация по данному взносу – документ финансовой отчетности, который каждый год предоставляется в налоговую службу в определенные законом сроки.

Предоставлять её должны все, кроме:

  • Предпринимателей, в том числе индивидуальных, которые не облагаются этим налогом по закону.
  • Предприятий, на балансе которых имущество, официально вышедшее из эксплуатации.
  • Предприятий-льготников, сбором необлагаемых по закону – так, например, не облагаются церкви, организации, занимающиеся проблемами инвалидов, или учредители которых являются инвалидами.
  • Предприятий, на балансе которых нет имущества, подлежащего налогообложению.

Налогообложению подлежит как движимое, так и недвижимое имущество, приносящее прибыль, но декларация по движимому имуществу не сдается с 2010 года.

Варианты и сроки сдачи

Сдавать отчет можно в двух вариантах:

  • Заполнив его чернилами вручную и отправив курьера в налоговую.
  • По электронной почте. Так его сдают крупнейшие налогоплательщики и те предприятия, у которых числится больше сотни сотрудников. При этом за нарушение оформления документа в электронном виде предусмотрен небольшой штраф (около 200 рублей), поскольку официально это является административным правонарушением.

Сдавать декларацию нужно до 31 марта года, следующего за отчетным. То есть, форма за 2016 должна быть сдана до 31 марта 2017 года. Пропустить срок сдачи – значит совершить ещё одно наказуемое по законам деяние. Сдается она:

  • В налоговую службу, которая прикреплена по адресу налогооблагаемого имущества.
  • В налоговую, которая прикреплена по адресу облагаемой налогом организации.
  • В налоговую, которая прикреплена по адресу облагаемой налогом иностранной организации.

В некоторых случаях, если компания обладает большим количеством облагаемого сбором имущества, она может сдать один отчет за все объекты – как правило, это возможно, если они находятся в одном субъекте Российской Федерации.

Подробную информацию об этом виде налогообложения вы можете узнать из следующего видео:

Правила оформления

  • Нужно пользоваться самой новой из форм деклараций – они меняются часто, что-то добавляется, что-то убирается, и за этим обязательно нужно следить.
  • Все суммы следует писать в рублях, округляя копейки.
  • Заполнять отчет нужно крупным разборчивым почерком, если он оформляется на бумаге. Пользоваться при этом нужно ручкой с черными или темно-синими чернилами.
  • Все пустые клетки нужно зачеркивать (и в частично заполненных, и в полностью пустых строчках, чтобы пустого места не оставалось).

imageЕсли вас интересует, как заполнить декларацию 3-НДФЛ за обучение, прочтите эту статью.

Сроки сдачи налоговой декларации по транспортному налогу вы найдете здесь.

Порядок заполнения

Титульный лист

На титульном листе указываются общие сведения о предприятии. Заполнять его проще всего, поскольку специфических расчетов и углубления в документацию он не требует:

  • В верхней части страницы нужно указать ИНН и КНН.
  • В строке «Номер корректировки» нужно указать «0» в случае, если форма заполняется впервые, и, соответственно, «1», «2» или «3» в случае, если нет.
  • Значение строки «налоговый период» – календарный год.
  • Следом идет отчетный год, номер налоговой и код учета.
  • После этого нужно записать название организации вместе с кодом её деятельности по ОКВЭД (общероссийский классификатор экономической деятельности).
  • Если предприятие подвергалось реорганизации – в этом случае строки «Форма реорганизации» необходимо заполнить и указать ИНН/КНН реорганизованной компании.
  • В блоке «достоверность утверждаю» должен расписаться налогоплательщик или его представитель с указанием того, от какой он организации, и какой документ подтверждает его право подписывать отчет.

Здесь вы можете бесплатно скачать бланк отчета и пример его заполнения

Раздел 2

Некоторая неясность в нумерации обусловлена тем, что для заполнения раздела 1 потребуется информация из раздела 2, и удобнее сначала заполнить его. В нем происходит сам расчет налога на имущество:

  • В верхней части листа указывается код имущества и код ОКАТО (общероссийский классификатор административно-территориального деления объектов).
  • 20-140 – указывается суммарная остаточная стоимость всего имущества, находящегося на балансе организации, на первое число каждого месяца и на последнее число года. Вычисляет это число бухгалтер, складывая остаточную стоимость (то есть, начальную стоимость имущества минус амортизацию за месяц) на первое число каждого месяца и на последнее года. В строке «в том числе» указывается та же информация об имуществе, попадающем под льготы.
  • 141 – данные по недвижимому имуществу, которые определились на конец года.
  • 150 – среднегодовая стоимость всего имущества, равная сумме строк 20-140, деленной на 13.
  • 160 – в первой части указывается информация по любому льготному имуществу, которым владеет организация, во второй – только по тому, которое признается таковым субъектом РФ.
  • 170 – его среднегодовая стоимость, которая рассчитывается суммой значений строки «в том числе», разделенной на 13.
  • 180 – код имущества.
  • 190 – пишется разность строк 150 и 170. В случае, если в строке 180 указано 2, то разность умножается на её значение.
  • 200 – имущество, к которому имеют отношение пониженные ставки. Указывается его наличие и код закона, который предполагает понижение ставки.
  • 210 – налоговая ставка.
  • 220 – сумма налога, которая вычисляется по формуле: 190*210/100, где 190 и 210 – значения соответствующих строк, а 100 – простой делитель.
  • 230 – подлежит заполнению исключительно организациями, платящими авансовые платежи.

Раздел 1

Теперь, когда раздел 2 заполнен, пришло время переходить к 1 разделу:

  • Первая строка – код ОКАТО.
  • Вторая – код бюджетной классификации.
  • Третья – 220-230, если ответ получится больше ноля.
  • Четвертая – та же разница, но если она меньше ноля.

Раздел 3

Заполняется зарубежными организациями, которые ведут дела в Российской Федерации и, соответственно, имеют на её территории недвижимость.

Нулевая форма

Вышла из употребления в 2010 году, на что указывает письмо Минфина №03-05-05-01/74 от 23 сентября 2011 года, и с тех пор не подается в налоговые органы. То же самое касается декларации по движимому имуществу.

По итогам 2017 года граждане должны отчитаться по тому имуществу, которое официально оформлено в собственность. В связи с этим и возникает необходимость использовать новую форму декларации по налогу на имущество.

Отдельного внимания заслуживают авансовые платежи.

Кто обязан заполнять документ?

Организация должна подавать декларацию, если в собственности имеются так называемые основные средства, которые могут быть признаны объектом налогообложения. В статье 374 НК РФ подробно описывается, каким именно средства попадают под данную категорию. Особенности применения налогообложения зависят от того, какая именно система учёта применяется на том или ином объекте.

Если подобные ОС отсутствуют, то не нужно оформлять нулевую декларацию.

Граждане так же платят налоги. Но за них все расчёты в большинстве случаев осуществляет налоговая служба. Остаётся только дождаться квитанции, и внести деньги.

Общая структура документа

При заполнении документа необходимо ориентироваться на Приказ ФНС № ММВ-7-11/895. Последняя редакция этого приказа была выпущена в 2011 году. Согласно указанному источнику, любая декларация состоит из следующих компонентов:

  1. Титульный лист.
  2. Первый раздел.
  3. Второй раздел.
  4. Третий раздел.

Осуществление деятельности с использованием постоянных представительств на территории страны подразумевает заполнение только двух первых разделов вместе с титульным листом.

Правила заполнения декларации

Заполнение требует учёта итогов, которые сложились за весь прошедший год. Требования по заполнению указываются в разделе 2 общепринятого Порядка. Стоимость указывается только полностью в рублях.

Округление предполагает использование следующих положений:

  • В меньшую сторону, если цифра до 50 копеек. После этого часть обозначения вообще откидывается.
  • В большую сторону при значениях от 50 копеек и больше. В этом случае просто прибавляется рубль.

Чёрный, синий или фиолетовый – единственные допустимые цвета при ручном заполнении.

Страницы требуют применения сквозной системы нумерации. При наличии двух знакомест, к примеру, используют обозначение Лист 01. Соответственно, при трёх знакоместах добавляют ноль впереди. К примеру, 001 или 010.

Особенности титульного листа

Титульный лист содержит общую информацию, связанную с налогоплательщиком. Вверху организация должна указать КПП, ИНН. Следующим идёт номер корректировок.

Здесь так же имеются свои нюансы:

  1. 0 ставится при первой подаче документа.
  2. 1,2 или другие цифры используются при оформлении так называемых уточнённых документов, которые прошли через несколько правок.

Конкретная цифра зависит от того, сколько именно раз вносились изменения в том или ином случае.

После переходят к налоговому периоду. В Приложении 1 общего Порядка легко найти коды, которые используются в данный конкретный момент времени. 54 – цифра для деклараций за календарный год. 50 – для организаций, которые проходили ликвидацию, реорганизацию.

заполнение декларации по налогу на имущество скачать [411.00 KB]

Следующая часть – кодовое обозначение налоговой службы, куда подают документы. Они содержатся в 3-ем Приложении. Налогоплательщик приводит контактный телефонный номер.

Кроме того, декларация должна содержать другие сведения:

  • Указание документов, которые подтверждают ту или иную информацию. Указывается их номер, общее количество страниц.
  • Количество страниц, содержащихся в самой декларации.
  • Наименование, совпадающее с тем, что указано в учредительных документах.
  • Код реорганизации или ликвидации.
  • Код ОКВЭД.

Читайте также:  Льготы по налогу на имущество физических лиц, предметы и плательщики

ИНН и КПП указываются по каждому обособленному подразделению отдельно, когда подаются документы.

Ф. И. О. руководителя вместе с подписью и цифрой 1 должны стоять в графе, которая используется для подтверждения всей приведённой информации.

То же самое правило распространяется на представителей, если они участвуют в процедуре.

Только в данном случае вписывают цифру 2.

Заполнение первого раздела

Раздел посвящён общим суммам налога на имущества. Их уплачивают налоговой организации по месту расположения самой фирмы, либо её обособленных подразделений.

Главное – чтобы правильно была заполнена каждая из существующих строчек:

  1. В строке 010 стоит код ОКАТО.
  2. Код бюджетной организации или КБК – в строчке 020.
  3. Номер 030 – с суммой налога, требующей оплаты.
  4. 040 – посвящается налогам, которые имеют отрицательное значение.

Не обойтись без подтверждения достоверности данных. Ставится личная подпись руководителя, с соответствующей цифрой.

Второй раздел

Его требуется заполнить, чтобы была определена соответствующая налоговая база. Здесь имеются такие строчки:

  • Код ОКАТО проставляется рядом со строкой 010.
  • Сведения по остаточной стоимости основных средств пишутся в строчках с 020-140.
  • Средняя цена имущества на год ставится в 150.
  • Если организация – льготник по налогам, то оформляется строка 160.
  • 170 – строчка, посвящённая средней цене за год на имущество, которое не облагается налогами.
  • Требуется в ситуациях, когда код вида имущества из начала раздела стоит с отметкой 2.
  • 190 – описание базы по налогу.
  • 200 – для налогоплательщиков, рассчитывающих на снижение ставок по сборам.
  • 210 – размер ставок, установленных согласно законодательству субъекта федерации.
  • 220 – результат перемножения строчек 190 и 210, поделённого на 100.
  • 230 – платежи по авансам, которые уже перечислены.
  • 240 и 250 – только если налогоплательщик получает дополнительную льготу.
  • 260 – заполняется при наличии имущества с кодом 4.

Описание третьего раздела

Создан для иностранных компаний, чьё имущество находится на территории РФ. Строчки имеют следующие номера и правила оформления:

  1. 010 – стандартный код ОКАТО.
  2. 020 – цена имущества инвентаризационного характера, к началу периода.
  3. 030 – указание инвентаризационной цены, для которой налогообложение не применяется.
  4. 040 – кодовое обозначение льгот по сборам.
  5. 050 – доля стоимости по инвентаризации для объекта, находящегося в России.
  6. 060 – база по сборам.
  7. 070 – заполняется при пониженных ставках процента.
  8. 080 – стандартные ставки, без применения льгот.
  9. 090 – заполняется гражданами, утратившими право на объект за прошедший период.
  10. 100 – общая сумма по начисленному сбору.
  11. 110 – авансы, уже переданные бюджету.
  12. 120 и 130 – для пониженных сумм налогов.

Если отчётность нулевая

Сдача декларации – обязанность лишь того, кто должен заплатить налог. Если гражданин не входит в данную категорию, то и обязанности по представлению документа у него нет. Значит, по факту нулевая форма деклараций отсутствует.

В какие сроки оформляется декларация?

Год – стандартный период, за который подаётся документ. 30 марта в году, следующим за отчётным – крайний срок, в который налоговые службы должны получить соответствующие сведения. Авансовые отчёты обычно подаются каждый квартал. Крайнее время – 30 числа месяца, который следует за периодом отчётности. Но в некоторых регионах вообще отказываются от авансов по налогам.

Читайте также:  Номер корректировки в декларации 3 НДФЛ: что это, как заполнить поле?

Дополнительная информация по имуществу

Бухгалтера часто думают, что переплата – лучше, чем нехватка средств в случае с налогами. Такие действия приводят к негативным последствиям. Организация сталкивается с увеличением налоговых нагрузок, данные по отчётностям искажаются. Главное – правильно вести учёт по налоговым платежам.

О способах представления декларации

Можно использовать три доступных способа для передачи информации контролирующим органам:

  • Бумажный вид.

Такие документы передаются лично, либо через представителей. Один экземпляр отчётности остаётся у контролирующего учреждения. Второй возвращается отправителю после проставления отметки о принятии. При возникновении спорных ситуаций штампы становятся важным доказательством.

  • По почте, в форме ценного письма, с обязательной описью вложений.

Опись вложения вместе с квитанцией будут главными доказательствами того, что документ был отправлен.

  • Электронная форма, через современные информационные каналы.

Если среднесписочная численность сотрудников превышает 100 человек, то компаниям разрешается подавать документ именно в электронном виде.

Если при подаче участвует представитель интересов, то не обойтись без оформления доверенности на него.

О количестве необходимых деклараций

Отдельная декларация заполняется по месту, где находятся такие объекты:

  1. Недвижимое имущество.
  2. Обособленное подразделение.
  3. Сама организация.

Описание дополнительных требований по заполнению

Формирование документа происходит строго по итогам года. Нумерацию листов начинают с титульного. Записываются цифры слева направо. Пример начала нумерации – цифра 001.

Есть и другие характеристики, имеющие значение:

  • Запрет на использование двухсторонней печати. Использование корректоров и замазок попадает под то же правило.
  • При заполнении применяются заглавные печатные буквы, даже если всё ставится вручную.
  • Заполнение идёт слева-направо.
  • По последнему знакоместу выравниваются показатели при заполнении с помощью специального программного обеспечения.
  • Поле просто перечёркивают, если заполнять нечего.
  • ОКТМО – код, который так же вносится слева-направо. Оставшийся ячейки просто заполняются с помощью почерков.
  • В титульном листе используются сведения, изначально присутствующие в регистрационных документах.
  • Заверяются декларации только с помощью личных подписей.

Иногда предприятия учитывают несколько объектов недвижимости, объединяя их в один. В этом случае всё равно заполняется несколько строчек, по одному на каждый действующий объект. Каждый из блоков содержит соответствующую информацию относительно остаточной инвентаризационной стоимости.

Не стоит объединять объекты, чтобы не путаться лишний раз.

Движимое имущество и объекты с высокой энергоэффективностью в собственности позволят компаниям рассчитывать на дополнительные скидки.

Заключительные мысли

Недвижимость должна быть включена в декларацию, даже если она была приобретена по договору лизинга. А вот движимое имущество обычно в базе не учитывается. Исключение – получение от взаимозависимых лиц.

Необходимо учитывать большое количество нюансов, чтобы правильно заполнять налоговые декларации. Это касается как граждан, так и обычных физических лиц. Главное – верно определить используемые объекты и с самого начала решить, какие именно из них допускают применение правил налогообложения. Тогда у проверяющих служб не возникает дополнительных вопросов.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Сен 6, 2018Любой свой вопрос вы можете задать ниже

Понятие и назначение декларации по налогу на имущество

Компании, функционирующие на ОСНО (общая система налогообложения), при наличии определенного имущества, которое числится у них на учете, должны уплачивать налог на имущество. За этот сбор дополнительно требуется сдавать соответствующую декларацию.

Важно! В 2017 году была введена новая форма данного документа, поэтому бухгалтеры при подготовке отчетности должны учитывать этот нюанс. Несвоевременная сдача документа или наличие в нем недостоверных данных или ошибок, становится основанием для начисления значительных штрафов.

Как правильно организовать расчет налога на имущество в 1С Бухгалтерия – смотрите тут:

Кто уплачивает данный вид сбора

Плательщиками налога на имущество организаций в соответствии со ст. 386 НК выступают компании, у которых на учете состоят некоторые виды основных средств, причем это имущество должно признаваться объектом, по которому начисляется налог.

Важно! Ст. 374 НК содержит основной перечень разных видов ОС, с которых предприятия обязаны уплачивать этот вид платежа, причем для правильного определения налоговой базы надо пользоваться сведениями, содержащимися в ст. 375 и 376 НК.

Не требуется сдавать нулевую налоговую декларацию, если у компании просто нет определенного имущества, с которого надо было бы уплачивать налог. Однако такой документ сдается, если имеются налогооблагаемые ОС, но платеж не уплачивается за счет использования льгот или амортизации.

НК РФ Статья 386. Налоговая декларация

Форма и образец налоговой декларации

В 2017 году была введена новая форма данной декларации, причем она утверждена Приказом ФНС №ММВ-7-21/[email protected]

Бланк можно легко найти в интернете, скачать с сайта ФНС или найти его в специальной программе Налогоплательщик ЮЛ.

Если имеются сложности с заполнением данного документа, то можно воспользоваться образцами, которые в свободной форме представлены в интернете или размещаются в отделениях ФНС.

Когда сдается

Этот документ должен сдаваться ежегодно до 30 марта года, следующего за отчетным. Данный момент указывается в ст. 386 НК. Важно! Нередко крайняя дата попадает на выходные дни или праздники, а в таком случае переносится срок на первый рабочий день.

Образец заполнения декларации по налогу на имущество.

Варианты подачи документа

Декларация, которая составляться компаниями, уплачивающими налог на имущество, может сдаваться не только в бумажном стандартном виде, но и даже в электронной форме. Ст. 80 НК содержит определенные ситуации, при которых требуется исключительно электронный вид документа. К этим случаям относится:

  • в компании трудоустроено за год больше 100 человек;
  • в только что открывшей или реорганизованной фирме числится больше 100 человек.

Сдается декларация в разные отделения ФНС:

  • по месту регистрации;
  • по месту нахождения конкретного подразделения компании;
  • по месту, где располагается непосредственное имущество, за которое требуется уплачивать сбор, а этот вариант выбирается в случае, если оно находится на значительном расстоянии от головной компании или ее филиалов.

Таким образом, бухгалтеры предприятия должны хорошо разбираться в том, куда и в каком виде должна сдаваться эта декларация.

Правила оформления и заполнения декларации

Состоит декларация из нескольких разделов, каждый из которых обладает своим предназначением, поэтому заполнению каждого из них уделяется много внимания. К этим разделам относится:

  • Титульный лист. Содержит основные сведения о самой компании.
  • Раздел 1. Сюда вводится рассчитанная правильно сумма налога, которая должна перечисляться организацией за имущество.
  • Раздел 2. На этом листе прописывается правильно определенная заранее налоговая база, на основании которой рассчитывается налог. При этом указывается, ведется ли расчет для российской фирмы или иностранной компании, которая за счет наличия представительств работает в России.
  • Раздел 2.1. Здесь приводятся сведения о непосредственных объектах, с которых требуется перечислять сбор, причем он рассчитывается в зависимости от их среднегодовой стоимости.
  • Раздел 3. В нем приводится правильный расчет налога за конкретный период, а также приводится налоговая база по тем видам имущества, для расчета налога по которым требуется пользоваться их кадастровой стоимостью. Тут вы узнаете, в каком порядке осуществляется расчет налога на имущество организаций.

Таким образом, если точно разбираться в том, из каких разделов состоит данная декларация, то ее заполнение будет действительно простым процессом. Все значения должны прописываться без копеек, а также ставится сквозная нумерация.

Пример заполнения декларации по налогу на имущество.

Не разрешается исправлять ошибки разными средствами, поэтому при их совершении, надо заново заполнять документ. Если составляется декларация в бумажном виде, то нельзя пользоваться двусторонней печатью.

Не допускается портить бумаги, поэтому листы не скрепляются друг с другом. Во время заполнения надо пользоваться черной или синей ручкой. Если вписывается какой-либо текст, то используются печатные заглавные буквы.

Важно! Оптимальным для каждого бухгалтера считается применение специальной программы, выпущенной ФНС и называемой Налогоплательщик ЮЛ, так как с ее помощью можно быстро заполнить нужную форму, а также все расчеты делаются автоматически на основании введенных сведений.

Бланк декларации по налогу на имущество.

Бланк декларации по налогу на имущество организаций.

Нужна ли нулевая отчетность

Важно! Каждая компания, у которой в активах имеется имущество, с которого требуется уплачивать налог, должна предоставлять в ФНС соответствующую декларацию.

Это относится даже к ситуациям, когда не надо уплачивать налог за счет использования льгот, амортизации или иных возможностей, но в этом случае надо составлять нулевую декларацию. При этом имущество должно по многочисленным правилам и требованиям состоять на учете фирмы.

Если у компании на учете отсутствуют такие объекты, то нет необходимости для нее передавать нулевую отчетность.

Какие используются коды при заполнении документа

Декларация должна сдаваться в ФНС ежегодно. Соответственно, при создании данного документа в титульном листе прописывается код 34, указывающий на календарный год.

Не предусмотрена подача декларации ежемесячно по этому виду сбору, но она может сдаваться ежеквартально.

Какая назначается ответственность за не сдачу декларации

Крайний срок, когда надо сдавать данный документ, представлен 30 мартом. Если несвоевременно будет предоставлена в ФНС декларация или имеются другие недочеты, то это приводит к начислению значительных штрафов:

  • если налог был уплачен, то штраф равен 1 тыс. руб.;
  • если налог не уплачен и не сдана декларация в установленный срок, то штраф равен 5% от суммы платежа, причем начисляется он за каждый месяц, когда имеется просрочка, но не может он превысить 30% от размера сбора.

Штрафы и ответственность за несвоевременную подачу декларации подробно рассмотрены здесь.

Заключение

Таким образом, декларация по налогу на имущество должна сдаваться многими компаниями, которые обладают соответствующими объектами.

Важно грамотно рассчитывать размер платежа, а также своевременно сдавать правильно составленную документацию. При нарушении основных условий законодательства придется компаниям уплачивать существенные штрафы.

Как заполнить декларацию по налогу на имущество вы можете посмотреть в этом видео:

Не забудьте добавить «FBM.ru» в источники новостей

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций нового образца позволяет налогоплательщику более детально раскрыть перед ФНС состав имущества, средняя стоимость которого учитывается для целей налогообложения. Но это не единственное новшество в свежей редакции отчетного документа — изучим подробнее его специфику.

Новая декларация по налогу на имущество: в чем ее особенности

Фирмы — плательщики налога на имущество при подаче отчетности за 2017 год должны использовать новый бланк декларации, введенный в оборот приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271. Авансовый отчет также составляется по новой форме, утвержденной указанным нормативным актом.

В обновленной декларации по налогу на имущество организаций 2018 года, в отличие от прежней редакции отчета, есть:

  1. Новые строки, расположенные в разделе 2:
    • 215 — в ней указывается коэффициент Кжд (применяемый при расчете налога на объекты в сфере железнодорожных перевозок), который определяется в соответствии с положениями ст. 385.3 НК РФ;
    • 020 — служит для указания текущей кадастровой цены, а не той, что была определена на начало отчетного года, как в старом отчете.
  2. Новый раздел 2.1, в котором фиксируются дополнительные сведения об имуществе, облагаемом налогом исходя из среднегодовой стоимости.
  3. Обновленные строки, размещенные в разделе 3, а именно:
    • 030 — в ней указывается доля плательщика в общем праве владения имуществом, ранее в строке приводилась инвентаризационная цена имущества;
    • 035 — нужна для указания доли налогооблагаемого актива в кадастровой цене здания — в соответствии с п. 6 ст. 378.3 НК РФ, ранее в строке приводилась инвентаризационная цена, по которой не начислялся налог;
    • 050 — в нее вписывается доля кадастровой цены имущества, расположенная на территории региона, в котором сдается отчетность, если кроме этого региона имущество частично расположено в каком-либо еще субъекте РФ.

В остальном прежняя и текущая версии налоговой декларации по налогу на имущество организаций практически совпадают. Без изменения остались и сроки сдачи документа в ФНС в 2018 году.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Каковы сроки сдачи декларации

Крайний срок предоставления декларации — 30 марта года, что идет за отчетным. В 2018 году данный срок не сдвигается вперед, поскольку приходится на будний день.

Если законодательством региона предусмотрена сдача кроме декларации еще и авансовых отчетов, то они должны сдаваться до 30 числа месяца, что идет за отчетным периодом (с учетом возможных переносов срока в связи с праздниками).

При этом отчетными периодами могут быть:

Подпишитесь на рассылку

  1. При исчислении налога исходя из балансовой средней цены объектов налогообложения:
    • 1 квартал;
    • полугодие;
    • 9 месяцев.
  2. При исчислении налога по кадастровой цене: 1, 2, 3 кварталы.

Но фактические сроки сдачи авансового отчета, вне зависимости от метода исчисления налога, будут совпадать. В 2018 году документ нужно сдать:

  • до 3 мая (за 1 квартал в обоих случаях);
  • до 31 июля (полугодие, 2 квартал);
  • до 30 октября (9 месяцев, 3 квартал).

Срок сдачи декларации по налогу на имущество организаций, таким образом, не зависит от способа исчисления налога.

Пример заполнения декларации: на что обратить внимание в документе

При заполнении отчета следует иметь в виду, что:

  1. В строках 030 раздела 1 документа указывается общая сумма налога по всем принадлежащим фирме видам имущества, которые расположены в одном муниципалитете (для обозначения каждого из которых используются уникальные коды ОКТМО в строках 010).
  2. Оформляется столько экземпляров листов раздела 2, сколько у фирмы есть налогооблагаемых объектов, расположенных в разных муниципалитетах (то есть когда предполагается указание разных ОКТМО по каждому объекту).
  3. Если в одном муниципалитете расположены налогооблагаемые объекты, по которым платеж исчисляется с разными ставками, то для каждого объекта со ставкой, отличной от ставок по другим объектам, заполняется отдельный экземпляр листа раздела 2.
  4. Для каждого актива, по которому налог рассчитан исходя из кадастровой цены, оформляется отдельный экземпляр листа раздела 3.

Ознакомиться с примером заполнения декларации по налогу на имущество организаций вы можете, скачав файл по ссылке.

***

Декларация по налогу на имущество организаций за 2017 год, как и авансовый отчет, сдается по новой форме. В ней по-новому приводятся сведения об объектах со средней стоимостью, указываются данные об имуществе, которое используется в сфере железнодорожных перевозок. Срок сдачи декларации вне зависимости от способа исчисления налога — до 30 марта года, который следует за отчетным годом.

Предыдущий материал Следующий материал

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: