Оплата командировок: по среднему заработку, суточных

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

—>

Однако независимо от них, а также от того, кто именно спонсирует командировку, работнику полагаются выплаты. Их расчет регламентируется трудовым законодательством.

Правила начисления  

При начислении командировочной зарплаты стоит учитывать несколько правил, часть из которых была введена относительно недавно.

Так, к примеру, теперь размер суточных, входящих в командировочные выплаты, не должен превышать 700 рублей, если сотрудник перемещается по территории России. Если же поездка предполагает выезд за границу, то размер данных начислений вырастает до 2,5 тысяч рублей.

При этом, если суточные были выплачены в иностранной валюте, то при расчете учитывается курс того дня, когда деньги были переданы работнику.

В случаях, когда работник самостоятельно приобретает валюту на полученные командировочные, расчет можно произвести двумя путями:

  1. При наличии справки об обмене валют бухгалтер может произвести расчет исходя из официального курса, действующего в указанный в бумаге день.
  2. В случае утери справки командировочные рассчитываются исходя из курса ЦБ, который действовал в день выдачи средств.

При этом, суточные не выплачиваются в том случае, если рабочая поездка длится не более одних суток.

Также стоит учесть, что все расходы, которые могут возникнуть в командировке, не подлежат обложению страховыми взносами и удержанию НДФЛ. В то же время, питание работника не относится к расходам организации, то есть, оплачивать его он должен самостоятельно.

Работодателю важно знать, что с размера суточных, превышающего установленные 700 и 2500 рублей для командировок по России и за рубежом, соответственно, удерживается НДФЛ.

Поэтому величину суточных в день рекомендуется принимать меньше установленных сумм.

Расчет командировочных чем-то похож на ту же операцию, но по отношению к отпускным, однако различия между ними все же есть.

Так, к примеру, начисления зарплаты во время служебной поездки производятся только в рабочие дни, тогда как на отдыхе деньги начисляются исходя из календарных суток. Поэтому бухгалтеру важно знать, сколько именно дней из времени поездки будут являться рабочими.

Законодательная база

Если смотреть законодательную базу — то стоит особое внимание уделить 167 статье ТК РФ.

В ней четко указывается, что работодатель не только обязан сохранить рабочее место сотрудника, пока тот пребывает в командировке, но и возместить ему все необходимые расходы, которые связаны с поездкой.

Это означает, что только выплаченная зарплата в командировке в 2020 году без каких-либо надбавок во время служебной поездки является незаконной.

Основными документами, регламентирующими расчет выплат во время командировки, являются 139 статья ТК РФ, а также Постановление Правительства № 749.

Кроме того, во внимание стоит принимать третий пункт статьи № 217 НК РФ, а также второй пункт Федерального закона № 212.

Зарплата во время командировки           

Как уже было сказано, зарплата во время командировки чем-то схожа с той, что выдается в начале отпуска.

Так, ее средние размеры рассчитываются исходя из среднего годового заработка сотрудника, которого отправляют в рабочую поездку.

При этом, стоит отметить, что на время командировки работнику полагается множество выплат, которые включают в себя не только саму зарплату, но и:

  • возмещение затрат на жилье;
  • средства на расходы, связанные с рабочей деятельностью во время командировки;
  • оплату за транспорт то места командировки и обратно.

Часть из озвученных выплат выдается работнику до начала поездки, а часть уже после его прибытия. При этом, далеко не все выплаты имеют четко определенные суммы. Все они зависят от таких факторов, как курсы валют, стоимости билетов и жилья.

Сотрудник по возращении из командировки должен отчитаться и предоставить работодателю чеки, квитанции, а также прочие документы, подтверждающие расходы во время служебной поездки.

imageЧитайте, как оформить продление командировки.

Какой минимальный срок командировки? Смотрите тут.

Как оплачиваются дни?

Перед тем, как начать расчет заработной платы во время командировки, необходимо правильно определить количество оплачиваемых дней.

Как уже было сказано выше, зарплата в рабочей поездке начисляется только в те сутки, которые являются рабочими, согласно графику компании. Поэтому у бухгалтера под рукой должен присутствовать табель учета рабочего времени. Особенно это важно в тех случаях, когда график в компании является плавающим.

Как рассчитывается?  

При стандартной схеме, командировочные для сотрудника рассчитываются, исходя из среднего годового заработка.

Для правильного проведения расчетов, необходимо придерживаться строго определенной схемы:

  1. Определить количество дней, за которые необходимо выплатить средний заработок во время рабочей поездки.
  2. Определить сумму тех выплат, которые необходимо произвести во время данного расчетного периода.
  3. Определить количество дней, которые будут включены в расчет.
  4. Исключить из расчета средний дневной заработок.
  5. Исчислить средний заработок за время, которое работник находился в командировке.

Теперь же можно рассмотреть схему более подробно. Первый пункт не нуждается в отдельном пояснении. Для второго пункта следует учесть не только средний заработок, но и все выплаты, которые так или иначе предусмотрены Положением об оплате труда во время командировки.

Для третьего пункта необходимо определить расчетный период, который должен составлять 12 календарных месяцев. При этом его длительность все же может быть изменена, но только в том случае, если об этом говорится в локальном акте компании. Также данные корректировки не должны вредить самому работнику.

При расчете дней также стоит учитывать то, что далеко не все из них могут быть включены в расчетный период.

Так, не стоит включать:

  • время, когда работник находился на больничном или в отпуске, тогда как законодательно его заработок сохранялся;
  • рабочие дни, когда сотрудник отсутствовал на своем месте по вине самого работодателя или же причинам, которые не завесили ни от одной из сторон;
  • часы, когда сотрудник был участником забастовки, из-за которой не мог начать выполнение своей работы;
  • выходные дни, когда сотрудник отсутствовал на своем месте в связи с уходом за недееспособным родственником или детьми-инвалидами;
  • любые другие дни, во время которых сотрудник не мог присутствовать на работе согласно законодательству РФ, однако ему все равно начислялась средняя зарплата.

imageПорядок направления работника в командировку определяется действующим законодательством.

Как указать командировку в табеле? Информация здесь.

Как рассчитать командировку в выходные дни? Подробности в этой статье.

Выполнение четвертого пункта более простое. Он предусматривает деление суммы выплат, которые были произведены за время расчетного периода, на количество дней, которые работник отработал за это же время. В результате получится средний дневной заработок.

Теперь остается выполнить только пятый пункт. Для этого полученная в четвертом пункте сумма перемножается с количеством рабочих дней, найденным в первом пункте.

На видео о начислении суточных в командировке

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

—>

Автор статьи: Судаков А.П.

Выполнение профессиональных обязанностей сотрудника не ограничено решением производственных задач на рабочем месте. Урегулирование проблем с контрагентами, решение различных вопросов, находящихся в компетенции работника, повышение квалификации и получение информации о современных технологиях, невозможно без выезда за пределы предприятия.

Командировка. Компенсация расходов

Работодатель вправе командировать специалиста в другой город или в страну. Для сотрудника такое решение начальства может обернуться дополнительными расходами, выраженными в необходимости оплаты проезда, оформления визы, проживания, питания и в других затратах для обеспечения выполнения задания. Законодательные нормы вменяют в обязанности работодателя их компенсирование. Как рассчитать командировочные расходы? Какой параметр берется за основу при определении величины выплаты?

Порядок расчета командировочных

Работодатель должен оплатить сотруднику выполнение им трудовых обязанностей за пределами рабочего места. Величина суммы определяется с учетом дней пребывания в командировке. Расчет командировочных расходов производится с ориентацией на начисленную величину оплаты труда за отработанное работником время, в соответствии с трудовым распорядком или за выполнение им определенного объема работ. Все вычисления производятся за 12 предыдущих месяцев.

Оплата командировки по среднему заработку производится с учетом определения величины дневной или часовой оплаты труда и корректировки ее размера на число дней или часов, в которых работник был занят выполнением обязанностей в рамках служебной поездки.

Величина выплат за работу, проведенную в командировке, определяется средним заработком сотрудника, суммированным с суточными платежами. Оплата труда в соответствии со стандартным порядком начисления заработной платы работнику, выполняющему должностные обязанности за пределами города, считается нарушением трудового законодательства.

Расчет среднего заработка для командировки

Средний заработок сотрудника определяется частным суммарной величины годовой оплаты труда и количеством фактически отработанного времени.

Определение величины среднего заработка с целью расчета суммы выплат работнику за время его нахождения в командировке определяется в соответствии с требованиями нормативно-правовых источников. Их положения регламентируют необходимость проведения расчетов в соответствии с алгоритмом действий, состоящих из нескольких этапов:

  1. Определение величины заработной платы за 12 месяцев, предшествующих расчетному месяцу, за который производятся расчеты.
  2. Выявление дополнительных выплат сотрудника в расчетный период, связанных с выполнением им трудовых обязанностей, которые суммируются с суммой основной зарплаты.
  3. Исключение из расчета суммы денежных средств, относящихся к категории социальных выплат, оплаты больничного листа и отпуска по беременности и родам.

Если в результате произведенных расчетов, средняя величина заработка оказалась ниже МРОТ, то базовый параметр, используемый в вычислениях, увеличивается до регламентированного законом значения. Оплата труда может производиться не в денежном измерении. В такой ситуации для проведения вычислений все материальные выплаты необходимо перевести в их денежный эквивалент, который был актуален на дату события. В расчетах следует учитывать требования трудового законодательства в сфере работы в выходные и праздничные дни, в которые оплата труда проводится по двойному тарифу.

Законодательное регулирование

Как определить количество рабочих дней за 12 месяцев

При расчете количества отработанных дней в году учитывается применяемый субъектом предпринимательства трудовой распорядок. Во внутреннем регламенте может быть предусмотрена посменная работа или режим неполного рабочего дня. В такой ситуации в расчетах необходимо применять не дневной, а часовой заработок.

Читайте также:  Можно ли уменьшить оклад работнику

При определении отработанного командировочным сотрудником временного периода, учитываемого в расчетах, необходимо ориентироваться на табель учета рабочего времени. Для упрощения вычисления следует определить количество рабочих дней за 12 месяцев. В их число не включаются выходные и праздничные дни. Из полученного значения, следует исключить время нахождения на больничном листе, в отпуске без сохранения зарплаты или с частичной ее выплатой работодателем. В расчете не учитывается временной период, в который сотрудник был освобожден от работы в связи с уходом за ребенком-инвалидом. В него не включаются дни простоя предприятия по вине работодателя и забастовок, в которых работник не участвовал.

Определение режима работы

Пример расчета командировочных

Андреев В.П. работает по найму на предприятии в должности руководителя структурного подразделения по скользящему графику, предполагающему два дня работы по 12 часов и два дня отдыха. Часовая тарифная ставка определена в 180 рублей.

Ввиду производственной необходимости специалист был командирован в другой город. Как начисляются командировочные, если работник находился в служебной поездке 10 дней с 21.04. 2017 года?

В соответствии с данными табеля рабочего времени, бухгалтером было установлено, что за 12 месяцев Андреев отработал 1990 часов. 150 часов отмечены как отработанные сверх нормы. За расчетный период принят апрель 2016 года – апрель 2017 года. За это время была начислена премия в 15000 рублей. Из десяти командировочных дней два дня выпали на выходные.

Что входит в состав командировочных расходов

Расчет совокупного дохода сотрудника проводится в несколько этапов:

  • величина полученного дохода за работу по плану 180х1990=358200 рублей;
  • размер оплаты труда за сверхнормативную работу (180х150)х2=54000 рублей;
  • общая величина прибыли за расчетный период с учетом полученной премии 358200+54000+15000=427200 рублей;
  • средняя величина часового заработка 472200/ (1990+150)=220, 65 рублей;
  • общее число рабочих часов в служебной поездке 8х10=80 часов;
  • число часов, выпавших на выходные, оплачиваемых по удвоенной ставке 8х2=16 часов;
  • оплата работы в поездке по стандартному тарифу (80-16)х220,65=14563 рубля;
  • оплата работы в выходные дни (16х220,65)х2=7061 рубля;
  • размер денежной суммы к выплате 14563+7061=21624 рублей.

Как рассчитать суточные при командировке

Суточные выплаты — это денежные средства, предоставляемые сотруднику для обеспечения служебной поездки и его нормальных условий проживания и питания при решении производственных задач. По согласованию с работодателем, в их сумму может входить оплата мероприятий, не отнесенных к категории обязательных.

Законодательные нормы регламентируют оплату суточных в период нахождения работника в дороге с учетом вынужденных остановок и задержек, а также во время выполнения им трудовых обязанностей и проживания в пункте командирования.

Суточные выплаты не подлежат обложению налогом при условии, если их величина не превышает установленные законом минимальные значения, определенные в 700 рублей для поездок по территории государства и 2500 рублей – за его пределами. При использовании работником денежных средств свыше регламентированной суммы, придется оплатить подоходный налог.

Суточные выплаты рассчитываются и оплачиваются компанией, инициирующей поездку и отправляющей сотрудника. Их величина регламентируется трудовым договором. Поскольку по этим выплатам работник должен отчитываться, то в образец авансового отчета они не включаются. С целью предупреждения затруднений с учетом суточных платежей, рекомендуется их оформлять отдельной бухгалтерской справкой.

Расходы на проезд

В командировочные расходы на проезд входят затраты на транспортные услуги, к которым прибегает сотрудник для прибытия к месту назначения. Проездные издержки определяются видом используемого средства перемещения.

Расходы, возмещаемые госслужащим

К основным расходам на общественный транспорт можно отнести затраты на оформление проезда и на приобретение билетов. Также компенсируются дополнительные издержки на покупку белья и чая в поездах и питания в самолетах. Для подтверждения факта произведенной оплаты за пользование общественным транспортом, командировочный сотрудник должен предоставить в бухгалтерию посадочные билеты, квитанции и чеки.

Читайте также:  Увольнение переводом в другую организацию: плюсы и минусы

При утере платежных документов беспроблемно возможно восстановление только проездного билета сотрудника посредством отправления запроса в проездную компанию о выдаче дубликата с отображением информации о пассажире, рейсе и времени поездки. Остальные квитанции и чеки, оформленные на дополнительные услуги, восстановить будет сложно.

В рамках служебной поездки допустимо использование такси в качестве средства передвижения, однако сотруднику придется обосновать свой выбор определенными обстоятельствами, обусловленными экстренным отъездом, поздним рейсом или отсутствием других вариантов решения транспортных проблем ввиду сложившихся обстоятельств. Понесенные расходы могут быть подтверждены чеками ККТ или квитанцией на бланке строгой отчетности с указанием реквизитом перевозчика.

Работник для обеспечения поездки по распоряжению работодателя может воспользоваться личным или служебным транспортом при условии согласования с ним порядка компенсации затрат. Возврат потраченных средств производится на основание поданной сотрудником служебной записки с отраженной в ней информацией о сроке пребывания в командировке и о сумме потраченных средств на приобретение ГСМ. Дополнительными затратами, подлежащими компенсации являются оплата по тарифу за проезд по платным дорогам, консульские сборы и оформление визы. Все расходы должны быть подтверждены путевым листом, маршрутами и чеками о приобретении ГСМ.

Как определяется период командировки

Как учитываются расходы на проживание

Оплата аренды жилья командировочного относится к одной из категорий внушительной статьи затрат, которая в полном объеме должна быть покрыта работодателем. Она применима к работникам, направляемым для выполнения производственных заданий в регионах России и на территории иностранных государств. Руководитель субъекта хозяйствования компенсирует затраты на съем жилья и на дополнительные услуги, такие как интернет и прачечная. Не подлежат погашению расходы на питание в барах, кафе и ресторанах, а также посещение бассейнов, сауны, спортзала и увеселительных заведений.

Порядок расчета командировочных с учетом дней нахождения в дороге

Затраты подтверждаются чеками ККТ или квитанциями на бланках строго отчетности с реквизитами субъекта предпринимательства, оказывающего гостиничные услуги. При аренде частного жилья, в бухгалтерию необходимо предъявить договор аренды и квитанцию об оплате коммунальных услуг.

Покрываются ли работодателем иные расходы?

Для командировок характерны незапланированные траты на различные мероприятия. Они не относятся к категории обязательных, поскольку не имеют прямого отношения к обеспечению условий для выполнения должностных обязанностей. Однако события такого типа направлены на информирование руководителей субъектов предпринимательства через своих сотрудников о новшествах в прогрессивных технологиях и в современных методиках реализации бизнес-идей. Актуальные знания можно получить на выставках, ярмарках, конференциях и семинарах.

Алгоритм оформления командировки

Приобретенные образцы продукции, аналогичной с выпускаемой субъектом хозяйствования, отправившим работника в командировку, позволяют произвести анализ и перенять передовой опыт партнеров и конкурентов. Все информационные мероприятия проводятся на платной основе. Вопрос об их компенсации должен быть предварительно согласован с работодателем. Незапланированные траты могут быть не одобрены руководителем предприятия, и по этой причине не оплачены. Подтверждающими документами о таких платах являются чеки, билеты и программы проведения мероприятий, которые должны быть переданы в бухгалтерию для отчетности.

Эксперт Минтруда России напомнил, что при направлении работника в служебную командировку ему положен средний заработок за все дни командировки (ст. 167 ТК РФ).

По общему правилу средний заработок рассчитывается исходя из суммы выплат за отработанные дни в течение 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу командировки (п. 4 Положения о средней заработной плате).

Если новый сотрудник до дня отъезда в командировку отработал в организации хотя бы один день (или более), то для расчета среднего заработка нужно взять выплаты, начисленные ему за дни, отработанные в месяце отправления в командировку. Общую сумму таких выплат следует разделить на количество отработанных дней в этом месяце и получится средний дневной заработок. Исходя из этой суммы оплачиваются дни, приходящиеся на период командировки (п. 7 Положения о средней заработной плате).

А если сотрудник поехал в командировку в первый же день работы, то средний дневной заработок определяется делением оклада работника на количество рабочих дней в месяце командирования. Исходя из этой суммы оплачиваются командировочные дни (п. 8 Положения о средней заработной плате).

Эксперт Минтруда России привел пример расчет среднего заработка работника для оплаты командировки:

Работник принят на работу 14 октября 2019 г. с окладом 100 000 руб. 21 октября он направлен на 9 дней в командировку. Расчет заработной платы в период командировки должен осуществляться по среднему заработку. Но в связи с тем, что работник принят недавно, расчет производится из установленной ему тарифной ставки, оклада (должностного оклада):

100 000 руб. / 23 рабочих дня в октябре x 5 отработанных дней = 21 739,13 руб.

21 739,13 руб. / 5 дней x 9 дней командировки = 39 130,43 руб.

Таким образом, сумма среднего заработка, сохраняемого за работником на время командировки, составит 39 130,43 руб.

Полный текст документа смотрите в СПС КонсультантПлюсСсылки на документы доступны только пользователям КонсультантПлюс — клиентам компании «ЭЛКОД». Дополнительную информацию по приобретению СПС КонсультантПлюс Вы можете получить ЗДЕСЬ.

  Часто задаваемые вопросы…
 

Расчет среднего заработка в командировке

Автор: Ошурков С.

Тема: Зарплата в командировке (Зарплата у відрядженні).

Содержание темы «Расчет среднего заработка в командировке«:

01.Расчетный период

02.Какие выплаты включaются в средний заработок

03.Как учитывать премии для зарплаты в командировке

04.Алгоритм расчета зарплаты в командировке иcходя из среднего заработка

05.Примеры расчета зарплаты в командировке исxодя из среднего заработка

06.? Часто задаваемые вопросы о среднем заработке

01. Расчетный период

Для расчета среднего заработка для оплаты командировки принимаются выплаты зa последние два календарных месяца pаботы, предшествующих событию, с которым cвязана соответствующая выплата (абзац тpетий п. 2 Порядка № 100).

Если работник не работал последние два месяца перед командировкой (больничный [см. дополнительно сборник Больничные], отпуск, повышение квaлификации и т. п.), тo для расчета среднего заработка пpинимаются выплаты за предыдущие два мeсяца работы.

Время, в течение кoторого работник не работал (согласно законодательству) и за ним нe сохранялся заработок или сохранялся чaстично, исключается из расчетного пeриода для оплаты командировки (согласно абзацу шестому п. 2 Пoрядка № 100).

Аналогично из расчетного периода иcключаем периоды, за кoторые сохранялся средний заработок. В чaстности, это отпуска (ежегодные, учебные, чернобыльские, отпуска на детей [БОНУС: Скачайте справочник «Отпускные»]), время повышения квалификации, исполнения общественных обязанностей, дни командировки, за кoторые сохраняется средний заработок.

Заметим, что если в период, описанный в предыдущем абзаце время командировки было оп­лачено по условиям трудового договора, а нe по среднему заработку, то этот пе­риод не нужно иcключать из расчетного периода. Эти два варианта учтены ниже в примерах.

Если работник проработал у данного работодателя меньше двух месяцев, тo в расчет среднего заработка в командировке включаются выплаты зa фактически отработанное время (п. 8 Порядка №100). Об этой ситуации есть Письмо Минсоцполитики №1537/13/84-16 от 08.11.2016.

Если сотрудник не отработал ни одного рaбочего дня в расчетном периоде средняя зарплата начисляется исходя из установленного eму в трудовом договоре месячного должностного оклада (тарифной ставки), нo не менее минимальной зарплаты.

БОНУС: Скачайте спpавочник «Учет рабочего времени»

02. Какие выплаты включaются в средний заработок

Выплаты включаемые в заработок для иcчисления средней зарплаты (согл. пункту 3 Порядка №100) — все суммы начисленной зарплаты, кроме перечисленных в пункте 4 Порядка.

Есть особенность для расчета средней зарплаты именно для командировок (в отличие от отпускных [смотрите сборник Расчет отпускных с примерами] и др.): в расчете средней зарплаты зa последние два месяца не yчитываются выплаты за время, в тeчение которого сохранялся средний заработок (вpемя ежегодных и дополнительных отпусков, кoмандировки, повышения квалификации, исполнения гoсударственных и общественных oбязанностей и т.п.), а тaкже выплачивалось пособие по временной утрате трудоспособности. Опять-таки, если командировки оплачивались по условиям трудового договора [см. сборник Трудовой договор], то указанные суммы учитываются при иcчислении среднего заработка для оплаты дней командировки.

Есть нюансы и при учете премий (текущих, квартальных, по итогам года, юбилейных и выплаченных к праздникам и профессиональным датам), т. к. в Порядке № 100 это не расписано подробно.

По поводу премий часто возникают вопросы, например:

1) Как поступить, если премия начислена в тeкущем месяце за прошедший?

2) Пересчитывать ли сумму премии, если она сразу начислена пропорционально отработанному времени?

Ответы на эти вопросы ищите в следующем пункте.

БОНУС: Скачайте справочник «Зарплата»

03. Как учитывать премии для зарплаты в командировке

Учет премий для рaсчета среднего заработка, в том числе для оплаты командировок, кратко описан в пункте З Порядка № 100 (в первом абзаце). Особенности следующие:

01) премии включаются в заработок тoго месяца, за который они начислены;

02) премии за 2 месяца и бoлее продолжительный период времени включaются в заработок пропорционально количеству отработанных рабочих дней (согласно третьему абзацу пункта 3 Порядка №100);

03) одноразовые премии к праздникам, профессиональным датам и юбилеям и пр. не yчаствуют в расчете среднего заработка пpи оплате командировок (внимательно проверьте, нет ли вашего конкретного случая в Пункте 4 Порядка №100 среди выплат, которые не учитываются).

Дополнительно смотрите вебинар: Hюансы оформления и бухучета командировок

04. Алгоритм расчета зарплаты в командировке иcходя из среднего заработка

При расчете руководствуемся пунктом 8 Порядка 100.

01) Определяется количество дней расчетного пeриода (за последние два кaлендарных месяца перед командировкой):

— нормативное количество дней, равное сумме рабочих дней по норме за два месяца (это количество используется для определения части премии, которая должна пoпасть в расчет среднего заработка в командировке) [справочно — смотрите Нормы рабочего времени на нужный месяц];

02) Суммируются выплаты, которые, согласно пункту З Порядка № 100, включаются при расчете средней зарплаты.

При этом нe учитываются выплаты за пeриоды, в течение которых сохранялся заработок (полностью или частично). Это подтверждается в письме Минтруда №70/13/84-09 oт 26.01.2009.

Премии включаются в зависимости от их вида, периода, за который они начислялись, и порядка исчисления по правилам, пpиведенным в предыдущем пункте.

Дополнительно:? Часто задаваемые вопросы о зарплате

05. Примеры расчета зарплаты в командировке иcходя из среднего заработка

Пример 1.

Работник, принятый 16 ноября 2020 года на работу, направлен в командировку (c 17 по 19 декабря 2020года). По трудовому договору работнику начисляется лишь должностной оклад размером 7500грн. Как рассчитывается средняя зарплата такому работнику для оплаты дней командировки?

Подробнее, Пример 1 >>>

Пример 2.

Работник был в командировке c 14 по 17 декабря 2020г. Расчетный период для средней зарплаты: октябрь – ноябрь 2020. B октябре работнику начисляли ежемесячную премию зa сентябрь, a в ноябре – за октябрь, плюс в декабре будет начислена премия за ноябрь.

Подробнее, Пример 2 >>>

Скачайте Обязательные кадровые документы >>

Работнику установлен должностной месячный оклад 3000грн. Он направлен в командировку c 22 по 25декабря 2020 года. С 21сентября по 30 ноября у работодателя был оформлен простой c оплатой 2/3 оклада. 3 — 14 августа этого года работник был на больничном, c 17 августа пo 18 сентября 2020 находился в ежегодном отпуске.

Подробнее, Пример 3 >>>

Другие страницы по теме «Расчет среднего заработка в командировке«:

1) Расчет больничного

  • < Розрахунок середнього заробітку у відрядженні
  • Работник отбывает в командировку или возвращается из нее в выходной, праздничный или нерабочий день >

↓ Скачайте бесплатные справочники ↓

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
  Часто задаваемые вопросы…

© 2021 Бухучет buhoblik.org.ua

Включаются ли в расчет среднего заработка командировочные, оплаченные по окладу?

Спасибо большое, за ответ. Значит вс таки исключать? Много ссылок на статью Ковязиной, которая утверждает, что исключаются только суммы оплаченные по средней, а все что по окладу -входит в расчет..Из авторитетных источниковКовязина Н.З. — Минздравсоцразвития России«Командировка — это такая же работа, работник не может от нее отказаться. Поэтому он не должен нести в связи с этим каких-либо материальных потерь. Во время командировки работнику гарантируется сохранение среднего заработка. Вместе с тем в положении об оплате труда можно, например, предусмотреть, что при направлении сотрудника в командировку в случае, когда средний заработок оказывается меньше, чем выплаты в соответствии с окладом, ему производится доплата до уровня заработной платы как за фактически отработанное время. Это планируется закрепить в новой формулировке ст. 168 ТК РФ».Но не забудьте, что если средний заработок меньше оклада, а командировка оплачивается по окладу, то доплата до размера оклада облагается всеми «зарплатными налогами» точно так же, как зарплата, и учитывается в расходах для целей налогообложения прибыли <18>.Оплата времени командировки по окладу влияет впоследствии и на расчет среднего заработка. Время такой командировки, если оно попадает на расчетный период, и выплаченная за это время сумма не исключаются при расчете среднего заработка не исключаются при расчете среднего заработка <19 Пункт 2 Положения n 922.>. Так нам объяснили в Минздравсоцразвития России.<16> Статья 167 ТК РФ.<17> Статьи 8, 9 ТК РФ.<18> Пункт 1 ст. 210, п. 25 ст. 255, п. 1 ст. 236 НК РФ; п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»; п. 3 Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утв. Постановлением Правительства РФ от 02.03.2000 N 184; Письмо Минфина России от 26.09.2008 N 03-03-06/1/548.<19> Пункт 2 Положения N 922

Как командировка учитывается при расчете отпускных — входят ли командировочные в средний заработок?

image Правила расчета среднего заработка для отпускных изложены в Постановлении №922 от 24.12.2007.Исчисление проводится за период, равный 12-ти календарным месяцам.

В это время могут входить командировки. Как влияют такие служебные поездки на расчет, разберемся в статье ниже.

Как командировка влияет на оплату отпуска?

Время нахождения в служебной поездке оплачивается – работник получает суточные, компенсацию питания, проживания, проезда.

Наличие командировок влияет следующим образом на расчет отпускных при уходе в ежегодный отпуск:

  1. Время нахождения в командировке не входит в расчетный период.
  2. Оплата командировочных расходов не учитывается в составе общего дохода для расчета отпускных.
  3. Служебные поездки включаются в отпускной стаж и дают право на дни отдыха, как и рабочее время.

Аналогичным образом на исчисление оплаты за отпуск влияет временная нетрудоспособность по больничному листу, а также предыдущие отпускные.

Входит ли в стаж?

Ст.121 Трудового кодекса поясняет, что именно включается в отпускной стаж.

В перечне указано, что на ежегодный отдых дает право также отсутствие работника на трудовом месте при условии, что оно за ним сохраняется.

Нахождение в командировке гарантирует сотруднику сохранение рабочего места, а потому данный период включается в стаж и дает право на оплачиваемый очередной отдых.

Включаются ли дни в расчетный период?

В п.5 Положения №922 указано, какие события исключаются из расчетного времени для среднего заработка:

  • периоды, когда за работником сохранялся средний заработок;
  • больничные, в том числе по беременности и родам;
  • простои и другие.

За дни командировок сотруднику начисляется средний заработок, а, значит, эти дни не входят в расчетный период.

Если в месяце не было указанных событий, то он считается отработанным полностью, а количество календарных дней в нем 29.3.

Если в месяце был исключаемый период, то он неполный, для него расчет календарных отработанных дней проводится отдельно.

Так как командировка не включается в расчетное время, то месяцы, в которых были такие поездки, признаются неполными.

Чтобы рассчитать отработанные в нем дни, нужно количество отработанных календарных дней поделить на общее количество дней месяца и умножить на 29.3.

Учитывается ли оплата поездок в среднем заработке?

image Среднедневной заработок исчисляется, исходя из полученных доходов работником.

Учитываются выплаты, связанные с оплатой труда, и не включаются суммы, выплаченные за исключаемые периоды.

Оплата командировочных расходов не учитывается при исчислении общего дохода для отпускных.

То есть время поездок полностью исключается из расчета, выплачиваемый за это время доход также не входит.

Как учитываются разовые, годовые премии, материальная помощь?

Пример

Исходные данные:

Сотрудник Попов уходит на 14 дней с 10 октября 2019 года. Его ежемесячная зарплата равняется окладу в размере 38 000.

В декабре 2018 года Попов был в командировке 5 дней, оплата командировочных = 7000, зарплата за декабрь = 30000.

Расчет:

Полезное видео

Какие периоды не включаются в расчетный период — подробно рассказано в данном видео:

Выводы

Командировочные поездки сотрудников не участвуют в расчете ежегодного отпуска.

Выплаченный средний заработок не входит в суммарный доход для отпускных, а время пребывания вне организации не включается в расчетный период.

При этом время командировок дает право на ежегодный отдых и не сдвигает рабочий год.

Расчет средней заработной платы — формула, пример и как рассчитать отпускные

image

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про алгоритм расчета средней заработной платы.

Сегодня вы узнаете:

  1. Что понимают под средней заработной платой;
  2. В каких ситуациях необходим расчет СЗП;
  3. Какие выплаты принимаются для расчета СЗП, а какие нет;
  4. Как осуществляется расчет СЗП за месяц и за день.

В каких ситуациях требуется расчет средней заработной платы

СЗП – это отношение фактически начисленной зарплаты за промежуток времени к фактически проработанному времени за этот промежуток.

Часто от вас могут потребовать справку о СЗП. Ее можно предоставлять:

  1. В органы социальной защиты;
  2. На биржу труда;
  3. В пенсионный фонд для начисления трудовой пенсии;
  4. В банк, при оформлении кредита;
  5. В судебные инстанции, для расчета компенсации за прогул по вине директора предприятия.

В этих случаях, необходим такой показатель, как среднемесячная заработная плата. Такой показатель рассчитывается обычно за три, шесть месяцев.

Бывают такие периоды в процессе труда, когда работник не выполняет свои трудовые обязанности по некоторым причинам, но эти периоды должны быть оплачены работодателем. Такую оплату рассчитывают исходя из размера среднедневного заработка.

К ним относится:

  • Временная нетрудоспособность;
  • Ежегодный оплачиваемый отпуск;
  • Декретный отпуск;
  • Когда работник выполняет сторонние работы, по распоряжению руководителя, но при этом за ним сохраняется заработок (общественные работы, переговоры);
  • При расчете выходного пособия при сокращении должностной единицы в штатном расписании;
  • В случае увольнения, при расчете окончательного расчета;
  • При расчете командировочных расчетов;
  • При расчете отпускных на период учебы;
  • При наступлении вынужденного простоя по вине начальства;
  • Расчет зарплаты за день донора;
  • Оплата дней на прохождение обязательного медосмотра;
  • За период военной переподготовки.

Из чего состоит СЗП

В расчет СЗП входят все виды выплат, применяемые на предприятии, которые предусматриваются локальными нормативными актами:

  • Оклад по штатному расписанию, или оплата за часы работы (по тарифу);
  • Надбавки за работу ночью, а также в выходные и праздничные дни;
  • Премии и надбавки за совмещение должностных обязанностей и расширение зон обслуживания;
  • Оплата по нарядам на сдельную работу;
  • Стимулирующие выплаты;
  • Надбавки за выслугу лет;
  • Надбавки за работу со сведениями, содержащими гос. тайну;
  • Надбавки за наличие почетной грамоты, ученой степени;
  • Оплата за проверку тетрадей, письменных работ;
  • Выплаты государственным и муниципальным служащим;
  • Районный коэффициент, северные надбавки;
  • Оплата в натуральном выражении.

В расчет СЗП не включаются:

  1. Пособие по болезни;
  2. Выплата отпускных;
  3. Отпускные выплаты за время нахождения в командировке;
  4. Премии, выплачиваемые по итогам года (следует учесть, что годовая премия включается в расчет средней зарплаты, пропорционально количеству отработанных месяцев);
  5. Оплата отпуска по беременности и родам;
  6. Материальная помощь;
  7. Оплата за питание во время служебной командировки;
  8. Оплата за коммунальные услуги;
  9. Оплата за обучение и повышение квалификации.

Расчет средней заработной платы в 2019 году

В случае если у вас потребовали справку о СЗП. Для такой справки используется показатель среднемесячной заработной платы. Расчет такого показателя происходит следующим образом, суммируется реально начисленная заработная плата за три или шесть месяцев и делится на количество месяцев.

Пример: работник-совместитель Иванов И.И. потребовал у бухгалтера справку для органов социальной защиты, на оформление субсидий по коммунальным расчетам. Период для справки составляет шесть месяцев. Образец расчета СЗП для справки:

Период с 01.11.2018 г по 30.04.2019 г.

Месяц Зарплата, руб.
Ноябрь 6300
Декабрь 6500
Январь 6000
Февраль 6150
Март 6000
Апрель 6000
ИТОГО: 36950

Размер СЗП составит:

36 950 руб./6 мес. = 6 158 руб.

В данном примере, мы видим, что работник в среднем получает 6158 руб. за месяц.

Доход для оформления справки включает в себя абсолютно все выплаты сотруднику за необходимый для расчета период.

Такие результаты учитываются центром занятости при расчете пособия по безработице.

Банком СЗП учитывается при оформлении кредита. Работник банка видит, хватит ли человеку денежных средств осуществить платеж по кредиту в зависимости от размера месячной зарплаты.

СЗП за месяц можно рассчитать по справке 2-НДФЛ.

Средняя зарплата для расчета больничного листа

При расчете пособия по болезни, необходимо суммировать доход за два года, предшествующих наступлению болезни, далее разделить на 730 (количество дней за эти два года). Полученный при таком расчете среднедневной заработок умножаем на количество дней по болезни и получаем сумму выплаты за период болезни.

Расчет среднедневного заработка для начисления отпускных

При расчете компенсации за отпуск, мы должны воспользоваться следующей формулой:

СДЗ = ФЗП(12 мес)/РП/29,3;

Где:

  • СДЗ – среднедневной заработок;
  • ФЗП – фактически начисленная заработная плата за 12 месяцев, предшествующих начислению отпускных;
  • РП – расчетный период, количество отработанных за этот год месяцев;
  • 29,3 – усредненное число дней в месяце.

Расчетный период обычно составляет двенадцать месяцев, используется он при расчете командировочных, учебного отпуска, ежегодного оплачиваемого отпуска. Но в случае увольнения, он может составить менее 12, то есть сотрудник не полностью отработал условный рабочий год.

Например, работник принят на работу 11 марта 2018 г. Период для расчета ежегодного отпуска считается 12 месяцев (с 11 марта 2018 г. по 10 марта 2019 г.). Если работник увольняется 2 февраля 2019 г., то расчетный период будет считаться 10 месяцев (с 11 марта 2018 г. по 10 января 2019 г.)

Пример расчета отпускных:

Работник Иванов И.И. пошел в отпуск по приказу с 15 февраля 2019 г. До наступления отпуска Иванов И.И. не болел, не ездил в служебную командировку, не брал отпуск за свой счет. Его заработная плата за 12 месяцев составила 45 600 руб.

Рассчитываем среднедневной заработок: 45 600 руб./351,6 дн. = 129,69 руб.

Размер выплаты за отпуск составит: 129,69 руб * 28 дн. = 3 631,32 руб.

351,6 дн. – это среднее количество дней за 12 месяцев. (29,3*12).

При увольнении сотрудника, бухгалтер обязан выдать справку 182н, 2-НДФЛ. С их помощью бухгалтер на следующем месте работы сможет рассчитать СЗП.

Вывод

СЗП – это экономический показатель, который отражает отношение реального дохода, полученного сотрудником, к реальному времени, которое он отработал.

Во всех случаях, когда требуется ее расчет, бухгалтеру необходимо помнить, что размер СЗП не может быть ниже МРОТ, установленной в РФ.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: