Очередность платежа в платежном поручении: что ставить в поле 21 в 2018 году

21 сентября 2017

В повседневной деятельности фирмы и бизнесмены совершают довольно много различных платежей, наиболее важных из которых должны поступить в госбюджет раньше других, менее важных. В связи с этим, в платежке предусмотрено специальное поле – очередность платежа. Из данной статьи вы узнаете, как правильно указать очередность платежа в платежном поручении 2017.

Вписывать сведения в строчку «очередность платежа» необходимо во всех случаях при  формировании платежных поручений.

Законодательством установлено, что поручение от клиента по перечислению налога в госбюджет кредитная организация должна исполнить в течение следующего дня после формирования платежки. Если на счете клиента нет необходимой суммы, деньги будут списывать в порядке, определенном статьей 855 ГК РФ.

Общий принцип указания очередности платежа в платежном поручении состоит в следующем: платежки, относящиеся к одной очереди, исполняются кредитной организацией в календарном порядке их поступления.

Если у клиента на банковском счете денег недостаточно, будут производиться выплаты в порядке очереди:

  • Расчеты по требованиям, имеющим личностный характер (алименты);
  • Перечисления работникам по исполнительной документации;
  • Выдача работникам з/п;
  • Уплата иных требований по исполнительной документации, которые не относятся к предыдущим пунктам;
  • Прочие перечисления по платежкам.

А какую нужно проставлять очередность платежа в платежном поручении 2017 по налогам – 3 или 5?

В ситуациях, когда фирма осуществляет уплату налога в добровольном порядке (то есть, самостоятельно рассчитывает размер налога и уплачивает его в установленные законодательством сроки), в соответствующей графе необходимо указывать цифру 5. Если же компанию осуществляет уплату налогового долга по требованию ИФНС, проставляется цифра 3.

  1. НДФЛ. Если плательщик данного налога не нарушает установленных сроков его уплаты, он указывает пятую очередь.
  2. З/п. Если наниматель задержал ее выдачу, очередь будет второй, а если нет – то третьей.
  3. Штрафы. Если плательщик уплачивает штраф добровольно, не получив от органов квитанции, очередь будет пятая, а если на основании поручения от контролеров – четвертая.
  4. Материальная помощь – очередность платежа в платежном поручении будет пятой в большинстве случаев (если плательщик в силу норм законодательства не обязан ее выдавать). В иных случаях следует принимать во внимание документ-основание, по которому гражданин должен получить помощь.

Если у плательщика на счете достаточно средств для списания, а он указал неверную очередность, ничего страшного не произойдет. Банк исполнит все платежке в порядке их получения (главное, чтобы правильно были указаны остальные реквизиты).

Если же средств недостаточно, а плательщик сделал ошибку, возможно два варианта ее исправления:

  • Работники кредитной организации попросят плательщика переоформить платежку;

Кредитная организация примет решение осуществить платеж в порядке той очереди, которая проставлена в документе.

С вступлением в силу последних изменений в пункт 2 ст. 855 ГК РФ очередность платежей с 14.12.2013 года изменилась. Новая редакция этой правовой нормы стала неожиданностью для многих юристов. Не смотря на то, что в пояснительной записке к проекту закона (который и внёс изменения) было указано, что в нём учтены выводы Постановления Конституционного Суда России от 23.12.1997 № 21-П, содержание статьи 855 в новой редакции стало как раз противоположным по смыслу резолютивной части указанного Постановления КС РФ.

Мы не ставим своей целью обсуждение соответствия принятого депутатами закона Конституции Российской Федерации, а именно: первой части её статьи 19. Это, надеемся, сделает КС РФ, в который уже раз. Займемся лучше практической стороной применения новых правил. Поскольку закон вступил в силу, и нужно его соблюдать, пока не будет принят другой нормативный правовой акт, отменяющий или изменяющий его.

Очередность платежа при переводе собственных средств

Вначале следует сказать, что теперь установлено всего 5 очередей списания денежных средств со счета плательщика. До этого их было на одну больше. Однако эту часть рассматриваемой статьи ГК РФ банки обязаны применять только если на счете клиента недостаточно денег для того, чтобы исполнить все требования и распоряжения, предъявленные к данному счету. Другими словами, если средств на расчетном счете плательщика хватает, чтобы провести все документы, очередность списания, указанная в них не учитывается. В этом случае, списание средств со счета производится в порядке календарного поступления в банк платежных документов. То есть, в порядке «живой очереди».

Рекомендуем вам понять и запомнить сказанное выше, чтобы обращать внимание сотрудников банка на правильное применение норм закона, если вам возвращают платежку с «неверным» указанием очереди, но денег у вас при этом на счете достаточно. Учитесь отстаивать свою правоту, тем более, если вы не можете или не успеваете переделать поручение.

При оплате за товары, работы и услуги

Очередность платежа в платежном поручении за товары, а также за оказанные услуги или проведенные работы без сомнения всегда номер 5. Даже если это оплата по гражданско-правовым договорам в пользу физических лиц. Есть только одно исключение из общего правила, когда правильно будет поставить 4-ю очередь. Если вы проиграли дело в арбитражном суде с поставщиком или покупателем товаров, с заказчиком или исполнителем работ, услуг, другая сторона спора может предложить вам добровольно вернуть задолженность, но не получит ответа.

Контрагент, для того, чтобы быть уверенным в получении от вас подтвержденных судом денег, скорее всего предъявит вам исполнительный документ. Тогда, при составлении распоряжения на перечисление задолженности за товары, услуги или работы по исполнительному документу, следует указать четвертую очередь платежа. И не забудьте упомянуть в реквизите «Назначение платежа» данные документа, который послужил основанием для перевода денег. Иначе, банк потребует поставить в поле 21 цифру 5.

Перечисления по трудовым отношениям

Очередность выплаты заработной платы и связанных с ней начислений не всегда имеет один и тот же номер. Всё зависит от разных обстоятельств. Она может быть первой, второй или третьей.

Первая

Первая очередь может указываться, например, при перечислении компенсаций при возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью работника или бывшего работника. Но только при условии, что перевод денег осуществляется по исполнительному документу.

Другими словами, если работник получил увечье при исполнении своих трудовых обязанностей и подал на работодателя в суд с требованием о возмещении вреда, и выиграл в судебном споре. Не долго думая, он обратился к судебным приставам и получил исполнительный лист, который и был предъявлен работодателю. Организация или индивидуальный предприниматель, получив исполнительный документ, решают произвести выплату работнику причитающегося возмещения. В этом случае нужно будет писать цифру 1.

Первая очередность проставляется и в поручении на перечисление алиментов, удержанных с зарплаты вашего сотрудника, если вам предъявлен исполнительный лист или иное требование об их взыскании. Добровольное перечисление алиментов по заявлению работника осуществляется с указанием очереди 5.

Вторая

Может встречаться ситуация, когда работодатель задолжал заработную плату или выходное пособие работнику и никак не хочет их выплачивать. В этом случае суд по трудовым спорам решается скоро, и не в пользу работодателя. Тогда, при перечислении задолженности по зарплате и выходным пособиям по исполнительному документу, в реквизите 21 следует поставить 2.

Точно так же следует поступить при выплате по исполнительным документам задолженности по вознаграждению сотрудникам, заключившим с вами гражданско-правовые договоры, по результатам исполнения которых они стали авторами и обладателями результатов интеллектуальной деятельности.

Если же аналогичные задолженности перечисляются работодателем, или стороной ГПД добровольно, очередь платежа следует писать 3.

Третья

При перечислении заработной платы лицам, работающим по трудовому договору, в обычном случае следует указать в платежном поручении очередность списания 3. К этой же очереди относятся и все другие перечисления средств по оплате труда, включая начисленные пособия по социальному страхованию.

То есть, если вы не выплачиваете зарплату наличными, а перечисляете её на банковские карты работникам, как положено – не реже, чем за каждую половину месяца, то в поручениях на общую сумму, сопровождающихся реестром, и в перечислениях на карту конкретному работнику, нужно ставить цифру 3. То же самое и для перечислений на карты сотрудникам пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, поскольку это выплаты, связанные с трудовыми отношениями.

Профессиональный учет для организаций и индивидуальных предпринимателей в г. Иваново. Мы избавим Вас от проблем и ежедневных забот по ведению всех видов учета и сдачи отчетности. LLC NEW тел. 929-553

Очередность платежей при уплате налогов, сборов и страховых взносов

Если вы ещё не знаете, то мы обязаны вам сказать, что суммы начисленных налогов, сборов и взносов уже не являются вашими средствами. Эти деньги принадлежат государству или органам местного самоуправления, даже если находятся на вашем счете. Они являются вашей кредиторской задолженностью. Поэтому, их уплату нельзя отнести к перечислению собственных средств.

Тем не менее, и вопреки указанному в начале страницы Постановлению Конституционного Суда РФ, законодатели разделили такие платежи на две разные группы по времени списания денежных средств со счета плательщика.

В платежных поручениях

В том случае, если налогоплательщик или плательщик страховых взносов сам оформляет распоряжение на перечисление налога, сбора или страхового взноса в бюджетную систему РФ, он всегда должен указывать очередность платежа 5. Такой вывод следует из буквального прочтения нормы ст. 855 ГК РФ в действующей редакции. С этим согласен и Минфин России, уже неоднократно высказавший своё мнение в письмах и ответах на вопросы.

Причем совсем неважно, самостоятельно ли начислил субъект предпринимательской деятельности текущий налог или взнос, либо он добровольно уплачивает задолженность по ним, или пени. Так же не имеет значения, когда перечисляется задолженность по налогам и взносам по требованию налогового органа или по решению внебюджетного фонда. Всё равно нужно писать 5.

В инкассовых поручениях и платежных требованиях

Вам, надеемся, понятно, что инкассовые поручения и платежные требования на списание задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, могут поступить в банк от налоговых органов или из внебюджетных фондов. Сам владелец банковского счета их не составляет.

То есть, когда налоговая инспекция или управление пенсионного фонда, направив вам требование об уплате задолженности, не получает сведений о его исполнении в установленный срок, то направляет документы на списание средств со счета в ваш банк. Очередность платежа в инкассовых поручениях будет указана 3.

И это не смотря на то, что погашается одна и та же задолженность в бюджет. Только в первом случае поручение на её перечисление составляет сам должник, а во втором случае, задолженность списывается со счета по документам, составленным государственными органами. Почему это должны быть разные очереди, действительно не понятно. Но так написали закон.

Всё что написано выше относительно налогов и страховых взносов точно так же распространяется и на уплату сборов. То есть, при перечислении государственной пошлины очередность платежа следует ставить также 5. Тоже касается платы за предоставление выписки из ЕГРЮЛ или ЕГРИП, административных штрафов и других перечислений в бюджеты всех уровней.

Очередь платежа По каким документам производится списание в данной очереди
Первая По исполнительным документам для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов.
Вторая По исполнительным документам, по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности.
Третья По платежным документам для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов, поручениямгосударственных внебюджетных фондов на списание и перечисление сумм страховых взносов.
Четвертая По исполнительным документам, не относящимся к первой и второй очереди.
Пятая По любым другим платежным документам, не относящимся к 1, 2, 3, 4 очереди, в порядке календарной очередности. В том числе по платежкам на перечисление налогов, сборов и страховых взносов, составленным налогоплательщиком самостоятельно.
Документы с одинаковой очередностью списания Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.
Когда действует очередность списания средств со счета Списание денежных средств в установленной очередности осуществляется при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований (п. 2). Если денег на счете достаточно, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность) (п. 1). В этом случае указанная в документе очередность платежа не имеет значения, и банк обязан исполнить распоряжение клиента даже тогда, когда номер очереди в платежке указан не верно.

Бесплатная консультация юриста!

На сегодняшний день платежные поручения являются наиболее распространенным платежным инструментом. Это не только эффективно, но и удобно. Желательно, чтобы в установленный для платежей день на счету была достаточная сумма. Но если средств недостаточно, списание и платежи проводятся в определенном порядке. Узнаем, что означает очередность платежа и как отразить ее при заполнении поручения.

Что такое платежное поручение и очередность

Говоря банковскими терминами, платежное поручение – это письменно оформленный расчетный документ, включающий в себя поручение клиента банка осуществить перевод указанной суммы со своего счета на счет получателя.

Очередность платежей – порядок оплаты, установленный законом и совершаемый банком. Платежная очередность должна быть обозначена клиентом. Для этого при заполнении поручения в необходимой графе проставляется определенная цифра, которая и будет обозначать порядок снятия требующегося количества денежных средств с банковского счета.

Как это работает на практике? Клиент (плательщик) имеет счет в банке, на котором находятся его сбережения. Плательщик дает распоряжение банку перевести определенную часть средств для оплаты чего-либо. Это может быть что угодно – налоги, услуги, алименты, зарплата и т. д. То есть с помощью платежки вы поручаете банку перевод денег со своего счета на любой другой указанный вами расчетный счет.

Естественно, средства не должны переводиться беспорядочно. Для этого и была утверждена определенная очередность в порядке значимости возможных платежей.

Порядок очередности

Для того чтобы не сделать ошибку при заполнении платежки, нужно быть осведомленным о порядке очереди платежей. Обратите внимание, что порядок постоянно меняется. Использовать можно только последнюю утвержденную версию очередности. Ниже представлена информация актуальная на 2018 год.

Полезное:  Как заполняется нулевая декларация 3-НДФЛ для ИП

Читайте также: Заполнение платежного поручения по УСН доходы

Как установить очередность

Поле «Очередность платежа» в обязательном порядке необходимо заполнять каждый раз при написании платежного поручения. Для этого используются коды – цифры от 1 до 5.

Полезное:  Как сдается отчетность ИП на УСН без работников

Бесплатная консультация юриста!

В повседневной жизни люди не задумываются о том, в какой очереди проходят их платежи. Но для организации и тех, кто производит расчетные операции по счетам очень важно определить, как будут производиться эти операции. Рассмотрим, что из себя представляет очередность платежа в платежном поручении в 2019 году.

Что из себя представляет

Порядок, согласно которому будут осуществляться списания со счета в банке, регламентирует статья 855 Гражданского Кодекса РФ.

Если оплата поступает от лица добровольно, то данный реквизит не так важен. Но если списание совершается по исполнительному листу и взыскивается принудительно, то банку важно производить операции в законном порядке.

Для организации важно определить в какой очереди будут оплачиваться платежные поручения, так как у организаций их может проходить большое количество. Раньше других должны производиться самые важные счета с точки зрения законодательства. Таковыми являются налоговые сборы, их приоритет для государственного бюджета выше, чем приоритет других операций.

В платежном поручении выделен специальный реквизит, чтобы проставить очередность данного получения – это поле 21.

В 855 статье ГК РФ приведено четкое описание платежей и их очередности.

Операции должны осуществляться следующим образом:

  • 4 Денежные перечисления по прочим исполнительным актам.
  • 5 Все остальные операции.

Исходя из номера очереди будет формироваться порядок прохождения этих операций.

Важно! Те платежи, что проходят по исполнительным документам, а именно первой, второй, четвертой и частично третьей (алименты) очередности могут взыскиваться банками со счетов клиентов без их согласия. Поэтому, когда организация заполняет собственные платежные поручения, она имеет право поставить только третью и пятую очередность.

Если поступили платежные поручения с одинаковым значением, они будут проводиться в той последовательности, в какой они поступили в банк.

Как правильно выбрать

Когда речь заходит о налоговых сборах в распоряжениях 2019 года об уплате и оплата производится своевременно и на добровольной основе, без взысканий от ИФНС, то в 21 поле ставится значение «5». Если же данная оплата выполняется банком по требованию налоговиков, то она проходит в очередности 3 в платежных поручениях. Пени, насчитанные за просрочку платежа и вздымающееся принудительно тоже будут списываться с пометкой «3».

А все платежки и платежные распоряжения, которые клиент оплачивает добровольно будут прописаны как очередность платежа 5.

Как взимается НДФЛ

НДФЛ выплачивается плательщиками добровольно и будет выполняться в пятую очередь. Только если имеются ранее допущенные долги по подоходному налогу или пропущен срок уплаты, банк может рассматривать данное взыскание в другой очереди.

Как проходит НДС

Для данного налога в реквизите платежного поручения также стоит поставить в 5 очередь. В противном случае, когда налог взимается принудительно, банк может провести его погашение как очередность платежа 3.

Как оформлять страховые взносы

Все страховые взносы уплачиваются по общему принципу. Данные отчисления прировняли к налогам. Это означает, что очередность платежа в платежке оформляется как уплата налогов. Если налогоплательщики уплачивали данный взнос вовремя и целиком, то он проходит в пятую очередь.

Как оформляется зарплата

Согласно регламентированному списку, очередность платежа по заработной плате 2019 года должна осуществляться в 3 очередь. Но если работодатель задержал пособия по оплате труда, значит они будут проходить уже по исполнительному листу. Следовательно, нужно поставить значение «2» по рассматриваемому реквизиту.

Как проходит материальная помощь

Если матпомощь выплачивается работодателем только по его инициативе, такое платежное распоряжение будет выполняться в пятую очередь. Если работодателя обязали выплачивать матпомощь, то ее черед будет зависеть от того, по какому именно документу будут взыскиваться средства.

Как оплачивать штрафы

Вид штрафа не влияет на очередь его возмещения. Все зависит от способа его внесения. Если штраф будет уплачиваться добровольно и своевременно, то очередность платежа в платежном поручении в 2019 году будет проходить с отметкой 5. Но, если штраф вносится не своевременно или по требованию контролеров, то списание средств со счета пройдет с отметкой «4».

Как прописать госпошлину

Госпошлина в 2019 году всегда проходит в пятую очередь, так как плательщики вносят данный платеж в государственный бюджет по собственной воле и инициативе.

Как прописать дивиденды

При заполнении расчетного листа о дивидендах всегда ставится очередь «5». Так как со стороны закона дивиденды имеют меньший приоритет перед другими платежами.

Что будет, если указана неверная очередность

Ранее говорилось, что если на расчетном счете плательщика достаточно денег для исполнения всех платежных операций, для банка не так важна последовательность этих платежек. Они будут проводиться по календарному порядку их поступления.

Если же у плательщика будет недостаточное количество денег для оплаты по всем задолженностям, значит банк будет осуществлять платежные операции в порядке, соответствующем закону.

Важно! Если клиент неправильно указал очередность для своей операции, банк не имеет права отказать в выполнении данного поручения.

Если такое произошло возможны следующие варианты событий:

  • 1 Сотрудники банка обратятся к плательщику с просьбой переделать платежное поручение, так как именно банк отвечает за платежи, которые он осуществляет.
  • 2 Компетентные сотрудники банка самостоятельно производят перевод средств, но в той очередности, которая положена по закону.

Но, в любой из этих ситуаций, операция по перечислению денег в бюджет будет произведена.

Очередь платежа в платежном поручении играет большую роль для работников организаций, отвечающих за движение денежных средств.

ДомойВопросыОчередность платежа в платежном поручении: как все организовано?

Очередность платежа в платежном поручении прописывается законодательно и оговаривается в ГК РФ (ст. 855). При оформлении и передаче документа бухгалтер компании или ИП должен знать очередность платежей в банке и учитывать этот нюанс при выполнении служебных задач. Наиболее распространенные выплаты в бизнес-деятельности связаны с налогами, которые относятся к 5-ой очереди. Следовательно, в процессе оформления платежного поручения сотрудник бухгалтерии ставит цифру «пять». Но возможны иные ситуации, когда в основе операций лежат инкассовые поручение, а списание производится в 3-ю очередь. Рассмотрим эти нюансы детальнее.

Очередность платежей в банке: что нужно знать?

Совершение налоговых платежей может осуществляться двумя путями:

  1. Принудительно. Такая ситуация характерна для должников, в отношении которых работники ФНС выставили поручение по инкассо. При наличии такого документа деньги списываются раньше — в 3-ю очередь.
  1. Самостоятельно. Налогоплательщик перечисляет средства самостоятельно, в установленные законодательством сроки. Какая здесь очередность платежа? Такие выплаты производятся в 5-ю очередь.

До внесения корректировок в ГК РФ (касательно статьи 855) заработная плата выплачивалась ранее, после чего шла очередь налогов. После появления ФЗ под номером 345 эти виды выплат уравнялись по значимости (только по отношению к инкассовым поручениям ФНС).

Читайте также — Платежное поручение по расчетному счету

До 2013 года существовало шесть очередей, после чего один из пунктов был сокращен. Такой подход работал в 2016 году и актуален для 2017 года.

Очередность платежа в платежном поручении (добровольная выплата)

Соблюдение очередности выплат — задача банковского учреждения, которое отвечает за выполнение требований законодательства. При наличии ошибки в поручении, выданной бухгалтерией, платеж все равно производится корректно и без нарушений. За это отвечает банк.

Какая очередность платежа действует сегодня и будет актуальной в 2017 году? Здесь последовательность выплат такая:

  1. На первом месте у кредитной организации платежи по исполнительным бумагам, которые касаются возмещения вреда 3-им лицам. Наряду с такими выплатами стоят алименты.
  2. Следующие по списку — выходные пособия и зарплата сотрудниками (настоящим и работавшим ранее). К этой же (2-й) очереди относится выплата премий разработчикам объектов интеллектуальной деятельности.
  3. Третьей по очередности выплачивается обычная заработная плата, а также производится списание долга по налоговым платежам и сборам (при наличии инкассового поручения со стороны ФНС). Здесь же погашается долг по страховым платежам (при наличии соответствующих поручений от органов, контролирующих внебюджетные фонды).
  4. Далее идут выплаты по исполнительным бумагам, относящимся к иным платежным поручениям.
  5. Прочие транзакции.

Изменения в ГК РФ направлены на защиту интересов сотрудников компаний и государственных налоговых органов. Так, при отсутствии достаточной суммы на расчетном счету плательщика долги по налогам и заработной плате покрываются одновременно, в пределах одной очередности. При наличии инкассо от ФНС платежи по налогам производятся третьими, а при самостоятельной выплате — пятыми.

Что в итоге?

Таким образом, долги по налогам (при классическом подходе) покрываются  последними. Чтобы исключить ошибки, не лишним уточнить этот нюанс в кредитной организации. Далее в платежке проставляется та очередность, которая была указана финансовым учреждениям. Описки со стороны владельца счета не наказываются законом, ведь контроль выплат — задача финансовых учреждений.

Следовательно, при погашении налогов и совершении выплат по страховке в разделе очередности платежа ставятся цифры «три» или «пять». Первый случай характерен для принудительного взыскания со стороны ФНС, а второй — для самостоятельной выплаты. Такое правило актуально для 2016 и будет действовать в 2017 году.

Выбрать банк — открыть счет онлайн

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: