Налоговая декларация по транспортному налогу: разберем, кто платит налог и как подавать документы

image

Налог на транспорт должны платить компании, которые имеют транспортные средства, стоящие на учете в службе ГИБДД. Кроме обязательной уплаты налога за компаниями закреплена обязанность один раз в год подавать в налоговую службу декларацию по транспортному налогу. Произойти это должно до 1 февраля года, который следует за отчетным. Например, отчет за прошлый год следовало подать до 1 февраля текущего.

Несмотря на общее правило, согласно которому сдача отчета происходит один раз в год, регионы имеют право принять решение про дополнительное внесение квартальных авансовых платежей. Нужно иметь в виду, что декларация по транспортному налогу подается только юридическими лицами, физлица и частные предприниматели не должны сдавать подобного рода отчетность.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

—>

Компании, в которых работает менее 100 работников, имеют право подавать отчет в бумажном виде, более же крупные структуры должны подавать исключительно электронные отчеты. В конце 2020 года форма отчета была дополнена новыми строками. Несмотря на то, что по закону обновленная декларация вступила в силу с начала 2020 гола, плательщикам налога позволили использовать ее для подготовки отчета за 2020 год.

От чего зависит период

Конечный срок сдачи декларации зависит от того, как компания производит расчет налога на прибыль: после завершения отчетного/налогового периода или каждый месяц. Если налог на прибыль определяется каждый месяц, предполагается ежемесячная сдача отчета по нарастающей. Если же налог платится раз в квартал, декларация подается за первый квартал, полугодие, 3 квартала и год.

В обоих случаях годовая декларация по налогу на прибыль подается до 28 марта следующего года. Что же касается ежемесячной или ежеквартальной подачи отчета, то делать это нужно до 28 числа каждого месяца или по окончании квартала, в зависимости от вида отчета.

Налог платится ежемесячно Налог платится ежеквартально Термин сдачи отчета
За январь До 28 февраля
За январь-февраль До 28 марта
За январь-март За 1 квартал До 28 апреля
За январь-апрель До 28 мая
За январь-май До 28 июня
За январь-июнь За 2 квартал До 28 июля и т.д.

Информация про транспортный налог отображается в специальной графе декларации по налогу на прибыль.

Главные вопросы

Уточнения по закону

Согласно статье 363.1 Российского Налогового кодекса компании должны предоставить заполненную декларации по налогу на транспорт до 1 февраля, следующего за отчетным, года. Согласно статье 357, к плательщикам транспортного налога принадлежат лица, которые имеют зарегистрированные средства передвижения.

Что касается физлиц, то они не подают декларацию в налоговую, а получают уведомления про оплату. Юрлица же должны производить расчет самостоятельно и каждый квартал вносить авансовые платежи.

Статья 357. Налогоплательщики

Что является объектом налогообложения, определяет статья 358 НК России. Это машины, автобусы, мотоциклы, самолеты, яхты, моторные лодки, катера и прочие самоходные, водные и воздушные средства передвижения.

Статья 358. Объект налогообложения

В конце 2020 года Федеральной Налоговой службой была утверждена новая форма декларации (приказ № ММВ-7-21/668@). Формально она должна применяться, начиная с 2020 года, но налоговики позволили использовать ее для отчетности уже за 2020 год.

Скачать декларацию по транспортному налогу

Куда стоит сдавать

Срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2020 год не зависит от того, куда подается отчетность. Компания может подать отчет по месту пребывания транспорта или же по месту, где она взята на налоговый учет.

Местонахождением водного транспорта является место их государственной регистрации. Что касается воздушного транспорта, то это место, где находится организация, являющаяся его владельцем.

Для остальных транспортных средств – это место, где располагается организация или же ее обособленная структура, на которое зарегистрирован транспорт.

image
Сроки сдачи декларации по транспортному налогу за 2020 год

Кто и в каком порядке заполняет

Транспортный налог ИП при УСН уплачивается на тех же основаниях, как и другие налоги, от уплаты которых «упрощенцы» не освобождены на основании п. 2 ст. 346.11 НК.

О законе Московской области по транспортному налогу в 2020 году читайте тут.

Независимо то того, на какой системе налогообложения находится организация, она платит налог на зарегистрированные на нее автомобили. Обязанность сохраняется до тех пор, пока авто не снимают с учета в органах ГИБДД, при этом не важно используется авто или нет. От периода постановки машины на учет зависит, кто будет платить налог. Если машина поставлена на учет после 15 числа месяца, налог платит бывший владелец, если до этого периода – новый хозяин.

Транспортный налог можно не платить в случае угода автомобиля, однако для этого нужно предоставить в налоговую службу оригинал справки, выданной о факте угона в полиции.

Срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2020 год – 1 февраля 2020 года. Декларация заполняется и подается только один раз в год, заполнять ее за каждый отчетный период не нужно.

Содержание и последние изменения

Новая форма декларации была принята в конце 2020 года. Несмотря на то, что вступить в силу она должна была только с 2020 года, налоговая служба разрешила использовать ее уже для подготовки отчета за 2020 год.

Состоит отчет из:

  1. Титульного листа.
  2. Раздела 1, в котором указывается сумма налога к оплате.
  3. Раздела 2, в котором производится расчет суммы по каждому виду транспорта.
Титульный лист Указывается такая информация про организацию и подаваемую отчетность:
  • налоговый номер и код причины постановки на учет;
  • номер корректировки: при подаче первичной декларации ставится 0, если это уточняющий документ 1 и т.д. в зависимости от того, какое уточнение подается;
  • налоговый и отчетный период;
  • налоговая инспекция, в которую подается отчет;
  • информация про плательщика налога.

В этой части документа в 2020 году произошли следующие изменения: номер телефона нужно указывать с кодом страны и города, при этом не следует ставить пробелы и дополнительные знаки.

Первый раздел Остался без изменений и не требует детального рассмотрения, в отличии от второго, который заполняется отдельно на каждое транспортное средство.
Второй раздел Здесь произошли основные изменения, которые были внесены в бланк приказом налоговой службы в 2020 году.

Например, появились новые строки, которые сместили нумерацию в документе и другие нововведения:

  • в строке 070 теперь нужно указывать дату, когда транспортное средство было зарегистрировано, что помогает точно установить, кто должен производить уплату транспортного налога: продавец или покупатель за этот месяц;
  • в строке 080 указывается дата, когда транспорт был снял с учета;
  • особое значение имеет строка 130, в которой прописывается год выпуска автомобиля, это позволяет не только определить повышающий коэффициент, но и получить льготу, если автомобиль выпущен, начиная с 2013 года;
  • в строке 280 ставится новый код вычета по системе Платон;
  • в графе 290 – сумма выплаты за нанесенный автодорогам вред по Платону (на данную сумму компания может уменьшить налог за грузовые машины, масса которых более 12 тонн).

Порядок отчётности через Интернет

Для отчетности, которая подается через интернет, установлен ряд требований:

  • если в компании работает более 100 сотрудников, налоговые декларации должны сдаваться в электронном формате;
  • для декларации по НДС действует исключение – такие документы должны подаваться в электронном формате независимо от того, сколько человек трудится в организации;
  • что касается страховой отчетности, то она подается в электронном виде, если в организации работает свыше 25 человек.

Когда настаёт срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2020 год

Срок подачи данного вида отчета в 2020 году зависит от того, за какой период производится платеж. Отчетным периодом может быть полгода, 9 или 12 месяцев. Российское законодательство право выбора промежутка времени, за который осуществляется оплата, оставляет за юрлицами.

Правильно ли заполнена декларация по данному виду налога и срок его уплаты, лучше уточнять в налоговой по месту предоставления отчета. Это вызвано тем, что этот вид пошлины принадлежит к региональным. Если говорить по отчет за 2020 год, то последним днем сдачи было 1 февраля 2020 года.

Заполненную декларацию нужно передавать в налоговую в двух экземплярах, если речь идет про подачу документа в бумаге. На одной копии представитель инспекции должен поставить отметку и отдать ее представителю организации, которая подает декларацию. На втором документе также ставится подпись, но он остается у представителя налоговой.

Бланк можно подать не только лично, но и отправить по почте. Однако, нужно помнить, что такой способ доставки занимает больше времени, а потому отправлять письмо нужно заранее, несмотря на то, что в качестве даты сдачи отчета принято считать дату, когда было отправлено письмо.

Штрафы за просрочку

При нарушении срока сдачи отчетности компании придется заплатить штраф согласно положениям статьи 119 НК РФ. Например, чтобы рассчитать сумму штрафа для налога на прибыль нужно оценить, какую сумму следовало заплатить в бюджет и какое количество месяцев данная сумма не выплачивалась.

В ситуации, когда при неподанной декларации уплата налога была своевременной, размер штрафных санкций будет минимальным и составит 1 тыс. рублей. Если же налог уплачен не был, придется заплатить 5% от суммы налога, причем взысканы они будут за каждый полный, а также неполный месяц просрочки. В данном случае размер штрафа не может составлять более 30% от налога, который не был внесен.

В ситуации, когда неуплата является частичной, штраф будут рассчитывать не со всей суммы целиком, а только от той ее части, которая не была внесена своевременно.

Руководителю компании может угрожать административная ответственность, к которой его привлекут в судебном порядке. В суд должны обратиться представители налоговой.

Если это произойдет, директора обяжут заплатить от 300 до 500 рублей штрафа или вынесут ему предупреждение. Не сдача годовой отчетности на протяжении периода, который превышает 10 дней, может привести к тому, что счета компании будут заблокированы.

Чтобы проверить себя и налоговую инспекцию, вам поможет пример расчета транспортного налога в 2020 году.

Срок уплаты транспортного налога физическими лицами в 2020 году указан здесь.

Ставки транспортного налога по годам смотрите тут.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

—> предыдущая запись Алгоритм расчета транспортного налога 2020 год следующая запись Нюансы системы Платон в декларации по транспортному налогу за 2020 год

Уплата транспортного налога – обязанность каждого гражданина нашей страны, имеющего собственный автомобиль. Его величина рассчитывается исходя из важных параметров автотранспорта, а эти сведения попадают в налоговую службу через сотрудников ГИБДД.

Транспортный налог пришёл на замену нескольким сборам, платившимся ранее: за использование дорог, за имеющиеся в собственности воздушно-транспортные средства, а также налогу с владельцев автомобильных средств. Суть такого налогообложения в том, чтобы граждане оплачивали использование автодорог и вредные выбросы в атмосферу.

Так каким же месяцем ограничено время сдачи декларации и внесения суммы? Тема этой статьи – транспортный налог 2019 и его сроки уплаты.

Основание для внесения платежа

Для того чтобы оплатить необходимую сумму, нужно получить уведомление ФНС, которое присылают инспекторы.

Уплата физлицами

Его отправка инициируется за месяц до того, как наступит время платежа. В документе содержатся все нужные данные для своевременной оплаты: объект налогообложения и требуемая сумма, крайние сроки сдачи и налоговая база. Эта бумага передаётся физлицам или их представителям под роспись: направляется по почте с заказным письмом, присылается в виде электронного письма или уведомления в личном кабинете.

Отправленное почтой, уведомление считается доставленным за 6 дней с даты отправления. В ситуации, когда налогоплательщик так и не получил бумагу, ему потребуется посетить ФНС. Для этого понадобится записаться онлайн на сайте налоговой службы: по данной записи примут только одного человека. При опоздании более 10 минут обслуживание налогоплательщика будет осуществляться в условиях общей очереди.

Если же документ пришёл, но в нём есть неточности относительно исчисления сбора, необходимо предупредить сотрудников инспекции. В специальном вложении к письму будет форма заявления, которую нужно отправить с уведомлением. Также проверить всю информацию и указать на ошибки можно в личном кабинете на сайте ФНС.

Уплатам юрлицами

Приведённая выше информация касается физических лиц. Что касается организаций, то они обязаны представлять документ под названием декларация по транспортному налогу. Компании начали применять её с начала 2019 года: сдавать такую бумагу необходимо по месту нахождения автомобиля.

Если машину у владельца угнали, то долг начисляется за то количество месяцев, когда машина находилась у владельца. Для доказательства угона хозяину авто нужно обратиться в ОВД с заявлением об угоне – на его основании выдадут специальный документ, который позволит не рассматривать ТС в качестве объекта налогообложения. Угнанный автомобиль не попадает под налогообложение вплоть до даты его розыска.

Сроки сдачи декларации и уплаты налогового сбора

ТН является местным платежом, поэтому даты выплаты устанавливаются областными властями, а порядок декларируется налоговым кодексом. Время внесения платежа определено на законодательном уровне — он должен поступать в казну ежегодно.

Срок уплаты транспортного налога за 2018, как и за 2019 год не изменился. Оплачивать сбор необходимо до 1 декабря, причём того самого года, который следует после истекшего налогового периода. При этом промежуточные периоды отчётности для физлиц на территории РФ не установлены.

Также обязательно требуется внимательно изучить порядок внесения суммы налогообложения в местном регионе, поскольку нередко встречаются региональные корректировки.

Кстати, дата уплаты для юрлиц напрямую зависит от наличия в конкретном регионе отчётного периода – в соответствии с ними организации и платят нужные суммы.

Как правило, отчётный период приравнивается к кварталу, однако местные власти могут и не установить такие периоды. Сбор юридическими лицами также оплачивается ежегодно, но перед этим сдаётся декларация по транспортному налогу. Сроки сдачи документа – до 1 февраля каждого года. При этом дата оплаты всегда должна быть позднее даты подачи декларации.

Если в местной области отчётные периоды не были установлены, то транспортный налог взимается единожды в году. Оплачивается сбор рублями, а общая сумма всегда округляется до 50 копеек. Если же сроки отчётности были установлены, то дата уплаты определяется при помощи закона субъекта федерации о ТН. Самой удобной будет проверка времени платежа на сайте ФНС. Если на этот день выпадает выходной, то внести сумму необходимо в ближайший рабочий день.

Что будет, если не оплатил или забыл уплатить?

Следует помнить, что за несвоевременный платёж или неуплату суммы налогообложения, а данном случае транспортный налог, полагается административная ответственность, пеня или штраф, размер которого доходит до 20% от общей цифры.

Другие возможные санкции:

  • Если в результате будут представлены доказательства об умышленной неуплате, размер штрафа вырастет до 40%;
  • Если автовладелец будет длительное время уклоняться от оплаты, ему может грозить суд.

Наличие образовавшейся задолженности можно посмотреть, зайдя в личный кабинет, или посетив ФНС лично. Если же уведомление не было послано органами в установленном порядке, пени не начисляются.

Срок оплаты транспортного налога – важная дата, которую не рекомендуется пропускать. Но перед тем как уплачивать нужные средства, нужно убедиться, что автовладелец не принадлежит к категории льготников – людей, освобождённых от налогообложения. Также сбор не может взиматься, если автомобиль был снят с учёта или его угнали.

Срок давности транспортного налога

Кроме того, существует такое понятие, как срок давности ТН: это особый период, за который ФНС может истребовать долг.

Зачастую инспекторы обнаруживают должников уже довольно поздно, когда после даты оплачиваемого периода уже прошло несколько лет, поэтому:

  • предъявлять претензию орган может не более, чем за 3 предшествующих налоговых периода.

Кроме этого, физическое лицо может законно освобождаться от выплаты долга сразу же после его внесения, из-за смерти (после чего сумму продолжают платить наследники), а также по иным обстоятельствам, регламентируемым законом.

28 января 2018

Транспортный налог в целом мы рассматривали в Основной статье. В данной статье подробно разберем сроки сдачи декларации по транспортному налогу, а также то, какая ответственность предусмотрена за непредоставление отчета в установленные законодательством сроки.

Отделение налоговой службы, в которую плательщик налога должен предоставить отчетность, напрямую зависит от его статуса.

Плательщики, признаваемые крупнейшими, должны предоставлять декларацию по месту своей регистрации, а все остальные плательщики – по месту нахождения транспортных объектов.

Стоит отметить, что обязанность по формированию декларации ложится только на частных бизнесменов и юрлиц. Декларация по транспортному налогу для физических лиц формируется налоговиками и отправляется им по почте. Сами граждане не должны самостоятельно формировать декларацию.

Несмотря на то, что с текущего года отчетность должна подаваться по обновленной форме, срок сдачи транспортной декларации изменен не был. Как и ранее, она должна быть подана до первого февраля года, следующего за годом отчета.

Однако действует правило переноса: в соответствии с нормами действующего законодательства, если первое февраля выпадает на выходной день или праздник, декларацию можно будет подать в ближайший трудовой день.

Крайний срок декларации по транспортному налогу за 2017 год – первое февраля 2018 года. Правило переноса здесь не действует, так как первое февраля приходится на четверг, являющийся рабочим днем.

Срок сдачи декларации един для всех частных предпринимателей и юрлиц. Он не зависит ни от каких факторов: ни от вида транспорта, ни от региона, в котором транспортный объект находится на учете, ни от организационно-правовой собственности фирмы.

Вне зависимости от причин, которые повлияли на запоздалую подачу отчетности, за несвоевременную сдачу декларации по транспортному налогу предусмотрена ответственность. Установленные законодательством сроки должны соблюдать все юрлица и частные бизнесмены. За несоблюдение сроков, налоговики будут вынуждены применить санкции административного и налогового характера.

Итак, за нарушение сроков предоставления декларации по транспортному налогу предусмотрены следующие санкции:

  • 5% от неуплаченного размера налога за каждый просроченный месяц (в том числе, и неполный). Максимальный размер штрафа составит 30% от неуплаченного налога, а минимальный – 1000 рублей.
  • Если налог был уплачен, а декларация по нему не предоставлена, будет наложен штраф размером 1000 рублей.
  • Если декларация не будет сдана в течение десяти дней после крайнего срока, налоговики могут заблокировать расчетный счет.
  • Руководитель фирмы получил предупреждение или штраф в размере одной тысячи рублей.

Важно понимать следующие моменты:

  • Ответственность за нарушение сроков сдачи налоговой декларации по транспортному налогу может быть и административной, и налоговой. То есть, существует вероятность, что юрлицу придется заплатить сразу два штрафа.
  • Уплата в бюджет налога не связана с оплатой штрафов за позднее предоставление декларации.

Чтобы не нарушить установленные сроки сдачи декларации, ее нужно сдать (лично принести в территориальное отделение инспекции, отправить почтой или отправить в электронном формате по ТКС) до первого февраля 2018 года.

Днем получения декларации будет считаться дата, когда декларация была отправлена почтой или передана по ТКС.

Декларация по транспортному налогу должна заполняться согласно всем установленным нормам законодательства.

Непредоставление этого документа или же, несвоевременная уплата налога, карается штрафом.

Содержание

Виды транспорта

Данным налогом согласно законодательства нашей страны облагаются все физические, а также юридические лица, в собственности которых находятся тот или иной транспорт определенных категорий.

Согласно законодательства налог накладывается на следующие виды транспорта:

  • все виды автотранспорта;
  • снегоходы и мотосани;
  • воздушные виды транспорта;
  • различные речные и морские суда.

Возможно, Вам будет интересна статья о формах и видах налоговых деклараций.

А о том, как написать расписку о займе, Вы можете почитать здесь.

Также Вы можете прочесть статью о том, как написать заявление на раздел имущества.

В то же время, в перечень транспортных средств, облагаемых этим налогом, не входят автомобили малой мощности, которые предназначаются для использования лицами с ограниченными возможностями, различные виды речных и морских судов, мощность которых менее 5 л/с, речные и воздушные суда, которые применяются для транспортировки всевозможных грузов и пассажиров и т.д.

Кому следует платить

Согласно нормам российского законодательства, уплачивать данный налог требуется всем нашим соотечественникам, а также иностранцам, в собственности которых находится различный транспорт, имеющий регистрацию в нашей стране.

Оплата должна производится лишь непосредственным его владельцем, а декларацию он предоставляет в соответствующие госорганы. Владельцы транспорта, которые относятся к категории физических лиц, должны платить налог согласно тем расчетам, которые были сделаны государственными органами.

Если же ими владеют юридические лица, то в таком случае они должны высчитать необходимую сумму самостоятельно, а также установить коэффициент КП (повышающий коэффициент).

Подача документов

Согласно НК, декларация об уплате данного налога, должна подаваться в соответствующие органы владельцем транспорта каждый год.

Порядок ее заполнения строго регламентированы, так как этот документ является довольно важным. Он должен быть предоставлен не позднее 1 февраля, года, который следует за отчетным периодом.

Сумма данного налога устанавливается в каждом регионе самостоятельно. Она зависит от множества факторов. В частности, от мощности двигателя, года выпуска и т.д.

Обратите внимание: законодательством могут устанавливаться периоды выплат аванса, по этому виду налога. В том случае, если они не устанавливаются, то он выплачивается один раз в год.

В декларацию входит титульный лист и два раздела. Первый – Сумма уплачиваемого налога и второй – Расчет налога по каждой транспортной единице. Сверху, в каждом листе, необходимо указать КПП и ИНН организации. Каждый из разделов должен заполняться согласно образцу.

Если вы впервые столкнулись с этим документом, попросите помощь сотрудников налоговой службы. Они подробно вам ответят на все интересующие вас вопросы, подскажут, что и где следует писать в этом документе и предоставят вам пример заполнения декларации.

Нужно заполнить декларацию правильно, а для этого может потребоваться инструкция. В противном случае, ее попросту не примут. Следует помнить, что уплата транспортного налога и сдача соответствующей декларации должны производиться не позднее того срока, который установлен законодательством.

Возможно, Вам будет интересна статья о том, как вернуть деньги с должника без расписки.

А о том, как вернуть подоходный налог при покупке машины, Вы можете почитать здесь.

В противном случае, если срок сдачи не соблюден, вам будет грозить штраф за не сдачу. Уплата этого налога является обязательной, как и любого другого не только для наших соотечественников, но и для иностранцев.

Как правильно заполнять декларацию о транспортном налоге, смотрите советы эксперта в следующем видео:

Бесплатная консультация юриста: +7 (499) 653-60-72 (МСК), +7 (812) 648-23-57 (СПБ)

По закону РФ, если собственник автомобиля – юридическое лицо, в его обязанности входит ежегодная декларация по транспортному налогу. Бланк предоставляют в ИФНС. Физлица не рассчитывают налог самостоятельно – им приходит конверт от сотрудников налоговой с извещением, сколько они обязаны уплатить. Организации вынуждены сами произвести расчёт, изложить требуемую информацию в утверждённом бланке и отчитаться до определённого срока.

Порядок уплаты и расчёта

image

Существует Налоговый Кодекс РФ, его указания действуют на федеральном уровне. Это значит – для всех. Однако помимо НК РФ организации вынуждены ориентироваться на местное законодательство. Поэтому по одной и той же машине в разных регионах величина транспортного налога, декларация могут иметь различия в величине получившейся суммы.

Каждый регион устанавливает свою ставку для определённой налоговой базы.

Под этим понятием – налоговая база – скрывается для налога по транспорту всего лишь мощность машины в лошадиных силах (л. с.). База – это то, что является объектом налогообложения, для автотранспорта – это л. с. Их величина обуславливает размер ставки. Кстати, регионы не вправе изменять федеральную ставку более чем в 10 раз. Зато изменение может производиться как в сторону уменьшения, так и увеличения. Как правило, в Москве и Санкт-Петербурге наиболее «дорогие» ставки, а в удалённых регионах налог на машину получается значительно меньше.

Алгоритм расчёта:

  1. Посмотреть в ПТС или СТС количество л. с. двигателя автомобиля.
  2. Выявить ставку для региона, в котором находится организация.
  3. Умножить количество л. с. на ставку.
  4. Полученное число умножить на период владения.
  5. Если есть повышающий коэффициент, умножить на него.

imageПодробнее о последнем шаге – перечень дорогостоящих авто публикуется на официальном ресурсе Минпромторга до 1 марта включительно. В 2018 г. список машин дороже 3 млн р. был опубликован уже 28 февраля, он включает в себя более 1 000 моделей. Важное новшество введено с 2018 г. – отменена градация коэффициента для машин в ценовом диапазоне от 3 до 5 млн р. С 2014 г. она составляла от 1,1 до 1,5 – уменьшалась ежегодно при «старении» автомобиля. Теперь все машины в этом ценовом диапазоне имеют повышающий коэффициент 1,1. Благодаря этой мере налоговая декларация по транспортному налогу стала чуть проще.

Теперь повышающий коэффициент выглядит следующим образом:

  • 1,1 для автомобилей из списка Минпромторга в ценовом диапазоне от 3 до 5 млн р. – до исполнения им 3 лет;
  • 2 для машин, цена которых от 5 до 10 млн – до истечения 5 лет с даты выпуска;
  • 3 присваивают самым дорогим экземплярам, от 10 млн р., которым менее 20 лет.

Для заполнения декларации необходимо вычислить и период владения – если компания владела автомобилем не весь год, нужно поделить месяцы владения на 12.

Основные причины, по которым приходится вычислять время нахождения машины в собственности юрлица:

  • машина была куплена – отсчитывают месяцы с момента покупки;
  • продажа транспортного средства – тогда платить за неё всё равно нужно на следующий год, но только за те месяцы, в которые она числилась за компанией;
  • угон – случается, что транспортное средство пропадает, а потом находится – тогда месяцы, в течение которых она числилась пропавшей, можно не включать в период владения.

Относительно последней причины – при угоне необходимо предоставлять в налоговую заявление о пропаже с подтверждающей справкой и постановлением по делу, и каждый год подтверждать, что машину всё ещё не нашли.

Налог перестаёт начисляться со дня подачи заявления в ФНС, а не со дня фактической пропажи.

Когда платить не нужно или можно снизить сумму

Кстати, угон – один из тех случаев, когда заполнение суммы декларации по транспортному налогу снижается на величину отчислений за угнанную машину.

Оплате не подлежат следующие машины:

  • зарегистрированные и проданные в один и тот же день;
  • при регистрации и снятии с учёта в первой (1 – 15 число) или во второй половине (15 – 30, 31 число) месяца;
  • при постановке на учёт после 15-го числа одного месяца и снятии до такого же числа следующего месяца;
  • угнанные.

Разъяснения относительно порядка уплаты налога при быстром снятии регистрации авто после покупки приводятся в разъяснительном письме № БС-4-21/11566@ от ФНС РФ, издано 19.06.2017.

image

При угоне нужно будет подтверждать факт правонарушения до тех пор, пока владелец не придёт в ГИБДД и не напишет заявление о снятии машины с учёта. Это правило действует как для физических, так и для юридических лиц.

После заявления о снятии авто с учёта ГИБДД обязано подать в 10-дневный срок сведения в налоговую службу.

Можно положиться на них, а можно через 11 – 20 дней узнать в ИФНС, поступила ли им эта информация. Если нет – подать заявление самостоятельно, с копией документа о снятии машины с учёта.

Особое внимание необходимо уделить 12-тонникам, зарегистрированным в организации, потому что по ним действует система «ПЛАТОН». По этим грузовикам уплачивается сумма за наносимый вред трассам. Организации вправе уменьшать величину налога на платёж, совершённый за нанесённый вред трассам общего пользования. Это новшество появилось с начала 2016 г. Теперь в системе «Платон» существуют персонифицированные записи. Информацию с них можно успешно использовать как основание для возникновения «транспортной» льготы.

Помимо грузовиков, проходящих по новой системе, могут быть уменьшены ставки:

  • на автомобили с повышенным экологическим классом;
  • для большегрузов.

Стоит обратить внимание на региональные льготы.

Как заполнять декларацию

imageВ 2016 г., 5 декабря была утверждена новая форма декларации по транспортному налогу, образец заполнения, пример можно скачать – ещё в 2017 г. они появились на многих тематических сайтах.

С 2017 г. действует обновлённая форма декларации.

Обновлённая форма появилась в приказе ММВ-7-21/668@, изданном ФНС России, основные новшества:

  • новые строки для конкретизации информации о дате постановки на учёт, снятии и годе выпуска (070, 080 и 130);
  • специальное место, где потребуется вписать код за налоговый вычет и окончательную сумму для 12-тонников, уплативших за причиняемый дорожным трассам вред (строки 280 и 290).

Структура декларации:

  1. Самое первое, что включает в себя документ – титульный лист, где указывается отчётный период (за какой год ведётся расчёт) и полные данные организации.
  2. В первый раздел вписывается сумма налога, коды бюджетной классификации, ОКАТО.
  3. Второй раздел отводят для уточнения характеристик налогооблагаемого объекта, количестве л. с. и указания принятой в регионе ставки. Там же ставится присваиваемый статистикой код ОКТМО.

Раздел №2 предусмотрен для заполнения по каждому автомобилю. По транспортному средству указываются: VIN-код в качестве идентификационного номера, марка, госзнак (строки с 040 по 060 соответственно).

Где могут возникнуть сложности:

  • в строке 030 просят указать код учитываемого транспортного средства – его берут из пятого приложения к декларации;
  • налоговая база = лошадиные силы, поэтому в строке 090 пишется их количество, а в следующей, сотой строке – код л. с. – 251;
  • 110 строка попросит указать экологический класс, что очень просто выявить – если такой информации нет в ПТС, в графе будет прочерк;
  • поле 120 заполняется тогда, когда ставка налога связана с возрастом автомобиля – в нём пишется, сколько лет используется машина с момента выпуска;
  • если автомобилем владели весь год, в строке 140 нужно поставить 12, если нет, то количество месяцев;
  • срока 150 подразумевает указание доли налогоплательщика в праве владения ТС, если организация владеет ТС единолично, ставится 1/1.
  • поле 160 заполняется тоже в зависимости от месяцев владения, если ТС числилось за организацией все 12 месяцев, ставится 1, если нет, то количество месяцев владения необходимо поделить на 12, и проставить получившееся значение;
  • по дорогим автомобилям указывается коэффициент Кп (поле 180);
  • сумма исчисленного налога – строка 190;
  • для заполнения информации по льготам используются строки с 200 по 290.

imageПо авансовым платежам:

  • данные об их отправлении вписать в строки с 023 по 027;
  • общий годовой налог – поле 030.

Если авансовых платежей юридическое лицо не производило, вышеуказанные графы не будут заполняться, только общую сумму налога нужно будет вписать в графу 030.

Для проверки корректности заполненного бланка стоит использовать информацию из письма ФНС России от 3 марта 2017 г. под номером БС-2-21/3897@. Там перечислены контрольные соотношения для выявления логически несвязных деталей в декларации и последующего их устранения.

Когда и куда подают документ

С 2018 г. декларацию в электронном виде отправляют в ФНС. Воспользоваться традиционной формой бумагоносителя могут только те компании, в которых среднесписочная численность рабочих менее 100 человек.

Для подачи декларации в письменном виде есть два способа:

  • посетить лично ИФНС (либо отправить с курьером), имея при себе 2 экземпляра – один останется на руках, на нём сотрудник налоговой поставит отметку о дате принятия;
  • отправить заказным письмом с уведомлением и описью вложения, желательно сопроводить пояснительным письмом – кто, что и зачем посылает.

Срок сдачи декларации по транспортному налогу для юридических лиц, независимо от количества работающих у них человек – 1 февраля. В «сухом остатке» у организации есть всего лишь остаток января после новогодних праздников, чтобы подготовить и сдать отчётность по налогам за записанный на них транспорт.

Учёт налогов за наземный транспорт производят по месту регистрации налогоплательщика.

Как за наземный, так и за воздушный транспорт отчитываться необходимо в местном ИФНС (по адресу регистрации). У водных средств передвижения схема другая. Для них отчёт принимают по месту регистрации водного транспорта.

Организации, вошедшие в категорию крупнейших налогоплательщиков, подают отчётность там, где их зарегистрировали в качестве крупнейших.

Заполненный документ подают в ИФНС до 1 февраля. Юридические лица считают всё сами, предоставляя информацию в декларации. С 2017 г. её сдают в новой форме, утверждённой в 2016 г. Введены новые строки для указания налогового вычета и основания для его начисления для большегрузов, проходящих по системе «Платон». Добавлены поля для ввода информации о дате регистрации ТС, снятия и дате выпуска. Для организаций со среднесписочным числом работников свыше 100 человек допускается подача документа только в электронном виде.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: