Новый штраф для бухгалтера с 14 октября 2018

image

Начиная с 10 апреля 2020 году, в действующем законодательстве появился новый порядок, в соответствии с которым уполномоченные лица компаний должны привлекаться к административной ответственности в случае обнаружения нарушений при оформлении финансовой или бухгалтерской отчетности.

В связи с этим профессиональным бухгалтерам теперь нужно гораздо более ответственно и внимательно подходить к процессу оформления соответствующей документации, чтобы после ее проверки у сотрудников государственных органов не возникало никаких вопросов.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

—>

В частности, нужно правильно понимать, чем характерны бухгалтерские нарушения и какие штрафы предусмотрены за них в 2020 году.

Центральные положения

В первую очередь, стоит разобраться в том, как и за что накладывается административная ответственность, а также на какие нарушения распространяются подобные положения.

Что говорится в законе

В соответствии с новыми правилами штрафные санкции, предусмотренные за обнаруженные грубые нарушения правил ведения бухгалтерского учета и подачи отчетности, составляют 5 000-10 000 рублей. При этом данные административные санкции накладываются только на тех лиц, которые являются сотрудниками компании и несут ответственность по заполнению данной документации.

Также было введено специализированное наказание, предусмотренное за повторное нарушение, которое представляет собой полную дисквалификацию от ведения данной деятельности на срок до двух лет или же наложение повторного штрафа, сумма которого уже будет составлять 10 000-20 000 рублей.

Срок давности привлечения к ответственности был увеличен, и если раньше накладывать их могли только в течение трех месяцев с момента обнаружения нарушения, сейчас это сделать могут на протяжении двух лет.

Помимо всего прочего, на сегодняшний день под грубыми нарушениями требования к бухгалтерскому учету подразумевается:

  • сокращение суммы сборов и налогов на сумму более 10%;
  • искажение каких-либо показателей отчетности, указанных в денежном измерении, на сумму более 10%;
  • регистрация каких-либо объектов бухгалтерского учета несуществующих объектов;
  • введение бухгалтерских счетов вне используемых регистров;
  • оформление отчетности на основании той информации, которой нет в регистрах;
  • отсутствие первичной учетной документации или отсутствие ее хранения на протяжении установленных сроков.

Основные моменты

Самым нежелательным для расчетного специалиста является нарушение бухгалтерского учета, ведь в соответствии со статьей 120 Налогового кодекса штраф по этому нарушению составляет от 10 000 до 30 000 рублей. При этом стоит отметить, что если нарушение привело к сокращению налогооблагаемой базы, штраф может составлять 20% от недоплаты, а его минимальный размер составляет 40 000 рублей.

Сами же нарушения правил стандартные, то есть отсутствие счетов-фактур, первичной документации, соответствующих регистров, ведение некорректной или неоперативной работы со счетами, а также указание недостоверной информации в бухгалтерской отчетности.

Взаимодействие участников

Если руководитель компании и то лицо, которое несет ответственность за ведение бухгалтерского учета, не пришли к согласию по каким-либо вопросам, их взаимодействие будет регулироваться нормами, указанными в статье 7 Федерального закона №402-ФЗ. В такой ситуации информация, указанная в первичной документации, будет приниматься к регистрации по письменному распоряжению руководителя, на котором лежит ответственность за те сведения. Которые были созданы в результате проведенных операций.

Если же разногласия относятся к определенным объектам бухгалтерского учета, то в таком случае их нужно будет отражать в отчетности в соответствии с письменным распоряжением руководителя, несущего за это личную ответственность.

Таким образом, если нарушения в бухгалтерском учете вызывают несогласие со стороны того лица, которое несет ответственность за его ведение, но при этом произошли по причине письменного распоряжения руководителя компании, к ответственности привлекается именно руководитель.

Виды и последние изменения

В соответствии с действующим законодательством ответственность за нарушения может быть уголовной или административной. Таким образом, к примеру, если на протяжении одного года бухгалтер некорректно указал данные на счетах бухгалтерского учета или неправильно заполнил отчетность по хозяйственным операциям, активам, ценностям или инвестициям, то в таком случае данное нарушение относится к категории грубых, что предусматривает необходимость наложения на него денежного штрафа.

При этом в соответствии с Законом №276-ФЗ, который был принят 21 октября 2013 года, в статье 15.11 КоАП были внесены определенные изменения, и с этого момента к категории грубых нарушений установленных правил относится не искажение, а сокращение сумм начисленных сборов и налогов на сумму более 10%, если причиной этого является искажение информации в бухгалтерском учете.

Какие считаются грубыми

Как уже говорилось, к категории грубых нарушений относятся все неточности или указание некорректной информации в бухгалтерской отчетности, если по причине такого искажения произошло сокращение суммы налогообложения более чем на 10%, а также если само по себе искажение денежных сумм произошло более чем на 10%.

Помимо этого, под таким нарушением также рассматривается указание мнимого объекта бухгалтерского учета, то есть несуществующего объекта, указанного в бухгалтерской отчетности только для вида. Также сюда входят нереализованные расходы, обязательства или же факты из хозяйственной деятельности компании.

Какова ответственность за бухгалтерские нарушения

Стандартная ответственность за грубые нарушения при заполнении бухгалтерской отчетности представляет собой наложение штрафа на сумму 5 000-10 000 рублей, в то время как при обнаружении повторного нарушения данная сумма увеличивается от 10 000-20 000 или работника в принципе дисквалифицируют на срок до трех лет.

Таким образом, в соответствии с последними изменениями действующего законодательства существенно увеличилась сумма штрафов, предусмотренных за грубые нарушения, а также подверглось изменениям и само их определение.

image

Важные упоминания

Для того, чтобы обеспечить объективность рассмотрения каждого отдельного дела и защититься от необоснованного наложения ответственности за подобные нарушения, нужно учитывать ключевые особенности действующего законодательства.

Как призвать бухгалтера

Взыскать любые виды убытков, понесенных компанией по вине бухгалтера, можно только путем проведения судебного разбирательства, но при этом вину указанного лица и сумму нанесенного ущерба при этом нужно будет доказать. Оформление искового заявления на бухгалтера оформляется в пределах гражданского или трудового законодательства. В последнем случае держать ответ перед компанией он будет в качестве сотрудника, а при проведении гражданского разбирательства он будет выступать в качестве физического лица.

Для взыскания убытков с бухгалтера нужно основываться на грамотно составленном договоре, в связи с чем еще к его содержанию нужно подойти с максимальной ответственностью.

В частности, договор должен обязательно включать в себя должностные обязанности, а также условие о полной материальной ответственности. Также суду нужно будет предоставить документы, подтверждающие несвоевременную уплату налогов или же неподачу отчетности в установленные сроки, что и повлекло за собой наложение пеней или штрафов на организацию.

Обновленный состав

Действующая редакция статьи 15.11 Кодекса об административных правонарушениях включает в себя ограниченный состав подобных преступлений, а именно сокращение суммы сборов или налогов, а также искажение каких-либо статей бухгалтерских форм в размере более 10%.

Помимо этого, в нем также указан перечень действий, которые признаются правонарушениями, и это относится к регистрации несуществующих фактов хозяйственной деятельности, ведение счетов с использованием информации, отсутствующей в применяемых регистрах, а также отсутствие первичной документации, регистров, аудиторского заключения или самой бухгалтерской отчетности.

Детали освобождения

Если компания предоставила в Налоговую службу уточненную декларацию, а также внесла ту сумму сборов или налогов, которой не хватало, вместе с соответствующими пенями, то в таком случае должностные лица могут быть освобождены от возложенной административной ответственности. Порядок, в соответствии с которым должны исправляться ошибки в поданной отчетности, указан в ПБУ 22/2010.

В соответствии с указанным правовым актом новой являются те данные, которые были недоступны лицу, несущему ответственность за оформление бухгалтерской отчетности на момент указания тех или иных фактов хозяйственной деятельности. Первичным документом, который в данном случае будет обосновывать исправительные записи, является предоставленная бухгалтерская справка.

Несоблюдение отдельных положений

В акты взаимозачетов в 2020 году включите все обязательные реквизиты первичного учетного документа.

Как сдать СЗВ-М без ИНН — читайте далее.

Инструкция №157н включает в себя общие правила, в соответствии с которыми должен вестись бухгалтерский учет всеми типами государственных учреждений, и исполняться они должны всеми бюджетными, казенными и автономными учреждениями.

В частности, перечень нарушений указанной инструкции, включает в себя следующие действия:

  • некорректное указание первоначальной цены основных средств;
  • указание затрат, выделенных на предоставление услуг или работ, на счет 40120 вместо 010900000;
  • использование разных вариантов списания материальных запасов на протяжении одного года;
  • принятие на учет основных средств, которые не были зарегистрированы;
  • расчет амортизации на каждый отдельный объект движимого имущества.

Степень риска и стоимость

Список грубых ошибок бухгалтерской отчетности был существенно расширен, и теперь он включает в себя шесть пунктов, каждый из которых предусматривает соответствующую ответственность.

Помимо этого, разные нормы ответственности предусматриваются для бухгалтеров и руководителей компаний:

Должность Перечень норм ответственности
Руководитель компании Несет ответственность за состояние учета, а также организацию процессов, в соответствии с которыми должна оформляться отчетность. Отвечает за ошибки в подаваемой отчетности только в том случае, если обязанности за соблюдение установленных правил ведения бухгалтерского учета не были возложены документами на определенного работника.
Бухгалтер Может быть оштрафован только в том случае, если было оформлено распоряжение, в соответствии с которым на него была возложена ответственность за оформление документации.

При этом не стоит забывать о том, что обязанность по ведению бухгалтерского учета закрепляется исключительно за юридическими лицами, и в случае добровольного исполнения установленных правил на предпринимателей дополнительная ответственность не распространяется.

Прочие претензии

Главные бухгалтеры, как и любые другие работники, могут привлекаться к дисциплинарной ответственности, но это должно осуществляться в соответствии с действующим трудовым законодательством.

Таким образом, в случае игнорирования или некорректного исполнения возложенных на сотрудника трудовых обязанностей к нему могут применяться соответствующие дисциплинарные взыскание в виде выговора, замечания или же окончательного увольнения, если для этого будут веские основания.

Помимо этого, бухгалтера можно привлечь и к материальной ответственности. При этом стоит отметить тот факт, что условие о наложении на сотрудника полной материальной ответственности обязательно должно указываться в оформленном трудовом договоре или же дополнительном соглашении, которое к нему прилагается.

Если же в составленных документах этого условия нет, то в таком случае взыскание ущерба с главного бухгалтера может осуществляться исключительно в общем порядке, то есть в границах средней месячной зарплаты.

Заполнение платёжного поручения осуществляется на основании требований, изложенных в Положении Банка России от 19 июня 2012 года N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».

Что говорят специалисты про заполнение баланса и отчета о финансовых результатах — смотрите по ссылке.

Как узнать номер СНИЛС через интернет — читайте далее.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

—> предыдущая запись Какая ответственность за незаконное возбуждение уголовного дела следующая запись Обзор новых ставок платы за негативное воздействие на окружающую среду

Вступление закона в силу о штрафах за ошибки в бухучете

Новые штрафы установлены федеральным законом от 30 марта 2016 года № 77-ФЗ.

Закон вступил в силу с 10 апреля 2016 года. Все ошибки, которые бухгалтер сделал до 10 апреля 2016 года, наказываются по старым штрафам (2-3 тыс. руб.). А вот за нарушения, которые бухгалтер сделал начиная с 10 апреля 2016 года, налоговики штрафы выпишут новые.

Срок давности по штрафам за ошибки в бухучете

Срок давности по штрафам за ошибки в бухучете с 10 апреля 2016 года увеличен с 3 месяцев до двух лет (ст. 4.5 КоАП РФ в новой редакции).

Срок давности за ошибки, которые бухгалтер допустил с 10 апреля 2016 года, — 2 года. После истечения срока давности штрафы не страшны.

По ошибкам, допущенным до 10 апреля 2016 года, срок давности действует старый — 3 месяца.

Новые штрафы для бухгалтеров за ошибки в бухучете с 10 апреля 2016 года таблица

Новые штрафы для бухгалтеров и других должностных лиц за грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету, в том числе к бухгалтерской (финансовой) отчетности (статья 15.11  КоАП РФ) приведены в таблице.

Сумма нового штрафа для бухгалтеров за ошибки в бухучете

С какого числа действует

Что считать грубым нарушением в бухучете

За первое нарушение

Штрафы 5-10 тыс. руб.

с 10 апреля 2016 года
  1. занижение сумм налогов и сборов не менее чем на 10 процентов из-за искажения данных бухгалтерского учета;
  2. искажение любого показателя бухгалтерской (финансовой) отчетности, выраженного в денежном измерении, не менее чем на 10 процентов;
  3. регистрация не имевшего места факта хозяйственной жизни либо мнимого или притворного объекта бухгалтерского учета в регистрах бухгалтерского учета;
  4. ведение счетов бухгалтерского учета вне регистров бухгалтерского учета;
  5. составление бухгалтерской (финансовой) отчетности не на основе данных из регистров бухгалтерского учета;
  6. отсутствие у экономического субъекта первички, регистров бухгалтерского учета, бухгалтерской (финансовой) отчетности
За повторное нарушение в течение календарного года

Штраф 10-20 тыс. руб.,

Или дисквалификация на 1-2 года

с 10 апреля 2016 года

Кто освобождается от новых штрафов за ошибки в бухучете

Бухгалтеры освобождаются от штрафов, если:

  1. подадут уточненную декларацию (расчет) и доплатят налог
  2. исправят ошибки в бухгалтерской (финансовой) отчетности до ее утверждения

—>

С 1 января 2021 года все бухгалтеры будут работать по-новому. Поможет разобраться в изменениях в налоговом законодательстве удобная таблица от журнала «Упрощёнка».

Таблица всех изменений в налоговом законодательстве с 1 января 2021 года

Изменения Срок Законодательство
Надо увеличить зарплаты из-за нового МРОТ — 12 792 руб. Размер МРОТ привязан к прожиточному минимуму трудоспособного населения за II квартал предыдущего года, а минимум подняли 1 января 2021 года Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ
Изменились ставки УСН для тех, кто превысил лимиты. Для тех упрощенцев, кто превысил лимиты по численности и доходам, установлены новые ставки УСН:
  • 8 процентов — на УСН с объектом «доходы»;
  • 20 процентов — на УСН с объектом «доходы минус расходы».

Новые ставки для упрощенцев действуют даже там, где регион ввел пониженные тарифы по УСН. Компаниям и ИП придется платить повышенный налог на общих основаниях, если доход превысил 150 млн руб., а численность — 100 человек. Сэкономить получится только за часть года

1 января 2021 года Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ
Налоговики будут по-новому проверять ККТ. Со следующего года правила работы с ККТ пропишут в Налоговом кодексе, а Федеральный закон от 22.05.2003 № 54‑ФЗ утратит силу. Ревизии будут охватывать три года, а не год, как сейчас. Соответственно, увеличится и срок давности по нарушениям. Сейчас он составляет один год с даты нарушения, а будет три. Кроме того, один и тот же период налоговики смогут проверять бесконечное количество раз, если будут жалобы покупателей. Максимальный срок проверки — 20 рабочих дней, но его смогут продлить до 40 рабочих дней. Проверять при оперативной проверке будут как правильность фиксации расчетов, так и полноту учета выручки. В рамках контроля за ККТ и полнотой учета выручки инспекторы смогут проводить контрольные закупки, наблюдение, фотосъемку, видео- и аудиозапись, привлекать свидетелей, экспертов, специалистов. Результаты оперативных мероприятий налоговики смогут использовать и при других формах контроля — на камеральной, встречной или выездной проверке. Также для оперативных проверок налоговики смогут привлекать ФСБ. 1 января 2021 года Минфин опубликовал четыре законопроекта, которые изменят кассовый контроль (ID проектов 02/04/07-20/00106012, 01/02/07-20/00106042, 02/04/07-20/00106036 и 02/04/07-20/00106043).
Введут новые наказания за ошибки в ККТ. Инспекторы получат новые полномочия. Контролеры будут блокировать расчетные счета, если компания или ИП не пробьет чек в течение 10 дней после того, как в отношении нарушителя вынесли решение. Также налоговики смогут заблокировать сайты, страницы в соцсетях, блоги, приложения, если через них вели продажи, а расчеты не фиксировали на ККТ. Кроме того, за нарушения инспекторы смогут заблокировать кассовый аппарат, а также приостановить деятельность ИП или организации до 90 суток. Такие меры будут касаться злостных нарушителей. Инициировать их смогут только руководители ИФНС. 1 января 2021 года Минфин опубликовал четыре законопроекта, которые изменят кассовый контроль (ID проектов 02/04/07-20/00106012, 01/02/07-20/00106042, 02/04/07-20/00106036 и 02/04/07-20/00106043).
Вырастут штрафы за кассовые нарушения. Действующие штрафы за ошибки с ККТ увеличат и введут новые. Например, появится штраф за то, что пробили мнимый или притворный расчет, не указали в чеке наименование маркируемого товара. Штрафы для должностных лиц уберут (см. таблицу). А вот заменить штраф на предупреждение смогут только субъекты МСП, если заявят ходатайство. Но у фирм и ИП будет возможность исправиться. Если признаете вину и исправите расчеты до решения, штраф составит четверть от минимального. 1 января 2021 года Минфин опубликовал четыре законопроекта, которые изменят кассовый контроль (ID проектов 02/04/07-20/00106012, 01/02/07-20/00106042, 02/04/07-20/00106036 и 02/04/07-20/00106043).
Изменится бухучет основных средств и вложений. Самое заметное изменение — в бухучете отменят лимит основных средств, который сейчас составляет 40 тыс. руб. Организация сможет устанавливать лимит сама, его нужно будет прописать в учетной политике (п. 6 ФСБУ 6/01). Также компании смогут раньше начислять амортизацию — с даты, когда признали объект в бухучете, а не с 1-го числа следующего месяца (подп. 1 п. 34 ФСБУ 6/01). Но у фирм будет выбор — применять новый или старый порядок. 1 января 2021 года Проект новых стандартов разработал и опубликовал Минфин на regulation.gov.ru (ID проекта 04/15/07-20/00105977).
Отмена отчета о среднесписочной численности. Отчет о среднесписочной численности, который бухгалтеры ежегодно сдавали в январе, с 2021 года сдавать не нужно. Однако это не означает, что налоговики перестанут получать сведения о численности. Численность работников налоговики узнают из расчета по страховым взносам.

За 2020 год и последующие года отчет о численности не сдается.

1 января 2021 года Федеральный закон от 28.01.2020 % 5-ФЗ
Бухгалтеры больше не должны считать пособия и больничные. Уплата и расчета теперь на стороне ФСС. Министерство труда и социальной защиты РФ хочет распространить механизм «прямых выплат» для больничных и пособий в связи с материнством во всех регионах страны с 1 января 2021 года. Новый порядок предполагает «зачетный» принцип, когда работодатель платит работникам эти пособия за свой счет, а в дальнейшем сумма страховых отчислений в Фонд социального страхования уменьшается пропорционально произведенным работникам выплатам.

Механизм «прямых выплат» позволит выплачивать пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством напрямую из средств ФСС, что гарантирует полную оплату независимо от финансового положения работодателя. Такой механизм удобен и организациям, ведь он позволяет не отвлекать собственные средства на страховые выплаты сотрудникам, отмечается на сайте Минтруда. При этом данные пособия нужно будет платить на карты МИР.

1 января 2021 года Проект Минтруда

Данное решение также предусмотрено Планом Правительства по восстановлению экономики РФ, поэтому вероятность принятия закона близка к 100%.

Изменится бухучет материлов. С 2021 года материалы, товары, готовую продукцию нужно учитывать по новому ФСБУ 5/2019 «Запасы». Также по новому стандарту учитывать в запасах понадобится незавершенку, недвижимость и объекты интеллектуальной собственности для продажи (п. 3 ФСБУ 5/2019). Новый стандарт исключает из состава запасов любые финансовые активы и чужую собственность (п. 4 ФСБУ 5/2019). 1 января 2021 года Приказ Минфина от 15.11.2019 № 180н
Упрощенцы смогут зачесть между собой любые налоги. Не имеет значения, по какому налогу возникла переплата — федеральному, региональному или местному. ИФНС вернет деньги, только если у фирм и ИП не будет долгов по всем налогам, а не только по налогам того же вида. Если будет недоимка, инспекторы сначала зачтут долг, а потом вернут остаток 1 октября 2020 года Подп. «а» и «е» п. 22 ст. 1 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ
Придется переводить пособия сотрудникам на карты «Мир». Перечислять на карты нужно будет декретные и детские пособия всем и больничные пособия чернобыльцам 1 октября 2020 года Постановление Правительства от 25.06.2020 № 920
Продлили налоговые каникулы для ИП до конца 2023 года. ИП на УСН и патенте смогут воспользоваться нулевой ставкой, если впервые зарегистрировались, вели бизнес в производственной, социальной, научной сфере либо оказывали бытовые услуги населению. Для упрощенцев важно еще, чтобы доход от деятельности на УСН приносил не менее 70 процентов 1 января 2021 года Ст. 2 Федерального закона от 31.07.2020 № 266-ФЗ
В 2021 году работодатели перестанут заводить трудовые книжки. Новички, которые впервые начнут работать в следующем году, останутся без бумажной трудовой. ИП будет передавать в ПФР данные о приеме работника в электронном виде по форме СЗВ-ТД 1 января 2021 года П. 8 ст. 2 Федерального закона от 16.12.2019 № 439-ФЗ
Сдавать декларацию по налогу на имущество за 2020 год придется по новой форме. Ее обновят, так как ввели льготы из-за обнуления платежей за II квартал С отчета за 2020 год Приказ ФНС от 28.07.2020 № ЕД-7-21/475@
Все компании будут платить транспортный и земельный налоги и авансы в один срок. Авансы — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Налоги за год — не позднее 1 марта 1 января 2021 года П. 68, 72, подп. «б» п. 77 ст. 2 Закона № 325-ФЗ
Фирмы должны уведомить в 2021 году ИФНС, если не получили сообщение о сумме транспортного и земельного налогов. Уведомите налоговиков, если не получили сообщение, но у вас есть машины или земля в собственности. Срок — до 31 декабря года, следующего за налоговым периодом 1 января 2021 года П. 16 и п. 25 ст. 1 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ, Закон № 325-ФЗ
Организации не будут сдавать декларации по транспортному и земельному налогам. Подавать отчеты за 2020 год и последующие периоды больше не нужно 1 января 2021 года П. 17 и 26 ст. 1 Закона № 63-ФЗ
IT-компании будут платить взносы по льготной ставке. Для фирм установили бессрочный пониженный тариф: на пенсионное страхование — 6%, на медицинское страхование — 0,1%, на социальное — 1,5%. Всего — 7,6%. Сейчас ставка для IT-фирм составляет 14% 1 января 2021 года Федеральный закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ
ПФР начнет штрафовать за просрочку и ошибки в СЗВ-ТД. С 2021 года штраф на должностное лицо за опоздание либо неполные или недостоверные сведения в отчете — от 300 до 500 руб. 1 января 2021 года Федеральный закон от 01.04.2020 № 90-ФЗ
Граждане, в том числе ИП, будут платить НДФЛ с процентов по своим вкладам. Налог 13% придется заплатить, если проценты превысят сумму, рассчитанную по формуле: 1 000 000 руб. × ставка ЦБ на начало года 1 января 2021 года Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ
Банки будут контролировать больше операций по «антиотмывочному» закону. Под контроль попадут: почтовые переводы и возвраты авансов за услуги связи от 100 тыс. руб. (либо эквивалент в валюте), зачисления или списания со счета по лизингу от 600 тыс. руб. 10 января 2021 года Федеральный закон от 13.07.2020 № 208-ФЗ
Упрощенцы не смогут сдать декларации с ошибками. Отчеты с арифметическими ошибками будут считаться недействительными. Если получили уведомление, то отчет надо исправить и отправить заново как первичный. Если уложитесь в срок, избежите штрафа 1 января 2021 года Проект на regulation.gov.ru, ID проекта 02/04/03-20/00100385
Упрощенцы с объектом «доходы», которые работают с онлайн-ККТ, смогут отказаться от декларации по УСН. Сведения о доходах ИФНС будут узнавать из данных онлайн-касс В 2021 году, точная дата неизвестна Законопроект № 875583-7
Работодатели смогут перевести работников на постоянную, временную или комбинированную удаленку. Сотрудник вправе работать удаленно все пять дней в неделю или частично. Режим удаленки надо прописать в трудовом договоре или допсоглашении 1 января 2021 года Законопроекты № 966659-7, № 973264-7
Надо будет иначе заполнять путевые листы. В документе следует указать новые данные: сведения о перевозке, марку авто, марку и модель прицепа. Новые правила уточняют, как делать отметку о медосмотре и техсостоянии. Формулировки: «прошел предрейсовый медицинский осмотр, к исполнению трудовых обязанностей допущен», «прошел послерейсовый медицинский осмотр», «выпуск на линию разрешен» 1 января 2021 года Проект на regulation.gov.ru ID проекта 02/08/07-20/00106046
Работодателям придется сдавать ЕРСВ по новой форме. В бланке появится поле «Среднесписочная численность (чел.)» на титульнике. Это связано с тем, что с 2021 года не нужно сдавать отдельный отчет о численности (абз. 6 п. 3 и подп. 7 п. 7 ст. 80 НК в ред. Закона № 5-ФЗ). В правилах заполнения пропишут новые коды тарифов 20 и 21 и коды категории «МС», «ВЖМС», «ВПМС»/«КВ», «ВЖКВ», «ВПКВ» — для фирм, которые применяют ставки 15 и 0%. Также введут новое приложение 5.1 для IT-компаний. Для таких фирм с нового года понизили тариф взносов с 14 до 7,6 процента. Приложение нужно будет заполнять, чтобы подтвердить соответствие условиям пониженной ставки 1 января 2021 года Проекты на regulation.gov.ru, ID проектов 02/08/08-20/00107276, 02/08/05-20/00102106
Если сдаете СЗВ-КОРР, в нем нужно ставить новые коды застрахованных «МС», «ВПМС», «ВЖМС», «КВ», «ВПКВ», «ВЖКВ». Их ставят фирмы, которые применяли льготный или нулевой тариф по взносам. В СЗВ-СТАЖ ставьте новый код для медиков «ВИРУС», если они работали с пациентами с COVID-19. Этот период идет в стаж как «день за два» 1 января 2021 года Проект на regulation.gov.ru, ID проекта 01/02/08-20/00107173
До конца 2022 года разрешат платить госпошлину со скидкой 30%. Условие: услуги заявили через Единый портал госуслуг 1 января 2021 года Проект в разработке

Скачать таблицу

Несет ли бухгалтер уголовную ответственность

В течение долгого времени главного бухгалтера нельзя было привлечь к ответственности. Максимум, что ему грозило, – штраф в 3 000 рублей, если он опаздывал с подачей налоговой декларации в ФНС. Даже если руководители пытались перенести на таких сотрудников вину, им это не удавалось.

image

Однако с 2020 года главный бухгалтер несет ответственность за компанию в той же мере, что и директор. Теперь и главбух за финансовые и налоговые махинации рискует оказаться на скамье подсудимых, столкнувшись с необходимостью доказывать свою невиновность.

При этом следует учитывать 2 момента:

  • главбуха нельзя привлекать к уголовной ответственности за преступления, которые были совершены предыдущими бухгалтерами;
  • виновного сотрудника можно привлечь к уголовной ответственности и в том случае, если он уже уволился (на срок давности влияет степень тяжести преступления).

image

Читайте также:  Транспортный налог Волгоградская область 2020-2021 г.: ставки, льготы, сроки

Страхование бухгалтерской ответственности

В связи с предусмотренной законодательством возможностью материального возмещения убытков ряд страховых компаний предоставляет услуги по страхованию ответственности бухгалтера. Наличие страховки предусматривает, что при наступлении страхового случая возмещение убытков будет произведено из страхового фонда.

Страхованию подлежат случаи неумышленного причинения ущерба, подпадающие под ответственность. Договоры страхования заключаются на сумму от 1 до 500 миллионов рублей. Страховой взнос обычно составляет от 1 до 3 % в год от этой суммы. Образцы страхового полиса разрабатываются самой страховой компанией и предоставляются клиенту на ознакомление и подписание. Тексты полисов у разных компаний могут отличаться.

Кто будет нести ответственность: главбух или директор

Лучшей гарантией личной и финансовой безопасности главного бухгалтера является юридическая грамотность и честное выполнение бухгалтером своих должностных обязанностей. К составлению договора о полной материальной ответственности следует привлекать юриста. Нелишним будет и организация юридического отдела в рамках компании работодателя. В то же время бухгалтер должен помнить, что основным ответственным лицом предприятия по закону является его руководитель.

image Фото страхового договора

Ответственность бухгалтеров по УК РФ

Статьи 199 И 199.1 УК РФ содержат в себе одинаковый перечень возможных наказаний.

Уголовная ответственность для главбухов может представлять собой следующие виды наказаний.

Преступление Ответственность
Преступление, которое совершено в крупном размере Возможные виды наказаний: · штраф в сумме 100-300 тысяч рублей;

· понудительные общественные работы до 2 лет с вероятной дисквалификацией на период до 3 лет;

· арест на период до полугода;

· лишение свободы до 2 лет с вероятной дисквалификацией на период до 3 лет

Преступление, которое совершено в особо крупном размере В таком случае возможное наказание ужесточается: · штраф в сумме 200-500 тысяч рублей;

· понудительные общественные работы до 5 лет с вероятной дисквалификацией продолжительностью до 3 лет;

· лишение свободы до 6 лет с вероятной дисквалификацией длительностью до 3 лет

image

Суть поправок, внесенных законом 113-ФЗ

Суть поправок проста – бухгалтеры освобождаются от ответственности, если ситуация будет складываться следующим образом. Говоря простым языком, на бухгалтера не будет наложен штраф, если показатели в отчетности искажены по вине других лиц.

Это может произойти в двух случаях:

  • Самый распространенный вариант – первичные документы не предоставлены в бухгалтерию или предоставлены, но с задержкой. Каждый бухгалтер сталкивается с такой ситуацией, когда недостающие документы приходится прямо – таки «выколачивать» из работников, которые ответственны за передачу документа в бухгалтерию, а иногда и из самих поставщиков. И хорошо, если нерадивый поставщик находится в том же городе, до него хоть доехать можно. А если поставка производилась из другого города? Основные проблемы возникают именно здесь.
  • Второй вариант касается ситуации, когда документы не соответствуют реальному положению дел. Самой распространенной ситуацией является такая: по документам пришло 100 единиц товара, а по факту – 50 единиц или отгрузки не было вовсе. То есть вся отгрузка или какая – то ее часть являются фиктивными

В соответствии с новым законом 113-ФЗ получается, что когда нарушение фактически допускает другой работник, бухгалтер за это ответственности не несет.

Читайте также:  Объекты налогообложения НДС. Операции не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

При каких условиях бухгалтера привлекут к ответственности

Не каждое уклонение от оплаты налогов причисляется к преступлению. В подобных обстоятельствах значение имеет сумма невыплаченных налогов. Бухгалтер совершит преступление, если он уклонился от уплаты налогов в крупном или особо крупном размере. В первом случае сумма налогов составит не меньше 5 млн рублей за 3 налоговых периода подряд (сумма неперечисленных налогов должна быть больше 25% от общей суммы налогов). Во втором случае сумма налогов составит от 15 млн рублей, если сумма неперечисленных налогов более половины от общей суммы налогов.

Также для того, чтобы привлечь бухгалтера к ответственности, необходимо доказать, что он совершал преступление умышленно, преднамеренно. В момент совершения преступления сотрудник должен понимать, что он занимается присваиванием налогов. Он должен осознавать, к каким результатам приведут его действия, и намереваться достичь их.

Если же было доказано, что бухгалтер случайно допустил ошибку в декларации, невовремя ее сдал или просрочил уплату налогов, то в этом случае он может столкнуться только со штрафными санкциями.

Внимание! Если бухгалтера привлекают по статьям 199 и 199.1 УК РФ впервые, то он может освободиться от уголовной ответственности. Для этого ему нужно погасить налоговую задолженность, штрафы и пени до начала суда.

Анцупов Дмитрий, Адвокат

Связаться со мной:

What’s app: +

Telegram: @dmi_try

Telegram канал: @lawyermoscow

Instagram: @jur_moscow

Кодекс об административных правонарушениях: статья 15.11

Страшным сном любого бухгалтера (особенно главного) всегда была статья 15.11 Кодекса об административных правонарушениях. Статья рассказывает о грубых нарушениях при ведении бухгалтерского учета и определяет административную ответственность, которая наступает в связи с такими нарушениями.

Статья достаточно подробно и понятно описывает за какие конкретно нарушения какая ответственность предусмотрена. Кроме того, статья содержит информацию, в каких случаях должностные лица могут быть освобождены от ответственности.

Самым главным, ключевым изменением, которым отличается новая редакция статьи, является примечание 1.1, введенное законом №113-ФЗ от 29.05.019 года. В нем как раз и говорится об освобождении от административной ответственности и условиях, при которых ответственность не применяется. Такое примечание значительно облегчит жизнь многим бухгалтерам. Ведь далеко не всегда, например, наличие документов напрямую зависит от бухгалтера. Бывают ситуации, когда поставщик все никак не пришлет нужные бумаги или недобросовестный работник уже в десятый раз «забывает» где – то отгрузочные документы.

А есть реальные примеры?

Да. Например, когда вы занимаетесь обналичкой. Пример из жизни (довольно старый, но актуальный).

Некая бухгалтер, назовём её Ш. в 2013 и 2014 годах организовала перечисление денег нескольких юрлиц, заинтересованных в обналичке, в размере более 90 миллионов рублей на счета подконтрольных ей компаний-посредников, не осуществлявших реальной финансово-хозяйственной деятельности. После этого Ш. организовала дальнейшее перечисление указанных денег на счета ООО «Бокс Мувинг» (где работала бухгалтером) в счет оплаты якобы приобретенного у данных юрлиц товара.

Далее героиня этой печальной истории, приискав из неустановленных следствием источников наличные деньги, лично их передавала представителям указанных юрлиц за вычетом денежного вознаграждения в размере 8% от суммы перечисленных денежных средств. В итоге получив от всех этих операций доход в размере более 7 миллионов рублей.

Читайте также:  Как смогут попасть в Белоруссию граждане этой страны и РФ с 20 декабря?

Исход ситуации мрачен: Ш. признана виновной в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 172 УК РФ (незаконная банковская деятельность). И осуждена на 2 года лишения свободы с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима.

Или вы уклоняетесь от уплаты налогов. Классика, подумали вы? Вот еще одна реальная история.

Главного бухгалтера признали виновной в умышленном уклонении от налогов в особо крупном размере из-за непредставления налоговых деклараций по прибыли и НДС. Суду удалось подтвердить ее личную заинтересованность в искажении отчетности, в результате она была оштрафована на 200 тыс. рублей.

Всё дело в том, что бухгалтер убедила руководство в том, что на расчетный счет предприятия наложен арест. Чтобы не допустить остановки производственного процесса, есть только один путь — использовать ее личный спецкартсчет. Что и было сделано. Кроме того, она попросила директора подписать чистые листы бумаги, на которых позже распечатала платежные поручения.

Имея право второй подписи, она переводила средства организации на свой счет.

Подсудимая утверждала, что деньги, поступившие с расчетного счета фирмы на ее банковскую карту, не похищались ею, а приходовались с карты на расчетный счет и в кассу на нужды предприятия.

Однако показания свидетелей этот факт опровергли (Апелляционное определение Свердловского областного суда от 24.06.2013 № 22-6971/2013).

Вывод: не стоит использовать личные счета для производственных нужд, а также подписывать у директора незаполненные платежки.

Вообще надо знать, что уголовные дела на главного бухгалтера могут возбуждаться по следующим видам нарушений:

  • уклонение от уплаты налоговых платежей и страховых взносов (ст. 199 УК РФ);
  • неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 199.1 УК РФ);
  • уклонение от уплаты взносов на социальное страхование (ст. 199.4 УК РФ);
  • фальсификация финансовых документов и отчетности (ст. 172.1 УК РФ);
  • иные виды уголовных проступков.

Случаи освобождения должностных лиц от ответственности

Если правонарушение совершено и бухгалтер знал о некорректных данных учета, то и в этом случае можно избежать ответственности.

Освобождение от ответственности происходит в двух случаях:

  • Если выявлена ошибка в данных, то бухгалтеру оперативно нужно подать в налоговую инспекцию корректирующий отчет, а также заплатить все налоги и пени, которые были недоплачены в связи с искажением данных
  • Иногда ошибки находятся уже после сдачи отчетности в налоговую инспекцию, но до ее утверждения собственниками. В этом случае нужно поправить некорректные данные. Штрафа удастся избежать

Бухгалтер – профессия сложная, нервная, но интересная. Некоторое время назад она считалась достаточно престижной и уважаемой. Но время идет, а вместе с ним меняется и сама профессия. Современный бухгалтер должен знать и уметь столько всего, что иногда в голове не укладывается. В связи с этим многократно возросла ответственность таких специалистов. Законодатель при принятии закона 113-ФЗ сделал «подарок» для большинства бухгалтеров. Теперь можно не бояться ответственности, если правонарушение совершено по вине другого лица. Главное, суметь это доказать. Сделать это можно, как соблюдая осторожность в работе, так и посредством фиксирования всех фактов нарушений со стороны работников компании, если такие факты отразятся в итоге на бухгалтерской отчетности.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: