Нужно ли и как правильно платить налог на вклады для пенсионеров: адвокат объяснил порядок расчета и выплат

Как появился налог на вклады

В конце марта президент Владимир Путин впервые обратился к россиянам с сообщением об ограничениях, связанных с распространением коронавируса. Но говорил глава государства не только о пандемии. Среди прочего он сообщил о введении налога на проценты по вкладам, который составит 13%.

Изначально сообщение о новом законеФедеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ звучало так, словно нововведение коснётся исключительно тех, у кого на счетах более одного миллиона. На деле всё несколько сложнее. Разбираемся, что ждёт вкладчиков.

Как будут считать налог на вклады

Налогом облагается доход от вкладов. И то, придётся ли вам его платить, будет зависеть не от количества денег на счету, а от того, сколько вы на этом заработали. Налог платится с той части дохода, которая превысит цифру, полученную по формуле:

Порог дохода = 1 миллион × ключевая ставка, действующая на 1 января года, за который платится налог.

Сейчас ключевая ставка равнаКлючевая ставка Банка России 4,25%. Допустим, она сохранится в будущем. Тогда пороговая цифра, разделяющая доходы, с которых надо и не надо платить налог, составит:

Порог дохода = 1 миллион × 4,25% = 42,5 тысячи рублей.

Если годовой доход со счёта не превышает эту сумму, ничего платить не придётся. Если выше, то с разницы нужно отдать 13%. Например, вам начислили в виде процентов 50 тысяч. Заплатить государству придётся:

Налог на вклад = (50 000 — 42 500) × 13% = 975 рублей.

При этом не так важно, больше или меньше миллиона у вас на счету. Всё зависит только от дохода.

Например, вы положили на депозит 1,2 миллиона под 3,32% (средневзвешенная ставкаСведения по вкладам (депозитам) физических лиц и нефинансовых организаций в рублях, долларах США и евро в целом по Российской Федерации на сентябрь 2020 года по данным Центробанка). За 12 месяцев вы заработаете 40 442 рубля, и налог платить не придётся. А вот если положить 800 тысяч под 6%, то вы заработаете на этом 49 331 рубль и должны будете заплатить государству 888 рублей.

Если вкладов несколько, то необходимо суммировать доходы со всех и сравнить с пороговым. Например, у вас три депозита. С одного за год вы получили 13 тысяч, с другого — 20 тысяч, с третьего — 40 тысяч. Всего это 73 тысячи, порог превышен на 30,5 тысячи.

Налогом не облагаются рублёвые вклады, ставка по которым в течение года не превышает 1%.

Как будут учитывать доход

Налогом будет облагаться доход, полученный в течение года. Причём здесь важна дата его получения.

Например, вы в 2020 году открыли вклад, проценты на который начисляются каждый месяц. В этом случае при расчёте налоговой базы будут учтены только начисления 2021 года. А вот если вы в 2018 году открыли депозит на три года с единовременной выплатой дохода в конце срока, то в расчёты попадёт сумма за весь этот период.

Центробанк сейчас предлагаетСергей Швецов: вклады с выплатой процентов в конце срока будут освобождены от нового налога скорректировать закон, чтобы вывести из-под налогообложения доходы, полученные по таким вкладам до 2021 года. Но это пока лишь идея. Впрочем, ещё есть время, чтобы её реализовать.

Как посчитают налог на вклады в иностранной валюте

Если вклад сделан в иностранной валюте, то размер дохода будет пересчитан в рубли по курсу, который действует в день его получения. При этом не учитывается, сколько вы заработали за счёт изменения курсовой разницы.

Допустим, вы вложили сумму, которая в рублёвом эквиваленте составляет один миллион. Но к моменту, когда вы забираете деньги, она уже стоит 1,2 миллиона рублей. Эти 200 тысяч налогом не облагаются.

При этом посчитают только проценты. Например, у вас вклад в долларах, и за год вы заработали в процентах 300 долларов. Эти 300 долларов переведут в рубли по курсу на день, когда банк выплачивает вам доход. И тогда станет понятно, надо ли вам платить налог и сколько.

Когда начнёт действовать налог на вклады

Соответствующая норма закона начинает действовать с 1 января 2021 года. То есть впервые налог нужно будет заплатить в 2022 году, но с доходов, которые вы получите в 2021-м.

Как платить налог на вклады

Механизм расчёта и уплаты налога будет следующим. До 1 февраля года, следующего за отчётным, банки передадут в налоговую сведения о доходах вкладчиков.

В ФНС самостоятельно посчитают, сколько вы должны заплатить, и пришлют вам соответствующее уведомление. Оно придёт в электронном виде в личный кабинет на сайте налоговой, если он у вас есть, или письмом по почте. Получить его вы должны не позднее 30 октября. Заплатить налог надо до 1 декабря.

Первые уведомления граждане, чьи вклады попадут под действие налога, получат до 30 октября 2022 года. Соответственно, перечислить деньги надо будет до 1 декабря 2022 года. Как именно, пока не совсем понятно. Но скорее всего, так же, как имущественные налоги, то есть через личный кабинет, на сайте налоговой, в банке или через терминал оплаты.

2020-09-11T17:27:00+03:00 2021-03-21T14:38:59+03:00 2020-09-11T17:27:00+03:00 2020 https://1prime.ru/state_regulation/20200911/832017723.html Кому придется заплатить новый налог на вклады, а кого пока не тронут Экономика Новости ru-RU https://1prime.ru/docs/terms/terms_of_use.html https://россиясегодня.рф Расчет нового налога на депозиты свыше 1 млн рублей не так сложен, как может показаться, но в нем есть «подводные камни»: в отдельных случаях его могут распространить и на вклады… ПРАЙМ, 11.09.2020 экономика, налоги, статьи https://1prime.ru/images/83230/29/832302948.jpg 1920 1440 true https://1prime.ru/images/83230/29/832302948.jpg https://1prime.ru/images/83230/29/832302945.jpg 1920 1080 true https://1prime.ru/images/83230/29/832302945.jpg https://1prime.ru/images/83230/29/832302941.jpg 1920 1920 true https://1prime.ru/images/83230/29/832302941.jpg https://1prime.ru/state_regulation/20200906/831993308.html https://1prime.ru/finance/20200617/831634096.html Агентство экономической информации ПРАЙМ 1 5 4.7 96 7 495 645-37-00 ФГУП МИА «Россия сегодня» https://россиясегодня.рф/awards/ 294 60 Агентство экономической информации ПРАЙМ 1 5 4.7 96 7 495 645-37-00 ФГУП МИА «Россия сегодня» https://россиясегодня.рф/awards/ 294 60 Агентство экономической информации ПРАЙМ 1 5 4.7 96 7 495 645-37-00 ФГУП МИА «Россия сегодня» https://россиясегодня.рф/awards/ 294 60 Агентство экономической информации ПРАЙМ 1 5 4.7 96 7 495 645-37-00 ФГУП МИА «Россия сегодня» https://россиясегодня.рф/awards/ 294 60 Агентство экономической информации ПРАЙМ 1 5 4.7 96 7 495 645-37-00 ФГУП МИА «Россия сегодня» https://россиясегодня.рф/awards/ 294 60

Экономика 11 Сентября 2020, 17:27 Сюжет: Личный кошелек
Монеты России© РИА Новости. Владимир Трефилов / Перейти в фотобанк

Читать 1prime.ru в

МОСКВА, 11 сен – ПРАЙМ, Наталья Карнова. Расчет нового налога на депозиты свыше 1 млн рублей не так сложен, как может показаться, но в нем есть «подводные камни»: в отдельных случаях его могут распространить и на вклады до этой суммы. Однако есть и возможности избежать налога, даже если речь идет о более весомых вкладах.

Со следующего года в России появится новый налог — на доходы по вкладам более 1 млн рублей. Согласно подписанному в апреле президентом Владимиром Путиным закону, НДФЛ в 13% будет взиматься не с депозита целиком, а лишь с накопленных процентов, если доход по ним превысит ключевую ставку ЦБ. 

Федеральная налоговая служба разъяснила порядок уплаты налога. Во-первых, облагаться им будет совокупный процентный доход со вклада за минусом необлагаемого дохода. Последний подразумевает произведение суммы в 1 млн рублей и ключевой ставки ЦБ на 1 января соответствующего года.

Если речь идет о валютном вкладе, проценты будут пересчитываться в рубли по официальному обменному курсу на день фактического получения такого дохода. Изменение рублевой стоимости самого вклада из-за колебаний курсов не учитывается.

ПРОСТАЯ АРИФМЕТИКА

По словам опрошенных «Прайм» экспертов, налог будет рассчитываться по хитрой формуле, но лишь на первый взгляд. Нужно запомнить только, что не облагается доходом налог с 1 млн рублей, помноженный на ключевую ставку, которая сейчас составляет 4,25% годовых. Получается, что этот «вычет» сейчас составил бы 42 500 рублей, рассказал ведущий юрист компании Объединенный юридический центр «Парфенон» Павел Уткин.

После этого понимание налоговых обязательств упрощается. Нужно умножить величину вклада на процентную ставку. К примеру, для вклада в 1,5 млн рублей и процентной ставки в 5% процентный доход составит 75 тысяч рублей. Сумма налога, соответственно, 4 225 рублей ((75 000-42 500) x 13%). Если таких вкладов несколько, то этот процентный доход необходимо суммировать.

image
Эксперт предупредил о рисках при упрощенном получении налоговых вычетов

При этом гражданам не придется самостоятельно подавать декларацию – это сделают сами банки. Они направят налоговикам данные о депозитах россиян, а те определят налоговую базу и рассчитают размер налога. Уведомления от налоговой службы вкладчики получат в 2022 году, а выплатить его нужно будет до 1 декабря 2022 года.  

По данным Агентства по страхованию вкладов, на текущий момент в России открыто депозитов почти на 31,5 трлн рублей. Более половины от этой суммы приходится на вклады от 1 миллиона рублей. При этом, по оценке пресс-секретаря президента Дмитрия Пескова, налоговая инициатива коснется менее 10% вкладчиков. 

КОГО НЕ КОСНЕТСЯ НАЛОГ?

В ФНС назвали тех, кого налог пока не коснется. Это оставшиеся 90% вкладчиков, чьи депозиты не превышают 1 млн рублей, а также депозиты по ставке менее 1% годовых. Кроме того, от налога освобождены владельцы эскроу-счетов. Дробить вклады, чтобы в каждом банке было менее 1 млн рублей, не получится – налогом облагается доход по всем депозитам в совокупности.

В законе не указано, что будут льготные категории граждан, которым не придется платить НДФЛ с дохода по вкладам, превышающим 1 млн рублей и необлагаемый «вычет», говорит финансовый консультант и эксперт по личным инвестициям Иван Капустянский. 

«На данный момент нет оснований полагать, что кого-то могут освободить от уплаты нового налога. В свою очередь, уже сейчас известно, что под налог не попадают вклады до востребования, счета, лицевые счета, эскроу-счета, специальные и другие, если по ним начисляется ставка менее 1%», — указал он.

МОЖНО ЛИ ЕГО ИЗБЕЖАТЬ

Чтобы избежать налога на доходы с депозита, эксперт посоветовал распределить сумму вклада свыше 1 млн руб. между родственниками. Иначе говоря, необходимо открыть вклады на всех членов семьи, на кого это возможно.

«Но стоит внимательно разделить сумму — распределить ее между членами семьи необходимо, исходя из ключевой процентной ставки, а не из суммы в 1 миллион, о которой говорил президент. Это важно, потому что, если процентная ставка будет меньше, чем по депозиту, то налог возникнет с суммы до 1 млн рублей», — пояснил он.

Однако законодательного распространения налога на вклады менее 1 млн рублей в ближайшем будущем не случится. Это обусловлено тем, что новый налог нес две основные идеи. С одной стороны, способ наполнить бюджет, с другой стороны — продемонстрировать гражданам, что правительство стремится к дифференцированному налогообложению. Иначе говоря, с богатых правительство будет брать больше налогов, чем с бедных, рассуждает Капустянский.

«Хотя исключать такой вариант в долгосрочной перспективе я бы не стал. Правительство может прибегнуть и к этой мере, если в бюджете будет не хватать денег», — добавил он.

С другой стороны, для его администрирования фактически будет попрана банковская тайна. Банки начнут сообщать сведения о начисленных процентах, чтобы налоговики могли собрать единую базу по вкладам.   

«Можно допускать возникновение вопросов к тем вкладчикам, депозиты которых не соответствуют задекларированным доходам. Но в целом новация вполне в тренде борьбы с теневой экономикой. Нынешний налог на доходы по банковским вкладам сократит пространство для сокрытия полученных доходов», — рассуждает Уткин. 

АЛЬТЕРНАТИВЫ

Эксперты указывают, что для администрирования нового налога будет фактически попрана банковская тайна. Банкам придется сообщать налоговикам все сведения о вкладах граждан. Могут возникнуть вопросы к тем, кто задекларировал доходы, не соответствующие сумме вкладов.

Кроме того, даже если речь идет о нескольких тысячах рублей, для граждан, привыкших к двузначным процентным ставкам по депозитам это может стать стимулом для отказа от депозитов в пользу альтернативных инструментов.

Банки предлагают гибридные депозиты с инвестиционной составляющей, но многие клиенты решились на открытие брокерских и индивидуальных инвестиционных счетов, что подтверждает статистика Мосбиржи. 

Это один из наиболее выгодных вариантов, полагает Капустянский. «На каждого члена семьи стоит открыть ИИС типа А или Б, в зависимости от того есть ли доход, облагаемый по ставке 13% или нет. Таким образом, удастся получить налоговые льготы, а соответственно оптимизировать НДФЛ. При этом важно помнить, что от налога на дивиденды ИИС не спасет», — предупредил он. 

Также, чтобы оптимизировать налоги, стоит переходить к долгосрочным стратегиям инвестирования. Например, владение акциями более трех лет позволяет не платить НДФЛ на курсовую разницу.

image
Эксперт рассказал, когда банк может забрать ваш вклад себе

В свою очередь, не все инвестиционные инструменты стоит рассматривать в качестве альтернативы, например, консервативные облигационные ПИФы, являются слабой альтернативой депозитам. Да, в случае владения ими больше трех лет они тоже предполагают отсутствие налога. Плюс сами доходы ПИФа не облагаются налогами. Однако зачастую комиссии за управления настолько высокие, что перекрывают выгоду от налоговых вычетов.

Не стоит забывать, что с 1 января 2021 года начнет взиматься НДФЛ по полученным купонам по государственным, региональным и муниципальным облигациям, а также по корпоративным облигациям, которые были выпущены после 1 января 2017 года. Без этого банки могли бы столкнуться с большим оттоком средств со вкладов в более доходные, но и рискованные инструменты фондового рынка, заключил Уткин.​

Налоговая система Российской Федерации устроена таким образом, что каждый гражданин с любого дохода должен заплатить налог. Определенный процент отчисляется и с зарплаты, и с выигрыша, и с банковских вкладов. И если о налоге, отчисляемом с заработной платы, знают все, то про налог на вклады физических лиц большинство узнает тогда, когда приходят в банк для открытия счета.

Содержание

Облагаются ли налогом вклады физических лиц

Конечно, Россия не является единственной страной, в которой банковские депозиты физических лиц облагаются налогом. Фискальные системы большинства стран мира предусматривают этот налог.

В сущности, гражданин выплачивает определенный процент государству за то, что оно позволяет ему заниматься той или иной деятельностью и получать с нее доход.

То же самое касается и налога по депозиту. Государственные органы позволяют физическим лицам размещать свои сбережения в банке и получать с этого доход. За это они взимают налог.

Однако следует заметить, что не все депозиты облагаются налогом.

Гражданину РФ не придется платить налог со вкладов физических лиц, если процентная ставка по нему не очень большая.

Российское законодательство предусматривает обложение налогом только тех вкладов, ставка по которым превышает ставку рефинансирования, увеличенную на пять пунктов.

Поэтому каждый человек, решивший открыть депозит, должен заранее изучить все условия и размеры процентных ставок. Это поможет ему получить в итоге наибольшую выгоду.

Если процентная ставка превышает установленный предел, то вкладчик будет обязан заплатить налог со своего дохода. Этот вычет значительно уменьшит его прибыль.

Все основные аспекты, связанные с вопросом банковских вкладов, регулируются Федеральным законом № 395-1-ФЗ «О банках и банковской деятельности».

В частности, статья двадцать девять содержит сведения о том, как происходит процесс формирования процентной ставки для депозитных программ.

Физическое лицо, ознакомившись с ней, будет понимать, какой примерный показатель окажется выгодным и верным с правовой точки зрения.

Налоговый кодекс РФ в статье 214 предусматривает следующие виды депозитов, по которым начисляется налог на банковские вклады физических лиц:

  • рублевые;
  • валютные;
  • вклады в драгоценных металлах и монетах.

В большинстве случаев банковские вклады в Российской Федерации не приносят своим владельцам большой прибыли, поскольку общий уровень доходности у них достаточно низкий. Исходя из этого, на государственном уровне для вкладчиков предусмотрены некоторые послабления. Например, законом № 320-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» определены лимиты на налогообложение депозитов физических лиц.

Читайте также: «Прогнозы по депозитам в 2020 году: можно ли заработать на вкладах»

Какие именно вклады облагаются налогом

Виды вкладов, подлежащие налогообложению, определены в статье 214 Налогового кодекса РФ. В ней же содержатся условия, согласно которым определяется ставка налога на вклады физических лиц.

В текущем году налогом облагаются доходы с банковских вкладов при условии, что ставка по ним:

  • превышает ставку рефинансирования, установленную Центробанком на 5 и более пунктов (для рублевых вкладов);
  • больше девяти процентов (для валютных вкладов).

Как известно, ставка рефинансирования не имеет фиксированного значения. Ее величина зависит от уровня инфляции в стране.

Начиная с 2016 года, значение ставки рефинансирования приравнивается к значению ключевой. В 2020 году ее размер составляет 7,5 %.

Следовательно, не подлежат налогообложению доходы физических лиц по вкладам со ставкой до 12,5 %. Именно такой размер мы получим, сложив величину ключевой ставки (7,5 %) и пять пунктов. Со всех остальных доходов налог на вклады физических лиц взимается.

Налогом облагается та часть прибыли, которая превышает льготные размеры. Для корректного расчета величины налога имеет значение только номинальная ставка по имеющимся депозитам. Она оговаривается в договоре, который заключают между собой банк и физическое лицо.

Фактически размер получаемых процентов может быть выше, однако это не влечет за собой взыскания налогов с этого вида дохода.

Изменение ставки рефинансирования в период действия вклада не имеет принципиального значения для вложений сроком до трех лет. Исходя из положений Налогового кодекса Российской Федерации, учитывается только то значение ставки, которое действовало на момент заключения договора или его пролонгации.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что наличие или отсутствие налога с доходов по вкладам физического лица зависит от двух параметров:

  • размера годовой ставки по депозиту, который установил банк при заключении депозитного договора;
  • размера ключевой ставки.

Сумма платежа не зависит от:

  • величины вклада. Это обусловлено тем, что рассчитывается платеж исходя из суммы прибыли, которая была получена от превышения процентной ставки. При этом если после проведения всех необходимых вычислений окажется, что сумма платежа составляет одну копейку, она все равно должна быть оплачена в обязательном порядке;
  • срока вклада;
  • пролонгации договора;
  • количества проводимых по депозиту операций. Здесь речь идет о пополнении счета или выводе средств;
  • капитализации доходов по вкладам.

Читайте также: «Вклад на 1 месяц под высокий процент: обзор самых выгодных предложений»

Как рассчитать налог на вклады физических лиц в 2020 году

Для рублевых вкладов расчет суммы платежа проводится по следующей формуле:

S = P * t / 100, где

S — сумма налогового платежа;

P — прибыль;

t — ставка налогового сбора. На сегодняшний день она составляет тридцать пять процентов для резидентов РФ и тридцать процентов для нерезидентов РФ.

Прибыль определяется так:

P = W * (N — K — 5) / 100 /365 * n, где

W — сумма денежных средств, размещенная на депозитном счете;

N — годовая процентная ставка;

К — ставка рефинансирования;

n — время хранения депозита, в днях.

Для более полного понимания процесса начисления налога, рассмотрим конкретный пример. Допустим, что вкладчик – резидент Российской Федерации 1 марта оформил в банке вклад на сумму пятьсот тысяч рублей. Срок действия договора составляет три месяца или девяноста два дня. Банк определил годовую ставку в размере 13,5 %. На момент подписания договора ставка рефинансирования составляла 8,4 %, а первого апреля она была снижена до 7,9 %.

Исходя из имеющихся данных, рассчитываем величину прибыли:

P = 500000 х (13,5 — 7,9 — 5) /365 / 100 х 61 = 489,22

Уточним, что количество дней, в течении которых деньги хранились на счете (61) с превышающим процентом по вкладу, определяется с даты снижения ставки рефинансирования (92 дня — 31 день).

Следовательно, пошлиной будет облагаться сумма равная 489 рублям 22 копейкам. Таким образом, платеж составит:

S = 489,22 * 35 / 100 = 171,23

Таким образом, налог составляет 171 рубль 23 копейки.

Для расчета платежа по валютным вкладам используется другая формула:S = W * (N — 9) / 100 / 365 * n * t / 100, где

S — величина налога;

W — сумма сбережений, размещенная на депозитном счете;

N — ставка по вкладу;

n — время хранения депозита, в днях;

t — ставка налога.

Возьмем для примера такой случай. Физическое лицо, являющееся резидентом РФ, открывает валютный вклад на сумму пять тысяч долларов под процентную ставку в размере 9,5 %. Срок хранения составляет девяносто дней.

S = 5000 * (9,5 — 9,0) / 365 / 100 * 90 * 13 / 100 = 0,04

Сумма, подлежащая оплате, составляет 0,04 доллара США.

Что касается налога по депозитам с драгоценными металлами, то их расчет ведется по третьей формуле:S = W * N / 100 / 365 * n * 13 / 100, где

S — величина налога;

W — сумма сбережений, размещенная на депозитном счете;

N — годовая процентная ставка по вкладу;

n — время хранения, в днях.

Читайте также: «Депозит в иностранном банке для физического лица: особенности открытия»

Пример расчета налога на проценты по вкладам физических лиц

Рассмотрим пример, который наглядно демонстрирует процесс налогообложения в РФ.

Допустим, что три человека решили разместить в трех разных банках свои сбережения. Все они являются гражданами Российской Федерации.

  • Первый вкладчик открыл депозит на пятьсот тысяч рублей сроком на один год. Процентная ставка составляет 12 % годовых. Выплата процентов происходит в конце срока.
  • Второй вкладчик вложил восемьсот тысяч рублей под 14,25 % годовых. Срок действия договора составляет шесть месяцев. Выплата процентов также происходит в конце срока.
  • Третий вкладчик решил открыть валютный вклад и вложил двадцать тысяч долларов США, его процентная ставка составила 9,2 % годовых. Срок – один год. Проценты выплачиваются в конце срока.

Льгота, предусмотренная государством, составляет плюс пять процентных пунктов к ставке рефинансирования, которая, в свою очередь, равна 7,5 %. Другими словами, пошлиной будут облагаться только те рублевые доходы, ставка по которым составляет двенадцать с половиной процентов и выше.

Следовательно, доход первого вкладчика налогом облагаться не будет. Второй и третий вкладчики заплатят налог на вклады физических лиц.

Если ставка налога составляет тридцать пять процентов, то налогооблагаемая база будет равна:

  • Для второго вкладчика: 800 000 * 1,75 * 182 / 365 *100 = 6 981 руб.
  • Для третьего вкладчика: 20 000 * 0,2 * 365 / 365 * 100 = 40 дол.

Платеж составит:

  • Для второго вкладчика: 6 981 * 35 % = 2 443,35 руб.
  • Для третьего вкладчика: 40 * 35 % * 71 = 994 руб.

Важно: для третьего вкладчика расчет произведен в рублях, поскольку налогообложение ведется в национальной валюте по курсу Центробанка на дату расчета.

Все описанные примеры, представляют собой простую схему расчета величины пошлины, подлежащего уплате. Проценты по ним выплачивались без капитализации и в конце срока. На практике можно столкнуться с более сложными ситуациями.

Например, случаи, когда выплата процентов происходит каждый месяц (или каждый квартал). Удержание налога на доходы физических лиц также будет проводиться ежемесячно (ежеквартально).

Еще более сложный вариант предусматривает применение сложного процента, а также возможность пополнения вклада. Это приводит к тому, что:

  • Постоянно меняется налогооблагаемая база и, как следствие, сумма НДФЛ, поскольку возрастает сумма вклада.
  • Ставка может измениться. Это происходит в том случае, когда договором предусмотрена градация ставок в зависимости от суммы на счету. Иными словами, если на момент подписания договора действующая ставка не превышала ставки рефинансирования, увеличенной на пять процентных пунктов, налог с физического лица не взимается. Но если физическое лицо пополнило свой вклад и на него накапливались проценты, величина ставки увеличилась, и в какой-то момент превысила предельный размер. Соответственно, с этого момента, доход налогоплательщика подлежит налогообложению.

Следует заметить, что физическое лицо, при этом не обязано подавать налоговую декларацию. Банк самостоятельно рассчитывает и удерживает все необходимые суммы.

При досрочном прекращении договора по банковскому вкладу происходит перерасчет ставки по более низким тарифам. Как правило, для этого используется ставка для вкладов до востребования, а она редко бывает выше одного процента. Следовательно, доход физического лица налогом в этом случае не облагается. Для того чтобы налогоплательщик смог вернуть НДФЛ, уплаченный им до расторжения договора, ему необходимо подать письменное заявление в налоговую инспекцию.

Кроме того, при расчете налога на доходы физических лиц по вкладам с применением процентного подхода должны учитываться изменения ставки рефинансирования ЦБ. Этот момент справедлив как для уменьшения, так и для увеличения ставки. Взимание платежа (или прекращение взимания) начинается с того дня, когда произошло изменение ставки рефинансирования.

Отдельным случаем являются вклады в драгоценных металлах. Налогообложению подлежит весь доход, а ставка является фиксированной величиной и составляет 13 %.

Подводя итоги всему вышесказанному, стоит отметить, что вкладчикам не стоит бояться налогообложения депозитов и тем более не следует отказываться от вкладов с большой процентной ставкой. Просто необходимо внимательно изучить налог на вклады физических лиц. 2020 в России ознаменовался значительным снижением процентных ставок в банках по сравнению с предыдущими годами. Однако вкладчики могут смело пользоваться программами с максимальной доходностью.

Не стоит забывать и том, что все вклады физических лиц в размере до 1,4 миллиона рублей в нашей стране застрахованы.

Читайте также: «Процентные ставки по вкладам в долларах: что на них влияет, и где найти самые выгодные»

Механизм выплаты налога на вклады физических лиц

Банк, как и любая другая финансовая организация является налоговым агентом. И, как следствие, имеет определенные обязательства перед налоговой инспекцией. Помимо всего прочего, он обязан учитывать проценты от вкладов своих клиентов.

Банк подготавливает всю необходимую документацию и направляет ее в налоговую инспекцию. Это необходимо делать только в отношении тех вкладов, доход от которых подлежит налогообложению.

В противном случае составлять отчетные ведомости для налоговой нет необходимости.

Физическое лицо, являющееся клиентом банковского учреждения, имеет право потребовать выдать ему справку по форме 2-НДФЛ. В ней банк отражает налогооблагаемую базу и сумму удержанного налога.

Другими словами, банковская организация является посредником между налоговыми органами и физическим лицом.

Поскольку банки обязаны соблюдать коммерческую тайну банковского вклада, они не указывают общую сумму депозита в документах для налоговой инспекции.

08 февраля 2021 22:57 2 46878 Энциклопедия ФАН image pixabay.com &nbsp/&nbsp brenkee

В 2020 году был принят закон, согласно которому граждане, имеющие счета в банках, должны уплачивать налог на доходы, полученные от них. Ставка стандартна для физлиц и составляет 13%. При этом налог на вклады для пенсионеров вызывает вопросы. Ведь часто накопления на счетах — не что иное, как пенсия, которую удалось потратить не сразу, а сохранить на будущее. 

Нужно ли пенсионеру в этом случае платить налог? Какие суммы подлежат обязательному налогообложению, а какие — нет? Нужно ли рассчитывать налоговые отчисления, если сумма в банке не превышает одного миллиона рублей? На эти вопросы журналисту ФАН ответил адвокат Алексей Карабаев

image Фото из личного архива Алексея Карабаева &nbsp/&nbsp

Рассчитывается ли налог на вклады для пенсионеров

Закон №102, который вызывает так много вопросов, был принят в апреле 2020 года. Согласно нормативному акту, уплачивать налог на доходы от вкладов должны все граждане без исключений. Независимо от возраста, независимо от источников дохода. Исключение составляют лишь вкладчики, которые получают со счетов «прибыль» в размере не более одного процента в течение календарного года. Речь идет о так называемых «зарплатных» картах: проценты по ним минимальны, поэтому законодатель решил налогом их не облагать. 

Все остальные счета, хоть накопительные, хоть пенсионные, под действие закона попадают. Даже если основной массив накоплений и составляют пенсионные выплаты со стороны государства. Несмотря на то, что когда-то человек уже заплатил все виды сборов со своей заработной платы, а выйдя на заслуженный отдых, пользуется собственными же социальными накоплениями, государство считает их доходом гражданина. И если сумма процентов по доходу превышает установленный государством минимум, с нее нужно заплатить 13% НДФЛ. 

«Заставить платить подоходный налог могут владельцев всех без исключений банковских карт и счетов, — отмечает адвокат Алексей Карабаев, — в том числе и пенсионных. Это связано с тем, что государство считает пенсию основным источником дохода гражданина, точно так же, как в период трудовой деятельности источником дохода является зарплата. Но при расчете многое зависит от суммы на счету и процентов, которые получает пенсионер». 

image pixabay.com &nbsp/&nbspEvgeny

Каким будет налог на вклады свыше 1 миллиона рублей для пенсионеров

Налоговая ставка от размера вклада не зависит и составляет 13%. Она едина для всех. Но считается, что если на счету у человека пенсионного возраста лежит меньше одного миллиона, платить ему ничего не придется, а вот если больше — тогда нужно. 

Это мнение ошибочно. Один миллион — это вовсе не предельная цифра, за которой начинается порог налогообложения. Государство не ограничивает ни минимальные, ни максимальные вклады. От миллиона рассчитывается необлагаемый минимум, который зависит еще и от ключевой ставки Центробанка за тот год, когда человеком и был получен доход. 

Например, ключевая ставка Центробанка за 2020 год составляла 4,25%. Тогда необлагаемая сумма дохода со вклада рассчитывается так: 4,25% х 1 млн рублей. Получаем сумму в 42 500 рублей. 

Если вкладчик в течение года получил доход свыше этой цифры, ему придется заплатить 13% от величины превышения. Например, общая сумма процентов по вкладу составила 60 тысяч, а необлагаемый минимум — 42 500 рублей. Налог рассчитают от разницы: 60 000 – 42 500 = 17 500 рублей. Величина налога составит 13% от этой суммы или 2275 рублей. И не важно, сколько денег было на счету: больше миллиона или меньше. Налоговая подсчитает, сколько человек заработал на своем вкладе от любой его суммы. 

Можно ли избежать налогообложения вкладов для пенсионеров

Для этого предлагаются разные схемы. Например, открывать небольшие счета в разных банках, до миллиона, или использовать валютные счета одновременно с рублевыми. К сожалению, эти «манипуляции» не сработают. 

«Доход будут рассчитывать от совокупности всех вкладов в российских банках, — уточняет адвокат. — И в расчет принимается период в один календарный год. Если пенсионер получал выплаты в валюте, они тоже будут учтены. Проценты пересчитают в рублях, руководствуясь курсом Центробанка с учетом даты получения дохода». 

Сложив все суммы, которые «набежали» у пенсионера по всем счетам, налоговики высчитают необлагаемый налоговый минимум по рассмотренной выше формуле (умножив размер ключевой ставки ЦБ на миллион рублей). Величина «прибыли» оказалась ниже высчитанного предела? Тогда налога не будет. Если выше — придется платить. 

Также не имеет значения, каким именно был вклад. Считается, что если он был открыт на период в два-три года, но закрыли его раньше и проценты сняли в меньшем объеме, чем они должны были быть, налог платить не придется. Придется, и тоже на общих основаниях. Значение имеет не тип вклада, а какую именно сумму дохода получил пенсионер. Проценты по закрытому раньше времени вкладу приплюсуют к другим, по остальным счетам, вычислят общий «заработок» вкладчика и от него сделают расчеты. 

image pixabay.com &nbsp/&nbspJetraTull

Не был ли отменен закон о вкладах свыше миллиона рублей для пенсионеров

Нет, не был. Со стороны общественных организаций и людей в адрес законодателей поступило немало претензий о новом виде налогообложения. И некоторые депутаты Госдумы и региональных законодательных собраний выступили с инициативой внести послабления для людей пенсионного возраста. И если не отменить идею с налоговым бременем совсем, то хотя бы ввести для этой группы граждан другой режим, предусмотреть послабления. 

Но до настоящего времени на законодательном уровне решения о послаблении или особых условиях для людей пенсионного возраста не принимались. А пока инициатива не закреплена официально, законодательной силы она не имеет. Пенсионерам придется платить на общих основаниях со всеми, если, конечно, в ближайшее время ситуация не изменится. 

Как правильно платить налог по вкладу пенсионеру

Рассчитывать самостоятельно ничего не нужно. Это сделают налоговики, которые теперь получают данные от всех банков страны. В Налоговой службе собирают информацию о вкладчиках, суммируют их прибыль и выполняют расчет. 

Делают это за период в один календарный год, точно так же, как считают налог на недвижимость или транспорт. Данные вносят в единую базу и формируют платежные документы. Они приходят налогоплательщику в электронном виде, если у него есть зарегистрированный кабинет на сайте ФНС. Если такового нет, то по почте, одновременно с другими налоговыми уведомления. 

Порядок оплаты не отличается от других видов налоговых платежей. Так как закон был принят в 2020 году, а вступил в силу только в 2021 году, первые платежки по налогообложению вкладов пенсионеры получат только в 2022 году. Оплатить нужно до декабря, в противном случае образуется налоговая задолженность. Никаких поблажек для пенсионеров в порядке уплаты налоговых начислений не предусмотрено. 

«Если не заплатить вовремя, придется выплачивать еще и пени, — уточняет Карабаев. — К пенсионеру, как и к любому налогоплательщику, могут применяться стандартные меры, вплоть до принудительного списания задолженности судебными приставами». 

В плане работы исполнительной службы пенсионеры, как правило, оказываются самыми беспроблемными должниками. У них есть официальный доход, с которого приставы имеют право удерживать определенную часть в счет налогового долга государству. 

image pixabay.com &nbsp/&nbspstevepb

Как проконтролировать сумму налога и наличие задолженности

Чтобы оценить, какую налоговую выплату насчитают пенсионеру, необходимо сложить полученные за год проценты по всем вкладам. Рассмотрим несколько примеров с учетом ключевой ставки Центробанка в 4,25% и полученного необлагаемого минимума в 42 500 рублей. 

1.  Сумма вклада составляет 600 тысяч под 6% годовых. Расчет выполняем следующим образом: 42500 — (600 000 х 6%) = 6500 рублей. Сумма дохода за год меньше, чем необлагаемый минимум. Налог платить не придется. 

2.  Вклад в размере 800 тысяч под 5,6% годовых. Рассчитываем величину дохода: 42500 – (800 000 х 5,6%) = — 2300 рублей. Она превышает необлагаемый минимум на 2300 рублей, от которых и будут рассчитывать НДФЛ. Пенсионер получит платежку на 299 рублей, это 13% от 2300 рублей.

3.  Сумма вклада 1 млн 100 тысяч под 6% годовых. Считаем сумму превышения необлагаемого минимума: 42500 – (1 100 000 х 6%) = — 23500 рублей. В платежке будет стоять цифра 3055 рублей, это 13% от 23500 рублей. 

Удобно использовать для контроля налоговых начислений официальный сервис Налоговой службы «Мой налог». Туда поступает информация о размерах начислений по всем видам налогообложения для физлиц, и очевидно, налоги по вкладам уже в ближайшее время тоже будут внесены в общий перечень. 

Можно пользоваться и порталом «Госуслуги», но там в личном кабинете показывают только налоговую задолженность, то есть платежи, которые не были внесены вовремя и теперь считаются долгом гражданина перед государством. Ежедневно на задолженность насчитываются пени, и хоть «штраф» минимален, лучше выплатить долг быстрее, так как его все равно рано или поздно взыщут по решению суда.

Вернуться назад

Новости партнеров

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: