Нужно ли организациям Москвы и Московской области платить авансы по транспортному налогу в 2021 году?

Объекты налогообложения

Порядок и сроки уплаты налога в 2020 году

Новый порядок уплаты транспортного налога с 2021 года

Налог в отношении дорогостоящих автомобилей

Сумма налога при владении транспортным средством неполный год

Льготы по уплате транспортного налога для юридических лиц

Читайте также:  С билетом и только сидя: как правильно ездить в маршрутках? Инфографика

Транспортный налог относится к региональным налогам. Порядок, сроки, ставки транспортного налога для юридических лиц установлены Налоговым кодексом, а также законами субъекта РФ.

Транспортный налог — это обязательный к уплате региональный налог, который уплачивают владельцы транспортных средств в бюджет субъекта Российской Федерации в зависимости от мощности автомобиля.

Кто является плательщиком транспортного налога

В соответствии с положениями ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения

Таким образом, плательщиками транспортного налога являются как физические так и юридические лица.

Объектом налогообложения

Объектом налогообложения признаются:

  • автомобили,
  • мотоциклы, мотороллеры,
  • автобусы
  • самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу,
  • самолеты, вертолеты,
  • теплоходы, яхты, парусные суда, катера,
  • снегоходы, мотосани,
  • моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства

Какие организации платят транспортный налог

Транспортный налог платят организации, на которые зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Транспортный налог не платят FIFA и ее дочерние организации, национальные футбольные ассоциации, Организационный комитет «Россия-2018» и другие компании, указанные в Федеральном законе «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2020 года». Транспортные средства должны принадлежать организации на праве собственности и использоваться для подготовки и проведения чемпионата.

Авто на балансе спецрежимника

Особое внимание стоит уделить организациям на спецрежимах.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Если организация применяет УСН, то она освобождена от уплаты налога на имущество, кроме недвижимого имущества с налоговой базой, рассчитываемой исходя из его кадастровой стоимости.

Таким образом, если у упрощенца на балансе стоят только авто, декларацию по налогу на имущество он не сдает. Эти же правила действовали и до 2020 года.

Если организация применяет только ЕНВД, то ситуация аналогична с УСН. Однако при совмещении ЕНВД и ОСНО до наступления 01.01.2019 необходимо было учесть, для какой деятельности использовалось авто, числившееся на балансе. Организация обязана была вести раздельный учет ОС, используемых в разных видах деятельности. Если раздельный учет организован не был, то налог взимался по правилам, действовавшим для ОСНО. Если же ОС использовалось как для деятельности на ОСНО, так и для деятельности на ЕНВД, то остаточную стоимость автомобиля, которая являлась базой по налогу на имущество, необходимо было распределять по участию объекта ОС в операциях на ОСНО и на ЕНВД.

Для организаций на ЕСХН не облагаются налогом на имущество только те ОС, которые непосредственно участвуют в производстве, переработке и реализации сельхозпродукции.

Читайте также:  Нижегородец стал инвалидом после того, как его сбила машина: водитель оправдан

А вот в случае с ЕНВД и ЕСХН, когда на балансе имелось транспортное средство, декларацию по налогу на имущество сдавать или нет, зависело от того, для каких целей использовался автомобиль. Если только для деятельности в рамках ЕНВД и ЕСХН, то декларация не подавалась.

Какие транспортные средства облагаются налогом

image Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты и другие машины и механизмы. Не являются объектом налогообложения:

  • весельные и моторные лодки с двигателем мощностью до 5 лошадиных сил;
  • легковые автомобили, оборудованные для использования инвалидами;
  • тракторы, самоходные комбайны, специальные сельскохозяйственные автомобили, используемые для производства сельскохозяйственной продукции;
  • транспортные средства федеральных органов исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная или приравненная к ней служба;
  • транспортные средства, находящиеся в розыске, если угон документально подтвержден уполномоченным органом.

Полный список здесь.

Уплата при ликвидации

Если организация ликвидируется, обязанность по уплате транспортного налога исполняет ликвидационная комиссия (п. 1 ст. 49 НК РФ). Она составляет промежуточный ликвидационный баланс, в котором отражаются все обязательства организации. Задолженность по налогам погашается только после того, как будут погашены:

  • задолженность людям, перед которыми ликвидируемая организация несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью (например, организация должна возместить вред, причиненный здоровью покупателя из-за недостатков товара);
  • долги по выплате авторских вознаграждений, выходных пособий и зарплаты сотрудникам;
  • задолженность перед залогодержателями (за счет средств от продажи предмета залога).

Это следует из пункта 3 статьи 49 Налогового кодекса РФ и статьи 64 Гражданского кодекса РФ.

Когда отчитываться и платить транспортный налог

Хотите легко платить налоги и отчитываться по ним? Пользуйтесь облачным сервисом Контур.Бухгалтерия! Сервис напомнит об уплате налогов, проведет расчет и автоматически сформирует декларацию. Получить бесплатный доступ на 14 дней

Для организаций налоговый период — календарный год, отчетный период — первый, второй квартал и третий квартал. Законодательные органы субъектов Российской Федерации могут не устанавливать отчетные периоды, а оставить лишь годовую отчетность.

Сроки уплаты налога и авансовых платежей тоже устанавливают регионы. Срок уплаты налога не может быть раньше срока подачи декларации, который указан в п. 3 ст. 363.1 Налогового кодекса. Сейчас это 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Организации подают декларацию по транспортному налогу в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств. Крупнейшие налогоплательщики представляют декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Транспортный налог и авансовые платежи перечисляются в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Местом нахождения транспортного средства признается:

  • для водных транспортных средств (кроме маломерных судов) — место государственной регистрации транспортного средства;
  • для воздушных транспортных средств — место нахождения организации, на которую зарегистрировано транспртное средство;
  • для других транспортных средств — место нахождения организации или ее обособленного подразделения, по которым зарегистрировано транспортное средство.

Декларация

С отчета за 2020 год действует новая форма, утвержденная приказом ФНС – от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668. В третьем приложении к этому приказу содержится подробная инструкция по заполнению декларации.

Срок сдачи – до 1 февраля после отчетного года.

В отчете заполняются данные и рассчитывается налог по каждому транспортному средству.

Будьте внимательны – в этой декларации нет подстрочных подсказок, как, например, в декларации по УСН. Чтобы не ошибиться, воспользуйтесь Письмом ФНС России от 03.03.2017 № БС-4-21/[email protected] и проверьте контрольные соотношения.

Читайте также:  Правовое регулирование транспортного налога: общие положения, налогоплательщики, основные элементы налога, особенности регионального законодательства

Обратите внимание: 2020 — последний год, за который нужно сдавать декларацию по транспортному налогу. Потом этой отчетности не будет.

Налоговая база и налоговые ставки

Налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству. Налоговые ставки устанавливаются в регионе и зависят от характеристик транспортного средства, указанных в технической документации:

  • для транспортных средств с двигателями — от мощности двигателя в лошадиных силах,
  • для воздушных транспортных средств с реактивными двигателями — от суммарной паспортной статической тяги реактивного двигателя на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы,
  • для водных несамоходных транспортных средств — от валовой вместимости.

Для других водных и воздушных транспортных средств единицей для расчета налога считается само транспортное средство. Налоговая база по ним определяется отдельно. Субъекты РФ могут увеличивать или уменьшать федеральные налоговые ставки, но не более чем в десять раз. На легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с. можно уменьшать ставки без учета этого ограничения.

Ставки транспортного налога по регионам и годам приведены здесь.

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок для каждой категории транспортных средств, с учетом «возраста» транспортных средств и их экологического класса. Возраст транспортного средства — это число полных лет между 1 января года, следующего за годом выпуска, и 1 января текущего года.

Если налоговые ставки не определены законами субъектов Российской Федерации, применяются ставки, указанные в п. 1 ст. 361 Налогового кодекса.

Сроки уплаты транспортного сбора

Региональные власти вправе самостоятельно устанавливать сроки, в которые владельцы транспорта будут перечислять платежи. Но, согласно главе №362 НК РФ, срок этот не может быть назначен ранее, чем первый рабочий день февраля (чаще всего это первое число месяца). Авансовые выплаты, как мы уже разобрались, наступают ежеквартально. Но предварительные платежи не являются обязательными для установки в регионах. Если власти не требуют уплаты налога четыре раза в год, то вся сумма выплачивается едино.

image

ООО, владеющие большегрузами, могут претендовать на льготу

Какая предоставляется информация

Каждое юридическое лицо, имеющее в собственности транспортное средство, автоматически относится к плательщикам налогов, и, если отсутствуют льготные основания, обязано уплачивать транспортный налог.

Компания самостоятельно рассчитывает сумму, подлежащую ею уплате, вносит свои расчёты в налоговую декларацию и подаёт в территориальный отдел налоговой службы. Это значит, что необходимо самостоятельно следить за соблюдением сроков платежа, правильностью подсчётов, своевременным сбором необходимой документации, предоставляющей такие данные.

В случае выявления проверяющими организациями каких-либо нарушений, руководство компании привлекается к судебной ответственности по обвинению в неуплате налогов или уклонении от их уплаты.

Сумму налогового платежа бухгалтерия должна рассчитать для каждого имеющегося транспорта отдельно, с рассмотрением ряда возможных нюансов, которые могут повлиять на результат.

Итоговые средства, которые должна будет по закону выплатить компания за пользование тем или иным транспортом, формируются при помощи налоговой базы. Она определяется согласно параметрам самого транспорта и налоговой ставке, вне зависимости от её разновидностей: базового или регионального.

Налог на имущество для юридических лиц

По ст. 373 НК РФ все компании, в составе основных средств которых числятся движимые активы, обязаны уплачивать налог на имущество (собственность). Это правило распространяется на все российские и иностранные фирмы, при регистрации ими движимого имущества на территории РФ.

Таким имуществом является транспорт, производственное и мебельное оборудование, денежные средства, оргтехника и другие активы, не относящиеся к категории недвижимости.

Подпадают под начисление транспортные средства, принятые организацией на баланс при следующих обстоятельствах:

  • до 1 января 2013 года;
  • реорганизации или ликвидации;
  • передаче объектов налогообложения между взаимозависимыми юрлицами.

В 2020 году НК РФ ввёл поправки в ст. 374, благодаря которым, от налогообложения освобождаются автомобили 1 и 2 амортизационных групп. В отношении льготного налогообложения 3 амортизационной группы транспортных средств, представленной в основном грузовым транспортом, действует ст. 381 НК РФ. То есть, юридически, платёж обязателен, но, фактически — не взыскивается благодаря законодательно прописанным льготам.

Таким образом, движимые активы организации в виде транспортных средств не облагаются пошлиной по имущественному налогу.

Изменения в законодательстве 2020 года

В 2020 году в налоговый кодекс были внесены некоторые изменения, в том числе уточнен порядок определения коэффициента владения в отчетном периоде. Теперь согласно изменениям этот самый коэффициент при поступлении или выбытии автомобиля в налоговом отрезке отмечается как отношения количества полных месяцев пользования к полному числу месяцев во взятом периоде. За полный берется тот месяц, в котором ТС был куплен до 15 или снят с учета после 15 дня. Еще одно изменение состоит в том, что теперь список дорогостоящих автомобилей работает только по отношению к тому периоду, в котором он до начала марта был размещен в общем доступе. Значит, с корректировками в этом перечне, не придется пересматривать налог за предыдущие годы.

С июля 2020 года было установлено еще одно изменение: для транспортного сбора, начисляемого по большегрузам, на период 2016-2018 годов стал использоваться вычет в объеме погашенной за конкретный отрезок платы в систему Платон за вред, причиненный дорожному полотну этими автомобилями. Данное послабление может снизить налог до нулевого показателя. В 2020 году на данный момент корректировки в Налоговый кодекс не вносились (изменения не исключены в региональной налоговой политике).

Согласно данным «Автостата» в РФ на начало 2020 насчитывалось свыше 57 млн. единиц транспорта. В регионах транспортный налог является важной составляющей бюджета. Все владельцы автомобилей (физические и юридические лица) обязаны ежегодно уплачивать налог.

Содержание

Объект налогообложения

Платежи осуществляют владельцы следующих видов транспорта:

  • автомобили (грузовики и легковые);
  • автобусы;
  • мотоциклы;
  • мотороллеры;
  • квадрокоптеры весом свыше 30 кг;
  • воздушный и водный транспорт;
  • самоходные и гусеничные машины.

Основные изменения в транспортном налоге на 2021 год

В августе 2020 в Госдуму внесли законопроект, предусматривающий полную отмену транспортного налога. Ранее планировалось освободить от уплаты собственников российских маломощных машин. На сегодня за физическими и юридическими лицами сохраняется обязанность уплаты налога.

Произошедшие на законодательном уровне изменения, касающиеся только юрлиц:

  1. Отмена деклараций по транспортному налогу. Из ФНС РФ будет приходить извещение (по аналогии с квитанцией для физлиц). Штрафа за несданную по итогам 2020 декларацию не будет.
  2. Обязательная подача заявления на предоставления льгот (раньше имеющиеся основания отражались в декларации). Потребуется приложить комплект подтверждающих документов.

Предусмотрено также изменения, касающиеся всех плательщиков налога:

  • с 2021 объектом налогообложения стали моторные лодки мощность 5 и менее л. с.;
  • расширен список дорогих машин, в отношении которых применяется повышающий коэффициент.

Региональные власти наделили следующими правами:

  1. предоставлять льготы по уплате налога;
  2. изменять сроки и порядок уплаты для юрлиц;
  3. изменять ставки налога в большую и меньшую сторону (но не более, чем в 10 раз).

Ставки транспортного налога по регионам в 2021 году

Регион | Ставка руб. за 1 л.с. 0-100 100-150 150-200 200-250 251+
Адыгея, республика 10 20 40 70 130
Алтайский край 10 20 25 60 120
Алтай, республика 10 14 20 45 120
Амурская область 15 21 30 75 150
Архангельская область 14 24 50 75 150
Астраханская область 14 27 48 71 102
Башкирия, республика 25 35 50 75 150
Белгородская область 15 25 50 75 150
Брянская область 10 18 40 75 130
Бурятия, республика 9.5 17.9 25.5 38.3 76.5
Владимирская область 20 30 40 75 150
Волгоградская область 9 20 40 75 150
Вологодская область 25 35 50 75 150
Воронежская область 25 35 50 75 150
Дагестан, республика 8 10 35 50 105
Еврейская АО 8 16 40 60 95
Забайкальский край 7 10 20 33 65
Ивановская область 10 20 35 60 120
Ингушетия, республика 5 7 10 30 40
Иркутская область 10.5 14.5 35 52.5 105
Кабардино-Балкария, республика 7 15 35 65 130
Калининградская область 2.5 15 35 66 147
Калмыкия, республика 11 22 47 75 150
Калужская область 10 25 50 75 150
Камчатский край 9 24 40 68 130
Карачаево-Черкесия, республика 7 14 25 35 95
Карелия, республика 6 30 50 75 150
Кемеровская область 8 14 45 68 135
Кировская область 20 30 44 60 120
Коми, республика 15 20 50 75 150
Костромская область 14 26.8 38 60 120
Краснодарский край 12 25 50 75 150
Красноярский край 5 14.5 29 51 102
Крым, республика 5 7 15 20 50
Курганская область 10 27 50 75 150
Курская область 15 22 40 70 150
Ленинградская область 18 35 50 75 150
Липецкая область 15 28 50 75 150
Магаданская область 6 8 12 18 36
Марий Эл, республика 25 35 50 90
Москва, город 12 35 50 75 150
Мордовия, республика 17.3 25.9 37.9 75 150
Московская область 10 34 49 75 150
Мурманская область 10 15 25 40 80
Ненецкий АО 25 50
Нижегородская область 22.5 31.5 45 75 150
Новосибирская область 6 10 30 60 150
Омская область 7 15 30 45 90
Оренбургская область 15 50 75 150
Орловская область 15 35 50 75 150
Пензенская область 15 / 21 30 45 75 150
Пермский край 25 30 50 58
Приморский край 18 26 43 75 150
Псковская область 13 / 15 25 50 75 150
Ростовская область 12 15 45 75 150
Рязанская область 10 20 45 75 150
Самарская область 16 20 45 75 150
Санкт-Петербург, город 24 35 50 75 150
Саратовская область 14 30 50 75 150
Сахалинская область 10 21 35 75 150
Свердловская область 2.5 9.4 32.7 49.6 99.2
Северная Осетия, республика 7 15 20 45 90
Севастополь, город 5 7 25 75 100
Смоленская область 10 20 40 60 100
Ставропольский край 7 15 36 75 120
Тамбовская область 20 30 50 75 150
Татарстан, республика 25 35 50 75 150
Тверская область 10 21 30 45 90
Томская область 5 8 20 30 75
Тульская область 10 25.4 50 75 150
Тыва, республика 7 11 20 30 70
Тюменская область 10 30 34 40 66
Удмуртия, республика 8 20 50 75 100
Ульяновская область 12 30 45 65 115
Хабаровский край 12 16 30 60 150
Ханты-Мансийский АО 5 7 40 60 120
Хакасия, республика 6 15 25 40 75
Челябинская область 7.7 20 50 75 150
Чечня, республика 7 11 24 48 91
Чувашия, республика 13 23 50 75 150
Чукотский АО 5 7 10 15 30
Якутия, республика 8 13 17 30 60
Ямало-Ненецкий АО 15 24.5 25 37.5 75
Ярославская область 15.8 28.1 45 68 145

Налоговой базой при расчете транспортного налога служит мощность автомобильного двигателя в л. с. Региональные власти самостоятельно устанавливают «стоимость» одной лошадиной силы, опираясь на таблицы с размерами налога для различным типов транспортных средств из НК РФ.

В Москве 1 л. с. обойдется в 12 руб. для автомобилей мощностью до 100 л. с. А владельцы машин мощностью свыше 250 л. с. заплатят уже 150 руб. за 1 л. с.

Повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей

В 2014 введены повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей (актуальный перечень представлен на сайте Минпромторга РФ). Размер коэффициента зависит от средней стоимости автомобиля (определяется на основании приказа Минпромторга РФ) и года выпуска:

Средняя стоимость автомобиля Возраст автомобиля Коэффициент
От 3 000 000 до 5 000 000 руб. до 3 лет 1,1
От 5 000 000 до 10 000 000 руб. до 5 лет 2
От 10 000 000 до 15 000 000 руб. до 10 лет 3
Более 15 000 000 руб. до 15 лет 3

Льготы по транспортному налогу

Физические и юридические лица вправе подать заявление на предоставление льгот по уплате налога при наличии оснований.

Список автомобилей, не облагаемых налогом:

  • полученные на линии соцзащиты;
  • адаптированные для инвалидов;
  • весельные лодки;
  • сельскохозяйственная техника, зарегистрированная на владельца сельскохозяйственного предприятия;
  • ряд речных и морских судов.

Собственники угнанных автомобилей временно освобождаются от уплаты налога. При возвращении машины начисления возобновляются. Доплачивать налог за пропущенный срок не требуется. Старые автомобили (выпущенные до 1994) не попадают под льготное налогообложение. Из-за несоответствия экологическим нормам допустимо применение повышающего коэффициента.

Мнение эксперта Иван Страховский Страховой эксперт Некоторые регионы ввели льготы для владельцев газовых и электрических автомобилей. В Москве, Московской области и ряде субъектов РФ до 2024 отменен транспортный налог на электромобили (гибридные под льготы не попадают). В Белгородской и Иркутской областях налог для владельцев транспорта на газу ниже в 2 раза. В Новосибирске и Приморье применяется понижающий коэффициент для машин старше 10 лет.

Для физических лиц

Список льготников на федеральном уровне, освобождаемых от уплаты налога:

  1. Инвалиды I и II группы, их родители, попечители и опекуны.
  2. Собственники автомобилей мощностью менее 70 л. с.
  3. Многодетные семьи, матери или отцы-одиночки.
  4. Жертвы радиации (ликвидаторы техногенных катастроф, участники испытаний ядерного оружия или космической техники и пр.).
  5. Герои СССР и РФ.
  6. Награжденные Орденом Славы (независимо от степени).
  7. Бывшие узники концентрационных лагерей, гетто и пр.
  8. Ветераны и инвалиды ВОВ, ветераны и инвалиды боевых действий.

Льгота распространяется на одно транспортное средство мощностью менее 200 л. с. (за исключением снегоходов и мотосаней). Оформить льготу могут только владельцы автомобиля, а не члены его семьи. Если в многодетной семье автомобиль есть у матери и отца, то льготу разрешено оформить только одному. Если у льготника в собственности несколько автомобилей, то гражданин вправе самостоятельно выбрать объект налогообложения. Если у льготника 2 машины и 2 основания для получения льготы, то льгота распространяется на одно транспортное средство по выбору. Льготник получает льготы в соответствии с регионом прописки, а не по месту проживания.

Региональные власти пользуются списком льготников на федеральном уровне. Правительства субъектов РФ вправе расширить перечень. Чаще всего в список региональных льготников попадают:

  • пенсионеры (полное освобождение от налога или уменьшение ставки);
  • ветераны труда.

Точный список льгот легко узнать на региональном сайте ФНС.

Для юридических лиц

Помимо перечисленных выше оснований для получения льготы региональные власти вправе уменьшать транспортный налог для юрлиц, которые:

  1. используют труд инвалидов;
  2. поддерживают коренные промыслы малых народов;
  3. осуществляют пассажироперевозки;
  4. поддерживают традиционные для региона сферы деятельности (кожевенное производство, сельское хозяйство и пр.).

Также льготы могут предоставить общественным или религиозным объединениям. На сегодня 73 региона из 85 готовы предоставить льготы по письменному заявлению организации.

Спецтранспорт (машины скорой помощи, санитарная авиация, автомобили органов исполнительной власти) не подлежат налогообложению.

Расчет транспортного налога в 2021 году

Калькулятор транспортного налога включает в себя следующие факторы:

  • мощность в л. с.;
  • субъект РФ (по прописке собственника);
  • тип транспорта;
  • число месяцев владения.

Для дорогих машин, в отношении которых применяется повышающий коэффициент, необходимо указать год выпуска (из ПТС), модель и марку.

Для проверки можно сделать ручной расчет по формуле: базовая ставка для региона * мощность (л. с.) * месяцы владения /12 * повышающий коэффициент.

Правила и сроки оплаты налога для физических лиц

Физлица платят налог раз в год (в кассе банка, в терминале, в онлайн-банке, на Госуслугах или на сайте ФНС). Срок зафиксирован в НК РФ — до 1-го декабря. Разрешена уплата частями. В случае опоздания с уплатой полной суммы пени начисляют только на сумму недоимки.

Сроки оплаты налога для юридических лиц

По новым правилам юрлица оплачивают налог до 5-го февраля. Но региональные власти вправе установить более поздний срок. Или затребовать внесение авансовых платежей каждый квартал (не противоречит НК РФ). Расчет при этом делают сотрудники бухгалтерии. В связи с вступлением в силу ряда изменений декларация за 2020 не нужна. Но подсчитать сумму к уплате бухгалтеру придется самостоятельно. В следующем году придет извещение из налоговой.

Заключение

Уплата транспортного налога является обязанностью всех собственников автомобилей, квадрокоптеров весом свыше 30 кг, речных и воздушных судов и пр. Рассчитать налог удобнее всего с использованием онлайн-калькулятора. Принцип подсчета для организаций и физлиц не отличается. Важно проверять на сайте ФНС возможности получения федеральных и региональных льгот (автоматически не применяются, необходимо подать заявление в отделение ФНС РФ по прописке).

Из названия налогового сбора ясно, что платят его фирмы, обладающие транспортными средствами. Это местный, региональный налог, и именно местные власти устанавливают на него соответствующую ставку. Своевременно уплачивать пошлину необходимо всем собственникам транспорта – и лица физическим, и юридическим. В главе №28 НК РФ собраны все правила, касающиеся уплаты сбора на транспорт. В статье мы расскажем как рассчитать транспортный налог для юридических лиц, коэффициенты, сроки, в которые необходимо деньги перечислить и так далее.

Транспортный налог для юридических лиц

Кто должен платить транспортный налог?

Плательщиками транспортного налога являются фирмы, на которых зарегистрированы транспортные средства. То есть, налоги платят компании, на которых в Госавтоинспекции зарегистрирован автомобиль или другой транспорт. Обязанность перечислять в государственную казну деньги сохраняется в любом случае, даже если машина не используется для прямых нужд компании и не приносит доход.

Обычно налог исчисляется с легковых и грузовых автомобилей, а также автобусов, находящихся на балансе фирмы. Но если компания отличается специфическим родом деятельности, она будет платить сбор и с другого типа транспорта, например, водного. Яхт-клуб, владеющий лодками, катерами и яхтами, и предлагающий их для аренды, имеет обязанность перед государством в уплате сбора.

Подчеркнём, что только компании-собственники транспорта платят сбор. Если автомобильный парк арендуется, а строительная автотехника взята в лизинг, обязанность выплачивать транспортный сбор возлагается на хозяина автомобилей или техники.

Как посчитать и заплатить?

По сравнению с лицами физическими, которым по окончании годового налогового срока приходит уведомление о необходимости уплатить транспортный сбор и его сумма, лица юридические обязаны самостоятельно рассчитать сумму к уплате. Произведённые расчёты вписываются в декларацию, которую нужно подать в инспекцию по месту регистрации ООО. Документы, фиксирующие отчётность по транспортному сбору от юрлиц в инспекции принимают не позже, чем первый рабочий февральский день года, идущего за отчётным. Налог, как мы уже говорили, местный, значит региональные власти могут предусмотреть уплату предварительных (авансовых) платежей. Они выплачиваются в казну ежеквартально, но в инспекцию подавать по ним декларацию не нужно.

Так же, как и для обычных граждан, для юрлиц транспортный сбор считается по простой формуле: база налогообложения, умноженная на ставку. Разберёмся, откуда брать эти показатели. Ставка устанавливается на конкретный вид транспорта согласно важному критерию – мощности его двигателя. Сумма налога связана с этим показателем напрямую – чем мощнее транспорт, тем ставка на него выше, а налог – больше. Мощность двигателя выясняется элементарно – она указана в паспорте транспорта (ПТС).

Ставка же не является фиксированной для всей страны – каждый регион имеет право менять значение, делая его меньше или больше. Но местные власти несколько ограничены в этом вопросе, так как не имеют права повышать или понижать ставку более, чем в десять раз по сравнению с федеральной. Чтобы узнать, по какой ставке рассчитывается налог в конкретном субъекте страны, достаточно обратиться в интернет или связаться с налоговой инспекцией.

К формуле расчета могут быть добавлены коэффициенты повышения или понижения. Повышающий коэффициент (Кп) относится к дорогостоящим автомобилям, цена которых выше трёх миллионов рублей. Коэффициент также зависит от срока использования автомобиля после его выпуска – чем старше «элитная» машина, тем меньше будет повышаться налог.

Таблица коэффициентов, повышающих налог на транспорт

Более подробно о транспортном налоге и о том, как его рассчитать, читайте в нашей статье.

Расчёт транспортного налога для юрлиц

Мы уже разобрались, что компании должны сами считать сумму сбора, не дожидаясь, когда ФНС потребует от них предоставление декларации. На каждое транспортное средства, находящееся во владении фирмы, налог рассчитывается отдельно. Нужно знать четыре момента:

  • ставку налога;
  • мощность двигателя;
  • время, которое компания владеет транспортом;
  • необходимо ли применение коэффициентов понижения или повышения.

Таблица 1. Примеры расчета транспортного налога

Пример №1 Пример №2 Пример №3
ООО «Круг» владеет автомобилем «БМВ» 2015 года выпуска с мощностью двигателя в сто две лошадиные силы. Машина стоила полтора миллиона, поэтому не нужно применять коэффициент повышения. ООО функционирует в Свердловске, где ставка на 2017 год составляет 9,4 рубля. Соответственно, при умножении мощности двигателя на ставку получается сумма годового налога – 958,8 рублей. Согласно налоговым правилам цифра округлится до 959. Если ООО «Треугольник» владеет «Мерседесом» десять месяцев, то коэффициент Кв составит 0,83.

Видео — Рассчитать и уплатить транспортный налог на автомобиль

Расчёт предварительных платежей

Чтобы рассчитать авансовый ежеквартальный платёж по налогу, нужно воспользоваться формулой, указанной в статье №362 НК РФ. Она выглядит следующим образом:

База налога х ставка налога х коэффициент КП (если есть) х коэффициент Кв / 4 (количество кварталов в году).

Рассмотрим пример. Московское ООО «Квадрат» рассчитывает авансовый платёж на автомобиль «Хонда» стоимостью в шестьсот тысяч рублей и мощностью сто двадцать пять лошадиных сил. Поскольку коэффициент Кп не применим, а ставка по транспортному сбору для Москвы составляет 25 рублей, формула выглядит так: (125 х 25 х 1) / 4 = 781 рубль.

Сроки уплаты транспортного сбора

Региональные власти вправе самостоятельно устанавливать сроки, в которые владельцы транспорта будут перечислять платежи. Но, согласно главе №362 НК РФ, срок этот не может быть назначен ранее, чем первый рабочий день февраля (чаще всего это первое число месяца). Авансовые выплаты, как мы уже разобрались, наступают ежеквартально. Но предварительные платежи не являются обязательными для установки в регионах. Если власти не требуют уплаты налога четыре раза в год, то вся сумма выплачивается едино.

ООО, владеющие большегрузами, могут претендовать на льготу

Транспортный сбор: изменения

С начала 2016 года в России произошёл ряд изменений, касающихся уплаты налога на транспортные средства для ООО:

  1. Согласно главе №362 НК РФ, список дорогостоящих автомобилей, размещённый на сайте Минпромторга, применяется только к тому периоду, в котором он размещён. За предшествующие годы пересчитывать сумму сбора не требуется.
  2. Порядок расчёта коэффициента владения (Кв) уточнился согласно информации, которую мы указали выше (полные месяцы владения к количеству месяцев в году). Теперь полным месяцем принимается тот, когда транспортное средство было куплено до пятнадцатого числа или снято с учёта после пятнадцатого числа.
  3. Для большегрузных автомобилей появился налоговый вычет, размер которого равен выплатам за вред, причиняемый автодорогам тяжёлыми машинами. Таким образом, налоговый сбор для «тяжелогрузов» может быть уменьшен полностью, до нуля.

Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей для налогового периода 2018 года

Подведём итоги

ООО, которые владеют транспортными средствами, зарегистрированными на них в ГИБДД, обязаны платить транспортный налог. Сумма налога рассчитывается самостоятельно бухгалтерским отделом фирмы. Ежегодно, до 1 февраля в инспекцию должна быть передана декларация, фиксирующая сумму налога. Подавать документы нужно в ту налоговую, где плательщик зарегистрирован.

Калькулятор расчёта транспортного налога для юрлиц

В данном калькуляторе применяются конкретные ставки и величины, прописанные в Налоговом Кодексе России.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: 8-804-333-11-40 (Работаем по всей России)

Это быстро и бесплатно! Похожие записи Как рассчитывается налог на квартиру? Оплата налогов Плата за загрязнение окружающей среды Оплата налогов Кто освобождается от уплаты транспортного налога: категории льготников Оплата налогов 26 специалистов сейчас По России бесплатно 8-804 333-11-40 Ежедневно с 9.00 до 23.00 Москва и область +7 499 110-68-15 Ежедневно с 9.00 до 23.00 Санкт-Петербург и область +7 812 317-72-80 Ежедневно с 9.00 до 23.00 Ошибка Добавить в закладки

imageВсе лица, имеющие в своей собственности определенные виды имущества, обязаны выплачивать налог. Это касается и владельцев транспортных средств. Такая категория облагается отдельным видом налога. Статус плательщика значения не имеет. Это может быть как физическое, так и юридическое лицо. Таким налогам посвящена глава 28 НК РФ.

Скрыть содержание

Налоговая база

База налогообложения – это стандартная величина, исходя из которой рассчитывается размер обязательной периодической выплаты.

Если техника имеет двигатель, то размер будет рассчитываться исходя из его мощности. В случае, когда транспорт передвигается по воде и является несамоходным, то есть его буксируют, то база определяется соразмерно вместимости. Для воздушного транспорта, имеющего реактивный двигатель, величина ТН, который уплачивает организация, рассчитывается соразмерно тяге.

Фактически налоговая база – это единица измерения мощности ТС.

В отличие от физических лиц, которые оплачивают налог по факту представления счета из ФНС, юридическим лицам необходимо выполнять все расчеты самостоятельно. Выплаты производятся по факту нахождения автотранспорта во владении юрлица. В некоторых случаях от налога компания может быть освобождена.

К ситуациям такого характера отнесены:

  1. Нахождение машины в угоне. В качестве подтверждения будет выступать справка из ГИБДД или судебное постановление о начале производства по данному делу.
  2. Техника поставлена на регистрационный учет в регионе, где действует нулевой размер налоговой ставки. Например, такое правило применяется в Оренбургской и Свердловской областях по отношению к легковому автотранспорту с двигателями мощностью до 100 л/с.
  3. ТС не пригодно для дальнейшей эксплуатации. Следует списать технику с баланса компании и снять с регистрационного учета.
  4. Транспортное средство вывозится за пределы страны.
  5. Машина была продана.
  6. Техника является предметом договором лизинга.

Каждая из указанных ситуаций должна быть подтверждена документально.

Требуется ли осуществлять сборы в ФНС на автомобиль, как имущество организации?

Транспортное средство облагается выплатами по правилам главы 28 НК РФ, тогда как для остальных материальных ценностей (в основном, недвижимости) применимы нормы главы 32. По этой причине налог на автомобиль и иное транспортное средство как на имущество ООО или другой организации не оплачивается.

Кто выступает плательщиком?

В качестве плательщика налога выступает юрлицо, имеющее в собственности автотранспорт. Данные такого характера отражены в информационной базе ГИБДД и ПТС.

Порядок и формула расчета ТН для юрлиц

Чтобы рассчитать размер транспортного налога, необходимо знать базу и ставку. При расчетах необходимо учитывать установленные коэффициенты. Они определяются на региональном и федеральном уровне. Для удобства можно воспользоваться онлайн-калькуляторами, размещенными на интернет-ресурсах.

Формула

Формула расчета будет такой:

Н = НС х НБ х Кв х КП – Л1 – Л2 – Л3.

Основными показателями являются:

  • Н – сумма налога.
  • НС – налоговая ставка.
  • НБ – налоговая база.
  • Кв – коэффициент, определяющий срок нахождения машины в собственности компании.
  • КП – повышающий коэффициент.
  • Л1 – сумма федеральной налоговой льготы.
  • Л2 – сумма региональной налоговой льготы.
  • Л3 – размер льготы, предоставляемой на уровне субъекта.

Ставки

Указанные размеры для исчисления ТН на автомобили, стоящие на балансе организаций, определены правилами статьи 361 НК РФ в рублях. Они выглядят следующим образом:

  1. Легковые авто с двигателем мощностью:
    • до 100 л/с – 2,5;
    • от 100 до 150 – 3,5;
    • от 150 до 200 – 5;
    • от 200 до 250 – 7,5;
    • более 250 – 15.
  2. Мотоциклы и мотороллеры:
    • до 20 – 1;
    • от 20 до 35 – 2;
    • более 35 – 5.
  3. Автобусы:
    • до 200 – 5;
    • более 200 – 10.
  4. Грузовые машины:
    • до 100 – 2,5;
    • от 100 до 150 – 4;
    • от 150 до 200 – 5;
    • от 200 до 250 – 6,5;
    • более 250 – 8,5.
  5. Самоходные машины, а также ТС на пневматике и гусеницах – 2,5.
  6. Снегоходы и мотосани:
    • до 50 – 2,5;
    • более 50 – 5.
  7. Моторки и катера:
    • до 100 – 10;
    • более 100 – 20.
  8. Яхты и парусники с моторами:
    • до 100 – 20;
    • более 100 – 40.
  9. Гидроциклы:
    • до 100 – 25;
    • более 100 – 50.
  10. Несамоходные суда, для которых определяется валовая вместимость – 20.
  11. Самолеты и вертолеты с двигателями – 25.
  12. Реактивные самолеты – 20.
  13. Другие водные и воздушные ТС, не имеющие двигателей – 200.

Федеральные коэффициенты

На федеральном уровне установлены коэффициенты, которые применяются для расчета налога. Такие величины определяются в зависимости от цены транспортного средства и года выпуска.

Коэффициенты выглядят следующим образом:

  • от 3-х до 5-ти миллионов, выпущенные менее трех лет назад – 1,5, 1,3, 1,1;
  • от 5-ти до 10-ти, выпущенные не более пяти лет назад – 2;
  • от 10-ти до 15-ти, выпущены более десяти лет назад – 3.

Данные коэффициенты отражены в статье 362 НК РФ.

Региональные коэффициенты

Регион Легковые авто, имеющие мощность двигателя (в л/с)
до 100 Больше 100 Больше 125 Больше 150 Больше 175 Больше 200 Больше 225 Больше 250
Москва 12 25 35 45 50 65 75 150
Санкт-Петербург 24 35 35 50 50 75 75 150
Севастополь 5 7 7 25 25 75 75 100
Амурская область 15 21 21 30 30 75 75 150
Магаданская область 7 10 10 15 15 23 23 45
Смоленская область 10 20 20 40 40 70 70 150
Пермский край 25 30 30 50 50 58 58 58
Ненецкий автономный округ 10 15 15 25 25 30 30 50
Тыва 7,7 12,1 12,1 29,7 29,7 50,6 50,6 107,8
Хакасия 6 15 15 29 29 50 50 104
Удмуртская Республика 8 20 20 50 50 75 75 100

Указанные величины определяются на уровне региональных органов власти.

Примеры

ООО приобрело грузовой автомобиль мощностью двести десять киловатт. База была рассчитана таким образом: 210 кВт умножила на 1,35962 и получилось 285,52 л. с.

Итог для такой техники составил 8,5 рублей за единицу мощности.

Сумма налога составила:

285,52 л. с. × 8,5 руб./л. с. = 2426,92 руб.

За компанией числилась одна единица грузовой техники мощностью 155 лошадиных сил. Ставка для данной категории транспортных средств составляет 38 рублей за одну лошадиную силу.

Сумма была вычислена так:

155 л. с. умножена на 38 руб./л. с. В результате получилось 5890 руб.

На каких онлайн-калькуляторах это удобно сделать?

Для расчета суммы налога на авто можно воспользоваться калькуляторами, которые размещены на интернет сайтах. Например, можно воспользоваться этим https://www.nalog.ru/rn77/service/calc_transport/ интернет-ресурсом или вот этим http://calcs.su/html/calcs/transportnii-nalog.html.

Принцип применения любого онлайн-калькулятора одинаковый. Необходимо ввести:

  1. данные о регионе нахождения;
  2. марке и модели автомобиля;
  3. годе выпуска;
  4. мощности двигателя.

После этого система выдаст искомый результат.

Ведение бухгалтерского и налогового учета

При осуществлении необходимых операций в бухгалтерском учете данный вид выплат отражается в разделе «Расчеты по налогам и сборам». В нем имеется позиция, касающаяся ТН.

Обязанности по ведению бухгалтерского учета возлагаются на бухгалтерию или финансовый отдел организации.

Начисление, бухгалтерские проводки и отчетность по транспортному налогу, а также образцы заполнения платежки, вы найдете в другой статье.

Декларация

Документом, который отражает всю информацию об оплате таких сумм, является налоговая декларация. Она должна быть заполнена по правилам, утвержденным действующим законодательством и направляться в ФНС с установленной периодичностью.

Сроки сдачи

Срок сдачи декларации определен статьей 363.1 НК РФ. Представить указанный документ необходимо не позднее 1-го февраля года, следующего за отчетным. Если день сдачи выпадает на выходной, то срок переносится на ближайший рабочий.

Декларация по авансовым платежам по транспортному налогу не сдается.

Рекомендации по заполнению

При оформлении документа следует руководствоваться требованиями Приказа ФНС России от 5 декабря 2016 года № ММВ-7-21/668@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронной форме и порядка ее заполнения». Указанным нормативным актом утвержден бланк документа, который необходимо использовать в обязательном порядке. Поэтому произвольно оформлять декларацию нельзя.

При заполнении бланка следует вносить все данные внимательно, не допуская ошибок. В противном случае декларация принята не будет. Документ должен иметь электронную подпись руководителя, которая подтверждает его подлинность.

Скачать бланк налоговой декларации по транспортному налогу

Льготы

Статьей 358 НК РФ определен перечень техники, в отношении которой собственник налоги не оплачивает. В него включены:

  • лодки, для перемещения на которых нужны весла;
  • моторки с двигателем мощностью не более 5 л. с.;
  • ТС с движком до 100 л. с.;
  • средства речного и морского судоходства, занимающиеся промыслом;
  • речной, морской и воздушный транспорт, который перевозят людей и грузов;
  • спецмашины сельскохозяйственного назначения;
  • машины, которые числятся на балансе в федеральных органах власти;
  • техника, находящаяся в розыске;
  • санавиация;
  • буровые установки и платформы по добыче нефти.

Период и порядок уплаты

Оплатить ТН необходимо до 1-го декабря года, следующего за отчетным. В течение отчетного периода организация может вносить часть суммы в качестве аванса, который учитывается при определении итоговой суммы.

В случае нарушения установленных сроков оплаты к виновному лицу применяются штрафные санкции.

Авансовые взносы

Платежи такого характера осуществляются ежеквартально. На региональном уровне юридические лица могут быть освобождены от внесения аванса. Сроки таких выплат устанавливаются органами власти субъектов Федерации. Размер аванса составляет четверть от общей суммы налога. Более подробно об авансовых платежах мы писали в отдельном материале.

Пени за просрочку

За нарушение сроков уплаты на юридическое лицо налагаются штрафные санкции. Их размер зависит от продолжительности просрочки. Если она не превышает 30 календарных дней, то за каждые сутки начисляется 1/300 часть ставки рефинансирования, если свыше 30 дней – то 1/150.

Особенности при ликвидации или реорганизации

Ни ликвидация, ни реорганизация не освобождает компанию от выплаты налогов, в том числе и транспортного. Если организация прекращает свою деятельность, то сначала необходимо будет произвести все обязательные платежи, включая ТН. В случае с реорганизацией обязанность по уплате налогов возлагается на правопреемника.

Отличиях ТН между юрлицами и ИП

Индивидуальные предприниматели, в отличие от ООО и иных организаций, платят ТН несколько иначе. ИП не рассчитывает сумму самостоятельно: он выплачивает налог на основании уведомления, полученного от ФНС. Об оплате транспортного налога для ИП мы рассказывали здесь.

Транспортный налог является обязательным видом платежей, которые должны осуществлять все собственники транспортных средств. Размер определяется исходя из вида и мощности двигателя техники, а также установленных федеральных и региональных коэффициентов.

Полезные сервисы Калькулятор КАСКО Калькулятор ОСАГО Обсуждения

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: