Новые коды ошибок в декларации по НДС 2019

Если фискальный орган выявил наличие несоответствий в декларациях по НДС, следует внести поправки и исправить недочеты. Нарушителю будет направляться требование по исправлению кодов возможной ошибки 1 в декларации по НДС.

При получении требования от налоговой службы по внесению исправлений не следует его игнорировать. Наилучшим вариантом будет своевременное внесение исправлений и пояснений. В случае несогласия с мнением налоговой службы плательщик имеет право защищать свои интересы в судебном порядке.

Коды ошибок помогают установить, в каком разделе декларации были допущены ошибки, и что именно требуется исправить. В зависимости от типа помарок можно сдать уточненный документ или пояснения.

image

Код 5 прописывается, если есть проблемы с заполнением 8,9,10,11,12 раздела. Нет указания даты составления фактуры, либо указанная дата некорректна. Код 6 применяется, когда в разделе 8 некорректно заявлен вычет (прошло более 3 лет).

Код 7 указывается, если в 8 разделе заявлен вычет на основании фактуры, которая была составлена до момента регистрирования. 8 код используется, если в разделах 8,9,10,11,12 в декларации неправильно вписан код операции. Цифра 9 пишется, если были допущены недочеты при аннулировании записей в девятом разделе.

При помощи кодов можно определить, где именно могут быть расхождения. Чтобы исправить ошибки, следует подать уточненку или представить пояснения по отчету. В обязательном порядке уточненную декларацию нужно сдавать, если был факт занижения налоговых показателей. Если размер сбора не искажен, уточненный документ можно не подавать, и реально ограничиться отправкой пояснений.

Код 000000001 может говорить о наличии вычетов и отсутствии начислений. То есть, ошибка свидетельствует о том, что налоговый орган выявил несовпадения с книгой покупок потребителя и книгой продаж продавца. Есть разные причины появления расхождений – непредставление покупателем декларации своевременно, некорректное отображение счета-фактуры. Ошибка также возникает, если поставщик не отображает счет-фактуру.

Код 0000000002 в декларации означает, что есть расхождения в отчете компании, повтор данных в книге продаж и покупок. Ошибка может появиться, если в декларации есть вычет, но налог не начислен.

image

После получения уведомления о наличии ошибок в декларации по НДС (налога на добавленную стоимость), следует изучить, какой код ошибки есть, и внести пояснения или отправить уточненку.

После получения требования нужно отправить в инспекцию квитанцию о том, что требование было принято (документ подается в электронном формате). Срок на подачу ограничен и составляет не более 6 суток. Если этого не сделано, налоговики могут прекратить операции по счетам.

Нужно впоследствии проверить, корректно ли заполнена декларация, выявить, где именно есть ошибки исходя из кода. После этого в налоговый орган подается уточненка, содержащая корректные данные, если ошибка привела к снижению показателя сбора к уплате. Если погрешность не повлияла на базу обложения, возможно представление пояснений. В случае если после проверки ошибки не были найдены, нужно уведомить об этом фискальные органы.

В случае получения требования об исправлении ошибок первым делом следует перепроверить декларацию и установить, действительно ли недочеты присутствуют. Дать пояснения или внести поправки следует не позже 5 рабочих суток.

Если ошибка действительно была выявлена и есть факт занижения налога, представляется уточненка, дополнительно нужно уплатить недоимку и пени. Такие действия помогут избежать санкций со стороны налоговой. По уточненке вновь проводится проверка.

Если лицо не представляет пояснения, не отправляет уточненку, инспекция может принять соответствующее решение на основании ранее представленных сведений. То есть, если есть факт снижения базы обложения, придется платить штраф. На официальной странице ФНС есть пояснения, как представить ответ.

Формы по заполнению ответа можно найти в приложении к письму Федеральной Налоговой службы от 16 июля 2013 года. Так, требуется отобразить, в какую ИФНС отправляется ответ, какой адрес, дату отправления. Пишется непосредственно ответ с пояснениями, ставится подпись отправителя, пишется его ФИО.

К пояснениям можно также приложить копии бумаг, которые подтверждают выполнение операций, ранее вызывавших вопросы. Следует помнить, что при выполнении камеральной проверки инспекция может потребовать не только разъяснения, но и первичную документацию, прочие данные, которые имеют отношение к интересуемым операциям.

Уточненка по НДС в обязательном порядке подается, если в требовании налоговиков указано, что ошибки привели к снижению базы. Это один из случаев, когда подача уточненного документа является обязательной. В некоторых других ситуациях подача документа является правом, но не обязанностью плательщика.

Подача уточненного документа позволяет плательщику внести исправления. У инспекторов при выполнении проверки, которая делается по причине подачи уточненки, есть право потребовать пояснения согласно статье 88 НК. В пояснениях должны присутствовать обоснования корректировок. Подача декларации чаще всего требует истребование пояснений. Пояснительные документы должны быть отправлены только в электронном формате.

Представление корректировочной декларации подразумевает составление новой декларации, где все суммы указаны правильно. Потребуется внести в нее все значения корректно, составлять ее, как и обычный документ. Отличием уточненки является наличие номера корректировки.

Плательщик должен подавать уточненку, если были обнаружены ошибки по окончании налогового периода, и они стали следствием снижения показателей налога. Подается документ в электронном виде.

Различия НДФЛ и НДС Раздел 9 декларации НДС — как правильно заполнять НДС налогового агента на территории РФ Что означает без НДС в договоре

При проведении проверки декларации по НДС и обнаружении ошибок, несоответствий или противоречий в представленных сведениях инспекторы направят требование о представлении пояснений. С 25 апреля ФНС отправляет требования о пояснениях к новой декларации по НДС, действующей с отчетности за I квартал 2019 года, по новому формату. Необходимость поправок вызвана, в частности, вступлением в силу с 2019 года норм о повышении ставки НДС с 18 до 20%. Также расширен состав кодов видов ошибок. В статье эксперты 1С рассказывают на примере «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0, как ответить на требование налогового органа и представить пояснения к декларации по НДС.

Содержание

Требование о представлении пояснений по НДС

При получении от налоговиков требования о представлении пояснений у организации есть 5 рабочих дней (со дня направления в ИФНС квитанции о приеме требования) на то, чтобы направить такие пояснения или же подать уточненную налоговую декларацию по НДС (Приложение к Письму ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@, п. 3 ст. 88 НК РФ).

Поле получения требования компания обязана (Приложение к Письму ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@):

  • направить в налоговую инспекцию квитанцию о приеме требования в электронном виде через оператора ЭДО в течение 6-ти рабочих дней со дня его получения;
  • проверить правильность заполнения декларации по НДС в отношении записей, указанных в Требовании;
  • направить в инспекцию уточненную декларацию с корректными данными (при обнаружении в декларации ошибки, из-за которой сумма НДС к уплате была занижена);
  • представить в ИФНС пояснения с указанием корректных данных и желательно уточненную декларацию (при обнаружении в декларации ошибки, которая не повлияла на сумму НДС);
  • представить проверяющим пояснения (если ошибки в декларации не содержатся).

К требованию налоговый орган прилагает перечень установленных противоречий с указанием кодов ошибок (Письмо ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@). Какие коды видов ошибок в декларации по НДС могут указать проверяющие, расскажем далее.

Подать уточненную декларацию налогоплательщик обязан в случае, если ошибка привела к неуплате налога, в частности, когда в декларации была занижена сумма НДС к уплате (п.1 ст.81 НК РФ). Если же налогоплательщик совершил иную ошибку, то обязанности по представлению «уточненки» у него нет, но он вправе внести исправление в декларацию по НДС.

На практике некоторые технические ошибки, не затрагивающие числовые показатели, можно исправить в рамках камеральной проверки декларации по НДС. Когда налоговый орган обнаружит нестыковки между данными о счетах-фактурах в декларациях налогоплательщиков-контрагентов, он запросит пояснения и при ответе на это требование налогоплательщик сможет пояснить и фактически скорректировать недочеты в заполнении разделов 8 или 9 декларации по НДС.

Так, например, если при заполнении Разделов 8 или 9 декларации по НДС, т.е. при заполнении книги продаж или книги покупок, налогоплательщик неверно указал номер или дату счета-фактуры, ошибся в ИНН покупателя или продавца, представлять «уточненку» по НДС не обязательно. Также нет необходимости в исправлении декларации, если в книге покупок и Разделе 8 декларации по НДС соответственно налогоплательщик забыл указать или указал неверно регистрационный номер таможенной декларации из графы 11 полученного от продавца счета-фактуры.

Но в любом случае налогоплательщику необходимо внести исправления в книгу продаж (книгу покупок), указав в них правильные данные.

Некоторые налогоплательщики переживают, что при внесении данных о счетах-фактурах в бухгалтерскую программу неверно указали адрес продавца или покупателя и при проведении камеральной проверки декларации по НДС налоговый орган обнаружит эту ошибку. Хотим напомнить, что такие реквизиты не отражаются ни в книге продаж, ни в книге покупок, а значит и в декларации по НДС. Поэтому опасаться нестыковок данных декларации с данными ЕГРЮЛ, ЕГРИП или декларацией контрагента не нужно. Если адрес в счете-фактуре был заполнен корректно, то бухгалтеру достаточно внести изменения в бухгалтерскую программу, указав правильные реквизиты контрагента.

В тоже время, если продавец ошибся в номере или дате счета-фактуры, указал неверный ИНН покупателя и не хочет, чтобы при проведении проверки декларации по НДС, представленной его покупателем, у налоговых органов были лишние вопросы, он вправе представить уточненную декларацию по НДС, указав в ней правильные реквизиты счетов-фактур, чтобы данные продавца совпали с данными, указанными в декларации покупателя.

Если при заполнении декларации налогоплательщик совершил ошибку в цифровых показателях, то ее можно исправить только путем представления уточненной декларации.

Код возможной ошибки 1

В отчетности вашего поставщика нет данных аналогичного счета-фактуры. Это может стать причиной снятия вычетов. Поскольку поставщик не отразил идентичный счет, то налог он не уплатил. В этом случае подавать корректировочную отчетность необязательно. Достаточно выйти на связь с поставщиком для уточнения. Он мог просто ошибиться в реквизитах, из-за чего программа не обнаружила документ. Если он забыл отчитаться по этой реализации, то ему следует подать уточненку. Если реальность сделки будет подтверждена документально, снятие вычетов будет неправомерным со стороны налогового органа.

Код 000000001 означает, что допущены ошибки в декларации или расчете требуют именно уточнений, а не пояснений.

Требования налогового законодательства

На основании статьи 81 Налогового кодекса России, подавать уточненную декларацию организация обязана лишь в том случае, если выявленные после сдачи отчетности ошибки и неотраженные данные приводят к занижению суммы налога.

Если в первичной декларации содержатся недостоверные или неполные сведения, которые не приводят к занижению суммы налога, то подавать «уточненку» налогоплательщик не обязан, хотя право на это он имеет.

Что грозит компании или предпринимателю, которые подали уточненную декларацию? Сам по себе факт ее представления санкций не влечет — тут все зависит от того, вызвали ли недостоверные первичные данные занижение налога. Если это так, то недоимку и пени следует оплатить еще до подачи «уточненки». В этом случае согласно пункту 4 статьи 81 НК РФ налогоплательщик от ответственности за неполную уплату налога будет освобожден.

Если недоимка не будет оплачена до момента, когда о ней узнает налоговая служба, на организацию может быть наложен штраф в соответствии со статьей 122 НК РФ.

Хотя законодательство не требует прилагать к уточненной декларации какие-либо поясняющие документы, все же будет нелишним составить сопроводительно письмо. Тем более при проведении камеральной проверки инспекторы все равно затребуют пояснений. В письме следует указать, в декларацию по какому налогу и за какой период вносятся изменения, каковы ошибочные (неполные или непредставленные) сведения, в каких разделах и строках декларации они находятся, а также привести первичные и уточненные показатели. Если ошибки повлияли на налоговую базу, следует привести новый расчет и сумму налога. В случае оплаты недоимки и пени стоит указать реквизиты платежки, а вместе с декларацией и сопроводительным письмом отправить в налоговую инспекцию ее скан-копию.

Код возможной ошибки 2

Сведения внутри декларации противоречат друг другу. Например, в 3 разделе и в разделах 8 и 9. Это также значит, что инспекторы провели детальную сверку по контрольным соотношениям. Это можно сделать самостоятельно перед сдачей отчетности, что будет вполне целесообразным дабы избежать расхождений и проблем с налоговиками. Код ошибки 2 возможен, если организация ошибочно представила 2 раздел, предназначен для налоговых агентов, но при этом программа не обнаружила в 9 разделе операции под кодом 06. Это значит, что бухгалтер допустил ошибку.

Уточненная декларация в этом случае не подается, поскольку налог к уплате не занижен, но предоставляются пояснения.

Иногда ошибки могут возникать по причине различий в правилах заполнения бланка. Например, в 3 разделе необходимо отразить суммы вычетов и начислений в полных рублях, а в 8 и 9 разделах – с копейками. По таким расхождениям готовить корректировочную отчетность не надо, достаточно только пояснить, что противоречия возникли из-за округления.

Коды, которые расскажут вам об ошибках в декларации по НДС

С помощью рисунка ниже вы сможете быстро и наглядно познакомиться с кодировкой ошибок, выявляемых с помощью АСК НДС (автоматизированной системы контроля данных из деклараций по НДС):

Что означают коды ошибок с 5-го по 9-й и как реагировать на них, вы можете узнать в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе К+ можно получить бесплатно.

В следующих разделах подробнее остановимся на причинах появления ошибок с отдельными кодами и последующих действиях налогоплательщика.

Код ошибки «1» в декларации по НДС

Код ошибки «0000000001» в декларации по НДС означает, что выявлены расхождения с налоговой декларацией контрагента. Например, контрагент сдал нулевую декларацию или в его декларации отсутствует аналогичная запись об операции, или же контрагент вовсе не представил декларацию в инспекцию.

Также в требовании по НДС код ошибки по НДС «1» указывается в случае, если налоговый орган не может идентифицировать запись о счете-фактуре и сопоставить ее с данными контрагента.

Код 000000001: вычеты есть, а начисление отсутствует

Код ошибки 0000000001 в декларации по НДС указывает на наличие «налогового разрыва» — когда АСК НДС не смогла сопоставить данные в книге продаж поставщика с данными книги покупок покупателя. Причиной такого разрыва может служить:

  • Нерадивость контрагента: он не представил декларацию по НДС за аналогичный период или отразил в представленной декларации данные, не позволяющие идентифицировать счет-фактуру и сопоставить его со счетами-фактурами контрагента.
  • Недобросовестность продавца: вместо фактической реализации он отразил в декларации нулевые значения.
  • Невнимательность покупателя: при оформлении книги покупок допущены ошибки.

Какие существуют основания для отказа в возмещении НДС, читайте здесь.

На рисунке ниже показаны возможные причины возникновения ошибки с кодом 0000000001 и порядок составления пояснений:

В большинстве случаев код ошибки 0000000001 появится в требовании налоговиков, если вы работали с фирмами-однодневками. Именно они чаще всего представляют нулевые декларации по НДС или вообще не отчитываются в налоговые органы.

Пример составления пояснений к декларации по НДС от КонсультантПлюс:Организация “Альфа” получила требование налоговой инспекции о представлении пояснений по декларации по НДС за IV квартал 2019 г. Требование получено в электронном виде по ТКС.В приложении к требованию указан код ошибки “1” в разд. 8 декларации по операции покупки товаров у организации “Бета”. Это значит, что инспекция нашла противоречия между данными книги покупок покупателя и сведениями из книги продаж продавца.Бухгалтер организации “Альфа” сверил данные…Посмотреть пример полностью можно в К+, получив бесплатный пробный доступ.

Алгоритм исправления технических ошибок

Вносятся изменения в книгу покупок или продаж. Если декларация за отчетный период сдана, то все изменения осуществляются через дополнительные листы:

  • не правильная запись аннулируется;
  • правильная запись добавляется.

См. также:

  • Уточненная декларация по НДС
  • Требование из ИФНС о «разрыве» в цепочке с контрагентом
  • Порядок ответа на требования из ИФНС по НДС
  • Номер счета-фактуры введен не верно
  • Документ Корректировка поступления вид операции Исправление собственной ошибки
  • Порядок исправления суммовых ошибок по НДС
  • Запись в доп. лист книги покупок в 1с 8.3: пошаговая инструкция

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Помогла статья? Оцените её

Загрузка…

Код ошибки «3» в декларации по НДС

Код ошибки «3» указывает на расхождения между сведениями из журнала учета выставленных счетов-фактур и журнала учета полученных счетов-фактур (разделы 10 и 11 налоговой декларации). Например, при отражении посреднических операций.

Что делать после получения требования, в котором указаны коды ошибок

Действия налогоплательщика в такой ситуации представлены на рисунке:

Важно помнить, что на каждом этапе существуют ограничительные сроки, пропуск которых грозит налогоплательщику (налоговому агенту по НДС) штрафами, а в некоторых случаях и блокировкой счетов.

Основные сроки представлены на рисунке:

У инспекторов есть весьма действенный и неблагоприятный для налогоплательщика инструмент, чтобы заставить его вовремя отправлять квитанцию о приеме требования, — блокировка счета (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Главная / Налоги / Что такое НДС и когда его повышение до 20 процентов? / Декларация

Назад

Опубликовано: 09.08.2017

Время на чтение: 7 мин

Читайте также:  Платежи за загрязнение окружающей среды. Сроки уплаты. Пример расчета авансового платежа.

299

Пояснения к декларации по НДС инспекция требует в случаях, если в отчетности после камеральной проверки обнаружились данные, в которых необходимо разобраться дополнительно.

Программа налоговой службы автоматически формирует требования в случае, если будут обнаружены противоречия в декларациях продавца и покупателя. К требованию прикладываются таблицы из письма ФНС России от 16 июля 2013 № АС-4-2/12705, в которых отражаются неправильные сведения в каждой графе по коду возможной ошибки.

  • Код возможной ошибки 1
  • Код возможной ошибки 2
  • Код возможной ошибки 3
  • Код возможной ошибки 4 [a, b]
  • Что предпринять налогоплательщику? Квитанции о приеме
  • Проверка ошибок
  • Пояснения или утоненная декларация
  • Изменения в расчетах налога

Достоверность данных

Код возможной ошибки 1

В отчетности вашего поставщика нет данных аналогичного счета-фактуры. Это может стать причиной снятия вычетов. Поскольку поставщик не отразил идентичный счет, то налог он не уплатил. В этом случае подавать корректировочную отчетность необязательно. Достаточно выйти на связь с поставщиком для уточнения. Он мог просто ошибиться в реквизитах, из-за чего программа не обнаружила документ. Если он забыл отчитаться по этой реализации, то ему следует подать уточненку. Если реальность сделки будет подтверждена документально, снятие вычетов будет неправомерным со стороны налогового органа.

Код 000000001 означает, что допущены ошибки в декларации или расчете требуют именно уточнений, а не пояснений.

Как узнать об ошибках в декларации

Основным требованием налоговой инспекции является подключение всех юридических лиц и предпринимателей к электронным каналам связи. Посредством их приходят всякого рода сообщения от налоговой инспекции, а также при обнаружении каких-либо ошибок в отчетах могут присылать требования с целью предоставления пояснений, а также требований для оплаты пеней и штрафов.

Важно! Отправляя декларацию вы можете и не подозревать о наличии в ней ошибки или неточности, поскольку это может быть не только ваша вина.

Такое возможно, когда контрагент, с которым вы сотрудничали и выдали счет-фактуру не отразил ее в своей книге продаж. Из-за этого вам придется давать пояснения контролирующему органу и доказывать законность сделки, иначе вам могут не засчитать данный вычет по НДС. Зададимся вопросом, как можно узнать, что клиент не принял к учету вашу счет-фактуру? Налоговая инспекция не дремлет и пришлет требования о пояснении с указанным кодом ошибки. Таких кодов всего четыре.

Код возможной ошибки 2

Сведения внутри декларации противоречат друг другу. Например, в 3 разделе и в разделах 8 и 9. Это также значит, что инспекторы провели детальную сверку по контрольным соотношениям. Это можно сделать самостоятельно перед сдачей отчетности, что будет вполне целесообразным дабы избежать расхождений и проблем с налоговиками. Код ошибки 2 возможен, если организация ошибочно представила 2 раздел, предназначен для налоговых агентов, но при этом программа не обнаружила в 9 разделе операции под кодом 06. Это значит, что бухгалтер допустил ошибку.

Уточненная декларация в этом случае не подается, поскольку налог к уплате не занижен, но предоставляются пояснения.

Иногда ошибки могут возникать по причине различий в правилах заполнения бланка. Например, в 3 разделе необходимо отразить суммы вычетов и начислений в полных рублях, а в 8 и 9 разделах — с копейками. По таким расхождениям готовить корректировочную отчетность не надо, достаточно только пояснить, что противоречия возникли из-за округления.

Код возможной ошибки 3

image Несоответствие в 10 и 11 разделах, предназначенных для заполнения посредниками сведениями из журнала счетов-фактур. Нестыковки возникают, если по реализации продукции от своего имени компания-посредник выставила счет-фактуру покупателю, а при проверке налоговой службой, программа обнаружила противоречия. Однако, ошибки в журнале не могут влиять на базу для исчисления налога, поэтому компания может воспользоваться правом не представлять уточненную отчетность. Но, из-за таких ошибок, инспекторы иногда отказывают в вычетах для покупателя, поэтому пояснения с приложением таблицы с верными сведениями всё-таки предоставить нужно для того, чтобы инспектор внес это в свою базу.

Код возможной ошибки 4 [a, b]

Несовпадения реквизитов в счетах-фактурах покупателя и поставщика. В квадратных скобках инспектор отразит номера граф, где вписаны неверные реквизиты. Важно понимать, что это графы счетов-фактур или книг покупок, а именно графы в таблице налоговой программы. Например, ИФНС отправила требование с таблицей по 8 разделу, код ошибки — 4 [19]. Это значит, что у сторон сделки не совпадают суммы НДС и, возможно, завышены вычеты.

Если вы не обнаружили ошибку, оправьте пояснения и приложите копию счета-фактуры. Ошибки в ИНН/КПП, номере или дате счета-фактуры также означают, что надобности уточняться нет. Заполните только таблицу из письма №АС-4-2/12705 верными данными для того, чтобы налоговики исправили неточности в своей базе.

Только заниженный налог означает, что в ответ на требования необходимо сдать исправленную декларацию, а перед этим доплатить НДС с пенями.

Читайте также:  Отчет 4-ФСС за 9 месяцев 2021 года: форма и пример заполнения

Как ответить на требование о представлении пояснений к НДС в Контур.Экстерн

Ответ на такое требование можно сформировать в Контур.Экстерн. Для этого:

1. В Контур.Экстерне перейдите в меню «Новое» > «Требования» > «Все требования».

image

2. В открывшемся списке выберите нужное требование.

image

3. Откроется страница с документооборотом, нажмите на кнопку «Ответить на требование»>«Заполнить ответ на требование».

image

Чтобы загрузить готовый ответ на требование о представлении пояснений, или отправить в инспекцию документы для разъяснения ответа, воспользуйтесь кнопкой «Отправить истребуемые документы».

4. Отобразится форма ответа на требование. Разделы формы заполнятся автоматически данными из поступившего требования.

Сведения по счетам-фактурам, по которым будет отправляться уточненная декларация, не нужно заполнять в ответе на требование.

Текстовое пояснение можно формировать только на pdf-требования, сформированные инспектором. Если требование поступило только в pdf-формате, то в форме ответа на требование будут присутствовать разделы «Невключенные счета-фактуры», «Невыполненные контрольные соотношения» и «Пояснительное письмо».

Если требование было сформировано в xml-формате (вместе с xml-файлом может также поступить pdf-файл требования), то в форме «Ответа на требование о представлении пояснений к НДС» не будет разделов «Пояснительное письмо» и «Невыполненные контрольные соотношения».

Сведения по расхождениям с контрагентами

image

Разделы, касающиеся «Сведений по расхождениям с контрагентами», будут присутствовать в форме ответа в зависимости от наличия книги или журнала в требовании. Текстовое пояснение можно формировать только на pdf-требования, сформированные инспектором:

  • Если требование поступило только в pdf-формате, то в форме ответа на требование будут присутствовать разделы «Невключенные счета-фактуры», «Невыполненные контрольные соотношения» и «Пояснительное письмо».
  • Если требование было сформировано в xml-формате (вместе с xml-файлом может также поступить pdf-файл требования), то в форме «Ответа на требование о представлении пояснений к НДС» в случае ответа на требование по расхождениям по счетам-фактурам не будет разделов «Пояснительное письмо» и «Невыполненные контрольные соотношения». Возможность заполнять эти разделы убрали по просьбе ФНС, т.к. xml-требования по расхождениям обрабатываются АСК НДС2, а там нет возможности просмотра текстовых пояснений.

Данные в разделах могут отсутствовать, в зависимости от того, есть по ним информация в требовании или нет. На рисунке ниже показан раздел, который содержит данные.

Читайте также:  Как учесть сумму пособий и других выплат в случае, если ФСС России отказал в возмещении расходов

image

Сравните данные по счетам-фактурам, которые попали в ответ на требование, с соответствующими счетами-фактурами в отправленной декларации НДС и приложенных к ней книгах и журналах.

  • ​Если в строке со счетом-фактурой все реквизиты заполнены согласно первичному документу и сумма НДС рассчитана верно.

В этом случае строку строку с таким счетом-фактурой в ответе на требование оставьте без изменений. Тем самым будет подтверждена правильность сведений в книге.

  • Если счет-фактура был отправлен ошибочно.

В этом случае необходимо удалить строку с этим счетом-фактурой. Для этого следует отметьте строку галкой. В ответе на требование в ИФНС уйдет информация о том, что счет-фактура был отправлен ошибочно. В этом случае дополнительно требуется отправить корректировочную декларацию НДС.

  • Если обнаружена ошибка в заполнении реквизитов счета-фактуры, при этом первичный документ сформирован верно.

Если обнаружена ошибка в заполнении реквизитов счета-фактуры, при этом первичный документ сформирован верно и не требуется выставлять корректировочного счета-фактуры, внесите исправления непосредственно в ответе на требование в соответствующих графах. Отправлять корректирочный отчет НДС в данном случае не нужно.

  • Если ошибка допущена в сумме НДС.

В этом случае данная строка помечается на удаление и требуется предоставить корректировочный отчет НДС с верными данными. В ответе на требование нет возможности исправить данные в графе 19 (Сумма НДС), так как по формату ответа на требование это поле является нередактируемым, и любые изменения суммы НДС в счете-фактуре вносятся только посредством заполнения корректирующего отчета НДС (независимо от того, меняется итоговая сумма НДС в книге и в отчете или нет).

  • Если в требовании все строки необходимо удалить

В этом случае нет необходимости отправлять ответ на требование. Все изменения по счетам-фактурам будут внесены в базу ИФНС после предоставления корректировочного отчета по НДС.

Что предпринять налогоплательщику?

Квитанции о приеме

Первым делом направьте в налоговую инспекцию электронную квитанцию, которая свидетельствует о том, что требование пояснить вы получили.

Проверка ошибок

В требовании будут указаны все коды возможных ошибок, по которым были найдены противоречия и нестыковки. Необходимо выяснить, по каким именно отраженным операциям инспекцией были обнаружены несоответствия. Важно сверить записи счетов-фактур с отображенными в отчетности. Обратите внимание на заполненные реквизиты, особенно по выявленным нестыковкам: дата, номер, показатели сумм, исчисление суммы НДС по правильной налоговой ставке и стоимость покупок или продаж.

Пояснения или утоненная декларация

Отправьте пояснения в случае, если обнаруженные ошибки ранее не изменили сумму НДС. Также предоставьте пояснения, если ошибок вами не выявлено и оснований для корректировки нет.

Возможный формат ответа в налоговую:

«Отвечая на требование от ДТ.ММ.ГГГГ№ХХ, сообщаю, что оснований для внесения иных данных в декларацию ХХХ за отчетный период … мною не выявлено, декларация составлена верно».

Если самостоятельная проверка показала, что вами была допущена ошибка (к примеру, техническая ошибка в цифре определенного кода):

«Отвечая на требование от ДТ.ММ.ГГГГ№ХХ, сообщаю, что при проверке декларации ХХХ за отчетный период… была обнаружена ошибка при отражении… Уточненная декларация прилагается».

После перепроверки сдайте ее налоговому инспектору по вашему местонахождению, отразив новые верные показатели расчета налога (если были обнаружены ошибки, занизившие сумму налога к уплате в госбюджет).

Изменения в расчетах налога

Устранение ошибок в расчетах суммы НДС в уточненной декларации происходит в сторону ее уменьшения или увеличения.

image Если вы подали уточнения с целью снизить НДС к уплате, за такой отчетностью последует камеральная проверка или выездная, если такова давно не проводилась. Если проверка подтвердит факт уменьшения налога, то на лицевом счёте компании будет создана переплата: верните ее на свой расчётный счёт, или пустите во взаимозачёт по другим налогам. Также вам необходимо написать заявление на имя руководителя инспекции ФНС на возврат или взаимозачет.

Если вы подали уточнения на увеличение налога, а значит его доплату, сначала уплатите сумму недоплаты, а после сдавайте декларацию корректировки. Это поможет вам избежать штрафных санкций по факту неуплаты налога.

Налоговая инспекция может наложить пени на сумму неуплаты, которые нужно уплатить также перед представлением уточненки. Если сумма доплаты уже перечислилась, можете представить декларацию в этот день, однако обычно ее сдают на следующий рабочий день.

Частный сервитут устанавливается по соглашению сторон. Как правильно приобрести участок в собственность и избежать проблем? Узнайте об этом, прочитав нашу статью. В какой срок нужно уплатить земельный налог? Ответ вы найдете здесь.

Общие рекомендации, которых следует придерживаться

Понятно, что каждый указанный в ответном требовании код ошибки исправляется индивидуально. Тем не менее, есть ряд общих рекомендаций, которых следует придерживаться:

  • После получения требования от налоговиков необходимо на протяжении шести дней отправить через оператора ЭДО в налоговую инспекцию специальную квитанцию о приеме. Делается это в электронном виде. Если это не выполнить, то налоговики могут подождать еще десять дней, после чего – прекратить вообще какие-либо операции по счетам юридического лица;
  • Внимательно перепроверить все указываемые сведения – суммы, даты, итоговые показатели, правильность расчета, номера и так далее. Очень часто банальная невнимательность приводит к тому, что налоговый орган возвращает ранее отправленную декларацию с требованиями исправить те или иные ошибки;
  • Если проблема заключается в явном занижении суммы налоговых выплат, то следует оперативно откорректировать отчет таким образом, чтобы размер налога стал правильным;
  • Если есть ошибка, но сама итоговая сумма правильная, то нужно отправить налоговикам пояснение, где будут указываться уточненные сведения.

image

Еще один важный момент – пояснения высылаются только в электронном виде – в письменном их даже рассматривать не будут. Решить проблему необходимо на протяжении пяти дней, после того, как были получены требования. Отправка осуществляется посредством оператора ЭДО, обязательно в формате, указанном приказом российской ФНС от 16.12.16 № ММВ-7-15/[email protected]

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: