Обновлен порядок выставления и получения электронных счетов-фактур

Счет-фактура представляет собой серьезный и важный документ, создающийся многими компаниями. Он выступает подтверждением продажи определенного количества товаров или предоставления конкретных услуг. Предназначается она для клиентов и покупателей, а также копия остается у самого продавца, причем используется для расчета НДС.

Для чего нужен счет-фактура

Данный документ используется компаниями, работающими по ОСНО и учитывающими в процессе деятельности НДС. Именно с помощью счета-фактуры рассчитывается НДС. Бумага непременно делается от имени владельца компании, а в качестве получателя указывается покупатель товаров.

Непременно в счете-фактуре указываются данные о продавце и покупателе, а также составляется он в двух экземплярах, так как одна копия остается у фирмы-поставщика, а другая отправляется покупателю.

Если фирма выдает другим организациям счета-фактуры, то непременно на предприятии ведется специальный журнал регистрации этих счетов, причем он должен быть открытым. В него вписывается любой полученный формуляр.

image

Что такое счет-фактура?

Важно! Компания обязана формировать отчеты по НДС, куда дополнительно вносятся сведения о выставленных и полученных счетах.

Плюсы и минусы применения счетов-фактур

Использование данных документов обладает плюсом для любой организации. С их помощью легко рассчитывается НДС и создается оптимальный учет на предприятии. Наличие НДС дает возможность сотрудничать с разными другими компаниями, использующими в процессе работы данный налог.

К минусам применения счетов-фактур относится сложность составления документов. Нередко фирмы, оказывающие услуги, имеют трудности с их отражением, так как применяются для составления счетов специальные единицы измерения, а при этом трудно для разных действий определить точные ОКЕИ.

Важно! При наличии такой сложной отчетности непременно на предприятии должен работать профессиональный бухгалтер.

В каких случаях выставляются счета-фактуры

Необходимость в выставлении данного документа возникает в ситуациях:

  • Компания осуществляет операции, по которым обязательно должен уплачиваться НДС. Данное правило относится даже к организациям, которые по закону имеют право на освобождение от уплаты этого налога.
  • Фирмы, являющиеся посредниками и занимающиеся продажей товаров или предоставлением работ и услуг от собственного имени, для чего используется агентский контракт или договор комиссии. При этом важно, чтобы комитент или принципал использовал ОСНО в процессе работы.
  • Предприятия, получившие аванс или частичную оплату от покупателей или заказчиков.

Важно! Отсутствие счетов-фактур при совершении операций, для которых требуются данные документы, является нарушением налогового законодательства, что может привести к определенным проблемам с налоговыми органами.

В какие сроки выставляется

Данный документ выставляется в течение 5 дней после совершения сделки. Важно! Если 5 день является выходным или праздником, то переносится последний срок предоставления документа на следующий день, являющийся рабочим.

Чтобы не возникало никаких проблем с нарушением сроков передачи документа, рекомендуется оформлять и выставлять его в день отгрузки каких-либо товаров, осуществления работ или оказания услуг. Нередко вовсе выставляется он до отправления товаров покупателю.

В законодательстве отсутствует информация об ответственности, используемой в случае несоблюдения сроков, но такое отношение к заказчикам может стать причиной того, что они могут легко отказаться от сотрудничества, а также местные налоговые органы имеют право наложить штрафы на фирму.

Кто и в каких случаях выставляет счет-фактуру, расскажет это видео:

Кем выставляются счета-фактуры

Непременно поставщики выставляют данный документ при удовлетворении определенных условий:

  • компания выступает налогоплательщиком, поэтому является официально зарегистрированной;
  • фирма функционирует от имени собственника, применяющего в процессе ведения деятельности НДС;
  • компания — это участник товарищества доверительного управления или иных аналогичных предприятий;
  • фирма импортирует товары или перевозит их через границу России.

Также надо компаниям выставлять документы, если их деятельность сопровождается следующими особенностями:

  • фирма уплачивает налоги по сумме частичного или полного аванса;
  • продает товары или оказывает услуги иностранным гражданам;
  • покупает имущество, принадлежащее государству;
  • арендует собственность, находящуюся в собственности муниципальных властей.

Важно! Счет-фактура оформляется на все предлагаемые товары, причем по результатам каждого месяца, а также по окончанию квартала, а особенно это важно организациям, которые ежемесячно или каждый день отгружают товары.

Кто может не выставлять счет-фактуру

Существуют определенные параметры, при наличии которых может быть ограничено использование счетов-фактур или вовсе отсутствует необходимость в их создании. Поэтому не требуется оформлять этот документ фирмам:

  • компании, не уплачивающие НДС;
  • ИП, специализирующиеся на реализации розничных товаров или предоставлении услуг населению;
  • компании, работающие в сфере общественного питания;
  • фирмы, продающие товары или услуги исключительно при использовании безналичного расчета;
  • банки или компании, предоставляющие некоторые специфические операции, по которым на основании определенных законов отсутствует необходимость в уплате налогов, поэтому не требуется составлять счета-фактуры;
  • страховые компании, соответствующие некоторым требованиям;
  • ПФ.

Таким образом, существует множество различных организаций и ИП, которым не требуется заниматься составлением счетов-фактур.

Как правильно выставляются счета-фактуры

Представляться данный документ может разными способами:

  • лично, а в этом случае он должен быть представлен в письменной форме;
  • электронной отправкой, для чего используется электронная форма.

Важно! Заполнять документ надо только по специальной форме, закрепленной на законодательном уровне. Электронные версии допускается использовать только в случае, если обе стороны согласны на это. При этом у компаний должны иметься одинаковые технические возможности и обеспечение для передачи данных.

image

Когда используется счет-фактура?

Важно! Использование электронных форм документа может оговариваться сторонами в устной форме или может быть добавлено специальное условие в договор.

Если выбирается электронный вариант, то важно учитывать рекомендации при выборе особых операторов документооборота в электронном виде, а эти советы располагаются в сети на специализированных порталах.

Непременно выставляется документ в случаях:

  • периодическая отгрузка товаров;
  • регулярное оказание услуг, связанных с электрообеспечением, подведением газа или нефти;
  • ежедневная работа компаний, осуществляющих деятельность в сфере общественного питания.
  • оказание услуг связи.

Документ надо оформить в течение 5 дней после отгрузки товаров.

Что будет при нарушении сроков выставления счетов-фактур

Важно! На федеральном уровне полностью отсутствуют сведения в законах относительно ответственности для предпринимателей в случае, если ими будут нарушены сроки выставления. Однако операция по представлению данных документов считается обязательной, так как только в этом случае покупатель имеет возможность для вычета НДС.

Допускается выдавать документы заранее, так как они считаются активными даже в случае, если были созданы до непосредственной передачи товаров или оказания услуг. Поэтому если на счете указывается дата, предшествующая дате, когда был отгружен товар, то это не будет считаться каким-либо нарушением.

Если же передаются счета позже назначенного срока, то это считается нарушением. За него может назначаться штраф налоговыми органами. Также допускается использование мер наказания =, если отсутствуют эти документы или нужные сведения не заносились книгу регистрации.

Важно! Размер штрафа обычно не меньше 10 тыс. руб., а если обнаруживается повторное нарушение, то наказание может быть представлено штрафом в 30 тыс. руб., так как такая документация считается важной для каждого предприятия.

Некоторые предприниматели вовсе не выставляют счета-фактуры для снижения налоговой базы по НДС, а в этом случае штраф рассчитывается как 20% от долга, но он не может быть меньше, чем 45 тыс. руб.

Специфика заполнения счетов-фактур

Счет-фактура является документом, заполняемым поставщиком и содержащим реквизиты обеих сторон, а также информацию о совершенной сделке. При оформлении и заполнении счетов-фактур учитываются основные правила:

  • присваивается каждому документу регистрационный номер;
  • непременно ставится дата осуществления сделки;
  • оформляется документ от имени продавца или компании, которая оказывает услуги;
  • создается в двух экземплярах;
  • дополнительно ведется журнал регистрации данных документов;
  • все данные из этих документов отражаются в отчетах по НДС;
  • именно от цифр, которые имеются в счетах-фактурах, зависит размер НДС, поэтому данные документы должны своевременно передаваться в налоговые органы.

Зачем нужен счет-фактура смотрите в этом видео:

Не используются счета-фактуры в случае, если предприниматель или организация работают по таким упрощенным системам, как ПСН, ЕНВД или УСН, так как там НДС заменяется одним налогом, а также сдается исключительно декларация по выбранному режиму.

При этом такие организации могут работать с другими компаниями, применяющими НДС, но большинство фирм отказывается от сотрудничества, поэтому приходится вынуждено переходить на ОСНО, чтобы рассчитывать НДС и не терять крупных покупателей.

Заключение

Таким образом, счета-фактуры – это важные документы, которые должны создаваться всеми компаниями, работающими с обязательным расчетом НДС.

Они являются обязательными к заполнению, причем важно для этого пользоваться определенными требованиями и правилами. За отсутствие эти документов или непредставление их к нужному сроку, непременно назначаются меры наказания, представленные значительными штрафами.

Порядок и сроки выставления счетов-фактур в 2020 году

Срок выставления счета-фактуры равен 5 календарным дням, отсчитываемым со дня наступления события, в связи с которым счет-фактура оформляется (пп. 1 и 2 ст. 6.1, п. 3 ст. 168 НК РФ), то есть:

  • отгрузки;
  • поступления аванса;
  • изменения количества или цены отгруженных товаров.

Считается ли при определении этого 5-дневного срока сам день отгрузки, получения аванса и т.п., см. здесь.

Сроков для оформления счета-фактуры в других ситуациях, обязывающих к его составлению, НК РФ не устанавливает.

При этом по общему правилу счет-фактура выставляется по каждому событию отдельно, но допускается и составление одного документа на все отгрузки, произведенные в адрес одного покупателя в течение дня (письмо Минфина России от 02.05.2012 № 03-07-09/44). Если же отгрузка является непрерывной (энергоресурсы, аренда), то счет-фактура, так же, как и отгрузочный документ, может быть оформлен один за месяц или квартал (письма Минфина России от 13.09.2018 № 03-07-11/65642, от 25.06.2008 № 07-05-06/142 и от 17.02.2009 № 03-07-11/41).

В первых двух случаях (при отгрузке и авансе) составляют обычный счет-фактуру, а в третьем случае (при изменении количества или цены) — корректировочный.

Читайте также:  Приказ о внесении дополнений в учетную политику для целей бухучета

О том, как изменились требования к форме и правилам заполнения счета-фактуры с 01.01.2019, читайте в материале «Новый счет-фактура с 01.01.2019: скачать бланк».

Налог на добавленную стоимость

Счету-фактуре, как известно, в главе 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ посвящена отдельная статья, в которой перечислен состав его обязательных реквизитов. Пунктами 5, 5.1, 5.2 статьи 169 НК РФ дата составления счета-фактуры отнесена в состав обязательных реквизитов документа, отсутствие которого может привести к отказу в получении вычета. О том, что такие конфликты между налогоплательщиками и налоговиками имеют место, свидетельствует Постановление ФАС Уральского округа от 11.04.2007 г. N Ф09-2582/07-С2 по делу N А07-20785/06, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 23.08.2005 г. по делу N А52-541/2005/2 и другие.

Рекомендуем прочесть: Какие Локальные Нормативные Акты Должны Быть В Организации 2019

Порядок выставления счетов-фактур определен статьей 168 НК РФ, согласно которому счета — фактуры выставляются налогоплательщиком НДС не только при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав или получении авансовых платежей, но и при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг).

Главный вопрос: когда лучше оформлять счет-фактуру

Главным вопросом, который возникает в связи со сроком, отведенным для выставления счета-фактуры, является вопрос соответствия этого срока и даты, указываемой в документе. Выбирать приходится, как правило, из двух вариантов:

  1. Счет-фактура оформляется той же датой, которой были оформлены отгрузочные документы или получен аванс. 5-дневный срок здесь нужен для того, чтобы его создать и подписать.
  2. Счет-фактура оформляется любой датой в пределах 5 суток со дня отгрузки или поступления аванса. То есть даты счета-фактуры и документов-оснований, с которыми он связан, не совпадают.

Оформлять счет-фактуру лучше одной датой с документами-основаниями по следующим причинам:

  1. Весь комплект документов по конкретной отгрузке получится очень удобным в работе. По отдельным документам в нем будут совпадать даты и итоговые суммы.
  2. Не будет возникать проблем с учетом НДС на стыке периодов, когда отгрузка произведена в одном квартале, а счет-фактура по ней датирован следующим. Причем эта проблема коснется в первую очередь самого поставщика, т. к. реализацию он отразит в учете в одном квартале, а документ по НДС будет относиться к другому. При этом в бухгалтерской программе счет-фактура автоматически по дате создания НДС попадет в книгу продаж другого квартала, и при ручной корректировке даты записи в книге программа может отказаться записывать туда документ, датированный более поздним сроком, чем квартал отгрузки.
  3. Удобными в работе окажутся авансовые счета-фактуры, дата которых будет совпадать с датой поступления денег.
  4. Дата корректировочного счета-фактуры совпадет с датой подписания соглашения об изменении количества или цены товара, что также облегчит работу с этими документами.

На необходимость совпадения дат документов, оформляемых при посреднической деятельности, указано в постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Авансовые платежи

До сих пор мы говорили о счетах, выписанных на первое событие, такое как поставка товара или фактическое представление услуг. А как правильно выписать и посчитать срок выставления счета-фактуры на аванс? В какие сроки его нужно представить контрагенту?

Сроки выставления авансовых счетов-фактур напрямую связаны с налоговыми обязательствами компании. Деньги, полученные компанией в связи с коммерческой деятельностью, автоматически становятся базой для налогообложения, а счет-фактура является документом, удостоверяющим правильность поступления денег.

Если первое событие — поступление средств на расчетный счет, то срок выставления счета-фактуры на аванс начинается в тот же период и по тем же условиям, что и счет за поставки товара. Таким образом, по заранее перечисленным средствам в течение пяти дней после поступления денег возникает налоговое обязательство, которые следует отразить в соответствующем документе. Эти сроки выставления авансовых счетов-фактур закреплены статьей 164 п. 4 действующего Налогового кодекса.

Последствия нарушения срока выставления счета-фактуры

Наказания за нарушение срока выставления счета-фактуры действующим законодательством не предусмотрено (письмо Минфина России от 17.02.2009 № 03-07-11/41).

Однако если нарушен 5-дневный срок на стыке налоговых периодов, то ИФНС может попытаться наказать продавца за отсутствие счета-фактуры по пп. 1 и 2 ст. 120 НК РФ, начислив ему штраф от 10 000 (при однократном нарушении) до 30 000 руб. (при систематических нарушениях). Во избежание этого документ, оформляемый с опозданием, лучше делать с указанием в нем правильной даты, даже в ущерб последовательности нумерации. Если следствием выставления счета-фактуры в другом налоговом периоде будет занижение налоговой базы, то штраф может составить 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб. (п. 3 ст. 120 НК РФ). То есть до составления налоговой декларации необходимо сверить и увязать учетные цифры реализации и относящегося к ней налога с аналогичными данными книги продаж. Это позволит выявить недостающие документы и дооформить их до сдачи отчетности.

Бухгалтерские и юридические услуги

В отношении оборотов по реализации услуг транспортной экспедиции вознаграждение экспедитор применяет ставку налога на добавленную стоимость далее в настоящем письме НДС в размере ноль 0 процентов, оформляет акты выполненных работ, создает электронные счетафактуры. О том, что при выполнении работ счетфактура составляется в течение пяти дней со дня подписания акта выполненных работ, указывалось и в более раннем документе письме Минфина России от. Поэтому, если в рассматриваемой ситуации между датой выписки акта оказанных услуг и датой выставления счетафактуры прошло менее 5 дней, например, акт. Счетафактуры выставляются на основании накладных на отпуск продукции, актов выполненных работ, оказания услуг, накладных на продажу ТМЦ, товаров. Дата операции дата, на которую операция впервые удовлетворяет критериям признания в соответствии с настоящим Стандартом. Энергоснабжающая организация за нарушение сроков оплаты выставила нам счет с формулировкой ограничение подачи тепловой энергии, теплоносителя на энергоустановках потребителей при нарушении договор. Дата зачисления средств на банковский счет 8 апреля пятница. При составлении счетафактуры налоговым агентом, указанным в пункте 4 статьи Налогового кодекса Российской Федерации, в этой строке указываются номер и дата платежнорасчетного документа, свидетельствующего о перечислении суммы. В общем случае эта дата [11 рассматривается и в качестве даты выставления счетафактуры покупателю кроме сдачи работ. Олег Щукин Счет на оплату, счетфактура и акт выполненных работ. Порядок выставления счетов, счетовфактур, актов выполненных работ в программе. Каким числом должен быть выставлен счетфактура а тем же, что и акт б любым числом в пределах 5 дней со дня выставления акта, как в рассматриваемом примере с по? Какая дата для Арендодателя является датой совершения оборота по реализации для выставления счетфактуры и акта выполненных работ Арендатору а дата получения платежа. Исправление ошибки в первичном документе должно быть оговорено надписью исправлено, подтверждено подписью лиц, подписавших документ, а также проставлена дата исправления, что согласуется с. Правомерно ли выставление счетовфактур до подписания актов выполненных работ? На основании пункта 9 статьи 169 Кодекса порядок выставления и получения счетовфактур. Комовой про выставление актов выполненных работ на корректировочный счетфактуру ничего сказано

Рекомендуем прочесть: Приставы забрали автомобиль единственный источник дохода

При изменении стоимости отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены тарифа и или уточнения количества объема отгруженных товаров выполненных работ, оказанных. В настоящее время порядок составления, выставления и регистрации счетовфактур установлен постановлением Правительства РФ от 1137 далее постановление 1137. Универсальный передаточный документУПД с 2013 года объединяет в одной форме счетфактуру, товарную накладную ТОРГ12 ТН, накладную на отпуск материалов на сторону М15, акт. Нам подрядчики выставляют акты выполненных работ КС2, КС3 и счетафактуры, например, от 30 октября. Является ли нарушением если транспортная компания перевозящая груз выставляет счетфактуру и акт выполненных работ датой отгрузки, хотя дата поступления товара другая. Если Вы хотите пойти навстречу клиенту и соблюсти законодательство, то и акт, и счетфактуру. Срок выставления актов выполненных работ и счетовфактур. Правомерно ли выставление акта выполненных работ и счетфактуры на общее количество отработанных часов с указанием периода выполнения работ услуги дорожного катка по 8 часов ежедневно? Ситуация можно ли составить один счетфактуру на основании нескольких первичных документов накладных, актов приемки выполненных работ и. Если дата счетафактуры совпадает с датой отгрузки, то данный вариант является самым предпочтительным и для продавца, и для покупателя, так как и первичные документы накладные, акты выполненных работ, и счетафактуры имеют одинаковое число, что. Примерная форма претензии контрагенту о нарушении сроков подписания акта выполненных работ и выставления счетафактуры. Акт выполненных работ и счетфактура. В частности, специальный порядок определения даты признания установлен для материальных расходов в виде стоимости работ услуг производственного характера. Наша фирма ООО арендодатель заключила договор аренды с ИП арендатор на аренду земельного участка сроком на 11 месяцев с 1 марта. На что повлияла дата понедельника? ТОО оказывает услуги по техническому обслуживанию сигнализации. Должен ли и дата акта выполненных работ совпадать с счетфактурой? НК РФ при реализации товаров работ, услуг соответствующие счетафактуры выставляются не позднее пяти календарных дней. А как правильно оформить счетфактуру и акт выполненных работ? Организация, оказавшая услуги, составила акт выполненных работ и выставила счетфактуру. Соответственно, счетфактура должен быть выставлен не позднее пяти дней с даты подписания акта выполненных работ. Как правильно составить промежуточный акт оказанных услуг и счетафактуры выполненных работ. То есть если дата выставления счета фактуры приходится не на положенную, в конце текущего периода по уплате налогов, а выставляется в начале последующего, то уполномоченное лицо может это истолковать, как отсутствие этого документа. При отсутствии надлежащим образом оформленных документов считаю, что расход для целей налогообложения прибыли можно попытаться отстоять в суде как косвенно подтвержденный документами договор, акт неверной даты, а вот вычет по НДС могут снять. Согласно Вашу ответу от за подписью зам. А клиент хочет в акте подписат курс на ден акта на все 100 суммы акта выполненных работ. Итак, предельный срок выставления счетовфактур исчисляется с даты отгрузки товара выполнения работ, оказания услуг. Уточните пожалуйста, каковы сроки выставления счетфактур, можно ли считать акт выполненных работ подтверждением для выполненных работ и какие имеются последствия, если счетфактура выставлена со стороны исполнителя позже на один день, нежели сказано в законодательстве и какие это будет иметь. Выставление счетафактуры с нарушением пятидневного срока не является основанием для отказа покупателю в возмещении НДС, а также не свидетельствует о его недобросовестности, поскольку он не обязан отвечать. НК РФ при реализации услуг выставляются соответствующие счетафактуры не позднее пяти дней считая со дня. Должна ли транспортная компания устанавливать в счетфактуре и акте дату на момент поступления груза. Роман Егоров Выставление и учет счетовфактур при упрощенке обязательно делать? Суд подтвердил позицию о том, что по работам пятидневный срок выставления счетафактуры следует исчислять с даты подписания акта выполненных работ. Гражданского кодекса РФ для подтверждения качества выполненных работ и отсутствия претензий со стороны заказчика к качеству принимаемых работ. Дат а выставления счетафактуры указывается в строке 1 формы счетафактуры и может соответствовать любому дню в пределах срока, установленного для выставления счетафактуры. Корректировочные Счета Фактуры и Дата их выставления. Ответственность за несоблюдение сроков выставления счетовфактур налоговым законодательством не предусмотрена письмо Минфина России от 17 февраля 2009. В силу НК РФ счетафактуры выставляются не позднее 5 календарных дней, считая с даты отгрузки товара выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав. Заполняем графы дата и наименование организации, контрагенты, вид договора, наименование склада, адрес доставки. Примерная форма претензии контрагенту о нарушении сроков подписания акта выполненных работ и выставления счетафактуры типовой бланк, акт выполненных работ. Организацияпоставщик обязана выставлять своим покупателям счетафактуры в случае получения от них предоплаты в любом случае независимо от того, требуют клиенты от поставщика выставления счетовфактур или нет, а также. В какие сроки наш поставщик должен предоставить акт выполненных работ и счетфактуру за оказанные услуги, если в договоре это не прописано. Предельный срок выставления счетовфактур исчисляется с даты. Мила Пугачева Должен ли и дата акта выполненных работ совпадать с счетфактурой? Минфин разъяснил порядок выставления счетовфактур и применения вычета по НДС при выполнении строительных работ. Это делается не позднее 5 дней с даты составления документов, подтверждающих согласие факт уведомления покупателя. В общем случае, сумма в акте выполненных работ и счетефактуре должны совпадать, согласно. Евгений Соколов Должен ли и дата акта выполненных работ совпадать с счетфактурой? Соответственно, счетфактура должен быть выставлен не позднее пяти дней с даты подписания акта выполненных работ. НДС тоже по ней учитывается в рублях по нормам ПБУ 3? КАКОЙ ДАТОЙ СЛЕДУЕТ ВЫПИСАТЬ АКТ ВЫПОЛНЕННЫХ РАБОТ ОКАЗАННЫХ УСЛУГ И СЧЕТФАКТУРУ ПРИ ОКАЗАНИИ УСЛУГИ В ТЕЧЕНИЕ ОДНОГО МЕСЯЦА? Поэтому, если в рассматриваемой ситуации между датой выписки акта оказанных услуг и датой выставления счетафактуры прошло менее 5 дней, например, акт. Какие должны быть документы на основании которых я должна выставить счет, счет фактуру и акт выполненных работ на тех. Если накладная на товар и акт оказания услуг датированы разными датами с разницей более. Как пояснила ФНС России, чтобы увеличить сроки выставления счетовфактур энергосбытовыми компаниями с учетом их отраслевой специфики. Строка 5 заполняется в том случае, если на момент выставления счетафактуры были получены суммы полной или частичной оплаты товаров, выполненных работ, указанных услуг. По договору между заказчиков и подрядчиком датой окончания работ считается дата подписания акта приемки объекта. Помогите пожалуйста в вопросе, возникшем по договору аренды земельного участка в части сроков выставления счетовфактур и актов выполненных работ услуг. В соответствии со. R Дата выставления акта выполненных работ. Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение ООО по вопросу определения даты регистрации полученных и выставленных электронных документов актов выполненных работ и счетовфактур и сообщает следующее. Какой датой должны выставляться акты выполненных работ оказанных услуг и счетафактуры? Причем, ни дата выставления счетафактуры продавцом. НК РФ при реализации товаров работ, услуг соответствующие счетафактуры выставляются не позднее пяти календарных дней. Если акт просто не подписан, но работы выполнены и сданы заказчику. В первой строчке должны быть указаны номер счетафактуры и дата его выставления. Что касается произведенных работ и услуг, то нельзя предъявить счет. Соблюдение вышеуказанной процедуры не лишает работника или представляющий его интересы выборный орган первичной профсоюзной организации права обжаловать увольнение непосредственно в суд, акт выполненных работ и счет фактура а работодателя

Читайте также:  Приз является доходом, с которого нужно уплатить налог

Рекомендуем прочесть: Новые Поправки По Статье 2 2 8 Амнистии

Требования к оформлению счет-фактуры и порядок выставления

В электронном виде документ сохраняется на протяжении четырех лет и регистрируется в журнале учета и книгах продаж и покупок. Его может передать только оператор электронного документооборота в том формате, который установлен налоговой службой. Более того, государственные органы имеют нормативную базу по обработке электронных документов.

  1. В первой части журнала находится реестр или таблица выставленных фактур. В нем указаны в хронологическом порядке выставленные счета. Не вносятся операции, связанные с внутренним применением продукции, проценты с векселей, финансовая помощь. Или при желании можно заполнить эти данные на отдельном листе в разрезе журнала.
  2. Во второй части расположены прошнурованные и пронумерованные вторые экземпляры фактур (первый у покупателя). Обычно журнал заводят на определенный период времени. Полученные фактуры

Некоторые вопросы составления счетов-фактур

Налог на добавленную стоимость по полученным авансам определяется расчетным путем. В пункте 4 статьи 164 НК РФ, определяющем порядок исчисления налога с сумм полученных авансов, конкретный размер налоговой ставки, которую следует применять к полученным авансам, не установлен, а приведен лишь порядок ее расчета: расчетная налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки (10 или 18 процентов в зависимости от вида продукции), к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки.

В связи с изложенным, по мнению Минфина России, изложенному в письме от 25 августа 2004 г., в графе 5 «Наименование продавца» Книги покупок следует указывать наименование продавца товаров (работ, услуг), уплатившего в бюджет налог на добавленную стоимость по полученным авансовым платежам.

Порядок выставления счета-фактуры

Причем пятидневный срок отсчитывается, начиная со дня, следующего за днем выдачи товаров, оказания услуг, работ, наделения имущественными правами. В ст. 6.1 НК РФ также оговаривается, что в случае, когда последние сутки рассчитанного срока приходятся на выходной или праздничный день, то момент окончания срока переносится на ближайший рабочий день, который следует за данным.

Заполняется счет фактура контрагентом, осуществляющим продажи или оказывающим услуги, а также выполняющим требования по уплате НДС в бюджет государства. В то же время данный документ служит основанием для приемки получателем продукции и услуг от продавца, а также размеров НДС с учетом их вычета.

Дата акта выполненных работ

Неспроста акт приемки выполненных работ — весомый документ. Стороны могут использовать его для защиты своих прав в суде. Так, если заказчик не производит оплату, указанную в оформленном акте, исполнитель может обратиться в судебный орган и восстановить справедливость. Акт выполненных работ, который был подписан сторонами — это весомое доказательство невиновности одной из них.

Документ разделяют на две части — вводную и основную. В первой должно быть отображено на каком основании составляется документ, а во второй — проводится описание исполненных работ со всеми необходимыми подробностями.

Срок выставления счета-фактуры

Допустим, Вы заключили соглашение с заказчиком, согласно которого товар отгружается после оплаты, то есть аванс не предусмотрен. Можете ли Вы выставить счет сразу, по факту заключения договора, а не ждать момента отгрузки. Налоговое законодательство дает четкий ответ относительно данной ситуации – счет без отгрузки товара и поступления аванса выписывать нельзя. Что же делать в случае, когда необходимо выставление счета по факту заключения договора (например, для обеспечения оперативной оплаты за товар)? В случае крайней необходимости Вы все же можете выставить счет в момент заключения договора. Связано это с тем, что выставленный Вам счет-фактура является основанием для оформления вычета НДС у покупателя, в то время как для Вас срок выписки документа не имеет особого значения.

23.06.16 АО «Фаворит» отгрузил партию стульев магазину «Мебель Плюс». Срок выписки счета был нарушен и «Фаворит» выписал документ не 28.06.16, а 02.07.16. Так как счет был выписан не во 2, а в 3 квартале 2020, имело место нарушение выписки счета в налоговом периоде. При проверке был установлен данный факт. Налоговая признала данный счет невыставленным и обязала «Фаворит» выплатить штраф в размере 10.000 руб.

Оказание характера: какой датой выставить акт и счет-фактуру

В свою очередь, налоговый учет ведется на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ (ст. 313 НК РФ). Основное правило принятия к учету тех или иных затрат изложено в п. 1 ст. 252 НК РФ: расходы должны быть экономически обоснованы, документально подтверждены и направлены на получение дохода. При этом под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон № 402-ФЗ) каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным — непосредственно после его окончания (ч. 3 ст. 9 Закона № 402-ФЗ). В силу ч. 4 ст. 9 Закона № 402-ФЗ формы первичных учетных документов утверждает руководитель экономического субъекта по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета. Обязательные реквизиты первичных учетных документов перечислены в ч. 2 ст. 9 Закона № 402-ФЗ.

Какой срок выставления счета-фактуры продавцом в 2019-2019

Хотя указание в счете-фактуре даты, нарушающей установленные сроки ее выставления, не поименовано в перечне причин, делающих вычет невозможным (п. 2 ст. 169 НК РФ), и такой же позиции придерживаются суды (постановление ФАС Московского округа от 23.12.2011 № А40-142945/10-118-831), рекомендуем, во избежание споров, всегда указывать в счете-фактуре правильную дату.

  1. Весь комплект документов по конкретной отгрузке получится очень удобным в работе. По отдельным документам в нем будут совпадать даты и итоговые суммы, при правильной организации порядка нумерации — еще и номера документов.
  2. Не будет возникать проблем с учетом НДС на стыке периодов, когда отгрузка произведена в одном квартале, а счет-фактура по ней датирован следующим. Причем эта проблема коснется в первую очередь самого поставщика, т. к. реализацию он отразит в учете в одном квартале, а документ по НДС будет относиться к другому. При этом в бухгалтерской программе счет-фактура автоматически по дате создания НДС попадет в книгу продаж другого квартала, и при ручной корректировке даты записи в книге программа может отказаться записывать туда документ, датированный более поздним сроком, чем квартал отгрузки.
  3. Удобными в работе окажутся авансовые счета-фактуры, дата которых будет совпадать с датой поступления денег.
  4. Дата корректировочного счета-фактуры совпадет с датой подписания соглашения об изменении количества или цены товара, что также облегчит работу с этими документами.

Ставка и сумма налогообложения

Грамотно сформированные счета-фактуры передаются представителю ФНС для расчета НДС, а также они обязательно изучаются налоговыми инспекторами во время камеральных или выездных проверок.

В процессе заполнения документа рассчитывается НДС, для чего цена товара или услуги умножается на ставку налогообложения. С 2019 года основная ставка повысилась с 18% до 20%. При этом осталась неизменной ставка 10%, которая применяется для детских товаров и продуктов питания.

Читайте также:  Увольнение сотрудника в день подачи заявления: когда это возможно

Справка! До 2025 года предлагается ставка 0% при поставке разных товаров авиатранспортом в Крым и Севастополь.

Если точно знать правильную ставку, то не составит труда рассчитать размер налога по каждой операции, а также определить размер вычета по НДС. Многие фирмы не обязаны уплачивать НДС, если они работают по специальным налоговым режимам, к которым относится ЕНДВ, УСН, ПСН, или ЕСХН. Поэтому они могут не формировать регулярно счета-фактуры. Они рассчитывают только единый налог, который заменяет несколько видов сборов.

Компании, которые пользуются упрощенными режимами, часто сталкиваются с отказом от сотрудничества, так как поставщики, работающие с НДС, не смогут при таком партнерстве вернуть часть налога.

Ликвидация организаций всех форм собственности, фирм, предприятий

Процедура ликвидации организации проводится для прекращения ее работы без дальнейшего перехода прав и обязанностей к иным лицам в порядке правопреемства. По завершении процесса кредиторы не обладают правом требовать исполнения обязательств от фирмы, послуживших причиной ее закрытия.

При оказании услуг по сопровождению этих процедур специалисты «Стратегия» дают профессиональные юридические советы, оказывают помощь при сборе и оформлении документов, проводят правовые экспертизы, а также регистрируют изменения в налоговых структурах. Они точно знают, что делать при ликвидации предприятия, даже в самых сложных случаях.

Бухучет инфо

Такая ситуация может иметь место, когда покупатель сделал предоплату и просит продавца составить документы. Если продавец идет навстречу покупателю, то он оказывает „медвежью“ услугу своему клиенту, так как в этом случае одно из необходимых условий для вычета не соблюдается – услуга еще не оказана, следовательно, НДС не может быть предъявлен к вычету в текущем налоговом периоде, а только после принятия на учет. Налоговые органы при проверке могут заметить подобное несоответствие, что послужит причиной доначисления пеней и санкций.

Если дата счета-фактуры совпадает с датой отгрузки, то данный вариант является самым предпочтительным и для продавца, и для покупателя, так как и первичные документы (накладные, акты выполненных работ), и счета-фактуры имеют одинаковое число, что не вызывает разногласий при сверке между контрагентами, и претензий со стороны налоговых органов также не возникает. Это идеальный вариант. Однако на практике зачастую такое идеальное положение вещей не соблюдается.

Бухгалтер ПРОФ-Консалт

За отсутствие счетов-фактур, по которым предъявлялся НДС к вычету, налоговые органы может оштрафовать только покупателя по статье НК РФ за грубое нарушение правил учета. Следовательно, продавец не несет никакой ответственности за несвоевременное предъявление счета-фактуры покупателю. Для того чтобы затруднений с получением счетов-фактур на практике не возникало, следует предусмотреть в договоре пункт об обязательном составлении счета-фактуры в оговоренный договором срок и санкции за несвоевременное предоставление продавцом, тем самым появляется возможность дисциплинировать продавца.

И даже просто интересно, как можно выставлять счет-фактуру если работы еще не выполнены? Для чего это делалось, может чтобы покупатель проплатил аванс, но для такого случая предусмотрен другой документ. Счет-фактура не может быть выставлена раньше акта выполненных работ, также как и раньше отгрузки. А вы не можете узнать у прежнего бухгалтера чем она руководствовалась, выставляя раньше счет-фактуру чем акт?

Рекомендуем прочесть: Во Сколько Обычно Выходят Приставы К Должникам

Статья 263

18. Выписка счетов-фактур покупателю товаров, работ, услуг, реализуемых на условиях, соответствующих договору комиссии, осуществляется комиссионером. Размер оборота по реализации товаров, работ, услуг в счете-фактуре, выписываемом комиссионером, указывается исходя из стоимости товаров, работ, услуг, по которой комиссионером осуществляется их реализация покупателю.

16. При невозможности отнесения в зачет суммы налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом image пункта 2 статьи 256 настоящего Кодекса плательщик налога на добавленную стоимость вправе обратиться к поставщику с требованием оформить счет-фактуру, а поставщик обязан выполнить такое требование с учетом положений настоящей статьи.

Изменения в счетах-фактурах с 1 октября 2020 года

Графа 11 Регистрационный номер таможенной декларации (в счете-фактуре указывается только для импортных товаров, в других случаях ставится прочерк). Эта графа — тоже нововведение с 1 октября 2020 года. Раньше в счете-фактуре номер ГТД указывали, но порядковый, а теперь указывается регистрационный. Выглядит это так:

Счет-фактуру должны подписать руководитель и главный бухгалтер организации или индивидуальный предприниматель. Но сделать это могут и другие сотрудники — те, которые в соответствии с доверенностью и распоряжением руководителя получают такие полномочия. С 1 октября в счете-фактуре появилось новое поле для подписи — в нем может подписаться вместо предпринимателя уполномоченное лицо. А поля для подписей представителей руководителя и главного бухгалтера были в документе и раньше.

Когда выставляется счет-фактура при отгрузке? По общему правилу оформить и выставить счет-фактуру необходимо в течение 5 календарных дней со дня отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг (п. 3 ст. 168 НК РФ). Счет-фактура составляется в 2-х экземплярах: один нужно передать покупателю, другой – зарегистрировать в книге продаж (п. 6 Правил заполнения счета-фактуры, п. 2,3 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).

Продавец вправе выписать единый счет-фактуру на несколько отгрузок одному покупателю. При этом важно, чтобы он был выставлен не позднее 5 календарных дней с даты составления первой накладной (или первого акта, если речь идет об услугах или работах) (Письмо Минфина России от 12.01.2016 N 03-07-09/140 ). Отметим, что разные виды отгруженных товаров, как и разные виды оказанных услуг (выполненных работ) также могут быть указаны в одном счете-фактуре (Письмо ФНС России от 23.09.2016 N ЕД-4-15/17910 ).

Срок выставления счета-фактуры продавцом при получении аванса составляет тоже 5 календарных дней со дня получения суммы оплаты в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Онлайн журнал для бухгалтера

Важность счета-фактуры обусловлена необходимостью наличия его оригинала при принятии к вычету НДС. Правила составления и выдачи счетов-фактур регламентированы Налоговым кодексом. В положениях п. 3 ст. 168 НК РФ указано, когда выставляется счет-фактура – на процедуру отводится 5 календарных дней. За точку отсчета принимается одно из событий:

Для удобства учета рекомендуется выписывать счет-фактуру одной датой с актом или накладной. Особенно это актуально для операций в пограничных датах – на стыке кварталов. Правила оформления единого счета-фактуры разрешают объединять в одном документа операции по отгрузке нескольких партий товаров в разные дни. Главное условие – соблюдение 5-тидневного периода. Отсчет срока выставления документа ведется по дате накладной первой поставки материалов или первого из подписанных актов (Письмо Минфина, датированное 12.01.2020 г., № 03-07-09/140).

Когда «выписывается» электронный счет-фактура

Электронный счет-фактуру продавец должен выставить так же в 5-тидневный срок после отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или получения аванса. Конечно, при условии, что у продавца и покупателя есть договоренность об использовании электронных счетов-фактур.

Продавец должен оформить электронный счет-фактуру по утвержденному формату (утв. Приказом ФНС России от 24.03.2016 N ММВ-7-15/[email protected] ), подписать его усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя организации и направить его покупателю по телекоммуникационным каналам связи (п. 2.4 Порядка и получения счетов-фактур в электронной форме, утв. Приказом Минфина России от 10.11.2015 N 174н, далее – Порядка). В ответ оператор электронного документооборота должен будет направить подтверждение, что файл к нему поступил. Тогда счет-фактура будет считаться выставленным (п. 1.10 Порядка).

Приказ Минфина России от 10 ноября 2020 г

2. Признать утратившим силу приказ Министерства финансов Российской Федерации от 25 апреля 2011 г. № 50н «Об утверждении Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25 мая 2011 г., регистрационный № 20860, Российская газета от 3 июня 2011 г., № 119).

Интересное: Как в табеле проставить работу в командировке в выходной

1.8. Квалифицированные сертификаты ключей проверки электронных подписей выдаются в порядке, установленном Федеральным законом от 6 апреля 2011 г. № 63-ФЗ «Об электронной подписи» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, № 15, ст. 2036; № 27, ст. 3880; 2012, №29, ст. 3988; 2013, № 14, ст. 1668; № 27, ст. 3463, 3477; 2020, № 11, ст. 1098; № 26, ст. 3390).

Когда счет-фактуру составляет налоговый агент по НДС

Налоговые агенты по НДС также в большинстве своем должны составлять счета-фактуры. К примеру, организация приобретала у органа госвласти муниципальное имущество, не закрепленное за муниципальным предприятием или учреждением (п. 3 ст. 161 НК РФ). Тогда счет-фактуру в одном экземпляре она должна будет составить в общеустановленный срок, т. е. в течение 5 календарных дней с даты перечисления аванса или с даты оплаты принятого на учет имущества (Письмо ФНС РФ от 12.08.2009 N ШС-22-3/[email protected] ).

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: